国税报税实务(教学案例)
6. 上月购进的油漆因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。l月7日到主管税务机关申请取得《进货退出或折让证明单》，l月18日取得销售单位依据《进货退出或折让证明单》红字开具的增值税专用发票：价款10000元，税额l700元，款项尚未收到。
7. 1月l8日，自营出口销售一批家俱（出口退税率为l3%），以离岸价结算的产品销售收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续。
8. 1月20日，生产车间更新改造工程领用自产的半成品——木材一批，生产成本为50000元（其中耗用原材料——原木成本为40000元），该种木材家俱厂从没对外销售过，无同类销售价格。
9. 1月21日，客户上月委托定制的专用办公用家俱已经完工，按委托加工合同约定，客户提供的结余原木抵付加工费计20800元，另外还可以向委托方收取加工费50000元，款项尚未收到，开具加工费普通发票70800元；收到客户从税务机关开具的增值税专用发票：价款20000元，税额800元。
10. 1月23日，购进单位价格l872元的刨板机三台，可使用年限5年，取得增值税专用发票：价款4800元，税额816元，刨板机已于当日到厂验收并投入车间使用，款项已开具支票结清。
11. 1月25日，收到税务稽查决定书，稽查发现的部分外购板材计不含税成本价60000元，因火灾毁损，其相应的进项税额应转出补缴增值税。
12. 1月31日，省外某家俱经销公司发来代销清单，销售各式家俱价款800000元，税额为136000元，代销手续费为40000元，汇款896000元已到账，开具增值税专用发票计价款800000元，税额l36000元。
要求：做出每一笔经济业务相应的会计分录，并填写《纳税申报表》。
案例七
北京市某化工有限公司系国有企业，是华北地区最大的天然碱研究、开发、加工企业，后兼并两个化工厂，成为其分公司，属增值税一般纳税人，使用统一的纳税人识别号。企业注册资本总额为10000000元，其中固定资产6000000元，流动资产4000000元，主要生产销售纯碱、粒碱、烧碱、小苏打等产品。该企业产品及耗用材料适用增值税税率均为17%，2007年各月均交纳过增值税，2007年企业利润总额为2000000元。
2008年2月汇算清缴时申报缴纳企业所得税660000元。注册税务师于2008年5月l6日受托对该企业2008年1月1日至2008年4月30日的纳税情况进行审核，发现如下情况：
1. 经审核该公司2007年1月至2008年4月对外单位和个人及公司独立核算的附属企业销售原材料，2007年度累计取得款项l480000元，2008年度l至4月累计取得款项370000元，企业账务处理：借：银行存款l850000
贷：其他应付款1480000
预收账款200000
原材料170000
注册税务师进一步审核，发现2007年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中，相关的产品已在2007年全部对外出售。
2. 2007年l2月5日23＃记账凭证企业账务处理为：
借：预收账款298350
贷：主营业务收入255000
应交税费——应交增值税（销项税额）43350
借：主营业务成本l80000
贷：分期收款发出商品l80000
借：银行存款25150
预收账款1650
贷：管理费用——仓储保管费26800
后附原始凭证四张：
（1）产品出库单（2007年l2月5日填制）；
（2）“增值税专用发票”记账联、取货单各l张，开具专用发票的日期、取货单的日期均为2007年10月6日；
（3）该公司向客户收取产品仓储保管费收据1张。
注册税务师进一步审核，发现该企业并无与客户签订的分期收款销售合同，企业在2007年10月6日收到款项时，企业账务处理为：
借：银行存款300000
贷：预收账款300000
借：分期收款发出商品l80000
贷：库存商品l80000
3. 注册税务师审核“库存商品”账户明细账时，发现该公司在“库存商品”科目下专设了二级科目“非正常损耗”，即由于保管不善发生的非正常损失。企业分别作如下账务处理：
2007年11月份：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢l00000
贷：库存商品——烧碱l00000
2008年3月份：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20000
贷：库存商品——小苏打20000
经进一步查阅有关账证资料核实，发现烧碱2007年度的生产成本中原材料的耗用比例为60%，小苏打2008年度的生产成本中原材料的耗用比例为55%。企业财务人员认为行政许可法实施后，企业无须向主管税务机关申请，即可自行按会计制度规定进行账务处理，故企业于2007年l2月底经该公司领导批准后，将2007年度的财产损失作如下账务处理：
借：营业外支出100000
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100000
4. 注册税务师审核“营业费用”明细账时，通过摘要栏审核，抽调记账凭证，发现企业取得一张单纯开具“租车费”的服务业、交通运输业专用发票，企业账务处理为：
借：营业费用4650
应交税费——应交增值税（进项税额）350
贷：银行存款5000
进一步详细核实，发现该公司2007年度上述情况累计抵扣了进项税额38500元，2008年度尚未发生此类情况。
5. 审核“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业2007年l2月份，企业账务处理为：
借：其他应付款75000
贷：营业外收入75000
经过向企业财务人员询问得知，该公司2007年6月把取得的抵债水泥销售（收到抵债水泥时未取得合法票据），取得款项时，企业账务处理为：
借：银行存款75000
贷：其他应付款75000
6. 该企业2007年11月份通过技术市场签订一份非专利技术转让合同已按规定贴印花税票，已报主管税务机关备案。其“无形资产——××非专利”账面价值为200000元，收取技术转让费450000元，企业账务处理为：
借：银行存款450000
稽查人员到生产车间实地核查，发现生产设备大多为新近购置，但与固定资产明细账核对时发现少计了8台设备。再查企业购进配件时取得的增值税专用发票，发现购进配件种类繁多，其类型与单台设备结构基本一致。原来该厂于2006年初购入8台新设备，要求供货方按分解后机器部件分19次开具专用发票，共计抵扣进项税额193210元。
请问应如何进行处理？
案例十一
某家具公司为一般纳税人，主要生产立柜、沙发、餐桌椅三种系列家具，每套不含税售价分别为10000元、5000元、2000元，同时承接加工定制业务，2007年3月外购项目如下（外购项目取得的专用发票均按要求进行了认证）：
（1）从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元，增值税104000元，另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货运发票注明的运费8000元，装卸费500元，建设基金500元。
（2）直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元。另支付运费1000元，尚未取得货运发票。
（3）从木材交易市场购进锯材一批，专用发票注明价款200000元，增值税34000元。
（4）从属于小规模纳税人的五金经营部购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计2850元。
（5）从装潢材料商店购进油漆一批，专用发票注明价款6000元，增值税1020元。
（6）从某机械厂购进木料加工机械2台，专用发票注明价款25000元，增值税税款4250元。另支付运费400元，取得定额发票。
（7）从商场购进非劳保夏令用品一批，发放给职工个人，取得专用发票，发票注明价款20000元，增值税款3400元。
（8）收回上月委托某雕刻厂加工的家具装饰附件一批，并支付加工费，专用发票注明加工费4000元，增值税款680元。
（9）支付生产用水水费1000元，专用发票注明增值税款130元；支付生产用电费3000元，专用发票注明增值税税款510元。
（10）发生火灾，损失上月从林场购入原木一批，账面价值9000元；损失餐桌椅3套，成本价每套1500元，外购项目（系上月外购锯材）占产品成本的比重为80%。
该厂本月销售情况如下：
（1）采用直接收款方式销售给八大家具商场（一般纳税人）立柜、沙发、餐桌椅各20套、50套、50套。货物发出并送货上门，货款已收，包括收取的运输费3400元。
（2）通过本厂非独立核算的家具专卖店直接销售给消费单位和消费者个人三种类型家具共40套，共收取货款256 000元。
（3）采取分期收款方式为一家新开张的公司定制办公用品一批，不含税价款120000元，货已发出，合同约定本月到期货款50000元，但本月尚未收到货款。
（4）委托某家具商场代销家具，本月底收到代销清单注明已售立柜、沙发、餐桌椅分别为3套、8套、5套。货款已收，支付代销手续费7 800元。
（5）因质量问题，一家具商场上月所购的沙发、餐桌椅各2套要求退货，经协商给予5%的折让，收到“销货退回及索取折让证明单”，重新开具专用发票，退还价款700元，增值税款119元。
（6）采用以旧换新方式销售餐桌椅8套，收购旧家具支付价款共1200元。
（7）提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计351元，货已发出，款项已收。同类产品每套加工费50元。
（8）为某公司加工制作办公桌椅40套，原料由委托方提供，每套加工费80元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税售价400元。
（9）前期采用还本销售的方式销售家具，本月支付已到期的还本支出3000元。
（10）月初参加外省举办的一大型家具展销会，现场销售立柜8套，货已发出，款项已收；另收取18套立柜的预收款，本月已发出10套。
（11）为一筹建中的敬老院加工制作并通过民政局无偿捐赠家具一批，实际生产成本为20000元。
（12）将自产的沙发5套用于本厂职工宿舍。
要求：根据以上资料，做出相应的账务处理，并进行增值税的纳税申报。
案例十二
2004年3月，溧阳市农药生产企业-江苏XX化学有限公司被国税局确定为增值税纳税评估对象。该企业为增值税一般纳税人，是有限责任公司，具有农药生产相关许可证件和农药生产、加工资格，主营农药制造、加工分装、企业产品和技术出口等。2003年企业申报产品销售收入13962万元，其中应税产品销售收入3942万元、免税产品销售收入8711万元、自营出口1309万元，应纳增值税63万元。
评估人员通过市场调研以及对企业资料审核发现：
疑点一：该企业全年累计进项税额为1031万元，用于免税产品的进项转出为547万元，占进项税额的53%；而同期免税产品的销售收入占总销售的62%.将以上两项进行分析对照，存在明显的不合理。而且企业进项税额既有直接抵扣、又有按生产消耗计算、还有按销售分摊，方法是否得当、月度间是否平衡、是否存在用于生产免税产品进项税额作进项抵扣的情况呢？
疑点二：一般农药生产企业每年的第二、三两季是销售旺季，而该企业全年销售收入13962万元中，12月份却申报销售收入4323万元，占全年总销售的31%；特别是12月份申报免税产品销售3352万元，占全年免税产品总销售的38%以上。这种违背市场规律的销售情况，是否与财税[2003]186号“从2004年1月1日起，农药免征生产环节增值税的政策停止执行”的政策有关呢？企业会不会提前开票、虚报免税产品销售、而多享受国家免税政策呢？
疑点三：企业2003年12月《资产负债表》期末存货余额为-2373万元，会不会是企业知道财税[2003]186号文件精神后，虚报免税产品销售，或者是有意将进项发票推迟入账、减少进项转出、今后作全额抵扣而造成的呢？企业12月份超出常规的免税产品销售与较大金额的存货贷方余额同时出现，难道这仅仅是一种巧合吗？
带着疑问，按照纳税评估规程，评估人员向该企业发出了纳税评估《约谈说明通知书》，要求企业财务负责人在规定的时间内，对以上疑点问题，进行举证说明。
对于进项税额在征免税货物间的分摊计算，企业承认是按月计算，未作年度重新分摊计算，由于月份间的不平衡，因而存在一定误差；
企业2003年12月产品销售金额较大和存货贷方余额的原因：由于农药产品市场原料价格上涨，农药经销单位看好2004年农药市场行情，2003年底许多经销单位预付货款、预定产品，并且要求开具发票，以防生产企业价格上涨；该公司为了满足客户要求，2003年12月在产品未完成生产的情况下，便根据客户合同和预收款情况开具了普通发票101份，金额2800多万元、其中免税产品2400万元，并在当月作了销售处理，由于没有完成生产，销售成本结转时造成了2500多万元的产成品贷方余额。
经企业财务人员计算和税务人员核实后，企业作纳税评估补充申报：补销项税金959372.69元、进项转出253311.59元，合计补交增值税1212684.28元，同时按《征管法》规定加收滞纳金22158.05元。
案例十三
1、基本情况
某市酿酒厂是年纳增值税、消费税过千万元的国有骨干企业，主要产品为白酒、酒精及饮料。2007年10月初，征收分局在审查其纳税申报时，发现一异常情况，消费税应纳税额与上年同期相比下降很大。10月21日，征收分局派人对该厂2007年1月至9月份纳税情况进行了检查。
首先检查产品销售明细账，发现各类应征消费税产品依法定税率计算的应纳税额与申报数额一致，但酒精的主营业务收入达4316万元，与2006年同期相比，增长了38％，增幅较大。对此，企业财务人员解释说：今年以来，酿酒厂进行了产品结构调整，减少了白酒产量，扩大了酒精生产规模，由于酒精消费税税率较低，所以在总的应税收入增长的情况下，应纳消费税额却减少了。为了弄清情况，检查人员又对产成品账进行了检查，白酒产量比去年同期长了11％，酒精产量比去年同期增长了13.8％，两种产品增长幅度相差不大。企业2007年1月至9月份结转食用酒精销售成本204万元，结转工业酒精及医用酒精销售成本1992万元，合计结转酒精销售成本2196万元，与酒精产品的销售收入4316万相比，明显不符。由此推断，企业很可能存在混淆酒类产品销售与酒精类产品销售的问题。
检查人员对该厂门市部在内的8个购货单位16份销货发票进行外调，发现开给本厂门市部的两份大额销货发票记账联与发票联产品名称不符，记账联为“食用酒精”，发票联为“粮食白酒”。再核对这两笔业务的核算情况，发现“主营业务收入——食用酒精”账页后面单设一账页，户名为“门市部”，只登记产品销售数量、销售金额，未登记单价及单位成本。该企业混淆主营业务收入、逃避纳税的问题终于查清。销售明细账的“门市部”户记载2007年1月至10月份食用酒精销售收入1074万元，共500吨实际为粮食白酒销售收入，共少计消费税211.1万元（2007年粮食白酒税率为20%，定额税率0.5元/斤，酒精税率为5%）。
2、分析与处理
纳税人在经营税率高低不同的应税消费品时，为了达到减少纳税的目的，尽量减少高税率产品的销售收入，增加低税率产品的销售收入。税法要求企业要分别核算高税率和低税率的应税消费品的销售额，如果纳税人不按法律规定，有意减少高税率产品的销售额，将面临处罚。案例中的酿酒厂将高税率白酒按低税率酒精记销售，少计消费税，根据《税收征管法》第40条规定，属偷税行为。征收分局决定除令其补缴消费税211.1万元外，并处1倍罚款。处理决定下达后，酿酒厂如期缴纳了税款及罚款。
案例十四
某市橡胶厂为国有中型企业，主要生产汽车轮胎。2007年11月，稽查分局派人对其2007年的税金缴纳情况进行了检查。在检查“应付账款”账户时，发现应付给光明化轻公司的原材料款160000元于2007年9月10日轧平。账务处理如下：
借：应付账款——光明化轻公司160000
贷：应收账款——光明化轻公司160000
经详细审查记账凭证及原始凭证，发现核厂于7月份购入光明化轻公司160000元生胶，账务处理为：借：原材料——生胶160000
贷：应付账款——光明化轻公司160000
又于9月10日售给光明化轻公司一批汽车轮胎，价值160000元，账务处理为：
借：应收账款——光明化轻公司160000
贷：产成品——轮胎160000
最后于9月10日将“应收账款”与“应付账款”对转结平。
（二）案例分析
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则的规定，橡胶厂以汽车轮胎抵顶生胶款是一种以货易货行为，应按规定计缴消费税。该企业以物易物不计收入，偷逃税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关决定，除责令其补缴所偷税款和滞纳金外，处以所偷税款2倍的罚款。
案例十五
华天日报社系国有单位，其上级主管部门系某市人民政府。报社办有华天日报和华天周报。2008年3月份发生如下经济业务：
（1）本月通过发行单位销售华天日报300000份，每份售价l元；销售华天周报60000份，每份售价2元，款项全部到账，报社根据有关协议，按售价的25%，以现金形式支付给发行单位经销手续费，财务人员以自制凭证作原始凭证，作会计分录如下：
借：主营业务收入92920.35
应交税费——应交增值税（销项税额）12079.65
贷：现金l05000
（2）本月收到上月先征后退的增值税税款26500元，报社作如下账务处理：
借：银行存款26500
贷：盈余公积——减免税款26500
（3）本月利用华天日报与当地有关机构合作，评比出当地2007年度百强企业，以通告形式连续一个月予以报道，报社共收取了百强企业的赞助费人民币1000000元；本月华天周报为所在地区A企业做商品介绍，取得宣传费人民币60000元。
报社相关账务处理如下：
借：银行存款l000000
贷：资本公积——接受赞助收入l000000
借：银行存款60000
贷：销售费用——其他60000
假定上月无增值税留抵进项税额，本月已计算应纳增值税额于2008年4月10日缴纳。
要求：
（1）指出存在的纳税问题；
（2）计算企业应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加。
案例十六
某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产、销售化妆品和护肤护发品。税务师事务所接受企业委托于2008年10月8日对该企业9月份应纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加进行审查。
审查的资料如下：
（1）9月5日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的金额为20000元，增值税3400元；运费发票注明的运费为720元，装卸搬运费为150元，保险费50元，建设基金为80元，合计1000元。该材料尚未入库。企业的账务处理为：
借：材料采购20930
应交税费——应交增值税（进项税额）3470
贷：银行存款24400
（2）9月12日，外购一批材料用于建造职工食堂，增值税转用发票注明的金额为30000元，增值税为5100元。企业账务处理为：
借：工程物资30000
应交税费——应交增值税（进项税额）5100
贷：银行存款35100
（3）9月14日中秋节期间，由于保管员擅离职守，造成库存化妆品被盗，经查账面价值为30000元，耗用外购原材料15000元。经过经理办公会研究决定，由保管员赔60%，另外40%计入营业外支出，企业账务处理为：
借：营业外支出12000
其它应收款18000
贷：库存商品20000
（4）9月25日，将化妆品和护肤护发品组成套装销售，不含增值税销售额为200000元，其中化妆品销售额占30%，护肤护发品销售额占60%。款项已经收到。企业的账务处理为：借：银行存款234000
贷：主营业务收入200000
应交税费——应交增值税（销项税额）34000
借：营业税金及附加19800
贷：应交税费——应交消费税18000
——应交城建税1260
——应交教育费附加540
要求：
（1）根据所给资料，指出存在的纳税问题；
（2）作出相关调账分录；
（3）正确计算该企业2008年9月应补缴的增值税、消费税、城建税和教育费附加，并作出相关计提和补缴税款的会计处理。
纳税申报心得体会
纳税申报心得体会 纳税实训心得 会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本 学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。 通过老师讲解我了解到了纳税实训这门课程是以会计核算以及财 务管理的相关内容作为对象，进行实地学习与实践。通过这门课的练习我学会了运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的人事，将理论联系于实际，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。 学习过程中，我体会最深的就是税收的广泛性和复杂性，面对如 此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种，对税务工作和会计工作提出了严峻的考验，这是个好的开始，为我走向社会初步奠定了基础。 实训室每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解 现实状况，让我们学到了很多在课堂上根本学不到的知识，也打开了视野，增长了见识。通过实训，我对税务工作和企业会计工作有了较
深刻的认识。税务机关和企业之间的管理与被管理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收，企业才有稳定的发展环境。在以前的课程中老师曾经讲到过我们做应到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负，尽可能减少纳税筹划方案的实施成本，尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟知纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。 会计工作不仅要学号书本里的各种知识，而且也要认真积极地参与各种会计实习的机会，让理论和实践联系在一起，只有这样才能成为一名真正高质量的专业人士。即将成为会计从业人员，首先需要在工作中不断积累经验，虚心向他人求教，提高业务水平；同时需要密切关注工作发展的动向，学习法律知识，培养法律意识，积累判断是非的经验，学号税法知识，遵纪守法，诚信做人，做好本职工作。通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到
课程标准财税人员沟通技巧课程标准
《财税人员沟通技巧》课程标准 课程代码：（新码） 适用专业：税务专业 一、课程概述 （一）课程性质 《财税人员沟通技巧》属于税务专业的专业核心课程。该课程按照财税人员在工作中可能遇到的沟通对象作为教学单元分类标准，设计五个单元：认识沟通、如何与相关部门沟通、如何与老板沟通、如何与税务机关沟通、如何与客户沟通。根据典型工作情境设计学习情境，通过本课程的学习，学生能够利用税收相关知识有效地与相关部门、管理者、税务机关、客户沟通。 该课程的前续课程为《国税报税实务》、《地税报税实务》、《企业所得税报税实务》、《税收征管案例分析》，后续课程为《会计与税务综合模拟务》。 该课程适用于在企业从事财税工作及在税务师事务所从事税务代理工作。 （二）课程设计思路 《财税人员沟通技巧》在税务专业课程改革之前没有开设过，2010年税务专业开始进行课程改革，首先是对2002级到2007级税务专业毕业生进行电话回访，对学校原来的课程提出建议，这几届毕业反映在刚工作时经常遇到不会与人沟通的困难。该课程开设的目标就是提高高职学生在今后财税工作中的涉税沟通能力。在设计该课程的过程中，教师深入企业、税务师事务所，与资深会计师、注册税务师交流，从而不断丰富教学资源。设计思路如下： 1、开展边学边练的项目化训练：围绕单元项目、综合项目、实战项目的实训项目体系，老师引导、学生主体，学生以小组化方式参与实训组织与点评考核，开展“情境活动→理论讲授→教师示范→分组操作情境案例→点评→总结”学习模式。 2、对课程教学进行立体化管理控制：一是全过程控制，内含课前财税沟通力测试、课中行为表现整体评估、课后知识考试与能力测试以及反馈建议的全过程教学控制；二是全要素考核，内含对每个学生一个学期的课堂行为表现（内容包括课堂纪律、形象仪态、声音语言表现、身体语言表现、听课态度、参与度、笔记与反馈等）、日常行为表现、实训、作业与实训报告、期末应知考试、期末应会测试、素养表现变化值等有关学习要素进行全面考核。 3、实施职场化训练考核：以岗位沟通事务为实训项目，依据岗位行为标准，仿照企业
国税网上申报系统操作流程
国税网上申报系统操作 流程 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
国税网上申报系统操作流程税务对于每一个企业都是一个非常重要的因素。良好的税务情况不仅可以 增强企业的核心竞争里，而且这也事关企业的可持续发展。所以，我们必须做好税务的相关工作，从国税的网上申报上开始吧。 国税网上申报系统操作流程(一般纳税人版) 第一步打开IE浏览器，在搜索栏中输入网址，点击“一般纳税人申报大厅一”或“一般纳税人申报大厅二”打开申报界面。 第二步输入纳税人识别号后,点击“注册码输入”按钮，输入查询到的注册码，点击“确定”后进入密码维护界面，设置本单位的登陆口令，并牢记该口令，点击“保存”按钮后系统自动返回登陆界面，输入税号和刚刚设定的密码进入申报系统。(注：以后可以直接使用税号和密码进行登陆) 第三步有四小票业务的企业，点击四小票发票→选择发票种类(如“海关完税证”)→增加→填写数据→提交。(注：“公路内河运输发票”和“废旧物资发票抵扣清单”不必在此录入) 第四步点击报表填写→增值税申报表→将附表一、附表二、增值税纳税申报表、资产负债表、损益表逐个进行填写→保存。申报表的表样及填写方法与纸质报表相同。 第五步点击申报处理→报表审核→增值税申报表审核。审核成功后，将无法再修改发票及报表数据，如果需要修改，请点击按钮取消审核。数据审核通过后，用户可通过“报表申报”进行远程申报 第六步系统提示后，请携带税控IC卡到办税服务厅抄报税。
第七步到税务大厅抄报税后，再点击申报处理→反馈信息查询。进行比对结果、申报情况和划款金额查询。如果出现申报失败的信息提示，例如比对不相符、帐户余额不足等，请根据提示做相应的改正。 第八步当企业有消费税或所得税申报时，打开“报表填写”，分别点击“消费税申报表”、“企业所得税申报表”或“年度申报表”，就能进入相应的报表，报表填写与申报方法同增值税申报表。(注：在“消费税申报表”中，“应税消费品名称”栏中每一项的右下角均有一个红色三角形标志，如图所示，点击即可看到详细内容，直接选择，不必再录入汉字) 第九步如果企业需要申报“重点税源信息采集”内容，首先进行增值税、所得税等申报。申报数据上传后，相关数据自动导入到重点税源信息采集系统。选择“信息采集”模块，在报表中通过下拉窗口，选择正确的采集内容。选择“静态信息采集”模块，分别录入相关报表，最后进行“重点税源-企业信息表间审核”。第十步用户申报成功后，即可进入查询打印模块，打印本月的纳税申报表，查询打印模块区分了税种，点击需打印的税种获得申报表。(注：年度所得税打印时须将“税款所属年月”改为税款所属年的最后一个月，如200712) 打印时系统默认为纵向打印，因为表一为横向，用户可在页面设置中的方向栏改变打印方向。 第十一步点击主页面中右上方的即可退出本系统。 按照以上的步骤逐步完成，国税网上申报也就完成了。
网上报税实训心得体会
网上报税实训心得体会 纳税实训心得 会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本 学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。 通过老师讲解我了解到了纳税实训这门课程是以会计核算以及财 务管理的相关内容作为对象，进行实地学习与实践。通过这门课的练习我学会了运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的人事，将理论联系于实际，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。 学习过程中，我体会最深的就是税收的广泛性和复杂性，面对如 此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种，对税务工作和会计工作提出了严峻的考验，这是个好的开始，为我走向社会初步奠定了基础。 实训室每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解 现实状况，让我们学到了很多在课堂上根本学不到的知识，也打开了视野，增长了见识。通过实训，我对税务工作和企业会计工作有了较
深刻的认识。税务机关和企业之间的管理与被管理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收，企业才有稳定的发展环境。在以前的课程中老师曾经讲到过我们做应到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负，尽可能减少纳税筹划方案的实施成本，尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟知纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。 会计工作不仅要学号书本里的各种知识，而且也要认真积极地参与各种会计实习的机会，让理论和实践联系在一起，只有这样才能成为一名真正高质量的专业人士。即将成为会计从业人员，首先需要在工作中不断积累经验，虚心向他人求教，提高业务水平；同时需要密切关注工作发展的动向，学习法律知识，培养法律意识，积累判断是非的经验，学号税法知识，遵纪守法，诚信做人，做好本职工作。通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到
国税抄报税、申报流程
抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门把卡上信息读入他们的电脑与你单位报税的信息进行核对以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。并以此做为你们单位计算税额的依据.抄了税才能报税,才能开具下个月发票,相当于是一个月的开出销项税结清一下。 IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。 抄税时需要带： 1、IC卡（已在开票系统中写抄税） 2、本月的所有的销项发票 3、还有最后一张空白的发票 4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的，还有收回的正数发票 5、发票购领卡 抄税日期为每月8日以前，增值税报税日期为10日以前，所得税为15日以前 （一）查询当月开票情况 企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查是否存在错开发票、误作废（该作废的未作废；不该作废的却作废了）等情况，发现上述情况必须立即处理，必须确保IC卡电子信息同纸介发票完全一致。 （二）抄税时间的规定 1、企业应在法定的申报期内提前2天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后，方可进行纳税申报。 2、无论上月是否购买或开具税控发票，企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作，并到税务机关进行报税，否则企业下月将无法开具税控发票。 3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作，否则将影响企业开具税控发票。 4、每月1日零时，系统将自动进行结帐，无论企业是否进行抄税，每月1日后开具的税控发票都将自动记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”，系统一旦结帐，企业将无法再将上月开具的税控发票作废。 5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘，即抄税软盘中仅存储当月抄税数据；特别是在跨年度抄税时必须使用新软盘，即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时，在抄税时应携带备份软盘，并做好杀毒处理，以避免多次跑路。 6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统，将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补录；企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销，企业不得将库存未用税控发票通过防伪税控开票子系统进行作废处理。 7、由DOS版开票子系统改为WINDOWS版开票子系统的企业，应将上月执行抄报税操作
纳税申报实训心得
西南财经大学天府学院 2018届 纳税申报课程作业 题目：纳税申报实训报告 学生姓名： 所在学院：西南财经天府学院 专业：CPA（注册会计师方向） 学号： 指导教师： 2017年10月
目录 一、实训过程 (3) 二、对实训与书本差异的感想 (3) 三、对实训的收获和体会 (4) 四、自身存在的问题与不足之处 (4) 五、对纳税申报实训课程的满意程度，如果不满意，提出自己 (4) 的观点和看法。 (4)
一、实训过程 在实训开始之前我们在以前的学习中学习了税法，税务筹划等基础知识。但在课程开始之后纳税申报实训老师跟我们系统的讲了关于小规模纳税人和一般纳税人的相关知识，让我们充分掌握了纳税申报实训所需的基础知识。我们实训经历了两天，第一天在老师的指导下我们完成了小规模纳税人纳税申报的实训。 在实训开始之前老师给我们系统的讲解了小规模纳税人的纳税知识，及其注意事项，然后给我们讲了纳税申报表怎么填。体谅到我们第一次做纳税申报，老师建议我们先把会计分录写出来，把T型帐户做出来之后再开始填写纳税申报表格。我们小组在做这一块的时候很顺利，只是在算社保的时候有一点不懂。填写纳税申报表格的时候老师给我们详细介绍了每一个表格填写应该注意的事项，然后让我们自己填写，填写之后在抽人去讲台上填写答案，再仔细的为我们讲解了每个表格怎么计算填写。我们发现很多表格的结果可以由之前填的表格来计算。并且表上注明了单元格的对应计算公式，为我们节省了很多工作。 第二周我们开始了一般纳税人的纳税申报实训，由于有了上次小规模纳税人实训的经验，我们就不像上次一样毫无头绪。老师给我们讲了一般纳税人的相关纳税知识之后就由我们自己做。我们先把会计分录写出来，在做出了T型帐，根据T型帐的结果我们开始填写增值税一般纳税人纳税申报表。我们自己填写之后老师抽人上去让我们填写我们的结果。很遗憾的是我们很多人都做错了。然后我们老师又指导了我们填写了后面的申报表。实训完成后我们发现增值税一般纳税人的纳税申报表格要比增值税小规模纳税人的纳税申报表格复杂得多。我们需要花更多的时间在上面，也需要更严谨的来填写。 二、对实训与书本差异的感想 在以往的会计学习中，我们只学习了税法和税务筹划。并没有系统的学习怎么去申报纳税。在此之前我并不知道纳税还需要填制纳税申报表。我以为仅仅只需要算出应缴税款，按照财务报表上的税款缴纳增值税，城建税及各种附加税就好了。完全没有想到缴纳税款是这么严谨的一个任务和工作。税款是一个国家收入的主要来源，是我们生存的社会环境建设的经济基础。所以我们应该要用严谨的态度来看待纳税申报这件事。 我国在发票和缴纳税款这方面有着非常严格的管理制度。为了防范偷税漏税国家做了很严格的规定。在专用发票的管理和进项税的抵扣上有非常多的流程和严格的管理。进项税抵扣需要填制相关报表，减免税额也需要填制相关报表，并不像我之前以为的那样直接缴纳增值税。 通过这次实训我们了解了很多以前在我们的书本上学不到的纳税会计的知识。实训中我们学到的东西更加的贴合我们以后即将面对的工作，更加接近现实。我们终于能把书本上的知识套用到实际的操作中来。在我们以后的工作中，我们也不会看到纳税申报表就一头雾水。这次实训让我们更直观，具体的了解了我们以后的工作要做写什么，会面临怎么样的问题，这些问题该怎么解决。有了企业的背景更让我们身临其境，也让我们的记忆更加深刻。 书本上的知识毕竟是死的，我们要把它活用起来需要更多的去实践，让我们
纳税实训心得体会1000字
纳税实训心得体会1000字 导语：为会计人员，在填制各种税务登记表，税种登记表和各种审批表时，要注意填写的位置，不可写错，马虎不得。以下小编为大家介绍纳税实训心得体会1000字文章，仅供参考! 纳税实训心得体会1000字会计是一个很严谨又很讲究实际操作的的职业，为了积累实际操作经验，这个学期，便有了一门新的课程，纳税实训。 纳税实训主要是通过先前给出的一个个公司的税务案例，通过自己的运算，再把这些计算得出的数据填到一个有关税务的报送软件中，然后可以通过这个软件完成税务报送。 首先，要先选择纳税人信息，录入准确的基本的信息，比如纳税人识别号，登记表等，并选择要申报的税种，报表格式内容等等，并导出Excel 文件，其次呢，再选择恰当的报表进行填写，接着就是最关键的了，从老师给的案例里面进行数据的分析与计算，把计算的结果填到纳税申报表里面去。 下面就举几个课堂上的例子： 1.增值税的申报： 首先分析各题的具体情况按规定的方法计算。若是免税则，不计算。若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它
的进项税转出计算公式为：进项税转出=不含税的实际成本x 税率；若是应税项目，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率税率为13%计算，其计算公式为：销项税额=不含税销售额x税率；而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。若算，其计算公式为：进项税额=农产品买价x13%，发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组价的，其计算公式为：组成计税价格x 税率等等。综合各题汇总计算出当月应纳的增值税，并正确填写增值税纳税申报。 2.消费税的申报 消费税具体征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算或特殊计算或出口退税计算；综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。 3.营业税的申报 分析各题是属于营业税目中的哪个根据其具体规定的税率及方法计算出营业税或计算出增值税或消费税。 在这一学期的纳税实训的学习中，一定要多看，多观察，
纳税申报实训心得体会
纳税申报实训心得体会 纳税申报实训心得体会一 一周的“网上纳税申报”实训结束了。在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。 这一周里，我们主要对“1.税务登记、领购、开具和保管发票;2.增值税纳税申报;3.消费税纳税申报;4.营业税纳税申报; 5.企业所得税纳税申报; 6.个人所得税纳税申报; 7.城市维护建设税纳税实务; 8.印花税实务; 9.城镇土地使用税实务;10.房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。 在这个学习和联系的过程中，我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而复杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的账户，如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训目的。 通过这次实训，我对税务机关工作和企业会计工作有
了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税义务人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督职能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。 实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负;尽可能减少纳税筹划方案的实施成本;尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟识纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。 通过这次实训也更让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多像他人请教。实际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进
地税国税报税流程
1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 (1)每月7号前，申报个人所得税。 (2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 (3)印花税，年底时申报一次(全年的)。 (4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 (5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 (6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 (7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 (1)每月15号前申报增值税。 (2)每季度末下月的15号前申报所得税。 (3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程： 一、抄税
[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票，你一定会吧?就不详细说明了)，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日)，将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧，这里就不说了)，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。 (一)、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用)。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依
最新国税报税实务
国税报税实务
《国税报税实务》案例研究 案例一 某软件开发公司成立于2007年6月，在办理税务登记后，该公司进行 了税种认定，主管的国家税务局认为该公司应该缴纳增值税，而地方税务局认为需要等企业开展业务后根据企业的实际情况确定企业应该缴纳何种流转税。 2008年2月该公司与其客户签订了软件开发协议，根据协议，对方应在软件开发完成后支付50万元的款项，对方先预付10万元的款项，但要求该软件公司开具发票。签订协议后，出现了下列问题： （1）该公司2008年2月份是否发生纳税义务？ （2）地方税务局认为该公司应该缴纳营业税，你如何看待这一问题？ 作为纳税人，你更加倾向于缴纳何种流转税？怎样操作，才能达到这一目的？ （3）从这件事情中，我们应该汲取什么样的教训？ 案例二 某公司总部在北京，为降低生产经营成本，于2006年5月在河北省廊 坊市成立了一个分公司，负责加工产品。由总公司购进原材料，分公司进行加工，
加工后由总公司负责销售。该公司认为，分公司既不购买原材料，也不进行销售，因此无需纳税。所以分公司在廊坊只办理了工商登记，未办理税务登记。 2007年3月廊坊工商税务进行联合检查，发现该公司未办理税务登 记。为此，当地税务部门作出补办税务登记、缴纳税款、滞纳金和罚款的处理决定。该公司决定将分公司移至北京。 请问在该案例中，该公司存在哪些问题？ 案例三 2006年3月，某市国税局稽查局在集贸市场专项检查中发现，下岗职工陈某开办了一个农机产品经销点，经营范围主要是农机产品，2005年11月，他 仅办理了工商营业执照，没有办理税务登记便开始挂牌营业。对此，市国税局稽查局认为，该纳税人不符合享受国家免征增值税的条件，于是作出了行政处理决定，对陈某下达了《核定应纳税款通知书》，责令其补缴自开业以来应纳的增值税 1300元，并处罚款700元。 陈某对此不服，认为农机产品是农业生产资料，可以享受国家免税照 顾，所以他没有办理税务登记，更没有去税务机关申报纳税。当地主管国税分局也认为，农机产品是农业生产资料，在商品流通环节一概不纳增值税，所以也一直没 有过问此事。陈某于2006年7月8日按规定缴清了全部税款、滞纳金和罚款，随 后向市国税局申请复议，要求市国税局撤销稽查局作出的补缴税款、滞纳金以及行政处罚的处理决定。 问题：你认为市国税局会作出何种复议决定？为什么？ 案例四 张鑫和李立是好朋友，各自开办了自己的公司。2005年7月25日， 张鑫开办的公司因涉嫌逃避2005年7月份核定征收的应纳增值税款3.6万元，而
纳税申报实训
纳税申报实训报告 一、实验目的 通过税务登记的实训，能够使学生了解从企业成立、正常经营、变更到注销时应该办理的相关税务事宜；掌握税务登记基本流程和操作流程；了解发票的管理制度，掌握发票领购和缴销的实际操作流程。 通过纳税申报的实训，能够使学生掌握获取纳税申报资料的方法；掌握我国现行的各主要税种从申报表的填写，直到完税的整个纳税操作流程。 1、通过本次实训培养我们的实际动手能力，缩短课本知识与实际 工作的距离，为将理论知识运用到实践工作中作好准备。 2、通过本次实训巩固我们在平时所学的理论知识，加深对书本知 识的理解。 3. 通过本次实训培养我们分析问题和解决问题的能力，有助于培养 我们成为高素质的财务专门人才。 4. 通过本次实训充分发挥我们的积极性，调动大家的学习热情，使 大家的主观能动性、创造性在实验过程中得以充分发挥。 5. 通过本次实训为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”并胜 任工作，打下扎实的基础。 6. 通过对企业税务的模拟实训，这样可以系统地掌握企业财务管理 核算的过程，从而加强我们对学税收理论和知识的理解与认识，完成从理论到实践的认知。
二、实验内容及过程 （一）、开业税务登记 开业税务登记是指纳税人经由工商登记而设立或者依照法律、政法规的规定成为法定纳税人之时，依法向税务机关办理 的税务登记。 实训步骤： 1、提出书面申请报告，准备开业税务登记资料 办理开业税务登记应当出示以下证件： （1）、营业执照副本或其他核准执业证件的原件及复印件。 （2）、有关机关、部门批准设立的文件的原件及复印件。 （3）、有关合同、章程或协议书的原件及复印件。 （4）、法定代表人和董事会成员名单。 （5）、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件的原件及复印件。 2、填制《税务登记表》 从事生产、经营的纳税人在规定的时间内，向税务机关提出申请办理税务登记的书面报告后，从税务机关领取开业税务登记 相关表格，并按照规定内容逐项如实填写《税务登记表》。 （二）、变更税务登记 变更税务登记，是纳税人税务登记内容发生重要变化时向税务机关申报办理的税务登记手续。 （三）、注销税务登记
报税实训报告
报税实训报告 姓名丁晓梅专业会计学班级会计三班学号 3700090326 指导老师袁云立 中国地质大学江城学院经济与管理学部 2012 年 06 月 18 日 一、实训目的 通过实训，使学生了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。 二、实训时间 2012年04月19日——2012年06月18日 三、实训任务介绍 我们主要学习了三个板块, 包括税务登记)地方税务申报)国家税务申报。其中在税务登记上主要了解了报税时的注意事项。对于地方税的申报，包括营业税、印花税、土地增值税、房产税、城镇土地增值税、个人所得税、车船税。对于这些税务我们曾经在税法课上了解了相关概念、它的纳税人、课税对象以及征税的范围，同时也熟悉了一些基本的运算，只是在报税时我们更需要关注各税种报税时的特殊情况。比如营业税中需要有法定性减免的税种以及其他减免的项目，这些是在报税时必须要注意的。还有就是对应纳营业税额的计算需要很清楚的了解哪些需要计算在内，而那些又是无需计算在内的。除此之外，我们也需要注意营业税几种经营行为的税务处理。再就是在申报个人所得税时也有些知识老师提点，因为的确是需要
注意的地方太多了，而且又是一些细节部分。而在国税申报上主要有增值税的申报，消费税的申报，企业所得税的申报。增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。消费税要注意是从量定额还是从价计征，抑或是混合计量。 四、实训内容及过程 (1) 增值税 实训任务: 东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，于2011年7月3日申报上月增值税。 (1)2011年6月销售额如增值税发票汇总表所示，此外公司本月将自制的商品用于项目基建，共领用400件。 (2)本期认证可抵扣的进项税额如认证结果通知书所示，另外企业用5月份购进的价值117000.00元(含税)的商品发放福利(该商品的进项税在5月份已经抵扣)。 (3)上月末企业尚有未抵扣税额，相关数据可参考所附的增值税纳税申报表(5月)。 申报表截图: 2
纳税及纳税申报实训报告
实习实训报告专用纸 纳税及纳税申报实训报告 一、实训的目的 通过本实训，使学生能够掌握税制要素、税种计算、申报方法及程序。 通过一系列能力训练，搭建起走向社会的桥梁，增强学生融入社会、开展实际工作的能力，着重训练学生将所学理论知识转化为实际工作的能力，使学生掌握中初级会计人才从事会计核算、会计事务管理工作和其他经济管理工作所必需的税收理论、基本知识和基本技能，初步形成解决税收实际问题的能力。 通过纳税申报的实训，能够使学生掌握获取纳税申报资料的方法；掌握我国现行的各主要税种从申报表的填写，直到完税的整个纳税操作流程。 1 通过本次实训培养我们的实际动手能力，缩短课本知识与实际工作的距 离，为将理论知识运用到实践工作中作好准备。 2、通过本次实训巩固我们在平时所学的理论知识，加深对书本知识的理解。 3. 通过本次实训培养我们分析问题和解决问题的能力，有助于培养我们成 为高素质的财务专门人才。 4. 通过本次实训充分发挥我们的积极性，调动大家的学习热情，使大家的 主观能动性、创造性在实验过程中得以充分发挥。 5. 通过本次实训为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”并胜任工作， 打下扎实的基础。 6. 通过对企业税务的模拟实训，加强我们对学税收理论和知识的理解与认 识，完成从理论到实践的认知。 二、实训的主要内容 （一）税务登记及发票管理实训 在这部分实训中，我们实训的内容涉及了开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、发票领购以及发票缴销等内容。 第1页
实习实训报告专用纸 1、对于开业税务登记的部分，经过老师的讲解，我了解了开业税务登记的有关规及 需要准备的开业税务登记的相关资料，掌握了企业成立时到税务部门办理相关业务的操作流程。最重要的是我更清楚的区分了税收征管范围的划分。目前，我国税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。一般比较常见的增值税、消费税、车辆购置税、所得税、城市维护建设税、资源税等都属于国家税务局系统征收，特别需要注意的是我们较为熟悉的营业税是地方税务局系统在征收，此外还有资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、契税等等均属于地方税务局系统征收。对于海关，主要是关税、进口税、代征的进出口环节增值税和消费税。而地方财政部门则对地方教育费附加、契税、耕地占用税进行征收。这部分还比较重要的是税务登记表和税务登记证的填写，填写方面没有遇到什么问题。 2、变更税务登记部分主要是针对纳税人在开业后，常常会遇到纳税人变更名称、法 定代表人或者业主姓名、经济类型、经济性质、住所或经营地点、生产经营范围、经营方式、开户银行及账号等内容时的业务操作。这部分需要认真的区分，除了变更税务登记的基本资料以外，还要区分不同的变更内容，需要提供相应的资料，接下来就是填写变更税务登记表，并不太难 3、注销税务登记部分主要是针对纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形等原因进 行注销的程序。办理注销登记一般情况有三种： （1）纳税人发生解散破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记前，向原税务机关申请办 理注销税务登记； （2）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或其他机关办理变更或注销登机前或住所、经营地点变 动前、向原税务机关申报办理注销税务登记。 （3）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应向原税务机关申报办理注销税务登记。 这部分除了要了解申报资料，还要会填写注销税务登记申请审批表，说明注销税务登记事项内容及原因。 第2页
《税务实务》实验指导书
《税务实务》实验指导书 实验一增值税发票的管理 一、实验目的： 1、掌握增值税发票领用流程。 2、掌握红字增值税专用发票的申请过程。 二、实验内容： 1、增值税专用发票的领用： 2、申请红字增值税专用发票申请单 三、实验要求： 对于增值税发票领用和红字发票的申请熟悉相关流程 四、实验学时、性质：2学时、验证性 五、实验步骤： 1、增值税专用发票的领用： （1）填制增值税发票申购单 （2）审核相关增值税单证 （3）到税务局进行发票购买 （4）利用税控IC卡进行发票读入 2、申请红字增值税专用发票申请单 （1）填制红字发票申请单开具表，做出相关记账凭证 （2）打印申请说明 （3）到管理层进行材料审核 （4）整理资料 （5）到国税办理增值税专用发票申请单 实验二网上申报各种税种 一、实验目的： 1、掌握增值税网上申报流程
2、掌握印花税申报流程 3、掌握城市维护建设税和教育费附加的申报 4、掌握个人所得税的代扣代缴 二、实验内容： 1、增值税抄报税 2、网上申报印花税 3、网上申报城市维护建设税教育费附加 4、个人所得税的代扣代缴 三、实验要求： 对于各种税种的计算申报流程详细掌握。 四、实验学时、性质：2 学时、验证性 五、实验步骤： 1、增值税抄报税 （1）增值税税控系统抄税 （2）打印相关资料 （3）填制增值税申报表 （4）进行增值税正式申报 （5）请示管理层进行申报资料审核 （6）国税申报抄税 2、网上申报印花税 （1）填制印花税申报表和地方税纳税计算表 （2）正式向地税局进行印花税申报 3、网上申报城市维护建设税教育费附加 （1）填制地方税收纳税申报表和地方税纳税计算表 （2）正式申报 4、个人所得税的代扣代缴 （1）根据工资单填制代扣代缴个人所得税明细报告表（2）正式申报
四川国税网上申报系统操作指南
四川国税网上申报系统 操作指南 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
四川国税网上申报系统操作指南 一、软件获取 安装网上申报系统需要软件程序包，纳税人获取程序包主要有以下三种方式如下： A、登录四川世纪中税软件系统有限公司官方网站；“下载中心”； 二、软件安装 软件获取后，点击安装程序进行安装，软件安装后，在电脑系 统根目录D盘下会自动生成申报系统文件夹。 三、软件操作 1、系统登录 点击桌面快捷方式进入系统登录界面，输入纳税识别号及登录密码进行登录。 2、报表填写（以增值税为例，所得税季报与财务报表操作一致） 打开【纳税申报】—【增值税】—【增值税申报表（适用于一般纳税人）】进入报表填写界面， 报表填写顺序如下： ○1《增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）》；（简称《附表一》）
○2《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》；（简称《附表二》） ○3《增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）》；（简称《附表三》）备注：只是营改增纳税人填写 ○4《固定资产进项税额抵扣情况表》 ○5《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》；（简称《主表》） 3、保存 纳税人按照正确填表顺序填写后，点击【保存】按钮可一次性保存所有已填写报表，不用单张报表进行保存，报表保存后，按钮变为深蓝色； 4、校验 点击【校验】按钮，系统自动检验表内及表间逻辑关系，如检验出错，可根据提示的错误信息 修改并重新保存报表； 5、提交 检验通过后，点击【提交】按钮，将整套报表提交至税局，并反馈申报结果； 6、扣款 申报成功后，增值税非防伪税控纳税人可根据实际情况点击【扣款信息管理】—【扣款管理】进行税款缴纳，增值税防伪税控纳税人仍需回到金穗公司开票系统进行抄报税、清卡、扣款，扣款成功后可通过【扣款信息管理】—【扣款管理】查询扣款结果； 7、打印 申报成功后，可点击【菜单】按钮中的“打印报表”或 通过【申报信息查询】—【已申报信息查询】打印申报报
国税报税实务(教学案例)
6. 上月购进的油漆因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。l月7日到主管税务机关申请取得《进货退出或折让证明单》，l月18日取得销售单位依据《进货退出或折让证明单》红字开具的增值税专用发票：价款10000元，税额l700元，款项尚未收到。 7. 1月l8日，自营出口销售一批家俱（出口退税率为l3%），以离岸价结算的产品销售收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续。 8. 1月20日，生产车间更新改造工程领用自产的半成品——木材一批，生产成本为50000元（其中耗用原材料——原木成本为40000元），该种木材家俱厂从没对外销售过，无同类销售价格。 9. 1月21日，客户上月委托定制的专用办公用家俱已经完工，按委托加工合同约定，客户提供的结余原木抵付加工费计20800元，另外还可以向委托方收取加工费50000元，款项尚未收到，开具加工费普通发票70800元；收到客户从税务机关开具的增值税专用发票：价款20000元，税额800元。 10. 1月23日，购进单位价格l872元的刨板机三台，可使用年限5年，取得增值税专用发票：价款4800元，税额816元，刨板机已于当日到厂验收并投入车间使用，款项已开具支票结清。 11. 1月25日，收到税务稽查决定书，稽查发现的部分外购板材计不含税成本价60000元，因火灾毁损，其相应的进项税额应转出补缴增值税。 12. 1月31日，省外某家俱经销公司发来代销清单，销售各式家俱价款800000元，税额为136000元，代销手续费为40000元，汇款896000元已到账，开具增值税专用发票计价款800000元，税额l36000元。 要求：做出每一笔经济业务相应的会计分录，并填写《纳税申报表》。 案例七 北京市某化工有限公司系国有企业，是华北地区最大的天然碱研究、开发、加工企业，后兼并两个化工厂，成为其分公司，属增值税一般纳税人，使用统一的纳税人识别号。企业注册资本总额为10000000元，其中固定资产6000000元，流动资产4000000元，主要生产销售纯碱、粒碱、烧碱、小苏打等产品。该企业产品及耗用材料适用增值税税率均为17%，2007年各月均交纳过增值税，2007年企业利润总额为2000000元。 2008年2月汇算清缴时申报缴纳企业所得税660000元。注册税务师于2008年5月l6日受托对该企业2008年1月1日至2008年4月30日的纳税情况进行审核，发现如下情况： 1. 经审核该公司2007年1月至2008年4月对外单位和个人及公司独立核算的附属企业销售原材料，2007年度累计取得款项l480000元，2008年度l至4月累计取得款项370000元，企业账务处理：借：银行存款l850000 贷：其他应付款1480000 预收账款200000 原材料170000 注册税务师进一步审核，发现2007年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中，相关的产品已在2007年全部对外出售。 2. 2007年l2月5日23＃记账凭证企业账务处理为： 借：预收账款298350 贷：主营业务收入255000 应交税费——应交增值税（销项税额）43350 借：主营业务成本l80000 贷：分期收款发出商品l80000 借：银行存款25150 预收账款1650
福建网上报税流程
福建网上报税流程 目前，各地税务部门正在进行税务信息化建设，而网上报税系统是税务信息化建设的重点。接下来请欣赏给大家网络收集整理的福建网上报税流程。 福建网上报税流程1. 登录――核对日期(密码1)――系统维护――纳税核定―――基本信息维护――输入税号――保存退出; 2. 重进软件――系统维护――纳税核定――申报表选择――选择完保存显示到主界面; 3. 数据传输――其他传输――设置通讯参数(只填写注册码，选择互联网)――其他传输――字典信息下载――远程――下载成功退到主界面; 4.系统维护――纳税核定――基本信息维护――查看下载信息是否正确; 5. 增值税： (上网)――数据传输――其他传输――销项发票下载――远程――提示下载成功――确认退出――进项发票下载――远程――提示下载成功――退出到主界面; 发票处理――销项发票――普通发票数据录入(a:想要录入需先点击“增加”;b:含税销售额指实际销售额不包括作废发票额;c:税率一次只能选一种;d:发票份数指总份数包括作废发票数)――可对其修改删除――保存返回即可――销项发票――无票销售录入――方法同普通发票――保存返
回――进项发票―其他进项发票数据录入――录入方法同普通发票――保存退出――进项发票――货物运输发票数据录入――录入方法同普通发票――保存返回; 7. 报表填写――增值税――填写各表(增值税附表三和四由系统自动生成)――各表填写完毕后一定要保存退出――数据审核――单击“审核”――审核成功――确定返回到主界面; 8. 上网――数据传输――数据上报――生成数据――远程上报――提示申报成功――确认返回到主界面; 9. 上网――数据传输――数据上报――申报情况反馈信息――查询打印――选择报表打印即可(A4)。 福州网上报税的防伪流程(一)：系统设置 #1. 初始化禁做，第一次安装时使用。 #2. 税务信息，名字和税号不能修改，银行账号，输入一个号码后输第二个时需回车。 #3.商品只能先录入商品编号后选入，客户编码可直接输入也可选入;商品税目(需有)，简码(可有可无);单价应在开具发票时直接输入;地址电话银行账户，输入时需从编辑器中输入;保存时点左上角退出，不点右上角的差号。 (二)：发票管理 #1. 发票领用：购买(带IC卡)――读入开票系统(买错发票需退回IC卡发票号)。注意：购买时需持报表和IC卡等(国税局决定);读入时若失败，原因：未插IC卡;IC卡中无领购的发票;发票流水号已经读走