浅论内部审计在促进党风廉政建设中的作用(doc 10页)(正式版)

浅淡内部审计在促进党风廉政建设中的作用

陕北矿业公司陈同生

反腐倡廉是加强党的执政能力建设和保持党的先进性建设的首要任务，新修订的《审计法》也明确规定了审计工作具有维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展的职责。审计作为国家专职监督机构之一，如何找准与经济社会发展的最佳结合点，在党风廉政建设中充分发挥作用，更好地服务企业提高经济效益，是值得内部审

计工作者深思的问题。本人就多年从事内审工作的实践就如何发挥审计在促进党风廉政建设的作用进行探讨。

一、突出重点单位、重点部门审计，促进建设廉洁班子

公司的重点单位，机关物资采购、销售、经营管理部门是贯彻执行党和国家方针政策、法律法规的职能部门，也是党风廉政建设的重要部门，加强对这些部门的审计监督，促进其将有限的资金有效使用。审计的重点是：以促进民主法治建设、充分发挥对权力运行的制约与监督作用，保证资金的合理、有效使用，促进社会和谐。

1.收入反映是否完整。在审查帐面收入的合法

性、真实性的同时，要围绕收入的完整性重点审查部门、单位将有关收入不纳入单位财务帐核算，设置帐外帐、以物抵收、报支抵收以及在下属单位列收列支的行为。

2.经费支出是否合规。审查支出结构，看其是否

符管理要求，成本是否真实、合理并体现经济效益最大化原则；审查大型建设项目和购置大型设备是否严格执行了招标比价采购制度，有无不通过可行性论证和招投标方式采购的问题。

3.财产物资是否安全、完整。审查财产物资账实

是否相符，有无擅自处置国有资产、将资产转到帐外或

下属单位以及集体私分造成国有资产流失的问题；审查有无私自出租、出借国有资产将租金收入不纳入会计核算，私设“小金库”的问题。

4.债权债务是否真实。主要审查单位的债权债务是否真实，有无长期挂帐和资金被其他单位和个人占用以及违反规定对外投资等问题；有无弄虚作假，擅自冲销往来帐的问题；有无将应纳入收入管理的资金通过往来挂账的问题。

二、突出重点资金审计，促进资金安全高效使用

采购、基建部门集中掌握资金、而且有资金二次分配权的部门应作为重点监督对象，这些部门掌握的资金一般是具有专门用途的资金，比如专项资金等。这些专项资金的特点是：资金金额大，资金使用时间跨度较长，因此，专项资金的拨付、使用、监督管理是否到位，直接关系到企业的稳定和发展。因此，深化专项资金审计是堵塞漏洞的重要一环。

1.抓住资金源头。专项资金资金的来源多数是通过银行和上级主管部门；资金的分配，主要是掌握在有资金分配权的部门和审批权的人员手中。在审计中，应紧紧抓住资金分配的纵向和横向衔接关系，查找资金的来龙去脉，特别要注意上级分配的指标与账款的核对，指标分配与资金实际到帐数的核对，上级分配的指标、

项目、用途与本级预算安排的指标、项目、用途核对，从而查找资金分配层次中的漏洞，揭露资金分配中的不正之风和资金的使用效益问题。

2.掌握资金走向。首先以会计帐薄和会计凭证为基础，查找收入是否及时入账；查找拨付资金或专项资金支出的去向，弄清有无虚列支出、转移资金的情况。其次审查银行账户，对被审计单位在金融机构开设的银行账户进行清查。一方面审查被审计单位在银行账户开设情况；另一方面要求被审计单位提供所有银行对账单，编制银行存款余额调节表，逐户核实，从中发现线索，一查到底。

3.分析往来款项。目前，有些资金使用单位利用往来账户进行核算，严重影响了会计信息的真实性。在审计中，要注意对往来帐的真实性、可靠性的审查，对资金活动轨迹进行清理，跟踪核对。

4.核实工程项目。专项资金投入的最终成果主要反映在工程项目上，工程造价真实与否，有无侵占、挪用专项资金，工程质量的好坏等，都是审计的重点。要通过核实工程造价，分析资金的投入是否产生效益，确保专项资金发挥最大的社会效益和经济效益。

三、搞好重点工程项目审计，揭露查处和预防重大违纪问题

长期以来，投资领域腐败问题时有发现，投资的各个环节层层截留挪用建设资金的问题经常发生。审计部门通过对投资项目全过程的跟踪审计，揭露和查处投资领域的腐败问题。特别是对基本建设，必须加强监督，审计监督的重点环节：

1.对工程招投标进行审计。审查施工队伍的选择是否全面实行了招投标制度择优选定，有无对工程采取化整为零的方法规避招标；审查承建单位是否具备招标文件要求的条件和能力，招标文件是否完整、规范；审查标底的编制是否真实、准确，是否控制在预（概）算的限额之内，有无不从工程质量的实际出发、片面压低造价导致投资不足等问题。

2.对施工过程的重点环节进行审计。主要审查重要设备和材料是否有合格证、质量保证书；设计变更、工程项目性质改变、提高或降低建设标准是否按程序报请批准；必要时审计人员要深入施工现场进行测量，对隐蔽工程各道工序的过程、材料使用情况等作好详细记录；有选择、有重点地对施工单位的阶段性工作量和结算工作量进行现场测量与核实，重点审查比预算增加的工作量是否属实，有无必要，有无多计工作量或重复计算工作量问题。

3.对资金的使用情况进行审计。以建设资金的流

向为主线，检查施工进度款的拨付是否真实、合理，资金与项目是否相对应，收款单位与施工单位是否一致；审查是否按照进度计划和实际完成的实物工作量拨付资金，有无提前支付现象。

4.对工程结算进行审计。利用掌握的资料和数据，在施工单位提供的结算数据基础上，匡算各项工程造价和材料消耗指标，广泛运用分析性复核的方法确定审计重点并进行详细审查。有条件的情况下，利用计算机辅助审计，重点审计工程量、工程定额的套用、材料用量及价差、取费程序。

四、搞好任期经济责任审计，增强领导干部责任意识和廉政意识

搞好对领导干部的任期经济责任审计，有利于强化监督、惩治腐败，预防犯罪和加强对权力的制约。

1.对领导干部任职期间，单位财务收支及有关经济活动的真实性、合法性进行审计；对领导干部任职期间，部门当期考核事项等重要经济指标的真实性及其变化情况进行审计等。

2.贯彻执行经济政策情况，核查被审计领导干部在任职期间是否严格按照要求贯彻执行公司的重要经济政策，制定的有关经济政策有无与国家经济政策相矛盾或者相抵触的情况。

3.经济决策和经济事项的程序和效果，审计领导干部在任职期间所做出的经济决策和所进行的经济事项是否遵循了所规定的民主决策程序，经济决策和经济事项的效果如何，是否造成了经济损失等；重点审查合同、会议记录等文件，分清责任。

4.领导干部本人遵守廉政规定情况，即审计被审计领导干部是否存在个人经济上的违法违纪行为，是否有贪污受贿问题，以及其他遵守廉政规定的有关情况等。

五、发挥自身专业优势，配合重大案件查处

当前经济领域中的造假帐，报假数字，假工程，假验收，假发票，假公济私等丑陋现象在严重扰乱经济秩序。随着反腐败斗争的深入开展，审计部门不仅有发现大要案线索的任务，而且也肩负着协助查处大案要案的重要职责。在实际工作中，审计部门面临着客体交叉、违纪交错、手段受到限制的现状，在审计查处严重违法乱纪案件中，要加强同纪检、监察部门的密切配合。

1.提出建议和意见。审计工作要以促进建立健全社会信用体系、构建充满活力的社会为落脚点，从社会和群众关注的上学难、看病贵、买房难、就业难等重大的民生问题入手，从完善机制、健全制度、强化管理方面提出有价值的可操作的建议和解决问题的办法，促进社会发展和谐。

2.做好取证移交工作。审计机关在实施审计过程中，要注重大要案线索的查处，发现党员干部或国家工作人员犯有严重错误和经济上违纪违法的行为，应有意识地留心捕捉案源，并做好详细的取证工作，经过认真整理，及时移交纪检、监察部门。

3.要抓好党风廉政建设和反腐败工作部署分工

意见的落实。落实好领导干部责任审计的牵头任务，配合搞好纪委分工的其它工作；要注意调查研究，明确任务，分解责任，形成互补机制，增强组织协调的实际效果。审计与纪检、监察部门应加强工作联系，经常交流、通报有关情况，建立行之有效的工作联系、情况通报、联席会议制度。在集中办案过程中，审计人员应充分发挥其熟练经济知识的优势，深入挖掘可疑的经济事项或线索，找准工作突破口，节省办案时间，提高办案效率。

要站在落实科学发展观的战略高度，从审计事业肩负的历史使命出发，深刻理解构建社会主义和谐社会的基本特征、重要原则、深刻内涵和主要任务，增强审计工作为和谐社会服务的自觉性和责任感、紧迫感。

内部审计在企业管理中的作用

内部审计在企业管理中的作用 作为现代企业制度，它的最明显特征就是建立规范的法人治理结构，从根本上解决经营权与所有权的分离，促使企业把注意力转移到如何加强经营管理，提高效益，促进资产保值增值。国家不再直接干预企业的生产经营，由于企业自我经营、自我发展的需要，因此迫切需要完善自身的内部控制系统，强化内部约束机制。内部审计就是企业内部控制系统中的一个重要组成部分，它通过对企业内部经营活动的监督与评价，帮助企业堵塞漏洞，增收节支，加强管理，提高经济效益。 一、内部审计在风险管理过程中的作用 1、由于内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位，比较熟悉公司的业务并能够随时深入到生产经营的全过程去了解掌握具体情况。内部审计人员通过周密详细的审前调查，收集到大量的第一手资料，从中发现存在风险的隐患问题，进行风险分析，提请管理层注意风险管理和控制等的相关建议。 2、内部审计可以通过咨询服务的方式，积极协助公司风险管理过程的建立。风险管理是一个复杂的系统工程，在一个组织内部应当明确职责分工，各司其职。董事会负责制定战略目标，高层领导各负责一个方面的风险管理责任，其他管理人员由管理层分配一部分工作，操作人员负责日常监控，而内部审计人员则负责定期评价和保证工作。内部审计师可以促进、协助风险管理过程的建立，但不负风险管理的责任。

3、内部审计通过将风险管理评价作为审计工作的重点，以检查、评价风险管理过程的充分性和有效性。内部审计主要从两个方面评估风险管理过程的充分性和有效性。 （1）评价风险管理主要目标的完成情况。主要表现在评价公司以及同行业的发展情况和趋势，确定是否可能存在影响企业发展的风险；检查公司的经营战略，了解公司能够接受的风险水平；与相关管理层讨论部门的目标、存在的风险，以及管理层采取的降低风险和加强控制的活动，并评价其有效性；评价风险监控报告制度是否恰当；评价风险管理结果报告的充分性和及时性；评价管理层对风险的分析是否全面，为防止风险而采取的措施是否完善，建议是否有效；对管理层的自我评估进行实地观察、直接测试，检查自我评估所依据的信息是否准确，以及其他审计技术；评估与风险管理有关的管理薄弱环节，并与管理层、董事会、审计委员会讨论。如果他们接受的风险水平与公司风险管理战略不一致，应进行报告。 （2）评价管理层选择的风险管理方式的适当性。由于各个公司的文化氛围、管理理念和工作目标不同，风险管理的实施也有很大差别。每个公司应根据自身活动来设计风险管理过程。一般说来，规模大的、在市场筹资的公司必须用正式的定量风险管理方法；规模小的、业务不太复杂的，则可以设置非正式的风险管理委员会定期开展评价活动。内部审计人员的职责是评价公司风险管理方式与公司活动的性质是否适当。 4、内部审计应积极持续地支持并参与风险管理过程，对风险管理过

廉政建设讲话发言稿

廉政建设讲话发言稿 廉政谈话发言稿 尊敬的各位领导、各位同事： 大家好。很荣幸参加今天的新进工作人员集体廉政谈话活动。以下我就个人在学习和工作中对党风廉政的认识，以及在未来的工作中如何接受监督、履行职责作以下汇报： 党风廉政是指开展端正党风的一系列活动，其根本目的是密切党与群众的关系，加快改革开放步伐，同心同德建设 __社会主义。十八大报告指出：反腐倡廉必须常抓不懈，拒腐防变必须警钟长鸣。加强党风廉政建设工作是巩固党的执政地位的迫切需求；是保持共产党员先进性的关键环节；是维护良好发展环境，促进经济社会快速和谐发展的重要保证。作为一名新进工作人员，在完成社会角色转变的过程中，我一定积极响应党的号召，重视个人廉政建设，始终把它放在工作学习的重要位置。 在未来的工作当中，我将从以下几方面加强自身的廉政建设： （一）注重学习，筑牢理想信念

首先，要加强政治理论学习，用科学的发展观武装自己的头脑，打好理想信念大厦厦的根基。其次要经常学习廉政规定，通过学习明白什么能做，什么不能做，脑子里始终要有明确的界限。自觉地以党纪政纪约束自己，用群众的满意程度审视自己，遵守廉洁自律的各项规定。再者，要学习先进人物的事迹，用他们的事迹不断鞭策自己，查找差距，提高觉悟。 （二）严于律己，改进思想作风 市场经济的趋利性逐步渗透到社会生活的方方面面，形形色色的价值观不断充斥人们的思想。稍有不慎，思想就可能被腐化，就会犯错误。通过学习，我们要不断在思想上自律，在制度面前自律，在监督中自律，在不断经受考验中强化自律。要在是非原则上泾渭分明，小节上时时刻刻从严把握。 （三）接受监督，履行社会职责 失去监督的权利，必然滋生腐败；脱离监督的干部，往往会犯错误。不仅要加强上下级和同事之间的监督，还要鼓励群众监督，更重要的是要做到自我监督，始终把党纪国法牢记于心，时时拿廉政行为这面“镜子“对照自己。

内部审计在公司治理中的地位与作用

内部审计在公司治理中的地位与作用 | [<<][>>] 摘要：内部审计已成为发达国家上市公司建立健全的治理结构的基石之一，这充分说明了内部审计在公司治理中的地位。本文通过对内部审计在公司治理中所处的不同地位，结合我国企业实际，分析了内部审计在我国企业中的现状，认为内部审计未来将在我国的公司治理中发挥重要作用。 关键词：审计公司治理结构地位 一、公司治理结构的改革将内部审计推向前沿 公司治理结构通常指的是法人治理结构，由股东大会选举产生的董事会，董事会聘任管理层，监事会监督董事会和管理层的制衡机制的组成。一些学者在论述公司治理结构时，也讲到两权分离、三足鼎立的制衡格局。如吴敬琏在1994年提出的观点认为，所谓的公司治理结构是指由所有者、董事会和高级执行者即高级经理人员三者组成的一种组织结构。在这种结构中，上述三者之间形成一定的制衡关系：所有者将自己的资产交由公司董事会托管；公司董事会是公司的最高决策机构，拥有对高级经理人员的聘用、奖惩及解雇权；高级经理人员受雇于董事会，组成在董事会领导下的执行机构，在董事会的授权范围内经营企业。在这样的公司治理结构中，股东及股东大会与董事会之间、董事会与高层执行官之间存在着性质不同的关系，要完善公司治理结构，就要明确划分股东、董事会、经理人员各自的权力、责任和利益，从而形成三者之间的制衡关系。在这个公司治理结构中，把制衡机制简单地归结为股东大会、董事会、监事会、管理层之间的关系，根本没有将审计作为制衡的重要因素。 随着美国安然、世通、施乐等粉饰业绩案件，日本雪印食品公司的舞弊案件及中国上市公司中名目繁多的关联方交易、“掏空”等案件的相继曝光，围绕着“公司的社会责任”、“企业信用”以及“董事会的战略参与”等问题，再一次引发了人们对公司治理问题的反思。安然事件后，管理层财务造假已成为不争的事实。著名的信贷评级机构魏斯公司2002年上半年对美国七千家上市公司进行的一项调查显示，有多达三分之一的美国上市公司可能有篡改其盈利报告之嫌。美国《首席财务官》（《CFO》）杂志于2002年8月1日公布了一份调查报告，发现过去5年中，美国大公司中17%的CFO们受到来自上司的压力，被迫出具虚假财务报告，18%的财务经理在编制预计账目时，

党风廉政建设座谈会发言稿

党风廉政座谈发言稿 一、坚持建立和完善廉政制度。 廉政制度是制度保障，也是开展工作的规范准则。制定《**单位实行党风廉政建设责任制管理办法》。组织机构健全，规章制度明确，分工落实到人。在落实农业局“党风廉政建设责任制”的同时，与科室负责人签订党风廉政建设责任书，并组织科室学习讨论，明确党风廉政建设内容和责任，在具体工作中对如何防止项目实施过程出现违纪违法行为作了防控，廉政建设责任到人，从自律、纪检、群众监督三方面明确了项目监督条款，并做出了具体处罚、处理规定。 由支部书记对单位党风廉政建设负总责，其余支委对所管理部门负责，各科室负责人对本科室负责，通过这些制度的组织实施，单位未有违反廉政制度的事情发生。 二、坚持支委会工作制度，始终坚持重大问题集体决策。 一是支委班子健全，支委分工明确,严格执行议事规则，支委班子团结在一起做好各项工作。通过召开支委会，就总站的党建工作、基础设施建设、专业岗位设置、竞聘上岗、专业技术人员聘用等事关总站发展的重大工作展开讨论分析，发扬民主，避免主观主义的工作作风。二是“三重一大”事项经支委集体研究讨论通过实施：对涉及重大项目、人事、经费分配及使用、设备采购、发展党员等重要事项充分发扬民主，统一思想和意见；三是进一步健全和完善各项规章制度，落实廉政责任，重大项目的建设、专业技术人员的管理、工作纪律等方面的管理更加规范。 三、加强党员的宣传教育。 加强对党员的宣传教育，关口前移，防患于未燃，结合第十三个党风廉政建设宣传月开展廉政教育活动，全力贯彻落实上级单位对反腐倡廉工作的整体安排，制定实施方案，组织党员学习，实行党务公开，站务公开，推动科学发展，促进单位和谐。 1

房地产内部审计的特点和难点

房地产内部审计的特点和难点 房地产企业是资金密集型企业，开发经营具有涉及面广、项目耗资巨大、投资周期长、资金回收慢、经营风险大等特点，下属公司地域分散、管理链条长，集团总部为了加强管控，在总部设立比较强大的内部审计机构，内审人员对各下属单位进行横向比较、分析，及时找出管理中的薄弱环节提请管理层加以改进。随着企业保护资产、加强内部控制、提高经营管理水平和经济效益的需求，领导对审计意义的理解及重视程度不断提高，内部审计的职能逐步发展为企业经营管理审计，或者称为综合审计。 房地产内部审计的特点和难点： 房地产业务流程的复杂性，决定着内控审计手段和方法的复杂性、多样性与专业性，需要多学科和多专业的相互配合，需要从社会、行业、专业的角度全方位的思考审计方法、控制手段和评价原则，从而促进企业建立更加完善的内部审计体系，充分发挥内部审计的战略职能优势。 对于房地产内部审计难点的分析： 1、信息沟通不对等，增加跨区域经营管理的难度 房地产公司多为跨地域、跨业态的项目公司开发模式，对外埠项目的管理信息不畅，监督不到位、不及时，使得集团管理信息的时效性、准确性、完整性方面存在很多漏洞。项目公司发生的问题不能及时准确的反馈，增强了问题的隐蔽性，助长了腐败的滋生蔓延。例如外埠项目公司招投标过程存在营私舞弊现象，由于信息手段的滞后，集团公司在上报资料的审批过程中无法发现破绽。后期企业内审部门在对该项目进行例行审计时发现问题，但损失已既成事实。 2、房地产开发产品的特性造成短期牟利行为 房地产企业的产品具有建设周期长、高投入、独立性、一次性等特点。地理位置唯一、结构设计复杂多变、使用功能多样、材料选择的不同等，使每个开发项目在具有一定相关性的同时，又各具特点，这样就使得造价管理复杂多变，增加了舞弊行为发生的可能性。又因为建设过程历时周期长，资金投入巨大，使得舞弊行为的隐蔽性很强。另外，产品的一次性使项目公司的存续时间较短，项目完成后项目公司的各级人员便要面对去与留的新选择，使项目公司成员缺乏对本企业的归属感，给舞弊行为提供了主观心理的动因。 3、管理体系不完善 管理体系不完善不仅体现在刚进入房地产领域的企业，在一些老牌房地产集团也同样存

内部审计的职责与作用

内部审计的职责与作用文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

内部审计的职责与作用 内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。随着企业经营风险和竞争不断加大，内部审计显得尤为重要。 一、内部审计的作用 现代企业内部审计的职能已从查错防弊发展成为企业价值的保值、增值服务。国际内部审计师协会赋予内部审计的新定义是：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运作，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制的有效性，帮助组织实现目标。由于内部审计人员熟悉企业经营环境并了解企业经济活动及其过程，因此有效的内部审计工作可以充分发挥强有力的监督功能，检查企业对下属各部门的管理控制效果，验证各下属部门经营层和财务负责人是否有效履行受托的经济责任职能，评价下属各部门经营财务信息的真实性和完整性，评价企业内部控制系统的设计及运行是否良好。有效的内部审计可以大大增强企业对各下属单位的约束力，保证企业整体利益的实现，可以通过事前预测把关、阶段监督检查、事后审计查处为企业高层管理者提供必要的决策信息。 具体来讲，内部审计对有损企业利益的事情具有制约作用。内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查，对照国家的法律法规和企业的规章制度，按照审计工作规范，揭示企业的违法乱纪行为，维护企业的经济秩序；企业内部经营活动涉及各方面和各部门，采购、销售、工程项目、投融资等经济业务都需要有效的控制制度来协调。内部审计作为企业控制系统中的一

内部审计的特征和作用

内部审计的特征和作用 内部审计是由部门、单位内设的审计机构从内部对其财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。内部审计具有不同于外部审计的特征，并在经济发展中发挥着独特的作用。 一、内部审计的特征 与外部审计相比，内部审计具有以下几个特征： (一)服务的内向性 内部审计的目的在于促进本部门、本单位经营管理和经济效益的提高，因而内部审计既是本单位的审计监督者，也是根据单位管理要求提供专门咨询服务者。服务的内向性是内部审计的基本特征。内部审计一般在本单位主要负责人领导下进行工作，只向本单位领导负责。 (二)工作的相对独立性 内部审计同外部审计一样，都必须具有独立性，在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务会计制度，独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活动，维护国家利益。另一方面，由于内部审计机构是部门、单位内设的机构，内部审计人员是本单位的职工，这就使内部审计的独立性受到很大的制约。特别是遇到国家利益与部门、单位利益冲突的情况下，内部审计机构的独立决策可能会受到本单位利益的限制。 (三)审计程序的相对简化性 内部审计的程序主要包括规划、实施、终结和后续审计四个阶段。由于内部审计机构对本部门、本单位的情况比较熟悉，在具体实施审计过程中，各个阶段的工作都大为简化。一是规划阶段中的许多工作，往往可以结合日常工作进行，从而使规划工作量得以减少，时间也大为缩短。审计项目计划通常由内部审计机构根据上级部门和本部门、单位的具体情况拟定，并报本部门、单位领导批准后实施。二是内部审计的实施过程，针对性比较强，许多资料和调查都依赖内部审计人员的平时积累。三是内部审计机构提出审计报告后，通常由所在部门和单位出具审计意见书或作出审计决定。四是被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内部审计机构所在部门、单位负责人提出。 (四)审查范围的广泛性 内部审计主要是为单位经营管理服务的，这就决定了内部审计的范围必然要涉及到单位经济活动的方方面面。内部审计既可进行内部财务审计和内部经济效益审计，又可进行事后审计和事前审计；既可进行防护性审计，又可进行建设性审计。一般应做到，本部门、本单位的领导要求审查什么，内部审计人员就应审查什么。

企业内部审计的作用浅析

企业内部审计的作用浅析 一、内部审计的定义 我国审计署《关于内部审计工作的规定》中对内部审计定义为：“内部审 计是独立评判和监控本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。”也就是说内部审计需独立监管自己企业工作和对自身从属单位的财务、经济等相关业务活动进 行合理、时效、合法、详实的评定，来提高本企业自身的运营管理能力，实现 企业自身经营管理的目标。 从根本上说，企业内部审计工作是带有评判和监督性质的工作，其监管对 象为企业自身，其目的是为了督促企业工作正常进行，在评判企业工作的前提 下给企业未来发展提出可行性建议。 二、企业内部审计的作用 ( 一) 自我监控作用 内部审计对企业自身生产经营中各项活动进行核查，监管企业内部各个部门，对企业上生产经营活动的合理、合法、真实性进行评定，通过对评定搜集 到的信息整合处理，研究制定企业未来发展监控体系，把企业内控的有效、必 要性进行评定，对一些影响到企业正常发展的的制约因素及时进行处理，若存 在一些违法违规的操作，及时制止、实时改正。对于管控业务存在的漏洞和不 足以及信息虚假、不可靠，或是更严重的贪污等问题，及时处理，使企业经营 发展走上正轨，实现内部审计的自我监控作用。 ( 二) 自我促进和完善作用 对于查找和修正资金方面出现的情况只属于内部审计工作中的基础部分， 对于企业来讲，这项基础工作应该被定性为对有效资源的合理配置情况，并通 过做好基础来推动监管部门对企业发展方向的宏观把控。因为企业内部审计部 门的特殊性( 能直接接触企业内部运营基础信息)，企业可以合理利用内部审计 部门，发挥其最大作用，对企业的业务活动进行定期的管控，及时发现问题、 实时解决问题，对企业发展提出建设性建议。所以，在内部审计工作进行的时候，不但要善于发现问题，还要善于总结经验，实时有效的补充和完善企业监 管机制。内部审计如果发挥其积极的功效，可以说其是企业不断进步的动力来源。 三、企业内部审计质量的评价标准 对于现在立足于社会的各个企事业单位来说，无论什么职业在对外提供服

党风廉政建设演讲稿

党风廉政建设演讲稿 尊敬的各位领导、各位评委、朋友们： 大家好！ 我今天演讲的题目是：《兴廉政之风，树浩然正气》。 每当看到鲜艳的五星红旗在激越的《义勇军进行曲》中冉冉升起的时候，一种振奋、激昂、骄傲、自豪的心情便会悄然而生。当我们尽享今天的幸福生活的时候，我们都无法忘记，正是在中国共产党的正确领导下，我们才翻越了一道又一道坎，战胜了一个又一个困难。 一场突如其来的汶川8.0级大地震，撼动了大半个中国，牵动了整个神州。给国家和人民群众的生命财产造成了前所未有的重大损失。这要是在旧中国，不知又将有多少人妻离子散，家破人亡。然而在当今的中国“灾难无情，人有情”。从共产党员到广大的人民群众，从武警官兵到全国各地的志愿者们，一双双热情的手，一颗颗炽热的心，纷纷涌向抗震救灾第一线；一批批赈灾捐款，一车车救灾物资，寄托着海内外同胞的情意，满载着各族人民的心愿，源源不断地送往灾区。受灾群众眼含热泪，无限感激地说：“天大地大，不如党的恩情大；千好万好，不如社会主义好！”是啊！大灾有大爱，大震，震出了一个新中国！在这场大灾难中我们看到的不仅仅是伤痕，也还有那么多的感天动地，记得有一位主持人在节目中说过这样一句话，我在今天也想用这句话给予所有人坚强的力量。他说："再小的爱心乘以十三亿就是爱的海洋，再大的灾难除以十三亿就是铿锵有力的四个大字，众志成城！"

胡锦涛总书记以人文本的救灾理念深入人心，温总理在第一时间赶赴灾区的精神感动了世界，种种这些都因为我们的党深怀爱民之心，恪守为民之责，权为民所用，情为民所系，利为民所谋。想当年，缺吃少穿的老百姓为什么会舍命支援革命，支持共产党？就是因为党的这种廉洁自律和浩然正气。 提到“廉洁”和“正气”，使我不由自主地又想起“周恩来”三个字。我想，周恩来总理的人格风范被人称颂的原因，正是他所树立的人生丰碑上，鲜明地镶嵌着“廉洁”与“正气”。 他的对手尼克松说过：“如果没有毛泽东，中国革命之火可能不会燃烧起来；但是，如果没有周恩来，中国的革命可能被烧毁，只剩下一堆灰烬。”这是对周总理历史功绩和精神人格的高度评价。能够让自己的对手给予这么高的评价，源于周总理的一生真正做到了“鞠躬尽瘁，死而后已”，源于他身上所体现的廉洁风格与浩然正气。 在周恩来去世后的第二天，联合国秘书长瓦尔德海姆说：“为了悼念周恩来，联合国下半旗，原因有两个：一是中国是一个文明古国，她的金银财宝多得不计其数，可她的总理周恩来没有一分钱的存款；二是中国有10亿人口，占世界人口的1/4，可是她的总理周恩来，没有一个孩子！是啊，周恩来是中国乃至世界的伟人，他虽然连骨灰都没有留下，却在后人心中留下了永远效法的榜样。他身上所体现的廉洁奉公、光明磊落、忍辱重负;凝聚着中华民族的传统美德，凝聚着一个人崇高而优秀的品格。 “清如秋菊何妨瘦，廉似梅花不畏寒”，无论历史如何变

党风廉政建设演讲稿

同志们: 今天我们举办的党课活动，主要是通过想学习和交流，进一步深化认识，统一思想。考虑到结合目前党的群众路线教育实践活动的深入开展，同时使大家了解我们党党风廉政建设的历程和新形势下做好党风廉政建设的几点要求。因此我选择“为民务实清廉”作为这节党课的主题。下面我和大家谈谈自己对这个问题的认识和体会。 中国共产党是工人阶级的先锋队组织，代表最广大人民群众的根本利益，清正廉洁、勤政为民是建党、治党的重要内容。我们党一贯重视党风廉政建设和反腐败工作，并采取强有力的“铁腕治腐”措施，腐败现象得到了有效遏制，但腐败问题仍然严重影响着党的健康肌体，严重影响着党同人民群众的血肉联系，严重影响着社会主义现代化建设进程，严重影响着党的先进性和执政能力建设。吏治腐败是最大的腐败，行政腐败是吏治腐败的一种。近年来，多名高官相继落马，行政廉洁面临着前所未有的严峻考验。 一、廉政的内涵和历史沿革 “廉”，一个中国古代思想史上非常重要的概念，其本意为堂屋之侧边和物体露出的棱角，引申为人的品行端方不苟、方正刚直。在古代，“廉”代表着一种政治思想主张，是君子圣人的一种高尚品德，是为官者必须具备的行为品德。在《周礼》中，“廉”的含义为：“一曰廉善（注：善于行事，能获得众多的好评），二曰廉能（注：能行政令，较好地贯彻各项法令），三曰廉敬（注：不懈于位，尽职尽责），四曰廉正（注：不倾斜，品行方正），五曰廉法（注：守法不失，执法不移），六曰廉辨（注：临事是非分明，头脑清醒）”。此“六廉”是中国古代对为官者“廉”的基本要求，也是我国最早的官吏考核标准。 “廉政”，既是政治管理学的概念，又是政治伦理学的范畴。廉政的主体既指政务工作者，也指政务工作部门，对前者是官品人品，对后者是党风政风。用传统的话说，廉政就是“一身正气，两袖清风”。所谓正气，是指忠于职守、坚持原则、秉公办事、不徇私情；所谓清风，是指不贪财肥私，不贪赃枉法，不以权谋利，不沾公家一分便宜。古代官服的肥袖可以载物，两袖一抖，常常抖出赃银贿财，而像于谦一样的廉吏只能抖出“两袖清风”。用现在的话说，廉政就是堂堂正正做人、清清白白做官、干干净净做事。2015年党风廉政建设党课讲稿。 廉洁是一个古老的话题，在原始社会，由于生产力水平低下，没有什么腐败可言，但随着社会的发展和私有制的出现，一些掌握了社会权力的人，运用手中的权力，违背大多数人的意愿为自己谋取私利。于是，廉洁就成了社会民众对执政者的基本要求和热切期盼，更是治国理政者必须面对的重大现实问题。孔子在《论语.子路》中讲：“其身正，不令而行；其身不正，虽令不从”，西汉著名思想家董仲舒认为：“至廉而威”，西汉著名史学家、文学家、思想家司马迁在《报任安书》中也讲：“祸莫惨于欲利”，金代诗人元好问也发出了“能吏寻常见，公廉第一难”的感叹。“吏不畏吾严而畏吾廉,民不畏吾能而畏吾公,公则民不敢慢,廉则吏不敢欺,公生明,廉生威”，这几句明代官箴，想必大家都很熟悉。我国古代历朝历代的君主都高度重视吏治，也都制定了非常严厉的法律来惩治官吏的腐败行为，也有无数清官流芳百世，但终因政治经济制度的本质，官员腐败乃至朝廷腐败成为必然，法律也形同虚设，以致政权覆灭。一朝取代一朝，构成了中国古代漫长的历史画卷。 中国共产党成立以来，始终把拒腐防变、反腐倡廉作为实现最高理想和最终目标的一项主要任务抓住不放。1924年1月,国、共实现第一次合作后，共产党员可以在国民党党、政、

公安机关党风廉政建设演讲稿

专业专注为您服务！ 公安机关党风廉政建设演讲稿 精彩推荐：公安机关抓紧研究制定各个执法领域、执法环节的实体性和程序性制度规定，完善各项执法办案制度。要加强对制度执行情况的监督检查，坚决纠正和查处违反制度的行为，教育广大民警严格遵守制度、自觉维护制度。要紧密结合执法规范化建设，对各类执法突出问题开展一次深入排查和集中整治，坚决纠正损害群众利益的执法行为，坚决预防和遏制违法违纪问题的发生 大家好!很高兴今天能在这里和大家共同学习“全国公安机关党风廉政建设和反＊＊斗争”活动。 通过近段时间的纪律教育学习活动，再结合学习胡＊＊总书记的讲话，我深感党风廉政建设的极端重要性，必须坚持开展纪律教育活动，增强拒腐防变的能力。全国公安机关要大力加强理想信念教育和廉洁从警教育，广泛开展警示教育，引导广大民警牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，进一步打牢拒腐防变的思想防线。要抓紧研究制定各个执法领域、执法环节的实体性和程序性制度规定，完善各项执法办案制度。要加强对制度执行情况的监督检查，坚决纠正和查处违反制度的行为，教育广大民警严格遵守制度、自觉维护制度。要紧密结合执法规范化建设，对各类执法突出问题开展一次深入排查和集中整治，坚决纠正损害群众利益的执法行为，坚决预防和遏制违法违纪问题的发生。 下面谈几点体会： 一、坚持执政为民，把党风廉政建设贯彻落到实处 抓公安机关党风廉政建设关键是抓到实处，要有实效。在实践过程中，我们摸索了不少经验，取得了明显的实效。那么，党风廉政建设具体到基层政府、具体到党员干部身上，要抓什么?我认为首先还是要从思想上解决宗旨问题，即为谁执政的问题。党章写得很清楚，党的宗旨就是全心全意为人民服务，具体到实践，就是为民执政，为大多数人民群众谋利益。如果我们党员干部，特别是领导干部对这一条认识模糊，甚至有错误，认为当官为自己，权力是为自己争来的，就得为自己服务谋利。那么，在这些人身上就根本不可能解决党风廉政建设的实质问题。贯彻“三个代表”要求，促进社会经济发展，本质在执政为民。党的全部任务和责任就是为人民谋利益，是否符合最大多数人的利益，历来是我们党制定路线、纲领、方针、政策的根本依据，也是衡量党的一切工作是非得失的最高标准，当我们的党员干部在思想上真正树立了为民执政的意识，就能准确地理解和把握党的路线、方针、政

浅谈内部审计作用的发挥

浅谈内部审计作用的发挥 时值今日，仍然有人认为内部审计不能为其所在单位带来多大的效益，对单位的建设与发展起不到多少作用，或者虽然能够起到一定作用，但作用甚微，因而建议削弱内部审计的力量、甚至撤消内部审计。要分析这一问题有必要从以下几个方面重新审视内部审计作用的发挥。 一、内部审计的特殊地位是由其自身的性质所决定，内部审计作用的发挥受客观存在的制约因素影响 20世纪80年代中期，在政府的直接推动下，我国内部审计逐步发展起来。起初内部审计作为国家的代言人，以监督企业经营管理行为，维护财经法纪为目的。而当前受这种观点影响，内部审计地位与政府审计地位之间、内部审计职能与国家派驻企业监事职能之间的界限就有所模糊，致使许多人认为内部审计与内部管理机制无关，把机构的正常运作与内部审计对立起来。这种认识，一方面使企业领导对内审工作不重视，削弱或淡化内审机构；一方面使内部审计人员有“双向服务”思想，工作目标上可操作性不强，影响内审职能的有效发挥。 从内部审计的本身来看，内部审计是建立于各组织内部的审计机构，它从属于本单位的领导，是为本单位服务的。内部审计的目的是协助该组织的领导成员有效地履行他们 的职责。这就决定了内部审计具有其自身的特点：内部审计

独立于单位内部其它各职能管理部门，接受本单位最高领导决策层的直接领导，并独立开展工作，充当参谋和助手，成为一个单位整个管理体系中不可或缺的特殊一环，服务于本单位的总体目标。由此可见，内部审计本身的地位是特殊的。 从内部审计所开展的工作来看，不同行业不同单位的内部审计工作各有侧重、各有其特色和针对性，即便是同一行业、同一单位在不同时期的内审工作其目的、内容、方法、手段也不尽相同。内审活动的广泛性、多样性决定了内审所起的作用也是多方面的。目前，内部审计具有监督和服务两大职能。内部审计的监督职能，不仅仅指对国家政策、法规、制度的遵循情况进行审计，还包括对本单位内部制订的政策、规章、制度、计划的执行情况和执行效果的监督、检查、反馈、跟踪等等。而内部审计的服务功能又可具体表现为以下多个方面。其一、参谋与助手的功能：内部审计通过调查、了解、评价、分析、判断，为领导决策层出谋划策，促进管理，提高效益。其二、建设的功能：内部审计部门通过参与某些项目、工程等有关规章制度、计划方案的制订，提供相关的审计建议；其三、保护的功能：内部审计通过查错纠弊，为本单位事业的平稳发展保驾护航。其四、调解协调的功能：由于内部审计工作综合性强，涉及面广，多个职能部门之间开展工作时，能够起到沟通协调的作用；其五、其它服务

上市公司内部审计的特点

上市公司内部审计的特点 为了加强对上市公司的监督，不断完善法人治理结构，规范上市公司经营行为，同时也为了摸索一条上市公司审计的方法、程序和重点。近几年来，受中石化集团公司党组委派，由集团公司兼职审计稽核专员在我公司抽调人员组成审计组，对中石化集团公司所属几家上市公司进行了审计。主要有以下几个特点： 全面审计、突出重点 对几家上市公司的审计是一次全面的审计，涉及到该公司生产、经营、管理、财务等方方面面，且要审计该公司三年情况，时间紧、任务重。我们对该公司不了解、不熟悉，必须认真贯彻“全面审计、突出重点”的方针。在审前调查和熟悉基本情况的基础上，我们将上市公司审计重点确定为该上市公司的组建及历年来股本变动募集资金使用情况和与关联企业的关联交易情况。 我们认为上市公司与非上市公司的内部审计，在审计程序和审计方法上没有大的区别，主要是审计内容上有不同之处，对上市公司的审计应突出其重点。 1.上市公司的组建及股本变动、募集资金使用情况

我们对上市公司自股份公司的组建、设立方式、注册资本、股权设置、批准上市以及历年来经拆股、送股、配股、转增股本的股本变动情况及使用情况进行了审查。我们根据《公司法》《证券法》及有关部门的法律、法规、批准文件逐项进行检查。 检查的主要内容为： （1）有无违反国家有关规定，以某种形式认购股票。有关文件中规定，新扩法人股必须实行定向募集，不得化整为零配售给个人。 在法人股的认购上有无变相转移给个人。由于法人股目前不能上市流通，如有上述情况，在以后的配股中有无出现问题。 （2）根据招股、配股说明书检查历年来股本变动情况及资金使用情况，每年资金使用是否与配股募集资金公告或变更公告资金投向相符。新项目投产后，其产品产量质量、年利润、投资回收期等经济技术指标是否与募集资金公告相符，特别是对失败的项目要重点检查。 2.上市公司与关联企业的关联交易情况 与上市公司有关联交易的企业：

公司内部审计有什么作用

公司内部审计有什么作用?包括哪些内容 内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。在社会主义市场经济条件下，内部审计具有双重任务：一方面要对部门、单位的经营活动进行监督，促使其合法合规；另一方面要对部门、单位的领导负责，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。具体地说，内部审计的作用主要包括以下几个方面： (一)监督各项制度、计划的贯彻情况，为本部门、本单位领导经营决策提供依据 现代内部审计已经从一般的查错防弊，发展到对内部控制和经营管理情况的审计，涉及到生产、经营和管理的各个环节。内部审计不仅可以确定本部门、本单位的活动是否符合国家的经济方针、政策和有关法令，又可以确定部门内部的各项制度、计划是否得到落实，是否已达到预期的目标和要求。通过内部审计所搜集到的信息，如生产规模、产品品种、质量、销售市场等，或发现的某些具有倾向性、苗头性、普遍性的问题，都是领导作出经营决策的重要依据。 (二)揭示经营管理薄弱环节，促进部门、单位健全自我约束机制 在社会主义市场经济条件下，各部门、单位的活动不仅要受到国家财经政策、财政制度和法令的制约，而且要遵守本部门、本单位内部控制制度的规定。内部审计机构可以相对独立地对本部门、单位

内部控制情况进行监督、检查，客观地反映实际情况，并通过这种自我约束性的检查，促进本部门、本单位建立、健全内部控制制度。 (三)促进本部门、本单位改进工作或生产，提高经济效益 内部审计通过对经济活动全过程的审查，对有关经济指标的对比分析，揭示差异，分析差异形成的因素，评价经营业绩，总结经济活动的规律，从中揭示未被充分利用的人财物的内部潜力，并提出改进措施，可以极大地促进经济效益的提高。 (四)监督受托经济责任的履行情况，以维护本部门、本单位的合法经济权益 同外部审计一样，所有权与经营权的分离是内部审计产生的前提，确定各个受托责任者经济责任履行情况也是内部审计的主要任务。内部审计通过查明各责任者是否完成了应负经济责任的各项指标(诸如利润、产值、品种、质量等)，这些指标是否真实可靠，有无不利于国家经济建设和企业发展的长远利益的短期行为等，既可以对责任者的工作进行正确评价，也能够揭示责任人与整个部门、单位的正当权益，有利于维护有关各方的合法经济权益。 (五)监控财产的安全，促进部门、单位财产物资的保值增值 财产物资是部门、单位进行各种活动的基础。内部审计通过对财产物资的经常性监督、检查，可以有效及时地发现问题，指出财产物

党风廉政建设表态发言

各位领导、同志们： 按照会议安排，我就客运服务管理站党风廉政建设工作作以下表态发言： 一、落实党风廉政建设责任制和“一岗双责”制度，健全党风廉政建设和反腐败工作的领导体制。 我站在开展好旅客运输服务工作的同时，进一步健全、完善和形成了“党支部领导、部门各负其责、依靠群众支持和参与”的工作格局。根据岗位职责与党员签订党风廉政建设责任书，严格落实党员领导干部“一岗双责”要求，切实增强全站党员干部抓好党风廉政建设的责任感，自觉履行“一岗双责。加强腐倡廉宣传教育和廉政文化建设，切实把反腐倡廉工作与客运业务工作摆到同等重要的位置上，做到“两手抓、两手都要硬”。 二、围绕工作重点，着力抓好客运党风廉政建设。 我站承担着旗内班线的旅客运输服务工作，确保广大旅客平安出行是我们的职责所在。因此，抓好站内安全管理，杜绝站内各监管环节不廉洁现象尤为重要。为此，我站采取有力措施，严格落实岗位监督制度，层层签订安全生产责任书，将安全生产责任落实到各个岗位。排查岗位风险，健全防控机制，实行安全事故责任倒查制度，增强职工安全生产责任意识，形成强有力的制度约束。 三、加强廉政建设警示教育，促进党员干部廉洁自律。 认真组织开展《中国共产党党内监督条例》、《中国共产党纪

律处分条例》和《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》的学习宣传活动，以世界观和权力观教育为重点，加强理想信念和纪律教育。通过定期与党员谈心，掌握和了解党组织成员的思想状况，通过反面教材警示党员干部加强自律，做到从源上制止腐败的发生。同时，将党风廉政建设工作纳入全年工作计划，将廉洁自律工作纳入重要议事日程。要求全体党员干部严格遵守廉政建设有关规定，定期在民主生活会上自查自纠，查摆问题，及时解决。党风政建设工作与年度考核、评先树优挂钩。 四、密切党群关系，落实民主监督。 要求党员干部把维护、实现和发展群众利益落到实处，要充分认识密切党群关系的极端重要性。进一步密切党群关系，加强党性修养，时刻把群众的利益牢记在心，不断树立党在人民群众中的良好形象。在站内职工群众中评选党外监督员，对“三重一大”事项实行民主监督，通过制度使党外民主监督形成常态。 党风廉政建设工作是一项长期而艰苦的工作，需要我们有持之以恒的毅力和排除各种干扰的决心，只要我们以人民群众的利益为工作出发点，就一定能够端正党风，治理腐败。我们在保证完成旅客运输服务工作任务的同时，将继续坚持不懈地开展好党风廉政建设工作，以党风建设促进行风建设，努力把我站各项工作抓出成效。

内审的特征

后话：本来打算写第二个审计案例给大家，原想先写一些自己对审计这项工作的认识和感受，可没成想一下子写了那么多。先自成一篇帖子，案例稍后会贴上来） 转眼上一篇案例发表已经快1个月了，感谢不少论坛朋友的回复和点评，也激起了一些观点的交锋，很高兴看到这些交流都是积极和开放的。让审计这项看似枯燥的工作能够在8小时之外成为我们的话题，甚至能够激发出大家感兴趣的思想火花，我想这应该是我的初衷吧。若还能为这个论坛稍稍添上几块砖瓦，那就是乘兴之至了。 其实内审这个工作，仔细想想对人的要求还是挺高的，我大致总结了以下几个内审人的特质： 1>较强的数据分析能力和理解能力。一个审计师需要能够沉下心来，埋头于大 堆的数据中，理解这些数据的来龙去脉，排出轻重先后，挑出合适的样本，既不会多到做不完测试，也不会少到漏过重要项目（我从来不用那些所谓的选样工具，基本上这些工具都不是审计老法师设计的，而是一些搞数理统计的人凭着对审计的一知半解拼凑出来的。选出来的样本多到让你抓狂，最后不得不为了应付草草抽样了事。还不如浏览一遍所有数据，有针对性的选出30个样本来的有效果）。 此外，审计师经常面对不同行业的公司和与之相配套的大相径庭的流程，你要能够通过阅读报表、了解公司政策和以及与管理层的简单沟通中抓住这个行业的重心，理解各项流程，看出风险点和潜在的问题。 2>言简意赅的报告能力。内审报告是给管理层看的，简单来说就是给“老板” 们看的，老板们大都不非常熟悉业务流程的具体细节，但又没有时间来看连篇累牍的大段审计描述，所以如何通过最精炼（concise）的文字，让老板知道发生了什么，应该是怎么做的，事实上出现了什么问题，有什么影响，审计建议如何改进，这还是需要具备一定逻辑思维能力和文字功底的。 3>良好的沟通能力。审计师的沟通往往是承上启下的，一方面要在实质性审计 中与低级别员工作大量沟通，了解详细的业务流程，告诉他们你要什么资料并理解你拿到的是什么资料（这两点经常矛盾，由此而来的返工是导致大多数审计效率不高的原因之一），而且经常要用他们能够接受的方式作进一步追问但又要适可而止（有时候低级别的员工真的只知道这些，或者因为不了解事件背景，而给出误导性的陈述）；另一方面又要在获取一定的审计证据后与管理层沟通，从他们这里明晰事实真相和事件背景（big picture），告诉他们问题出在哪里，分析 他们的解释是否与低级别员工不同，还有最难的一点就是说服他们按你设想的方向来改进。这些都是沟通。 其实单单这3点特质就难于集中在一个人身上。我们经常看到一些员工踏踏实实，勤勤恳恳做事情，经理很乐于把一些繁复的分析性工作交给他们，但写报告这事

(推荐)内部审计的特点及作用

内部审计的特征及作用 内部审计是由部门、单位内设的审计机构从内部对其财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。内部审计具有不同于外部审计的特征，并在经济发展中发挥着独特的作用。 一、内部审计的特征 与外部审计相比，内部审计具有以下几个特征： (一)服务的内向性 内部审计的目的在于促进本部门、本单位经营管理和经济效益的提高，因而内部审计既是本单位的审计监督者，也是根据单位管理要求提供专门咨询服务者。服务的内向性是内部审计的基本特征。 (二)工作的相对独立性 内部审计同外部审计一样，都必须具有独立性，在审计过程中必须根据国家法律法规及有关财务会计制度，独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的财务收支及与此相关的经营管理活动，维护国家利益。 (三)审查范围的广泛性 内部审计主要是为单位经营管理服务的，这就决定了内部审计的范围必然要涉及到单位经济活动的方方面面。内部审计既可进行内部财务审计和内部经济效益审计，又可进行事后审计和事前审计；既可进行防护性审计，又可进行建设性审计。 (四)对内部控制进行审计 内部审计是内部控制的重要组成部分，内部控制又是内部审计的主要内容。通过对本部门、本单位的内部控制制度及经营管理情况的检查，总结经验，找出差距，为本部门、本单位改进经营管理、完善内部控制制度服务，是内部审计的基本职能，体现了内部审计“对内部控制进行审计”的特征。 二、内部审计的作用 内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。在社会主义市场经济条件下，内部审计具有双重任务：一方面要对部门、单位的经营活动进行监督，促使其合法合规；另一方面要对部门、单位的领导负责，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。具体地说，内部审计的作用主要包括以下几个方面： (一)监督各项制度、计划的贯彻情况，为本部门、本单位领导经营决策提供依据 内部审计不仅可以确定本部门、本单位的活动是否符合国家的经济方针、政策和有关法令，又可以确定部门内部的各项制度、计划是否得到落实，是否已达到预期的目标和要求。通过内部审计所搜集到的信息，如生产规模、产品品种、质量、销售市场等，或发现的某些具有倾向性、苗头性、普遍性的问题，都是领导作出经营决策的重要依据。 (二)揭示经营管理薄弱环节，促进部门、单位健全自我约束机制 在社会主义市场经济条件下，各部门、单位的活动不仅要受到国家财经政策、财政制度和法令的制约，而且要遵守本部门、本单位内部控制制度的规定。内部审计机构可以相对独立地对本部门、单位内部控制情况进行监督、检查，客观地反映实际情况，并通过这种自我约束性的检查，促进本部门、本单位建立、健全内部控制制度。 (三)促进本部门、本单位改进工作或生产，提高经济效益 内部审计通过对经济活动全过程的审查，对有关经济指标的对比分析，揭示差异，分析差异形成的因素，评价经营业绩，总结经济活动的规律，从中揭示未被充分利用的人财物的内部潜力，并提出改进措施，可以极大地促进经济效益的提高。 (四)监督受托经济责任的履行情况，以维护本部门、本单位的合法经济权益

党风廉政建设讲话稿

一、强化监督，加强制约，积极探索从源头治理腐败的新途径 党风廉政建设的首要任务就是监督，这是治本之策。只有加强监督尤其是事前监督，前移防范关口，防患于未然，才能切实促进惩防体系的建立，也才能真正把反腐败工作落到实处。今年，在从中央到地方高度重视反腐败工作的大气候下，人大将对我局各项工作进行评议，各县、分局、机关各科室，一定要认清形势，提高认识，强化监督，突出两个重点，着力狠抓落实，努力促进全系统政风、行风的根本好转，迎接人大代表的检查、评议。 一个重点是要切实加强领导班子内部监督，特别要增强自我监督意识 监督工作搞的如何，关键在领导。领导干部既是被监督的对象，又有监督别人的责任。党风廉政监督的重点就是要强化对领导班子尤其是“一把手”的监督。如何强化？我觉得必须要增强自我监督意识。现在看来，往往是监督别人容易，监督自己却很难。作为领导干部，只有增强自我监督意识，努力做到自重、自省、自警、自励，才能接受别人的监督，才敢接受别人的监督，监督别人才能理直气壮。增强自我监督意识必须自觉接受上级的监督。要加强对重大问题的请示汇报，主动接受上级的监督，绝不能有意无意地变通或逃避上级对下级的监督。如果遇事既不请示，也不汇报，监督就无从谈起。今后凡是涉及干部提拔、人员调动、财务开支、基建项目等重大事项必须先请示、先汇报，征得同意或经过了监督之后方可组织实施，防止因监督缺位而出现问题。不能生米做成熟饭再汇报、或者搞先斩后奏、擅自做主、自行其是，更不允许欺上瞒下，暗箱操做。 增强自我监督意识必须加强民主决策，反对“一言堂”、“家长制”、“少数人说了算”。要牢固树立民主的观念，养成民主的习惯，形成民主的作风，重大问题必须经过集体研究讨论，一切按制度办事，一切按规矩办事。凡是腐败的问题都是违反规定造成的，我们应该吸取这方面的教训。这就要求我们要认真地学习法律法规，以法和规定为准绳来认识问题、处理问题和解决问题。 增强自我监督意识必须谦虚谨慎。要有“海纳百川”、“从善如流”的胸襟和气度，广泛听取意见，正确对待批评，自觉接受监督，特别是要听得进逆耳之言，虚心听取不同的意见和呼声，虚心听取那些“懂”的人的意见，做到虚怀若