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推行教授治学制度_完善高校内部治理结构的必由之路_金胜利

推行教授治学制度_完善高校内部治理结构的必由之路_金胜利
推行教授治学制度_完善高校内部治理结构的必由之路_金胜利

第16卷第4期

2014年7月

科技与管理

Science-Technology and Management

Vol.16No.4July ,

2014文章编号:1008-7133(2014)03-0120-04

推行教授治学制度:完善高校内部治理结构的必由之路

金胜利1

,徐

2

(1.哈尔滨理工大学高等教育研究所黑龙江哈尔滨150080;2.六五五四七部队保障部,辽宁海城114200)摘

要:在界定高校内部治理结构的概念、梳理教授治学制度的发展脉络的基础上,对我国高校教授治

学制度的实施情况进行了述评,

得出了在我国推行教授治学制度是完善高校内部治理结构的必由之路的结论,并从高等教育立法、教授治学途径、学术环境建设、教授自身建设四个方面对我国推行教授治学制度提出了建议。关

词:高校;教授治学;内部治理结构

中图分类号:G 640;G 644

文献标志码:A

The implementation of professor ’s academic governance system :the only way leading to improvement of the internal governance structure of university

JIN Sheng-li 1,XU Qiang 2

(1.Higher Educational Institution ,Harbin University of Science and Technology ,Harbin 150080,China ;

2.Security Department ,Unit six five five four seven ,Haicheng 114200,China )

Abstract :The paper overviews the implementation of professor ’s academic governance system in Chinese universi-ties on the basis of defining the concepts of university ’s internal governance structure and presenting the develop-ment of professor ’s academic governance system.The author concludes that professor ’s academic governance sys-tem is the only way leading to improvement of the internal governance structure of university through the research and he present recommendations to enhance the system of the professor ’s academic governance with four aspects which are the legislation of higher education ,the approaches to professor ’s academic governance ,the construction of academic environment and self-construction of professors.

Key words :university ;professor ’s academic governance ;internal governance structure

收稿日期:2014-03-23

基金项目:黑龙江省教育科学规划十二五重点课题(GBB1211026)作者简介:金胜利(1978—),男,助理研究员,硕士;

强(1977—),男,助理工程师.

在《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)》文件中明确规定,高校要“完善治理结构,探索教授治学的有效途径,充分发挥教授

在教学、学术研究和学校管理中的作用”。什么是高校内部治理结构?什么是教授治学?教授治学途

径有哪些?在我国高校如何推行教授治学制度?这些问题已经成为了高等教育研究领域的重大课题。

1高校内部治理结构的概念

治理结构也被称为公司治理结构或者法人治理结构,

关于它的涵义,迄今为止并没有形成统一的认识。但人们倾向认为治理结构主要是指建立在出资者所有权与法人财产权分离的基础上,企业内外部的股东会、董事会、监事会、经理层及其他利益相关

者之间的权力制衡机制、

激励约束机制及市场机制的一种制度安排[1]

。其核心是由于所有权与经营权的分离,所有者与经营者的利益不一致而产生的

委托/代理关系,它包括外部治理结构和内部治理结

构。企业需要治理,大学是否需要治理?大学与企

业不同在于,大学是一个非赢利机构,没有所有者,但大学同样需要制度安排,这些制度安排就是治理结构,就是大学的治理[2]。大学治理,即大学内外利益相关者参与大学重大事务决策的结构和过程,它是大学内关于权力配置和行使的制度安排,是现代大学的一项核心制度[3]。

综上,可以把高校内部治理结构界定为:高校内部治理结构作为一种权力分配结构,是指高校内部管理权力在高校各阶层和利益集团之间进行分配的制度安排,由行政权力和学术权力两大并行的权力结构组成。从两者的关系看,目前我国公立高校行政权力盛行,对学术权力排挤、侵占,导致学术权力被边缘化。建立完善的高校内部治理结构的当务之急就是,把学术权力重新交由学者管理。学者如何去管理失而复得的学术权力呢?教授治学制度作为学者参与决策学术事务的制度安排,正在许多高校试行。

2教授治学制度的溯源及概念

从高校治理的角度看,多数研究者和实践工作者认为“教授治学”是“教授治校”这一大学治理理念和制度在现代高等教育管理中的传承和发展,是现代大学制度的基本内涵之一,其实质是学者治学,是一种学术内行对大学实行民主管理的制度,强调的是学术内行的自我管理[4]。

追溯教授治学制度的源起,要从教授治校制度谈起。教授治校制度萌芽于中世纪。那时大学的管理权掌握在教授手里,由教授全权管理学校事务。最具代表性的大学就是当时被称为“教师大学”的巴黎大学。后来创建的牛津、剑桥大学继承了教授治校的大学管理风格,到了德国洪堡大学时将其发扬光大。随着实行教授治校制度的大学名气日盛,教授治校制度在我国高校也备受推崇。例如,民国时期蔡元培主政北京大学,梅贻琦执掌清华大学时都践行了教授治校理念。

从中世纪开始,推行教授治校制度的大学,办学规模都相对不大,学校事务较少,而且那时大学与社会的联系不是很紧密,大学比较容易治理,因此,教授治校制度得以盛行。近代以来随着大学规模的不断扩大,学校事务的增加,教授已经无力管理学校的全部事务,教授治校管理模式的局限性逐渐显现。其实,教授治学作为教授治校的应有之义,一直是教授治校的重要内容。随着教授对大学管理权的逐渐丧失,教授们意识到,做研究,管理学术事务,才是他们的使命所在。于是,教授治学活动成为了学者治理学校事务的基本途径。

教授治学是指大学内部以教授为主体的学者社群参与学术事务决策和管理的经营理念和治学模式。“教授”是指高等学校教师的职务名称,是学术职务最高的大学教师(指教学系列的教授)。“治学”是指治理学术,即从事具有研究属性的学术活动。“教授治学”在实践中表现为以教授为主体的教授委员会成员拥有大学学术领域事务的决策权,如制定招生政策、教学计划、课程设置、学位标准、学术人员聘任与晋级条件等权利[5]。大学是一个学术组织,是追求真理、探究学问的场所。大学内部具有研究属性的学术活动非常多,如科研活动、教学活动等,为了保证这些学术活动的有序进行,就需要具有高深专门知识的教授群体参与决策,教授治学是教授参与学校管理的最基本的形式。

3目前我国高校教授治学制度的实施概况

从理念上看,国内高校实施“教授治学”制度的目的在于解决我国高校内部行政权力泛化、学术组织行政化、学术权力弱化、导致教师边缘化等问题[6]。2000年以来,在高校实施学院制的背景下,“教授治学”成为我国高教界的热点问题。国内高校的“教授治学”制度肇始于东北师范大学,2000年5月,东北师范大学按学院、学科组成教授委员会,开始试行“教授委员会集体决策基础上的院长(系主任)负责制”,此举被视为高等学校内部管理体制改革的一个新举措[7]。此后,部分高校也先后成立了教授治学的组织机构,并制定了相关制度,但是效果并不好。可见,以“学者自治”为主要特征的教授治学制度在我国尚处在试行阶段,有待进一步推广。从目前我国的高校管理实践来看,教授治学制度未能在各高校推行,其原因在于在于:

首先,教授治学制度的推行“无法可依”,法律保障缺失。教授治学制度若能在我国高校推广,需要相关的法律作为保障。目前,在我国已颁布实施的《中国人民共和国教育法》、《中华人民共和国教师法》、《中华人民共和国高等教育法》中尚无体现教授治学制度的法律条款,导致在我国推行教授治学制度成为了高校的自发行为,随意性强,实施效果较差。

其次,高校内部事务管理分工不明确,教授无权治学,挫伤了教授治学的积极性。大学是学术组织,其学术事务本应由专家学者进行决策。但是,目前在我国高校学术事务的管理实践中,教授无权对学术事务进行管理。许多学术事务掺杂在行政事务

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第4期金胜利等:推行教授治学制度:完善高校内部治理结构的必由之路

中,由行政机构进行管理,教授在治学过程中的主动性被压制,影响教授治学的积极性。致使一些学者对学问的兴趣日减,对行政职务却是趋之若鹜,“学而优则仕”的观念被教授们普遍认同、接受。

最后,部分教授因自身原因,未能正确行使学术权利。遵守学术道德是教授治学的基本要求。教授拥有高深的学问,是学术精英,同时也肩负着“求真”的使命,也是社会的良心。但就目前情形而言,学术自律还没有成为一些教授的自觉行为,有悖学术道德的行为时有发生。主要表现在学术水平不高和学术道德失范两个方面。要想真正实现教授治学,教授自身的学术修养有待提高。

4推行教授治学制度的建议

针对上述在我国高校推行教授治学制度过程中存在的问题,提出以下几点建议:

(1)对我国现行的《中华人民共和国高等教育法》进行修订,从法律层面赋予教授治学的权利。

法律是强制性的行为准则和规范,是保障人们合法权利和防止人们滥用权力的最好手段。教授治学作为一种制度设计,需要依靠法律规范其权力行使的边界,需要法律保障学术的繁荣和发展,需要法律提供宽松的学术环境。目前,我国《中华人民共和国高等教育法》中有关教授治学的法律条文仅有两条。从法律条文上看,明确教授治学的组织机构只有一个,即学术委员会,还有一条模糊的规定就是教职工代表大会,而且对相关组织机构的权利和义务描述,不能真正保证教授治学权利的实现。为此,建议对我国现行的《中华人民共和国高等教育法》进行修订,增加保证教授治学的相关法律条款。例如,可以对高校的教授治学的具体组织机构及其享有权利义务、设置条件等加以明确规定。只有健全的法律保障教授的学术自由与学术权利,使之免受不利因素的干扰,教授才能够安心治学。

(2)完善教授治学的途径,重点加强教授委员会建设。

在我国,教授行使学术权利是通过若干委员会采取集体协商的形式实现的。例如教授委员会、学术委员会、学位评定委员会、教学指导委员会等。这些委员会是保证学术自由和学术民主的最佳途径。其中教授委员会最能体现教授治学的本质,应该是高校学术机构建设的重点。目前,我国设立教授委员会的高校并不多,要建立和完善教授委员会这一学术机构重点在于:

首先,加强《大学章程》建设,将设立教授委员会写入《大学章程》。大学章程是构建现代大学制度的依据,是保障学术自由和学术民主,依法规定大学教育主体权利与义务的法律性文件。大学章程是根据国家法律赋予大学自治立法权而制定的,用来规范大学组织及其内部活动的自治法,是大学的“宪法”,能够体现出大学精神和办学理念。高校可以将设立教授委员会列入章程,并对教授委员会的组织与规则、岗位与职责、聘任与考核、权利与义务进行明确规定。例如,日本大学的教授委员会享有如下权利:①审议有关学科课程设置及废除事项;②审议有关学生入学、考试及毕业等事项;③审议有关学位、称号等事项;④审议教员的任免及其它人事事项;⑤审议学部内部的建制等事项;⑥审议校长咨询的其它事项[8]。

其次,要加强教授委员会机构建设,避免教授委员会出现行政化倾向。要建立规范的成员遴选制度,对教授委员会的成员构成进行严格的把关。高校要根据自身的学科、专业的实际确定成员,要兼顾不同学科的发展需要,做到统筹兼顾,重点突出,使选拔的成员能涵盖学校的所有学科、专业。同时,成员应在专业领域内有代表性,本身具有公认的研究能力和学术造诣,且具备良好的学术道德。为了体现民意,成员应该采取民主推荐、群众选举的办法产生,不能由学校领导和职能部门指定。此外,还可以考虑增设教授委员会常委会或主席团,处理日常学术事务。

(3)高校要营造宽松的学术环境,为教授能够真正治学提供氛围。

学术环境是教授进行学术研究和交流的平台,是学术活动得以正常进行的土壤。高校要致力于学术环境建设,为教授能够真正治学营造宽松的学术氛围。创造宽松的学术环境重点在于:

首先,建立灵活的教授考核、评聘机制,为教授能够自由的进行学术研究提供制度保障。教授进行学术研究的前提是需要自由的学术环境,研究什么,完全是由自己决定。现实情况是,由于受到于职称评聘、各类考核的影响,教授无法潜心治学。为了应对这些量化的考核指标,教授们抽出很多时间发论文,出专著,跑课题,这些活动无疑会对教授的学术研究活动造成影响。职称评聘和考核作为对教授工作的激励机制有其存在的合理性,如何对现存的职称评聘和考核制度进行改革,建立灵活的、个性化的考评体系,使学术拔尖人才能够成长、成才,脱颖而出,这将是高校内部管理制度改革的重点。例如,可以仿效国外设置一定比例的终身教授席位,让教授

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在更为宽松的环境下从事学术研究活动。

其次,加强学风建设。高校在鼓励教授从事人才培养、科学研究、服务社会、文化创新的同时,还要建立相关的制度,对教授的学术权利进行约束,防止出现因权力滥用而导致的学术不端行为。赏罚一定要分明,而且罚的力度要大,才能起到警示和震慑作用。高校要对学术不端的行为进行科学界定,列入学术不端行为的学术活动要具体,便于对照;要建立学术不端行为预警机制,对学术不端行为要及时发现、及时制止,防止扩散和蔓延。

(4)教授要不断提高个人学术道德水准和学术管理水平,确保自己能够真正治学。

教授治学活动的最终效果要体现在教授的学术管理和决策的过程中,即教授充分发挥聪明才智管理学术事务的智力活动中。在这个过程中,教授要更好的行使自己的学术权力,除了外部条件的支持外,教授自身的学术道德水准和学术管理水平至关重要。

首先,教授要加强道德修养,不断提高学术道德水准。近些年来,有关高校学术造假等学术不端行为的报道屡见不鲜,严重损坏了教授的社会声誉。教授治学活动是教授对学术权力的行使过程,教授自身道德水准不高就会导致学术权力的滥用,衍生出许多不良的后果。因此,高校必须要制定教授学术道德规范,对教授的学术行为进行约束。同时,也要建立长效机制,对教授的学术行为进行量化考核,将其控制在规范允许的范围内。

其次,教授要加强管理理论知识的学习,不断提升学术管理水平。教授治学活动实质上是一种学术管理活动,作为管理者的教授必须具有较高的学术管理水平。学术管理水平的提升一方面需要管理知识的积累,另一方面需要管理实践的锻炼。教授能否“治好学”很大程度上取决于教授管理知识的多寡,为此,高校要通过专家讲座、理论辅导、参观学习等多种形式丰富教授的管理知识。同时,高校也要通过开展形式多样的管理实践,提高教授的管理能力,促进管理水平的不断提升。

5结语

教授治学制度作为完善高校内部治理结构的必要条件,在我国高校需要大力推广。政府要修订《中华人民共和国高等教育法高等教育法》,为教授治学活动提供法律保障;高校要加强教授委员会机构建设,完善教授治学途径;教授要完善自身学术修养,具备治学能力。唯有政府、高校、教授三方各司其职,协同配合,教授治学制度才能真正实现。

参考文献:

[1]袁广林.我国公立高校治理结构的改革:新制度经济学的视角[J].清华大学教育研究,2006(4):53.

[2]张维迎.大学的逻辑[M].北京:北京大学出版社,2003:4-5.[3]郭卉.反思与建构:我国大学治理研究述评[J].现代大学教育,2006(3):29-33.

[4]张斌.教授治学的意义及实现途径[J].教育评论,2009(1):42-44.

[5]张君辉.论教授委员会制度的本质”教授治学[J].东北师大学报:哲学社会科学版,2006(5):153.

[6]教师的学术创新成果为什么少了?[EB/OL].[2012-06-18].http://www.sciencetimes.com.cn/col37/col84/article.

htm1?id=3298.

[7]刘微.教授委员会:管理体制改革的探索[N].中国教育报,2004-11-11(6).

[8]张晓华.关于日本大学教授会的设立、地位及权限[J].辽宁师范大学学报:社科版,1995(5):25.

[编辑:徐状]

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内控标准管理制度

1.说明 1.1 为加强物料质量管理,保证产品的安全特制订本制度。 1.2 本制度适用于集团公司各下属公司。 2.管理制度 2.1 温度控制的规定 2.1.1冷库及车间空间温度的规定 2.1.1.1 冷库的温度:-18℃以下。 2.1.1.2 蔬菜冷风库的温度:0-8℃;面包粉冷风库的温度:0-8℃;原料解冻冷风库温度10℃以 下。 2.1.1.3 车间室内的温度:原料、半成品、成品区温度夏季要求20℃(油炸、加热车间除 外)以下,冬季18℃(油炸、加热车间除外)以下;包装温度夏季15℃以内,冬 季12℃以下。 2.1.2 物料存放使用过程中温度的控制规定 2.1.2.1原料解冻后温度:青鱼、沙丁鱼、鲐鱼原料解冻后的温度控制在0-5℃;分身后的 温度控制在3-8℃;蓝鳕鱼、好吉鱼原料解冻后在温度5-10℃以内,其他海产 品原料解冻后的温度控制在冬季12℃以下,夏季15℃以下。 2.1.2.2 面包粉存放温度:8℃以下。 2.1.2.3 原料漂烫冷却后的中心温度:12℃以下;原料最后一道清洗水温:10℃以下。 2.1.2.4 汤料搅拌后温度:8℃以下,每锅汤料使用时间为2小时以内;生食产品汤料使用 中温度:12℃以下;加热类产品汤料使用中的温度:15℃以下。 2.1.2.5 使用中面包粉温度:15℃以下,面包粉使用时间为夏季4天,冬季6天;必须在 0-8℃的冷风库中存放保管。 2.1.2.6 沾面包粉冷冻前的产品温度:15℃以下;加热产品冷却后温度20℃以下快速沾粉冷 却到沾粉入单冻机时间为30分种以内。 2.1.2.7 完全加热后产品中心温度为75℃以上,完全油炸后产品中心温度为75℃以上;快 速入冷冻机时间控制在10分钟以内;加热后需要入冷却机冷却的产品温度控制在 30℃以下,快速入冷冻机时间控制在15分钟以内。 2.1.2.8冷冻后产品中心的品温:—18℃以下,特殊产品如油炸菜饼、大学芋等产品中心温 度达到-20℃以下,必须一箱一入库;冷冻后入库前中心品温:—15℃以下。 2.1.2.9产品发货出库时的温度:—15℃以下;最终产品发货集装箱拉温,箱体内的温度应

学校内部控制制度

内部控制制度 控制的要点: 1、必需由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或银行存款事项的有关业务,并在反映经济业务的原始凭证上签章。 2、由验收人或证明人审核经济业务的原始凭证并签章,然后由学校总务主任或学校领导(根据权限)签章。 3、出纳员复核收支原始凭证,按照凭证所列数额收付现金(或收付支票),并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 4、出纳根据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账,并按照规定的时间送交结算中心,由结算中心会计统一编制记账凭证。 5、出纳人员对于现金必须做到日清月结,每日库存现金不得超过开户银行所规定的限额,学校可根据自身的情况,不定期的由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳的库存现金进行抽查盘点。 6、对于银行存款,学校也可由总务主任(或学校领导)、校办厂会计共同对出纳所登记的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。 7、学校当月有未达帐项的,有会计编制银行存款余额调节表 8、出纳人员保管支票,财务专用章由总务主任或学校校办厂会计保管,法人章由学校领导保管。

9、现金收入应于当日送存开户银行,学校支付现金,可以从学校的库存现金或提取的备用金内支付,不得从学校的现金收入中直接 制服,即不得坐支现金,不得白条抵库,不准谎报用途套取现金。 不准将 10、不准用银行存款代其他单位和个人存入或支取现金,单 位收入的现金以个人名义存储,不准留帐外公款,不得设置“小金库”。 二、预算的控制 1、由学校向结算中心会计提供正确的基础资料,如:教职工人人数、学生人数、离退休人数 2、由结算中心会计根据学校提供的基础资料及教育局制定的定额编制预算,并将预算总额告知学校,学校根据预算总额统筹安排资金,并在行政会上讨论。比如:需向局申请的专项、学校根据预算自主安排的项目等。 3、学校严格按照教育局核定的预算数执行,做到量入为出,合理安排教育经费,提高资金使用效益。 三、工程基建项目的控制 学校的工程基建项目一般分为:向教育局申请项目和学校自行安排的项目两种,无论是哪种项目一般都由教育局下属工程队完成,但学校应做好以下的控制: 1、由学校法人与工程队签订合同。 2、学校对工程的进度及质量委派专人进行监督。 3、学校在付款时应注意发票上的图章应与签定合同的单位相一致,对于由局拨专款的工程项目,应在局拨专款到位时给予支付。 4、对于超过一定金额的工程项目(一般为5万元以上),应送交审计 科进行工程审计,待工程审价后支付尾款。 四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制 学校固定资产分为:房屋及建筑物、一般设备、专用设备、图书、

关于加快推进内部控制制度建设工作方案的通知(修改版007).doc

关于加快推进内部控制制度建设工作方案 的通知(修改版0307)4 关于加快推进公司内部控制制度建设 工作方案的通知 各子分公司、各部门: 为全面推进公司内部控制建设,有效防控各类风险,建立符合证券监管要求和公司需求的内部控制体系。经公司领导研究,结合公司实际,现就加快推进公司内部控制制度建设制定如下工作方案: 一、组织领导 公司成立内控项目工作组,组长由总经理担任,工作组对内控工作进行全面领导、决策、部署和指挥,指导和督促各部门建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。 主要职责:1)负责确定本次内控体系建设的范围;2)负责明确本次内控体系建设的总体目标;3)负责确定本次内控体系建设的整体部署;4)负责本次内控体系建设的其他内容。 内控项目工作组下设办公室在综合事务部(暂设),由综合事务部经理负责公司内部控制体系建设工作的具体开展。 二、总体要求 各子分公司、各部门对内部控制建设和有效实施负责,具体

负责组织协调部门内部控制日常工作;组织协调公司内部跨部门的内部控制建设工作,并负责对本部门实施内部控制的日常监控,对执行过程中出现的问题提出意见和建议。 到2018年底,公司总部初步形成内部控制体系建设,逐步完善、持续优化,并推广到各子分公司、各项目部、营业网点。 三、主要内容 公司内控建设具体包括组织架构、发展战略、人力资源、 行政管理、企业管理、采购业务、资产管理、信息技术、财务报告、全面预算、合同管理、审计、法务、证券以及内部信息传递和信息系统等在内的公司运营管理的各个方面。其中: 管理规定类:39项,管理办法类:52项,管理手册:3项。 三、实施步骤 公司内控建设工作涉及运营管理的全过程,包括各个层面、各类业务、各项制度流程,涉及面广,内容庞杂,按照内控项目工作组要求,计划于2018年1月至6月完成内部控制体系初步构建工作。 (一)梳理阶段(2018年1月1日-2月28日) 公司内控项目工作组加强内控工作的推进力度;制定内部控制建设工作方案,建立健全工作机制;各单位作为内部控制建设主体,应严格落实职责分工,对标《制度体系设计框架》 (附件),结合《组织架构及部门职能设计》,梳理各自牵头

公司内部控制管理制度

内部控制管理制度 第一章总则 第一条指公司为防范和化解风险,保证经营运作符合公司的发展规划,在充分考虑内部环境的基础上,通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 第二章公司内部控制的目标 第二条保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。 第三条防范和化解经营风险,提高经营管理效率,确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整,实现公司的持续、安全、稳健发展。 第四条确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完准、及时。 第三章公司内部控制的原则 第五条健全性原则: 公司内部控制必须覆盖公司所有人员,各部门之间、人员之间应互相配合、协调同步、紧密衔接,避免只管互相牵制而不顾办事效率的做法,导致不必要的扯皮和脱节现象。 第六条有效性原则: 内部控制的有效性是指内部控制必须讲究效率和效果,所有的控制制度必须得到贯彻执行。公司内部涉及基金管理工作的任何个人不得拥有超越内部控制的权利。

第七条独立性原则: 公司内部控制的独立性指公司各部门、岗位职责应保持相对独立、基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。各岗位由专人负责,接受部门领导监督。 第八条相互制约原则: 公司内部控制的相互制约指公司内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。公司内部的各项业务,从申请到执行必须经过两个或两个以上部门相互监督和核查。 第九条成本效益原则: 内部控制的成本效益指公司运用科学的经营管理方法降低运作成本,提高经济效益。在业务处理过程中,对投资、研究、交易影响范围广的关键点位须投入大量的人力、物力,且必须进行严格控制,而对普通点有一定的监控措施就可以,不必投入过多。 第四章公司内部控制的基本要素 公司内部控制的基本要素主要包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。 第十条控制环境 公司管理层应牢固树立内控优先和风险管理理念,努力培养全体员工的风险防范意识,营造一个浓厚的内控文化氛围,保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度,使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。各部门、各岗位职责明确又互相监督制衡。 第十一条风险评估

学校内部治理结构

治理结构与运行机制 【校长负责制】 学校实行校长负责制。校长是学校的法定代表人,对外代表学校,主持学校全面工作,按照本章程自主管理学校。 副校长对校长负责,协助校长分管学校教育教学、德育、后勤等具体工作。 中国共产党学校基层组织发挥政治核心作用,教职工通过教职工(代表)大会或其他形式参与学校的民主管理。 【校长职权】 校长依法履行下列主要职责: (一)贯彻执行国家教育方针、教育政策法规和上级教育行政部门的决定、指示; (二)组织制定学校章程、发展规划和学年学期工作计划,建立健全学校规章制度,并负责组织实施、检查和评价; (三)领导学校各职能部门及常设机构,完善岗位设置,提议副校长人选,聘任中层干部和教职工,维护学校秩序; (四)负责学校日常事务管理,主持校务会议审议重大事项并作出决策; (五)负责学校教育教学工作,大力推进素质教育; (六)负责师资队伍建设,促进教职工专业发展,维护教师合法权益; (七)负责规定范围内学校财务、基建及重要设施设备购置的审批,不断改善办学条件; (八)负责学校安全工作; (九)自觉接受党组织监督,充分发挥民主,发挥教职工积极性; (十)组织协调学校与政府、社区、家庭等方面关系,创造良好育人环境。【党团组织】 学校依靠中国共产党学校基层组织,充分发挥工会、共青团、少先队、民主党派等组织的作用。学校为党群组织和社团配备相应工作人员,提供必要的活动条件和经费。 学校成立中国共产党基层组织,组织领导学校思想政治工作和精神文明建设,保证、监督教育方针的全面贯彻执行。 学校成立中国共产主义青年团组织、少先队组织以及其他组织,开展适合青少年学生特点的活动,在推进素质教育中发挥积极作用。 【教职工(代表)大会、工会的成立和作用】学校成立以教师为主体的教职工(代表)大会,保障教职工参与学校的民主管理和监督。 学校建立工会组织,工会作为教职工代表大会的工作机构,负责教职工代表大会日常工作,保障民主管理、民主监督的落实,维护教职工的合法权益。【教职工(代表)大会职责】 教职工(代表)大会教职工(代表)大会主要职责如下: (一)听取学校章程草案的制定和修订情况报告,提出修改意见和建议; (二)听取学校发展规划、教职工队伍建设、教育教学改革、校园建设以及其他重大改革和重大问题解决方案的报告,提出意见和建议; (三)听取学校年度工作、财务工作、工会工作报告以及其他专项工作报告,提出意见和建议; (四)讨论通过学校提出的与广大教职工利益直接相关的福利、校内分配实施方案以及相应的教职工聘任、考核、奖惩办法;

高校内部控制制度建设

Internal Control 内部控制·综合2013年第10期(中) 责任内部控制落到实处,是企业社会责任内部控制能否有效实施的关键。 最后,企业要建立完善的社会责任内部控制监督机制。政府部门加强对企业社会责任内部控制情况的监督,对企业社会责任内部控制的实施进行监督,对积极履行社会责任内部控制的给予奖励和表彰,对不履行企业社会责任内部控制的企业加大处罚力度。社会公众也要对企业实施社会责任内部控制的情况进行监督,树立正确的舆论导向,促使企业积极构建完善可行的社会责任内部控制。企业应当建立自己的监督机制,可以在董事会下设与内部审计委员会同级的社会责任内控监督委员会,或者在内部审计委员会下设立社会责任内控监督部门,还可以聘请外部独立的第三方对企业社会责任内部控制进行监督。 (三)企业社会责任内部控制实施的评价与反馈企业要建立完善的社会责任内部控制评价反馈环节,对企业的社会责任内部控制的实施效果做出评价,从而使管理者再次识别企业存在的社会责任风险,使企业社会责任内部控制体系形成一个循环系统。企业可以从以下几方面评价企业社会责任内部控制实施的效果:第一,企业的社会责任内部控制是否满足了利益相关者的愿望和要求。企业可以从定性和定量两方面来评价社会责任内部控制对利 益相关者期望指标的改变。第二,企业是否在自身经济价值最大化的同时,也使企业的社会价值实现最大化。第三,企业目前所实施的社会责任内部控制流程对企业战略的贡献和对企业价值的贡献。第四,企业目前实施社会责任内部控制的成本和预期得到的收益,并做出对目前的社会责任内部控制流程应该改进或继续保持的判断。 总之,后危机时代社会环境复杂,企业面临的挑战也日益激烈,有远见的企业知道,未来企业之间的竞争更多的是社会责任履行的竞争,正所谓小胜靠“谋”,大胜靠“德”,常胜靠“责”。企业要顺应时代的潮流,响应国家的号召,积极地履行社会责任,在获得经济利润的同时,实现企业与社会的和谐发展,为社会的进步和出企 业应有的贡献。 参考文献:[1]王加灿、沈小袷:《企业社会责任与内部控制:互动关系与优化路径研究》,《财会通讯(综合)》2012年第3期。 [2]刘芳芳:《企业社会责任与内部控制相关性分析》,《财会通讯(综合)》2012年第4期。 (编辑向玉章) 高校内部控制制度建设研究 陕西理工学院蒋星宏杨莉 一、高校内部控制制度存在的问题 我国公立高校办学经费主要依靠政府财政预算内拨款,财务管理是高校顺利开展各项工作、 完成各项任务的财力保障。目前,公立高校作为事业单位,其内部控制的系统性和规范性要求,主要依据2011年11月财政部《行政事业单位内部控制规范》(征求意见稿)和2012年2月财政部发布的《事业单位财务规则》两大文件。由于长期受计划体制的影响,其内部控制制度建设和研究在相当长的时期内没有引起重视,高校内控制度建设滞后于企业,在基建、采购、教材、招生等领域腐败案件频繁发生。 (一)管理层内部控制主动性不强内部控制受人为因素影响,尤其是管理者的态度对内部控制环境起着决定性的作用,内部控制能否发挥有效作用取决于管理者。我国实行的是党委领导下的校长负责制,虽然这是办好社会主义大学的政治原则和根本保障,但是高校领导班子成员以及职能部门负责人多数是“双肩挑”干部,他们在知识结构和专业素养方面无法适应日益复杂化和专业化的高校管理工作的需要,而且难以把全部精力投入到管理工作之中,因此经验性的管理者居多,专业化水平不高。另一方面,受官本位思想的影响,对高校领导及管理层的内部监督形同虚设,管理层缺乏内部控制的外在压力和内在动力。 (二)预算编制与执行相互脱节财务预算是对未来经营活动进行的具体规划,是控制经营活动的依据。目前, 我国高校财务预算的主要问题是对预算重视不够、预算编制不科学、预算执行不得力。主要表现在:长期以来预算控制只是财务部门的事,包括预算目标的确定、 预算编制、预算考评都由财务部门来承担,设立专门预算管理机构的高校十分罕见。而且,预算管理制度建设落后,很难见到从编制到执行、 评价等环节的成套规章制度,或者缺失、或者细碎化;预算编制过程随意性大、执行过程约束软化,在预算实际执行中上报预算和实际执行预算不相符、预算编制和实际执行相互脱节的现象普遍存在;预算对经济活动的硬性约束不强、风险控制意识淡薄,预算执行过程与监督检查常常处于脱节状态。 (三)内部收费控制不够规范随着教育体制的改革,高校教学经费来源已从过去的单一渠道转化为多渠道、多方位的筹资,高校频繁参与市场经济,在工程建设、设备物资采购、招生录取等方面拥有的自主权越来越大,加之近年来高校扩建使校内各部门和教学单位所拥有的资源也越来越大,在学校鼓励多渠道创收政策下,校内部门利用所经办业务和所拥有的学校资源进行的各类收费越来越多,有的规范收支,纳入学校财务统一管理,但有的收费创收并不上缴或收支余额上缴,缺少有效监督,形成部门“小金库”,需从内控制度上进一步规范。 (四)资产保护控制薄弱长期以来,高校执行的事业单位会计制度,固定资产不计提折旧,购置经费来源于国家拨款和预算外收入,只注重需求,不注重效益。 在固定资产管理中保管维护不力,70

高校内部控制制度浅探

高校内部控制制度浅探(1) 摘要: 随着我国教育体制改革的深入,建立完善的内部控制制度已经势在必行。本文提出了建立高校内部会计控制制度的四个目标、七项原则及具体措施,使它成为学校管理的有效工具,充分发挥其在学校内部进行监督控制的职能和作用。 关键词:高校;内部控制;制度;目标;原则;措施 改革开放以来,我国的高等教育事业蓬勃发展,随着国家科教兴国战略实施和社会对高等教育需求的日益普遍化等教育体制改革的深入,各高校抓住机遇,加快发展,学校内部管理体制改革力度的不断加大,高校办学资金来源已经出现了多元化的格局,各类经济活动日益活跃,在充满激烈竞争和挑战的市场经济环境中,高校要适应社会的发展,要想在竞争中胜出,就必须提高教育质量、加强硬件建设、改善办学条件。这必然要求大量的资金及高效的资源配置。高校应根据本校的实际情况,建立完善的内部控制制度.。 一、高校内部控制制度的含义及目标 高校内部控制制度是高校为了保证各项业务活动的有效进行,保护资

产的安全完整和有效运用,防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为,保证会计信息和其他相关信息的真实、完整,控制各种风险,提高高校管理水平和效益,为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。

它是通过高校内部部门和人员在明确责任分工的基础上进行的相互联系、相互协助、相互监督和相互制衡的行为规范,是单位内部管理工作走上科学化、制度化、规范化的基础,是对国家制定实施的会计法律、法规、规章、制度的细化与补充,是国家法律规范与单位内部科学管理需求的有机结合。 根据《内部会计控制规范——基本规范(试行)》,高校内部控制应当达到以下基本目标:1、规范高校会计行为,保证会计资料真实、完整。它是新《会计法》的灵魂和核心,而完善的单位内部控制制度则是规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整的基础。2、堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护高校资产的安全、完整。近年来, 由于种种原因, 高校所面临的经济社会环境日益复杂,国有资产被侵占或重大损失的案件屡有发生,一些高校还出现了挪用单位资金和挥霍公款的现象, 针对这种现象, 除了要加强廉政建设, 更重要的是要建立健全内部控制制度, 彻底消除隐患, 从源头上堵塞漏洞。3、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。建立内部控制制度, 就是要按照法律法规的要求, 明确应该做什么, 不应该做什么的行为规范, 使职工遵纪守法, 努力工作, 确保学校教学科研工作健康有序开展。4、保证高校能及时发现风险并控制风险。高校应在筹资和投资等各个环节采取必要的措施防范风险,以增强高校适应环境的应变能及抵抗风险的能力,这是

内控管理制度.doc

内控管理制度 企业内部控制制度设计 类似的困惑和问题一定还有不少,它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。 内控要点 缺乏内部控制的企业常见原因分析 对内部控制相关理论的全面介绍 内部控制环境 内部控制的实质——风险管理 内部控制活动

内部审计简介 内控的建立和执行 分类编辑 内部控制制度(internal control system) 内部控制按其控制的目的不同,可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于会计控制,也可以用于管理控制。 目标编辑 内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果

性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。 1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成,它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面,只要单位内存在经营活动和经营管理的环节,就需要有相应的内部控制。 2.保护单位各项资产的安全和完整,防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。 3.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说,要实现其经营方针和目标,需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息,以便作出正确的判断和决策。 基本结构编辑 控制环境

健全基层学术组织 完善高校内部治理结构

绍兴文理学院以基层学术组织建设为抓手,改革内部治理结构,探索建立行政权力和学术权力适当分离、合理分治的二元治理架构,建立和完善有效制约的大学自我约束机制,优化了学术环境,提升了本科专业建设品质,有力推进了高校内部的教授治学、民主管理。 一、改革举措有力,基层学术组织不断健全完善,提升学术本位 (一)重构基层学术组织二维体系结构,做实学科组织,彰显学术权力 基层学术组织是高校中最基本的学术单元,是大学学术资源的载体。基层学术组织形式有学科、系、研究中心、公共教学部、研究所和学科基地(包括重点实验室、工程技术中心和人文社科基地)等,主要分为两类:一类是基于学科而建立的基层学术组织,另一类是面向问题建立的基层学术组织。无论哪种形式,在高校,基层学术组织都是直接承担着教学、科研和社会服务三项职能,是高等教育最基本的生产点。基层学术组织中,学科组织是核心,学科是大学学术体系的基本架构。大学的学术活动必然包含教学和科研,以及在此基础上进行的社会服务工作。 绍兴文理学院基层学术组织的主体是基于学科体系建立的,定名为“学科组织”,按照学科规划在一级学科或一级学科下的若干个方向上建立。根据学校当前学术水平的实际,学科组织的设立实行逐步推进:已具有较强学术实力和水平的一级学科,可以按照研究方向或整合若干个相近研究方向而建立学科组织;学术实力和学术基础比较薄弱的学科可以按一级学科建立学科组织,通过学科组织建设,形成团队、凝练方向、培育特色,待条件成熟后再逐步调整为以研究方向命名的学科组织。每个学院可以根据实际建立若干个学科组织。 基层学术组织改革之后,突出了学科的地位,强化了学科组织的学术权限和学术责任。全校学术人员都根据各自的学术领域进入相应的学科组织,“人人进学科”参加一个学科组织,且只归属于该学科组织,但同时可以参加多个研究中心。学科组织每两周举行一次学术活动,内容包括:教师汇报、讨论学术论文、学习心得,开展教学建设、教学改革等教研活动,进行科研课题申报、成果申报研讨,推介学术会议,举行外聘专家学术讲座等等。这有效整合了学术团队,凝练了学科方向,增强了学术人员的归属感。 绍兴文理学院建立的基层学术组织是一种二维体系结构。其中,学科代表实体的维度,系和其他类型的基层学术组织代表虚拟的维度。通过两个维度上基层学术组织的纵横交错、虚实结合,真正实现教学与科研的有机统一,以学科建设成果促进各项学术活动水平的提高。2009年11月,学校制订了《关于基层学术组织建设的管理办法》,2009年模拟运行、2010年试点运行,2011年在全校建立47个学科组织,全面推进基层学术组织建设。

学校财务管理内控制度

甘都镇中心学校财务管理内控制度 为规范学校财务行为,加强学校财务管理,对学校财务进行有效地控制和监督,确保我校教育教学工作顺利开展,特制定学校财务管理内控制度。 一、目标和原则 学校财务管理内部控制制度的目标是:第一,严格执行国家财经纪律和本单位内部制度,保证学校资产安全完整;第二,及时提供正确的会计信息;第三,保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。 学校财务管理内部控制的原则是:在既定目标前提下,遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即:制定的财务管理内部控制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定,体现财务管理的要求,合乎财务规范,针对学校的特点,便于操作和执行,有利于控制和检查。 二、基本内容 1、会计事项相关人员的职责权限应当明确 (1)、记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办 人员、财务保管员的职责权限应当明确。避免相互扯皮、推委、越权行事。 (2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、 财务保管人员要实行职务分离,并相互制约。

2、重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确 (1)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济 业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。 (2)决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间 能够相互监督、相互制约,防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。 3.进行财产清查 财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。通过财产清查,确定各项财产的实存数,以查明是否相符,并查明帐实不符的原因和责任。对帐实不符的问题根据有关规定进行会计处理,做到帐实相符,保证会计资料真实、完整。 三、预算管理 1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划,全部收入纳入预算并根据收入情况统筹安排各项支出,预算外资金必须纳入“收支两条线”管理。 2、学校严格执行经批准的预算计划,坚持收支平衡的原则,不得超预算支出。 3、学校的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。 4、学校每个预算年度末应编制本年度决算表,在规定期限内上报县教育局,并在教师大会上予以公示。 二、收入管理

10大高校组织结构图

?组织机构是组织活动的存在形式,组织活动则是组织机构存在和发展的动力和源泉。没有组织机构就无从开展组织管理活动,更谈不上实现管理目标。就组织这一概念有人解释为:为了达到某些特定目标经由分工与合作及不同层次的权力责任制度而构成的人的集合。 ?管理学家巴纳德则认为:组织是有意识地协调两个或多个人活动或力量的系统。任何一所学校要想正常开展教育教学活动,就必须把学校各类人员组合起来,构成一个有机的系统,这个有机的系统就是学校组织机构。学校组织机构就是为完成学校教育教学工作目标而将学校各个部门按一定形式组合而成的一个整体。 ? ?管理学家孔茨认为:组织机构的设计应当职责分明,使每个人都知道应该做些什么,谁对什么成果负责;应能够排除由于工作分配的混乱和多变所造成的故障;并能提供反映和支持组织目标的决策沟通网络。由此可见,学校管理者在设计学校组织机构时应考虑六个方面的因素:专门化、部门化、指挥系统、控制幅度、集权与分权、正规化。因为学校工作千头万绪、纷繁复杂,任何人都无法独自承担学校的所有工作,因此必须对学校工作进行分工并采取专门化、部门化,建立指挥系统,根据部门职能给予一定的权力,进行规范化管理以实现管理目标。 ? ?组织机构一般包括两大类: ?(一)行政性组织机构,是为完成教育教学任务、维持学校的正常运转而设立的。 其形式为校长办公室、教导(务)处、政教处、总务处等。各部门有各部门的职责。 (二)非行政性组织机构,是为配合、监督、保证学校的各项活动而设立的。一般包括党、群、团组织和各种研究性团体。 十所大学组织结构图 ?青岛科技大学 ?清华大学 ?西南财经大学 ?中国海洋大学 ?北京航空航天大学 ?青岛大学 ?曲阜师范大学 ?中央戏剧学院 ?南开大学

公司内控管理制度.完整篇.doc

公司内控管理制度.4 第一章:财务管理 第一部分:会计制度 第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。

第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有

高校内部控制体系建设及评价

高校内部控制体系建设及评价 我国的高校内部控制制度一般是由政府来制定的,它主要针对高校管理中出现的问题。因为缺乏系统化的设计,高校管理不当的问题经常发生。高校内部控制体系的完善能更好地对高校管理者的权力进行监督和约束,在提升化解风险和高效防范方面具有十分重要的意义。此外,它还能将高校的教学质量和教学效率提高,对于高等教育事业的发展起到了良好的促进作用。 标签:高校;内部控制;体系建设 近年来,我国高校自主办学的权利在不断扩大,但是高校的相应管理制度的建立相对滞后,也没有对内控制度进行很好的完善,因此出现了监管不到位的情况。高校应积极将内部控制体系建立并健全,同时能科学用好高校的教学资源及相关经费,以此来保障高校的可持续发展。我国当前有很多学者从多角度对我国高校内部控制体系进行了分析并得出了相应的解决策略,但是因为我国高校当前的内部控制体系并不完整,高校会计活动和经济活动无法得到有效控制的情况依然存在。所以,对高校内部控制制度进行完善就显得尤为重要了。 一、我国高校内部控制研究现状分析 在内部控制研究方面,西方国家有着较为悠久的历史,已经形成了较为完善的内部控制体系。在众多内控体系中比较公认的是美国COSO架构体系,这一体系在西方国家中得到充分运用,它强调的重点是建立内部信息系统、监控内部信息系统等。当前,我国学术界对于高校内部控制的研究重点主要为以下几种。 (一)高校内部控制现状及对策研究 针对高校内部控制中出现的一些问题,学者们进行了探讨并据此提出了相应的解决策略,比如在《高校内部控制缺陷浅析》中汪蕙兰提出了从五个方面对我国高校内部存在的问题进行处理,这五个方面分别是:环境、风险评估、活动、信息和内部控制监督,同时根据这五个方面给出了提高我国高校内控质量的建议[1]。 (二)高校内部控制体系的构建 关于高校内控体系如何建设以及如何确定制度的控制原则及控制方法等问题,学者们给出了相关建议,比如在《COSO内部控制框架对我国高校内部控制建设的启示》中苏少辉认为我国高校内部控制体系也应该借鉴COSO框架来建设的建议[2]。 (三)研究高校内部控制的具体要素 这主要包括对高校内部控制风险评估和环境控制等进行的研究,比如在《我

内部控制-内部控制程序及各种管理制度

出纳业务处理程序 □收款程序 出纳部门收入现金,须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款,其程序为: 1.应根据现金收入传票点收现款,鉴定现钞的真伪无误后,即在现金收入传票加盖"收款日戳"及"分号"(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。 2.如需签发或发还信托单或各种凭证时,应于传票下端制票员编号处登记"号码牌"号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后,将"号码牌"(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。 3.将收款后的传票依序登记于: (1)现金收入帐。 (2)现金收入日记帐后,传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后,按传票所记号码呼号收回"号码牌"(应注意有无涂改),凭此交付信托单或凭证等。 □付款程序 出纳部门付出现金,须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。 1.凡付款传票,均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。 2.出纳员支付款项时,须先查明传票的核章具备后在传票编列"分号"(每日自第一号依序编列)依序登记于: (1)现金支出帐。 (2)现金支出日记帐。 3.在传票及附件的凭证上加盖"付款日戳"及私章后,点检款项,按传票左端所记号码呼号,向客户收回"号码牌"(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后,即照付现款(包括支票)。 4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则,支票经主管签盖印鉴后,均应经会计及出纳员副署。 □出纳事务 (一)券币的整理: 1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎,其方法如下: (1)各种面额的券币均应分别整理,同一面额每100张为1扎,每10扎为1捆。 (2)每扎应用纸签条封,每捆应加贴封,注明年月日。 (3)同一面额未满100张的钞券,得以50张折摺封扎。 (4)各扎各捆经收人员应加盖私章。 (5)各种硬币,同一面额每50枚为1卷,每1000枚为1袋,各卷名袋须如盖经收人员私章。 2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限,钞票一经离柜,所有封签即属无效。 (二)其他事项: 1.现金的提存: (1)往来行库的票据及现金提送,应派适当人员充任,金额较巨或认为必要时应加派人员办理。 (2)每日营业终了时,除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外,所有款项应尽量送存行库。2.库存: (1)现金库存除现款外,其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后,如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续,经各级主管人员核章后连同传票一并保管。 (2)每日库存现金,须与"现金库存表"所载金额相符,如有不符时应立即报告主管,并应于当日查明不符缘由,如确属无法当日查明时,应以暂收款或暂付款科目整理,俟次日再继续调查。 3.金库: (1)金库内外门应备正副钥匙各一副,内门正钥匙由出纳员负责管理使用,外门正钥匙由经理或指定副经理掌管,非两者不得启闭金库,内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后,交由经理另行保管。 (2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时,经理须会同会计科长及主办出纳员启封,用后重行封存。 4.贵重物品的保管: 凡与业务有关的有价证券等贵重物品,需寄存出纳专用的金库时,应由经办人员成扎或整箱密封,并由主管人员签章后,连同保管条(写明交存的件数)交出纳员,出纳员点收后给保管条签章交经办员收执,发还保管物时,收回保管条注销后装订保管备查。 5.银行存款支票簿的使用:

优化学校内部治理-推动学校现代转型

优化学校内部治理推动学校现代转型 《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出:“全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度,推进国家治理体系和治理能力现代化。”这是我们党首次提出“治理体系”和“治理能力”的概念。在教育改革领域,《决定》指出:“深入推进管办评分离,扩大省级政府教育统筹权和学校办学自主权,完善学校内部治理结构。”从“管理”到“治理”,一字之差,却凸显了执政理念的升华。相对“管理”而言,“治理”更强调主体的多元性、参与性、协同性,它要求学校建立从人治走向法治、从封闭走向开放、从控制走向协调的治理体系,优化内部组织结构,完善制度体系,不断提升治理能力,推动学校现代转型。 一、优化学校内部治理的目的意义 我国深化行政管理体制改革的大趋势以及全面推进教育领域综合改革,实现教育现代化的必然趋势,要求学校创新管理方式,构建现代学校制度,实现从“管理”到“治理”的转变。 (一)优化学校内部治理是推进国家治理体系和治理能力现代化的必然要求。学校是具有公共管理职能的社会组织,是国家治理体系中的基本组成单位,其治理水平的高低,影响到整个国家治理的现代化水平。在整个国家治理体系和治理能力现代转型的大背景下,广大中小学校也要明确认识到完善学校内部治理的重要意义,坚持依法治校的基本原则,切实转变办学和管理的理念、思路、方式与手段,适应社会和时代提出的新要求。

(二)优化学校内部治理是扩大学校办学自主权和建设现代学校制度的必然要求。深化教育领域综合改革中,明确提出要扩大学校办学自主权。这就必然要求学校要完善内部治理结构,提升自主管理能力,实现依法自主发展和自我监督,这样才能保证权力“放而不乱”,使学校真正成为独立办学主体。当前,学校管理活动的自主性、复杂性、权利义务关系的多样性显著增强,法律问题、管理漏洞与矛盾纠纷日渐突出。学校只有不断优化内部治理,实现管理的制度化、规范化和法治化,并且重视对自身法定义务的遵守,依法实现与公民、社会其他组织的对话与合作,才能构建依法办学、自主管理、民主监督、社会参与的现代学校制度,获得人民群众的认可与支持。 (三)优化学校内部治理是推动学校改革创新和构建利益共同体的重要保障。在旧有的学校内部治理结构框架之内,学校的改革创新可能会遇到瓶颈性的问题。比如,推进课程整合实验,学校内部组织部门如何重新架构?课程资源如何开发?评价标准如何确立?学校与家庭的利益关系如何协调?诸如此类问题,都要求对现有的学校内部治理结构进行完善和优化。学校是由校长、教师、学生、家长、社区等多元主体组成的利益共同体。优化学校内部治理结构,就是要实现对权力合理分配,明确各自职责,在学校内部形成决策权、执行权与监督权既相互制约又相互协调的治理结构。这样才可能保障学校调动各方主体参与改革、支持改革,让学校改革符合教育规律、学生成长规律和绝大多数人的利益。 二、优化学校内部治理的组织结构

高等学校治理结构中的权力冲突及其治理_祁占勇

教育学心 理学学报 二○一五年第二期 高等教育研究 201 高等学校治理结构中的权力 冲突及其治理 祁占勇 (陕西师范大学教育学院,陕西西安710062) 摘要:高等学校治理结构中不同权力主体代表不同利益相关者在行使权力的过程中基于不同权力主体的利益诉求必然会存在权力冲突,权力冲突表现为政府强势与高校弱势的不平衡状态、高校与社会间的高等教 育过度社会化或市场化、高校与社会间的边界模糊不清晰的状态。高等学校治理结构中权力冲突的根源主要 是因为政府事无巨细的行政调控方式依然大行其道、社会不确定性的追求效率思维依旧根深蒂固、高校行政权 力主导的权力寻租本性仍然没有改观等缘由造成的。要改变高等学校治理结构中的权力冲突,需要从转变政 府的教育行政管理方式与科学确立政府的教育管理职能、建立公共教育服务平台与彰显市场对教育的有限介 入、弱化高等学校的行政化色彩与建构学术权力本位的高校治理结构等方面入手。 关键词:高等学校;治理结构;权力冲突;权力治理 中图分类号:G647文献标识码:A文章编号:1672-4283(2015)01-0160-08 收稿日期:2013-06-02 基金项目:教育部哲学社会科学研究后期资助项目(13JHQ046) 作者简介:祁占勇,男,宁夏彭阳人,教育学博士,陕西师范大学教育学院副教授。 中共中央、国务院2010年颁布的《国家中长 期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)》第 38条规定,要“适应中国国情和时代要求,建设依 法办学、自主管理、民主监督、社会参与的现代学 校制度,构建政府、学校、社会之间新型关系”。第 40条进一步指出,要完善中国特色现代大学制度, 完善治理结构。事实上,高校治理结构中存在着 诸多的权力主体,不同的权力主体代表着不同的 利益相关者,在行使权力的过程中基于不同权力 主体的利益诉求必然会存在权力冲突。而解决权 力冲突的基本方式就是要合理界定不同权力主体 的权力边界、科学探寻对不同权力主体进行约束 与规范的治理之策。权力配置、约束和规范不仅 是科学建构高等学校治理结构的基础,是现代大 学健康、快速、高效运行与发展的保证,而且也是 推进高校治理体系与治理能力现代化的关键,更 是深化高校综合改革的重要抓手。 一、高等学校治理结构中 权力冲突的表现 在本真状态下,高等学校治理结构的目的是 要实现权力间的相互制衡,这是从目的性价值、应 然层面对高等学校治理结构权力配置的理想诉 求。但在现实的高等学校治理结构中却存在着严 重的病态和权力冲突情况,突出表现为高校与政 府、高校与社会以及高校内部的权力冲突。 (一)高校与政府间的权力冲突 高校与政府间的权力冲突总体表现为政府强 原发期刊-陕西师范大学学报(哲学社会科学版)2015年第1期第160-167页

公司内控管理制度

申龙电梯股份有限公司 第一章:财务管理 第一部分:会计制度 第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。

第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

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