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第六章资源税

本章考情分析

本章主要命制单项选择和多项选择题型，本章分值10分左右。

近3年题型题量分析表

第一节资源税概述

一、概念

是以部分自然资源为课税对象，对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品销售额或销售数量和自用数量为计税依据而征收的一种税。

二、特点

（一）只对特定资源征税

（二）具有受益税性质

（三）具有级差收入税的特点

三、立法原则

普遍征收、级差调节

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【例题?多选题】下列原则属于资源税立法原则的有（）。（2009年）

A.平等互利原则

B.效率优先原则

C.个别征收原则

D.普遍征收原则

E.级差调节原则

【答案】DE

第二节纳税人与扣缴义务人（了解）

一、资源税的纳税人

在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人，为资源税的纳税人。

资源税有着“进口不征、出口不退”的计税规则。

【相关链接】城市维护建设税和教育费附加也有着“进口不征、出口不退”的计税规则。

【例题?多选题】资源税的纳税义务人包括（）。（2012年）

A.在中国境内开采并销售煤炭的个人

B.在中国境内生产销售天然气的国有企业

C.在中国境内生产自用应税资源的个人

D.进口应税资源的国有企业

E.进口应税资源的外商投资企业

【答案】ABC

二、扣缴义务人

独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位为扣缴义务人。

第三节征税范围（熟悉）

一、资源税的基本征税范围

资源税的征税范围主要分为矿产品和盐两大类，具体分为原油、天然气、盐、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、煤炭、其他非金属矿原矿共七个税目。

【解释】水资源等由于价格及征管经验等因素，暂未列入征税范围。但是矿泉水等水气矿产属于“其他非金属矿原矿——未列举名称的其他非金属矿原矿”需要缴纳资源税。

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【小结】原油不含人造的，天然气不含煤矿的，煤炭不含洗选的。

【例题?单选题】根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是（）。

A.水库蓄水

B.天然原油

C.森林资源

D.人造石油

【答案】B

二、对伴生矿、伴采矿、伴选矿、岩金矿的征税规定

伴生矿——同一矿床内主产品和副产品元素成分混杂——同床同目伴采矿——同一矿区内开采主产品伴采非主产品——同区异目

伴选矿——对矿石原矿中所含主产品进行选精矿的加工过程中，以精矿形式伴选出的副产品——同批另类

岩金矿——原矿已缴纳过资源税，选冶后尾矿再利用——已税尾矿不重征

【例题1?多选题】下列资源，属于资源税征税范围的有（）。（2011年）

A.天然原木，不包括加工的板材

B.天然原油，不包括人造石油

C.固体盐，包括井矿盐

D.铁矿石原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石

E.天然气，包括煤矿生产的天然气

【答案】BCD

【例题2?单选题】关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是（）。（2010年）

A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税

B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税

C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税

D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税

【答案】C

第四节税目、税率（熟悉）

资源税设计了七个税目，其中原油、天然气采用比例税率；煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐采用定额税率。

纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应

税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

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纳税人具体适用的税率，在资源税条例所附《资源税税目税率表》规定的税率幅度内，根据纳税人所开采或者生产应税产品的资源品位、开采条件等情况，由财政部商国务院有关部门确定；财政部未列举名称且未确定具体适用税率的其他非金属矿原矿和有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定，报财政部和国家税务总局备案。

第五节应纳税额的计算

一、一般计算方法——从价与从量

原油、天然气应纳资源税从价定率计算：

应纳税额=销售额×比例税率

其他资源从量定额计算：

应纳税额=销售数量×适用的定额税率

（一）销售额的确定

从价定率计算资源税的销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。（P279）

纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后1年内不得变更。

（二）特殊情形下销售额的确定

1.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。（新增）

2.纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。（新增）

3.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。（新增）

4.视同销售的销售额：

应当征收资源税的视同销售的自产自用产品，包括用于非生产项目和生产非应税产品两部分。（新增）

纳税人申报的应税产品销售额明显偏低并且无正当理由的、有视同销售应税产品行为而无销售额的，除财政部、国家税务总局另有规定外，按下列顺序确定：

（1）按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定；

（2）按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定；

（3）按组成计税价格确定。

组成计税价格为：

组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1-税率）

公式中的成本是指应税产品的实际生产成本。公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定。

【例题1?单选题】某企业将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6435元，关联企业对外含增值税销售额每吨6552元，当月全部销售，该企业原油资源税率5%，该企业就该业务应缴纳资源税（）元。

.65520 C

【答案】D

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【解析】应纳资源税 =6552×200÷（1+17%）×5%=56000（元）。

【例题2?单选题】纳税人将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的（）。

A.免征资源税

B.按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税

C.按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税

D.按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税

【答案】D

（三）销售数量

从量定额的税额计算——适用于除了原油、天然气之外的应税资源的税额计算

所称销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量。

纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。

二、应纳税额计算的特殊规定（重点）

1.纳税人开采或生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税。

2.纳税人自产自用应税产品，因无法准确提供移送使用量而采取折算比换算课税数量办法的，具体规定如下：

（1）煤炭。对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加

工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。

（2）金属和非金属矿产品原矿。因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。

【例题1?单选题】某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%；销售锌、锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税（）万元。（该矿山资源税单位税额：锌矿10元／吨，锰矿2元／吨）（2010年） .3400 C

【答案】B

【解析】该矿山2009年7月应缴纳资源税=40÷20%×2+300×10（从高）=3400（万元）。

【例题2?单选题】某采矿企业2012年12月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，选矿比为1：15，锡矿石资源税适用税额元/吨。该企业12月份应纳资源税（）元。

.17430 C

【答案】A

【解析】该企业12月份应纳资源税=（40000+100×15）×=24900（元）。

【例题3?单选题】某钨矿企业2012年12月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，销售以部分钨矿石原矿入选的精矿9000吨，选矿比为40%。钨矿石资源税税额8元/吨。该企业12月份应缴纳资源税（）元。

.392000 C

【答案】D

【解析】应纳资源税=40000×8+9000÷40%×8=500000（元）。

2020年注册税务师税法一计算题及答案解析

2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析 1.某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2011年7月有关资料如下： (1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。 (2)接受报社委托，印刷有统—刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析。 (3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。 (4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。 (5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。 (6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析文章2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析出自，此链接！。 (7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 根据上述资料回答下列问题： (1)该印刷厂当月计税销售额为( )元。 D.3623000 (2)该印刷厂当月销项税额为( )元。 (3)该印刷厂当月准予抵扣进项税额( )元。2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析财会题库。 A.459431 B.460740 C.460791 D.461141 (4)该印刷厂当月应纳增值税( )元。 答案解析 (1)【正确答案】B 【答案解析】印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。 计税销售额=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.54(元) (2)【正确答案】C 【答案解析】①进项税=340000(元) 销项税=2900000×13%=377000 ②销项税=200000×17%=34000(元) ③进项税=68000(元)

2017税务师考试税法一测试题及答案

2017税务师考试税法一测试题及答案 税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017税务师考试税法一测试题及答案，欢迎大家进行测试! 1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有()。 A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 [答案]BC.D [解析]本题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定，车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此本题的正确选项为BC.D。 2. 根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有()。 A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为 [答案]AC.D [解析]本题考核车辆购置税的应税行为。 3. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是()。 A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车 [答案]D [解析]税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。 4. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。 A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车 D.农用运输车 [答案]A.B [解析]本题考核车辆购置税的法定减免税。 5. A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。 A.86400 B.100000 C.93919.04 D.80000

注册税务师考试《税法一》模拟试题及答案6套

税务师考试《税法一》模拟试题及答案第一套 一、单项选择题 1、自2015年5月10日起，我国对卷烟在批发环节征收的消费税，税率由原来的5%变为11%加0.005元/支，假设在2015年12月，甲卷烟批发企业被税务机关查出其2014年隐瞒卷烟不含税销售额50万元，对消费税税率的判定不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了（）。 A、新法优于旧法原则 B、法律不溯及既往原则 C、实体从旧，程序从新原则 D、程序优于实体原则 2、下列关于税法解释的表述，错误的是（）。 A、按照解释的尺度不同，税法解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释 B、按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释 C、限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释 D、税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释 3、下列关于税法与刑法、国际法关系的表述，不正确的是（）。 A、税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但两者的联系十分密切 B、税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉 C、税法与国际法是相互影响、相互补充、相互配合的 D、税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规 4、下列关于税收实体法要素中税率的说法，正确的是（）。 A、在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B、边际税率与平均税率是分析纳税人负担时常用的概念 C、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 D、边际税率的提高不会带动平均税率的上升

5、下列关于税收征收程序和税务稽查程序的表述，错误的是（）。 A、税务登记是整个征收管理的首要环节 B、纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度 C、稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则 D、检查应当自实施检查之日起30日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准 6、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。 A、《中华人民共和国企业所得税法》 B、《增值税暂行条例实施细则》 C、《税收代理试行办法》 D、《税收征收管理法实施细则》 7、下列关于税收执法的相关表述，不正确的是（）。 A、税收执法的实质是税收执法主体将深藏在税法规范、法条中的国家意志贯彻落实到社会经济生活与税收活动之中 B、税收执法具有被动性 C、税收执法监督的主体是税务机关 D、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 8、下列各项中，不符合税收刑事司法规定的是（）。 A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据的 B、税收刑事责任是实施税务刑事处罚的基础，而税务刑事处罚是税收刑事责任的实现方式 C、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，经历案件移送、立案侦查、提起公诉和司法裁判四个阶段 D、税收刑事案件的公诉是税收刑事程序的枢纽环节 9、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。 A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税 B、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

2019年注册税务师《税法二》真题18页word

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1. 依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。 A. 高校后勤实体经营活动取得的收入 B. 企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款 C. 储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入 D. 按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值 2. 经税务机关核定某企业2019年度实现的纳税调整后所得为40万元，2019年度发生 亏损32万元。该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。 A. 1.44 B. 2.16 C. 2.64 D. 13.20 3. 依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是（）。 A. 保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5‰ B. 保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2％ C. 保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8％ D. 保险企业的佣金支出，不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额8％的部分， 从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除 4. 某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠 收入50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（）万元。 A. 23.10 B. 23.70 C. 24.30 D. 25.80 5. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。 A. 国有企业 B. 个人独资企业 C. 集体企业 D. 有经营所得的其他组织 6. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。 A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额 B. 纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益 C. 企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除 D. 纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据 7. 下列说法符合企业所得税相关规定的是（）。 A. 借款费用是否资本化与借款期间的长短有必然联系 B. 企业筹建期间发生的长期借款费用，均应计入开办费 C. 纳税人对外投资而借入的资金发生的借款费用，必须计入有关投资成本 D. 电信企业经国务院和国家发改委批准发行的债券利息，准予在税前据实扣除 8. 某内资企业甲投资于乙企业，乙企业2019年实现税后利润120万元，向甲企业分配 股息8.5万元，甲企业所在地所得税税率33％，乙企业所在地所得税税率15％。甲企业分回股息应缴纳企业所得税（）万元。 A. 3.81

全国2018年4月自考税法考试真题

全国2018年4月自考税法考试真题 一、单项选择题：本大题共30小题。每小题l分。共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合 题目要求的，请将其选出。 1.马克思指出，政府机器的经济基础是 A.发债 B.收费 C.赋税 D.罚款 2.以纳税人的收益额为征税对象的税种是 A.流转税 B.所得税 C.财产税 D.资源税 3.税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。 下列选项中不属于税收法律关系客体的是 A.事件 B.行为 C.实物 D.货币 4.根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为 A.发包人 B.承包人 C.由税务部门确定纳税人 D.由发包人和承包人协 商确定纳税人

5.我国目前消费税采用的税率形式是 A.定额税率 B.比例税率 C.定额税率和比例税率 D.超额累进税率 6.我国在生产销售环节征收消费税的商品有 A.金项链 B.铂金手链 C.黄金镶钻戒指 D.翡翠手镯 7.一般认为增值税发端于 A.美国 B.德国 C.法国 D.英国 8.增值税的类型不包括 A.资源型增值税 B.生产型增值税 C.收入型增值税 D.消费型增值税 9.增值税小规模纳税人的计税依据是 A.不含增值税税额的销售额 B.含增值税税额的销售额 C.不含增值税和消费税税额的销售额 D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额 10.某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的

A.6个月内 B.1年内 C.2年内 D.3年内 11.《企业所得税法》的生效时间是 A.2007年3月16日 B.2007年10月1日 C.2008年1月1 日 D.2008年3月16日 12.企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是 A.不超过计税工资总额5% B.不超过计税工资总额14% C.不超过工资薪金总额5% D.不超过工资薪金总额14% 13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是 A.按国家规定为职工缴纳的社会保险费 B.向某特殊疾病患者捐赠10万元 C.赞助某大学生团队活动5万元 D.被劳动监察大队罚款l万元 14.依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有 A.国债利息收入

注册税务师《税法一》选择题

注册税务师《税法一》选择题 树苗如果因为怕痛而拒绝修剪，那就永远不会成材。下面是小编为大家搜集整理出来的有关于注册税务师《税法一》选择题，希望可以帮助到大家！ 单项选择题 1、下列职权中不属于税务机关职权的是( )。 A.税收检查权 B.税收行政立法权 C.代位权和撤销权 D.税收法律立法权 【标准答案】D 2、税收法律关系产生的基础和标志是( )。 A.税法的公布 B.税法的实施 C.税收法律事实的发生 D.税法草案的提出 【标准答案】C 3、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的( )。 A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则 【标准答案】C 4、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 【标准答案】D 5、税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是( )。 A.个人所得税法 B.增值税暂行条例 C.税务行政复议规则 D.税务代理试行办法 【标准答案】B 6、下列关于税务登记的表述存在错误的是( )。 A.增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的申请 B.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营，在同一地累计超过180天的，

2021年税务师《税法二》考试大纲.doc

大家期待已久的2021年税务师考试大纲正式公布啦！为了给大家学习指明方向，了解税务师考试主要考什么，为大家整理好考试大纲，供大家学习，接下来为大家带来2021年税务师《税法二》考试大纲，火速来看！ 《税法（Ⅱ）》考试大纲 （2021年度） 本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2021年3月31日。 主要修改内容：1.企业所得税根据近一年及疫情期间的新规定进行了修改；2.个人所得税的结构作部分小调整，补充了近一年及疫情期间的新规定；3.其他小税种根据新规定也作部分补充修订。 第一章企业所得税 一、概述 （一）熟悉企业所得税的计税原理 （二）了解各国企业所得税的一般性做法 （三）熟悉我国企业所得税的制度演变 （四）了解我国企业所得税的作用二、纳税义务人、征税对象与税率 （一）熟悉纳税人的主要类型 （二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定 （三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围三、应纳税所得额的计算 （一）掌握应税收入总额的确定 （二）掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理 （三）熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的企业所得税处理 （四）掌握扣除项目的原则、范围和标准 （五）掌握不得扣除的项目 （六）掌握亏损弥补的规定四、资产的税务处理 （一）掌握固定资产的税务处理

（二）熟悉生物资产的税务处理 （三）掌握无形资产的税务处理 （四）掌握长期待摊费用的税务处理 （五）熟悉存货的税务处理 （六）掌握投资资产的税务处理 （七）掌握税法规定与会计规定差异的处理五、资产损失税前扣除的所得税处理（一）掌握资产损失扣除的政策 （二）掌握资产损失税前扣除管理六、企业重组的所得税处理 （一）掌握企业重组的一般性税务处理 （二）掌握企业重组的特殊性税务处理 （三）掌握股权、资产划转的所得税处理七、房地产开发经营业务的所得税处理（一）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理 （二）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理 （三）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法 （四）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理八、税收优惠 （一）掌握免税收入的规定 （二）掌握减征与免征优惠 （三）掌握高新企业的优惠 （四）掌握小型微利企业的优惠 （五）掌握加计扣除的优惠 （六）掌握创投企业的优惠 （七）掌握加速折旧的优惠 （八）掌握减计收入的优惠 （九）掌握税额抵免的优惠

税收学自考真题模拟及答案

税收学自考真题及答案

２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限 ３．以税收的计税依据为标准，能够将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税 ６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型 ８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％ １１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元 １３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得

注册税务师注税税法一课件讲义视频音频下载

2014注册税务师税法一 第五节国际税法 一、国际税法的概念及原则 国际税法是指调整在国家与国际社会协调相关税收过程中产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总和。 国际税法的调整对象，是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。 国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”。 国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等。国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法。 国际税法的基本原则包括： 更多2014最新最全注会课件，视频音频讲义，联系球球：1154798154 （1）国家税收主权原则； （2）国际税收分配公平原则； （3）国际税收中性原则。 二、税收管辖权 （一）税收管辖权的概念和分类 税收管辖权，是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力，属于国家主权在税收领域中的体现。 税收管辖权具有明显的独立性和排他性。 目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。 【例题?多选题】根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（）。（2010年） A.来源地管辖权 B.居住地管辖权 C.居民管辖权 D.公民管辖权 E.销售地管辖权 【答案】ACD （二）约束税收管辖权的国际惯例

管辖权及身份种类的把握思路： 一般判定标准 自然人居民 居民管辖权特殊判定标准 一般判定标准 法人居民 管辖权及身份特殊判定标准 公民管辖权——身份判定——自然人、法人 来源地管辖权——劳务、营业、投资 约束税收管辖权的国际惯例 【例题1?单选题】按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（）。（2008年） 更多2014最新最全注会课件，视频音频讲义，联系球球：1154798154 A.住所标准 B.时间标准 C.意愿标准 D.籍贯标准 【答案】D 【例题2·多选题】国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括

注册税务师最新税法练习题

2005注册税务师税法2练习第7章-4注税税法2第7章 一、单项选择题 1、李某是一机动船的拥有人，他与张先生签订了为期一年的租赁合同，该船由张先生使用，但该合同对车船使用税由谁缴纳未予明确。按照现行车船使用税的规定，该机动船车船使用税的纳税人应是( )。 [答案/提问] a、张先生 b、李某 c、二者均可 d、由税务机关指定 ×正确答案:a 解析:租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。 2、下列以载重吨位为车船使用税的计税标准的是（）。 [答案/提问] a、乘人汽车 b、载货汽车 c、机动船 d、非机动船 ×正确答案:d 解析:a项以辆为计税标准，b和c项以净吨位为计税标准。

3、按照车船使用税暂行条例规定，对客货两用汽车，（）按乘人汽车税额减半征税。 [答案/提问] a、载人部分和载货部分 b、载人部分或载货部分 c、载人部分 d、载货部分 ×正确答案:c 解析:客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。 4、某交通运输企业拥有货车(每辆净吨位20吨)40辆、通勤用大客车10辆，其中有8辆货车为单位内部行驶车辆，不领取行驶执照，也不上公路行驶。该企业所在省规定载货汽车年税额为40元／吨，大客车年税额为180／辆。则该企业全年应纳车船使用税( )。 [答案/提问] a、33800元 b、32000元 c、28000元 d、27400元 ×正确答案:d 解析:全年应纳车船使用税=20×（40-8）×40+10×180=27400元。 5、某公司有净吨位为500吨的机动船舶6艘，载重吨位为100吨的非机动船舶5艘，净吨位为8吨的载货汽车10辆，小轿车3辆。该公司所在地的省人民政府规定：载货汽车每吨全年税额50元；小轿车每辆全年税额120元；机动船净吨位501～1500吨的，每吨2.2元、净吨位151～500吨的，每吨1.6元；非机动船载重吨位51～150吨的，每吨1.00元、净吨位11～50

自考_国家税收(00061)——考试重点及试题

第一章税收的定义本质及特征 第一节税收的定义 税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。 税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。 第二节税收的本质 税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。 分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。 征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。 税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。 税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。 税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同 税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。 税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。 税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。 第二章税收的要素与税收分类 第一节税收要素 税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。 征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。）：（1）税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限（2）决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括：（1）税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。（2）计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。（3）税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 纳税人（是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）：（1）自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。（2）法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。（3）扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。 纳税人的规定解决了对谁征税的问题。 税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。是计算税额尺度，反映征税深度。税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。

2021年注册税务师税法一模拟题

XX年注册税务师税法一模拟题 税法一模拟题 一、单选题[共40题，每题1分，总计40分] 1、税法的基本原则可以概括为（）。 A．税收法定性原则、依法征稽原则、税收公平主义、税收合作信赖主义 B．税收法定性原则、依法征稽原则、公众信任原则、课税要素法定原则 C．税收法定性原则、税收公平主义、公众信任原则、课税法定原则 D．税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则 2、从法学的角度看，税法分类的形式包括（）。 A．税法内容、税收程序、税法效力、税法地位

B．税法内容、税法效力、税法地位、税收管辖权 C．税收程序、税收管辖权、税法效力、税法地位 D．税收程序、税法地位、税收管辖权、税法内容 3、有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和是（）。 A．税收法规 B．税收规章 C．税法 D．国际税法 4、自xx年1月1日至（），对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。 A．xx年1月1日

B．xx年12月31日 C．xx年1月1日 D．xx年12月31日 5、下列有关销售数量说 ___确的是（）。 A．销售消费品的，为消费品的销售量 B．自产自销应税消费品的，为应税消费品的使用数量 C． ___应税消费品的，为纳税人取回的应税消费品量 D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 6、按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有（）。 A．烟、酒、酒精、化妆品、护肤品、护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油柴油、汽车轮胎、摩托车、自行车

B．烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车 C．烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重金属制品、鞭炮焰火、汽油、柴油、酒精、汽车轮胎、摩托车、小汽车 D．烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车 7、下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是（）。 A．营业税的计税依据又称营业税的计税营业额 B．营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用 C．价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的 D．价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等 8、下列（）属于文化业的征收范围。

自考税法试题_全国7月自学考试

自考税法试题_全国2009年7月自学考试全国2009年7月高等教育自学考试 湖北自考网2月4日整理 一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是（） A.《全国税政实施要则》 B.《商品流通税试行办法》 C.《工商统一税条例（草案）》 D.《工商税条例（草案）》 2.在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是（） A.征税客体 B.税率 C.纳税期限 D.纳税环节 (武汉自考) 3.根据税法所规定的征税客体性质分类，属于行为税的是（） A.增值税 B.印花税 C.契税 D.遗产税 4.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决定的机构是（）A.国家税务总局B.财政部 C.海关总署 D.国务院关税税则委员会

5.根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是（） A.税收法律制定权 B.税务检查权 C.税款征收权 D.税务稽查权 6.属于中央政府固定收入的税种是（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.企业所得税 7.属于增值税征收的事项是（） A.某公司出售办公大楼 B.某电力公司销售电力 C.某公司转让土地使用权 D.某农民销售自产农产品 8.属于我国目前应征收消费税的商品是（） A.高档手表 B.高档数码相机 C.等离子电视机 D.价值1.5万元以上的笔记本电脑 9.不适用增值税13%低税率征税的货物是（） A.粮食复制品 B.食用植物油 C.电子出版物 D.天然原油 10.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（） A.将购买的货物用于非应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 11.根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是（） A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

注册税务师税法一(资源税)-试卷5

注册税务师税法一（资源税）-试卷5 (总分：52.00，做题时间：90分钟) 一、单项选择题(总题数：13，分数：26.00) 1.一、单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。（分数： 2.00） __________________________________________________________ ________________________________解析： 2.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。 （分数：2.00） A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税 B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用单位税额计算纳税 C.伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税√ D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的。伴采矿按照从高的原则计算纳税 解析：解析：伴采矿应缴纳资源税。伴采矿量大的。由各省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准；量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税。 3.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产

品。移送时应纳资源税的销售额是该产品的()。 （分数：2.00） A.成本价 B.最低价 C.最高价 D.平均价√ 解析：解析：纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。 4.某煤炭开采企业2016年4月销售以自采未税原煤加工的洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元，假设洗煤的折算率为80％，资源税税率为10％，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为()。 （分数：2.00） A.400万元√ B.625万元 C.404万元 D.505万元 解析：解析：洗选煤的销售额不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等运输费用。该企业销售洗选煤应缴纳的资源税=5000×80％×10％=400(万元)。

注税税法二新企业所得税法复习资料6.docx

注税税法二新企业所得税法复习资料 6 第五节税收优惠 一、企业的下列收入为免税收入 1.国债利息收入; 2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益; 3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益; 4.符合条件的非营利组织的收入。 二、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税 1.从事农、林、牧、渔业项目的所得; 2.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得; 3.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得; 4.符合条件的技术转让所得; 三、低税率： 1.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 四、民族自治地方的优惠 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准 五、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： 1.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用; 2.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 六、其他优惠： 1.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 2.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 3.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 4.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

2019年4月自考《税法》真题

2019年4月自考《税法》真题 一、单项选择题:本大题共30小题,每小题1分共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。 1税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征,而且揭示了税收的 A.自然属性 B社会属性 C.合意性 D规则性 关于税法性质的观点,通说认为税法属于 A.公法 B.私法 C社会法 D.公法兼社会法 3西方国家中最早施行现代所得税法的国家是 A.英国

B.美国 C.法国 D德国 4属于纳税人权利的是 A依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D依法申请减免税 5行为税与特定目的税法属于 A税收实体法 B税收程序法 C.税收救济法 D税收处罚法 6某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年月购进某型号旅行箱400只,月底盘货,这批旅行箱全部售出,售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为

A.280?4%?400 B.280?3%?400 C.280?(1+4%)?4%?400 D.280?(1+3%)?3%?400 7.一般情况下,增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是 A.纳税人住所地 B.纳税人机构所在地 C纳税人经营业务所在地 D主管税务机关指定地 8某数码产品销售店(增值税一般纳税人),在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理,正确的是 A.销售的数码产品缴纳增值税,附设的咖啡厅提供的服务免税 B.销售的数码产品免税,附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税 C.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按数码产品缴纳增值税 D.销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的,按服务缴纳增值税 9.采用从量定额征收消费税的商品是

2018年注册税务师考试《税法二》真题及答案

2018年税务师《税法二》考试试题及答案解析 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列占用地的行为,不征收耕地占用税的是( ) A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税，故A正确;选项B医院经营用地免征耕地占用税，职工住房不免征;选项C、D铁路线路、城区公路线路减按每平方米2元征收耕地占用税。 2.下列车辆,应缴纳车船税的是( ) A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B、 C、D属于免税车辆。 3.下列合同,应接照“技术合同”缴纳印花税的是( ) A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业 D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业

【答案】D。解析：选项A、B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( ) A关联交易的实际价格×(1+可比非关联交易成本加成率) B.关联交易的实际价格÷(1-可比非关联交易成本加成率) C.关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) D.关联交易的合理成本+(1-可比非关联交易成本加成率) 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) 6.根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是( ) A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是( ) A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是() A自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除

全国2014年4月自考税法试题和答案

2014年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 税法试题和答案 课程代码：00233 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2．每小题选出答案后，用2 B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸"的相应代码涂黑。 错涂、多涂或未涂均无分。 1．资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是【】 A.英国 B.法国 C.德国 D.美国 正确答案：A（1分） 2．区别税与税的重要标志的税法要素是【】 A.纳税主体 B.课税客体 C.税率 D.纳税环节 正确答案：B（1分） 3．属于财产税的税种是【】1 A.增值税 B.契税 C.印花税 D.营业税 正确答案：B（1分） 4．目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是【】 A.特惠税率 B.协定税率 C.特惠税率和协定税率并用 D.最惠国税率 正确答案：D（1分） 5．根据税收征收管理法规定，不属于 ．．．税务机关权利的是【】 A.税收法律制定权 B.税务检查权 C.税款征收权 D.税务稽查权 正确答案：A（1分） 6．属于地方政府固定收入的税种是【】 A.消费税 B.房产税 C.关税 D.资源税 正确答案：B（1分） 7．不属于 ．．．增值税征税范围的业务是【】 A.电力公司销售电力业务 B.融资租赁业务 C.货物代销业务 D.典当业死当物品销售业务 正确答案：B（1分） 8．属于我国目前应征收消费税的商品是【】

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2019-2020年注税税法一章节讲义 第一章：税法的运行 第四节税法的运行一、税收立法（一）概念及要点税收立法是 指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定（包括修改和废止）税收法律规范的活动，即特定的国家机关就税收问题所进行的立法活动。通常所说的立法活动是包括制 定法律、行政法规、行政规章等，体现出广义立法的范畴。【要点1】从税收立法的主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立 法权的地方政权机关等，按照宪法和国家法律的有关规定，可以制定有关调整税收分配活 动的法律规范。【要点2】税收立法权的划分，是税收立法的核心问 题。【要点3】税收立法必须经过法定程序。税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化的基本标志之一。【要点4】制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分。（二）税收立法权及程序 1.税收立法权税收立法权是指特定的国家机关依法所行 使的，通过制定、修订、废止税收法律规范，调整一定税收法律关系的综合性权力体 系。【要点1】税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分税收立法权的法律依据。一般来说，立法权分为如下几种类型：国家立法权； 专属立法权；委托立法权、行政立法权；地方立法权。【要点2】在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定 2.税收法律、税收 法规（1）税收法律：①创制程序（4项）：特别注意第一、第四 项②有哪些（4法）：属于全国人民代表大会通过的税收法律有：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》；属于全国人民代表大会常务委员 会通过的税收法律有：《中华人民共和国税收征收管理法》、《关于外商投资企业和外国 企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》等。【提示】自2012年1 月1日起施行的《中华人民共和国车船税法》，也属于全国人民代表大会常务委员会通过 的税收法律。（2）税收法规--是目前我国税收立法的主要形式①创制程 序（4项）：特别注意第一、第四项②有哪些：如《中华人民共和国个人所得税法实施细则》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等都属于税收行政法规。③效力：税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。