2016年10月自考税法试题及答案解析

2016年10月高等教育自学考试税法全国统一命题考试

(课程代码00233) 本试卷共5页，满分100分，考试时间150分钟。

第一部分选择题(共40分)

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

1．国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束。这种特征是税收的

A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．特定性2．在税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的要素是

A．征税客体 B．税率 C．纳税期限 D．纳税环节

3．我国现行税种中属于从量税的是

A．消费税 B．营业税 C．契税 D．资源税4．根据我国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定的机构是

A．国家税务总局 B．财政部

C．海关总署 D．国务院关税税则委员会5．根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是

A．税收法律制定权 B．税务检查权 C．税款征收权 D．税务稽

查权

6．根据现行分税制财政管理体制规定，属于中央政府固定收入的税种是

A．增值税 B．关税 C．营业税 D．企业所得税

7．根据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是

A．某服务公司出售办公大楼 B．菜农民销售自产农产品

C．某企业转让土地使用权 D．某电力公司销售电力

8．根据现行消费税立法规定，我国目前应征收消费税的商品是

A．2万元／只的手表 B．2万元／个的单反数码相机 C．2万元／台的电视机 D．2万元／台的笔记本电脑9．根据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是

A．17％ B．15％ C．13％ D．11％10．根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是

A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物委托外单位加工 C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利11．根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项是

A．进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C．购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额

D．春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额12．典当业销售死当物品，其流转税缴纳的说法中，正确的是

A．属于增值税的特殊征税项目，征增值税

B．属于营业税的特殊征税项目，征营业税

C．视同增值税的混合销售行为，征增值税

D．视同营业税的混合销售行为，征营业税

13．适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是

A．卷烟 B．金银首饰 C．珠宝玉石 D．豪华小汽车

14．消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是

A．烟丝 B．薯类白酒 C．成套化妆品 D．成品油15．根据关税立法规定，我国征收关税的商品中适用滑动税率的是

A．进口石油 B．进口汽车 C．进口图书 D．进口新闻纸

16．发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的是

A．大型企业

B．一切企业、单位及个人

C．非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

D．从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

17．符合营业税立法规定应当征收营业税的事项是

A．转让专利权 B．从事汽车维修

C．受托进行金银加工 D．销售货物并负责运输货物

18．纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为

A．纳税人居住地 B．纳税人机构所在地

C．纳税人承包合同签订地 D．纳税人建筑劳务发生地

19．符合营业税立法规定免于征收营业税的事项是

A．残障人士出租房屋 B．房产公司赠送住宅给代言明星

C．福利机构提供的养育服务 D．纪念馆出租部分房屋从事经营活动20．关税的下列说法中，错误的是

A．对进出国境的货物和物品才征税

B．由海关总署及所属机构负责征收管理

C．进口或出口非贸易性的物晶均须缴纳关税

D．征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税

21．纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按13加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的

A．千分之二 B．千分之五 C．万分之二 D．万分之五22．改革开放后我国最早颁布实施的税收法律规范是

A．《中华人民共和国消费税暂行条例》

B．《中华人民共和国个人所得税法》

C．《中华人民共和国增值税暂行条例》

D．《中华人民共和国企业所得税法》

23．我国企业所褥税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是

A．向金融企业借款的利息支出

B．违法经营的罚款

C．税收滞纳金

D．被没收财物的损失

24．我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过

A．2年 B．3年

C．5年 D．10年

25．企业发生的公益性捐赠支出，准予在税前扣除的标准为不超过年度利润总额的

A．3％ B．8％ C．10％ D．12％

26．经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是

A．正常交易法和固定比率法 B．成本核算法和固定比率法

C．市场价格法和固定比率法 D．成本核算法和正常交易法

27．我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是

A．境内工作时间 B．取得收入的工作地

C．是否是中国公民 D．境内有无住所和境内居住时间

28．周某2013年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是

A．不允许在税前扣除

B．可以在税前全额扣除

C．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3％

D．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％

29．房产税的纳税人不包括

A．房屋产权所有人 B．房产承典人

C．房产承租人 D．房产代管人

30．国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是

A．土地的市场价格 B．土地的成交价格

C．土地的评估价格 D．由国土局确定计税价格

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分。共10分)

31．我国税法规定的纳税主体包括

A．纳税人 B．负税人 C．扣缴义务人 D．纳税担保人 E．纳税代理人

32．我国税务机关征收税款的方式有

A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．代收代缴 E．委托代征

33．关于我国城市维护建设税的说法中，正确的是

A．没有特定的、独立的征税对象

B．所征税款专款专用

C．实行地区差别比例税率

D．以增值税、消费税、营业税税额作为计税依据

E．海关对进口物品征税时，同时征收城市维护建设税

34．税务代理的特征有

A．主体资格的特定性 B．法律约束性 C．有偿服务性

D．双方关系的不对等性 E．税收法律责任的不可转嫁性

35．我国对发票的管理，主要涉及

A．对发票印制的管理 B．对发票领购的管理 C．对发票开具的管理 D．对发票保管的管理 E．对发票的检查

第二部分非选择题(共60分)

三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)

36．税率

37．营业税

38．消费型增值税

39．税务检查

四、简答题(本大题共4小题，每小题4分．共16分)

40．税收法律关系有哪些特征?

41．简述印花税权利、许可证照的征税范围。

42．简述个人所得税的课税模式。

43．简述税务行政赔偿的构成要件。

五、论述题(本大题12分)

44．试述税法解释的实质课税原则。

六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

45．案例：某啤酒厂(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务：

(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批，价值250万元(不合税)，依法取得增值税专用发票；

(2)购进其他用于应税项目的原料，价值50万元(不舍税)，依法取得增值税专用发票；

(3)向一般纳税人销售啤酒，价值25万元(不舍税)，货款已收；

(4)向某展览会赞助价值3200元(不含税)的啤酒。

问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税

额的计算式。

46．案例：朱某，自由职业者。2013年收入如下：

(1)被某电视台专栏节目聘为顾问，取得顾问费4 000元；

(2)在某高校兼课，讲授影视制作，每月两次，每次课时费400元；

(3)出版个人作品集，取得收入200 000元(未扣税收入)。

问题：依据我国现行税法规定，朱某的上述收入应如何纳税?请说明理由，并列

出计算式。2020-2-8

全国2018年4月自考税法考试真题

全国2018年4月自考税法考试真题 一、单项选择题：本大题共30小题。每小题l分。共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合 题目要求的，请将其选出。 1.马克思指出，政府机器的经济基础是 A.发债 B.收费 C.赋税 D.罚款 2.以纳税人的收益额为征税对象的税种是 A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.资源税 3.税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。 下列选项中不属于税收法律关系客体的是 A.事件 B.行为 C.实物 D.货币 4.根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为 A.发包人 B.承包人 C.由税务部门确定纳税人 D.由发包人和承包人协 商确定纳税人

5.我国目前消费税采用的税率形式是 A.定额税率 B.比例税率 C.定额税率和比例税率 D.超额累进税率 6.我国在生产销售环节征收消费税的商品有 A.金项链 B.铂金手链 C.黄金镶钻戒指 D.翡翠手镯 7.一般认为增值税发端于 A.美国 B.德国 C.法国 D.英国 8.增值税的类型不包括 A.资源型增值税 B.生产型增值税 C.收入型增值税 D.消费型增值税 9.增值税小规模纳税人的计税依据是 A.不含增值税税额的销售额 B.含增值税税额的销售额 C.不含增值税和消费税税额的销售额 D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额 10.某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的

A.6个月内 B.1年内 C.2年内 D.3年内 11.《企业所得税法》的生效时间是 A.2007年3月16日 B.2007年10月1日 C.2008年1月1 日 D.2008年3月16日 12.企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是 A.不超过计税工资总额5% B.不超过计税工资总额14% C.不超过工资薪金总额5% D.不超过工资薪金总额14% 13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是 A.按国家规定为职工缴纳的社会保险费 B.向某特殊疾病患者捐赠10万元 C.赞助某大学生团队活动5万元 D.被劳动监察大队罚款l万元 14.依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有 A.国债利息收入

税收学自考真题模拟及答案

税收学自考真题及答案

２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限 ３．以税收的计税依据为标准，能够将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税 ６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型 ８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％ １１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元 １３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得

自考_国家税收(00061)——考试重点及试题

第一章税收的定义本质及特征 第一节税收的定义 税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。 税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。 第二节税收的本质 税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。 分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。 征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。 税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。 税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。 税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同 税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。 税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。 税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。 第二章税收的要素与税收分类 第一节税收要素 税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。 征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。）：（1）税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限（2）决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括：（1）税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。（2）计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。（3）税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 纳税人（是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）：（1）自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。（2）法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。（3）扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。 纳税人的规定解决了对谁征税的问题。 税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。是计算税额尺度，反映征税深度。税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。

自考税法试题_全国7月自学考试

自考税法试题_全国2009年7月自学考试全国2009年7月高等教育自学考试 湖北自考网2月4日整理 一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是（） A.《全国税政实施要则》 B.《商品流通税试行办法》 C.《工商统一税条例（草案）》 D.《工商税条例（草案）》 2.在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是（） A.征税客体 B.税率 C.纳税期限 D.纳税环节 (武汉自考) 3.根据税法所规定的征税客体性质分类，属于行为税的是（） A.增值税 B.印花税 C.契税 D.遗产税 4.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是（）A.国家税务总局B.财政部 C.海关总署 D.国务院关税税则委员会

5.根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是（） A.税收法律制定权 B.税务检查权 C.税款征收权 D.税务稽查权 6.属于中央政府固定收入的税种是（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.企业所得税 7.属于增值税征收的事项是（） A.某公司出售办公大楼 B.某电力公司销售电力 C.某公司转让土地使用权 D.某农民销售自产农产品 8.属于我国目前应征收消费税的商品是（） A.高档手表 B.高档数码相机 C.等离子电视机 D.价值1.5万元以上的笔记本电脑 9.不适用增值税13%低税率征税的货物是（） A.粮食复制品 B.食用植物油 C.电子出版物 D.天然原油 10.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（） A.将购买的货物用于非应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 11.根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是（） A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

2019年4月自考《税法》真题

2019年4月自考《税法》真题 一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征,而且揭示了税收的 A.自然属性 B社会属性 C.合意性 D规则性 关于税法性质的观点,通说认为税法属于 A.公法 B.私法 C社会法 D.公法兼社会法 3西方国家中最早施行现代所得税法的国家是 A.英国

B.美国 C.法国 D德国 4属于纳税人权利的是 A依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D依法申请减免税 5行为税与特定目的税法属于 A税收实体法 B税收程序法 C.税收救济法 D税收处罚法 6某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年月购进某型号旅行箱400只,月底盘货,这批旅行箱全部售出,售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为

A.280?4%?400 B.280?3%?400 C.280?(1+4%)?4%?400 D.280?(1+3%)?3%?400 7.一般情况下,增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是 A.纳税人住所地 B.纳税人机构所在地 C纳税人经营业务所在地 D主管税务机关指定地 8某数码产品销售店(增值税一般纳税人),在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理,正确的是 A.销售的数码产品缴纳增值税,附设的咖啡厅提供的服务免税 B.销售的数码产品免税,附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税 C.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按数码产品缴纳增值税 D.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按服务缴纳增值税 9.采用从量定额征收消费税的商品是

全国2014年4月自考税法试题和答案

2014年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 税法试题和答案 课程代码：00233 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2．每小题选出答案后，用2 B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸"的相应代码涂黑。 错涂、多涂或未涂均无分。 1．资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是【】 A.英国 B.法国 C.德国 D.美国 正确答案：A（1分） 2．区别税与税的重要标志的税法要素是【】 A.纳税主体 B.课税客体 C.税率 D.纳税环节 正确答案：B（1分） 3．属于财产税的税种是【】1 A.增值税 B.契税 C.印花税 D.营业税 正确答案：B（1分） 4．目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是【】 A.特惠税率 B.协定税率 C.特惠税率和协定税率并用 D.最惠国税率 正确答案：D（1分） 5．根据税收征收管理法规定，不属于 ．．．税务机关权利的是【】 A.税收法律制定权 B.税务检查权 C.税款征收权 D.税务稽查权 正确答案：A（1分） 6．属于地方政府固定收入的税种是【】 A.消费税 B.房产税 C.关税 D.资源税 正确答案：B（1分） 7．不属于 ．．．增值税征税范围的业务是【】 A.电力公司销售电力业务 B.融资租赁业务 C.货物代销业务 D.典当业死当物品销售业务 正确答案：B（1分） 8．属于我国目前应征收消费税的商品是【】

2017年4月高等教育自学考试税法真题

2017年4月高等教育自学考试税法真题 一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分） 1、关于税法地位的说法，正确的是（） A、税法属于经济法体系中的二级子部门法 B、税法属于民法体系中的二级子部门法 C、税法属于行政法体系中的二级子部门法 D、税法属财政法体系中的二级子部门法 2、国务院主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是（） A、财政部 B、国家税务总局 C、人力资源和社会保障部 D、国家发展和改革委员会 3、我国中央政府与地方政府共享的税收收入是（） A、消费税 B、资源税 C、房产税 D、土地增值税 4、某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元。对家电商场的该项业务应征收（） A、增值税 B、营业税 C、销售空调征增值税，安装劳务不征税 D、销售空调征增值税，安装劳务征营业税 5、依法应增值税的事项是（） A、房地产开发公司销售房产 B、煤气公司供应管道煤气 C、保险公司提供财产保险 D、某酒店提供喜宴酒席

6、某运输公司，增值税一般纳税人，提供可货运输业务。其业务适用的增值税税率是（） A、2% B、6% C、11% D、13% 7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（） A、含增值税的销售额/（1+增值税税率） B、含增值税的销售额/（1-增值税税率） C、含增值税的销售额/（1+消费税税率） D、含增值税的销售额/（1-消费税税率） 8、免征消费税的是（） A、生产应税消费品 B、委托加工应税消费品 C、进口应税消费品 D、出口应税消费品 9、依法可以享受企业所得税减半征收优惠的项目是（） A、从事蔬菜种植所得 B、从事板蓝根种植所得 C、从事牡丹花种植所得 D、从事油料植物种植所得 10、符合条件的小型微利企业，征收企业所得税的适用税率是（） A、15% B、18% C、20% D、25% 11、企业所得税税前准予扣除的项目有（） A、税收滞纳金 B、对外担保支出 C、纳税人直接向受赠人的捐赠 D、与生产经营有关的业务招待费

自考税法试题及答案解析

自考税法试题及答案解析

10月高等教育自学考试税法全国统一命题考试 (课程代码00233) 本试卷共5页，满分100分，考试时间150分钟。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 1．国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束。这种特征是税收的A．强制性B．无偿性C．固定性D．特定性 2．在税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的要素是A．征税客体B．税率C．纳税期限D．纳税环节 3．中国现行税种中属于从量税的是 A．消费税B．营业税C．契税D．资源税 4．根据中国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定的机构是A．国家税务总局B．财政部C．海关总署D．国务院关税税则委员会 5．根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是 A．税收法律制定权B．税务检查权C．税款征收权D．税务稽查权 6．根据现行分税制财政管理体制规定，属于中央政府固定

收入的税种是 A．增值税B．关税C．营业税D．企业所得税 7．根据现行立法规定，属于中国增值税征税范围的是A．某服务公司出售办公大楼B．菜农民销售自产农产品 C．某企业转让土地使用权D．某电力公司销售电力 8．根据现行消费税立法规定，中国当前应征收消费税的商品是 A．2万元／只的手表B．2万元／个的单反数码相机 C．2万元／台的电视机D．2万元／台的笔记本电脑 9．根据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是 A．17％B．15％C．13％D．11％ 10．根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是 A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工 C．将购买的货物无偿赠送她人D．将购买的货物用于集体福利 11．根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项

2016年10月自考税法(00233)试题及答案解析.

2016年10月高等教育自学考试税法全国统一命题考试 (课程代码00233) 本试卷共5页，满分100分，考试时间150分钟。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 1．国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束。这种特征是税收的 A．强制性B．无偿性C．固定性D．特定性 2．在税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的要素是 A．征税客体B．税率C．纳税期限D．纳税环节 3．我国现行税种中属于从量税的是 A．消费税B．营业税C．契税D．资源税 4．根据我国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定的机构是 A．国家税务总局B．财政部 C．海关总署D．国务院关税税则委员会 5．根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是 A．税收法律制定权B．税务检查权C．税款征收权D．税务稽查权 6．根据现行分税制财政管理体制规定，属于中央政府固定收入的税种是 A．增值税B．关税C．营业税D．企业所得税 7．根据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是 A．某服务公司出售办公大楼B．菜农民销售自产农产品 C．某企业转让土地使用权D．某电力公司销售电力 8．根据现行消费税立法规定，我国目前应征收消费税的商品是 A．2万元／只的手表B．2万元／个的单反数码相机 C．2万元／台的电视机D．2万元／台的笔记本电脑 9．根据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是 A．17％B．15％C．13％D．11％ 10．根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是 A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工 C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利 11．根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项是 A．进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C．购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额 D．春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额 12．典当业销售死当物品，其流转税缴纳的说法中，正确的是 A．属于增值税的特殊征税项目，征增值税 B．属于营业税的特殊征税项目，征营业税 C．视同增值税的混合销售行为，征增值税 D．视同营业税的混合销售行为，征营业税 13．适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是 A．卷烟B．金银首饰C．珠宝玉石D．豪华小汽车 14．消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是 A．烟丝B．薯类白酒C．成套化妆品D．成品油 15．根据关税立法规定，我国征收关税的商品中适用滑动税率的是 A．进口石油B．进口汽车C．进口图书D．进口新闻纸 16．发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的是 A．大型企业

2019年4月自考《税法》真题完整试卷

2019年4月自考《税法》真题完整试卷 课程代码:00233 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项: 1.答题前,考生务必将自己的考试课程名称姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征,而且揭示了税收的 A.自然属性 B社会属性 C.合意性 D规则性 关于税法性质的观点,通说认为税法属于 A.公法 B.私法 C社会法 D.公法兼社会法 3西方国家中最早施行现代所得税法的国家是 A.英国 B.美国

C.法国 D德国 4属于纳税人权利的是 A依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D依法申请减免税 5行为税与特定目的税法属于 A税收实体法 B税收程序法 C.税收救济法 D税收处罚法 6某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年月购进某型号旅行箱400只,月底盘货,这批旅行箱全部售出,售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为 A.280?4%?400 B.280?3%?400 C.280?(1+4%)?4%?400 D.280?(1+3%)?3%?400 7.一般情况下,增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是 A.纳税人住所地 B.纳税人机构所在地 C纳税人经营业务所在地 D主管税务机关指定地 8某数码产品销售店(增值税一般纳税人),在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理,正确的是

【自考真题】全国2018年4月自考税法考试真题含参考答案附马列真题(自考必备)

全国2018年4月自考税法考试真题 2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷 (课程代码00233) 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共30小题。每小题l分。共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1．马克思指出，政府机器的经济基础是 A．发债B．收费C．赋税D．罚款 2．以纳税人的收益额为征税对象的税种是 A．流转税B．所得税C．财产税D．资源税 3．税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。 下列选项中不属于税收法律关系客体的是 A．事件B．行为C．实物D．货币 4．根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为 A．发包人B．承包人 C．由税务部门确定纳税人D．由发包人和承包人协商确定纳税人 5．我国目前消费税采用的税率形式是 A．定额税率B．比例税率 C．定额税率和比例税率D．超额累进税率

6．我国在生产销售环节征收消费税的商品有 A.金项链B．铂金手链C．黄金镶钻戒指D．翡翠手镯 7．一般认为增值税发端于 A．美国B．德国C．法国D．英国 8．增值税的类型不包括 A．资源型增值税B．生产型增值税C．收入型增值税D．消费型增值税9．增值税小规模纳税人的计税依据是 A．不含增值税税额的销售额 B．含增值税税额的销售额 C．不含增值税和消费税税额的销售额 D．含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额 10.某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的 A．6个月内B.1年内C．2年内D．3年内 11．《企业所得税法》的生效时间是 A．2007年3月16日B．2007年10月1日 C．2008年1月1 日D．2008年3月16日 12．企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是A．不超过计税工资总额5％B.不超过计税工资总额14％ C．不超过工资薪金总额5％D．不超过工资薪金总额14％ 13．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是

全国2014年04月自学考试00233《税法》历年真题-答案版

绝密★考试结束前 全国2014年4月高等教育自学考试 税法试题 课程代码：00233 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸"的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1．资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是（ A ）1-55 A.英国 B.法国 C.德国 D.美国 2．区别税与税的重要标志的税法要素是（ B ）1-25 A.纳税主体 B.课税客体 C.税率 D.纳税环节 3．属于财产税的税种是（ B ）7-271 A.增值税 B.契税 C.印花税 D.营业税 4．目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是（ D ）7-256 A.特惠税率 B.协定税率 C.特惠税率和协定税率并用 D.最惠国税率 5．根据税收征收管理法规定，不属于 ．．．税务机关权利的是（ A ）2-91 A.税收法律制定权 B.税务检查权 C.税款征收权 D.税务稽查权 6．属于地方政府固定收入的税种是（ B ）2-84 A.消费税 B.房产税 C.关税 D.资源税 7．不属于 ．．．增值税征税范围的业务是（ B ）3-94 A.电力公司销售电力业务 B.融资租赁业务 C.货物代销业务 D.典当业死当物品销售业务 8．属于我国目前应征收消费税的商品是（ A ）4-141 A.木制一次性筷子 B.高档数码相机 C.白糖 D.价值1.5万元以上的笔记本电脑 9．适用从价定率和从量定额征收消费税的商品是（ D ）4-145 A.金银首饰 B.成套化妆品 C.成品油 D.卷烟

2017年4月自考00233税法真题

绝密★考试结束前 全国2017年4月高等教育自学考试 税法试题 课程代码:00233 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂二写在答题纸上三 选择题部分 注意事项: 1.答题前,考生务必将自己的考试课程名称二姓名二准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上三 2.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑三如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号三不能答在试题卷上三 一二单项选择题(本大题共30小题,每小题1分,共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将 答题纸”的相应代码涂黑三错涂二多涂或未涂均无分三 1.关于税法地位的说法,正确的是 A.税法属于经济法体系中的二级子部门法 B.税法属于民法体系中的二级子部门法 C.税法属于行政法体系中的二级子部门法 D.税法属于财政法体系中的二级子部门法 2.国务院主管财政收支二财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是 A.财政部 B.国家税务总局 C.人力资源和社会保障部 D.国家发展和改革委员会 3.我国中央政府与地方政府共享的税收收入是 A.消费税 B.资源税 C.房产税 D.土地增值税 4.某家电商场向某科研所销售空调20台,送货上门并安装调试,每台收取安装劳务费100元三对家电商场的该项业务应征收 A.增值税 B.营业税 C.销售空调征增值税,安装劳务不征税 D.销售空调征增值税,安装劳务征营业税

5.依法应征收增值税的事项是 A.房地产开发公司销售房产 B.煤气公司供应管道煤气 C.保险公司提供财产保险 D.某酒店提供喜宴酒席 6.某运输公司,增值税一般纳税人,提供客货运输业务三其业务适用的增值税税率是 A.3% B.6% C.11% D.13% 7.一般纳税人销售应税消费品时,如果开具的是普通发票,在计算消费税时,其销售额的换算公式是 A.含增值税的销售额÷(1+增值税税率) B.含增值税的销售额÷(1-增值税税率) C.含增值税的销售额÷(1+消费税税率) D.含增值税的销售额÷(1-消费税税率) 8.免征??消费税的是 A.生产应税消费品 B.委托加工应税消费品 C.进口应税消费品 D.出口应税消费品 9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的项目是 A.从事蔬菜种植所得 B.从事板蓝根种植所得 C.从事牡丹花种植所得 D.从事油料植物种植所得 10.符合条件的小型微利企业,征收企业所得税的适用税率是 A.15% B.18% C.20% D.25% 11.企业所得税税前准予扣除的项目有 A.税收滞纳金 B.对外担保支出 C.纳税人直接向受赠人的捐赠 D.与生产经营活动有关的业务招待费 12.一般情况下,企业发生的广告费支出在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除,但不得?? 超过 A.当年应税收入的15% B.当年应税收入的10% C.当年销售收入的15% D.当年销售收入的10% 13.我国‘企业所得税法“及其实施条例对避税港的界定标准为:实际税负明显低于 A.10% B.12.5% C.15% D.18.5% 14.某高校教授担任某公司独立董事所获得的独立董事费,在计征个人所得税时应按 A.工资二薪金所得缴税 B.特许权使用费所得缴税 C.劳务报酬所得缴税 D.偶然所得缴税

2020年7月全国自考税法试题及答案解析.docx

??????????????????????精品自学考料推荐?????????????????? 全国 2018 年 7 月高等教育自学考试 税法试题 课程代码： 00233 一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分 ) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选 均无分。 1.对税收法律关系的表述，不正确的是（） ．．． A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间 B.税收法律关系因征纳双方意思表示一致而产生、变更和终止 C.税收法律关系具有单务性 D.税收法律关系体现了财产权利的转移 2.某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电视机，每台零售价为1500 元，本纳税期内售出该型 号电视机100 台，旧电视机每台折价120 元，共收回100 台。该项业务的销项税金计算公式为（） A.1500 × 100÷（ 1+17% ）× 17% B.1500 ×100× 17% C.（ 1500-120 ）× 100÷（ 1+17%）× 17% D. （ 1500-120 ）× 100× 17% 3.免征增值税的货物是（） A. 图书 B. 古旧图书 C.中药 D.面粉 4.应在零售环节征收消费税的是（） A. 金银首饰 B. 化妆品 C.珠宝玉石 D.镀金首饰 5.酒类生产企业销售啤酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物的，则押金应缴纳（） A. 消费税 B. 增值税 C.消费税和增值税 D.营业税 6.在某单位已取得增值税专用发票的项目中，可以抵扣进项税额的是（） A. 外购生产设备 B. 外购修理用配件 C.外购办公用水电 D.外购发给职工的节日慰问品 7.属于营业税纳税人的经营者是（） A. 将不动产无偿赠送他人的单位 1

自考税法试题

全国2012年4月高等教育自学考试税法试题 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.关于税法在法律体系中的地位的说法中，正确的是（） A.税法是民法的二级部门法 B.税法是行政法的二级部门法 C.税法是经济法的二级部门法 D.税法是行政诉讼法的二级部门法 2.根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是（） A.消费税法 B.营业税法 C.印花税法 D.契税法 3.对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是（） A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 4.一般认为最早开征增值税的国家是（） A.英国 B.法国 C.德国 D.美国 5.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（） A.用上期的余额抵扣 B.结转下期继续抵扣 C.不得再抵扣 D.退还已纳税款 6.根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是（） A.关税完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 7.根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是（） A.用于职工福利 B.用于在建工程 C.用于连续生产应税消费品 D.用于馈赠 8.根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是（） A.邮政部门发行报刊 B.百货商场受托代销货物 C.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务 D.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜 9.目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。该期限是（） A.1年 B.2年 C.3年 D.5年 10.我国现行营业税按20%税率征税的行业是（） A.邮电通讯业 B.交通运输业 C.金融保险业 D.高尔夫球业 11.关税课征范围（） A.以国境为界 B.以关境为界 C.以边境为界 D.以海岸线为界

自考税法复习资料

自考税法复习资料

简答 1、简述税法的特征 税法是调整税收关系的法；税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法；税法是权力义务不对等的法；税法是实体内容和征管程序相统一的法 2、简述税法调整的范围 税收分配关系。包括国家与纳税人之间的税收分配关系；国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方政府之间的税收征收关系；中国政府与外国政府及涉外纳税人之间的税收分配关系；税收征管关系。包括税务管理关生活经验；税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。 3、简述税法的功能 税法的功能，是指税法内在固有的而且由税法本质决定的，能够对税收关系和税收行为发挥调整和保护作用的潜在能力。税法的功能，能够分为规制功能和社会功能两类。 税法规制功能的基本内容包括税法的规范功能、约束功能、强制功能、确认功能和保护功能。这些功能相互配合、共同作用，组成税法规制的有机系统；税法的社会功能是税法本

质的阶级性和社会性的集中表现，包括税法的阶级统治功能和社会功能。 4、简述税法的八大规则性要素有哪些 税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。 5、如何理解税率的设计是税收立法的中心环节？ 税率，是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，它反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。税率是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度。由于税率的高低直接体现国家的税收政策，关系着国家的财政收入和纳税人的税收负担，是国家和纳税人之间经济利益分配的调节手段，因而正确设定税率，是税收中心环节。 6、如何理解税收公平原则？ 理解税收公平原则，需进一步了解税收公平的衡量标准及其具体含义：横向公平与纵向公平。税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各

国际经济法概论自学考试真题及答案

全国2016年10月高等教育自学考试 国际经济法概论试题 课程代码：00246 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1、我国承认外国法人的方式是（ C ） A、一般许可制 B、注册许可制 C、特别许可制 D、相互承认制 解析：教材74页。各国承认外国法人的方式有一般许可制、特别许可制和相互承认制，我国采用相互承认制。 2、由卖方开立以买方为付款人的汇票，委托银行向买方收取货款的结算方式是（A ） A、托收 B、汇付 C、信用证 D、保理 解析：152页。考托收的定义。注意三种支付方式的定义。托收定义中抓住关键词“委托” 3、规定一家付款银行，该银行在受益人提交符合信用证规定的单据时并不付款，而是在信用证规定的到期日才予以付款，这样的信用证是（ D ） A、即期信用证 B、议付信用证 C、承兑信用证 D、迟期信用证 解析：见课本157页。考点是信用证的种类。即期信用证是银行在受益人提交符合信用证要求的单据时即予以付款。承兑信用证和迟期信用证有相似处，都是适用远期汇票，在信用证到期日付款，但是承兑信用证是承兑行在受益人交单后先承兑。议付信用证是有一家议付行在开证行付款前提前买入汇票和单据，等于是提前付款给受益人，然后议付行再在信用证到期日将单据提交给开证行索偿。 4、采用FOB贸易术语时，货物风险从卖方转移到买方是在（ D ） A、目的港船上 B目的港码头 C、装运港码头 D、装运港船上 5、《汉堡规则》规定的赔偿限额是每件货物或每一货运单位不超过（ D ） A、100英镑 B、1000欧元 C、1000金法郎 D、835特别提款权 解析：教材128页。注意识记《海牙规则》承运人的赔偿责任限额是每一计算单位100英镑，《维斯比规则》是10000金法郎，但是从《海牙-维斯比议定书》开始将金法郎兑换成特别提款权。 6、国际海上货物运输保险中属于基本险的是（ B ） A、拒收险 B、平安险 C、战争险 D、罢工险 解析：143页。中国人民财产保险股份有限公司的海洋运输货物保险条款中规定的基本险是：平安险、水渍险和一切险。而伦敦保险业协会的货物保险条款规定的基本险是（A）险、（B）险和（C）险。 7、根据《服务贸易总协定》，中国学生到美国留学，属于服务贸易方式中的（ C ） A、自然人流动 B、跨境交付 C、境外消费 D、商业存在 解析：教材200页。此考点为自考国经必考考点。一定要记住四种服务贸易的方式书上示例。本题中注意区分境外消费与自然人流动的区别。中国留学生是去消费的，如果是中国老师以个人身份到国外讲学可以是自然人流动。 8、中国在投资争端中仅把“用尽当地救济”适用于（ B ） A、诉讼 B、行政复议 C、商事仲裁 D、调解 解析：课本272页倒数第三段开头。 9、《知识产权协定》规定，商标首次注册的保护期和续展保护期不得少于（B ） A、5年 B、7年 C、10年 D、20年

7全国自考税法试题及答案解析

全国2018年7月自学考试税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.关于税收的表述，错误 ．．的说法是( ) A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系 C.国家征税凭借的是财产权力 D.税收是一个历史范畴 2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是( ) A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.资源税 3.最早开征增值税的国家是( ) A.英国 B.法国 C.德国 D.美国 4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。该扣除率是( ) A.7% B.10% C.13% D.17% 5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收( ) A.增值税 B.消费税 C.特别消费税 D.营业税 6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有( ) A.金银首饰 B.香烟 C.高级白酒 D.镀金手表 7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有( ) 1

A.从事修理业的个人 B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司 C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业 D.销售手机，但不提供电信服务的商场 8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有( ) A.金融机构从事的金融期货业务 B.非金融机构买卖金融期货业务 C.金融机构代客买卖货物期货业务 D.非金融机构从事的货物期货业务 9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( ) A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.纳税人劳务发生地 10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为( ) A.自缴纳税款之日起3个月内 B.自缴纳税款之日起6个月内 C.自缴纳税款之日起1年内 D.自缴纳税款之日起3年内 11.不属于 ．．．我国企业所得税纳税人的是( ) A.个人独资企业 B.联营企业 C.私营有限责任公司 D.有经营收入的事业单位 12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是( ) A.不超过计税工资总额5%的部分 B.不超过计税工资总额14%的部分 C.不超过工资薪金总额14%的部分 D.不超过工资薪金总额5%的部分 13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是( ) A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费 B.向某尿毒症患者捐赠10万元 C.非广告性赞助支出5万元 D.税收滞纳金1万元 14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有( ) A.国债利息收入 B.企业接受的捐赠收入 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款 2

《税法》试卷2015年l0月高等教育自学考试全国统一命题考试

2015年l0月高等教育自学考试全国统一命题考试 《税法》试卷 (课程代码 00233) 本试卷共5觅，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1. 本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用O．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。未涂、锚涂或多涂均无分。 1. 可作为税法分类重要依据的税法要素是 A．纳税主体 B．课税客体 C．税率 D．纳税环节 2．属于中央政府固定收入来源的税种是 A. 关税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．证券交易印花税 3．一般认为增值税发端于 A．美国 B. 法国 C. 德国 D. 英国 4．根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人 A．为出租人 B．为承租人 C．由出租人和承租人协议约定 D．由税务部门指定 5．我国目前消费税的税率采用的形式是 A．超额累进税率 B. 比例税率 C. 定额税率 D. 比例税率和定额税率 6．纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，关于其消费税征收的说法，错误的是A. 其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格 B．无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税

C．其纳税环节为：在移送使用时纳税 D．因未销售，故不纳税 7．地方铁路运营业务的纳税人是 A. 地方铁路管理机构 B. 各车务段 C．铁道部 D．其他指定机构 8. 根据现行税收法律制度规定，寄售业代委托人销售寄售物品的销售业务 A．按服务业征收营业税 B．按金融业征收营业税 C. 按文体业征收营业税 D．按销售货物征收增值税 9．纳税人转让土地使用权的，其营业税申报纳税的地点为 A．纳税人居住地 B．纳税人注册地 C．土地所在地主管税务机关 D．纳税人机构所在地 10．城市维护建设税的计税依据是 A．增值税税额 B．消费税税额 C．营业税税额 D．增值税、消费税以及营业税税额之和 11．我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住，满一定期限的个人。该期限为 A. 1年 B. 2年 C．3年 D．5年 12．国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率是A．20％ B．15％ C．10％ D. 5％ 13．在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是 A. 企业发生的职工教育经费支出 B．企业发生的业务宣传费 C．企业向金融机构借款的利息支出 D．企业提取的职工福利费 14．我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是 A. 免税 B．税收饶让 C. 全额税收抵免 D．限额税收抵免 15. 依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限 A．不得低于l0年 B. 不得高于l0年 C．不得低于5年 D. 不得高于5年 16. 我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是 A. 基本养老保险费 B．基本医疗保险费 C．失业保险费 D．向中国禁毒基金会的直接捐款 17．股息所得的个人所得税应纳税所得额是