公司货币资金管理制度
光影华视货币资金管理制度
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目录
第一章总则 (3)
第二章对外付款的申请、审批及相关规定 (4)
第三章资金内部调拨付款及投融资事项的申请、审批 (6)
第四章付款的操作流程及规范 (6)
第五章收款的操作流程及规范 (9)
第六章资金日记账及资金相关报表 (10)
第七章现金及支票盘点规定及银行对账 (11)
第八章其他资金相关事项管理规定 (12)
第九章附则 (14)
说明:光影华视即北京光影华视文化传媒有限公司,以下简称光影华视。
第一章总则
第一条为明确及规范光影华视货币资金管理各环节的操作流程规定,降低公司货币资金管
理风险,准确反映公司货币资金的日常流动状况,确保账实相符,特制定本制度。
第二条本制度所说的货币资金管理,主要指对库存现金及银行存款的管理,具体内容包括:货币资金的支出范围及规定,货币收入管理流程及规范、付款审批及授权制度、现
金盘点及银行对账制度、银行账户的管理等等。
第三条制度适用于北京光影华视文化传媒有限公司。
第二章对外付款的申请、审批及相关规定
第四条付款包括对外付款及资金内部调拨两种情况。除本制度第十二条列举的情形外,公司所有款项均需提交申请,并获得相应审批后方可支付。
第五条对外付款,包括对第三方公司、第三方个人,以及对员工的支付,不包括对光影华视内部公司资金往来款项的支付。
第六条目前公司的对外付款流程包括“预借款审批流程”、“付款审批流程”,以及“费用报销审批流程”;除了公司管理下有特殊审批要求的款项外,其他所有对外付款均
需通过这三个流程进行申请及审批。
第七条对公司管理制度中有特殊审批要求的款项,应遵循公司要求,走自定义流程特殊审批。
第八条员工申请对外支付时,若为预借款或尚未取得发票,须提交“预借款审批流程”;
若已取得发票,则须提交“付款审批流程”。
第九条提交预借款或付款申请时,流程中各项内容须按要求逐项认真填写,特别是收款人名称、开户银行及账号信息,填列完毕后应仔细核对确保无误;款项所属部门、申
请费用类别应正确选择,“支付目的及摘要”处简明扼要阐述申请事宜,详细说明
在“详细”栏填写。流程提交前,须附上相关合同及其他相关支持文件,以备审核
参考;若申请的为项目款,需要注明具体项目名称,并同时附上项目预算;若申请
支付劳务费,还需要提供劳务支出明细表,表中列明收款人提供劳务的情况,金额,
并按照个人所得税法计算应代扣代缴的个人所得税,以及税后金额。所有的劳务支
出应得到人事部门的审核确认,财务将按照代扣个税后的税后金额支付。
第十条员工申请预借款后,应尽快取得发票,及时提交流程冲销借款;冲销借款流程也使用“付款审批流程”,但应在标题、摘要等处注明为冲销借款,且付款方式必须选
择“冲销借款”;“借款金额”处应正确填列本申请对应预借款金额,并注意在流程
提交前将对应的预借款流程关联进来,或者将预借款流程存成WEB页添加到附件,供审核。
第十一条员工进行日常费用及其他办公相关费用报销,必须提交“费用报销审批流程”。
流程经审批后,方可支付。
第十二条以下几种情形下的款项支付无须提交付款申请:
1、银行收取的手续费;
2、通过委托收款方式直接从银行划转的付款,无须提交申请;
3、其它由于特殊原因被强制从银行划走的款项。
第十三条通过委托收款方式直接从银行划转的款项,财务在确认款项被划走后,应通过自定义流程,要求款项对应业务经办部门对款项性质、划款缘由、相关明细、
受益部门进行说明,流程须由经办部门领导、受益部门领导、财务总监审核,
CFO审批。
第十四条因特殊原因被强制从银行划走的款项,财务在确认款项被划走后,应
通过自定义流程,请相关部门经办人对款项相关情况、成本费用应承担部门进行说明,
流程并获得须获得经办部门领导、受益部门领导、财务总监审核、CFO以及
CEO的审批。
第十五条公司不提倡采取委托收款方式支付款项。如因业务需要,须采取委托收款方式支付款项,在办理委托收款协议前,须由经办人员向财务部资金专员提交邮件
申请,说明事由。财务部资金专员应具体了解该业务需求,若确定该申请合理
且必须,则须提交“光影华视资金管理相关事项申请流程”,申请事项为“其
他业务类-其他事项-其他资金事项”,流程获得相关领导审批后方可准许进行
委托收款相关手续的办理。
第十六条关于对外付款的类别,以及各级审批人的审批权限及相关事项的审批规定,可参见附表一《光影华视对外付款及相关事项审批权限表》。
第十七条对于币种为人民币外的其他币种的对外付款,金额按合同或口头约定的其他币种对人民币的外汇牌价折算为人民币后的金额为准,其审批流程参照上述权限
表执行。
第十八条付款审批人由于出差、休假或其他原因无法行使审批职责时,必须书面授权其他人代理行使审批职责。
第三章资金内部调拨付款及投融资事项的申请、审批
第十九条光影华视资金内部调拨付款,包括提取现金、同一公司不同银行账户间资金调拨付款、内部不同公司间资金调拨付款,以及由于投资理财需要所进行的资金
调拨付款,均须提交“光影华视资金内部调拨付款流程”,获得审批后方可进
行;
第二十条光影华视资金内部调拨付款的审批,可参见附表二《光影华视资金内部调拨付款审批权限表》。
第二十一条对于币种为人民币外的其他币种的资金内部调拨付款,金额按合同或口头约定的其他币种对人民币的外汇牌价折算为人民币后的金额为准,其审批流程参照
上述权限表执行。
第二十二条光影华视资金管理部门应在满足公司日常经营资金需求的前提下,积极寻求稳妥的投资理财方式,以获取更高的资金收益率,包括但不限于定期存款、定活
两便存款,以及其他保本保息类理财产品的选择。
第二十三条满足光影华视日常经营所需,公司资金管理部门应积极寻求多种融资渠道,保证公司经营资金的供应,包括但不限于银行贷款等。
第二十四条公司进行投资理财或融资事项前,必须提交“光影华视资金管理相关事项申请流程”,选择相应申请类别,提交审批后方可执行。
第二十五条关于的审批,可参见附表三《光影华视资金管理相关事项申请审批权限表》投资理财或融资事项的申请流程
第四章付款的操作流程及规范
第二十六条对所有类别款项的支付,可采取现金付款、银行付款,以及转账付款三种方式。
第二十七条本制度所指现金及银行存款均为狭义上的。现金,即库存现金,包括人民币及外币现金;银行存款,即公司所有开户银行的账面存款,包括人民币账户及外
币账户的银行存款。
第二十八条现金支付的适用范围:
对所有金额大于人民币500元的款项支付,均须通过银行办理转账结算,不得
使用现金支付,下述情况除外:
1、发放员工工资、劳务费
2、银行手续费,及与之相关的其他费用
3、零星的日常办公支出,包括:
食品、药品、卫生用品及其他办公室日常用品的小额零星采购(采用零星
定购,定期结算方式的情况除外);
人事行政及财务人员办理公务时先予垫付的费用。
财务及人事部门由于办理日常转账结算或发放员工工资等事项而发生的
银行手续费及与之相关的其他费用。
4、公务车的日常运营及维护费用。(一般由司机申请长期备用金,每月定期
报销)
5、各部门所雇佣临时工(非公司雇员)的小额劳务报酬结算。
6、符合公司财务制度要求并获得批准的员工个人借款及项目借款。
7、公司组织集体娱乐活动且对方仅收取现金的小额款项结算。
8、无固定供应商的小额款项结算。
9、其他需用现金支付的款项,须事先获得财务部门的确认。
第二十九条财务部人员收到获得最终审批的付款或报销申请后,应再次复核相
关申请内容及审批情况,确认无误后,方可安排支付。对于不符合规定的申请单证,
财务
部门有权拒付。
第三十条现金付款:对要求现金支付的申请,财务人员审核确认符合上述现金
支付的范围后,即可办理现金支付。出纳付款后,应要求领款人认真清点领取的现金
金
额,确认无误后,在申请单上签收;付款完毕,出纳应在请款单据上加盖现金
付讫章。
第三十一条银行付款:财务人员对经审批合格的单据付款时,可以根据实际需
要,选择采用转账支票支付、银行柜台汇款或网上支付方式进行。
1、支票付款:出纳取得经审批合格的请款单据后,确定支票付款方式后,应
按顺序取用已购买的空白支票,并完整准确填写支票存根及支票上的各项内容, 包括支票开具日期、金额、用途、收款人信息,填写完毕,交给领导审核;领
导应仔细核对支票各项内容,确保支票内容填写无误、支票根与支票内容填写
一致,然后加盖财务章及人名章。款项申请人领走支票前,需要填写《支票登
记簿》并签字确认,同时在支票存根上签收;出纳应核对《支票登记簿》及支票存根填写内容,确保无误后,方准许其领走支票;支票付款完毕,出纳应在
请款单据上加盖银行付讫章,并将支票存根粘在申请单上,留存记账。
2、银行柜台汇款:出纳取得经审批合格的请款单据后,确定采用银行柜台付
款方式后,按银行要求填写电汇单或其他银行汇款单证,交给领导审核;领导应仔细核对汇款单各项内容,确保填写无误,然后加盖财务章及人名章。出纳持盖好印鉴章的汇款单据到银行柜台办理款项支付,办理完毕后回来,将银行回单粘贴在对应的请款单据上,然后在请款单据上加盖银行付讫章。
3、网上银行付款:出纳取得经审批合格的请款单据后,再次核对无误,对确
定使用网上支付方式的,应按照要求,登录相关银行的网上银行支付系统,录入正确付款金额和收款人名称、账号及其开户银行信息,并提交给负责授权的
领导进行授权。授权人应仔细审查核对请款单及出纳录入的网上银行支付信息,
确认无误后,方可授权通过;授权完毕,授权人应在请款单据上进行标注,然
后将请款单据还给出纳,出纳收到后应在请款单据上加盖银行付讫章。若授权人在审核时发现请款有问题,或者发现出纳录入网上银行的信息有误,应拒绝
付款,并将请款单退回给出纳,由其通知请款人拒付原因,或者要求出纳重新
提交正确的付款指令。
第三十二条转账付款:本制度所指转账付款,特指在之前存在未结清的预借款
或预付款的情况下,通过直接抵账的方式,完成对所申请应付款项的虚拟支付的情况;以
及其它通过债权与债务相抵的方式,虚拟完成支付的情况。出纳收到员工提交
并经审批的付款方式为“冲销借款”的付款流程,复核无误后,对可进行抵账
处理的部分进行处理,处理完毕,应在请款单据上加盖转账付讫章。若申请的
款项部分抵账,部分现金或银行支付,则需要标明各付款方式对应的金额。
第五章收款的操作流程及规范
第三十三条收款主要包括现金收款和银行账户收款。
第三十四条现金收款的情形主要包括:银行提取现金、员工借款及其他预借款项退回、现金收入等几种情况。
第三十五条当出纳发现库存现金余额不足日常支出所需时,应提交“光影华视资金内部调拨付款流程”,获审批后,才能进行现金支票的领用。现金支票应按照顺序取
用,出纳按要求填写完现金支票及支票存根,交领导审核无误并加盖印鉴章后,
由现金支票领取人支票登记簿上进行领用登记并签字,核对无误后,再在支票
存根上签收确认。持现金支票到银行支取回现金后,应存放在财务保险柜。保
险柜钥匙由负责现金的出纳专人保管,密码应保密,不得泄露。现金支取完毕
后,应将支票存根粘贴在打印出的申请单上,并加盖银行付讫章。
第三十六条出纳收到员工退回的未使用完的预借款,应认真验明真伪、清点款项,并按照实际收取金额开具收款收据,并由交款人签字确认;收据一式三联,其中底
联
留存备查,记账联留给会计人员记账,收据联给缴款人留作缴款凭据;收据需
连续编号,并妥善保存备查。
第三十七条现金收入通常包括业务收入,以及资产处置等收入。业务人员收到
此类现金后,应及时填制《现金缴款单》,列明款项来源、金额,以及其他重要信息,
由部
门领导签字确认后,附上相关支持文件,连同现金款项一起交到财务出纳人员
处。出纳人员应认真验明真伪、清点款项,并按照实际收取金额开具收款收据, 并由缴款人签字确认;收到的现金应于当日存入开户银行;若当日来不及存入
银行,经口头或书面请示领导同意后,可在次日存入;不得坐支。
第三十八条银行账户收款主要包括业务收入、利息收入、补贴收入、融资收
入,以及其他资金往来收入等。
第三十九条银行账户收款基本上分为两类:支票收款、汇款收款。
第四十条业务人员收到支票后,应及时交到财务部出纳人员处。财务出纳人员
应核对支票信息,特别要检查收款人名称是否无误,检查出票时间,看支票是否在有
效
期内,确认无误后开具收据,收据上应注明收到的支票号,以及收款的具体内
容及性质。出纳收到支票后,应最晚在2个工作日内应存入银行,以免支票过
期。出纳将支票存入银行,取得银行回单后,应将回单及收据记账联粘贴在一
起。
第四十一条出纳应每日查询银行账户收款情况,及时获取款项到账信息。对于业务收入的收款,并应及时通知收入会计,以便其进行销售相关数据的统计;对于其他款
项,应及时告知其他款项相关人员。
第六章资金日记账及资金相关报表
第四十二条出纳应对收到的付款单据及收款单据按月按公司顺序连续编号,并在每天处理完收付款后,分开资金类别及银行账户,根据当日收支逐笔顺序登记现金银行
日记账。但对于收到的支票,应在支票存入银行且确定款项到账后方可登记入
账。
第四十三条出纳必须每日查询银行收款及付款信息,核对已存入支票的到账情况,同时应查询可能的汇款收款,付款退回、银行直接划走的委托收款款项、利息收入、
银行扣收的手续费等收付款信息,并应及时登记入银行日记账;
第四十四条出纳应每周至少一次去银行取回回单,并在与银行日记账核对无误后,及时在回单上注明编号,并及时传递给会计人员记账。
第四十五条出纳应每天编制并向公司领导上报资金日报,资金日报应简要说明当日资金收付概况,以及当日资金存量。
第四十六条财务部应按照公司要求,按公司要求格式向公司上报资金周报,并配合公司提交其他资金相关的报表及资金信息。
第四十七条财务部应根据公司领导要求,及时提交关于资金方面的其他管理报表。
第七章现金及支票盘点规定及银行对账
第四十八条出纳人员应每月至少3次对库存现金进行盘点,时间可定在每月上旬、中旬及月末分别进行;现金盘点时,应由独立于出纳的财务人员负责监盘;盘点完毕,
应编制《现金盘点表》,列明库存现金实存情况,并就库存现金实存数和账存
数进行核对。《现金盘点表》须经出纳、监盘人和复核人三方签字确认。如发
现账实不符,须及时查找原因。属于人为因素造成的损失,须由相关责任人予
以赔偿;情节严重且带有主观恶意性的,除要求相关责任人予以赔偿外还可处
以损失金额50%以上1倍以下的罚款;属于无法查明原因的,应在现金盘点
表中写明处理意见,并上报财务经理,财务总监;金额过大的,还需上报CEO,
并经其审批确认后,方可做相应的账务处理。
第四十九条公司每日库存现金余额不得超过人民币50000元,对超过库存限额的资金应及时存入银行。若有特殊原因需要保留超过限额的库存现金,需要书面获得CFO
的批准。
第五十条财务部出纳购买支票后应及时在《支票领用登记表》进行登记,支票领用信息由领用人在《支票领用登记表》中填写,包括:开票日期、收款单位、开具金
额、申请部门和备注等,填写完整后,领用人在《支票领用登记表》上签字确
认,出纳需对领用人填写的信息进行核对。
第五十一条财务部出纳每月末应根据当月支票的购买、领用、作废等情况编制《支票购买及领用情况汇总表》,《支票购买及领用情况汇总表》显示上月剩余、本月新购、
本月领用、本月作废和本月剩余等信息。各项变动信息应与《支票领用登记表》
核对一致,并由独立于出纳的财务人员进行复核。
第五十二条支票的盘点:财务出纳人员每月须至少一次,对当月库存空白支票进行盘点,由独立于出纳的财务人员负责监盘,盘点完毕,应与当月编制的《支票购买及
领用情况汇总表》中的“本月剩余”数进行核对。盘点完毕,参与盘点的所有
人员应在《支票购买及领用情况汇总表》上签字确认,若存在盘点差异,应及
时查明原因。
第五十三条银行对账:财务部出纳须在每月月末取得银行对账单,与会计进行银行对账,并由会计编制银行存款余额调节表,交给相关领导进行审阅,以确保账实相符。
对于核对出的未达账项,要及时查找原因,并在次月内及时清理。公司不能有
长期未达账项。
第八章其他资金相关事项管理规定
第五十四条银行账户的开立、变更及注销
公司银行账户(含网上银行)的开立、变更或撤销,均须提交“光影华视资金
管理相关事项申请流程”,经过相应审批后,方可进行。
第五十五条银行账户分类的设定与变更
若需对公司银行账户性质进行变更,须提交“光影华视资金管理相关事项申请
流程”,经过相应审批后,方可进行。
第五十六条银行账户限额的设定与变更
若因特殊需要,需对银行账户做限额的设定或对已设定限额进行变更,须提交
“光影华视资金管理相关事项申请流程”,经过相应审批后,方可进行。
第五十七条网银限额或权限的设定与调整
若因特殊需要,需对网银限额或权限进行设定或对已设定的限额或权限进行调
整,须提交“光影华视资金管理相关事项申请流程”,经过相应审批后,方可
进行。
第五十八条库存现金限额的设定与变更
库存现金限额的一旦设立不得随意进行变更,若因业务发展,需要进行变更,
须提交“光影华视资金管理相关事项申请流程”,经过相应审批后,方可进
行。
第五十九条网银证书的申请、遗失与补办
申请网银证书必须提交“光影华视资金管理相关事项申请流程”进行申请,并, 经过相应审批后,方可办理。若网银证书不慎遗失需补办,同样需提交审批后
方可进行。
第六十条关于上述资金管理事项的审批规定,参照本制度附表三《光影华视资
金管理相关事项申请审批权限表》
第六十一条银行重要付款单证及财务印鉴分离保管规定
1、支票及其他银行重要付款单证与银行预留印鉴要分别由专人保管,银行预
留印鉴中的财务章及人名章也应分别由不同的人保管,以确保银行印鉴使用过
程中的职责分工。
2、当印鉴保管人因休假等原因不在办公室时,应采用书面转授权的方式将印
鉴交由独立于另一印鉴保管人的人员暂时保管。预留印鉴的保管人发生变更时,
应执行交接程序,包括采用交接单的方式,并由移交人、接交人和监交人签字
确认等。
第六十二条网上银行证书和密码的保管
1、在网上银行使用过程中,应确保同一账户下网上银行的操作人与授权人分
离,即同一账户的操作人与授权人持有各自唯一的用户证书及密码;严禁一人
同时持有或使用同一账户的操作与授权用户证书与密码的情况。
2、网上银行的授权用户证书与密码需要办理移交时,除了要保证操作人与授权人分离的原则外,还应采用书面交接单方式,除了交接人、接交人外,需要找相关第三人做监交人,交接完毕三方均要在交接单上签字确认。
3、当网上银行的经办人离职时,财务部应及时变更网上银行相关信息,以确保资金安全。
第九章附则
第六十三条本制度由光影华视财务部拟定,由财务部负责解释。第六十四条本制度将根据业务发展需要适时更新及修订。
公司货币资金管理制度
货币资金管理制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理，规范资金运用程序，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《中华人民共和国票据法》、上海电气《货币资金内部控制管理制度》、《关于加强资金基金集中管理的通知》等相关法律法规制度，特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条本制度主要规定了公司对货币资金管理的责任、现金和银行存款的管理等管理规定。 第四条单位负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 第二章岗位分工 第五条公司及其下属各企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第六条企业出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第七条公司及其下属各企业办理货币资金业务，应当配备合格的人员，
并根据公司具体情况进行岗位轮换。 第八条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第三章现金和银行存款的管理 第九条公司应按国家《现金管理暂行条例》的规定使用现金，为了确保资金的安全性，须对外支付的款项在2000元（含）以上的应通过转账方式支付；对于支付给个人超过2000元（含）的，则通过网上银行划入个人的账户。 第十条公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。对于库存现金的规定如下：集团本部月末库存现金不超过20000元，其他分公司月末库存现金不超过10000元。 第十一条公司的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。 第十二条出纳人员根据现金收支业务登记现金日记账，每日结账时必须将库存现金与日记账余额核对，月终时与总账核对，做到日清月结，确保账实一致。 第十三条现金盘点采取每周盘点和每月盘点两种方式。每周盘点的时间为每周五下班之前，每月盘点时间为每月最后一个工作日下班之前。 如遇节假日或有特殊事项导致在规定的盘点日无法盘点的，可以报请领导批准后调整盘点日。
货币资金管理制度
货币资金管理制度 广东世荣兆业股份有限公司管理制度之一货币资金管理制度 货币资金管理制度 一、总则 1、目的 强化企业资金管理，控制资金风险，保障资金安全。 2、范围 适用于现金、银行存款管理工作。 3、职责 财务中心负责货币资金管理，各部门配合执行。 二、现金业务管理 1、现金业务核算程序 (1)、审批 对现金资产实行严格的限制接管措施，业务经办人员办理现金收、付业务要得到授权许可，任何未经授权的人员不得办理现金收、付业务。 (2)、审核 在编制现金收款或付款凭证前，主办会计审查现金收付原始凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，经济业务的合规、合法性，并签字盖章以示审核。 (3)、收付 出纳人员根据审核无误的现金收款和付款凭证收款或付款，收付完毕，在现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 第 1 页共 5 页
广东世荣兆业股份有限公司管理制度之一货币资金管理制度 (4)、复核 记账前，由复核人员审核现金收付记账凭证及所附原始凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，经济业务内容的合规、合法性，以及所反映的收支内容和金额与原始凭证的一致性，并签字盖章以示复核。 5)、记账 ( 一切现金收付业务都应及时按先后顺序入账，避免由于日期的颠倒、任意调剂来掩盖不正当的挪用现金或者舞弊行为的出现。设置现金日记账和现金总账。 (6)、对账 主办会计与出纳人员核对现金日记账与总账的发生额和余额;出纳人员核对现金日记账账面余额与库存现金的实存数量，并签字盖章以示核对。 (7)、清点 出纳人员每日清点库存现金实有数，并与日记账余额相互核对保证账实相符。 (8)、盘点 主办会计和出纳应当定期(每月月初盘点上月)或不定期地清查库存现金，核对现金日记账，确保现金账面余额与实际库存相符。 2、现金业务内部控制管理 (1)、出纳人员负责现金的日常管理，不得兼管或临时代理凭证的录入和会计稽核;不登记除现金、银行存款日记帐外的其他帐簿或台帐;不参与任何购、销业务和实物收发;对保管的有价证券的安全 第 2 页共 5 页 广东世荣兆业股份有限公司管理制度之一货币资金管理制度负责。
货币资金管理制度
货币资金管理制度 1 总则 1.1 为保证公司资金安全，规范资金使用，特制定本制度。 1.2 本制度的货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金（如各类票据保证金）。 2 货币资金内部控制原则 2.1 严格遵循不相容职务分离原则 2.1.1 财务部设置出纳岗位，负责现金的保管与收、支业务，其他人员不得保管和支付现金；出纳不得兼任稽核、往来帐项的管理及会计档案保管工作。 2.1.2 出纳暂时离岗时，可由财务部负责人指定会计人员代为收款，出纳返岗后，必须立即将款项交给出纳，并办理交接手续。 2.2 内部稽核制度 2.2.1 各类收款凭据必须连续编号，使用时按编号顺序开具，不得跳开。 2.2.2 各类收、付款凭据一经开出，应即加盖收讫、付讫印章，收、付款人签名，防止重复收付款。 2.2.3 所有收、付款单据严禁套开、涂改，大小写金额必须相符。2.2.4 严格按公司规定审批权限和支付流程进行付款，对审批手续不
完整或原始单据不合规的付款业务，财务部有权拒绝付款。 2.2.5 货币资金业务原始凭证必须于次日转交会计，并随时登记货币资金流水账。 2.3 盘点与报告制度 2.3.1 财务部必须每月组织现金不定时盘点，并填写《库存现金盘点表》；财务负责人有权随时核对出纳库存现金，并将核对情况作出书面报告。 2.3.2 每月10日前由出纳编制银行余额调节表，会计人员负责审核，及时清理未达账项，发现问题及时处理。 2.3.3 出纳必须定期向公司总经理、财务负责人汇报资金情况，每周上报资金周报。 3 现金管理制度 3.1 营业款管理必须遵循公司收费管理制度。 3.2 库存现金管理 3.2.1 库存现金使用范围：支付职工工资、各种工资性津贴、各种奖金、劳务费、劳保、福利费、差旅费、2000元以下的零星支出及国家规定的对个人的其他支出。 3.2.2 严禁公司各部门设立小金库，严禁私自收款，严禁公款私存，一经发现按公司收费管理制度中相关规定进行处罚。
货币资金管理制度及流程
货币资金管理制度 及流程
货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。货币资金业务主要包括： （一）现金收支； （二）银行存款收支； （三）其它货币资金收支； （四）现金盘点及银行存款余额对账调节； （五）票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括： （一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 （二）货币资金业务流程合理、完整。 （三）货币资金业务都经过适当级别的批准。 （四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。 （五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 （六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。
第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括： （一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与稽核； （四）票据的保管与印章的保管。 （五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批： 部门或岗位职责与权限 总裁（1）《资金支出计划表》的审批； （2）对《资金支出计划表》以外的 支出申请进行审批； （3）对用款金额在1万元以下的 （含1万元）资金支付每月进行复 核； （4）用款金额在1万元以上的资金 支付审请的审批； （5）各公司银行账户的开立的批 准； （6）销户申请的批准。 总经理（1）《资金支出计划表》的审核； （2）用款金额在1万元以下的（含1
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XXXX公司货币资金管理制度（2018 年修订） 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制，保护货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。 “公司”）及其成员第二条本制度适用于深圳微言科技有限责任公司（以下简称企 业的货币资金业务。 第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计 法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规，以及财政部发布的内部会计控制规范、中国 证监会和深圳证券交易所发布的相关规定等制订。 第四条公司及其成员企业实施货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环 节的风险管理，并采取相应的控制措施： 1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 2、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当 严格有效，银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录；银行 预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。 第二章岗位分工和授权审批 第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的 不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。做到： （1）钱账分管； （2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理 收付款业务的全过程； （3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的 登记工作。 第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法，具体如下： （1）公司的一切收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理； （2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金； （3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理； （4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。 第八条公司货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制 度。财务部门严格执行公司规定的批准制度。
财务货币资金管理制度
财务货币资金管理制度 （最新版） 编制人：__________________ 审核人：__________________ 审批人：__________________ 编制单位：__________________ 编制时间：____年____月____日 财务货币资金管理制度篇1 第一章总则 第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，结合本公司实际情况，制定本规定。 第二条本规定是在全面预算体制下、月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。
第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。 第二章总公司资金计划控制 第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制。 第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年的发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。 第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划的安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。 第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取提前通知，积极筹措的办法。 (1)金额在1 000万元以下的，必须提前5天通知财务部。 (2)金额在1 000万元以上的，必须提前10天通知财务部。 (3)在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前通知财务部，信用证原则上允许改2次。 (4)办理汇票须提前2天通知财务部。
XX公司货币资金管理制度(20200929022615)
厦门福慧达股份有限公司 货币资金管理制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内控制度，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。 第二条本制度适用于公司及各控股子公司的货币资金业务。 第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法律、法规，以及财政部发布的内部会计控制规范等制订。 第四条公司及各控股子公司货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理，并采取相应的控制措施： 1. 职责分工、权限范围、审批流程应当明确，机构设置和人员配备应当 科学合理； 2. 现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、 核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3. 与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的 记录；银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。 第二章岗位分工和授权批准 第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。 1. 钱账分管； 2. 收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、核查岗位分离，不由一人 办理收付款业务的全过程； 3. 出纳人员不兼任核查、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务
账目的登记工作。 第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法，具体如下： 4. 公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理； 5. 非出纳人员不得直接接触公司的货币资金； 6. 银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理； 7. 收款的收据和发票由财务部门的专人开具。 第八条公司应当配备合格的人员办理货币资金业务，并结合实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换，原则上三年换一次。 第九条公司货币资金的使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。 具体规定如下； 1. 一般经营支付须经财务负责人、总经理审批，总经理发生的费用由董 事长审批。总经理如需对其他人员授权，则由公司以文件的方式由总经理签字明确授权事项； 2. 发生的重要资金支付须经总经办集体决议后报董事长审批，如该事项 按章程规定需要公司董事会、股东会审议的，则须履行相关的审议程序，经审议通过后执行； 3. 公司对外投资支付按公司章程和投资内控制度的规定执行； 4. 公司总部及控股子公司间资金调度，由财务总监、总经理、董事长 审批，未经公司总部履行审批决策程序，所属控股子公司不得因任何理由对外提供拆借资金。 第一零条对货币业务有批准权的审批人，应按授权批准制度的规定，在授权的范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人及财务部门均有权拒绝办理，并及时向审批人的上级部门报告。
货币资金管理制度及流程
货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括： （一）现金收支； （二）银行存款收支； （三）其他货币资金收支； （四）现金盘点及银行存款余额对账调节； （五）票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括： （一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 （二）货币资金业务流程合理、完整。 （三）货币资金业务都经过适当级别的批准。 （四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。 （五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 （六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。 第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括： （一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与稽核； （四）票据的保管与印章的保管。 （五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批： 部门或岗位职责与权限 总裁（1）《资金支出计划表》的审批； （2）对《资金支出计划表》以外的支 出申请进行审批； （3）对用款金额在1万元以下的 （含1万元）资金支付每月进行复核； （4）用款金额在1万元以上的资 金支付审请的审批； （5）各公司银行账户的开立的批 准； （6）销户申请的批准。 总经理（1）《资金支出计划表》的审核； （2）用款金额在1万元以下的 （含1万元）资金支付申请的审批； （3）用款金额在1万元以上的资 金支付审请的审核； （4）销户申请的审核； （5）长期未达账项或不符事项的 处理批示。 财务经理（1）检查现金及支票按时交存银 行； （2）《资金支出计划表》的编制； （3）资金支付申请的审核； （4）审核现金和银行存款收付凭 证，审核无误点击“审核”签字； （5）对《货币资金周报表》复核 并签字； （6）不定期的对库存现金进行监 盘； （7）销户申请的审核； （8）对《银行存款余额调节表》 进行复核并签字；
货币资金管理制度(暂行)
四川烟草工业有限责任公司文件 川烟工财〔2007〕19号 关于印发《四川烟草工业有限责任公司货币资金管理制度(暂行)》的通知 公司各部门、各分厂： 为加强货币资金、专项资金的控制和管理，加强公司财务监管、提高经济效益，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理条例》和《银行账户管理办法》等法律法规及国家局、川渝公司相关文件规定，特制定《四川烟草工业有限责任公司货币资金管理制度（暂行）》，现予以下发，请遵照执行。 特此通知。 二ΟΟ七年八月七日 主题词：规章制度货币资金管理制度 四川烟草工业有限责任公司办公室2007年8月7日印发
★四川烟草工业有限责任公司规章制度★ 货币资金管理制度 （暂行）
1 目的和适用范围 1.1 加强公司货币资金的控制和管理，提高企业经济效益，保证货币资金的安全。 1.2 本制度适用于公司的货币资金管理工作。 2 职责 2.1 财务管理部----负责公司货币资金使用的审核、支付及货币资金的 日常管理。 2.2 审计部----负责建立货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查 机构及人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。 2.3 各分厂----负责各分厂货币资金使用的审核、支付及货币资金的日 常管理。 2.4 公司各部门----根据公司年度及月度资金预算，安排本部门的资金 支付，并按照会计制度要求填写付款申请单，对发 票、合同等附件进行合规性审核。 3 货币资金的范围及管理原则 3.1 货币资金包含以下范围： a)现金； b)银行存款； c)外币资金 d)其他货币资金 3.2 公司货币资金应加强计划管理，控制货币资金的收入和支出，并遵
公司货币资金管理制度
公司货币资金管理制度 本节包括两部分内容：货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。货币资金管理及监管制度 （一）岗位分工及授权批准 公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 （二）单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等容，并附有效经济合同或相关证明。 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。未被批准的付款申请退回原申请人。
货币资金管理制度
北兴特殊钢有限责任公司 货币资金管理制度 第一章总则 第一条为了加强对公司货币资金的部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民国会计法》和《加强货币资金会计控制的若干规定（征求意见稿）》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。 第三条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第四条本制度适用于公司的各职能部门和生产车间。 第五条公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。 第二章货币资金管理原则与依据 第六条为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。 （一）公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。 （二）公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。 第七条公司财务部设资金管理岗，负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。 第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，主管副总经理、总经理共同批准后,财务部方可办理。
第九条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 (一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等容，并附有效经济合同或相关证明。 (二)支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权围进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。 (三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 (四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。 第三章现金管理 第十一条公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本制度的规定。 第十二条财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。 第十三条会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和企管部审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。 第十四条现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款去向，经济业务事项、金额、转交和签
中小企业货币资金管理存在的问题及对策
中小企业货币资金管理存在的问题及对策 [摘要]货币资金是中小企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强、应用最广的资产，然而目前中小企业货币资金管理存在不少的问题，导致货币资金被挤占、挪用或侵吞，造成不良恶果；本文对货币资金管理存在的问题进行了分析，并提出了相应的对策，以确保资产的安全完整，实现企业的经营目标。 [关键词]中小企业货币资金管理问题对策 正文： 中小企业货币资金管理存在的问题及对策 冯玲 (广西植物研究所 ,广西桂林 541006) 货币资金是中小企业资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金等，是企业的流动资产中流动性最强的资产。企业的货币资金可以随时用来购买企业所需的商品或劳务，可以用来清偿债务等；可以说货币资金的收付涉及企业经营活动中的每一过程和各个领域。然而，目前中小企业货币资金管理存在一些问题，这些问题如果不予以重视，不采取相应的对策将会给企业造成很大的损失，有的甚至会危及中小企业的永续经营。 一、中小企业货币资金管理存在的问题 （一）企业领导认识不足，管理水平不高 中小企业的有关管理人员整体素质不高，对财务管理了解得很少，没有认识到货币资金管理的重要性，尤其是小企业里的一些领导总觉得钱是他们赚回的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，无视国家的财经法纪法规，货币资金的管理制度没有很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。 （二）财会人员业务素质不高 在中小企业中，一些单位的会计是“半路出家”，没有经过系统的会计专业学习，没有取得会计从业资格，平时也不注意学习积累，会计方面的知识少得可怜，她们所做的帐是糊涂账，别人根本无法看懂，会计资料乱、缺、脏现象严重。有的会计法制观念不强，职业道德差，违反财经纪律现象时有发生。 （三）货币资金内控制度不健全 1、会计出纳岗位职责不清 有的单位的出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及所有的会计印章等工作；甚至有的会计也收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程。还有的单位会计、出纳一身兼。这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是侵吞公款以可乘之机。 2、原始凭证虚假现象严重 一些单位的业务经办人，想方设法逃避会计监督，现金付款凭证中存在着大量的虚假凭证，行贿、送礼，开成业务招待费；滥发款物，开成购买原材料、
企业制度货币资金管理规定
企业制度货币资金管理规 定 Prepared on 21 November 2021
南京斯佳特科贸有限公司货币资金管理制度库存现金管理制度 1、由出纳保管定额备用金，库存现金的日常零星开支限额为2000元； 2、现金收入和支出必须及时入账，出纳每日下班前均进行账实核对； 3、单位现金收入应于当天送存开户银行； 4、支付现金，从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付 5、公司从开户银行提取现金，应写明用途，由本单位财务部门负责人签字，经开户银行审核后，予以支付现金。 6、所有的现金支付业务必须通过总经理周涛签字后，方可执行。 7、不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，既不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储；不得设置“小金库”； 8、按月盘点库存现金，与现金日记账核对，保证账实相符； 9、库存现金必须存放在专用保险箱内； 10、出纳收取现金时，应先收款，再开票；付款时，应先记账，在付款。银行存款管理制度：
1、财务管理中心应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合公司经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止未经审批自行开立银行账户。对不需用、未使用的银行账户要及时做好清理、撤消工作。 2、按月核对银行存款日记账和银行对账单，月初由出纳编制上月银行存款余额调节表，并由会计审核签字。出纳和会计应及时清理，核对未达账项。 3、支票的签发、银行电汇等业务的办理，必须通过总经理周涛的批复，方可执行； 4、超过人民币1000元的业务不得开具现金支票，该类业务通过转账支票办理； 5、作废的支票不得丢弃，应作为附件予以保存； 6、定期打印银行对账单，查清银行存款余额不定期向董事长李晓峰汇报；印章、票据的管理制度： 1、公司财务专用章由会计保管，出纳员命章由出纳保管； 2、支票、汇票、信用证等结算票据由出纳保管、填制并加盖出纳保管的印鉴，会计对填制的结算票据进行审核后，加盖会计保管的财务专用章； 3、票据和收据必须按编号顺序使用，领用空白支票和收据必须登记；授权与审批制度：
货币资金管理制度
XXXX公司货币资金管理制度（2018年修订） 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制，保护货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。 第二条本制度适用于深圳微言科技有限责任公司（以下简称“公司”）及其成员企业的货币资金业务。 第三条本制度依据本公司章程、本公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规，以及财政部发布的内部会计控制规范、中国证监会和深圳证券交易所发布的相关规定等制订。 第四条公司及其成员企业实施货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理，并采取相应的控制措施： 1、职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 2、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3、与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录；银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第五条本制度所述货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。 第二章岗位分工和授权审批 第六条财务部门对货币资金业务应严格按照岗位职责分工，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互牵制和监督。做到： （1）钱账分管； （2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程； （3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第七条公司关于货币资金业务实行归口办理的办法，具体如下： （1）公司的一切收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理； （2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金； （3）银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理； （4）收款的收据和发票由财务部门的专人开具。 第八条公司货币资金使用按金额大小、业务性质及责任大小实行分级授权批准制度。财务部门严格执行公司规定的批准制度。
企业货币资金管理制度
企业货币资金管理制度
货币资金管理制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的货币资金的内部控制和管理，规范资金运用程序，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《中华人民共和国票据法》、《货币资金内部控制管理制度》、《关于加强资金基金集中管理的通知》等相关法律法规制度，特制定本制度。第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条本制度主要规定了公司对货币资金管理的责任、现金和银行存款的管理等管理规定。 第四条单位负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 第二章岗位分工 第五条公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 第六条企业出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第七条公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。 第八条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉
公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第三章现金和银行存款的管理 第九条公司应按国家《现金管理暂行条例》的规定使用现金，为了确保资金的安全性，须对外支付的款项在2000元（含）以上的应通过转账方式支付； 对于支付给个人超过2000元（含）的，则通过网上银行划入个人的账户。第十条公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。对于库存现金的规定如下：集团本部月末库存现金不超过20000元，其他分公司月末库存现金不超过10000元。 第十一条公司的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。 第十二条出纳人员根据现金收支业务登记现金日记账，每日结账时必须将库存现金与日记账余额核对，月终时与总账核对，做到日清月结，确保账实一致。 第十三条现金盘点采取每周盘点和每月盘点两种方式。每周盘点的时间为每周五下班之前，每月盘点时间为每月最后一个工作日下班之前。如遇节假 日或有特殊事项导致在规定的盘点日无法盘点的，可以报请领导批准后调整盘点日。 第十四条在盘点结束后，应根据盘点结果编制库存现金盘点表，并由盘点人员和出纳人员签名或盖章确认。 第十五条任何部门一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入等都必须交回资产财务部，不得私自截留、自行处理，更不
有关企业资金的管理制度总结
有关企业资金的管理制度总结 1.1 根据国家要求，为了加强公司技改资金的监督管理，规范公司设备(物资)采购行为，防止资产流失，特制定本制度。 本制度是公司技改、技措、基建、非标设备制造等项目涉及决算程序、价格监督、合同管理、付款规定等行为的基本规范。 2 技改投资决策原则 2.1 科学化民主化原则 2.2. 经济效益原则 2.3可行性原则 2.4 系统性原则 2.5 责任到人原则 3 程序 3.1 公司在计划年度内发生的技改、技措、基建、非标设备制造等项目(以下简称技改项目)应按技改项目投资金额的大小实行分级分权管理。 3.1.1 投资金额在100万元以下的技改项目，由工程部门组织编制项目建议书，同时经相关部门论证后，由技术、财务副总经理共同审核批准。 3.1.2 投资金额在100万元(含100万元)至300万元的技改项目，由工程部门组织编制项目建议书，同时经相关部门论证，由技术、财务副总经理审核后提交
总经理办公会议批准实施。 3.1.3 技改金额在300万元以上的技改项目，属公司重大技改项目。由工程部门组织编制项目建议书，同时经相关部门论证，由董事长(总经理)批准实施。 3.2 各个职能部门在决策方案论证中，职责分工如下： 3.2.1 工程部门负责编制书面的项目建议书，对项目名称、投资目的、投资依据、市场预测、拟建规模、生产性质和工作制度、人员设备及生产面积安排、工艺流程、总图贮运与公用动力、环境保护、投资估算、资金来源、经济效益等作出规划。 3.2.2 资产经营部门负责投资预算及经济效益预测的分析，并作出书面可行性报告。 3.2.3 销售、技术、生产、工程、设备制造、人力资源、质量、财务、工艺等部门及相关制造分厂须对两方面内容进行论证：对项目建议书在本职责范围内的内容进 共4页第1页 行评价;对项目建议书总体方案提出意见。要求每个部门签注书面意见，并由每个部门的第一负责人签字后方能上报。 3.3 投资决策应当有充分的论证依据，因此各类技改项目投资决策之前的预算编制及相关部门的可行性论证是重要的环节，必须有准备地组织，以便在方案论证时，用数据提供决策依据，避免(减少)决策盲目性。 4 价格管理
企业货币资金管理制度.doc
企业货币资金管理制度 【管理制度】 1、强化企业资金预算管理。企业应依据市场经济环境的发展变化、企业的经营发展需要和企业资金资金的实际状况来科学合理的编制企业资金预算。企业要严格按照资金预算来筹集、使用和管理企业资金，不可随意的筹集使用资金，确保企业的资金预算更好的服务于企业的资金管理，对企业资金的有效管理发挥作用。资金预算管理有切实有效的贯彻执行，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序以先进的计算机技术为手段，健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理。加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。但如果在预算的执行过程中确实发现了预算的不合理，可以对于企业的资金预算进行全面的考察并结合企业决策者的意见了合理的修订企业的资金预算，以确保企业的资金预算更符合企业的需要。 2、建立健全资金管理制度体系,强化日常资金管理。(1)企业应根据企业实际经营状况，编制企业资金制度，企业资金管理制度应当包含资金预算制度、资金审批制度、资金筹集制度、资金日常使用制度、资金投资制度、资金核算制度等。企业应将企业资金管理制度体系运用于企业资金管理的全过程，做到任何资金环节都有有章可循且必须按章办事，保证资金收支的高度集中，确保
有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。(2)强化企业资金的日常管理。企业应严格控制资金开支范围，杜绝一切无计划的、不合理的资金开支，减少资金浪费，促进企业资金合理有效地使用。在企业内部划分责任中心，对各职能部门进行明确的职责分工，使其树立资金有偿使用的观念，使各部门自觉的加强其资金使用的管理并控制资金使用的全过程，尽可能的减少和避免资金的浪费和无效使用.同时.企业应建立各部门的资金考核制度，定期对各部门的资金的使用和管理情况进行考核，依据考核结果进行有效的奖惩处理，使资金的使用和管理与职工的切身利益相结合，使企业的所用员工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。 3、完善资金管理监督制度，确保企业资金的安全、完整。企业应建立健全资金内部监督制约机制，实行资金管理人员不相容职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，确保各岗位职责分明、相互制约。会计、出纳岗位应相互分离，不允许一个人办理资金使用的全过程。积极开展内部审计，健全内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督对于企业资金管理的有效控制，把监督关口前移，将更多的精力放到资金管理审计中去，强化资金事前计划和事中控制，保证企业资金在严格的程序下进行。 上一篇：卫生评比制度 下一篇：学校领导班子会议制度
【企业制度】货币资金管理制度
……………………………………………………………精品资料推荐………………………………………………… 南京斯佳特科贸有限公司货币资金管理制度 库存现金管理制度 1、由出纳保管定额备用金，库存现金的日常零星开支限额为2000元； 2、现金收入和支出必须及时入账，出纳每日下班前均进行账实核对； 3、单位现金收入应于当天送存开户银行； 4、支付现金，从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付 5、公司从开户银行提取现金，应写明用途，由本单位财务部门负责人签字，经开户银行审核后，予以支付现金。 6、所有的现金支付业务必须通过总经理周涛签字后，方可执行。 7、不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，既不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储；不得设置“小金库”； 8、按月盘点库存现金，与现金日记账核对，保证账实相符； 9、库存现金必须存放在专用保险箱内； 10、出纳收取现金时，应先收款，再开票；付款时，应先记账，在付款。 银行存款管理制度： 1、财务管理中心应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合公司经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止未经审批自行开立银行账户。对不需用、未使用的银行账户要及时做好清理、撤消工作。 2、按月核对银行存款日记账和银行对账单，月初由出纳编制上月银行存款余额调节表，并由会计审核签字。出纳和会计应及时清理，核对未达账项。 3、支票的签发、银行电汇等业务的办理，必须通过总经理周涛的批复，方可执行； 4、超过人民币1000元的业务不得开具现金支票，该类业务通过转账支票办理； 5、作废的支票不得丢弃，应作为附件予以保存； 6、定期打印银行对账单，查清银行存款余额不定期向董事长李晓峰汇报； 印章、票据的管理制度： 1、公司财务专用章由会计保管，出纳员命章由出纳保管； 2、支票、汇票、信用证等结算票据由出纳保管、填制并加盖出纳保管的印鉴，会计对填制的结算票据进行审核后，加盖会计保管的财务专用章； 3、票据和收据必须按编号顺序使用，领用空白支票和收据必须登记； 授权与审批制度： 一般金额支出在2000元以下的由会计审批，出纳审核；当金额支出达到2000元以上20000元以下的由总经理审批，会计审核，并由会计直接上报董事长。当金额支出超过20000元的由董事长审批，出纳审核。 09审计实务（单） 陈馨 1
货币资金管理规定
货币资金管理规定 编制： 单位： 部门： 审核： XX年XX月XX日
第一章总则 第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。 第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。 第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。 第二章总公司资金计划控制 第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。 第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。 第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，
并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。 第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取“提前通知，积极筹措”的办法。 （一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。 （二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。 （三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。 （四）办理汇票须提前两天通知财务部。 第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。 第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责， 第三章现金管理 第十条现金的收入、支出范围： （一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。 （二）支出范围： 1．职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。