纳税基础与实务(四

《纳税基础与实务》任务四-

一、单项选择

1、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。（难度系数：1.00）

A、柴油

B、人造石油

C、天然原油

D、汽油

参考答案：C

2 、下列不属于《资源税税目税率表》中所列征税范围的项目是（）。（难度系数：1.00）

A、开采原煤

B、人造石油

C、开采铁矿石

D、开采天然大理石

参考答案：B

3 、《资源税暂行条例》规定，对于实行从量定额方法计税的应税产品来说，纳税人开采或者生产应税产品的以（）为课税数量。（难度系数：1.00）

A、销售数量

B、开采数量

C、生产数量

D、计划产量

参考答案：A

4 、下列属于房产税征税对象的是（）。（难度系数：1.00）

A、室外游泳池

B、菜窖

C、室内游泳池

D、玻璃暖房

参考答案：C

5 、下列各项中，应当征收房产税的是（）。（难度系数：1.00）

A、行政机关所属招待所适用的房产

B、自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房

C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

参考答案：A

6 、某海洋运输企业本年5月20日购置了一艘船舶，净吨位是26吨，并在6月1日办理的车船登记，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。该企业当年应就该新购置的船舶缴纳车船税（）元。（难度系数：1. 00）

A、43.75

B、50

C、45.5

D、 52

参考答案：C

7 、印花税应税凭证应当于（）贴花。（难度系数：1.00）

A、开始履行时节

B、履行完毕时

C、履行期间的任何时间

D、书立或领受时

参考答案：D

8、企业交纳印花税罚款时，其会计分录为（）。（难度系数：1.00）

A、借记管理费用，贷记银行存款

B、借记营业费用，贷记银行存款

C、借记营业税金及附加，贷记银行存款

D、借记营业外支出，贷记银行存款

参考答案：D

9 、甲公司某月缴纳增值税50000元，营业税2500元，城市维护建设税税率7%，该企业当月应纳的城市维护建设税税额为（）。（难度系数：1.00）

A、2500

B、3675

C、4500

D、 3517

参考答案：B

10 、设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（）元。（难度系数：1. 00）

A、3000

B、9000

C、15000

D、 21000

参考答案：C

11 、契税的纳税地点是（）。（难度系数：1.00）

A、企业的核算地

B、纳税人的居住地

C、单位的注册地

D、土地、房屋所在地

参考答案：D

12 、某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。（难度系数：1.00）

A、300

B、500

C、1200

D、 2000

参考答案：C

13 、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内，到（）税务机关办理纳税申报。（难度系数：1.00）

A、房地产所在地

B、纳税人注册地

C、纳税人核算地

D、合同签订地

参考答案：A

14 、下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。（难度系数：1.00）

A、个人所有的居住房屋及院落用地

B、宗教寺庙自用的土地

C、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地

D、个人办的医院、托儿所和幼儿园用地

参考答案：B

15 、城镇土地使用税的纳税地点是（）。（难度系数：1.00）

A、纳税人居住地

B、土地使用权使用人居住地

C、土地所在地

D、税务机关确定的地点

参考答案：C

二、判断

1 、扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。（难度系数：1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：A

2 、某个体工商户本年4月12日购排气量为1.6升的小轿车1辆，当地规定的排气量为1.6升的乘用车的车船税单位税额为480元，该个体工商户当年应缴纳车船税320元。（难度系数：1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：B

3 、对于已经按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税。（难度系数：1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：A

4、某公司因临时资金周转困难，找另一家企业拆借，双方签订了一份临时借款协议。该协议属于借款合同，应按规定缴纳印花税。（难度系数：1.00）

B、错误

C、

参考答案：B

5 、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。本年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税9.17万元。（难度系数：1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：B

6 、契税暂行条例普遍适用于内外资企业和中国公民、外籍人员。（难度系数：1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：A

7 、某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为500万元。（难度系数：1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：B

8 、城镇土地使用税的纳税人可概括为三种：即土地使用权的拥有人、实际使用人、代管人。（难度系数：1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：A

9 、土地使用税的征收范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区和农村内的国家所有和集体所有的土地。（难度系数：1.00）

B、错误

C、

参考答案：B

10 、土地使用税实行按年计算分期缴纳的征收方法。（难度系数：1.00）

A、正确

B、错误

C、

参考答案：A

三、多项选择

1 、下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（）。（难度系数：1.00）

A、原油

B、天然气

C、煤炭

D、盐

参考答案：C, D

2 、包括优惠政策在内的房产税税率包括（）。（难度系数：1.00）

A、1.2%

B、4%

C、7%

D、 12%

参考答案：A, B, D

3 、下列项目中，对纳税义务发生时间表述正确的是（）。（难度系数：1.00）

A、自建的房屋用于生产经营的，自建成之日次月起计征房产税

B、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

C、出借的房产，自交付出借房产的当月起计征房产税

D、委托施工企业建设的房屋，办理验收手续的次月起，缴纳房产税

参考答案：A, B, D

4 、车船税的计税依据为（）。（难度系数：1.00）

A、乘用车以“辆”为计税依据

B、货车以“整备质量”为计税依据

C、三轮汽车以“自重吨位”为计税依据

D、机动船舶以“净吨位”为计税依据

参考答案：A, B, D

5 、下列各项中，应缴纳印花税的项目是（）。（难度系数：1.00）

A、纳税代理合同

B、保安服务合同

C、技术开发合同

D、借款合同

参考答案：C, D

6 、下列对契税计税依据表述正确的是（）。（难度系数：1.00）

A、国有土地使用权出让的，以成交价格为计税依据

B、房屋赠与的，以房屋买卖的市场价格为计税依据

C、土地使用权出售的，以市场价格为计税依据

D、以划拨方式取得土地使用权的，以补缴的土地使用权出让费用为计税依据

参考答案：A, B, D

7 、下列各项中，以成交价格为契税计税依据的有（）。（难度系数：1.00）

A、等价交换房屋

B、国有土地使用权出让

C、土地使用权出售

D、受赠房屋

参考答案：B, C

8 、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。（难度系数：1.00）

A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税

B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

参考答案：B, D

9 、对房地产开发企业销售新房，土地增值税的相关规定是（）。（难度系数：1.00）

A、取得土地使用权所支付的金额可以扣除

B、缴纳的印花税作为单独的扣除项目予以扣除

C、开发中发生的建筑安装工程费可以扣除

D、缴纳的教育费附加也视同税金予以扣除

参考答案：A, C, D

10 、对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是（）。（难度系数：1.00）

A、征地及拆迁补偿费

B、与房地产开发相关的管理费用

C、与房地产开发相关的财务费用

D、建筑工程安装费

参考答案：A, D

四、案例分析选择

引语：武艺钢铁股份有限公司20X2年度共拥有土地160000平方米。其中：（1）钢铁公司附属技工学校占地30000平方米；（2）附属医院占地4600平方米；（3）厂区内绿化用地2000平方米；（4）企业将占地1000平方米的一幢办公楼无偿借给某国家机关使用；（5）为了方便运输，公司修建了一条从公司门口到主干公路的专用道路，该路占地2000平方米。该公司位于工矿区，每平方米土地使用税年税额0.6元。

1 .1 、以下说法正确的是（）。（难度系数：1.00）

A、公司附属技工学校占地免征城镇土地使用税

B、公司附属医院占地免征城镇土地使用税

C、厂区内绿化用地免征城镇土地使用税

D、无偿借给某国家机关的办公楼占地免征城镇土地使用税

参考答案：A, B, D

1 .

2 、该公司本年应纳城镇土地使用税为（）。（难度系数：1.00）

A、97200

B、96000

C、74640

D、 73440

参考答案：C

五、网上讨论

1 、请按照各校老师布置的讨论题进行作答（或自由选题讨论“营改增”；某税种新动态。字数限定在40 0字左右，直接作答，不接受附件形式）。（难度系数：1.00）

参考答案：

纳税基础与实务03

纳税基础与实务-任务三-辅导资料 说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案 特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下载！！！！ 第1题 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为 ( )。 A. (成本＋利润)÷(1＋消费税税率) B. (材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率) C. (材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率) D. (成本＋利润)÷(1－消费税税率) 正确答案是：(成本＋利润)÷(1－消费税税率) 第2题 以下不属于增值税纳税人的是( )。 A. 个人 B. 在境外提供修理修配劳务的企业 C. 外商投资企业 D. 会计制度不健全的企业 正确答案是：在境外提供修理修配劳务的企业 第3题 下列经营者中，属于消费税纳税人的是 ( )。 A. 卷烟厂 B. 收购鞭炮、焰火的供销社 C. 烟酒批发公司 D. 化妆品专卖店 正确答案是：卷烟厂 第4题 不属于视同销售货物的行为有（）。 A. 将购买的货物赠与他人 B. 水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房 C. 将货物物交给他人代销 D. 将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构 正确答案是：将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构 第5题 下列经营行为，属增值税征收范围的是( )。 A. 养老机构提供的养老服务 B. 销售避孕药品和用具 C. 某社会团体下属企业销售货物 D. 个人向受雇企业提供修理修配劳务 正确答案是：某社会团体下属企业销售货物 第6题 关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下属于正确的有( )。 A. 采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天

纳税基础与实务形成性考核网上在线作业

作业一 单选题：（共15道试题，每题4分） 1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。 A．5800 B．6020 C．6120 D．5400 2、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。 A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。 A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.9

4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工 5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.7 6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．1525 7、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。 A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法

2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业

2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业 1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。 A.原油 B.煤炭 C.有色金属矿原矿 D.盐 应纳印花税的凭证应于（）时贴花 A.-每月初5日内 B.-每年度45日内 C.-书立或领受时 D.-开始履行时 下列说法正确的是（）。 A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税 B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人 C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还 D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。 A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺庙自用的土地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 下列车船中，缴纳车船税的是（）。 A.领事馆大使专用车辆

B.被盗的车辆 C.拥有小汽车的某省省长 D.报废的车辆 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。 A.企业为职工购买商品楼一幢 B.企业购买办公楼一幢 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.企业奖励职工的住房 下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。 A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表 下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.行政机关所属招待所适用的房产 B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。 A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C.车船使用税退税额应按月计算 D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止

《纳税基础与实务》网上作业答案

提示:纳税就是网络作业,有以下几个注意点: 1、首先要登陆 (用13学号登陆,密码就是8位的出生年月日) (如果就是09秋会计班的,密码就是18位的身份证号码)。 2、我已经帮大家选好课程了,点击左侧“选择/完成任务”,瞧到纳税基础实务课程,然后点击“任 务列表”开始完成作业,该作业点击“交卷”后不能重做,请谨慎操作。 3、*特别注意*:大家完成作业后不要立即点“交卷”, 请退出网站,重新登陆一次,确认您每一题 的答案已经被自动保存后,再点击“交卷”。如果没有检查清楚,直接点交卷,会出现有做作业 却不及格的情况。还有就就是字数过多或输入了无效字符,系统也无法自动保存答案。 4、在线完成作业,每个作业都有完成的期限,请及时完成,过期不能补做的。 5、没有及时按规定日期前完成作业的,就直接挂科了,考试也不用参加,就等下学期补考了,所以请 同学们特别的重视。(老师也没有办法的,因为这就是系统自动设置好的,过期就无法提交作业,作业不及格,考试100分,最后成绩还就是无效。) 6、切记该网站不要修改密码,否则后果自负。 纳税基础与实务作业参考答案(网络作业完整版) 作业一单项选择 1.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 2.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 3.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 4.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 5.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 6.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 7.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 8.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 9.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 10.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 11.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 12.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 13.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 14.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 15.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 16.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17%) 21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% )

纳税基础与实务第一次形成性考核

2019秋国开《纳税基础与实务》第一次形成性考核 题目1 进口货物的增值税由（）代征。 正确答案是：海关 题目2 一国的关境与国境始终是一致的。（） 正确的答案是“错”。 题目3 对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（） 正确的答案是“对”。 题目4 外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（） 正确的答案是“错”。 题目5 成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（） 正确的答案是“对”。 题目6 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。 正确答案是：（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） 题目7 一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都是办理纳税申报的对象。（） 正确的答案是“对”。 题目8 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（） 正确的答案是“对”。 题目9 进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。 正确答案是：报关地 题目10 对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。

正确答案是：5 题目11 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目12 对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目13 下列出口货物中不属于免税的货物有（）。 正确答案是：进料加工复出口货物 题目14 我国关税缴纳的方式是以（）为主。 正确答案是：进口地纳税 题目15 普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（） 正确的答案是“对”。 题目16 关税的征收主体是（）。 正确答案是：国家 题目17 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。正确答案是：将外购的货物用于集体福利 题目18 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目19 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。 正确答案是：省级税务局 题目20 关税的征收对象是进出关境的货物和（）。 正确答案是：物品

纳税基础与实务作业参考复习资料

纳税基础与实务作业参考答案 作业1 一、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。 A、核算职能 B、监督职能 C、分析职能 D、筹划职能 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收 入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。 A、3万元 B、50万元 C、47万元 D、53万元 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场 增值税的计税销售额是（ B ）。 A、 16500 B、16500/（1+17%） C、（16500÷5）/ （1+17%） D、不征税 6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。 A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税 C、成本×（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税 7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。 A、 4%或13％ B、6%或17% C、13%或17% D、 4%或6％ 8、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目 领用原材料 10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装 费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、50337 二、多项选择题 1、税收的基本特征是（ ABD ）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。

电大8823纳税基础与实务形考1-2答案

题目1 纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 题目2 <单选>如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。 A. 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） B. 组成计税价格=成本÷（1-成本利润率） C. 组成计税价格=成本×（1-成本利润率） D. 组成计税价格=成本÷（1+成本利润率） 正确答案是：组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 题目3 <单选>按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。 A. 定额税率 B. 累进税率 C. 比例税率 D. 幅度税率 正确答案是：定额税率 题目4 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 题目5 <单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。 A. 5000 B. 21000 C. 35000 D. 14000 正确答案是：35000 题目6 <单选>下列权力中作为国家征税依据的是（）。 A. 政治权力 B. 财产权利 C. 社会权利

《纳税基础与实务》作业答案.

纳税基础与实务 作业一 一、单选题 1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ A ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 7、目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ） A、2元 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 12、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 13、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料 14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。

纳税基础与实务形考2

纳税基础与实务形考2答案 1<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。 A. B. C. D. 6000 正确答案是：6000 2居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 3<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。 A. 房屋产权取得地 B. 房屋产权所有人居住地 C. 房屋产权登记地 D. 房产所在地 正确答案是：房产所在地 4资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 5<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。 A. 土地增值税 B. 资源税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 正确答案是：土地增值税 6销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。

7纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 8<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。 A. 白酒 B. 卷烟 C. 小汽车 D. 成品油 正确答案是：成品油 9<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。 A. 销售热力 B. 销售机器设备 C. 销售房屋 D. 转让土地使用权 The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备 10<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。 A. 卷烟 B. 金银首饰 C. 化妆品 D. 鞭炮 正确答案是：金银首饰 11<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。 A. 自外国港口进入外国港口的船舶 B. 自中国港口进入中国港口的船舶 C. 自中国境外港口进入境内港口的船舶 D. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶 正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶 12国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 13个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（）

纳税基础与实务作业一

税收作业一 1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 A. 征税对象总额 2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。 A. 中央地方共享税 3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（）。 A. 税收的财政职能 4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 B. 10年 5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。 C. 流转税 6. 税收的无偿性是指（）。 C. 税款不直接归还纳税人 7. 税收分配的主体是（）。 C. 国家 8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规 定设置账簿。 C. 自领取营业执照之日起15日 9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。 D. 征税对象 10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。 A. 税目 1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。 A. 房产税 B. 印花税 D. 车船税 2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。 A. 间接税

C. 直接税 3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。 A. 关税 B. 消费税 C. 增值税 D. 营业税 4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。 A. 价内税 C. 价外税 5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。 A. 开立银行账户 B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款 C. 领购发票 D. 申请减税、免税、退税 1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（） 正确 2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( ) 错误 3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（）（5.00分） 正确 4. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（） 错误 5.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（） 正确

纳税基础与实务试题答案

纳税基础与实务试题答案 每题2分，共25小题)（总分50.00） 1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确 的是( )。 A. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额 B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额 C. 增加销售费用，减少当期销项税额 D. 冲减销售收入，同时减少当期销项税额 2.城市维护建设税税率采用（）。 A. 超额累进税率 B. 超率累进税率 C. 定额税率 D. 地区差别比例税率 3. 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（）。 A. 利息收入 B. 财政拨款 C. 租金收入 D. 接受捐赠收入 4.某企业为增值税一般纳税人，2012年7月份向农业生产者购进免税农产 品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用13％的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。 A. 0 B. 11

C. 13 D. 26 5.下列货物适用17％税率的是( )。 A. 生产销售农产品 B. 生产销售暖气 C. 生产销售啤酒 D. 生产销售居民用煤炭 6. 下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。 A. 国内增值税 B. 消费税 C. 个人所得税 D. 关税 7. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。 A. 税源 B. 计税依据 C. 税目 D. 课税对象 8.以下煤炭资源中征收资源税的有（） A. 原煤 B. 洗煤

C. 选煤 D. 蜂窝煤 9. 某作家一次稿酬所得37，000元，其应纳税个人所得税的税款是（） A. 5,209 B. 3,500 C. 4,144 D. 5,180 10.自产自用应税矿产品资源税纳税义务发生时间是( )。 A. 购买单位提货时 B. 移送使用时 C. 销售时 D. 开采应税矿产品 11.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是( )。 A. 单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税 B. 无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税 C. 对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税 D. 酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税 12.某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮．娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2012年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元（已知服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），则该饭店本月应纳的营业税为（）。

纳税基础与实务--任务二答案

纳税基础与实务-任务二答案

纳税基础与实务--任务二答案 红字答案 单项选择题 1、出口货物的完税价格应该包括（ ）。（2分） C 工厂至离境口岸之间的运输、保险费 2、 营业税按期纳税的起征点为（ ）元。（2分） A 、 500-1000 B 、 1000-5000 C 、 5000-20000 D 、 20000-30000 3、 下列应税消费品在零售环节征收消费税（ （2分） A 、 化妆品 C B 、 摩托车 ? C 、 金银首饰 C D 、 汽油 4、甲乙双方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（ ） 离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费 B 、 支付给境外的佣金 D 、 岀口关税 （2 分）

按服务业缴纳营业税A、

° B、按转让无形资产税目缴纳营业税 J C、按建筑业税目缴纳营业税 ° D、按销售不动产税目缴纳营业税 5、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 分） U A、发岀商品的当天 B、发岀应税商品并办妥托收手续的当天 销售合同规定的收款日期的当天 E C、 D、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天 6、因为纳税人违反海关规定造成短征关税的，海关的追征时效期为（）年。（2分） 忙A 1 E B、 2 U C、 3 C D、 5 7、租 租赁方式进境的货物是以海关审定该项货物进口的（）作为完税价格。（2分） 借、 C 到岸价格 A、 C B、离岸价格 E C、成交价格 E D、租金 8、某宾馆9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入 3 万元），游艺厅营业收入 14万元，将大堂提供给某服装公司举办产品发布会收取租金收入8万元。

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案 形考任务1 1、税收制度最重要、最基本的分类是 A. 按税收与价格的关系为标准分类 B. 按税收的管理权限为标准分类 C. 按课税对象为标准分类 D. 按税收负担能否转嫁为标准分类 （╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。 （√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。 （╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。 6、税收最基本的职能是 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 政治职能 7、税收“三性”的核心是 A. 有偿性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 强制性 8、有权制定税收法律的是 A. 国家税务总局 B. 全国人民代表大会及其常务委员会 C. 财政部 D. 国务院 9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是

A. 税率 B. 纳税期限 C. 纳税人 D. 征税对象 10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是 A. 县以上税务局 B. 国家税务总局 C. 计划单列市级税务局 D. 省级税务局 11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以 A. 10 000元以上50 000元以下罚款 B. 10 000元以上60 000元以下罚款 C. 10 000元以上80 000元以下罚款 D. 10 000元以上100 000元以下罚款 12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是 A. 千分之五 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 万分之二 13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是 A. 15年 B. 5年 C. 3年 D. 10年 14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，

纳税基础与实务答案OK讲解

一、单项选择题： 1．税收分配的主体是（）。 A、国家 2．会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 C．10年 3．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于( )。 A．消费型增值税 4．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。 A．粮食白酒 5．根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是( )。 D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 6、下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。 B．进口关税 7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。 D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 8、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 A．财产租赁所得 9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是( )。 B．自重吨位 10、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。 D．城镇土地使用税 11．区别不同类型税种的主要标志是（）。 B、征税对象 12．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按规定设置账簿。C．自领取营业执照之日起15日 13．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税纳税范围的是( )。 A．供电局销售电力产品 14．下列实行消费税复合计税的消费品是( )。 B．卷烟 15．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。 B．进口人向卖方支付的佣金 16．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是( )。 D．家禽饲养 17.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。 A．财产转让所得 18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的( )。 B．企业受让土地使用权 19.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。 D．实际占用的土地面积 20.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。 B．地下水 21．税收的无偿性是指（）。

2017年纳税基础与实务形考作业一试题及答案

2017年纳税基础与实务形考作业 形成性考核一试题及答案 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率就是()。 选择一项: a、定额税率 b、累进税率 c、比例税率 d、幅度税率 正确答案就是:定额税率 2、按照税法征收对象的不同,关税应属于()。 选择一项: a、所得税税法 b、资源税税法 c、财产、行为税税法 d、流转税税法 正确答案就是:流转税税法 3、下列选项中,不属于税收立法主体的就是()。 选择一项: a、全国人大及其常委会 b、国务院 c、省级人民政府

d、直辖市的人大及其常委会 正确答案就是:省级人民政府 4、税收行政法规由()制定。 选择一项: a、国务院 b、地方人民代表大会及常务委员会 c、财政部与国家税务总局 d、全国人民代表大会及常务委员会 正确答案就是:国务院 5、目前我国采用的增值税类型属于()。 选择一项: a、混合型增值税 b、消费型增值税 c、收入型增值税 d、生产型增值税 正确答案就是:消费型增值税 6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过()万元后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为一般纳税人。 选择一项: a、80 b、100 c、200

d、30 正确答案就是:80 7、某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。 选择一项: a、68 b、51 c、170 d、145、29 正确答案就是:145、29 8、甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3、33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理就是()。 选择一项: a、按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 b、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 c、按33、33万元为依据计算缴纳增值税 d、按11、33万元为依据计算缴纳增值税 正确答案就是:按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人适用的征收率为()。 选择一项: a、6% b、4%

纳税基础与实务作业

纳税基础与实务作业

纳税基础与实务形成性考核 学校名称 学生姓名 学生学号

班级 作业一 教师签名： 得分： 一、判断题 1、国家依据国家政治权力征税。√ 2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。× 3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。√ 4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。× 5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。× 6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。× 7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。√ 8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。× 9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。√ 10、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。× 11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。× 12、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。√ 13、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。× 14、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。× 15、不论什么性质的税收，不论什么样税种，

都具有组织收入这一性质。√ 16、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。√ 17、调节社会经济是税收的基本职能。× 18、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。√ 19、我国现行税收体系中的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。× 20、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。× 21、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。× 22、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。× 23、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。× 24、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。× 25、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。× 26、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。√ 27、凡出口货物，均适用零税率。× 28、粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。× 29、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。× 二、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( B )。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 2、采用超额累进税率征收的税种是( C )。 A、资源税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、企业所得税 3、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 A、国有资产所有权 B、国家对纳税

纳税基础与实务-0024

纳税基础与实务-0024 试卷总分：100 单项选择题(共25题,共50分) 开始说明：选择一个正确答案。 结束说明： 1.(2分) 甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由运到，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税( )元。 A、120 B.125 C.140 D.158 2.(2分) 某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，如果按照2009年的建造标准，建造同样的厂房需要5000万元，该厂房现在为五成新，出售价值为4000万元，该厂房的评估价值为( )万元。 A、1000 B、2500 C、5000 D、2000 3.(2分) 下列属于房产税征税对象的是( )。 A、办公楼 B、露天游泳池 C、围墙 D、独立烟囱 4.(2分) 某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说确的有( )。 A、12%，3.6万元 B、12%，288万元 C、1.2%，28.8万元 D、1.2%，0.36万元

某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。该房产的房产税处理正确的有( )。 A、该房产的计税依据是余值2400万元 B、该房产的计税依据是原值3000万元 C、该房产的计税依据是当年租金30万元 D、该房产的计税依据是5年的租金150万元 6.(2分) 下列属于资源税征税围的是( )。 A、人造石油 B、洗煤 C、选煤 D、固体盐 7.(2分) 某盐场2011年4月份以自产的液体盐20万吨加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税税额为20元/吨。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为( )万元。 A、180 B、200 C、120 D、140 8.(2分) 下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。 A、出让国有土地使用权 B、以出售方式转让国有土地使用权 C、出租国有土地使用权 D、以国有土地使用权抵押贷款，且未发生产权转移的

2014年最新纳税基础与实务 完整形考答案

2014年最新纳税基础与实务完整形考答案作业1 一、单选 1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） A．课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目 2.税收采取的是（ A ）方式。 A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购 3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。 A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ） A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元 6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。 A.关税完税价格+关税 B.货物到岸价格+关税+消费税 C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A） A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6%的征收率 8.下列不征收增值税的事（ D）。 A.货物期货 B.自产货物用于投资 C.自产货物无偿性送他人 D.转让无形资产 9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。 A.生产领用原材料 B.在建工程领用原材料 C.集体福利项目领用原材料 D.免税项目领用原材料

《纳税基础与实务》平时作业答案.doc

《纳税基础与实务》平时作业答案 一、名词解释 纳税人P9课税对象plO比例税率pl 1累进税率pl2定额税率p!3 起征点pl5免征额pl5 税收抵免p28地域管辖权p26居民管辖权p27国际重复征税 p28 二、单项选择 1.税收是凭借（ A ）取得财政收入的一种形式。 A.资产所有权 2.一个征税对彖同时适用几个等级的税率的税率形式是（C ）o C ?超额累进税率 3.纳税人是指直接（A ）单位和个人。A.负有纳税义务 以下税种属于地方税的是（C ）C.契税 4.税制构成要素屮，用以区别不同税种的标志是（D ）D.课税对象 5.以卜税种屈」?屮央税的有（C ） C .关税 三、多项选择题 1、以下哪些是属于我国税法的不同层级（ACD ）。 A.全国人大制定的税收法律 B.国务院制定的暂行规定或条例 C.国务院及其主管部门制定的税收行政法规和规章D .地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规 2、税收的特征有（ABD ）□ A.强制性无偿性C.有 偿性 D.固定性 3、比较常见的纳税人可分为（AC ）。A.扣缴义务人B?法人C. 负税人 D.自然人

4、税制基本要素包括（ABCDE ）o A?纳税环节纳税人C.纳税期限D?税率E.征税对象

C. 消费税 D.增值税 6.按计税依据对税收进行分类，可分为 ABD ）。 A.从价税 B.复合税 C. 直接税 D.从量 7.我国现行常见的税率有（ ABD )o A ?比例税 超额累进税率 C.全额累进税率 D. A.地域管辖权 B.居民管辖权 C.联盟管辖权 D.公民 9、税收管辖权的交叉主要表现在（ABC ）。 人?居民管辖权和地域管辖权的交叉 B.公民管辖权和地域管辖权的 C.居民管辖权和居民管辖权的交叉 D.地域管辖权的交叉 10、税务登记包括下面的（ABCD ） 。 A.开业登记 B.复业登记 C.变更登记 D.注 A.直接申报 B.网上申报 C.邮寄申报 D.电 12、下面哪些属于税款征收的方式（ABCD ）。 A.查账征收 B.查验征收 C. 定期定额征收 D.查定 A.要求保密权 B.申请退还多缴税款权 C.申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿 D. 申请延期中报 5. 下列税种属于流转税的有（ ACD ）o A.营业税 B.印花税 定额税率 8.常见的税收管辖权有（ ABD ）。 管辖权 交叉 销税务登记 11、纳税中报的方式有（ABC ）。 话申报 征收 13、下而展于纳税人的权利的有（ABCD 权、延期纳税权 四、判断题 2、 税法和税收是一样的。（ 错 ） 3、 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ 错 ） 4、 直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费 税。（ 错）