对国有商业银行会计内控管理工作的思考

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对国有商业银行会计内控管理工作的思考

作者：王娇

来源：《商业经济》2017年第10期

[摘要] 国有商业银行会计内控管理工作，是联系银行各部门的纽带，是规避商业银行各

类风险的最好手段。但是，由于国企固有的弊端和内控制度的不健全，造成我国国有商业银行会计内控管理工作存在诸多问题。我国应加强国有商业银行对内部控制的认识，强化国有商业银行的风险控制意识；完善国有商业银行的内部组织架构，加强会计部门与其他部门的监督、约束与合作；建立国有商业银行岗位责任制，分工合理，责权明确；创新国有商业银行的风险控制手段，拓展中间业务；完善国有商业银行内部控制机制，弥补内部监督的漏洞；建立国有商业银行内部控制激励机制与约束机制，以此来完善国有商业银行会计内控工作，促进其健康发展。

[关键词] 国有商业银行；会计；内控管理

[中图分类号] F270 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2017）10-0042-02

一、国有商业银行会计内控管理工作的现状

（一）国有商业银行现行的内部控制制度不完善

我国国有商业银行现有的内部控制制度还不完善，存有很多隐患。一方面是国有商业银行会计部门与其他部门缺乏有效的合作，很难协同开展业务工作，有的部门不仅不与会计部门保持良好的合作关系，还有很严重的抵触情绪，导致国有商业银行的会计内控管理工作无法开展和继续；另一方面，是国有商业银行规章管理制度不健全，缺乏严格的奖惩机制，赏罚不分明。很多国有商业银行由于国有企业的陋习和弊病，奖惩机制很难贯彻落实，对于国有商业银行内部违反规章制度的行为，没有针对性的处罚办法，即使给与处罚，也是走走形式，缺乏力度，形不成有力的威慑；第三方面，是我国国有商业银行现行的内控制度已经不能够满足信息化时代下国有商业银行业务开展的需要，在会计电算化普及，会计软件和信息化平台广泛得到运用的今天，原有的金融体系政策和监督约束机制很难再适应当下信息化时代的货币业务需求。

（二）国有商业银行会计执行能力差，制定的规章制度难以落实

我国国有商业银行近年来已经开始加大力度完善国有商业银行的内部控制制度。但是，很多国有商业银行所制定的内控制度缺乏执行力，很多银行会计也不按照规定去执行，致使我国国有商业银行制定的规章制度难以落实。首先就是银行的会计和出纳没有严格落实，有的是因为在会计、出纳岗位的硬性规定，很难照章执行，有的是因为个人综合素质问题或岗位人员缺少问题，很难做到位。一些贷款人员，会因为个人的利益与某些以权谋私的领导串通，做出一