税法与税务会计

《税法与税务会计》综合测试5

一、业务题（20分）

某工业企业（一般纳税人）某月购销业务如下：

（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30 000元、5 100元，另支付运费2 000元，已取得运费发票。

（2）从小规模纳税人处购进原材料一批，已验收入库，取得的普通发票上注明的价款为60 000元。

（3）直接向农民收购于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款50 000元。

（4）由于保管不善发生仓库被盗，经清查发现丢失原材料（系免税农商品）10 440元，库存商品20 000元（该商品外购项目占库存商品的比例为60%，外购项目增值税税率为17%），转入待处理。

（5）销售产品一批，货已发出并办理银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为150 000元。

要求：根据上述资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录并计算当期应纳增值税额。

二、业务题（20分）

李某因小说连载，2011年1月得到A出版社支付的稿酬费用3 860元。

要求：根据以上资料作出A出版社支付稿酬费并代扣代缴个人所得税的会计分录。

三、业务题（20分）

某公司2011年1月1日开业，当年发生有关业务如下：领受工商营业执照、土地使用证各一份；与A企业签订了加工承揽合同，双方协商加工费400 000元；与B企业签订产品购销合同，所载金额为1 000 000元，订立借款合同一份，所载金额为1 900 000元；公司记载资金的账簿，“实收资本”“资本公积”为2 000 000元；其他营业账簿5本。

要求：计算该公司2011年应缴纳的印花税额。

四、案例题（20分）

甲公司委托乙公司将一批价值100万元的化工原料加工成化妆品。协议规定

加工费170万元；加工的化妆品运回甲公司以后，直接对外销售，该批化妆品的售价为700万元（不含增值税）。化妆品的消费税税率为30%。

要求：假设该公司自产自销的加工成本为175万元，分别对委托加工方式和自产自销方式进行纳税筹划。

五、案例题（20分）

某木材公司欠银行贷款本息共计1 600万元，逾期无力偿还。经与银行协商，以本公司一幢营业大楼作价2 000万元，抵贷款本息。同时，银行再支付木材公

司400万元现金。银行将上述营业大楼又以2 000万元的价格转让给某商业大厦。

要求：根据上述资料，进行纳税筹划。

参考答案

一、业务题（20分）

（1）借：原材料 31860

应交税费——应交增值税（进项税额） 5240

贷：银行存款 37100 （2）借：原材料 60000

贷：银行存款 60000

（3）借：原材料 43500

应交税费——应交增值税（进项税额） 6500 贷：银行存款 50000 （4）借：待处理财产损溢 34040 贷：原材料 10440

库存商品 20000

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3600 （5）借：应收账款 175500

贷：主营业务收入 150000

应交税费——应交增值税（销项税额） 25500

应纳增值税额=25500-（5240+6500-3600）=17360（元）

二、业务题（20分）

代扣代缴个人所得税=（3860-800）×20%×（1-30%）=428.4（元）支付稿酬费并代扣个人所得税时;

借：管理费用 3860 贷：库存现金 3431.6 应交税费——应交代扣代缴个人所得税 428.4

实际缴纳税款时：

借：应交税费——应交代扣代缴个人所得税 428.4 贷：银行存款 428.4

三、业务题（20分）

领受权利、许可证照应纳税额：

应纳税额=4×5=20（元）

企业订立加工承揽合同应纳税额：

应纳税额=400000×0.5‰=200（元）

企业订立购销合同应纳税额：

应纳税额=1000000×0.3‰=300（元）

企业订立借款合同应纳税额

应纳税额=1900000×0.05‰=95（元）

企业记载资金的账簿应纳税额：

应纳税额=2000000×0.5‰=1000（元）

企业其他营业账簿应纳税额：

应纳税额=5×5=25（元）

2011年该公司应纳印花税税额：=20+200+300+95+1000+25=1640（元）

四、案例题（20分）

我国《消费税暂行条例实施细则》规定：“委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。”在进行消费税筹划时，纳税人应事先搞清委托加工与自行加工，哪一种方式税负较轻？

（1）委托加工方式的税负：

甲公司向乙公司支付加工费的同时，向其支付代收代缴的消费税：

（100＋170）÷（1－30%）×30%=115.71(万元)

由于委托加工应税消费品直接对外销售，甲公司在销售时不必再缴消费税。

税后利润=（700－100－170－115.71）×（1－25%）=235.72(万元)

（2）自产自销方式的税负

应缴消费税=700×30%=210（元）

税后利润=（700－100－175－210）×（1－25%）=161.25(万元)

从中可以看出，在各相关因素相同的情况下，自行加工方式的税后利润比委托加工的少，主要原因是自行加工缴纳了比委托加工更重的消费税。

五、案例题（20分）

营业额特点之一是道道征税，每一个流转环节都要缴纳营业税，并以全部营业额征税。因此，应尽量减少流转环节，以取得节税利益。

（1）按照现行税法规定，木材公司将营业大楼作价2000万元转让给银行，应按“销售不动产”税目征收5%的营业税。银行将该大楼转让后，仍需按“销售不动产”缴纳营业税。

木材公司应纳营业税=2000×5%=100（万元）

银行应纳营业税=2000×5%=100（万元）

（2）若经过筹划，银行先找到购买方——商业大厦，由木材公司与商业大厦直接签订房屋买卖合同，商业大厦向木材公司支付人民币2000万元，木材公司再以银行存款偿还银行1600万元，这样就免除了银行应纳的100万元的营业税。

税法与税务会计》综合测试4

一、业务题（20分）

某工业企业2011年2月份将不需用厂房一栋出售，原价5 000 000元，已提折旧1 400 000元，实际出售价格为4 200 000元，款项已收存银行。出售时以银行存款支付各种清理费用30 000元。

要求：计算该企业销售不动产应纳营业税额并作出相应的会计处理。

二、业务题（20分）

2010年1月5日，A公司购入一台价值240 000元不需要安装的设备。该设备预计使用期限为2年，会计上采用直线法计提折旧，无残值。税法规定采用年数总和法计提折旧，也无残值。A公司2010年2011年的利润总额均为

200 000元，无其他纳税调整项目。

要求：假设所得税税率为25％，计算该企业2010年、2011年度应纳的所得税额及相关的会计分录。

三、业务题（20分）

某运输公司拥有载货汽车59辆，每辆货车载重净吨位均为10吨，每吨单位税额40元；载客9人以上的汽车65辆，每辆单位税额1080元。

要求：计算该公司车船税额并作出相关会计分录。

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四、案例题（20分）

某商业集团（为增值税一般纳税人）既销售面粉，又兼营餐饮服务。本月从粮油公司购得面粉，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税款为13万元，当月将该批面粉的80%用于销售，取得不含税收入95万元，另外20%用于加工制作面条，馒头等取得收入45万元。

要求：根据上述业务，进行纳税筹划。

五、案例题（20分）

纳税人宋某2011年8月分别给3家公司提供劳务，同时取得多项收入：给某设计院设计了一套工程图纸，获得设计费20 000元；给外资企业当15天兼职翻译，获得5 000元的翻译报酬；给民营企业提供技术帮助，获得该企业的10 000元报酬。

要求：根据上述资料，进行纳税筹划。

参考答案

应纳营业税额=4200000×5%=210000（元）

将该厂房转入清理：

借：固定资产清理 3600000

累计这几 1400000

贷：固定资产 5000000

收到出售款时：

借：银行存款 4200000

贷：固定资产清理 4200000

支付清理费用时：

借：固定资产清理 30000

贷：银行存款 30000

计提营业税时：

借：固定资产清理 210000

贷：应交税费——应交营业税 210000

结转出售固定资产发生的净收益：

借：固定资产清理 360000 贷：营业外收入——处置非流动资产利得 360000

2010年，会计计提折旧：240000/2=120000元，年底设备的账面价值为：240000-120000=120000元；税法计提折旧：240000×2/（1+2）=160 000元，年底设备计税基础为：240000-160000=80 000元。

设备的账面价值与计税基础之间的差额：120000- 80000=40000元，为应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债：40000×25％=10000元。2010年，应缴企业所得税：（200 000+120000—160000）×25％=40000元。

2010年会计分录：

借：所得税费用50000

贷：应交税费——应交所得税40000

递延所得税负债10000

2011年，会计上计提折旧120 000元，年底设备的账面价值为0元；税务上计提折旧：240000×1/（1+2）=80000元，年底设备的计税基础为0元。设备的账面价值与计税基础之间的差额0元。2010年底，应保留的递延所得税负债余额为0元，年初余额为10000元，应转回递延所得税负债10000元。2011年，应缴企业所得税：（200000+120000－80000）×25％=60000元。

2011年会计分录：

借：所得税费用50000

递延所得税负债10000

贷：应交税费——应交所得税60000

三、业务题（20分）

计提车船使用税时：

载货汽车应纳税额=59×10×40=23600（元）

乘人汽车应纳税额=65×1080=70200（元）

该企业应纳车船使用税额=23600+70200=93800（元）

借：管理费用 93800

贷：应交税费——应交车船使用税 93800

缴纳车船使用税时：

借：应交税费——应交车船使用税 93800

贷：银行存款 93800

四、案例题（20分）

纳税人兼营免税项目或非应税项目，应当正确划分其不得抵扣的进项税额。

对不能准确地划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额。

不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

纳税人可将按照上述公式计算的不得抵扣的进项税额与实际免税项目、非应税劳务不应抵扣的进项税额对比，如果前者大于后者，则应正确划分并按规定转出进项税额；如果前者小于后者，则无需在核算时正确划分，而改按公式计算。

1、划分不清免税项目的进项额的（面条、馒头属于免税项目）。

不得抵扣的进税项额=当月全部进税项额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计=13×45/（95+45）=4.18（万元）

2、正确划分各自的进项税额的。

不得抵扣的进项税额=13×20%=2.6（万元）

由此可见，若正确划分进税项额可以节省增值税1.58万元（4.18-2.6）。

若当月60%用于销售，40%用于餐饮业，其销售收入不变，则情况正好相反。正确划分不得抵扣的进项税额应为：13×40%=5.2（万元），与不能准确划分进项税额相比，反而增加税负1.02万元（5.2-4.18）。

五、案例题（20分）

《个人所得税法实施细则》中总共列举了28种形式的劳务报酬所得，对于这些所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次。这里的同一事项是指劳务报酬所得列举具体劳务项目中某一单项。个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。个人在缴纳个人所得税时应明白并充分利用这一点。

（1）如果该纳税人不懂税法，将各项所得综合申报缴纳个人所得税款，则其：

应纳税所得额=（20000＋5000＋10000）（1－20%）=28000（元）

应纳税额=28000×30%－2000=6400（元）

（2）如果分项申报、分项计算，可节省税款，计算如下：

设计费应纳税额=20000×（1－20%）×20%=3200（元）

翻译费应纳税额=5000×（1－20%）×20%=800（元）

技术费应纳税额=10000×（1－20%）×20%=1600（元）

应纳税总额=3200＋800＋1600=5600（元）

通过分项目申报纳税，就可以少纳“冤枉税”800元。

税法与税务会计》综合测试3

一、业务题（20分）

甲企业委托乙企业加工一批收回直接对外销售的商品（属应税消费品），甲企业发出原材料3 000 000元，支付商品加工费400 000元，支付消费税178 940元。甲企业与乙企业增值税税率为17%，商品加工完毕，甲将其验收入库。款项

均以银行存款支付。

要求：对甲企业进行会计处理。

二、业务题（20分）

2011年1月，李某承包某食堂，双方签订的承包合同规定，该食堂当年赢利不得少于56 000元，如有超出，超出部分全部归承包人所有。假定该超市当年实现税后赢利105 000元。

要求：根据以上资料作相关的会计分录。

2021年电大本科税务会计网上作业四

电大本科税务会计网上作业四 ?(1/10)、对电信部门出售移动电话并为顾客提供无限通信服务，应（B、按邮电通信业征 收营业税）。(2分 ?A、按服务业征收营业税 ?B、按邮电通信业征收营业税 ?C、按混合销售行为征收增值税 ?D、按兼营业务征收营业税 ?(2/10)、下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税是（A、原油）。(2分) 4 ?A、原油 ?B、盐 ?C、有色金属矿原矿 ?D、煤炭 (3/10)、下列各项中，城乡土地使用税暂行条例直接规定免税项目是（D、宗教寺庙自用土地）。(2分) 6 ?A、个人所有居住房屋及院落用地 ?B、个人办医院、托儿所和幼儿园用地 ?C、民政部门举办安顿残疾人占一定比例福利工厂用地 ?D、宗教寺庙自用土地

(4/10)、下列项目中，产生应纳税暂时性差别有（D、税法折旧不不大于会计折旧形成差额某些）。(2分) 8 ?A、因漏税受到税务部门惩罚而支付罚金 ?B、对无形资产计提减值准备某些 ?C、对固定资产计提减值准备某些 ?D、税法折旧不不大于会计折旧形成差额某些 (5/10)、如下属于应缴纳房产税项目是（A、集团公司仓库）。(2分) 10 ?A、集团公司仓库 ?B、工厂独立烟囱 ?C、股份制公司围墙 ?D、加油站罩棚 (6/10)、下列属于收益税是（D、公司所得税）(2分 ?A、增值税 ?B、印花税 ?C、资源税 ?D、公司所得税 (7/10)、下列各项中，不属于公司所得税纳税人公司是（C、在中华人民共和国境内成立合伙 公司）。14分

?A、境外公司在境内设立代表处 ?B、在中华人民共和国境内设立一人有限公司 ?C、在中华人民共和国境内成立合伙公司 ?D、在中华人民共和国境内成立外商独资公司 (8/10)、下列各项中，应当征收土地增值税是（A、公司与公司之间互换房产）。(2分)16 ?A、公司与公司之间互换房产 ?B、双方合伙建房后按比例分派自用房产 ?C、兼并公司从被兼并公司获得房产 ?D、房地产开发公司为客户代建房产 ?(9/10)、公司发生与生产经营业务直接有关业务招待费可以按（C、按实际发生60%扣除但不能超过当年营业收入5‰）扣除。(2分) ?C、按实际发生60%扣除但不能超过当年营业收入5‰ ?A、按实际发生50%扣除但不能超过当年营业收入5‰ ?B、按实际发生60%扣除但不能超过当年营业收入10‰ ?C、按实际发生60%扣除但不能超过当年营业收入5‰ ?D、按实际发生50%扣除但不能超过当年营业收入10‰ (10/10)、20X2年8月，李某出版故事一本获得稿酬80000元，从中拿出0元通过国家机关 捐赠给受灾地区。李某8月应缴纳个人所得税（D、6272）元。(2分

含答案 税法及税务会计练习题

增值税 1、甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务： （1）取得货运收入，并开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。 （2）与乙货运公司共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业开具（一般纳税人）联运运费，并取得以货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。 （3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元。（5）当月一辆运营车辆需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明的维修费1.8万元。 （6）因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3万元（当地一般纳税人企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 要求，根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业本月销项税额； （2）计算该企业本月应转出的进项税； （3）计算本月准予抵扣的进项税额合计； （4）计算该企业本月应纳增值税。 答案： （1）（200+4）÷（1+11%）×11%+75×11%+6×17%=29.49万元； （2）（2－0.3）×17%+0.3×11%=0.32万元；

（3）30×11%+55×17%+23.4÷（1+17%）×17%+1.8×17%=16.36万元； （4）29.49－（16.36－0.32）=13.45万元。 2、某商场2015年10月份进口一批货物。该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国全部销售，取得不含税销售额80万元。 货物进口关税税率15%，增值税税率17%。 （1）计算进口环节应纳的进口关税； （2）计算机口环节应纳增值税的组成计税价格； （3）计算进口环节应缴纳增值税的税额； （4）计算国销售环节的销项税额； （5）计算国销售环节应缴纳的增值税税额。 答案：（1）60×15%=9万元。 （2）60+9=69万元。 （3）69×17%=11.73万元。 （4）80×17%=13.6万元。 （5）13.6-11.73=1.87万元。 3、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66 950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17 098元。该商店应缴纳的增值税为（）元。 A.2 282 B.2 291.96 C.2 448 D.2477.88 66 950÷（1+3%）×3%+17 098÷（1+3%）×2%=1 950+332=2 282元； 消费税

税法与税务会计 形成性考核测验一参考答案

税法与税务会计形成性考核测验1 题目1 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（）。 选择一项：a a. 消费型增值税 b. 生产型增值税 c. 收入型增值税 d. 流通型增值税 题目2 增值税的零税率仅适用于（）。 选择一项：c a. 农业产品 b. 古旧图书 c. 出口货物 d. 进口货物 题目3 根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为（）。 选择一项：d a. 发出货物的当天 b. 收到货物的当天 c. 签订合同的当天 d. 书面合同约定的收款日期的当天 题目4 某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。则可以抵扣的进项税额为（）。 选择一项：c a. 12584.03元 b. 2940.25元 c. 17087.5元 d. 79400.35元 题目5 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。 选择一项：d a. 收取的违约金 b. 收取的包装物租金 c. 收取的手续费

d. 收取的销项税额 题目6 下列不属于增值税的征税范围的是（）。 选择一项：c a. 在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务 b. 在中华人民共和国境内销售货物 c. 在中华人民共和国境外销售货物 d. 进口货物 题目7 销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—（）元。 选择一项：d a. 15000 b. 25000 c. 10000 d. 20000 题目8 自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至（）。 选择一项：b a. 6% b. 3% c. 1% d. 2% 题目9 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人。选择一项：c a. 160 b. 90 c. 80 d. 170 题目10 我国现行增值税的基本税率定为（）。 选择一项：d a. 13% b. 0 c. 15% d. 17% 题目11

2015电大本科税务会计 网上作业四

2015电大本科税务会计网上作业四 ?(1/10)、对电信部门出售移动电话并为用户提供无限通信服务的，应（B、按邮电通信业征收营业税）。(2分)2 ?A、按服务业征收营业税 ?B、按邮电通信业征收营业税 ?C、按混合销售行为征收增值税 ?D、按兼营业务征收营业税 ?(2/10)、下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（A、原油）。(2分) 4 ?A、原油 ?B、盐 ?C、有色金属矿原矿 ?D、煤炭 (3/10)、下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（D、宗教寺庙自用的土地）。(2分) 6 ?A、个人所有的居住房屋及院落用地 ?B、个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 ?C、民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 ?D、宗教寺庙自用的土地 (4/10)、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（D、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分）。(2分) 8 ?A、因漏税受到税务部门处罚而支付的罚金 ?B、对无形资产计提减值准备的部分

?C、对固定资产计提减值准备的部分 ?D、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 (5/10)、以下属于应缴纳房产税项目的是（A、集团公司的仓库）。(2分) 10 ?A、集团公司的仓库 ?B、工厂的独立烟囱 ?C、股份制企业的围墙 ?D、加油站罩棚 (6/10)、下列属于收益税的是（D、企业所得税）(2分) 12 ?A、增值税 ?B、印花税 ?C、资源税 ?D、企业所得税 (7/10)、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C、在中国境内成立的合伙企业）。 14分) ?A、境外企业在境内设立的代表处 ?B、在中国境内设立的一人有限公司 ?C、在中国境内成立的合伙企业 ?D、在中国境内成立的外商独资企业 (8/10)、下列各项中，应当征收土地增值税的是（A、公司与公司之间互换房产）。(2分)16 ?A、公司与公司之间互换房产

税务会计试题及其答案

姓名： 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入 C、贷记盈余公积 D、不做账务处理 二、多项选择题(每题2分，共20) 1、税收的基本特征是（）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（） A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业； B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业； C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位； D、年应税销售额在300万元以上的个人；

税务会计岗位职责及工作细则

税务会计岗位职责及工作细则 岗位职责： 对外账的合理性、合法性负全责。 1、严格按照国家税法规定对公司财务进行账务处理及纳税申报。 2、每月10日前编制地税（城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、工会经费等）、国税纳税申报表，负责在规定时间内按时缴纳各种地方税费及纳税申报，遇节假日顺延。 3、负责日常开具各种增值税发票、普通发票、个体业发票及其他与税务相关的票据。 4、负责及时购买国税普票、增值税发票及个体业发票。 5、负责空白发票、未认证进项发票及已开出销项发票的登记管理，经常开发票客户的要按客户立账页进行管理，每月只开两次以内的客户集中管理，要对发票开出的合理性、真实性负责。 6、负责继发伟业、万邦日常对税业务凭证的财务软件录入及继发恒信对税业务凭证的手工编制、账簿登记。 7、负责继发伟业、继发恒信、万邦的银行对账单核对。做到财务账与银行对账单账单相符。 工作细则： 一、开具发票 开发票总原则：对税财务账上有库存或是有库存可补时方可开具销项发票，不允许出现负库存。 1、有开具发票申请时要对开发票申请单进行审核，审核内容如下

1）开具发票申请单是否按项填写清晰。 2）根据申请单上的管家婆单位名称在管家婆软件中核查实际销售时是否为带票销售，不带票销售在开发票时要加收税点，由客户将税点汇到账上后再开具发票；或填写挂税点单据由业务员签字、总经理签字，可先开具此发票，总经理后补签字。挂税点单据要及时录入管家婆账目中。 个体发票加5%个税点，增票8%个税点，所开发票品项没有进项又要求对项开发票的，而且公司原账上库存也没有进项可补需开个体发票补进项的加22%个税点。 开发票时不要求对项的实际开发票时要开账上库存较多且开对项发票时及少涉及的品项或是开具进项发票可以不对项开的厂家的品项。 要求对项开发票的，要遵守公司有进项可补，无进项可补经总经理同意方可开具发票，同时要审核无进项可补带票销售的是按基本利润另加22%个税点。 3）要审核开具发票的金额是否与管家婆中该客户的销售金额一致或小于管家婆中该客户的销售金额，超过管家婆中该客户的实际销售金额1000以上的要经总经理同意，超过金额要加收8%个税点。写明回款金额的要进行核对。 2、开销售单时是不带票销售的，后期如果客户再要求开发票，财务只能不对项开。 3、原则上销售金额不够一万的客户要开具发票，要攒够一万再开发

税务会计内容

税务会计的主要工作是： 一、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。 二、开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。 三、对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。 四、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。 五、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。 六、填报公司涉税的各种统计报表。 七、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。 八、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。 九、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。 十、其他工作。 税务会计日常工作流程一、日常工作⑴认证增值税专用发票①每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进行认证处理。关办税大厅窗口 2 进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。③月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。注意事项：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。⑵抄税和报税①抄税：目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。抄税所需资料：⒈企业发票领购簿⒉IC 卡⒊月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票）⒋上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联⒌如果企业在申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”以备检查。②报税：每月在报税期（一般为每月 10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。报税流程：（1）报税前期工作⒈在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款⒉对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准⒊批准过的报销单转交出纳转款⒋填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）注意事项：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日 拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。（2）报税过程中工

税务会计A试卷及答案

税务会计试题（A） 一、单项选择题 1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（ D ）。 A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．合法性 2．以下税种中属于流转税类的是（ B ）。 A．个人所得税 B．增值税 C．资源税 D．印花税 3．有权制定税收行政法规的部门是（B ）。 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院 C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（B）。 A．消费税 B．增值税 C．车辆购置税 D．土地增值税 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( D ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接 销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元；建成后销售给某单位， 取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为5%。该企业应纳营业税税额为 ( D)万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 112.47 7.某企业2001年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( B )万元。(所得税率30%) A.133.98 B . 72.18 C. 138.27 D . 140.25 ８．对纳税人所得应按次征收的是（ C ） A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 9、进口货物的增值税应由（ B ）征税。

税务会计日常操作流程

税务会计日常操作流程 一. 增值税 (1)认证增值税专用发票 Ⅰ.收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书进行审核，是否符合抵扣标准。 Ⅱ.对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票在月末最后一天前可在企业能过互联网自行认证，到月末如有未及时认证的专用发票可到主管税务机进行认证; 运输发票必须到税务机关办税大厅进行认证处理;海关进口增值税专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。 Ⅲ.月末对已全部认证相符的专用发票与认证结果进行核对，核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果通知书。打印海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书。 注意事项：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。 认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。 (2)抄税 目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。 每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。 抄税所需资料： Ⅰ.IC 卡 Ⅱ.月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单，包括专用发票和普通发票。 Ⅲ.如果申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”及“红字发票”进行检查。 (3)调整项目(免抵退税)

税务会计试卷及答案

税务会计课程试卷答案评分标准 一、名词解释（每题2分，共10分） 1、税务筹划：是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税：是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为：对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇：是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异：是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。 二、单项选择题（每题1分，共10分） 1、下列各项中，不征收个人所得税的是（ C ） A．股息、红利所得 B．中奖、中彩所得 C．金融债券利息 D．股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是（ B ） A．救济金 B．专利被侵权所获赔款 C．退休工资 D．政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是（ C ） A．劳务服务收入 B．转让固定资产收入 C．购买国债的利息收入 D．出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招

待费限额为（ A ）万元 A．9 B．3 C. 10 D．6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为（ B ） A．滑准税 B．复合税 C．选择税 D．附加税 6、下列项目不属于营业税征税范围的是（ D ） A．旅游业 B．金融保险业 C．建筑业 D．修理修配业 7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是（ D ） A．运输企业销售货物并负责运输 B．房地产开发企业销售房屋 C．将房屋租给其他企业使用 D．企业开办幼儿园收取的费用 8、下列征收消费税的是（ A ） A．木制一次性筷子 B．货车 C．洗衣机 D．洗涤用品 9、下列不征收增值税的是（ C ） A．电力 B．贵金属 C．商标 D．热力 10、下列不属于税收特征的是（ B ） A．强制性 B．返还性 C．无偿性 D．固定性 三、多项选择题（每小题备选项中至少有两个符合要求。每题2分，共20分） 1、税务会计的基本前提包括（ ABCD ） A．纳税主体 B．持续经营 C．货币时间价值 D．纳税会计期间 2、下列属于税收制度最基本要求的是（ ACD ） A．纳税人 B．税目 C．税率 D．征税对象 3、下列销售行为中，属于混合销售行为的是( AC ) A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物 B．某饭店既经营餐饮又经营娱乐业 C．歌舞厅收取的门票费，烟酒和点歌费 D．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作业 4、增值税纳税义务人按生产规模和会计制度健全与否可划分为( AC ) A.一般纳税人 B.特殊纳税人 C.小规模纳税人 D.优惠纳税人 5、消费税是在下列什么环节征收的一种税（AD）

税法与税务会计2020考试答案

税法与税务会计 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 一、名词解释(每题5分，共20分） 1.税收 是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。 2.税务会计 税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。 3.印花税 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。 4.暂时性差异 暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有"时间性差异"和"其他差异"之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间;后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且影响以后各期的纳税额。因此，暂时性差异需要进行账务调整。 二、简答题（每题10分，共20分） 1.什么是增值税视同销售？具体包括？ 增值税视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 增值税视同销售包括： (1)将货物交付他人代销; (2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外; (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目; (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者; (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 2.简述所得税会计处理程序？ 第一步:确定资产、负债账面价值。 按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。其中资产、负债的账面价值，是指企业按照相关会计准则的规定进行核算后在资产负债表中列示的金额。第二步:确定资产、负债计税基础。

税务会计大全

为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记账和核算。 会计科目 纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目： 科目编号科目名称 2171 应交税金 217103 应交营业税 217105 应交资源税 217106 应交企业所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 2171010 应交土地使用税 2171011 应交车船使用税 2171012 应交个人所得税 2176 其他应交款 217601 应交教育费附加 217602 应交文化事业建设基金

217603 应交堤围防护费 5402 主营业务税金及附加 5701 所得税（个人所得税） 纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容： 一、主营业务收入的税务会计处理 二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理 三、企业所得税税务会计处理 四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理 五、代扣代缴税款的税务会计处理 六、其他地方税的税务会计处理 七、屠宰税的税务会计处理 八、其他税务会计处理问题 一、主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。 营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。 企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单

税法与税务会计习题

增值税 一、单选题 1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元；同时收取包装物押金2000元。则当月此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.15912 B.13600 C.13890.6 D.16252 2）某制药厂为增值税一般纳税人，2012年某月购入一批材料取得增值税专用发票，注明价款20000元、增值税3400元。此批材料同时被用于应税和免税药物的生产。当月应税药物不含税销售额为50000元，免税药物销售额为70000元。则上述业务不得抵扣的进项税额为（）元。 A.1983.33 B.3400 C.8500 D.11900 3）某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为81000元，则本月对上述农产品的税务处理正确的是（）。 A.进项税额转出81000元 B.进项税额转出10530元 C.进项税额转出12103.45元 D.进项税额不处理 4）某增值税一般纳税人向农业开发基地购进玉米一批，支付货款10000元，取得普通发票；支付运输费3000元、装卸费500元，取得货运公司开具的运输发票。则玉米的采购成本为（）元。 A.11990 B.1158.75 C.1510 D.1525 5）某银楼为增值税一般纳税人，2012年某月有一顾客拿来一条旧项链要求改成新款项链，银楼实收加工费4000元，则银楼此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.520 B.680 C.581.2 D.460.18 6）某超市为增值税一般纳税人，2012年某月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票10张，共收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元。则该超市当月此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.15982.91 B.77000 C.13600 D.11623.93 7）某商业企业月初购进伊利牌牛奶一批，取得的专用发票上注明的价款为500000元、增值税为85000元。月末将其中的6%作为福利发放给职工。则本月可以抵扣的进项税额为（）元。 A.82000 B.79900 C.5100 D.85000 8）某图书销售中心（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价20元（不含税价），共计1000册。由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣额与销售额开具在同一张发票上，同时约定10日内付款享受2%的折扣。购买方如期付款，则销项税额为（）元。 A.2034.18 B.1610.62 C.1820 D.2380 9）某超市（增值税一般纳税人）月末盘点发现由于管理不善，库存的外购糖果21000元（含运输费930元）受潮变质，则不得抵扣的进项税额为（）元。

税务会计试卷及答案

税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%

税务会计的岗位职责

税务会计的岗位职责 篇一 职责： 1、负责集团旗下亿道数码子公司的发票开具和审核工作; 2、负责处理子公司个人所得税，增值税，免抵退的申报工作; 3、维护亿道数码子公司的涉税关系; 4、对公司税务数据进行分析汇报; 5、金蝶k3、ERP账务处理工作; 6、领导安排的其他工作。 工作要求： 1、本科以上学历，30岁以下，财务相关专业; 2、有2年以上税务会计及相关工作经验; 3、有“免抵退”工作经验并熟悉税法相关方面知识; 4、使用金蝶k3、ERP或用友U8应用软件经验; 5、熟练使用office办公软件和基本函数进行数据分析; 6、有较强的抗压能力和良好的沟通学习能力。 篇二 1、会进出口退税处理，外销增值税退税，负责减免税退税申报。

2、负责公司全盘业务处理，领取发票，申报纳税。 3、工商变更，税务函调事宜。 4、要求初级以上职称，出口退税工作经验满2年。 5、熟悉国家退税政策，能独立完成免税退申报。 6、对公司税收进行整体筹划与管理，税负情况分析。 7、负责所得税汇算请款事宜。 8、懂香港账优先。 9、责任心强，细心谨慎，具有较好的沟通能力和合作精神，能承受一定的工作压力; 10、熟练操作Office办公钦件、财务软件、ERP系统、第三方支付工具; 11、具有良好的职业道德及团队协作能力。 篇三 职责： 1、开具、邮寄销售发票，验旧及领购发票; 2、更新税控开票产品库; 3、网上认证增值税进项税; 4、每月进行国地税申报，准备并递交税局要求的相关报告及报表; 5、编制出口免抵退税报表; 6、报批财产损失的准备工作; 7、申报季度所得税及年度所得税汇算清缴;

税法与纳税会计期末考试B卷及答案

《税法与纳税会计》课程考试试卷（B ） 满分：100分考试时间：120分钟任课老师: 专业：_________________ 学号：_________________ 姓名： ___________________ 1. 下列各项中，属于土地税税率形式的是（） A.全额累进税率 B.定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 2. 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装10000件，每件不含税售价为80元。 由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开 具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是 （） A.8136.75 B.9520 C.11623.94 D.13600 3. 根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外 费用中，不应并入应税消费品销售额的是（） A.向购买方收取的手续费 B. 向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向手购买方收取的消费税税款 4. 根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税 率优惠，优惠税率为（） 考试形式：开/闭卷教研室主任: 分院教学负责人: A.10% B.15% C.20% D.25% 5. 根据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（ A.偶然所得 B. 财产转让所得 C. 股息、红利所得 6. 根据资源税法律制度的规定，下列各项不属于资源税征税范围的有（ A.天然气 B. 地下水 C. 原油 D. 7. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（ A.资源税税率 B. 城镇土地使用税税率 C.车辆购置税税率 D. 土地增值税税率 8. 根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税计税依据的有（ A.纳税人当期应纳的“三税”税额 B. 纳税人当期实纳的D. ） 特许权使用费所得 ） 液体盐 ） ） “三税”税 C.纳税人被处罚的“三税”罚款 D. 纳税人因“三税”加收的滞纳金 9. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ） A.排气量 B. 整备质量每吨 10. 下列属于契税纳税义务人的有（ A. 土地、房屋抵债的抵债方 B. 净吨位 C. ） 房屋赠与中的受赠方土 地、房屋投资的投资方 D. 购置价格

电大2018年税务会计网上形考任务

客观题共10题（满分25分） 一、单项选择题（共5题，每题2分） 第1题(已答). 税制构成要素中，用以区分不同税种的是（）。 A. 征税对象 B. 税率 C. 纳税义务人 D. 税目 【参考答案】A 【答案解析】 第2题(已答). 在税法理论中被称为税基的是（）。 A. 应税收入 B. 计税依据 C. 税率 D. 允许扣除的费用 【参考答案】B 【答案解析】 第3题(已答). 纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 【参考答案】C 【答案解析】

第4题(已答). 所得税递延的前提是（）。 A. 货币时间价值 B. 持续经营 C. 纳税会计主体 D. 年度会计核算 【参考答案】B 【答案解析】 第5题(已答). 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。 A. 10 B. 15 C. 30 D. 60 【参考答案】C 【答案解析】 二、多项选择题（共5题，每题3分） 第6题(已答). 税务登记的基本类型包括（）。 A. 设立登记 B. 变更登记 C. 注销登记 D. 停业复业登记 【参考答案】ABCD 【答案解析】

第7题(已答). 税收减免的形式一般包括（）。 A. 减税 B. 免税 C. 起征点 D. 免征额 【参考答案】ABCD 【答案解析】 第8题(已答). 纳税人的权利有（）。 A. 知情权 B. 税收监督权 C. 税收法律救济权 D. 依法要求听证的权利 【参考答案】ABCD 【答案解析】 第9题(已答). 我国现行税法中规定使用的税率有（）。 A. 比例税率 B. 平均税率 C. 累进税率 D. 定额税率 【参考答案】ACD 【答案解析】 第10题(已答). 税收制度的基本要素包括（）。

税务会计的具体工作内容

税务会计的具体工作内容 1、月初应处理的工作内容。 总体上讲，月初应处理的工作内容就是交纳税款。 具体地讲，首先进行网上申报。按不同税种分别填写纳税申报表，进行国税和地税的网上申报，并打印出报表。 接着，根据“应交税费”科目的贷方余额划转税款，进入纳税账户。 第三，到税务机构进行税款缴纳，取回完税凭证，报送相关报表。 第四，根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证，完成上月的税务处理工作。

2、月中应处理的工作内容。 （1）每天根据所发生的涉税业务的原始凭证编制记账凭证，并在“应交税费”明细账上登记。 （2）做好发票的购买、领用、开具、检收、保管工作。及时去税务机构购买发票，并报送发票使用明细表。做好每张发票的领用、开具的登记工作，并将作废发票登记在备查簿中。对购入发票做好验收工作，确保发票的真实、正确，防止假发票的流入。切实做好发票的管理工作，防止发票流失。 （3）做好退税和减免税办理工作。认真及时地办理好各种手续，顺利取得退税和减免税。 （4）积极配合税务机关征管员做好对本企业的税收征管工作。主动做好情况介绍、资料提供、纳税情况汇报等工作。 （5）做好相关新税收政策的学习。及时解答企业内的各种涉税事务的疑难问题。 （6）做好纳税筹划工作。结合本企业情况，及时根据学习的税法，提供税务筹划方案，并检查原有的筹划方案的实施情况，及时调整和处理不当之处。 （7）做好税法的宣传、解释工作。 （8）做好其他特殊工作。如税务变更登记、税务大检

查等等。 3、月末应处理的工作内容。 （1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。 （2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。 （3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。 （4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。 （5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。 （6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。

《税法与税务会计》期中考试试卷A及答案

郑州大学西亚斯国际学院 《税法及税务会计》期中考试试卷A 班级： 姓名： 一、海龙公司从加拿大进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为100万元，按规定应交纳关税12万元，假定消费税税率为20%，增值税税率17%，上述款项已付，计算海关代征该公司的增值税和消费税。（9分） 解：组成计税价格=% 20112100-+=140（万元） 海关代征该公司的消费税=140*20%=28（万元） 海关代征该公司的增值税=140*17%=23.8（万元） 二、某中外合资化妆品公司（一般纳税人）2011年8月发生以下业务： （1）购进香水精，取得增值税专用发票上注明价款30万元，本月货到并验收入库。 （2）用上述购进的10万元香水精，委托一日化厂加工化妆品，本月化妆品公司收回并支付加工费及增值税，日化厂代收代缴了消费税，并开具了增值税专用发票，注明加工费6万元。 （3）该公司将收回的化妆品80%售给某特约经销商，开具增值税专用发票上注明价款40万元，货款已收到。 （4）领用外购香水精18万元，领用委托加工收回的化妆品2万元，生产成套化妆品出售，专用发票已开出，注明价款90万元，货已发出，并办妥银行托收手续。 要求：（1）计算化妆品公司应纳的增值税、消费税。（16分） （2）计算日化厂应纳的增值税、消费税。（化妆品税率为30%）（15分）

解：（1）化妆品公司应纳的增值税=（40+90）*17%-30*17&-6*17% =15.98(万元) 化妆品公司应纳的消费税=90*30%-18*30%-2*30%=21（万元） （2）日化厂应纳的增值税=6*17%=1.02（万元） 日化厂代收代缴的消费税=%30*% 3016100-+=6.86（万元） 三、卢州老窖酒厂（一般纳税人）2011年9月发生以下业务： （1）从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的不含税价款为26万 元，货已入库。 （2）购入其他原料，取得普通发票上注明的价款为15.4万元，货已入库。 （3）提供价税混计3.51万元的原料，委托南阳酒精总厂加工酒精，支付加工费及增值税共0.234万元，取得专用发票。收回后全部投入生产，加工成粮食白酒。 （4）销售粮食白酒140吨，取得不含税收入84万元，另收包装物押金9万元，14日将此批货发出。 （5）将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售收入13.5万元。 要求：（1）计算卢州老窖酒厂2011年9月应交的增值税。（25分） （2）计算卢州老窖酒厂2011年9月应交的消费税。（15分） （3）计算南阳酒精总厂代收代缴的消费税。（酒精税率为5%）（20 分） 解：（1）卢州老窖酒厂2011年9月应交的增值税： （%171984++）*17%+%17*% 171234.0%13*26%17*%1715.13+--+ =15.59+1.96-3.38-0.034=14.14（万元）