资产利润率等计算公式

各项财务指标计算公式

1、资本利润率（净资产收益率）=净利润÷所有者权益平

均余额×100%

所有者权益平均余额=（期初所有者权益余额+期末所有者权益余额）÷ 2

2、资产利润率（总资产报酬率）=利润总额÷资产总额平

均余额×100%

资产平均余额=（期初资产总额+期末资产总额）÷ 2

3、收入利润率=营业利润÷营业收入×100%

4、支出利润率=营业利润÷营业支出×100%

5、成本收入比=业务及管理费÷营业收入×100%

6、利息回收率=本期实际收回利息÷本期应收回利息×

100%

7、负债成本率=（负债成本支出+筹资相关应摊费用）÷负

债平均余额×100%

8、不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）

÷各项贷款×100%

9、拨备覆盖率=贷款损失准备÷（不良贷款余额）×100%

10、资本充足率=（资本—扣除项）÷（风险加权资产+12.5

倍的市场风险资本）×100%

11、核心资本充足率=（核心资本—核心资本扣除项）÷（风

险加权资产+12.5倍的市场风险资本）×100%

12、贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备÷贷款应提准

备×100%

13、备付金比例=备付金÷各项存款×100%

14、流动性比例=流动性资产÷流动性负债×100%

15、存贷比=各项贷款÷各项存款×100%

备注：1—7项为盈利能力指标；8、9项为资产质量指标；10—15项为偿付能力指标。

16、经营利润=利润总额+贷款减值损失—应收利息（期末—

期初）

零售基本计算公式荟萃

1、增长率=（本期—上期）/上期*100% 经常使用的数据，是数据分析的主要环节，通过增长率可以清晰反映门店各项经营指标与同期的增比情况，便于公司对门店的运行做相关调整。 2、毛利率（倒扣率）=(销售额—销售成本)/销售额*100％ 毛利率是衡量商品毛利水平的指标，对门店日常经营有重要的指导作用，通过毛利率计算可以知道哪些是门店高毛利商品应该做重点推广，哪些是敏感商品不能断货等。另外毛利率的高低也是衡量当地购买能力的依据。门店食品毛利率应该15%左右，针织25—35%；杂品20—25%；洗涤15—18% 3、毛利=销售额* 毛利率=销售金额—销售成本=进价—售价 毛利是经营中很重要的一个指标，是门店利润来源，是我们发展的基础。每一个人都必须关注这个指标。毛利是考核门店经营业绩的主要依据，是对店长能力的考核。 4、平均库存=（期初库存+期末库存）/2=每日库存之和/天数 平均库存可以直白的告诉门店还有多少商品，是否应该加大或减少进货数量，在经营中非常重要。公司对门店有库存考核。 5、周转率=本期销售数量/本期平均库存*100％ 6、库存周转次数=本期销售额/本期平均库存 库存周转次数说明商品流通是否顺畅。通过库存周转次数计算何以降低或减少滞销商品出现，加大资金周转率。通则规定：食品年周转次数不能小于12次，百货不能小于4次，针织不能小于6次。 7、库存周转天数= 30（365）/库存周转次 库存周转天数说明一个商品从进入门店需要多常时间可以销售出去，也就是什么时间能将商品变为销售款。如果周转天数过长有可能变为滞销商品，应该考虑变换陈列位置、加大促销力度、申请返货等等8、人均销售=销售/人数 这个指标说明人员分配是否合理、劳效如何，是门店对员工考核的基本依据，可以反映员工销售能力以及员工销售热情进行的考核。可以根据人均销售门店向人力资源部提出人员增减变动情况。也是控制门店开支的主要依据。 9、人均毛利=毛利/人数 这个指标说明员工为企业盈利能力，尽量提高这个指标。也是门店人员变动的依据。 10、营业毛利=毛利—费用（收入及计提、运杂费、差旅费、修理费、办公费、资产租金、水电费、租赁费、低值易耗品摊销、物料消耗、劳动保险、财产保险、业务招待费等等） 营业毛利也就是我们通常说的利润。是对门店店长考核的最主要指标，是店长能力的考核。营业毛利表示：门店为公司创造的盈利情况，直接关系公司发展前景，与各位息息相关。 11、单位面积销售=销售/面积 是衡量门店经营水平的重要指标，说明你的面积利用是否合理。是对门店基础能力的考核。要求门店店长对这个基数加大提升。 12、单位面积毛利=毛利/面积 是衡量门店经营水平的重要指标，说明你的门店面积是否值钱，店长是否一直在让你门店面积升值。 营业利润率是指企业的营业利润与营业收入的比率。它是衡量企业经营效率的指标，反映了在不考虑非

企业四种利润率计算公式是怎么样的

企业四种利润率计算公式是怎么样的 利润是企业经营追求的最重要目标，利润容易计算，那利润率如何计算。下面带来四种利润率计算公式，希望能帮助大家。 1、销售毛利率，是毛利占销售收入的百分比 计算公式为:销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/销售收入]×100%。它反映了企业产品销售的初始获利能力,是企业净利润的起点,没有足够高的毛利率便不能形成较大的盈利。与同行业比较,如果公司的毛利率显著高于同业水平,说明公司产品附加值高,产品定价高,或与同行比较公司存在成本上的优势,有竞争力。与历史比较,如果公司的毛利率显著提高,则可能是公司所在行业处于复苏时期,产品价格大幅上升,2003年的钢铁行业就是典型的例子。在这种情况下投资者需考虑这种价格的上升是否能持续,公司将来的盈利能力是否有保证。相反,如果公司毛利率显著降低,则可能是公司所在行业竞争激烈,在发生价格战的情况下往往是两败俱伤的结局,这时投资者就要警觉了,我国上世纪90年代的彩电业就是这样的例子。 2、销售净利率，是净利润占销售收入的百分比 计算公式为:销售净利率=(净利润/销售收入)×100%。它与净利润成正比关系,与销售收入成反比关系,企业在增加销售收入额的同时,必须相应地获得更多的净利润,才能使销售净利率保持不变或有所提高。通过分析销售净利率的升降变动,可以促使企业在扩大销售的同时,注意改进经营管理,提高盈利水平。 3、营业利润率，是营业利润占销售收入的百分比 计算公式为:营业利润率=(营业利润/销售收入)×100%。它比销售净利率能更好地刻画公司主营业务对盈利的贡献情况,因为净利润是以营业利润为基础加上投资收益,补贴收入及营业外支出净额后得到的,而这些收入或损失的持续性较差,排除这些影响能更好地反映公司盈利能力变化及不同公司盈利能力的差别。 4、资产净利率，是净利润除以平均总资产的比率 计算公式为:资产净利率=(净利润/平均资产总额)×100%=(净利润/销售收入)×(销售收入/平均资产总额)=销售净利润率×资产周转率。资产净利率反映企业资产利用的综合效果,它可分解成净利润率与资产周转率的乘积,这样可以分析到底是什么原因导致资产净利率的增加或减少。

管理会计计算公式

利润=销售收入-变动成本总额-固定成本总额=销售价格X销售量-单位变动成本X销售量-固定成本=（销售价格-单位变动成本）X销售量-固定成本 单位边际贡献=销售价格-单位变动成本（p-b） 边际贡献（TCM）=销售收入-变动成本=单位边际贡献X销售量 营业利润=边际贡献-固定成本 边际贡献率=边际贡献／销售收入X100％=单位边际贡献／销售收入X100% 变动成本率=变动成本／销售收入X100%=单位变动成本／销售价格X100% 边际贡献率+变动成本率=1 边际贡献率=1-变动成本率 盈亏平衡点销售量=固定成本／（销售价格-单位变动成本）=固定成本／单位边际贡献 盈亏平衡点销售额=销售价格X盈亏平衡点销售量 盈亏平衡点销售额=固定成本／边际贡献率 某种产品的销售比例=这种产品的销售收入／全部产品销售收入合计 加权平均边际贡献率=各种产品边际贡献合计／各种产品销售收入合计=∑（各种产品边际贡献率X各种产品销售比例） 综合盈亏平衡点销售额=固定成本／加权平均边际贡献率 某种产品盈亏平衡点销售额=综合盈亏平衡点销售额X该种产品销售比例 销售利润率=安全边际率X边际贡献率 安全边际=预算(或实际)销售量-盈亏平衡点销售量 安全边际=预算(或实际)销售额-盈亏平衡点销售额 安全边际率=安全边际量（额）／预算（或实际）销售量（额） 营业利润=安全边际（数量）X单位边际贡献 营业利润=安全边际（金额）X边际贡献率

实现目标利润销售量=（固定成本+目标利润）／单位边际贡献 实现目标利润销售额=（固定成本+目标利润）／单位边际贡献率 实现目标利润销售价格=单位变动成本+（固定成本+目标利润）／销售量实现目标利润的固定成本=（销售价格-单位变动成本）x销售量-目标利润目标利润=预计资产平均占用额X投资报酬率 经营杠杆系数=利润变动百分比／销售变动百分比 经营杠杆系数=预计边际贡献／预计利润总额 计划期利润百分比=销售变动百分比X经营杠杆系数 成本无差别业务量=两方案固定成本之差／两方案变动成成本之差 以P表示本金，F表示本金和利息之和，i表示利息，n表示存款年数 按单利计算F=P*（1+i*n） 按复利计算F=P*（1+i）n次方 现值pv=终值FV*现值系数 终值FV=现值PV*终值系数 年金终值FVA=年金A*年金终值系数 年金现值PVA=年金A*年金现值系数 年金A=年金终值FVA／年金终值系数 年金A=年金现值PVA／年现值系数 净现金流量=现金流入量-现金流出量 各年营业净现金流量=该年营业收入-该年付现成本-该年所得税 各年营业净现金流量=该年税后净利润+该年折旧+该年摊销额

主要财务指标计算公式

主要财务指标计算公式 （一）偿债能力指标偿债能力是指企业清偿短期、长期债务的能力。 1、资产负债率资产负债比率=负债总额/资产总额 分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠 债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在55%—65%，比较合理、稳健;达到80%及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。一般认为，该比率维护在40-60%之间较为合适，负债比率过高是不利的，应引起重视。 2、流动比率流动比率=流动资产总额/流动负债总额 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。国际上通常认为，流 动比率的下限为100%，流动比率等于200%时较为适当。反映企业短期负债清偿能力，即每1元流动负债额中有多少流动资产额作保证。一般认为2:1的流动比率较好。若该比率过低，说明企业偿还能力较差，若该比率过高，说明企业的部分资金闲置。 3、速动比率速动比率=流动资产总额-存货/流动负债总额 意义：速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已 贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。通常认为，速动比率等 于100%时较为适当。 分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账 款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。 因为存货不能马上形成支付能力，所以速动比率比流动比率更能准确反映企业的偿债能力。一般认为，该比率为1:1较好。 4、现金比率反映企业即时偿还流动负债的能力，指标计算公式如下： 现金比率=（货币资金+三个月到期的短期投资和应收票据）/流动负债 现金比率越高，说明公司的短期偿债能力越强。 5、利息保障倍数衡量企业偿还借款利息的能力，指标计算公式如下（如不能得到利息费用的详细资料，可用“财务费用”代替“利息费用”）： 利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用 利息保障倍数指标反映出企业的经营所得保障支付负债利息的能力，它的倍数一般情况下应大于1，同时应 选择5年中最低的比率作为最基本的偿付利息能力指标，否则就难以偿还债务及利息。但从短期看，由于折旧费、摊销费及折耗费等短期内不需要支付资金，所以利息保障倍数小于1时，企业通常也能偿还其利息债务。 6、应收账款损失率 应收账款损失率=坏账损失/应收账款总额 一般讲该指标越小越好，比率高应引起重视，必须到企业对应收帐款进行调查，找出原因。 7、经营活动产生的现金流量反映企业以经营活动现金流入偿还债务的能力。 （1）将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较的比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。 （2）将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额进行比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。 （3）将本期经营活动现金净流量与上期进行比较，增长率越高，说明企业成长性越好。 （二）营运能力指标 1、应收账款周转率 反映了应收账款周转速度，及时收回应收账款，不仅能增强企业的短期偿债能力，也能反映出企业管理应收账款方面的效率。用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，也叫平均应收账款回收期或平均收现期，其计

总资产报酬率的计算

总资产报酬率的概念 总资产报酬率又称总资产利润率、总资产回报率、资产总额利润率。是指企业息税前利润与平均总资产之间的比率。用以评价企业运用全部资产的总体获利能力，是评价企业资产运营效益的重耍指标。 总资产报酬率的计算公式[1] 总资产报酬率的计算公式为: 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均总资产×100% 其中，平均总资产＝(期初资产总额+期末资产总额)/2 为什么计算总资产报酬率指标包括利息支出?因为，既然采用全部资产，从利润中没有扣除自有资本的等价报酬——股利，那么，同样也不能扣除借入资本的等价报酬——利息。何况从企业对社会的贡献来看，利息间利润具有同样的经济意义。总资产报酬率高，说明企业资产的运用效率好，也意味着企业的资产盈利能力强，所以，这个比率越高越好。评价总资产报酬率时，需要与企业前期的比率、同行业其他企业的这一比率等进行比较，并进一步找出影响该指标的不利因素，以利于企业加强经营管理。 总资产报酬率的意义 总资产报酬率越高，表明资产利用效率越高，说明企业在增加收入、节约资金使用等方面取得了良好的效果；该指标越低，说明企业资产利用效率低，应分析差异原因，提高销售利润率，加速资金周转，提高企业经营管理水平。 1.表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况。通过对该指标的深入分析，可以增强各方面对企业资产经营的关注，促进企业提高单位资产的收益水平。 2.一般情况下，企业可据此指标与市场资本利率进行比较，如果该指标大于市场利率，则表明企业可以充分利用财务杠杆，进行负债经营，获取尽可能多的收益。 3.该指标越高，表明企业投入产出的水平越好，企业的资产运营越有效。 总资产报酬率分析[1] （1）总资产报酬率表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况。该指标越高，表明企业投入产出的水平越好，企业的资产运营越有效。

利润表计算公式

利润表计算公式 利润表的格式主要有多步式和单步式两种，以会计等式“收入-费用=利润”为编制依据。我国《企业会计准则》规定，利润表采用多步式。其步骤和内容如下：第一步，以主营业务收入为基础，计算主营业务利润。其计算公式为：主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加。 第二步，以主营业务利润为基础，计算营业利润。其计算公式为：营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用。 第三步，以营业利润为基础，计算出利润总额。其计算公式为：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出。 第四步，以利润总额为基础，计算净利润。其计算公式为：净利润=利润总额-所得税。 利润表的编制 我国企业的利润表采用多步式格式，分以下三个步骤编制： 第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出营业利润； 第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额； 第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润(或净亏损)。 例题： 截止到2008年12月31日，某企业“主营业务收入”科目发生额为1 990 000元，“主营业务成本”科目发生额为630 000元，“其他业务收入”科目发生额为500 000元，“其他业务成本”科目发生额为150 000元，“营业税金及附加”科目发生额为780 000元，“销售费用”科目发生额60 000元，“管理费用”科目发生额为50 000元，“财务费用”科目发生额为170 000元，“资产减值损失”科目借方发生额为50 000元（无贷方发生额），“公允价值变动损益”科目为借方发生额450 000元（无贷方发生额），“投资收益”科目贷方发生额为850 000元（无借方发生额），“营业外收入”科目发生额为100 000元，“营业外支出”科目发生额为40 000元，“所得税费用”科目发生额为171 600元。 该企业2008年度利润表中营业利润、利润总额和净利润的计算过程如下： 营业利润=1 990 000+500 000-630 000-150 000-780 000-60 000-50 000-170 000-50 000-450 000+850 000=1 000 000（元） 利润总额=1 000 000+100 000-40 000=1 060 000（元） 净利润=1 060 000-171 600=888 400（元）

销售利润率计算公式

销售利润率计算公式 推荐阅读：销售利润率 其计算公式为：销售利润率=利润总额 / 营业收入×100％ 俗称销售利率率为毛利率，只是口头上的一种表述。实际上，销售利润率与销售毛利率是不同的两个指标，因为前者已剔除了期间费用，后者仍包含期间费用（如管理费用、财务费用等）。 从两者公式可以看出： 销售利润率＝利润总额 / 营业收入×100％ 销售毛利率＝（营业收入－营业成本）/营业收入×100％ 而利润总额＝营业收入－营业成本－费用。因此，可以看出销售毛利率一般大于销售利润率。 式中产品销售净收入是指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额。销售利润越高，说明销售获利水平越高。在产品销售价格不变的条件下，利润的多少要受产品成本和产品结构等的影响。产品成本降低，产品结构中利润率高的产品比重上升，销售利润率就提高；反之，产品成本上升，产品结构中利润率高的产品比重下降，销售利润率就下降。分析、考核销售利润率，对改善产品结构，促进成本降低等有积极的作用。 销售利润计算公式是什么? 时间：2010-11-25 16:20 编辑：芳萍来源：世界工厂网点击数：8227 销售利润计算公式是什么?经常听到有朋友问这样的问题，为了能够有助于大家牢记销售利润的计算公式，本文对其进行了详细的介绍和分析，希望对大家能有所帮助。 销售利润的计算公式为： 销售利润率=利润总额 / 营业收入×100% 销售利润率从口头上来讲，又可称之为毛利率，实际上，销售利润率和毛利率指的是不同的销售指标，销售利润率剔除了期间费用，而销售毛利率则包含了期间费用，比如管理费用、财务费用等。

从计算公式来看： 销售利润率=利润总额 / 营业收入×100% 销售毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入×100% 而利润总额=营业收入-营业成本-费用。 因此可以看出，销售毛利率一般大于销售利润率。销售利润越高，说明销售获利水平越高。在产品销售价格不变的条件下，利润的多少要受产品成本和产品结构等的影响。产品成本降低，产品结构中利润率高的产品比重上升，销售利润率就提高;反之，产品成本上升，产品结构中利润率高的产品比重下降，销售利润率就下降。分析、考核销售利润率，对改善产品结构，促进成本降低等有积极的作用。 相关知识：企业利润率的主要形式有 ①销售利润率。一定时期的销售利润总额与销售收入总额的比率。它表明单位销售收入获得的利润，反映销售收入和利润的关系。 ②成本利润率。一定时期的销售利润总额与销售成本总额之比。它表明单位销售成本获得的利润，反映成本与利润的关系。 ③产值利润率。一定时期的销售利润总额与总产值之比，它表明单位产值获得的利润，反映产值与利润的关系。 ④资金利润率。一定时期的销售利润总额与资金平均占用额的比率。它表明单位资金获得的销售利润，反映企业资金的利用效果。 ⑤净利润率。一定时期的净利润(税后利润)与销售净额的比率。它表明单位销售收入获得税后利润的能力，反映销售收入与净利润的关系。 利润总额与净利润计算公式 浏览次数：4063次悬赏分：20 |解决时间：2010-6-9 18:45 |提问者：xiang2848 企业利润分配A公司(有限责任公司) 一、1997年损益类账户金额 主营业务收入790万；主营业务成本500万；营业费用40万；主营业务税金及附加60万；其他业务收入30万；其它业务支出10万；管理费用70万；财务费用20万；营业外收入50万；营业外支出30万；投资净收益60万 二、1990年至1996年利润（万元） 1990年-160；1991年-30；1992年25；1993年50；1994年35；1995年40；1996年25 三、1997年纳税调整事项

常用财务指标计算公式

财务指标计算公式 1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% 2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额, 3、现金流动负债比率 =年经营现金净流量/年末流动负债×100% 4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。 5、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额*100% 6、或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额*100% 或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。 7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出。 其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。 8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额*100%。 9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数 10、生产资料运营能力： 周转率=周转额÷资产平均余额； 周转期=计算期天数÷周转次数。 =资产平均余额*计算期天数/周转额 11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款 周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额 12、①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数 13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100% 14、固定资产周转率（次数） =营业收入÷平均固定资产净值 固定资产周转期（天数） =平均固定资产净值×360/营业收入。 15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。 16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。 17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。 18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% 19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。 20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入*100% 21、成本费用利润率 =利润总额/成本费用总额×100% 式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用 营业税金及附加。

财务报表各指标计算公式

偿债能力分析 短期偿债能力分析 计算公式：1.流动比率=流动资产/流动负债 2.速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 3.现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债 4.现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债 长期偿债能力分析 计算公式：1.资产负债率=负债总额/资产总额×100% 2.负债股权比率=负债总额/股东权益总额 3.有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值） 4.利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用 5.现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金利息支出）/现金利息支出 流动比率越高，说明企业偿还流动负债能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。2:1更好。 速动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。1:1更好。 现金比率越高，偿债越有保障，但是比率过高，意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金类资产，企业的资产未能得到有效运用。 资产负债率越高，企业偿债能力越差，反之越强。 负债股权比率越低，说明企业长期财务状况越好债权人贷款安全越有保障，企业财务风险越小。 营运能力分析 计算公式： 存货周转率：存货周转率=营业成本/平均存货 平均存货=（期初存货余额+期末存货余额）/2 存货周转天数=360/存货周转率=平均存货×360/销售成本应收账款周转率：应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额 应收账款平均余额=（期初应收款+期初应收款）/2 应收账款平均收账期=360/应收账款周转率 =应收账款平均余额×360/赊销收入净额 流动资产周转率：流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额 流动资产平均余额=（流动资产期初余额+流动资产期末余额）/2 固定资产周转率：固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值 固定资产平均净值=（期初固定净资产+期末固定净资产）/2 总资产周转率：总资产周转率=销售收入/资产平均余额 资产平均余额=（期初资产总额+期末资产总额）/2 获利能力分析 计算公式： 销售毛利率和销售净利率：销售毛利率=销售毛利/销售收入净额×100%

利润率的表现形式及其计算方法

利润率的表现形式及其计算方法 ——2013年新课标文综Ⅰ卷第13题引发的思考 孙恒振2013年全国统一高考新课标文综Ⅰ卷第13题是一道计算利润率变化的试题，该题及答案如下： 中国H公司与美国某公司签订服装出口合同，约定服装单价为24美元，一年后交货。H公司生产一件服装的成本是144人民币元。签订合同时汇率为1美元=6.32人民币元，交货时为1美元=6.27人民币元。在不考虑其他条件的情况下，H公司交货时的利润率比签约时的利润率 A.下降0.83% B.下降0.76% C.上升0.83% D.上升0.76% 答案A 对于该题的答案，一线教师争议颇多，争议焦点是：这个答案唯一吗？ 一．利润率的表现形式 按照马克思政治经济学的观点，“利润率是剩余价值额与全部预付资本的比率”（《资本论》第三卷，《马克思恩格斯全集》第四十四卷，第598页，北京：人民出版社，2001年版），企业的利润率公式为 高中政治教材没有“剩余价值”理论的内容，尽管我们知道“剩余价值”的大小大致相当于企业的利润的大小，可是“剩余价值理论”是分析资本主义商品生产的，试题涉及的是我国企业的利润率，再加上现行高中教材没有编排剩余价值的内容，因此，对于高中学生来说，马克思的定义对于解答该题是没有帮助的。（我国处于社会主义初级阶段，企业有公有制企业也有私有制企业，公有制企业的利润与是资本主义社会的剩余价值是不能等同的）。在我国的会计学专业的教材中，有关于“利润”计算的详细介绍，但是对“利润率”大多数只有简单的介绍，如《2012初级会计务实教材》（财务部会计资格评价中心主编，中国财政经济出版社。2012年版）介绍的“毛利率法”的计算公式： 毛利率＝（销售毛利/销售净额）×100% 这里的“毛利率”就相当于我们常用的“利润率”，当然这只是利润率的表现形式之一，利润率的表现形式主要有以下五种： 1.销售利润率 一定时期的销售利润总额与销售收入总额的比率。它表明单位销售收入获得的利润，反映销售收入和利润的关系。 2.成本利润率 一定时期的销售利润总额与销售成本总额之比。它表明单位销售成本获得的利润，反映成本与利润的关系。 3.产值利润率 一定时期的销售利润总额与总产值之比，它表明单位产值获得的利润，反映产值与利润的关系。 4.资金利润率 一定时期的销售利润总额与资金平均占用额的比率。它表明单位资金获得的销售利润，反映企业资金的利用效果。 5.净利润率

财务计算公式

1.应收账款周转天数＝360/应收账款周转率 ＝平均应收账款×360天/销售收入 应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2] 2、流动比率=流动资产/流动负债 3、速动比率=速动比率/流动负债 4、资产负债率=负债总额/资产总额 5、销售利润率＝利润总额/ 营业收入×100％ 利润总额＝营业收入－营业成本－费用 1. 销售利润率＝（利润总额/主营业务收入）×100％。 2. 流动比率＝（流动资产/流动负债）×100％；它是衡量企业短期偿债能力的重要指标，表明企业每元流动负债有多少流动资产作为支付保障，反映了企业流动资产在短期债务到期时可变现用于偿还流动负债的能力。 3. 资产负债率＝（负债总额/总资产）×100％ 存货周转率=营业成本/年平均存货余额（年平均存货余额=（年初存货余额+年末存货余额）/2） 应收账款周转率=营业收入/年平均应收账款余额同上 总资产周转率=营业收入/年平均资产余额同上 需要说明的是：1、有的资料上会用销售收入代替营业收入 2、为了简便计算，以及在不同的条件下，也会用年末个账户余额代替年平均余额 资产负债率（举债经营比率）=（负债总额/资产总额）*100% 营业周期=存货周转天数＋应收账款周转天数 存货周转率（存货的周转次数）=销售成本/平均存货 存货周转天数=360/存货周转率 原材料周转率=耗用原材料成本/平均原材料存货 在产品周转率=制造成本/平均在产品存货 应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款（含应收票据，减除坏账准备）应收账款周转天数=360/应收账款周转率 流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 总资产周转率=销售收入/平均资产总额 存货周转次数=销货成本/平均存货余额 存货周转天数(天)=360/存货周转次数 存货周转 = 销货成本 / 平均存货 平均存货 = (期初存货额 + 期未存货额) / 2

财务计算公式

财务计算公式： 1. 主营业务毛利率（%）＝（1－主营业务成本/主营业务收入净额）×100% 2. 毛利率（%）＝（1－营业成本/营业收入）×100% 3. 营业利润率（%）＝营业利润/主营业务收入净额×100% 4. 总资产报酬率（%）＝EBIT /年初末平均资产总额×100%（上市公司用年末数） 5. 净资产收益率（%）＝净利润/年初末平均净资产×100%（上市公司用年末数） 6. EBIT＝利润总额＋列入财务费用的利息支出 7. EBITDA＝EBIT＋折旧＋摊销（无形资产摊销＋长期待摊费用摊销） 8. 资产负债率（%）＝负债总额/资产总额×100% 9. 债务资本比率（%）＝总有息债务/资本化总额×100% 10.长期资产适合率（%）＝（所有者权益＋少数股东权益＋长期负债）/（固定资产＋长期投资＋无形及递延资产）×100% 11.资本化总额＝总有息债务＋所有者权益＋少数股东权益＋递延税款贷项 12.总有息债务＝长期有息债务＋短期有息债务＋其他应付款 13.短期有息债务＝短期借款＋贴息应付票据＋其他流动负债（应付短期债券）＋一年内到期的长期债务 14.长期有息债务＝长期借款＋应付债券 15.流动比率＝流动资产/流动负债 16.速动比率＝（流动资产–存货）/流动负债 17.保守速动比率＝（货币资金＋应收票据＋短期投资）/流动负债 18.存货周转天数＝360/（主营业务成本/年初末平均存货） 19.应收账款周转天数＝360/(主营业务收入净额/（年初末平均应收账款＋年初末平均应收票据） 20.应付账款周转天数＝360/(主营业务成本/（年初末平均应付账款＋年初末平均应付票据） 21.现金回笼率（%）＝销售商品及提供劳务收到的现金/主营业务收入净额×100% 22. EBIT利息保障倍数（倍）＝EBIT/利息支出＝EBIT/（计入财务费用的利息支出＋资本化利息） 23. EBITDA利息保障倍数（倍）＝EBITDA /利息支出＝EBITDA /（计入财务费用的利息支出＋资本化利息） 24.经营性净现金流利息保障倍数（倍）＝经营性现金流量净额/利息支出＝经营性现金流量净额/（计入财务费用的利息支出＋资本化利息） 25.担保比率（%）＝担保余额/（所有者权益＋少数股东权益）×100% 26.现金比率（%）＝（货币资金＋短期投资）/流动负债×100% 27.经营性净现金流/流动负债（%）＝经营性现金流量净额/（（期初流动负债＋期末流动负债）/2）×100% 28. 经营性净现金流/总负债（%）＝经营性现金流量净额/（（期初负债总额＋期末负债额）/2）×100%

销售利润率分析 成本利润率分析

一、销售利润率分析 1、销售毛利率分析 销售毛利额=主营业务收入-主营业务成本 销售毛利率=销售毛利额÷主营业务收入×100% 2006年主营业收入2396505176.26 主营业务成本1430146518.56 2007年主营业收入2702850939.13 主营业务成本1613257135.37 2008年主营业收入2939049511.33 主营业务成本1721837973.25 2007年同行业收入4115716899.30 主营业务成本2840363684.85 2006年销售毛利额=2396505176.26-1430146518.56=966358657.7元 2007年销售毛利额=2702850939.13-1613257135.37=1089593803.76元 2008年销售毛利额=2939049511.33-1721837973.25=1217211538.08元 2007年同行业销售毛利额=4115716899.30- 2840363684.85=1275353214.45元 2006年销售毛利率=销售毛利额÷主营业务收入×100% =966358657.7÷2409060204.55×100%=40.11% 2007年销售毛利率=销售毛利额÷主营业务收入×100% =1089593803.76÷2702850939.13×100%=40.31% 2008年销售毛利率=销售毛利额÷主营业务收入×100% =1217211538.08÷2939049511.33×100%=41.42% 2007年同行业销售毛利率=销售毛利额÷主营业务收入×100% =1275353214.45÷4115716899.30×100%=30.99% 同仁堂2006年、2007年、2008年销售毛利率在逐年提高，以2007年为例，同仁堂和同行业相比，高于同行业。销售毛利率是指销售毛利额占主营业务收入的比率，它表示每百元主营业务收入中获取的毛利额。销售毛利率是企业获利的基础，单位收入的毛利超高，抵补各项期间费用的能力超强，企业的获利能力也就越高。说明同仁堂的获利能力高于同行业。 2、营业利润率的比较分析： 营业利润率=营业利润÷主营业务收入×100% 营业利润=主营业务利润+其他业务利润 -资产减值准备-营业费用-管理费用-财务费用 2006年营业利润291026176.34 主营业务收入2396505176.26 2007年营业利润366889296.74 主营业务收入2702850939.13 2008年营业利润408091960.97 主营业务收入2939049511.33 2007年同行业营业利润393322568.29 主营业务收入4115716899.3 2006年营业利润率=291026176.34/2396505176.26×100%=12.14% 2007年营业利润率=366889296.74/2702850939.13×100%=13.57% 2008年营业利润率=408091960.97/2939049511.33×100%=13.89% 2007年同行业营业利润率=(393322568÷4115716899.3)×100%=9.56% 2006年主营业利润930666151.68 主营业务收入2396505176.26 2007年主营业利润1056747692.57 主营业务收入2702850939.13

财务报表分析计算公式

一、偿债能力的分析(第五章) （一）短期偿债能力分析 1、营运资本＝流动资产－流动负债 (P127) 优点：能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额，是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。 缺点：该指标不便于进行企业之间的比较。 2、流动比率＝流动负债流动资产(P129) 也可变形为：流动比率＝流动负债流动资产＝流动负债）＋流动负债（流动资产－流动负债 ＝流动负债营动资金＋流动负债＝1＋流动负债营运资金 优点：与营运资本相比，流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度，并可以在不同企业之间相互比较。 缺点：①流动比率是静态分析指标。 ②流动比率没有考虑流动资产的结构。 ③流动比率没有考虑流动负债结构。 ④流动比率易受人为控制。 3、速动比率＝速动资产/流动负债(P133) 速动资产，是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其他流动资产等项目后的余额。 速动资产＝货币资金+短期投资＋应收票据＋应收账款＋其他应收款 4、现金比率＝流动负债现金＋短期有价证券(P137) （二）长期偿债能力分析 5、资产负债率＝资产总额负债总额×100％(P144) 优点：是企业的重要比例。 缺陷：①资产负债率是一个静态指标，但制造业以70%为好。 ②资产负债率没有考虑负债的偿还期限。 ③资产负债率没有考虑资产的结构。 6、股权比率＝资产总额所有者权益总额×100％(P147) 资产负债率＋股权比率＝资产总额总额负债总额＋所有者权益×100％＝100％ 因此：股权比率＝1－资产负债率 7、产权比率＝所有者权益总额负债总额×100％(P149) 产权比率＝所有者权益总额负债总额×100％＝资产总额所有者权益总额资产总额负债总额//＝股权比率资产负债率

财务比率计算公式

1、变现能力比率 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。 （1）流动比率 公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计 企业设置的标准值：2 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 （2）速动比率 公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计 保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债 企业设置的标准值：1 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。 变现能力分析总提示： （1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。 （2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。 2、资产管理比率 （1）存货周转率 公式：存货周转率=产品销售成本/ [（期初存货+期末存货）/2] 企业设置的标准值：3 意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。 分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。 （2）存货周转天数 公式：存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/ 产品销售成本 企业设置的标准值：120 意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。 分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。

零售基本计算公式荟萃

零售基本计算公式荟萃文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

1、增长率=（本期—上期）/上期*100% 经常使用的数据，是数据分析的主要环节，通过增长率可以清晰反映门店各项经营指标与同期的增比情况，便于公司对门店的运行做相关调整。 2、毛利率（倒扣率）=(销售额—销售成本)/销售额*100％ 毛利率是衡量商品毛利水平的指标，对门店日常经营有重要的指导作用，通过毛利率计算可以知道哪些是门店高毛利商品应该做重点推广，哪些是敏感商品不能断货等。另外毛利率的高低也是衡量当地购买能力的依据。门店食品毛利率应该15%左右，针织25—35%；杂品20—25%；洗涤15—18% 3、毛利 =销售额 * 毛利率=销售金额—销售成本=进价—售价 毛利是经营中很重要的一个指标，是门店利润来源，是我们发展的基础。每一个人都必须关注这个指标。毛利是考核门店经营业绩的主要依据，是对店长能力的考核。 4、平均库存=（期初库存+期末库存）/2=每日库存之和/天数 平均库存可以直白的告诉门店还有多少商品，是否应该加大或减少进货数量，在经营中非常重要。公司对门店有库存考核。 5、周转率=本期销售数量/本期平均库存*100％ 6、库存周转次数=本期销售额/本期平均库存 库存周转次数说明商品流通是否顺畅。通过库存周转次数计算何以降低或减少滞销商品出现，加大资金周转率。通则规定：食品年周转次数不能小于12次，百货不能小于4次，针织不能小于6次。 7、库存周转天数 = 30（365）/库存周转次 库存周转天数说明一个商品从进入门店需要多常时间可以销售出去，也就是什么时间能将商品变为销售款。如果周转天数过长有可能变为滞销商品，应该考虑变换陈列位置、加大促销力度、申请返货等等 8、人均销售=销售/人数 这个指标说明人员分配是否合理、劳效如何，是门店对员工考核的基本依据，可以反映员工销售能力以及员工销售热情进行的考核。可以根据人均销售门店向人力资源部提出人员增减变动情况。也是控制门店开支的主要依据。 9、人均毛利=毛利/人数 这个指标说明员工为企业盈利能力，尽量提高这个指标。也是门店人员变动的依据。 10、营业毛利=毛利—费用（收入及计提、运杂费、差旅费、修理费、办公费、资产租金、水电费、租赁费、低值易耗品摊销、物料消耗、劳动保险、财产保险、业务招待费等等）营业毛利也就是我们通常说的利润。是对门店店长考核的最主要指标，是店长能力的考核。营业毛利表示：门店为公司创造的盈利情况，直接关系公司发展前景，与各位息息相关。 11、单位面积销售=销售/面积 是衡量门店经营水平的重要指标，说明你的面积利用是否合理。是对门店基础能力的考核。要求门店店长对这个基数加大提升。

有关财务报表中相关数据的计算公式

关于财务报表中相关数据的计算公式 1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% 2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额, 3、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100% 4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。 5、产权比率也称资本负债率=负债总额/所有者权益总额*100% 6、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额*100% 或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。 7、已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出。 其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。 8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额*100%。 9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数 10、生产资料运营能力： 周转率=周转额÷资产平均余额； 周转期=计算期天数÷周转次数。=资产平均余额*计算期天数/周转额 11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款 周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额12、①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数

13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100% 14、固定资产周转率（次数）=营业收入÷平均固定资产净值 固定资产周转期（天数）=平均固定资产净值×360/营业收入。 15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。 16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。 17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。 18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% 19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。 20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入*100% 21、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用 营业税金及附加。 22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润 23、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%， 息税前利润总额=利润总额+利息支出 24、加权平均净资产收益率＝报告期净利润÷平均净资产×100% 25、资本收益率又称资本利润率 资本收益率= 税后净利润/平均所有者权益 26、基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数；