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税收管理员岗位业务达标测试题

税收管理员岗位业务达标测试题-3(1)

【日期】：2011年06月10日【来源】：陕西省地方税务局

一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共计15分。在每小题列出的备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内，多选、未选或错选均不得分）

1．纳税人有（ D ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A．未在规定期限内申请办理税务登记

B．未按规定使用税务登记证

C．伪造税务登记证件

D．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

2．企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是（ C ）。

A．短期投资跌价准备B．长期投资减值准备

C．在建工程减值准备D．存货跌价准备

3．企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ A ）。

A．营业外收入B．投资收益C．其他业务收入D．资本公积

4．在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（ B ）。

A．实地核查环节B．约谈说明环节

C．评估处理环节D．评估复核环节

5．税务机关在调查税收违法案件时，经（B）批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。

A．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长

B．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C．县以上税务局（分局）局长

D．县以上税务局（分局）局长和银行县、市支行或市分行行长

6．下列各项中应当征收营业税的是( B )。

A. 汽车制造厂生产汽车并销售汽车

B.邮局销售首日封

C.汽车修理厂提供汽车修理劳务

D.邮局以外的单位销售首日封

7．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ B ）为纳税地点。

A．企业实际经营地B．企业登记注册地

C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地

8．所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（ B ）。

A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1万元

B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元

C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3万元

D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元

9．出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（ C ）。

A．骗税行为B．偷税行为C．抗税行为D．逃税行为

10．关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ C ）。

A．须向人民检查院申请B．须向公安局申请

C．须向人民法院申请D．直接行使

11．下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是( D )。

A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

B．到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

D．上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

12．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ A ）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。

A．纳税B．税务行政处罚决定C．减免税款D．担保税款

13．关于税务文书送达，下列说法正确的是（D）。

A．必须当面送交受送达人B．必须交财务负责人

C．未成年家属D．受送达人有代理人的可以送交其代理人签收

14．纳税人对税务机关的行政决定不服的，可以依法向（C）申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

A．政府主管部门B．市政府

C．上一级主管税务机关D．作出行政决定的税务机关

15．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( A )收取或者支付价款、费用。

A．独立企业之间的业务往来B．内部机构之间的业务往来

C．上下级之间的业务往来D．上级主管部门的规定

二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题列出的备选中至少有两个符合题目要求，请将其代码填写在题后的括号内，错选、多选、少选未选均无分）

1．我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括（ABC）。

A.定额扣除法

B.定率扣除法

C.会计核算扣除法

D.税务机构规定法

2．以下行为中，须要缴纳土地增值税的是( ABCD )

A.房地产开发商转让商品房

B.中外合资企业转让土地使用权

C.非房地产开发商转让土地使用权

D.国有企业转让土地使用权

3．下列关于契税的表述中，正确的有（BC ）。

A.契税的纳税人为我国境内土地、房屋权属的转让者

B.契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋的权属

C.契税实行幅度比例税率

D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人

4．下列固定资产不得计算折旧扣除的是（AD）

A．单独估价作为固定资产入账的土地

B．以经营方式租出的固定资产

C．以融资方式租入的固定资产

D．以足额提取折旧仍继续使用的固定资产

5．发生下列（ABC）情况的，税收管理员应当办理保存资料的移送手续。

A．税收管理员因管辖范围变更B．纳税人改变主管税务机关的

C．需要移送的其他情况D．单位负责人改变的

6．下列资产减值准备中，在符合相关条件时可以转回的有（AB ）。

A．坏账准备 B．存货跌价准备

C．无形资产减值准备D．固定资产减值准备

7．甲公司采用权益法核算对乙公司的长期股权投资，乙公司发生的下列业

务中可能引起甲公司"长期股权投资"账户增加的有（BCD）。

A．发生亏损B．实现净利润

C．资产重估增值D．接受固定资产捐赠

8.下列各项属于营业外支出的有（BC）。

A．废品损失B．固定资产清理的净损失

C．非常损失D．随同产品出售且单独计价的包装物成本

9.税收强制措施的适用范围是（ACD ）。

A．经采取税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的

B．生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的

C．税收管理员对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的

D．纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，由税收管理员责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

10.下列哪些单位需要办理税务登记（CD）。

A．国家机关

B．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

C．企业在外地设立的非独立核算的分支机构

D．国家机关所属事业单位有经营行为、取得应税收入、财产、所得的

11.纳税人需要办理注销税务登记的情形主要有（ACD ）。

A．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的

B．纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的

C．纳税人因住所或生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的

D．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

12．下列对税务机关采取税收保全措施的叙述中，正确的有（BCD）。

A．税收保全措施主要适用于纳税人和扣缴义务人

B．实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

D．因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任

13．税务行政处罚的种类有（ABCD）。

A．停止出口货物退（免）税B．收缴发票和暂停供应发票

C．没收违法所得、没收非法财物D．罚款

14．下列关于纳税人多缴税款退还的说法中，正确的有（ABCD）。

A．税务机关发现后应当立即退还

B．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还

C．纳税人发现后在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息，

D．涉及从国库中退库的，依照法律、法规有关国库管理的规定退还

15．下列事项中，哪些属于选择复议事项（ACD）。

A．税务机关作出的税收保全措施

B．税务机关作出的确认计税依据行为

C．税务机关不依法确认纳税担保行为

D．税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为

三、判断题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，请在题后的括号内打“√”；你认为错误的，请在题后的括号内打“×”）

1．税务行政复议实行一级复议原则，除法律另有规定，对引起争议的税务具体行政行为一般只经一级税务复议机关复议即可结案。（×）

2．为了保持高度的灵活性，税收计划上报并被批准之后，在执行中可随时

根据客观条件的变化进行调整。（×）

3．受托代征税款的单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依

法征收税款，纳税人不得拒绝。（√）

4．实施扣押、查封措施时，对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强

制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。（√）5．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款，也可以加收滞纳金。（×）

6．纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。

（×）

7．某建筑公司总承包一项工程,承包额3200万,将其中部分工程转包给一建筑队,建筑队的承包额为200万元；建筑公司应按3000元的营业额计征营业税。

( √)

8. 计算劳务报酬所得个人所得税时允许先扣除营业税及附加，然后再扣除法定费用确认所得。( √)

9．在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过

规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（×）10．个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，可分别各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税。（×）

11．耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征纳。（√）

12．只要是缴纳增值税、消费税、营业税的企业，除税法另有规定者外，都属于城市维护建设税的纳税人。（√）

13．在现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业

外支出。（×）

14．凡是在生产车间发生的费用是生产费用，不是在生产车间发生的费用就不是生产费用。（×）

15．在采用分期收款结算方式销售产品的情况下，每期应于收到款项时确认收入的实现。（×）

四、计算分析题（每一小题12分，共计24分，须写出计算步骤，要求计算的项目均需列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。）1．某企业为居民企业，2010年经营业务如下：

（1）取得销售收入2200万元。

（2）销售成本1000万元。

（3）发生销售费用550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。

（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额140万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费25万元。

请计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。

参考答案：

（1）会计利润=2200+60-1000-550-420-60-40-40=150（万元）（2分）（2）广告和业务宣传费调增所得额=400-2200×15%=70（万元）（2分）

（3）业务招待费调增所得额=15-15×60%=6（万元）

2200×0.5%=11（万元）＞15×60%=9（万元），则业务招待费的扣除限额为9万元（2分）

（4）捐赠支出应调增所得额=20-150×12%=2（万元）（2分）

（5）“三费”应调增所得额=3+25-25.9=2.1（万元）（2分）

（6）应纳税所得额=150+70+6+2+5+2.1=235.1（万元）（1分）（7）2010年应缴企业所得税=235.1×25%=58.78（万元）（1分）

2．居住在S市区的中国居民王先生，为一外资企业的工程技术人员，2010年度取得下列所得：

（1）每月取得外资企业支付的工资薪金所得8 500元；

（2）4月份从A国取得特许权使用费折合人民币20 000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合2 200人民币元，并取得完税凭证；

（3）5月份为D企业提供技术服务，取得劳务报酬45 000元；

（4）6月份以每份320元的价格转让2007年的企业债券1 000份，发生相关税费1 800元，该企业债券申购价每份312元，申购税费680元；

（5）将自己的一部汽车出租给所在企业，租期一年，租金每月6 000元；

（6）9月份为国内某大学讲授实验课，共取得报酬32 000元；

（7）与朋友林先生合作出版一本书籍，11月份共获得稿酬82 000元，王先生与林先生事先约定按5:5比例分配稿酬。

要求：根据以上资料，计算王先生2010年度应纳的各项个人所得税额。

（1）王先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税；

（2）王先生从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税；

（3）王先生取得的技术服务报酬应缴纳的个人所得税；

（4）王先生转让有价证券所得应缴纳的个人所得税；

（5）王先生出租汽车应缴纳的个人所得税；

（6）王先生取得的课酬应缴纳的个人所得税；

（7）王先生稿酬所得应缴纳的个人所得税；.

参考答案

（1）全年工资薪金应缴纳的个人所得税＝[（8 500－2 000）×20%－375]×12＝11 100（元）（2分）

（2）应补缴的个人所得税＝20 000×（1-20%）×20%－2 200＝1 000（元）（2分）

（3）缴纳个人所得税＝45 000×（1－20%）×30%－2000＝8800（元）（2分）

（4）应缴纳的个人所得税＝[（320－312）×1 000－1 800－680]×20%＝1 104（元）（2分）

（5）出租汽车每月应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加＝6 000×5%×（1+7%+3%）＝330（元）（1分）

出租汽车全年应缴纳的个人所得税＝（6 000－330）×（1－20%）×20%×12＝10 886.40（元）（1分）

（6）应缴纳的个人所得税＝32 000×（1-20%）×30%-2 000=5 680（元）（2分）

（7）稿酬所得应缴纳的个人所得税＝82 000×50%×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4 592（元）（2分）

五、综合实务题（本大题共16分）

A企业是一家私营的小型服装加工厂，有从业人员12人，2010年1月厂长甲某将企业承包给原在本厂负责生产的乙某经营，乙某每年向甲某缴承包费100000元，独立经营该厂。由于工商执照的各项内容未发生变化，甲某未向税务机关办理变更税务登记，也未报告承包一事。2010年4月，税务机关在检查中发现该厂在2010年1-3月生产并销售服装取得收入400000元，未申报纳税，经税务机关责令限期缴纳仍未缴纳税款，税务机关依法采取强制执行措施，扣押并拍卖了该厂小汽车一台，并以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金、罚款共110000元，抵顶拍卖费用20000元，并将剩余款项50000元在5日内返还A企业。甲某不服，认为税务机关应该向乙某收缴税款、滞纳金和罚款，向人民法院提起税务行政诉讼，人民法院作出维持税务处理的决定。

［问题与要求］

1．法院的判决是否正确？

答：法院的判决正确。（2分）

2．此案中谁是生产销售服装的纳税人？

答：此案中乙某是生产销售服装的纳税人。

依据法律规定，承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理。

本案中乙某有独立的生产经营权，独立核算，并定期向甲某缴纳承包费，应该就其生产经营所得纳税，并接受税务机关管理。（4分）3．税务机关可否扣押A企业的小汽车并采取税收强制执行措施？

答：可以

根据征管法规定，发包人或出租人应当自发包或出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告。发包人或者出租人不报告的，发包人或者出租人与承包人或者承租人承担纳税的连带责任。本案中甲某并没有向税务机关报告有关的情况，应该承担纳税的连带责任。（4分）

4．税务机关对拍卖所得的处理是否正确？

答：正确。根据征管法规定，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还被执行人。（3分）

5．税务机关的行为有无不当之处？

答：税务机关返还剩余款项的行为不当，税务机关应当在3日内将剩余款项返还A企业。（3分）

税收管理与实务考试题(附完整答案)

1增值税的课税对象是（）。 A．流转额B．增值额C．理论增值额D．法定增值额参考答案：B 2按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。 A.年不含税销售额在30万元以下的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额在100万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为90万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人参考答案：C 3下列不属于我国增值税纳税义务人的是（）。 A．个人B．外国投资企业C．会计制度不健全的企业 D．在境外提供修理修配劳务的企业 4 某一般纳税人同时销售适用不同税率的货物，而且还兼营单独核算的非应税劳务行为，则对非应税劳务销售额应（）。 A．从高适用税率计征增值税B．从低适用税率计征增值税 C．按适用的税率征收营业税D．免征营业税 5 下列各项中，视同销售计征增值税的情况有（）。 A．将购买的货物用于免税项目 B．将购买的货物用于职工福利和个人消费 C．购买的货物发生非正常损失 D．将购买的货物用于投资或无偿赠送他人 6下列属于增值税混合销售行为的有（） A.电话局提供电话安装的同时销售电话机 B.建材商店提供建材的同时也提供装饰装修服务 C.塑钢门窗店销售产品并为客户加工与安装 D.汽车制造厂及生产销售汽车又提供汽车修理服务参考答案：C 7纳税人销售下列货物适用17%的税率的是（）。 A．自来水B．报纸C．农膜D．电视机 8某电脑公司（增值税一般纳税人)2006年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通发票）。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为（）。 A. 7649. 57元 B.20000元 C.20290.60元 D. 20340元参考答案：B 9某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（）万元 A.14.45 B.14.14 C.13.85

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税收会计练习题一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细

账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应

税收基础、税收实务综合测考试试题

《税收基础》综合测验一一、单项选择题（每题1分，共25分） 1.（）是征税对象的具体化。 A.计税依据 B.税源 C.税目 D.税率 2.税率这一要素是以（）为基础确定的。 A.课税对象 B.纳税主体 C.计税依据 D.纳税人 3．根据增值税法律制度的规定，应缴纳增值税的是（）。 A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备 4．根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（）。 A.啤酒厂发出啤酒的当天 B.购买方收到啤酒的当天 C.销售合同规定的收款日期的当天 D.取得索取销货款凭据的当天 5．根据营业税法律制度的规定，应缴纳营业税的是（）。 A.某商场销售烟酒 B.高某将闲置住房无偿赠与他人 C.某房地产公司销售商品房 D.某服装厂加工服装 6.一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（）。 A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用6%增收率 D.从低适用率，但不得抵扣进项税额 7.应交增值税的业务是（）。 A.融资租赁 B.邮政部门以外的单位和个人发行报刊 C.供应未加工天然水 D.邮政部门发行报刊 8．根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生（）支出时，在计算应纳税所得额时准予扣除。 A.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息 C.司法机关所处罚金 D.税务机关回收的税收滞纳金 9．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 10．根据《企业所得税法》的规定，增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。 A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.印花税 11．根据《企业所得税法》的规定，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.法人企业 B.取得收入的组织 C.上市公司 D.合伙企业 12．张某3月取得稿酬收入8万元，应缴纳的个人所得税为（）万元。 A.1.220 B.1.600 C.1.280 D.0.896 13．张某3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（）万元。 A.2.00 B.2.10 C.2.20 D.2.50

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税收基础试题及答案

试卷代号：2727 中央广播电视大学2011—2012学年度第二学期“开放专科”期末考试税收基础试题 2012年7月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分) 1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A. 实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D. 税务机关 2. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。 A．7％ B．10％ C．13％ D．17％ 3．下列各项收入中可以免征营业税的是( )。 A．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B. 个人销售购买超过5年的普通住房 C. 个人出租自有住房取得的租金收入 D. 单位销售自建房屋取得的收入 4. A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( )。 A. 780元 B. 900元

C. 1680元 D. 2800元 5．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是( )。 A．288元 B．960元 C．1920元 D．2880元 6．下列车辆应免缴车船税的是( )。 A．经营用流动餐车 B. 出租汽车 C. 经营用挖沙船 D．拖拉机 7. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?( ) A．国有、集体企业 B. 联营、股份制企业 C．私营企业 D．个人独资企业和合伙企业 8．企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是( )。 A．职工福利费 B．广告宣传费 C．公益性捐赠 D．赞助费支出 9. 《征管法》属于( )。 A. 税收程序法

税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.-共22页

税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月B．2个月 C．3个月D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。 A．起诉B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议D．向省××局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。

A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政

税收实务模拟题及答案一二三

税收实务模拟试题一一、单选题 1、根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（C将外购货物无偿赠送他人） 2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象） 3、17%的增值税率属于（A、比例税率） 4、卷烟的消费税，每标准箱税率150元，每标准条调拨价50元以上的56%，属于（B、定额税率） 5、娱乐业的营业税税率5%— 20%,属于（C幅度税率） 6、个人所得税率属于（D、超额累进税率） 7、土地增值税税率属于（C超率累进税率） 8个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于（A、比例税率） 9、实行税款抵扣制的是（B、增值税） A、所得税C、消费税D、营业税 10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D、不纳税） 11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是（B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税） 12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于（B.全国人大授权国务院立法）。 13、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆）。 14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是（B、个体工商户生产、经营所得） 15、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3500元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额为（B、125）、多选题 1、属于流转税的是（B、增值税C、消费税D、营业税） 2、负有增值税纳税义务的有（A、在我国境内销售货物 D、在我国进口货物）

3、消费税的纳税范围有（A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的 B、奢侈品 C、生活必需品 D、不可再生和替代的石油类消费品） 4、目前我国的出口退税，主要指退（B、增值税C消费税）三、判断题 1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（X） 2、纳税人同时从事适用高税率和低税率的项目，如果不能分别核算，从高适用税率。（X） 3、消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（X） 4、某企业从事货物生产，年应纳增值税销售额180万，属于小规模纳税人。（V） 5、城建税计税依据是所得税、营业税、增值税的税额合计。（V）四、简答 1、增值税小规模纳税人的认定标准有哪些增值税小规模纳税人的认定标准：（1 ）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在100万元以下；（2）从事货物批发或零售的纳税人，以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税销售额在 1 80万元以下；（3）年应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。五、计算题 1、某企业（一般纳税人）向某个体商店（小规模纳税人）销售商品，开具普通发票。发票上采用销售额和销项税额合并定价方法，注明交易额为100 000元。计算该企业应纳增值税额。（要求计算过程） 2、天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16 000元，支付加工费3 600元和增值税额 612元。支付给承运部门的往返运杂费380元，其中运费300元，应计运费进项税额33元（300 X11%）。计算天华工厂的增值税进项税额。 3、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆的关税完税价格是8万元，已知小轿车关税税率110%，消费税税率5%，计算进口这些小轿车应该缴纳的消费税。（要求计算过程） 1 、应纳增值税额100 000*17%/ （1+17%）=（元） 2、天华工厂的增值税进项税额=61 2+33=645元。 3、应缴纳关税：140*8*110%=1232 万元

税收管理精品练习题

《税收管理》练习题一、单项选择题 1．按照现行法律、行政法规的规定，下列哪些纳税人可以不办理税务登记（A ）。 A．公民个人B．从事生产、经营的事业单位 C．个体工商户D．企业在外地设立的从事生产、经营的场所 2．税务登记的主管税务机关为（ A ）。 A．县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） B．县以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） C．市以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） D．市以上（不含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） 3．兴业科技公司于2010年12月8日首次发生营业税扣缴义务，则其应该在（ C ）之前向主管税务机关办理税款扣缴登记。 A．2010年12月23日B．2010年12月31日 C．2011年1月6日D．2011年1月31日 4．企业增设分支机构需办理（ B ）。 A．设立税务登记B．变更税务登记C．报验税务登记D．注销税务登记5．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ D ）日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。 A．10 B．15 C．20 D．30 6．纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的，需办理办理（B ）。 A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（ B ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A．10 B．15 C．30 D．45 8．在办理外出经营报验登记中，税务机关按照（ A ）的原则，核发《外管证》。 A．一地一证B．一地多证C．多地一证D．多地多证 9．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ B ）。 A．纳税人B．扣缴义务人 C．代扣代缴税款义务人D．代收代缴税款义务人 10．在停、复业登记管理中，纳税人的停业期限不得超过（ D ）。 A．三个月B．半年C．九个月D．一年 11．某实行定期定额征收方式的个体工商户决定终止生产经营，他需要办理（ D ）。 A．设立税务登记B．变更税务登记C．停、复业登记D．注销税务登记12．纳税人被列入非正常户超过（ A ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其

税收风险类试题

税收风险类知识竞赛题单选题 1.全国税务系统积极探索，充分发挥税收风险管理的导向作用，尝试运用各类征管数据，依托信息化工具，实施（），提高征管工作的科学性、规范性和有效性。 A 税源监控和分析决策 B 税源分析和监控决策 C 征管监控和管理决策 D 征管监控和分析决策答案：C 2.税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理的理论和方法，在全面分析（）状况的基础上，提升税务机关管理水平的税收管理活动。 A 纳税人申报 B 纳税人税法遵从 C 纳税人税款缴纳 D 纳税人管理答案：B 3.税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是（）的核心工作。 A 现代税收管理 B 完善我国税收管理体系 C 提高治理能力 D 构建科学严密税收征管体系答案：D

）作为税收风险管理工作的基在落实信息管税的工作思路中，要将（4. 础。 A 挖掘和利用好内外部涉税信息 B 挖掘和利用好征管系统信息 C 挖掘和利用好第三方涉税信息 D 挖掘和利用好分规模和分行业信息答案：A 5.各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责，形成（）的工作机制。 A 纵向互动、横向联动 B 纵向联动、横向互动 C 纳税服务、税源管理、税收分析、税务稽查相结合 D 纳税服务、税源管理、风险分析、税务稽查相结合答案：B 6.《内蒙古自治区国家税务局税收风险管理“一体化”管理办法（试行）》中“建立两级税收风险分析机制”的“两级”是指（）。 A 自治区和盟市局 B 盟市和旗县局 C 自治区和旗县局答案：A 7.《税源与征管状况监控分析一体化工作制度(试行)》中的监控分析工作通过（）来实现。

2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号2727)

2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号727）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分） 1．下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。 A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 B．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 C．税务规章一般自公布之日起施行 D．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 2. 2018年5月1日前，下列项目适用17%税率征税的有( )。 A．商场销售鲜奶 B．花农销售自种花卉 C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张） D．国营瓜果销售公司批发水果 3．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。 A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业 4．下列所得中，免缴个人所得税的是( )。 A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红 5．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。 A．企业将财产赠给政府所书立的书据 B．未按期兑现的合同 C．企业与会计师事务所签订的审计合同 D．企业与主管部门签订的租赁承包合同二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分） 6．下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 7．下列各项中，应当征收消费

税收管理员试题答案单项选择题

单项选择题在线测试 1．某企业核定的全年计税工资总额为200万元,本年度实际发放工资180万元。该企业本年度的税前会计利润为2000万元,如该企业所得税税率为33%,采用应付税款法,则该企业本年度的应交所得税为（）万元。 A．660 B．653.4 C．666.6 D．600.6 [正确答案：A ] 2．采用递延法进行所得税核算时,"递延税款"账户的借方反映（）。 A．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额B．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额C．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额D．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额[正确答案：B ] 3．某企业每月月末将各损益类科目的余额转入"本年利润"科目,该企12月31日各损益类科目转账后,"本年利润"科目贷方余额为55000元,该余额反映（）。 A．本年度12月份实现的净利润 B．本年度全年实现的净利润 C．本年度12月份实现的利润总额 D．本年度全年实现的利润总额 [正确答案：B ] 4．企业的净利润是（）后的余额。 A．利润总额减去所得税 B．利润总额减去利润分配总额 C．营业利润总额减去所得税 D．利润分配 [正确答案：A ] 5．企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入（）。 A．制造费用 B．生产成本 C．营业外支出 D．管理费用 [正确答案：D ] 6．企业计入"管理费用"的税金有（）。 A．营业税 B．消费税 C．增值税 D．印花税 [正确答案：D ] 7．下列各项中,应列作管理费用处理的是（）。 A．自然灾害造成的流动资产净损失 B．固定资产清理的净损失 C．生产工人的劳动保险费 D．职工的医药费 [正确答案：C ] 8．企业年末结账后,一定无余额的会计科目是（）科目。 A．本年利润 B．利润分配 C．待摊费用 D．生产成本 [正确答案：A ] 9．上级主管部门在审核企业上年度会计报表时,发现上年度将企业福利部门人员的工资8000元计入管理费用,要求企业予以调整。企业进行以前年度损益调整的会计分录是（）。 A．借:应付福利费8000贷:以前年度损益调整8000 B．借:以前年度损益调整8000贷:管理费用8000 C．借:以前年度损益调整8000贷:应付福利费8000 D．借:管理费用8000贷:以前年度损益调整8000 [正确答案：A ] 10．某合资企业收到外商作为实收资本投入的设备一台，协议作价为3万美元，收到该设备时的市场汇率为1美元=8.24元人民币，收到该设备后发生运杂费0.50万元人民币，安装调试费1.50万元人民币.该设备的入账价

税务稽查业务考试模拟试题五(含答案解析)

税务稽查业务考试模拟试题五（含答案解析）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（ B ）。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法 C.根本法与普通法 D.实体法与程序法 3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C ）。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 4 .根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）。该题与A卷重复 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。该题与A卷重复 A. 等距抽样 B. 机械抽样

C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D ）日内向税务机关书面提出。 A.15 B.7 C.10 D.3 7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C ）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。） A.10月19日 B.10月20日 C.10月18日 D.10月17日 8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B ）。 A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行 C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人 9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（D ）。 A．查补总额=查补税额 B. 查补总额=查补税额+滞纳金 C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款 D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得 10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆

税收实务试题二

《税务实务》试卷二一、单项选择题(每题1分, 共10分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 某一般纳税人 2004 年 2 月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为 20000 元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本 18 万元,同类产品成本利润为 8%,按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车 10 辆,每辆市场售价 5.85 万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000 万元；建成后销售给某单位，取得销售收入 1500 万元。该省地方税务局确定的成本利润率为 10%。该企业应纳营业税税额为 ( ) 万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 75 题号一二三四五六总分分数 2 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 8. 某企业 2001 年度取得购销售收入 6000 万元,国库券利息收入 25 万元;当年发生的成本费用共计 5600 万元,其中包括罚款支出 6 万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B . 94.56 C. 138.27 D . 140.25 9. 某企业 2005 年度主营业务收入 1100 万元,其他业务收入 350 万元,接受捐赠收入 100 万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。 A. 3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.65 10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( )

税收基础知识考试题库及答案1

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

税收管理员岗位业务达标测试题

税收管理员岗位业务达标测试题-3(1) 【日期】：2011年06月10日【来源】：陕西省地方税务局一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共计15分。在每小题列出的备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内，多选、未选或错选均不得分） 1．纳税人有（ D ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 A．未在规定期限内申请办理税务登记 B．未按规定使用税务登记证 C．伪造税务登记证件 D．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 2．企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是（ C ）。 A．短期投资跌价准备 B．长期投资减值准备 C．在建工程减值准备 D．存货跌价准备 3．企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（ A ）。 A．营业外收入 B．投资收益 C．其他业务收入 D．资本公积 4．在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（ B ）。 A．实地核查环节 B．约谈说明环节 C．评估处理环节 D．评估复核环节 5．税务机关在调查税收违法案件时，经（ B）批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。 A．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长 B．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C．县以上税务局（分局）局长 D．县以上税务局（分局）局长和银行县、市支行或市分行行长 6．下列各项中应当征收营业税的是( B )。 A. 汽车制造厂生产汽车并销售汽车 B.邮局销售首日封 C.汽车修理厂提供汽车修理劳务 D.邮局以外的单位销售首日封 7．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ B ）为纳税地点。 A．企业实际经营地 B．企业登记注册地 C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地 8．所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（ B ）。 A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1万元 B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元 C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3万元 D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元 9．出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（ C ）。

2016年税收业务知识测试题及参考答案

税收业务知识测试试卷：单位：得分：注：题中未标明时间围的，均适用现行税收政策。相关税率表附后。一、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。共20题，每小题0.5分，共10分。） 1.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。（） 2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。（） 3.金三系统上线以后，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，只需登记房屋、土地税源信息即可。（） 4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。（） 5.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。（） 6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的且有合法凭据的支出可以据实扣除。（） 7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。（） 8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。（）

9.目前，我国仅对列举的资源征收资源税。（） 10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。（） 11.营改增后，计征契税的成交价格应包含增值税。（） 12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。（） 13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。（） 14.按税法规定减免增值税的，可以同时减免城市维护建设税。（） 15.纳税人未在规定纳税期限缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金。（） 16.增值税小规模纳税人应缴的增值税，以及附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均按季申报。（） 17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日申报缴纳或者经由扣缴义务人代收代缴车船税。（） 18.合伙企业的合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。（） 19.某从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额2000万元；它属于小型微利企业。（） 20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。（）二、单选题（共20题，每小题1分，共20分）

税收业务试题(计算)

四、计算题： 1. 某电视机厂系增值税一般纳税人, 产品、材料增值税适用税率均为17%。2009年3月发生下列经济业务： (1)向某商场销售彩色电视机120台，每台售价3000元（不含税），销货款已收到。 (2)购入电子元器件，取得增值税专用发票，价款180000元，注明的增值税进项税额30600元，材料已验收入库。支付运输部门运输费用3200元，取得运费发票；其中运费2500元，装卸费200元，建设基金500元。以上款项均已支付。 (3)为装修该厂展销馆，领用生产材料一批，材料成本 100000元（不含税）。 (4)以小型彩色电视机100台用于给职工发放福利，该型号电视机生产成本900元/台，售价1000元/台。（成本、售价均不含税） (5)没收逾期包装物押金19890元。 (6)企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。请计算： (1)该电视机场当月运输费用允许抵扣的进项税金为（c） A.105 B.300 C.210 D.224 (2)以小型彩色电视机给职工发放福利应计销项税额 ( B ) A.15300 B.17000 C.18700 (3)该电视机厂当月销项税额（ A ） A.81090 B.81581.3 C.79881.3 D.79390 (4)当月应纳增值税额（ A） A.67280 B. 67771.3 C. 69266 D. 67385 2.计算题（20分）某公司系增值税一般纳税人，主要生产销售计算机，2008年12月，发生如下经济业务： (1)当月销售A型号计算机500台，每台售价0.9万元。由于购货方付款及时，开具红字普通发票，给予了5%的折扣。 (2)发货给外省分支机构200台A型号，用于销售，并支付发货运费等项费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元。 (3)采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售A型号计算机100台，旧型号每台按上述不含税销售单价折0.25万元。 (4)购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税额34万元，材料已验收入库。 (5)为即将举行的全国体育运动会赠送计算机50台。 (6)从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

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