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电大纳税基础网上作业一

单选题下列不属于税收制度基本要素的是（）。 A. 纳税人B. 纳税期限C. 税率D. 征税对象下列支付的运费中不允

许计算扣除进项税额的是（）。 A. 外购的管理部门使用的小轿车的运输费用B. 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 C. 销售生产设备支付的运输费用 D. 外购生产用电力支付的运输费用家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000 元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000 元，则该家具厂的增值税销项税额为（）A. 5100 元 B. 5270 元C. 5245.30 元D. 5261.36 元现金折扣销售正确的会计处理是（）A. 冲减销售收入不冲减销项税 B. 不冲减销售收入冲减销项税C. 冲减销售收入并冲减销项税 D. 不冲减销售收入也不冲减销项税某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000 元，为该货物支付的运费为500 元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）A. 7800 B. 7835 C. 6000 D. 6035按现行增值税暂行条例规定，下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）。A. 销售货物支付的运输费用 B. 外购免税农业产品支付的运输费用 C. 外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用 D. 向小规模

纳税人购买农业产品下列不属于税收制度基本要素的是（）A. 纳税人B. 减税、免税C. 税率D. 征税对象我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率

规定为（） A. 7 B. 10 C. 13 D. 17下列属于收益税的是（）A. 增值税B. 企业所得税C. 资源税D. 印花税依据增值

税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）A. 加工劳务B. 修理劳务C. 餐饮劳务D. 修配劳务我国

目前采用的是（）型的增值税。A. 消费 B. 分配 C. 生产D. 收入下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）A. 将货物交付其他单位或者个人代销 B. 将自产的货物用于非增值税应税项目 C. 将自产的货物用于集体福利 D. 将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人下列

视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（）A. 将货物交付其他单位或者个人代销 B. 将自产的货物用于个人消费 C. 将自产的货物用于集体福利 D. 将自产的货物分配给股东下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。A. 销售货物支付的运输费用 B. 外购免税农业产品支付的运输费用 C. 取得非法发票所列的运输费用 D. 向小规模纳税人购买农业产品我国增值税对购

进免税农产品的扣除率规定为（）。A. 7 B. 10 C. 13 D. 17判断题将自产的货物分配给股东，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转 A. 正确 B. 错误销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证 A. 正确B. 错误

某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价11700 元，5 年后还本，该商场增值税的计税销售额是0 元A. 正确B. 错误超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税A. 正确 B. 错误某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税 A. 正确 B. 错误一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是借记“原材料”账户，贷记“银行存款”账户 A. 正确B. 错误增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中冲减 A. 正确 B. 错误纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率 A. 正确B. 错误税收采取的是强制征收的方式A. 正确B. 错误一般纳税人将上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税 A. 正确B. 错误多选题下列说法正确的是（）A. 国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要 B. 国家征税凭借的是公共权力C. 税收是国家筹集财政收入的主要方式 D. 税收必须借助法律形式进行税率的基本形式包括（）A. 名义税率 B. 比例税率 C. 定额税率 D. 累进税率下列属于流转税的有（）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 关税下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 A. 将外购的货物用于基建工程B. 将外购的货物发给职工作福利 C.

将外购的货物无偿赠送给外单位 D. 将外购的货物作为实

物投资某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000 元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000 元，下列关于该企业此项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有（）元。A. 13000 B. 13140 C. 17000 D. 17340下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）A. 将货物交付其他单位或者个人代销 B. 将自产的货物用于个人消费C. 将自产的货物用于集体福利D. 将资产的货物分配给股东下面哪些行为需缴纳增值税（）。A. 某药厂向医院的病人赠送自产的药品 B. 汽车制造企业以货运车作为投资，提供给被投资方C. 中秋节月饼生产商向员工发放月饼以示节日问候 D. 某商店为服装厂

代销儿童服装以下符合现行增值税规定的有（） A. 增值税对单位和个人规定了起征点纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值 B. 税销售货物的增值税起征点，为月销售额500020000 元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额C. 500020000 D. 按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300500 元企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理正确的是（）。A. 销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票 B. 销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额销货方持购货方主管

税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时C. 按实际销售额重开增值税专用发票D. 购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）A. 借：材料采购贷：银行存款B. 借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款C. 借：材料采购应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款 D. 借：原材料贷：材料采购案例分析选择天华机械厂为增值税一般纳税人，2012 年7 月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲设备50 台，单价为8000 元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20 台乙设备分作为福利发给职工，单位成本为6000 元，没有同类产品价格；（3）新建厂房领用外购钢材1000 公斤，不含税单价为50 元，共50000 元；（4）改建、扩建幼儿园领用乙设备一台。购销货物增值税税率均为17。根据以上资料回答下列问题： 1 业务（1）的账务处理应为（）。A. 不进行账务处理B. 借：银行存款400000 贷：主营业务收入400000 C. 借：银行存款468000 贷：主营业务收入400000 应交税费—应交增值税（销项税额）68000 D. 借：银行存款458120 贷：主营业务收入400000 应交税费—应交增值税（销项税额）581202 业务（2）的账务处理为（）。A. 借：应付职工薪酬140400

贷：库存商品120000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）20400 B. 借：应付职工薪酬142440 贷：库存商品120000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440 C. 借：应付职工薪酬154440 贷：主营业务收入132000 应交税费—应交增值税（销项税额）22440 D. 借：应付职工薪酬120000 贷：库存商品1200003 业务（3）的账务处理为（）。

A. 借：在建工程58500 贷：库存商品50000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500

B. 借：在建工程58500 贷：库存商品50000 应交税费—应交增值税（进项税额）8500

C. 借：在建工程64350 贷：主营业务收入55000 应交税费—应交增值税（销项税额）9350

D. 借：在建工程50000 贷：库存商品500004 业务（4）的账务处理为（）。

A. 借：在建工程7020 贷：库存商品6000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1020

B. 借：在建工程7122 贷：库存商品6000 应交税费—应交增值税（销项税额）1122

C. 借：在建工程7722 贷：主营业务收入6600 应交税费—应交增值税（销项税额）1122

D. 借：在建工程6000 贷：库存商品6000

2020年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形成性考核1

纳税基础与实务任务一 ?1、单项选择(15题)（客观） (1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。(2分) ?A、4% ?B、17% ?C、13% ?D、3% (2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。(2分) ?A、生产 ?B、收入 ?C、消费 ?D、分配 (3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分) ?A、7800 ?B、7835 ?C、6000 ?D、6035 (4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)

?A、纳税人 ?B、纳税地点 ?C、税率 ?D、课税对象 (5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分) ?A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） ?B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） ?C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出） ?D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） (6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分) ?A、旧机动车经营单位销售二手摩托车 ?B、进口的自用货物 ?C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面 ?D、高校后勤实体向其他高校销售快餐 (7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。(2分) ?A、课税对象

?B、税率 ?C、纳税人 ?D、税目 (8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。(2分) ?A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天 ?B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天 ?C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天 ?D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天 (9/15)、下列属于流转税的是（）(2分) ?A、增值税 ?B、企业所得税 ?C、资源税 ?D、印花税 (10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分) ?A、某商店为厂家代销服装 ?B、某企业将外购的电视机用于职工福利 ?C、某企业将外购的钢材用于基建工程 ?D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费

纳税基础与实务形成性考核网上在线作业

作业一单选题：（共15道试题，每题4分） 1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。 A．5800 B．6020 C．6120 D．5400 2、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。 A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。 A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.9

4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工 5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.7 6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．1525 7、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。 A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法

电大纳税筹划答案

1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。避税是一种合法的行为。 2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。 1)居民企业的税收政策。居民企业负担全面的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其它所得。 2)非居民纳税人的税收政策。第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来

源于中国境内的所得缴纳企业所得税 3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。 3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。合伙企业是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。 4.公司(企业)在设立下属分支机构时，应采取哪一种最有利的经营组织形式，能够获得较多的税收利益呢? 在开办初期，下属企业可能发生亏损，设立分公司能够与总公司合并报表冲减总公司的利润，减少应税所得，少缴所得税。而设立子公司就得不到这一项好处。但如果下属企业在开设后

纳税基础与实务第一次形成性考核

2019秋国开《纳税基础与实务》第一次形成性考核题目1 进口货物的增值税由（）代征。正确答案是：海关题目2 一国的关境与国境始终是一致的。（）正确的答案是“错”。题目3 对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（）正确的答案是“对”。题目4 外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（）正确的答案是“错”。题目5 成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（）正确的答案是“对”。题目6 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。正确答案是：（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）题目7 一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都是办理纳税申报的对象。（）正确的答案是“对”。题目8 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（）正确的答案是“对”。题目9 进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。正确答案是：报关地题目10 对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。

正确答案是：5 题目11 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（）正确的答案是“对”。题目12 对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）正确的答案是“对”。题目13 下列出口货物中不属于免税的货物有（）。正确答案是：进料加工复出口货物题目14 我国关税缴纳的方式是以（）为主。正确答案是：进口地纳税题目15 普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（）正确的答案是“对”。题目16 关税的征收主体是（）。正确答案是：国家题目17 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。正确答案是：将外购的货物用于集体福利题目18 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（）正确的答案是“对”。题目19 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。正确答案是：省级税务局题目20 关税的征收对象是进出关境的货物和（）。正确答案是：物品

2017年电大2017年纳税筹划形成性考核册及答案(1)

2012年纳税筹划形成性考核册及答案中央广播电视大学经管学院一．单项选择题第一章： 1.纳税筹划的主体是（A）。 A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 3.避税最大的特点是他的（C）。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。 A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低 5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体 6.相对节税主要考虑的是（C）。 A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 7.纳税筹划最重要的原则是（A）。 A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则第二章： 1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。 A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关 2.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。 A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人。 3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。 A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户 4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。 A.定额税率 B.比例税率 C.超累税率 D.全累税率 5.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。 A.价格 B.税率 C.纳税人 D.计税依据 6.下列税种中属于直接税的是（C）。 A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税第三章： 1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。 A.7% B.10% C.13% D.17% 2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。 A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含） 3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。 A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含） 4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 A.保险费 B.装卸费 C.运输费 D.其他杂费 6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水第四章： 1.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。 A.批发环节 B.零售环节 C.委托加工环节 D.生产环节 2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。 A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天 3.适用消费税复合税率的税目有（A）。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒 4.适用消费税定额税率的税目有（C）。

纳税基础与实务形考2

纳税基础与实务形考2答案 1<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。 A. B. C. D. 6000 正确答案是：6000 2居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（）选择一项：对错正确的答案是“对”。 3<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。 A. 房屋产权取得地 B. 房屋产权所有人居住地 C. 房屋产权登记地 D. 房产所在地正确答案是：房产所在地 4资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（）选择一项：对错正确的答案是“错”。 5<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。 A. 土地增值税 B. 资源税 C. 企业所得税 D. 个人所得税正确答案是：土地增值税 6销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（）选择一项：对错正确的答案是“对”。

7纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（）选择一项：对错正确的答案是“错”。 8<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。 A. 白酒 B. 卷烟 C. 小汽车 D. 成品油正确答案是：成品油 9<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。 A. 销售热力 B. 销售机器设备 C. 销售房屋 D. 转让土地使用权 The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备 10<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。 A. 卷烟 B. 金银首饰 C. 化妆品 D. 鞭炮正确答案是：金银首饰 11<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。 A. 自外国港口进入外国港口的船舶 B. 自中国港口进入中国港口的船舶 C. 自中国境外港口进入境内港口的船舶 D. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶 12国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（）选择一项：对错正确的答案是“错”。 13个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（）

国家开放大学电大纳税基础与实务题库四及答案

纳税基础与实务-0025 试卷总分：100 单项选择题(共25题,共50分) 开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。结束说明： 1.(2分) 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是( )。 A、2388.35元 B、11914.53元 C、2460元 D、911.11元 2.(2分) 某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为( )。 A、10万元 B、10.9万元 C、11万元 D、18万元 3.(2分) 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装

平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是( )。 A、200×350+100×120=82000元 B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元 C、（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元 D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元 4.(2分) 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。 A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票 B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元 C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元 D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元 5.(2分) 下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( ) A、库存材料毁损 B、购进的劳保用品 C、购进的办公用品 D、购进的包装物

电大纳税基础与实务试题答案参考资料

纳税基础与实务作业一一、单选题 1、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标志。率 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油） 4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的 5、无偿性）是税收三性的核心。 6、现行流转税中（柴油）属于从量税。 7、目前我国采用的增值税类型属于生产型增值税）。 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税。 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5 ） 10、（ C ）可以开具增值税专用发票。 C、生产者向批发商出售应税货物二、多选题 1、我国税收制度的法律级次有（ ABCDE ）。 A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律 B、由国务院制定的税收行政法规 C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章 D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规 E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（ BDE ）实行累进税率。 B、个人所得税中的生产、经营所得D、土地增值税 E、个人所得税中的工资、薪金所得 3、我国现行税制中（ BCE ）属于中央税B、消费税 C、关税 E、车辆购置税4、单位和个人提供的（ AC ）劳务，应征增值税。 A、汽车修理 C、受托加工服装 5、增值税的纳税期限为（ ABCDE ）A、1日 C、5 日 D、10日 E、15日或1个月三、名词解释 1、累进税率：累进税率是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，征税对象数额越小，税率越低。 2、关税：关税是对进出我国国境或关境的货物或物品征收的一种税，由海关负责征收。 3、契税：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 4、土地增值税：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。四、论述题1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。我国现行税率分为三种：（一）比例税率比例税率是是指对同一征税对象不论数额大小，都按某百分比征税。比例税率可分为：1、统一的比例税率；2、行业差别比例税率；3、产品差别比例税率；4、地区差别比例税率；5、幅度比例税率。比例税率计算简便，并且不论征税对象大小，只规定一个比率的税率，不妨碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收。（二）定额税率定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位规定固定税额。如原盐税，直接规定每吨盐税额多少。定额税率计算简便，适用于从量计征的税种，这种税种的征税对象应该是价格固定，质量和规格标准较统一的产品。（三）累进税率累进税率是指按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，税率越高，征税对象数额越小，税率越低。累进税率的特点是税率等级与征税对象数额等级同方向变动，体现了量能负担的原则。累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用，各种所得税一般都采用累进税率。累进税率的形式：全额累进税率和超额累进税率全额累进税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率更合理，但是使用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。超额累进税率是指不同等级征税对象的数额每超过一个级别的部分按照与之相适应的税率，分别计算税额。 2、你是如何理解个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人。答：在个人所得税中，居民纳税人和非居民纳税人是非常重要的概念。对居民纳税人征税依据的是属人主义税收管辖权；对非居民征税依据的是属地主义税收管辖权，凡来源于本国的所得均要纳税。因此，居民纳税人与非居民纳税人的划分，直接关系到个人所得税的征税范围居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满一年的个人。非居民纳税人指的是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的。所谓满一年，是指一个纳税年度内（公历每年1 月1日起至12月31日止）在我国境内居住满365日的个人，在纳税年度临时离境，不扣减日数。所谓临时离境，是指在一个纳税年度内一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境。五、计算题 1、某日化工厂2005年2月份生产、销售化妆品取得销售收入 58500元，销售工业用清洁剂 250000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵200000元（以上销售收入均为含增值税的收入），1月份未抵扣完的进项税额1.9万元，支付动力费用取得专用发票上注明的税金 0.01万元。根据以上资料计算该日化工厂2月份应缴纳的消费税金和增值税金。（1）销售的化妆品应按不含增值税金的价格计算消费税 =58500÷（1+17%）×30%=15000（元）（2）销售的化妆品及其他货物都应缴纳增值税销项税额= （58500+250000+200000）÷ （1+17%）×17 =73884.6（元）（3）增值税额＝73884.6-19000-100＝ 54784.6（元） 2、上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入520万元，支付转贷业务借款利息400万元。请计算该机构二季度应纳营业税税款。应纳税营业额=200+(520－ 400)=320（万元）应纳营业税税款 =320×5%=16（万元） 3、某企业职工刘某2002年5月参加房改第一次购入本单位住房一套，支付购房款75300元，2004年，该企业因其贡献突出奖励其住房一套，市场价值为240000元；刘某后将该住房与李某交换，支付差价款 78000元。计算刘某2002年和2004 年应纳契税税额（该地区契税税率为5%）。（1）刘某2002年第一次购买公有住房免税。（2）2004年应纳契税=240000×5%+78000×5% =15900 （元）一、单选题 1、房产税按（ A ）征收，分期缴纳。 A、年 2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（ D ）D、纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税3、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税 D、用于连续生产应税消费品的 4、（ D ）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。 D、租赁财产所得 5、下列税种中属于直接税的是（ C ）。 C、财产税 6、张三2005年1 月将其自有住房出租，租期3年。

2019电大纳税筹划答案

1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。避税是一种合法的行为。 2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。 1)居民企业的税收政策。居民企业负担全面的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 2)非居民纳税人的税收政策。第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就

其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。 3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。合伙企业是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。 4.公司(企业)在设立下属分支机构时，应采取哪一种最有利的经营组织形式，可以获得较多的税收利益呢? 在开办初期，下属企业可能发生亏损，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，减少应税所得，少缴所得税。而设立子公司就得不到这一项好处。但如果下属企业在开设后

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务1 1、税收制度最重要、最基本的分类是 A. 按税收与价格的关系为标准分类 B. 按税收的管理权限为标准分类 C. 按课税对象为标准分类 D. 按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。 6、税收最基本的职能是 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 政治职能 7、税收“三性”的核心是 A. 有偿性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 强制性 8、有权制定税收法律的是 A. 国家税务总局 B. 全国人民代表大会及其常务委员会 C. 财政部 D. 国务院 9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是

A. 税率 B. 纳税期限 C. 纳税人 D. 征税对象 10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是 A. 县以上税务局 B. 国家税务总局 C. 计划单列市级税务局 D. 省级税务局 11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以 A. 10 000元以上50 000元以下罚款 B. 10 000元以上60 000元以下罚款 C. 10 000元以上80 000元以下罚款 D. 10 000元以上100 000元以下罚款 12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是 A. 千分之五 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 万分之二 13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是 A. 15年 B. 5年 C. 3年 D. 10年 14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，

国家开放大学电大纳税基础与实务题库2及答案

纳税基础与实务试卷总分：100 单项选择题(共25题,共50分) 开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。结束说明： 1.(2分) 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。 A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票 B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元 C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元 D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元 2.(2分) 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是( )。 A、2388.35元 B、11914.53元 C、2460元

D、911.11元 3.(2分) 企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。 A、商业企业零售烟酒 B、小规模纳税人销售货物 C、销售免税的货物 D、服装厂商场销售服装 4.(2分) 根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。 A、进口的机器设备 B、外购的燃料 C、外购的货物用于职工福利 D、外购的低值易耗品 5.(2分) 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。 A、收取的手续费 B、收取的包装物押金 C、收取的运输装卸费 D、收取的销项税金 6.(2分) 个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此

2014年最新中央电大完整标准【纳税基础与实务】

2014年最新中央电大完整标准【纳税基础与实务】《纳税基础与实务》作业参考答案作业1 一、单选 1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） A．课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目 2.税收采取的是（ A ）方式。 A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购 3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。 A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ） A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元 6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。 A.关税完税价格+关税 B.货物到岸价格+关税+消费税 C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A） A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6%的征收率 8.下列不征收增值税的事（ D）。 A.货物期货 B.自产货物用于投资 C.自产货物无偿性送他人 D.转让无形资产 9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。

电大纳税筹划试题答案

2011电大纳税筹划试题及答案（A卷）一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出） 1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（）决定B．税收法律事实 2、小规模纳税人的征收率是（）D.3% 3、运输费用的增值税扣除率是（）A.7% 4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税（）D．白酒 5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额( )A.0.75 6.下列项目中属于所得税免税收入的是（）D.国债利息收入 7.个人所得税工资、薪金采用（）税率形式B.超率累进税率 8.记载资金的帐簿适用的印花税率是（）D.每件5元 9.城建税的计税依据（）D.流转税 10.小型微利企业适用的所得税税率（）C.20% 二、多项选择题：（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分） 1、税收法律关系的构成由哪些（） A．税收法律关系主体 B．税收法律关系客体 C. 税收法律关系内容 2、税法的要素包括（）A. 纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 3增值税实行低税率的货物有哪些：（）A.粮食 B.图书 C.化肥 4.下列各项中，属于增值税征税范围有（）A.将委托加工的货物用于集体福利 B.动力设备的安装D.销售代销货物 5、消费税的税率有哪些形式（）A．比例税率 B．定额税率 6. 根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。 A.财政拨款C.企业债权利息收入 7.资源税的征税范围（）A．原油 B. 天然气 C．煤炭 D．其他非金属矿原矿

2017年纳税基础与实务形考作业一试题及答案

2017年纳税基础与实务形考作业形成性考核一试题及答案 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率就是()。选择一项: a、定额税率 b、累进税率 c、比例税率 d、幅度税率正确答案就是:定额税率 2、按照税法征收对象的不同,关税应属于()。选择一项: a、所得税税法 b、资源税税法 c、财产、行为税税法 d、流转税税法正确答案就是:流转税税法 3、下列选项中,不属于税收立法主体的就是()。选择一项: a、全国人大及其常委会 b、国务院 c、省级人民政府

d、直辖市的人大及其常委会正确答案就是:省级人民政府 4、税收行政法规由()制定。选择一项: a、国务院 b、地方人民代表大会及常务委员会 c、财政部与国家税务总局 d、全国人民代表大会及常务委员会正确答案就是:国务院 5、目前我国采用的增值税类型属于()。选择一项: a、混合型增值税 b、消费型增值税 c、收入型增值税 d、生产型增值税正确答案就是:消费型增值税 6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过()万元后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为一般纳税人。选择一项: a、80 b、100 c、200

d、30 正确答案就是:80 7、某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。选择一项: a、68 b、51 c、170 d、145、29 正确答案就是:145、29 8、甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3、33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理就是()。选择一项: a、按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 b、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 c、按33、33万元为依据计算缴纳增值税 d、按11、33万元为依据计算缴纳增值税正确答案就是:按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人适用的征收率为()。选择一项: a、6% b、4%

2017年电大纳税基础与实务形成性考核网上在线作业

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