财政学 外部效应
第4章外部效应
经济学家关注外部性:马歇尔庇古-----“公共产品”科斯-----“外部侵害”
奥尔森-----“集体行动”博弈论--------“囚徒困境”
我国每年发生环境污染案件2万起---中华环保联合会环境维权新闻发布会(20080115)
世界银行的环境和经济专家撰写的调查报告
中国城市地区空气中悬浮的微粒和硫磺含量目前是全世界最高的，其中山西太原空气中悬浮微粒的含量是世界卫生组织规定标准的8倍，济南接近7倍，北京和沈阳接近6倍。
至于空气中二氧化硫的含量，重庆最高，接近世界卫生组织规定标准的7倍。
另外，中国的水污染也相当严重。如果把污染给中国国民经济造成的损失折合成美元计算，大气污染和水污染加在一起造成的损失高达540亿美元。
研究项目
1、建立我省资源有偿使用和生态环境补偿机制财政政策研究，200701-0812，5万元
2、环境外部性理论与中俄环境合作问题研究，博士后出站报告
3、国家水体污染控制与治理科技重大专项,6000万
水污染控制战略与决策支持平台研究项目
子课题1：水环境政策评估技术与方法研究
子课题2：水环境政策评估实证研究
4、支持环境保护与节能降耗财政政策研究，黑龙江省财政厅，5万元
5. 国家社会科学基金项目（00BJY036，200007-200212），环境保护的经济生态机理及其经济调控手段体系研究。学习目标:了解外部效应的多种解决机制
关键概念：
外部效应，科斯定理，庇古税，许可证
知识总结:概括外部性特征
萨缪尔森和诺德豪斯：“外部性是指那些生产或消费对其他团体强征了不可补偿的成本或给予了无需补偿的收益的情形。”
兰德尔:外部性是用来表示“当一个行动的某些效益或成本不在决策者的考虑范围内的时候所产生的一些低效率现象：也就是某些效益被给予，或某些成本被强加给没有参加这一决策的人” 。
外部性的特征
1．独立于市场机制之外。 2．是经济活动中发生的一种价格无偿转移。
3．是对市场之外第三者福利的影响 4．产生于决策范围之外而具有伴性。
5．外部性与受损者之间的某种关联性。 6．具有某种强制性。
7．是私人成本（收益）和社会成本（收益)不一致；
网络外部效应
金钱外部性：一个人用10元一股的价格购买了1000股X公司的股票，一个星期后，这种股票的价格猛涨了50%，他喜出望外。
证券公司和金融机构对新进的员工要进行大量的基本技能训练，但训练之后，总有一部分人跳槽，为竞争对手所用。
如人们注射预防传染病的疫苗，可使他人因此减少了传染上疾病的可能。
煤矿的安全生产条件现在有了很大的改进，但不管怎么说，事故仍时有发生，煤矿工人的伤亡也难以完全避免吸烟；高空抛垃圾；交通堵塞
第一节外部效应与资源配置效率
一、负外部效应与资源配置效率
1.负外部效应:是指给交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的成本费用.
正外部效应:
外部边际成本:在增加一单位某种物品或劳务的产量而给第三者所带来的额外成本.
外部边际收益:
2.负外部效应与资源配置效率
结论:负外部性的经济影响
1)导致产品的实际供应量大于帕累托最优的供给量;
2)导致产品的生产或销售呈现过度供给状态;
3)导致社会福利的损失.
二、正外效应与资源配置效率
1.定义：
2.正外部效应导致效率损失
结论:正外部性的经济影响
1)导致产品的实际供应量小于帕累托最优的供给量;
2)导致产品的生产或销售规模呈现不足状态;
3)导致社会福利的损失.
第二节外部效应内在化:政府的矫正措施
外部效应内在化定义:当某种产品或劳务的私人边际收益或成本被调整到足以使得个人或厂商的决策考虑其所产生的外部效应，即考虑实际的社会边际收益或成本时.
外部性的纠正通过公共部门来纠正：罚款或征税补贴法律措施公共管制
通过市场机制来纠正：科斯定理一体化社会制裁
一、庇古税
存在外部不经济的情况下，对生产征收相当于最优产量时私人边际成本与社会边际成本差额的税收。
负外部效应内在化，就是外部边际成本被加计到私人边际成本之上，从而使产品、劳务的价格能反映全部的社会边际成本。
矫正性的税收着眼于私人边际成本的调整。
其操作办法是：对带有负外部效应的产品或劳务征收相当于其外部边际成本大小的税收，以此将征税产品或劳务的私人边际成本提高到同社会边际成本相一致的水平，即可实现负外部效应内在化。
征税额与外部成本相等是这种矫正性措施的基本特征。
作用
A.价格上升,产量减少
B.收入转移
C.减少负外部效应
应用必须针对直接引起外部性的产品或者服务征税。原则上假定污染与生产量成正比。
1972年5月, OECD提出了污染者付费原则。根据该原则,OECD国家普遍实行了征收环境税的政策,包括在空气污染,水污染,噪音污染,固体废物污染等方面征收排污费(税)以及产品税等。
从20世纪90年代初起,OECD国家开始“绿化”其
税制体系,实行绿色税制改革:
A .废除或修正现行的对环境有害的补贴及赋税;
B.改革现行税制,使之利于环境;
C.开征新的生态税,实行对环境有害产品全面征税的政策。
二、政府补贴
正外部效应内在化，就是外部边际效益被加计到私人边际收益上，从而使产品、劳务价格能反映全部社会边际收益。
矫正性的补贴着眼于私人边际效益的调整。
其操作办法是，对带有正外部效应的产品或劳务，按照该种产品或劳务的外部边际效益的大小发放补贴，以此将补贴产品或劳务的私人边际效益提高到同社会边际效益相一致的水平，即可实现正外部效应内在化。
补贴额与外部效应相当是这种矫正性措施的基本特征。
作用: 1)实现帕累托最优的均衡价格和均衡产量 2)鼓励消费和生产 3)外部收益趋于零
三、政府管制以水污染治理为例，英国的政策比较有代表性。
英国1876年颁布了“河流污染防止法”。如1974年的“污染控制法”，对于非法引起的污染，地方法院有权判处3个月的监禁或100英镑的罚款或两者兼有,高级法院有权判处两年的监禁或不受限制的罚款或两者兼有。
20世纪70年代末80年代初，全国河流总长90.8%已无重污染,
75%的非潮汐河流及50%的潮汐河流已无污染,93%的河流可养鱼。
美国和中国
1899年《垃圾法案》；1955年的《空气污染控制法案》由地方政府对空气污染进行管制则早在19世纪80年代开始实施。
中国1984年《中华人民共和国水污染防治法》、1987年《大气污染防治法》、1995年《固体废物污染环境防治法》。
1984年印度博帕尔市的美国联合碳化物公司有毒气体泄漏事件，其直接致使3150人死亡，为此美国联合碳化物公司支付了4．7亿美元的赔偿金，并花费200多万美元清理现场。
四、法律手段
第三节私人部门纠正外部性的机制
一、外部性与产权界定：科斯定理
“应诊医生告甜品商人案”
酒店对“阳光”的产权纠纷
“太阳能系统”案
（一）科斯定理的含义
外部性产生的原因：产权界定明确或不当
科斯第一定理：在产权明确、交易成本为零或很低的前提下，通过市场交易可以消除外部性。
科斯第二定理：在交易费用为正的情况下，不同的权利界定会带来不同效率的资源配置。
（二）科斯定理与外部效应治理
（三）科斯定理的实际应用：排污权交易制度
20世纪70----80年代局部或区域的交易。
1979年, EPA 试点气泡政策
1982年EPA颁发了排污交易政策报告书,允许各州建立排污交易系统
二、一体化
三、社会制裁
一个湖泊里的鱼的数量是有限的，大家都来捕鱼，鱼越捕越少。对这种情况有什么解决办法？（6分）
第三节外部性纠正政策的比较与政策选择
一、实现既定污染控制水平的环境政策
二、不同环境政策的比较分析与政策选择
一、实现既定污染控制水平的环境政策
1.排污收费：
2.排污权交易制度
3.补贴
即向污染物的排放者根据污染物的排放量征收一定的费用(税收)。
税额=边际降污成本=降污的边际社会收益
2.排污权交易制度
20世纪90年代以来,1990年美国国会通过了?清洁空气法?修正案,推出二氧化硫排污权交易政策
效果:二氧化硫排放削减量大大超过预定目标,许可证的市场价格远远低于预期水平,充分体现了排污权交易政策保证环境质量,降低达标费用的两大优势.
3.补贴
二、不同环境政策的比较分析与政策选择
1.不同环境政策对产品市场效率的影响
小结
排污收费和排污许可证交易制度是能够同时实现产品市场效率和最优污染控制水平的环境政策
管制和补贴政策虽然有助于达到环境目标，但并不能最终消除环境污染带来的外部负效应。
产品税政策则与前两者相应，能够克服外部负效应，但不能有效降低污染水平。
2．信息，不确定性与环境政策选择
（1）信息失效与统一标准管制政策的局限
(2)排污权交易与庇古税的区别
不需要决定最优税率，
只需决定合理的排污量
价格由市场机制决定
即使最优排污量没有选择好也没有关系
存在自动调节的可能性
环境经济手段的总结
污染削减手段的比较
将从静态效率、动态效率、优缺点、所需的信息等方面，对主要污染削减手段进行比较
首先是行政责任。依据《水污染防治法实施细则》第四十三条规定，对造成水污染事故的企业事业单位，按照直接损失的20%计算罚款，最高不得超过20万元；对造成重大经济损失的，按照直接损失的30%计算罚款，最高不得超过100万元。新修的草案对水污染事故实行分级管理，分为特大水污染事故、重大水污染事故、较大水污染事故和一般水污染事故四级。处罚要根据直接损失的百分比计算罚款。一般事故或者较大水污染事故，按照20％计算，重大或特大水污染事故，按30％计算罚款，并报请责令关闭。
1984年印度博帕尔市的美国联合碳化物公司有毒气体泄漏事件，其直接致使3150人死亡，为此美国联合碳化物公司支付了4．7亿美元的赔偿金，并花费200多万美元清理现场。
据中国政法大学环境资源法研究所主任王灿发介绍，对于水污染造成的损失，中国目前缺乏相应的中立的评估机构，一般情况下，只赔偿直接的经济损失。而在国外，这种污染案件的赔偿一般分为可得利益赔偿、直接损失赔偿、惩罚性赔偿和精神赔偿四个部分。其中的惩罚性赔偿非常严厉，常令企业因此而破产倒闭。
财政学案例分析
财政学学习心得之案例分析 财政学可以理解为是政府理财学。作为一门课程，《财政学》是经济学科的主干课程，其地位处于基础课和专业课之间，属于专业基础课范畴，在经济学科课程体系中起到承上启下的作用。《财政学》又是一门理论性和应用性相合的课程，它所揭示的领域主要是宏观经济或者说是政府社会经济行为，它以财政分配和财政分配关系的规律性为研究对象，以求正确处理以国家为主体的国家、集体和个人之间的分配关系。 “财政学”课程在大二秋季学期开课，上了财政学后，获益良多，不仅对财政学的基础知识得到了广泛的拓展，而且老师的教学方法，手段的应用是我受益匪浅，并且认为这种个性化的教学方式可以广泛应用到经济类专业的其他学科，同时我也开始思考社会了，发现政府还存在一些问题，有些事没有做好，听到的，看到的，多是人们对政府的喝彩，鼓掌。针对这种情况，就以身边接触到的事件“污染的治理”，“进城农民工的工伤保险制度”，“我国政府在全面建设小康社会中的主要职能”为例简要介绍。 1.污染的治理 背景：环境保护是我国实施可持续发展战略的核心内容，目前已成为我国社会经济发展中必须要完成的关键性任务。环境保护的内容是多方面的，其中一个极为重要的内容是治理生产与生活中所形成的污染。 分析：如何治理污染？从外部性的角度看，至少有三个方面的问
题需要讨论。 （1）治理体制。所谓的治理体制，就是要回答治理的主体究竟是谁？是企业还是政府？我认为，污染的治理必须走产业化的路子，就是说，必须形成以治理污染为自己经营内容的治污企业，可以将这些企业称之为环保企业或污染治理企业，由这些企业承担治理污染的任务，这些治污的企业在治理污染中获得自己的企业利润。只有污染治理的产业化，即企业化，才能从根本上治理污染。环保是一个产业，治污也是一个产业，产业化是环保与治污的发展方向。在污染的治理中，政府的职责是制定排放标准，只有符合排放的标准，才准予使用。(2)治理模式。污染的治理模式有两种：一个是关闭污染源，即关闭那些污染严重的企业；另一个是治理污染源，即通过那些治污企业用技术改造污染源，用技改消灭污染源。前一种模式虽然能尽快消除污染，但往往巩固不了，例如有的污染严重的企业被关闭之后，又偷偷开工，因为背后有利益机制的作用，这就是有人需要就业，需要有收入。甚至有的地方政府还保护这种被关闭企业偷偷开工，道理很简单：地方政府需要有税收，需要有就业的机会。因此，仅靠第一种模式是不行的，实际上不可能做到有污染就关闭污染企业。有效的模式是治理污染源。治理污染的主要方式，是产生治理污染的企业，这些企业通过有效的技术改造，将排污企业的污染治理掉。 (3)治理成本。治理成本首先涉及到治理污染的企业的费用及利润。如果治理污染的企业的费用及利润太高，那么需要治理污染的企业就可能无法承受，从而使治理污染受到阻碍。因此，在利润比较合理的
《公共财政学》作业
陕西师范大学远程教育学院课程名称公共财政学 学习中心（点）： 专业：公共事务管理 层次： 姓名： 批次：
《公共财政学》作业 一、填空题： １．财政的基本职能是资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能。 ２．按财政收入形式分类，税收是财政收入的主要来源。 ３．我国现行个人所得税采取分项定率、分项扣除、分项征收的模式。 ４．财政的基本特征包括阶级性与公共性，强制性与无直接偿还性，收入与支出的对称性。 ５．税收支出的一般形式大致有税收豁免，纳税扣除，优惠税率，延期纳税和盈亏相抵等。 ６．税收的三性是指税收的强制性，无偿性，固定性。 ７．市场的资源配置功能不是万能的，市场也存在失灵，市场失灵主要表现在垄断，信息不充分，外部效应与公共物品，收入分配不公和经济波动。 ８．区分购买性支出和转移性支出的标准是按财政支出的经济性质分类。 ９．从相机抉择的财政政策来说，财政政策的实施一般会存在五种时滞：认识时滞、行政时滞、决策时滞、执行时滞和效果时滞。 １０．财政政策的效应偏差大致可归为两类：自然偏差现象和人为偏差现象。 １１．国际重复征税减除的三种方法是扣除法和低税法，免税法和抵免法。 １２.我国的税种一般分为.商品课税,所得课税,资源课税,行为课税和财产课税五大类。 １３.影响财政支出规模的因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素等方面。 １４.从税收支出发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。 １５.改革开放后，我国针对原有的社会保险制度进行了改革，目前形成了以养老保险、失业保险、医疗保险三大保险为主和以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅的社会保障体系。 二、选择题： １．政府干预经济的手段包括（ABC ） A立法和行政手段 B组织公共生产和提供公共物品 C财政手段 D强制手段２．混合物品的有效提供主要有哪几种方式（ ABC ） A政府授权经营 B政府参股 C政府补助 D政府直接生产３．税收支出从所发挥的作用看，可分为（ AD ） A照顾性税收支出 B调节性税收支出 C补贴性税收支出 D刺激性税收支出４．一般说来，下列哪些物品是纯公共物品（A） A国防B花园C教育D桥梁 ５．下列项目属于社会消费性支出的是（BC ） A财政部对于西部大开发的资金支持 B国防科工委对西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款 C国家食品药品监管局对联合利华所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全检测所发生的费用支出 D国家发改委为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持
财政学名词解释
1非排他性：是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物带来的利益而不能排除其他人同时从公共物品中收益。 2非竞争性：是公共物品的而第二个特性，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供物品的边际成本为零。 3公共需要：在现代市场经济条件下，由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。 4公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务称为公共物品。 5什么是财政：是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及稳定和发展经济目标啊。 6资源配置：运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目的。 7公共生产：由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 8公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定，就是公共定价。 9负荷定价：负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。 10二部定价法：是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。 11内源性效益：是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。 12公共选择：指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。 13直接民主决策：全体公民都参与决策，采用“一人一票”原则，投票表决通过决策，就是直接民主决策。 14间接民主决策：不是由全体选民直接选票进行公共决策，而是选民通过选票选举产生一定数量的代表，并授权这些代表代表选民做出公共决策。 15财政行政复议：是指公民、法人或者其他组织不服财政执法主体的具体行为而发生争议时，财政执法主体的上一级财政机关或者制定法律、法规的其他机关，根据相对方的申请，依法对该行政行为进行审查并做出决定的行政法律制度，它是财政机关在系统内部自行解决行政争议的一种行之有效的方式。 16财政监督：是指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动。 17经常性支出：是指维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必须的支出。 18资本性支出：是指用于购买或生产适用年限在一年以上的耐用品所需的支出。
财政学案例分析(精选.)
财政学案例分析 案例名称：谁来填补养老金缺口 案例来源：根据2013年12月20日中国社会科学院发布的《中国养老金发展报告2013》编写 案例内容：社会保障管理体制和经办服务体系是国家治理体系一个非常重要的组成部分，也是体现国家治理能力的一个重要方面。近年来，中国社会保障建设进入加速发展时期，从2006年中国对社会保障建设提出“覆盖城乡”的要求，到2013年在较短的不到十年的时间里，实现了社会保障制度对城乡居民的基本全覆盖。中国当前社会保障制度有很多的内容，其中养老金制度是非常重要的一个支柱。目前，养老金缺口问题已经越来越受人们关注。 2012年，城镇职工基本养老保险基金总收入为20001亿元，比2011年增长了18.39%。总支出为15562亿元，比上一年增长了21.91%。从城乡居民基本养老保险基金支出占收入的比重看，全国总计达到了62.85%，比上一年提高了7.91个百分点，上海高达96.05%。而这种支出收入比上升的趋势会影响未来城乡居民基本养老保险的财务可持续性。 自2013年1月1日起，继续提高企业退休人员基本养老金水平，提高幅度按2012年企业退休人员月人均基本养老金的10%确定。 但无论是财政部还是学者，均回避了当前个人账户巨额空账的偿还问题。个人账户空账带来了巨额隐性债务问题。目前，个人账户长期空账运行，以及记账利率过低等问题，致使养老保险的部分积累功能的设计初衷无从实现，已成为事实上的现收现付制。 根据人社部2013年初公布的最新数据显示，2012年城镇职工养老金累计结余近2.4万亿元，但与官方数据形成对比的，是个人养老金账户缺口的持续扩大。 截至2012年底，全国城镇职工基本养老保险基金累计结余为23941.31亿元。2012年城镇职工基本养老保险(包括纯企业单位、其他以个体身份参保人员和机关事业单位)个人账户累计记账额达到29543亿元。也就是说，即使把城镇职工基本养老保险基金积累的所有资金用于填补个人账户，个人账户仍有5602亿元的缺口，与上一年相比，这一缺口扩大了大约240亿元。
公共财政学答案
期末作业考核 《公共财政学》 满分100分 一、名词解释（每小题6分，共36分） 1. “看不见的手” 答：亚当·斯密在1776年撰写的《国富论》中说明竞争和利润动机将导致个人在追逐个人利益时能满足公共利益的要求，市场机制像“看不见的手”引导经济以最可行的方式进行生产。 2. 公共财政消耗性支出 答：消耗性支出是政府各部门的消费和投资性支出，这些支出通常可以获得相应的商品与劳务。 3. 税收的归宿 答：税收负担经转嫁后最终的归着点或税收转嫁的最后结果。 4. 帕累托改进 答：如果资源配置改变后和改变前相比，符合以下两个条件：第一，至少有一个人处境变好；第二，没有人处境变坏。那么，我们称这种资源配置的改变实现了帕累托改进。 5. 阿罗不可能定理 答：阿罗不可能定理证明满足—切民主制度的要求而又能避免循环投票困境的决策机制不存在。 6．公债 答：公债是政府以信用形式从社会上吸收资金以弥补财政赤字或满足其他财政需要的—种手段。二、简答题（每题8分，共48分） 1．经济学家所说的经济效率指的是什么？ 答：效率通常指的是帕累托效率。如果资源配置已经达到了这样一种境地，无论做任何改变都不能使一部分人受益而没有其他的人受损，也就是说一部分人处境改善必须以另一些人处境恶化为代价，那么这种状态被称为帕累托有效或帕累托最优。 2．税收的基本特征是什么？ 答：强制性、无偿性、固定性。 3．税收可以分为几大类？ 答：商品课税、所得课税、财产课税这三大类。 4．政府如何设计税制？ 答：由于各税收原则目标的多重性产生于财政职能的多重性，因而税制设计往往依各国政府的职能偏好所在而不同。重要的是，在选定首要原则之后，如何使其他原则在此约束条件下更好地加以满足。 5．政府现在主要从事什么活动？ 答：政府的首要作用是提供涵盖所有经济交易的法律框架，除此之外，政府活动包括：生产产品和服务；管制和补贴私人生产；购买产品和服务；收入再分配。 6．什么是税收的受益原则？ 答：受益原则要求每个纳税者根据他从公共服务中获得利益的水平来相应纳税，即社会成员的税收负担应与他从政府服务中获得的收益相等。
财政学名词解释
财政学名词解释 实证分析：描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济或政治手段之间建立起联系，重在回答问题，分为理论分析和经验分析。 规范分析：在经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法。 帕累托效率：不断通过资源的重新配置，达到某个人的状况变好而不是其他任何人的境况变差。 生产效率：生产效率是指固定投入量下，制程的实际产出与最大产出两者间的比率。 产品组合效率：在一定社会既定的技术水平下，如何利用稀缺资源实现产出最大化 交换效率：在一定社会产出水平的条件，如何将产品配置给个人，最理想 生产契约曲线：生产满足帕累托效率的标准的资源配置有无数种，如果将这些等产量线上的切点用光滑曲线连结起来，届形成了生产契约曲线。 生产可能性曲线/生产转化曲线：把生产契约曲线上的所有点表示的产量在图中标出形成的曲线救市生产可能性曲线 交换契约曲线：将无差异曲线的切点连结而成的曲线 公共产品：指在消费上具有非竞争性的产品 外部性：经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形 公共选择：投票人（纳税人）依据一定的规则，共同确定集体行动方案的过程 投票悖论：简单投票无法得出明确的结果（即投票均衡不存在） 单峰偏好：假如投票人从自己最偏好的结果向任何方向偏离之后，他的效用就会下降，则成为*** 中间投票人：在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他强，另一半则比他弱 阿罗不可能定理：在相当弱的条件下，达成投票均衡的公共抉择机制是不存在的 竞争性：一种产品让更多人消费会发生额外成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法被其他人享用。 排他性：作为消费者，每个人只有在支付产品价格之后，才能获得消费这种产品的权利，从而将那些没有支付价格的人排除在消费之外的现实手段 公共地的悲剧：公共资源经常被过度开发和利用，这一现象称为** 科斯定理：无论谁获得产权，有关各方总能总能达成一种协议，通过这一协议使每个人的状况都能变好，而且其结果是有效率的，这一定律被称为** 瓦格纳法则：瓦格纳对财政支出和政府部门扩张趋势的预言和其成因被后来的经济学者称为** 社会保险：由中国依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老，疾病，失业，工伤等特点社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活的一种制度现收现付制：以以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金 完全积累制：以远期纵向收付平衡为指导的筹资方式 部分积累制：以近期横向收付原则与远期纵向收付原则相结合的收付方式 国有财产收入：政府凭借其所拥有的财产而取得的租金，利息或变卖卖价款等收入，历史上把它作为收入的主要来源 税收：是政府为了实现其职能，按照法律实现规定的标准，对私人部门强制课征所得的收入 边际税率：应缴纳税额的增量与税基增量的比 累进税率：将税基分为若干等级，分别规定相应的税率，并将税率随着税基的增加而提高，即边际税率递增。 总额税：指纳税义务不因纳税人的经济行为的改变而改变的税收 逆弹性法则：比例税率应该与课税商品的需求弹性成反比 税收转嫁：税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给其他人的过程 前转：也称为顺转，指纳税人在经济交易过程中，按照课税商品的流转方向，通过提高价格的方法，将纳税款向前转移给商品要素的购买者，即卖方向买方转嫁 后转：后传也称逆转，指纳税人用压低进价，压低工资，延长工时等方法将所纳税款向后转移给商品要素提供者的一种形式。
《公共财政学》作业及答案
《公共财政学》在线练习一 一、判断题 1、发展一定是增长，但增长不一定是发展。（√） 2、公平是效率的前提条件。（×） 3、国债还本付息支出是一项经常性支出。（×） 4、亚当.斯密关于税收方面提出的四项原则的核心是公平。（√） 5、从各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的相对规模总的是呈现一种扩 张的趋势。（×） 6、我国预算内投资在转轨时期比重下降，这与GDP分配格局的变化趋势正好相 反。（×） 7、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的 大小取决于所得税的平均税率高低。（×） 8、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。（×） 9、市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。（√） 10、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（√） 二、名词解释 1、转移性支出:转移性支出是支出本身不直接形成政府对商品和服务的需求，而仅仅是对微观经济主体的单方面的货币或实物的授予。它包括社会保障支出、公共财政补贴支出、国债利息支出、国际组织捐赠支出和对外援助支出等。 2、纳税期限：是国家税收制度对纳税义务人规定的缴纳税款期限。税制构成要素之一。 3、公共收费：广义的公共收费是指以政府部门为主体的收费，包括管理性收费和财政收费。现代意义的公共收费是指政府向公民提供特定服务或实施特定管理所收取的规费，以及政府对其所提供的公共产品和服务而直接向使用者或收益者收取的使用费。 三、简答题 1、请简述税收的含义。
答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向社会成员强制、无偿地征收而取得的一种财政收入。它是各国政府取得财政收入的最基本的形式。税收属于分配范畴，它的分配的主体是国家，分配的依据是国家的政治权力，税收分配的对象是社会剩余产品。税收的形式特征是指税收的强制性、无偿性和固定性。 2、请简述我国财政补贴的性质和分类。 答：财政补贴的性质：（1）是财政支出中转移支付的一种，国家把纳税人的一部分收入无偿转移给补贴领受者；（2）由政府单方面、无偿的资金支付；（3）不需相应取得商品和劳务。 财政补贴的分类：在我国政府的财政统计中，财政主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。其它分类：（1）从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；（2）从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之别；（3）从补贴资金的接受主体来做区分，补贴可有企业补贴和居民补贴两类；（4）从补贴对经济活动的影响来看，可以分为对生产的补贴和对消费的补贴；（5）从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。 3、请简述公共投资的含义。 答：公共投资指政府为购置满足公共需求所必须的资产花费的财政支出。即政府为了实现其职能，投入资金转化为实物资产的行为和过程。 四、论述题 1、请论述影响内债规模的因素。 答：影响内债规模的因素主要有：应债能力、偿债能力、使用效益。 （1）应债能力：社会中应债机构和个人的资金水平是制约国债规模的重要因素。它包括两个方面：一是应债客体，是指承购国债的资金来源，可以用一国国内生产总值或者国民收入来表示。国民收入越多，应债能力越强，这取决于一国的经济发展水平和发展速度。二是应债主体，指承购国债的企业、机构和居民，一般地，发达国家收入水平较高，收入中生产和生活必需品的投入相对比较低，承购国债的能力相对较高；发展中国家则相反。 （2）偿债能力：偿债能力最终取决于一国的经济发展水平。 （3）使用效益：国债的使用效益是国债规模的决定性因素，适度的国债规模不仅要从有关指标的相对数和绝对数来看，还要从国债最终的使用效益来考察。
(完整word版)财政学名词解释及简答题
财政学名词解释 经济建设费：经济建设费是中国财政预算支出的主要部分，体现了中国社会主义财政的生产建设性。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、科技三项费用、支援农村生产支出、国家物资储备支出、城市维护费、地质勘探费、支援经济不发达地区发展资金、增拨企业流动资金、商业部门简易建设支出等。 社会文教费：在财政学中是指涉及社会和文教领域公共需要必须支出的费用，在我国一般称之为社会文教事业费，主要包括：文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、图书、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的人员经费、业务经费、专项经费、培训经费等。 社会消费性支出：是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。 行政管理费：行政管理费是指国家财政用于各级国家权力机关、国家行政机关、国家审判机关、国家检察机关以及外事机构、重要党派团体行使职能所需的经费支出。 文科卫支出：文科卫支出是文化、教育、卫生支出的简称。文教科学卫生诸项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越大的决定性作用，但并不是说用于这方面的支出现在是生产性的了。根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。 社会保障制度：由法律规定了的、按照某种确定的规则是实施的社会保障政策和措施体系。 现收现付制：以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。 财政补贴：财政补贴是一种转移性支出。从政府角度看，支付是无偿的；从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，经济状况较之前有所改善。 财政贴息：政府提供的一种较为隐蔽的补贴形式,即政府代企业支付部分或全部贷款利息,其实质是向企业成本价格提供补贴. 政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。 政府收费：是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得到的政府收入。政府收费是国家财政收入的组成部分。 预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。 比例税率：对同一课税对象,不论其数额大小,统一按一个比例征税,同一课税对象的不同纳税人税负相同. 所得课税：是指以所得额为课税对象的税类．所得课税可以根据纳税人的不同分为对企业课税和对个人课税两大类．所得税是大多数西方国家的主体税种． 财产课税：是指以各类动产和不动产为课税对象的税收。 价内税与价外税：价外税是税金作为价格之外附加的。税款不包含在商品价格内的税。是按照税收与价格的组成关系对税收进行的分类。价内税是税金构成价格的组成部分混转：是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。 二、简答题 1、财政支出按经济性质分类及其经济意义 财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。其经济意义为
财政学案例分析
1.1我国垄断行业：坚冰渐融 1.2食品不安全信息不对称 1.3野生动物保护、光污染的负外部效应 1.4经济波动是市场经济体制的常态 1.5国民收入初次分配公平是社会和谐基础 1.6：是市场失灵，还是政府失灵 1.7：医改、教改背后的公共物品供给缺位 1.8：公共物品供给越位 1.9究竟什么是公共财政？ 1.10：弥补市场缺陷，配置社会公共资源（一项重要的财政职能） 1.11：我国收入调节政策取向应该是“促富治贫” 1.12：2007年宏观政策重心：激活内需增长动力 2.1：财政花钱当量力而行中国经济时报2003年8月7日 2.2：政府收支分类改革全面启动 2.4：公平与效率，漏桶里的水？ 2.5：财政支出面临扩张压力 9.1：2006年中央预算草案的报告(摘要)２００６年预算编制和财政工作的总体思路 9.2:建复式预算体系用制度管住干部 9.3：我国的零基预算改革 9.4: 看好13亿人的“钱袋子” 9.5:全国人大财经委拟通过《2004年中央决算（草案）》 9.6：摘自：构建公共财政体制的重要基础——规范非税收入管理潘承祥 9.8：“国库集中支付”反腐作用有多大？ 9.9：政府采购：谨防腐败转移 10.1：日本政府事权与财权的划分 10.2：美国的财权划分方式——财源共享和分率计征 10.3：分税制10年 10.5：我国政府间转移支付的实践 11.1：我国财政赤字计算 11.2：格林斯潘警告美财政赤字危及经济前景 12.2：2005年中国财政赤字大幅降低意味着什么？2005-06中华工商时报 12.1：促进财政政策由投资向公共服务转型 12.2：我国财政与货币政策协调的历程
财政学名词解释
名词解释： 1.隐性支出：在一些情况下，政府对经济的影响可以不表现为收入或支出，或者有些政府收支并不反映在收支账户上。 2.帕累托效率：是指这样一种资源配置状态：任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好。这种状态被认为是最好的。 3.帕累托改进：如果有某种资源配置状态，通过一定的调整能使一些人的境况得到改善，而其他人的境况 至少不变坏，就可以肯定，调整后的状态优于调整前的状态。 4.生产效率：使每一种产品的生产以最低的成本实现最大的产出。 5.交换效率：让给定数量的产品最大限度地满足每个消费者的需要。 6.产品组合效率：是指生产者方面的产品边际替代率与消费者方面的产品边际替代率相等。 7.公平：社会收入分配的理想状态。 8.贫困指数：处于贫困线以下的人口占总人口的比例。 9.完全竞争市场：交换和竞争没有任何阻力和干扰的理想化市场。 10.公共产品：公众共同受益，具有非竞争性和非排斥性的产品（具有很强的外部效益，但不具备或者内部效益不显著的产品）。 11.现收现付制：用本期的缴款来支付本期的支出，具有后代人的利益向前代人转移的收入再分配影响。 12.完全基金制：每一代人都以自己的缴款来承担自己的福利支出，这种制度被称为完全基金制。 13.纳税人：法律上的课税主体是税法所规定的直接负有纳税义务的自然人或法人。 14负税人：经济上的课税主体 15.卖方税：指纳税人在交易过程中对销售方的征的税。 16.买方税:指在交易过程中对购买者的征税。 17.流转税:以流通过程中的商品与劳务为课税对象的税收。流转税包括增值税、消费税和营业税。 18.所得税:以所得为课税对象的税收，分为企业所得税和个人所得税。 19.财产税:以财产为课税对象。 20.定额税率：用绝对金额来表示的税率形式。 20.比例税率：对课税对象按照同一比例课征的税率。 21.累进税率：税率随着征税对象量的增加而上升的税率形式。 22.从价税：以课税对象的价值量为计税依据的税收。 23.从量税：以课税对象的数量为计税依据的税收。 24.财产税：以纳税人拥有或取得的财产作为其征税对象并据以征税的一类税收。 25.收入效应：税收在相对价格不变的情况下使纳税人的个人收入减少，从而降低纳税人的税后福利水平。 26.总额税：只产生收入效应而不产生替代效应的税收。 27.中性税收：只产生收入效应的税。 28.替代效应：指税收影响相对价格，在个人收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对个人福利水平的影响。 29.扭曲性税收：产生替代效应的税收。 30.超额负担：由税收的替代效应引起的纳税人福利的减少。 31.矫正税：用于矫正市场缺陷的税收。 32.税收负担：从纳税人的角度来看，纳税就是一种纯粹的损失，这种损失被称为税收负担。 33.直接负担是纳税人所纳税款不能转嫁与他人，而由自己承受的税收负担； 34.间接负担是纳税人将税负转嫁给他人而对非纳税人形成的税收负担。 35.前转嫁又称顺转嫁，是卖方通过提高所出售的产品、服务或要素的价格，将一部分或全部税收负担转移给买方的活动。
财政学案例分析1
公共财政学案例分析 ————谁来填补养老基金缺口 贸易经济11 成员：苏春强 2111802220 王光瑞 2111802221 2013.11.28
题目：《关于“谁来填补养老金基金口”的案例分析》 班级：贸易经济11班 小组成员：苏春强贸易经济11 2111802220 王光瑞贸易经济11 2111802221 讨论过程： （1）仔细研读案例，查找相关资料，适当展开，以确定分析方向和主体。 （2）通过阅读资料，结合当前社会现象，按照提示内容，运用所学的供需理论、博弈论等相关知识，对案例进行分析，并就案例所反映和折射的相关问题提出小组成员的见解。 （3）整合小组成员的见解，完成案例分析报告与演示稿。 一．案例简介： 《新民周刊》2012年第38期刊登复旦大学经济学院教授封进的文章说，持续扩大的养老基金缺口必须得到填补。谁来填补缺口？目前看有4个可能的来源。 一是国企红利。我国约有国有资产33.8万亿元，国企红利每年已经超过1万亿。2012年实际上缴比例约为7.4%，远低于欧美国家的20%-60%。若能将上缴比例提高到20%，则可有近2000亿的补贴用于养老保险。 二是外汇储备的投资收益。我国有外汇储备约3.4万亿美元，占GDP约50%，占全球外汇储备的三分之一。我国已经以此为基础建立了主权财富基金，期望通过更多元化的投资渠道，提高储备资产的收益率。用主权财富基金的收益补充养老基金是许多国家的做法。 三是社会保障基金。这一基金成立于2000年，主要用于应对今后的养老保险基金危机。如果今后有更多的国企红利、外汇储备投资收益划拨到社保基金，国家财政通过社保基金补贴养老金缺口不失为一种办法。 四是直接增加财政预算。加大财政对养老金的补贴是社会公平的需求，也是政府对之前养老金改革中的隐性债务埋单。 二、案例分析： 1、养老基金缺口的形成 （1）、统筹基金占用个人账户资金是形成养老金缺口的主要原因。 我国从传统的国家—单位保障制向国家—社会保障制度转变过程中，在探索中建立了世界上第一个统筹基金和个人账户相结合的养老保险制度。制度设计的初衷是统筹基金实行现收现付制，满足当期养老基金支付需要；个人账户实行积累制，账户里的钱只能在本人退休时才能发放，可以为将来人口老龄化积累资金。但现在除了部分进行个人账户试点的地区外，其他地区个人账户与统筹基金都是混账核算，大量个人账户的钱被用于当期发放，成了有名无实的空账。 （2）、“中人”的隐性债务进一步扩大养老金缺口。 国务院 1997 年颁发《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，采取了“老人”、“中人”和“新人”三种群体对应三种方法的计发方式，
第九章――税收的效应
第九章――税收的效应 第九章税收的经济效应（The economic effect of taxation） 第一节税收的经济效应作用机制（The theory of the economic effect of taxation）第二节税收的经济影响（The effect of taxation in economy） 第三节税收与经济发展（Economy growth and taxation） 第九章税收的经济效应 一、本章简介 主要阐述税收对经济的影响作用，核心问题是税收的收入效应和替代效应。 二、重要名词 税收的收入效应税收的替代效应“拉弗曲线” 三、重点内容 1、掌握税收经济效应的含义 2、掌握税收对劳动供给的影响 3、掌握税收对居民储蓄的影响 4、掌握税收对投资的影响 5、掌握税收对个人收入分配的影响 6、了解税收与经济发展关系的理论观点 7、掌握“拉弗曲线”的经济含义 第一节税收的经济效应作用机制 一、税收的收入效应(the income effect ) 二、税收的替代效应(the substitution effect )
第二节税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响(the effect in labor supply) 二、税收对居民储蓄的影响(the effect in saving)
3、如何理解所得税与储蓄之间的关系。 三、税收对投资的影响(the effect in investment ) 2、税收对吸引国外直接投资的影响是什么？
四、税收对个人收入分配的影响(the effect in individual income distribution ) 第三节税收与经济发展
财政学名词解释
名词解释 1.市场失灵：指市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷 2.外部效应：指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和利益 3.公共物品：指由国家机关和政府部门等公共部门提供来满足社会公共需求的商品和服务 4.非排他性：指一些人享用一些公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中受益。 5.非竞争性：指消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说提供公共物品的边际成本为零。 6.财政：财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入满足社会公共需要的社会活动，是政府弥补市场失灵和市场缺 陷、干预经济的重要手段。 7.财政收入:是一定量的货币收入，及国家占有的以货币表现的一定量的国民总收入，是一个分配过程。 8.财政补贴：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。 9.财政投融资：是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理并根 据国民经济和社会发展规划，以出资或融资方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。 10.财政赤字：财政支出大于收入的差额，通常按财政年度计算，会计上习惯用红字表示，故名赤字。 11.免费搭车：消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益。 12.公共生产：指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 13.公共定价：政府相关管理部门通过一定的。 14.成本效益分析法：将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用于公共支出决策程序中。 15.公共选择：指人民选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一 种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。 16.购买性支出：表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和 服务支出。 17.转移性支出：直接表现为资金无偿地单方面的转移。 18.基础设施：是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。 19.BOT投资方式：它是指政府将一些拟建设基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司组建项目经营公司进行 建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利， 协议期满，项目产权收归政府。 20.社会保障制度：是指由法律规定了的按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。 21.税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃 的收入。这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。 22.税收：税收是与国家的存在直接联系的，是政府及其赖以存在并实现其职能的物质基础，是一个分配过程，是一种 特殊的以国家为主题的分配关系。 23.税负转嫁：是指在商品交换的过程中，纳税人通过销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或者供应 者的一种经济现象。 24.国债:是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府或银行借款所形成的国家债务。 25.国债依存度：是说明财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的，是通过当年国债发行额与财政支出的对比来计量 26.国家预算：是政府的基本财政收支计划，反映国家和政府的收支范围、方向和政策，体现国家权力机构和全体公民 对政府财政活动的监督。 27.国债负担率：只国债余额占GDP的比重，它着眼于国债的存量，反映国债累积量相对于周年经济总规模的比例关系。 28.增量预算:指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加 以调整之后确定的。 29.零基预算:指计划财政年度的预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发的预测和对当年各部门新增任务的审核 为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。 30.复式预算：指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般也包括经常预算和资本预算。 31.赤字政策：指国家有意识的运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出实行扩张性财政政策，刺激社会有需求的增长。 32.结构性赤字：只发生在已给定的充分就业水平条件下的赤字，也成为充分就业赤字。 33.周期性赤字：是指由于经济周期的波动而产生和增减的赤字。 34..政府干预失效（政府失灵）：是指政府干预非但没有弥补市场失灵和客克服市场缺陷，而是干预了正常的市场规则，降低了市场效率。 35..预算外资金：国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有负率效力的规章而收取、提取和安排的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。 36.累进税率：是按课税对象的数额大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。 37.纳税人：指税法规定的，负有纳税义务的单位和个人，也称为纳税主体。
(完整版)公共财政学名词解释
公共财政学名词解释 1公共物品：是由政府部门提供的，用以满足社会公共需要的物品和服务。公共物品具有非排他性和非竞争性两大基本特征。非排他性是指无法排除他人从公共物品中获得利益；非竞争性是指在生产水平既定的情况下，增加一个消费者不会减少其他消费者的消费数量，或者说许多人可以同时消费同一物品。公共物品不能由市场提供而只能由政府提供，并且存在搭便车行为。 2成本—效益分析：是财政支出效益分析法的一种，也称为成本收入分析法。是将项目的受益人与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。 3最低费用选择法：是财政支出效益分析法的一种，也成为最低成本法。此方法不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。步骤为：（1）根据政府确定的建设目标，提出多种备选方案；（2）以货币为统一尺度，分别计算出诸备选方案的各种有形费用并予以加总；（3）按照费用高低排出顺序，以供决策者选择。 4转移性支出：转移性支出是财政支出按经济性质分类的一种。是政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。也就是说，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行收入分配的职能较强。在转移性支出中，补助支出的份额最大，从经济影响看，也是补助支出最为重要。 5财政补贴：也称价格补贴或财政价格补贴。是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。此外，政府还提供若干形式比较隐蔽的补贴，如财政贴息、税前还贷及税收支出等。 6财政贴息：是财政补贴较为隐蔽的一种形式。即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质便是向企业成本价格提供补贴。 7税前还贷：是财政补贴较为隐蔽的一种形式。政府在计算企业应税所得时，将企业应当归还的贷款从中扣去，相应减小企业纳税基数，其实质便是免去了企业的一部分税款，相当于政府为企业归还了一部分贷款。 8税收支出：税收支出无非是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。 税收支出包括税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等形式。 从税收支出所发挥的作用来看，可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。 10税收抵免：是税收支出的一种形式。是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。对于这种从应纳税额中扣除的数额，税务当局可能允许也可能也可能不允许超过应纳税额，若在后一
财政学案例分析复习题
案例1： 阅读以下案例资料，根据资料分析所提出的问题： 当火车驶过农田的时候——外部效应与市场失灵 20世纪的一天，列车在绿草如茵的英格兰大地上飞驰。车上坐着英国经济学家A．C．庇古。他边欣赏风光，边对同伴说：列车在田间经过，机车喷出的火花（当时是蒸汽机车）飞到麦穗上，给农民造成了损失，但铁路公司并不用向农民赔偿。这正是市场经济的无能为力之处，称为“市场失灵”。 将近70年后，1971年，美国经济学家乔治?斯蒂格勒和阿尔钦同游日本。他仍在高速列车（这时已是电气机车）上想起了庇古当年的感慨，就问列车员，铁路附近的农田是否受到列车的损害而减产。列车员说，恰恰相反，飞速驰过的列车把吃稻谷的飞鸟吓走了，农民反而受益。当然铁路公司也不能向农民收“赶鸟费”。这同样是市场经济无能为力的，也称为“市场失灵”。 同样一件事情在不同的时代与地点结果不同。两代经济学家的感慨也不同。但从经济学的角度看，火车通过农田无论结果如何，其实说明了同一件事：市场经济中外部性与市场失灵的关系。 思考： （1）、什么是外部效应？在这个案例中外部效应是正的还是负的？体现在哪些方面？ （2）、市场失灵有哪些表现？ （3）、可以采取什么措施来解决市场失灵问题？. （4）、为什么政府在解决市场失灵方面具有优势？ （5）、政府主要通过什么手段解决市场失灵问题？列明政府活动的主要范围。 案例:2： 阅读以下案例资料，根据资料分析所提出的问题： 财政支持医疗卫生文化三农等事业发展情况
财政支持教育事业发展情况 近年来，按照教育法和实施科教兴国战略的要求，中央和各级地方政府把教育作为财政支出重点，积极采取有效措施，大幅度增加教育投入。2003-2007年，全国财政教育支出累计达2.43万亿元，比上一个五年增长1.26倍，年均增长18.8%，较好地保障了教育事业发展的需要。 2003-2008年全国财政教育支出情况 单位：亿元 2008年，全国财政教育支出8937.91亿元，比2007年增长25.5%。中央财政教育支出1598.54亿元，增长48.5%，主要用于：全面实行城乡免费义务教育，从秋季学期起免除城市义务教育阶段学生学杂费，提高农村义务教育中小学公用经费保障水平，增加北方农村中小学取暖费，免费提供农村义务教育阶段国家课程教科书，并向农村义务教育阶段家庭经济困难寄宿生给予生活费补助。加强新农村卫生新校园和中西部地区初中校舍建设，改善中西部地区农村学校附属生活设施。资助普通本科高校、高等和中等职业学校家庭经济困难学生。向中等职业学校中来自城市经济困难家庭和农村的一二年级学生提供助学金，每人每年1500元，惠及90%的在校生。支持职业教育实训基地建设，继续实施中职教师素质提高计划，支持三批共100所国家级示范性高等职业院校建设，提高师资水平，改善办学条件。促进提高高等教育质量，全面启动“211”工程三期建设。继续支持“高等学校本科教学质量与教学改革工程”、“优势学科创新平台”、国家建设高水平大学公派研究生等。完善中央高校预算拨款制度。 财政支持医疗卫生事业发展情况
财政学名词解释
无政府市场经济：主要用于描述一个没有政府参与的纯市场经济,在这个经济中,只有个人、家庭和企业，个人、家庭和企业为了效用或利润最大化参与交易过程。在这样的经济中，价格成为唯一引导资源有序流动的信号。 混合经济：用于描述一个既有市场配置资源又有政府和公共部门配置资源的经济，在这个经济中，市场是资源配置的主题，政府和公共部门根据社会福利最大化目标，对市场误配的资源进行重新配置。混合经济的最大特征就是既强调市场资源配置的主导地位，又强调政府资源配置的补充地位。 公共部门：与私人部门相对应，向公众无偿提供公共产品和劳务，并凭借公众赋予的行政权从公众那里无偿获取收入以弥补公共品成本的部门。 机械论政府观：对于政府在社会资源配置中应当承担何种角色，机械论者认为，政府的角色就是确保个人最大限度实现个人价值，为个人价值的实现提供便利。在机械论者看来，政府并不是社会的一个有机组成部分，而是公众为了更好地实现各自价值目标共同创立的一个部门或组织，公众通过授权方式将自己的一部分私人权利委托给政府，而作为受托人的政府的行为必须有利于公众利益的实现。在这样一个经济中，处于中心角色的是个人，而非政府。有机论政府观：在有机论者看来，一个社会或一个国家实际上也是一个自然的统一体，每个人、家庭和企业都是这个有机体的组成部分，而政府则是这个有机体的心脏。在这样的社会中，个人、家庭和企业只有作为这个有机体的一部分才有意义，所以在这个有机体中，社会实际上是凌驾于个体之上的，个人利益必须服从整体利益。 实证分析：超越一切价值判断，只描述解释实证研究对象各种现象，研究其内在规律或检验有关理论，并用理论构造模型，分析、预测人们在一定条件下的行为趋势或概率。 规范分析：以一定的价值判断为基础作为分析的起点，首先提出标准，在论证研究对象是否符合标准，变化趋势是否接近或远离所设定的标准，以及如何才能达到所期望的结果。 功利主义：认为整个社会福利函数就是每个人的效用之和。 罗尔斯主义：认为社会福利水平并不是每个成员效用的简单加总，在社会分配存在差距时，社会福利应当直接由社会中境况最坏得那个人的福利水平决定 折中主义：富人增加一单位的效应对社会福利的贡献要小于穷人增加一单位的效用，但富人的效用的增量只要大到一定程度，会和穷人的相同，贫富差距越大，富人效用越小，趋向于零。 平均主义：只有平均分配时社会福利达到最大，任何偏离都会减少社会福利，偏离越大，减少越多。 帕累托效率：如果存在一种资源配置的状态，任何调整都不能使其至少一个人的状态变好，而其它人的状态至少不变坏，这种状态就是最好的 帕累托改进：如果一种状态下，比如A状态，存在某种调整，如调整到状态B，会使至少一个人的状态变得好一些，而其它人的状态都至少不变坏，就称A到B的调整为帕累托改进福利经济学第一定理：在完全竞争的条件下，对人和初始资源配置，市场运行的结果必然导致有效率的结果。 福利经济学第二定理：只要进行初始禀赋的适当的配置，再让人们在完全竞争市场中自由交易，社会可以得到任何有效率的分配结果。 公共决策：涉及两个会两个以上的决策问题 公共选择理论:利用研究经济学的一系列方法分析和研究公共决策制定过程的理论。 多数票原则:在公共决策中，多数人赞同就为有效。 投票悖论：在投票过程中，由于投票人的偏好结构问题导致投票结果不稳定，不同的投票顺序会产生不同的投票结果。 寻租：在公共决策中，利益集团为了自身利益最大化，往往会通过各种手段使政治家政策制定对自己有利，通过这些活动让利益集团获得了超过市场平均利润的经济租金。 公共产品：一种共同消费的商品，即没多一个人对这种商品的消费不会导致其它人对这种商品消费数量的减少。 混合产品：介于公共产品和纯私人产品之间的商品类型。 非竞争性：一定数量的公共产品一旦被提供出来，多一个人来消费她的额外资源成本为零。非排他性：指该公共产品一旦被提出，在技术上就不可能排除其它人对他的消费。