所得税汇算清缴如何做会计分录

1)
问：所得税汇算清缴如何做会计分录？

答：企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润



2)
问：汇算清缴结束后的会计分录是怎样的？
答：（1）需补提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
（2）多缴所得税需退税时：
借：其他应收款-所得税退税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：其他应收款-所得税退税
（3）结转损益
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是多缴所得税损益结转，做相反的分录。



冲回多提所得税

借：以前年度损益调整? ?（红字）（摘要--冲回X年度多计提所得税）
贷：应交税费--应交企业所得税? （红字）
借：利润分配---未分配利润留成 （红字）
贷：以前年度损益调整? ?（红字）