审计学形成性考核

《审计学》

单项选择题部分

一、单项选择题（共20 道试卷，共40 分。）

1.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ A 复审）

2.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B 银行存款）的查证。

3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：（B制定审计方案）

4.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C独立性）

5.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C会计报表）开始审查。

6.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（D机械准确性）

7.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末）。

8.在某一审计工程中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 % 。则审计人员可接受的检查风险为：C 12.5 %

9.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A 资本公积）及实收资本增减变动情况有关的事项。

10.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A法定审计业务）业务。

11.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D审验实物出资比例是否符合规定）

12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：D业务约定书

13.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C20%）

14.财务审计工程的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在

总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：B分析性复核方法

15.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B 检查风险）。

16.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B控制风险）

17.（C经济监督）审计的基本职能。

18.预测性财务信息可表现为（B预测）

19.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（D数量零星的事项）事项。

20.下列属于审计质量控制措施的是：C审计工作底稿的复核制度

21.（C调节法）是指在审查某个工程时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。

22.审计报告的日期，应当是（C 审计取证工作结束日期）。

23.注册会计师执业准则适用于（C民间审计组织的审计）。

24.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A真实性

25.下列关于审计目标的说法中，错误的是（D审计目标具有全面性和长期性）

26.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：B. 审计标准

27.当注册会计师出具B 保留意见）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。

28.审计通知书应由（B国家审计机关）下达。

29.注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的（C注册资本（股本）实收情

况明细表）。

30.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： C 对内部控制实施内部控制测试

31.在判断审计工作质量方面，（B 审计质量控制准则）是最权威的标准。

32.中国注册会计师协会成立于（B1988年）

33.财务审计工程中，“完整性”审计目标指的是： B 实际存在或发生的金额均已记录或列报

34.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

35.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（C 特别风险），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

36.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C重大错报风险独立于财务报表审计而存在）。

37.监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（B出纳员和会计主管人员）。

38.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（D确定重大不确定事项发生的可能性）。

39.对审计目标的确定有最直接影响的是：C审计目的

40.在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（B宋代）

41.在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该： B 直接实施实

质性测试而不进行符合性测试

42.通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：A实物证据

43.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（ C 从独立性和权威性而言，由

议会领导的政府审计最为适宜）。

44.注册会计师的审计报告的主要作用是（C鉴证）

45.下列审计证据属于口头证据的是（B座谈记录）。

46.下面（C内部管理准则）是内部审计基本准则的内容之一。

47.验资报告的说明段应说明（B验资报告的用途）。

48.验资报告的日期是指注册会计师（A完成审验工作的日期）的日期。

49.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D 有限责任合伙制）。

50.控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（A认定层次）。

51.《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（B1995年1月1日）

52.下列事项属于间接或有事项（C税务纠纷）

53.确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是：C经验估计法

54.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：C. 被审计单位内部控制初步评价结果

55.审计总目标是围绕（D财务报表审计）而界定的。

56.中华人民共和国最高国家审计机关是（B审计署）

57.下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：B审计工作方案

58.下列有关审计目标的表述中。正确的是：C审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

59.下列工作中，属于审计报告阶段的是：D审核期初余额

60.下列提法中，不正确的是（B ）。B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼

61.在世界范围内，（ C 立法式）是普遍采用的国家审计组织模式。

62.当注册会计师表示（A无保留意见）时，审计报告的说明段可以省略。

63.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（B非经常性收益）。

64.下列有关审计目标的表述中，正确的是（C 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次）

65.综合类工作底稿包括（A 审计计划）。

66.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：D 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

67.下列专用术语哪些表示的是保留意见（ B 除上述问题造成的影响以外）。

68.在风险评估阶段，工程组讨论是为了使各成员交流信息和分享见解从而更好地评估重大错报风险。

下列不属于该阶段工程组讨论的内容的是（B实质性程序无法应对的重大错报风险）。

69.注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括（C执行验资业务）。

70.按照审计的范围分类，审计包括（B全部审计、局部审计和专项审计）

71.下列关于审计准则的表述中，错误的是：C. 审计准则是评价被审计单位的标准

72.下列工作中，属于审计准备阶段的是：D对内部控制进行调查了解

73.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：B亲历证据

74.针对审计工程具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是（C具体审计目标）

75.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告

的日期应当在：D90日内

76.审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（ D 综合性方案）。

77.审计程序终结阶段的主要标志是：D编制并致送审计报告

78.会计师事务所与委托单位之间的业务关系（ C 应实行按双方自愿选择的原则）。

79.（C事中审计）主要应用于跨年度的工程工程

80.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考

虑。民事责任追究与否与以（B结果）为依据的判断直接相关。

81.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（ C 实质性方案）。

82.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：D凭证与记录控制

83.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ B 按审计业务工作量的大小

进行收费）。

84.审计报告收件人是（A 审计业务的委托者）。

85.下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计（A首次接受委托）。

86.实施审计准则，可以赢得社会公众对（A审计意见）的信任。

87.在实际工作中，往往把审阅法与（D核对法）结合起来加以运用。

88.属于内审计证据的有（D材料出库单）。

89.注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（D35%）

90.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实施的审计程序的性质、时间和范围的是（C 可接受的检查风险）。

91.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：D亲历证据

92.审计分为全部审计、局部审计和专项审计，分类依据标准是（B 审计范围）

93.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要

素中的：C 控制活动

94.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应( B 向代保管机构发函询证 )。

95.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：A 财务报表在审计前存在重大错报的可能性

96.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是：A 国家审计基本

准则

二、多项选择题部分(共10 道试卷，共20 分。)

1. 特殊目的审计业务包括( ABCD )E. 对合并报表进行审计

2.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有( ABC) 。

D. 会计政策是否发生变更

3.下列( ABCD )事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。

4.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：( BC)

B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度

C. 符合性测试在审计实施阶段进行

5.在国家审计中，下列各项，审计工程计划文字部分所包括的内容不包括：( BC)

B.完成审计工程的时间要求和责任单位

C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区

6.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括：( BCE)

B. 部门经理

C. 主任会计师E. 工程经理

7.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括( AC )。A. 扩大审计程序的范围C. 提请管理层调整财务报表

8.审计工作底稿的三级复核是指( BCD ) B. 工程经理的复核C. 部门经理的复核D. 会计师事务所主任会计师的复核

9.下列有关审计准则的表述中，正确的有：( BDE) B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守

的行为规范D. 审计准则是评价审计质量的依据

E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据

10.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：(ABCD)E. 审计风险的评估

11. 注册会计师承担法律责任的形式有( ABC ) A. 刑事责任B. 民事责任C. 行政责任

12.(AC) —般采用突击性盘点。 A.现金C.黄金

13.下列哪些是审计依据的特征( BCD )B. 中立性C. 时效性D. 相关性

14.综合类验资工作底稿通常包括( ABC ) A. 验资报告B. 验资计划C. 被审验单位基本情况表

15.下列各项中，属于控制环境要素的有：( ABE) A. 管理当局的观念和经营风格B. 人事政策和员工素质E. 组织结构的设置

16.收集审计证据的程序有(ABCD) 。E. 调节法

17.为了避免法律诉讼，在执业过程中应( ABCDE )

18.编制预测性财务信息所依据的假设包括( BC )B. 最佳估计假设C. 推测性假设

19.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施( ABDE )C. 对财务报表进行详细审计

20.社会审计实施阶段的主要工作有：(BE) B. 对内部控制进行测试E. 重新确定重要性水平

21.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：( BC)B. 建立严格的晋升制度，以保证

被提升的审计人员都能胜任其新职务C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

22.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：( CD)

C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D. 审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉

23.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于( ABCD)E. 经管权监督属于内部监督

24.关于国家审计规范，下列说法正确的有：( BC)B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具

有行政规章的法律效力C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行

25.下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：( BCDE)A. 员工素质控制

26.以下关于国家审计的审计工程计划的说法中，错误的有：DE

D.审计工程计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务

E.为了使审计工程计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计工程计划执行情况的报告制度

27.企业盘点的库存现金，一般包括( ABDE). C. 备用金

28.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：( BDE)B. 对期末账户余额的认定D. 对报表列报的认

定E. 对各类业务的认定

29.下列各项中与取证数量成反向关系的有：( ADE) A. 可接受的审计风险水平D. 所确定的检查风险水

平E. 重要性水平

30.( ABCD )审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。E. 计算复核资料

31.审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是( ABC )。

D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响

32.下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是( AB )。

A. 提供更多的督导

B. 向工程组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度

33. 下列事项属于直接或有事项（ABCD ）E. 应收账款

34.注册会计师执行财务报表审阅业务包括以下内容（ABDE ）C. 确定审阅程序并记录

35.审计工作底稿按类别划分为（ ABC）。A. 综合类工作底稿B. 业务类工作底稿C. 备查类工作底稿

36.对财务信息执行商定程序的对象包括（ABCD ）E. 内部控制制度

37.对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货工程实施监盘程

序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ACD ）A. 审计人员数量少而没有实施监盘C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序

38.经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ABCDE）

39.下列属于审计实施阶段的工作有：（DE）D. 对内部控制进行符合性测试E. 对审计事项进行实质性测试

40.注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（AD ）A. 询问D. 分析程序

41.审计按照其执行的地点划分包括（DE ）D. 就地审计E. 报送审计

42.核对法包括（ABCDE）。

43.在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ABD ）。

A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

44.总体审验计划包括的内容有（BCD ）B. 验资风险评估C. 收费预算D. 对专家工作的利用

45.审计人员实施控制测试的情形不包括（CD ）。

C.在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

D.仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据

46.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施（ ABCD）E

47.关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有：AD

A. 这种做法不对. 甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应该将其纳入此次审计范围D. 这种做法加大了审计的风险

48.下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（BE）

B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论

49.审计目标的确定取决的因素主要有：（ AD）A. 社会的需求D. 审计界自身的能力和水平

50.下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：（ CDE）A. 编制审计工作底稿B. 对会计报表各工程实施实质性侧试

51.审计业务约定书的内容有（AB）。A. 审计范围B. 审计目的

52.如果审计工程组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（CDE）C. 哥哥D. 妹妹E. 祖父母

53.期初余额审计的目标是（ABC ）D. 确认前任注册会计师审计意见是否恰当E. 确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整

54.注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（DE ）的独立。

D. 形式上

E. 实质上

55. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：（ ADEA）. 外部证据D. 内部证据E. 亲历证据

56.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：（BC） B. 成立审计组，并组织审前学习和调

查C. 编制审计方案

57.审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（BQ发表审计意见

B.合法性

C.公允性

58.审计人员应汇总的错报包括（ACD ）。B. 已调整错报

59.下列有关顺查法的提法中，正确的有：（ ABCD）E. 适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位

60.合伙制包括（ ABC ）D. 特殊合伙制E. 公司制

61.遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（ABCDE）

62.下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：ACDB. 审计通知书E. 审计工作方案

63.审计报告的意见类型包括（ABCD ）E. 拒绝表示意见

64.审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（BCD ）。

A. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多

65.中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ABCDE ）

66.（BD —般采用抽查性盘点。 B.固定资产D.产成品

67.我国国家审计的总目标可以概括为：（ ABE） C. 公平性D. 客观性

68.在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（BCD ）。

B. 考虑识别的错报风险是否重大

C. 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性

69.国家审计的审计程序包括的阶段有：（BCDB）. 审计准备阶段C. 审计实施阶段D. 审计终结阶段

70.涉及国家审计机关的有相关内容的法律包括（AB ）。A. 宪法B. 审计法

三、判断题部分（共20 道试卷，共40 分。）

1.审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（）A. 错误

2.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。（）B. 正确

3.注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。

（）B. 正确

4.标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。

（）B. 正确

5.审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。（） A. 错误

6.审计人员取得的书面证据证明力都很强。（） A. 错误

7.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函

证。（）B. 正确

8.审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。

（）B. 正确

9.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）A. 错误

10.客观性被认为是审计人员的灵魂。（）A. 错误

11.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。（）B. 正确

12.无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。（）B. 正确

13.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。（）B. 正确

14.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）

A. 错误

15.预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。（）A. 错误

16.顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）A. 错误

17.由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）A. 错误

18.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。（）B. 正确

19.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。（） A. 错误

20.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。（） B. 正确

21.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（）A. 错误

22.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。（）A. 错误

23.无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。（） A. 错误

24. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行（） A. 错误

25. 注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。（）

A. 错误

26. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程

序。（）A. 错误

27.审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。（）A. 错误

28.为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。（）

A. 错误

29.注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。

（）A. 错误

30.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）B. 正确

31.审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。（）A. 错误

32.在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。（）A. 错误

33. 函证法属于“证实客观事物”的方法。（） A. 错误

34.期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。

（）A. 错误

35.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示

意见。（）A. 错误

36.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。（）A. 错误

37.注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。（）

B. 正确

38.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。（） A. 错误

39.与财务报表审计相比，财务报表审阅的检查风险与鉴证风险较低。（）A. 错误

40.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。（） B. 正确

41.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（）A. 错误

审计选择题

2013中央电大审计学形成性考核作业答案 1. 任务5 0007 一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。） 1. 下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计( )。 A. 首次接受委托 B. 上期审计的延续 C. 所有审计活动 D. 根据审计委托人的要求 2. 确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是： A. 实地观察法 B. 证据检查法 C. 经验估计法 D. 重复执行法 3. 注册会计师的审计报告的主要作用是（） A. 检查 B. 评价 C. 鉴证 D. 监督 4. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 A. 数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项 C. 数量小性质严重的事项 D. 数量零星的事项 5. 下列事项（）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。 没有保持职业上应有的合理的谨慎

B. 没有按照审计准则的主要要求执行审计 C. 未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据 D. 明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告 6. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或 列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有： A. 层层审核方法 B. 分析性复核方法 C. 监盘方法 D. 计算方法 7. 审计总目标是围绕（）而界定的。 A. 国家审计 B. 效益审计 C. 财务审计 D. 财务报表审计 8. 下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于： A. 实物证据 B. 亲历证据 C. 内部证据 D. 外部证据 9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（）及实收资本增减变动情况有关的事 项。 A. 资本公积 B. 未分配利润 C. 盈余公积 D. 注册资本

江南大学审计学第3阶段测试题

江南大学现代远程教育第三阶段测试卷 考试科目:《审计学》第六至第九章（总分100分） 时间：90分钟 ______________学习中心（教学点）批次：层次： 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、单选题(每小题3分，共30分) 1：审计意见一般有（ D ） Ａ．一种Ｂ．两种Ｃ．三种Ｄ．四种 ２：当会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响重大，审计人员一般出具（ C ） Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见 ３：当审计范围受限制，不能获取充分、适当的审计证据，影响重大，审计人员一般出具（D ）Ａ．无保留意见Ｂ．保留意见Ｃ．保留意见或否定意见Ｄ．保留意见或无法表示意见 ４：当审计报告中出现＂除．．．．．之外＂这样的术语时，审计意见一般是（B ） Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示 ５：当审计报告中出现＂由于．．．．．．的影响，我们无法．．．．．．＂这样的术语时，审计意见一般是（ D ） Ａ．无保留Ｂ．保留Ｃ．否定Ｄ．无法表示 6：存货周转率属于（C ） Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标 7：总资产利润率属于（C ） Ａ．偿债能力指标Ｂ．获利能力指标Ｃ．经营能力指标Ｄ．变现能力指标 8：对于企业经营者而言，速动比率（D ） Ａ．越高越好Ｂ．越低越好Ｃ．不重要Ｄ．不能过高 ９：主营业务税金的报表披露审计一般应审计（B ） Ａ．报表附注Ｂ．利润表Ｃ．资产负债表Ｄ．现金流量表 １０：在其他业务支出的审计中，一般要查找重大波动应运用的方法（B ）

Ａ．观察Ｂ．分析程序Ｃ．函证Ｄ．询问 二、多选题(每小题5分，共25分) 1：审计报告按照详略程度不同可分为（AD ） A．简式审计报告B．标准审计报告Ｃ．非标准审计报告Ｄ．详式审计报告Ｅ．以公布为目的的审计报告 2：审计意见一般包括（ACDE ） Ａ．无保留意见Ｂ．完全肯定意见Ｃ．否定意见Ｄ．保留意见Ｅ．无法表示意见 3：企业编制的试算平衡表一般包括（BC ） Ａ．总帐Ｂ．总分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｃ．明细分类帐户发生额及余额试算平衡表Ｄ．会计分录汇总表Ｄ．记帐凭证汇总表 4：主营业务成本审计一般会涉及到的资料和记录包括（CD ） Ａ．应付帐款Ｂ．应收帐款Ｃ．销货发票Ｄ．产品出库单Ｅ．银行存款 5：损益审计的目标一般包括（ABCDE ） A．利润形成的真实性和合法性B．利润分配数额的真实性Ｃ．帐务处理的正确性Ｄ．利润分配的真实性和合法性Ｅ．利润分配的合规性 三、简答题(25+20=45) 1、2003年8月，Y公司与某广告代理公司签订广告代理合同，委托该公司承办Y公司产品广告业务，包括电视广告和路边广告牌两种形式。广告代理合同约定：电视广告费用360万元，播放时间为2003年9月；路边广告费用为600万元，展示时间为2003年9月至2007年8月共4年，若因故在展示期间中止广告，则代理方应退还未展示期间所分担的广告费用。Y公司于2003年8月支付上述费用计960万元，并且考虑到电视广告的受益期间难以准确界定，于当月将电视广告费与路边广告费用一并计入长期待摊费用，在自2003年9月起的48个月内平均摊入营业费用，2003年度共摊销80万元。请评价被审计单位的处理是否正确，如果不正确，请提出建议。 答：被审计单位的处理不正确。应提请Y公司做以下调整分录 借：营业费用-----广告费 3300000 贷：长期待摊费用-------3300000 2、（1）注册会计师在了解X公司销售与收款循环内部控制后，准备对X公司销售业务的内部控制进行测试，以验证其能否确保已入帐的销售确系已经实现的销售。请列示该项测试的主要程序。

刑法(2)形成性考核册作业答案

二、分析案例（50分） 案情：王某，男44岁，某医院职工。王某得知其妻刘某有了婚外情后即怀恨在心，欲致其于死地。2001年12月19日，王某用从李某处购买的炸药、雷管等物品制作了一个定时爆炸装置。12月21日上午，王某将爆炸装置定好时间后谎称要去登山游玩，带着刘某一起爬上了一座游人云集的山头。中午12点左右，王某将用报纸包好放在塑料袋中伪装成午餐的爆炸装置让刘某拿着，然后以上厕所为名离开刘某。12点30分左右，定时爆炸装置发生爆炸，刘某被炸身亡，刘某周围的游人一死三伤。王某被抓获后交代，2000年2月曾与吴某发生争执并将吴某扎伤，经查属实。吴某的伤情为轻微伤。 试分析：对王某的行为应当如何认定和处罚（处理原则）？为什么? 答：对王某的行为应当认定为爆炸罪。;爆炸罪，是指故意引起爆炸物爆炸，危害公共安全的行为。侵犯的客体是公共安全，即不特定多数人的生命、健康和重大公私财产安全。客观方面表现为以爆炸的方法危害公共安全的行为。本罪的主体是一般主体。 本案中，王某（44岁），为了报复其妻刘某，把爆炸装置带到“游人云集的山头”，然后引爆，刘某被炸身亡，刘某周围的游人一死三伤。王某的行为足已危及不特定多数人的生命，健康和重大公私财产安全。虽然他的目的是故意杀害刘某，但在使用杀人手段上已危及公共安全，因此应认定为爆炸罪。 分析案例（每小题50分） 第一题： 案情：2003年6月20日，胡某（男，23岁，无业）无意中在某证券公司门前拣到一个钱包，包内有一张用银行的三联单包裹着的身份证，单子上有姓名和信用卡卡号，卡上的名字为吴女士。胡某便以吴女士的名义制作了一张假的身份证，并到银行办了一张同名信用卡，次日，将吴女士卡中的2650元人民币取走。经查，胡某1998年因过失致人重伤罪被判处有期徒刑2年，2000年3月刑满释放。

2020年国家开放大学电大《审计学》形成性考核及答案

01任务 【综合题】2 W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自20×6年以来没有发生变化。W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。 资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下： （1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。 （2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，W 公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。

（3）W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。为巩固市场占有率，W公司于20×7年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。另外，W公司在20×7年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20×8年全面扩大产量，并在20×8年1月停止C产品的生产。为了加快资金流转，W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。 （4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运费由W公司承担，但运输途中风险仍由客户自行承担。由于受能源价格上涨影响，20×7年的运输单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。 （5）20×7年度W公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。 （6）除了于20×6年12月借入的2年期、年利率6%的银行借款5000万元外，W公司没有其他借款。上述长期借款专门用于扩建现有的一条生产线，以满足D产品的生产需要。该生产线总投资6500

2017年8月证据学形成性考核册答案

证据学形成性考核册答案（完整）2017年8月第一版 一、名词解释 1、证据力：又称证据能力、证据的适格性，是指证据材料进入诉讼，作为定案根据的资格和条件，特别是法律所规定的程序条件和合法形式。 2、证据的证明力：是指在许可机关或其他行政机关的行政管理活动中，许可证持有人可持许可证来证明自己的权利能力和行为能力。证据法学中的证据的证明力，是指证据证明案件事实的能力。 3、自由心证制度：是指“证据之证明力，通常不以法律加以拘束，听任裁判官之自由裁量”自由心证是以证据的存在为前提，而不是以单纯的“自由”心证而认定事实。 4、神示证据制度：也称神明裁判或神证，就是用一定形式邀请神灵帮助裁断案情，并且用一定方式把神灵的旨意表现出来，根据神意的启示来判断诉讼中的是非曲直的一种证据制度。 5、无罪推定原则：无罪推定是指在刑事诉讼中，任何被怀疑犯罪或者受到刑事指控的人在未经司法程序最终确认有罪之前，在法律上应推定其无罪或假定其无罪之人。 二、简答题 1、简述诉讼证据的基本特征：

证据具有客观性、关联性和合法性三个特征。 证据的客观性是指诉讼证据是客观存在的事实，是不以人的意志为转移的。 证据的关联性，又称为相关性，是指作为证据的事实与案件事实之间存在某种客观的联系，从而使其对案件事实具有证明作用。正是由于证据的关联性，才使证据具有证明力。 证据的合法性，又称证据的法律性，是指证据必须具有法定的形式、由法定的人员依照法定的程序收集、审查和运用。证据的合法性又被称为证据资格、证据能力或可采性。 2、简述法定证据制度的主要特点：1、刑讯逼供是法定证据制度的基本证明方法，是获取证据的合法方式。2、法定证据制度的一些做法如防止法官专断也具有相当的合理意义。 3、法定证据制度具有等级性的特点。 4、法定证据制度具有形式主义的特点，法律预先规定了各种证据的证明力和判断规则。 3、简述直接言词原则所包含的内容：是指法官必须在法庭上亲自听取当事人、证人及其他诉讼参与人的口头陈述，案件事实和证据必须由控辩双方当庭口头提出并以口头辩论和质证的方式进行调查。直接言词原则包括直接原则和言词原则两项原则，因二者均以有关诉讼主体出席法庭为先决条件，紧密联系，理论上合称为直接言词原则。 4、简述在英美法系国家中主要存在的证明规则：（1）相关性规则；（2）传闻证据规则；（3）任意性自白规则；（4）非法证据排除规则；（5）最佳证据

《审计学》三个阶段测试卷参考答案第3阶段

考试科目:《审计学》第六至第九章（总分100分）时间：90分钟一：单选题(3*9=27) 1、对应付账款函证通常采用（A）。 A.肯定式函证 B.否定式函证 C.消极函证 D.A和B都行 2.注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了（D）。 A.查明客户是否漏盘某些重要存货项目 B.鉴定存货的质量 C.了解存货的所有权是否归属客户 D.获得存货是否实际存在的审计证据 3.注册会计师抽点存货样本一般不得低于存货总量的（B）。 A.20％ B.10％ C.15％ D.5％ 4、下列各种行为中，（D）不需办理有关资本变动的法定审批手续。 A、转让资本 B、增加资本 C、减少资本 D、对外投资 5、下列各种行为，属于减资行为的是（D）。 A、发放股票股利 B、发放现金股利 C、对外股票投资 D、消除股份弥补亏损 6、注册会计师测试现金余额的起点是（B）。 A、盘点库存现金 B、核对现金日记账与总账的余额是否相符 C、抽查大额现金收支 D、审查现全收支的正确截止 7、下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金项目”反映的是（D）。 A、大额现金和银行存款收入 B、外币现金和银行存款 C、在途货币资金 D、一年以上定期存款 8.注册会计师签发的审计报告具有证明的作用，主要是用于证明（C）。 A.已审计会计报表合法、公允、一贯 B.会计信息使用者的利益未被侵犯 C.审计工作的质量和注册会计师的审计责任 D.被审计单位会计报表值得信赖 9.如果审计报告中出现“由于无法实施必要的审计程序”、“由于无法获取必要的审计证据”等术语，则说明该审计报告很可能是（D）审计报告。 A.保留意见 B.无保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 10. .下列各项中，能帮助注册会计师判断审计证据是否充分、适当的因素是（C） A.控制程序 B.符合性测试的时间 C.审计过程中是否发现错误或舞弊 D.控制系统 二：多选题(4*7=28) 1.注册会计师应获取、汇集不同的证据以确定固定资产是否确实归被审计单位所有，对于房地产类固定资产，需要查阅（ABCD）等文件。 A.合同、产权证明 B.财产税单 C.抵押贷款的还款凭证 D.保险单 2、下列各项审计程序中，属于实质性测试程序的有（AD）。 A、盘点库存现金，并倒挤出期末库存现金的真正余额 B、抽取大额现金支票存根，检查是否都经授权批准 C、任意抽样数月的银行存款余额调节表，查核其是否按月编制并经复核无误 D、函证所有银行存款账户余额 3.、下列各项中属于银行存款函证内容的有（ABCD）。 A、各银行存款户余额 B、银行贷款余额 C、银行贷款担保或抵押情况 D、各银行存款户性质 4..下列专业术语中哪些是出具保留意见审计报告常用的术语（BC）。 A.由于上述问题造成的重大影响 B.除上述问题造成的影响外

刑法学2形成性考核册(电大)

刑法学（2）形成性考核册答案（2） 作业1 一、小论文 间谍罪的认定 一、间谍罪的客观界定 间谍罪在客观方面表现为参加间谍组织，或者接受间谍组织及其代理人的任务，或者为敌人指示轰击目标。所谓“间谍组织”，如前所述，是指外国政府或者境外的敌对势力建立起来的旨在收集我国情报或国家秘密，进行颠覆破坏活动，危害我国的国家安全和利益的组织。这里的间谍组织，既包括外国政府或者国外其他地区组织设立的间谍组织，也包括目前与祖国大陆暂时尚未统一的台湾地区的间谍组织。①所谓“参加间谍组织”，是指行为人主动要求加入间谍组织，或者间谍组织主动邀请其加入，行为人通过履行一定的手续并被间谍组织所接纳；或者虽然没有履行加入间谍组织的手续如通过间谍组织的代理人单线发展而在实际上成为间谍组织的成员。如何某参加间谍组织案：被告人何某在某自来水公司工作期间，曾因盗窃等违法活动受到公安机关的审查。为逃避法律追究，何某于1984年12月28日晚越境逃往某国，向该国间谍机构提供了我国政治、军事和经济等情报。1985年7月7日，何某被该国间谍组织招募，并于1986年5月12日履行了正式加入手续。同年5月25日夜，何某受该间谍组织的派遣，秘密潜入我国境内进行间谍活动。同年7月26日凌晨，何某携带特工器材和活动经费，再次秘密潜入我国境内，企图进行间谍活动时被捕获。所谓“接受间谍组织及其代理人的任务”，是指接受间谍组织及其代理人的指使、命令或者委托，窃取、刺探我国情报，建立间谍组织或者网络，或者进行颠覆破坏活动等任务。所谓“间谍组织代理人”，是指受间谍组织或者其成员的指使、命令、委托、资助，发展间谍组织成员或者授意、指使他人进行间谍活动的人。①虽然他们在组织上不隶属于某间谍组织，但接受该间谍组织的指使、委托、资助而从事危害国家安全的活动，不论是自己亲自从事间谍活动，还是授意、指使他人从事间谍活动，不论其在组织上或者实际上是否加入了间谍组织，只要接受间谍组织及其代理人的任务的，即构成本罪。如李某接受间谍组织任务案：被告人李某（某外国公民）长期侨居我国，1984年6月回其国籍国探亲期间被该国间谍机构策反，向该间谍组织提供了我国一些省市负责人的基本情况，并接受和参加了派遣任务及训练。同年12月李某回我国后，即多次用密写方法与外国某间谍组织联络，并按“一月报告一次”的密令，先后3次采取直接或者通过第三国转寄的方法向该国间谍组织密报我空军歼击机机型、空军某培训地点等军事情报。同年11月，李某又按照该国间谍组织的指令，两次密报了我国领导人会见某外国议会代表团的谈话内 容等情报。 所谓“为敌人指标轰击目标”，是指为敌人指明、显示其所轰炸的我方目标的方位、特征、时间、线路等。指示轰击目标的手段多种多样，如打电话、发传真、点火堆、放信号弹等，不论行为人采取何种手段，也不论所指示的目标是否有误，以及是否加入间谍组织，所造成的危害后果如何，只要为敌人指标轰击目标，均成立本罪。所谓“敌人”，就是指与我方为敌的国家、地区、组织等，既包括战时与我方交战的敌对国家、敌对地区、敌对势力、敌对组织，也包括非交战时采用轰击方式袭击我国领土的上述国家、地区、 势力或组织。 根据刑法的规定，行为人只要实施了参加间谍组织、接受间谍组织及其代理人的任务、为敌人指示轰击目标的三种行为之一，而不需要全部具备，即构成本罪，即使是实施了上述数种行为的全部，也只能以本罪一个罪名认定，而不定数罪，更不实行数罪并罚。 二、间谍罪的罪过形式 间谍罪在主观方面是故意，过失不构成本罪。至于行为人在主观方面只能是出于直接故意，还是包括间接故意，刑法学界存在着两种观点。一种观点认为，本罪只能由直接故意构成，即行为人明知是间谍

电大审计学形考任务第一十一章自测试题及标准答案

第一章 自测1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） 自测2：与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督属于内部监督C. 经管权监督是直接服务于管理者自身的D. 经管权 监督是整个管理控制的有机环节E. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 自测3：在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 自测4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）自测5：审计总目标是围绕（）而界定的。 自测6：（）是审计的基本职能。 第二章 自测1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A. 审计准则是确定和解脱审计责任 的依据B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 自测2：关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）A. 审计指南是办理审计事项的操作 规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 国家审计机关和审计人员开展审 计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 自测3：注册会计师执业准则适用于：（） 自测4：国注册会计师执业准则体系可以分为：（）a. 相关服务准则b. 审计准则c. 质量控制准则d. 鉴证业务准则 自测5：1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。2. 注册会计师承担法律责任的形式有（） 自测6：1. 下列提法中，不正确的是（）。A. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。B. 客观地讲，审计期望差不可能消失。C. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。D. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（） 第三章

2019电大证据学形成性考核册参考答案

证据学作业一 一、名词解释 1、证据力：又称证据能力、证据的适格性，是指证据材料进入诉讼，作为定案根据的资格和条件，特别是法律所规定的程序条件和合法形式。 2、证明力：是指在许可机关或其他行政机关的行政管理活动中，许可证持有人可持许可证来证明自己的权利能力和行为能力。证据法学中的证据的证明力，是指证据证明案件事实的能力。 3、自由心证制度：是指“证据之证明力，通常不以法律加以拘束，听任裁判官之自由裁量”自由心证是以证据的存在为前提，而不是以单纯的“自由”心证而认定事实。 4、神示证据制度：也称神明裁判或神证，就是用一定形式邀请神灵帮助裁断案情，并且用一定方式把神灵的旨意表现出来，根据神意的启示来判断诉讼中的是非曲直的一种证据制度。 5、直接言词制度：也称口证原则,是指法官亲自听取双方当事人、证人及其它诉讼参与人的当庭口头陈述和法庭辩论,从而形成案件事实真实性的内心确认,并据以对案件作出裁判。 二、简答题 1、简述当事人主义的特点：（1）诉讼“当事人化”。诉讼活动都由当事人来发动、推动和主导。（2）程序公正。第二，当事人主义的诉讼模式更强调程序公正的价值。（3）当事人有主动权。当事人主义给予当事人极大的权力。（4）法官中立。法官在诉讼过程中处于消极仲裁者的地位。 2、简述法定证据制度的特点：1、刑讯逼供是法定证据制度的基本证明方法，是获取证据的合法方式。2、法定证据制度的一些做法如防止法官专断也具有相当的合理意义。 3、法定证据制度具有等级性的特点。 4、法定证据制度具有形式主义的特点，法律预先规定了各种证据的证明力和判断规则。 3、简述证据裁判原则的基本内容及例外：（1）对事实问题的裁判必须依靠证据。2）裁判所依据的证据，必须是具有证据资格的证据。3）裁判所依据的证据，必须是经过法庭调查和质证的证据。民事诉讼中具体证明对象的多数内容往往因存在其它证明方法而不具有以证据证明的必要性，从而削弱了证据裁判原则对事实认定的决定性作用。而这些恰恰体现了证据裁判原则在民事诉讼中适用的例外。 4、简述在英美法系国家中主要存在的证明规则：（1）相关性规则；（2）传闻证据规则；（3）任意性自白规则；（4）非法证据排除规则；（5）最佳证据规则；（6）证人的特权规则；（7）交叉询问规则；（8）补强证据规则；（9）推定；（10）司法认知。 三、论述题法定证据制度是封建社会的主要证据制度，与奴隶社会的神示证据制度相比，是审判经验的总结，具有一定的科学性和进步性。然而法定证据制度归根到底是一种唯心主义证据制度，机械而脱离实际。特别是法定证据制度把口供视为证据之王，造成了刑讯逼供泛滥，随着社会的进一步发展受到了强烈的批判。(一)法定证据制度的概念所谓法定证据制度,又称为形式证据制度,是法律根据证据的不同形式,预先规定了各种证据的证明力和评断标准,法官必须据此作出判决的一种证据制度. (二)法定证据制度的内容(基本规则): 法律预先规定了证据的形式,根据证据的形式规定了各种证据的证明力和判断证据的

审计学课堂测试练习题

《审计学》测试题 一、不定项选择题 1.与期末账户余额相关的认定有（）。 A.计价或分摊 B.完整性 C.权利和义务 D.存在 2.作为审计证据的会计记录有（）。 A.会计凭证 B.会计账簿 C.各种试算表 D.各种汇总表 3.注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据，通常实施的风险评估程序有（）。 A.询问被审计单位的人员 B.检查文件和报告 C.穿行测试 D.运用分析程序 4.实施进一步审计程序的总体方案包括（）。 A.综合性方案 B.风险审计方案 C.实质性程序 D.控制测试方案 5.如果财务报表没有公允反映，注册会计师出具的审计报告可能是（）。 A.无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告 6.评价审计证据的适当性时，注册会计师一般考虑（）。 A.审计证据的相关性 B.审计证据的充分性 C.审计证据的来源和及时性 D.审计证据的客观性 7.如果经过实质性程序后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，那么，注册会计师应发表（）。 A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 8.风险评估程序包括（）。 A.询问 B.分析程序 C.控制测试 D.观察和检查 9.下列项目中属于进一步审计程序的有（）。 A.控制测试 B.抽样测试 C.细节测试 D.实质性分析程序 10.通常，注册会计师编制的审计工作底稿包含的要素可能有（）。 A.审计工作底稿的标题 B.审计过程记录 C.审计结论 D.编制者姓名及编制日期

二、简答题 1.简述注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应 对措施。 2.李斌注册会计师负责对东方公司的存货进行监盘，如果在进行监盘时遇到如下问题，请分别指出李斌注册会计师下一步应当如何处理： （1）在监盘时，发现东方公司甲存货的仓库明细账和实物监盘结果不一致。（2）由于西方公司在东方公司寄存的乙材料与东方公司自身的乙材料并无区别，故并未单独摆放。 （3）李斌注册会计师了解到丙材料为易腐易烂物资，由于设备条件限制，东方公司将其存放于露天临时仓库内。 （4）东方公司对废品与毁损品不进行盘点，以财务部门和仓库部门的账面记录为准。 （5）李斌注册会计师了解到截至资产负债表日之前装运出库的存货丁在途，东方公司对此没有作相关销售的确认。

2017年电大刑法学2--形成性考核册答案

刑法学2形成性考核册答案 作业１ 一、王某爆炸案 1、王某构成爆炸罪。 王某为了杀害刘某，实施爆炸，造成1死亡3伤，其行为严重危害公共安全，因而构成爆炸罪，而不是故意杀人罪或故意伤害罪。 王某非法制造爆炸物的行为本已构成犯罪，但由于该行为与爆炸行为之间具有牵连关系，依照处理牵连犯的原则，应依照爆炸罪处罚而不实行数罪并罚。 2、根据刑法第115条规定，应处10年以上有期徒刑、无期徒刑或死刑。 3、此前实施的故意伤害罪，因情节轻微，又有自首情节，可以免除刑事责任。 二、谢某交通肇事案 1、谢某构成交通肇事罪。 谢某为抢道，实施了超车的行为，主观上出自故意，以致12人被撞倒乱倒受伤，并与120路车发生碰撞，造成9人受伤。 2、根据刑法第133条规定，处3年以下有期徒刑或拘役。 作业２ 一、胡某信用卡诈骗案 1、胡某为牟取非法利益，客观上实施了伪造居民身份证的行为；主观上出自故意，因而构成伪造居民身份证罪。 胡某伪造公民身份证的目的是为了实施信用卡诈骗，但由于其利用信用卡进行诈 骗，骗取财物的数额没有达到法定的数额，因而不构成信用卡诈骗罪。 2、根据刑法第195条规定，处五年以下有期徒刑或拘役，并处2万元以上20万元以下罚金。 3、之前触犯的故意伤害罪，构成累犯，应从重处罚。 二、赵某绑架案 1、不构成盗窃枪支罪，因未满16周岁，不符合该罪的犯罪主体要件； 2、构成绑架罪，为主犯，根据刑法239条规定，应处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处罚金或没收财产。

3、构成故意杀人罪。赵某在妨害公务行为过程中致人死亡，符合想象竞合犯特征，应按照从一重罪处断原则，以故意杀人罪认定处理，根据刑法第232条规定，应判处死刑、无期徒刑或10年以上有期徒刑。 4、对赵某应以绑架罪和故意杀人罪数罪并罚。 作业３ 一、韩某等共同敲诈勒索罪 1、韩某等三人构成敲诈勒索共同犯罪，韩某为主犯，应按照刑法第274条认定处罚。根据最高人民法院的在《关于敲诈勒索罪数额认定标准问题》的规定，本案数额巨大，主犯韩某应判处3年以上10年以下有期徒刑。 2、根据刑法第27条规定，王某为从犯，应从轻、减轻或免除处罚，且又有自首情节，可以从轻或减轻处罚。 3、黄某为从犯，应从轻、减轻或免除处罚。 二、胡某案 1、构成制作、复制、出版、贩卖淫秽物品牟利罪，前走私淫秽物品行为与其构成牵连犯关系，按从一重处原则，应按制作、复制、出版、贩卖淫秽物品牟利罪认定处罚。对于在网络上传播淫秽物品的行为，是为促销广告宣传手段，也为牟利目的，根据2004年9月最高人民法院、最高人民检察院《关于办理利用互联网、移动通信终端、声讯台制作、复制、出版、贩卖、传播电子信息刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二条规定，应认定为制作、复制、出版、贩卖淫秽物品牟利犯罪行为。 2、依据刑法第363条及相关司法解释规定，本案情节严重，应判处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并罚金或没收财产。 3、对诈骗罪所判处的刑罚，缓刑期满不必再执行，也不构成累犯。 作业４ 一、陈某受贿案 1、陈某犯受贿罪，根据刑法第385条之规定，应判处10年以上有期徒刑或无期徒刑，可并处没收财产。构成滥用职权罪，徇私弊，情节严重，根据刑法第397条之规定，应判处5 年以上10年以下有期徒刑。 对陈某应以受贿罪与滥用职权罪数罪并罚。 2、朱某构成受贿罪，为斡旋受贿行为，根据刑法第385条规定，应判一年以上七年以下有期徒刑。

审计案例分析-形成性考核作业答案[1]讲课讲稿

《审计案例研究》形考作业1答案 一、判断正误并说明理由 1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。 答案：× 理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 答案：× 理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。 3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 答案：√ 理由：符合销货业务内部控制的职责划分。 4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 答案：× 理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。 5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 答案：× 理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。 二、单项案例分析题 第一章 1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？ 答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（１）管理当局的特点和诚信；（２）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（４）利害冲突及回避事宜；（５）内部控制的改进情况；（ 6）审计费用的支付情况等。 2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？ 答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额突然增减；（３）顾客总体发生变动；（４）产品结构发生变动；（５）信用政策或其运用发生变化；（６）销售收入的总体发生变动。 第二章 1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？ 答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。 2．若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为： 借：坏账准备 150000

审计学阶段测试任务-标准答案

审计学阶段测试任务7-0009答案

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一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。） 1. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ A ）。A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末 B. 降低评估的重大错报风险 C. 缩小实质性程序的范围 D. 消除固有风险 满分：2 分 2. 下列有关审计目标的表述中，正确的是（C）A. 审计目标是审计行为的结果 B. 审计目标在不同的历史时期是相同的 C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D. 审计总目标由审计具体目标组成 满分：2 分 3. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：（D）A. 人事政策 B. 组织结构设置 C. 风险评估 D. 凭证与记录控制 满分：2 分 4. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。A. 资本公积 B. 未分配利润 C. 盈余公积 D. 注册资本 满分：2 分 5. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D) A. 估价 B. 截止期 C. 披露 D. 机械准确性 满分：2 分 6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：(B) A. 审计证据 B. 审计标准 C. 审计准则 D. 审计质量控制标准 满分：2 分 7. 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：(C) A. 对被审计单位内部控制情况的调查 B. 与被审计单位的合作情况 C. 被审计单位内部控制初步评价结果 D. 对被审计单位内部控制的了解程度 满分：2 分 8. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风险

电大2016年刑法学(1)形成性考核册答案(有题目)

2016年刑法学（1）形成性考试册 刑法学（1）作业1 第一题：山本××，女，42岁，日本国籍。马××，男，35岁，中国香港特别行政区公民。 2005年11月25日，山本××乘坐×××次航班入境，过海关时选走的是绿色通道，未向海关申报任何物品，但旅检现场关员在对山本××时行例行检查时，却从其携带的硬质行李箱夹层中发现了可疑粉状物9包，经化验证实该批粉状物为毒品“可卡因”，共计4512克，纯度为70%。要审查，山本××交代，这批货是她从巴西带来的，有人会在广州××路××酒店接货。海关缉私局马上在该酒店周围布控，接货人马××携款前来酒店找山本交接时被当场抓获。【问题】 1．根据我国刑法的规定来判断，山本××和马××的行为是否构成犯罪？ 2．对于山本××和马××的行为是否应当适用 我国刑法管辖和处理？应当如何认定和处理（处理原则）？ 答：1.根据我国刑法的有关规定，走私毒品的，无论数量多少，都应当追究当事人的 刑事责任，予以刑事处罚。本案中的可卡因属于毒品的一种。山本××违反我国的出入境管理制度，携带毒品进入我国境内，不向海关申报而选择绿色通道，意图逃避海关 监管，其行为构成走私行为，构成走私毒品罪；马××携款接货的行为属于走私行为，构成走私毒品罪。 2.根据我国刑法规定，凡在中华人民共和国领域内犯罪的，除法律 有特别规定的以处，都适用我国刑法；只要犯罪行为或结果有一项发生在中华人民共 和国领域内的，就认为是在华人民共和国领域内的犯罪。山本××和马××的走私行为 开始于我国境外，但完成于我国境内，属于在我国境内犯罪。同时，山本××虽然是外国国籍，但并非是享有外交特权和外交豁免权的外国人，而马××虽然是我国香港特别行政区公民，但其行为并不是发生在香港区域内，因而二人的行为均不属于法律有特 别规定的情形，因而适用我国刑法管辖。对山本××和马××的行为应适用我国刑法关 于走私毒品罪的规定予以处罚，毒品的数量应以查证属实的数量计算，不进行纯度考虑。并以此作为刑事定罪量刑的依据 第二题： 习某，男，20岁，某县农民。 习某与王某（女，16岁，该县某中学学生）与2009年10月相识后经常在一起玩耍，渐渐的两人由友情产生了恋情。20 10年5月4日下午王某、习某和几个朋友在当地一山上玩耍，喝了不少酒，习某让王某回家，王某说：太迟了，今晚回去也是被父母殴打，明天回去也是打，干脆不回去了，习某要求与王某发生关系，王某起初不愿意。 后来看到习某很生气，便不再坚持，与习某发生了关系。次日回家遭父母痛斥，被迫 说出了自己与习某的关系。王父遂将习某带至家中盘问，并要求习某的父母前来谈判，未果，王父报警，警方以习某涉嫌强奸将其刑事拘留。

中央电大审计学形成性考核参考答案.doc

《审计学》形考07任务 单项选择题部分 一、单项选择题（共20道试题，共40分。） 1.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审査称为（A） A.复审 B.后续审计 C.再度审计 D.连续审计 2.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的査证。 A.库存商晶B?银行存款C.固定资产D.无形资产 3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是:（B） A.发出审计通知书 B.制定审计方案 C.要求被审计单位提供书面承诺 D.签订审计业务约定书 4.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C） A.及时性 B.广泛性 C.独立性 D.科学性 5.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆査法，一般是从（C）开始审査。 A.会计凭证 B.会计账簿 C.会计报表 D.会计资料 6.检査财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：（D） A.监督 B.披露 C.截止期 D.机械准确性 7.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A ）o A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末 B.降低评估的重大鉛报风险 C.缩小实质性程序的范围 D.消除固有风险 &在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ,审计人员经过评估，确定固有风险为60%?控制风险为80 %o则审计人员可接受的检査风险为：C A.6% B. 10% C. 12.5 % D.48% 9?变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A ）及实收资本增减变动情况有关的事 项。 A.资本公积 B.未分陀利润 C.盈余公积 D.注册资本 10.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A ）业务。 A.法定审计业务 B.法定会计咨询业务 C.服务业务 D.非法定业务 11?以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D） A.观察、检查实物 B.审验实物权屈转移情况 C.按照国家规定在评估的基础上审验英价值 D.审验实物出资比例是否符合规定 12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：D A.审计报告 B.审计决定书 C.审计通知书 D.业务约定书 13.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的 (C) A. 35% B. 15% C. 20% D. 25% 14.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：B A.层层审核方法 B.分析性复核方法 C.监盘方法 D.计算方法 15.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B ）。

法学本科【证据学】形成性考核册答案[2]

【证据学】形成性考核册答案 【证据学】形考作业一： 一、1、教材P2；2、P35；3、P72；4、P97；5、P160、P163；6、P98。 二、1、ABCD；2、B；3、ABD；4、A；5、ABC；6、ＡＢＣＤ；７、B；8、A；9、ＢＣＤ；１０、A。 三、1、（1）、被告人詹国平的辩解为直接证据；而物证（如收缴的赃款、现场遗留的桶、鞋以及尸体等）、证人证言（如姜晓霞、李青等人证言）、现场勘查笔录、视听资料（如电信局的通话记录）都是间接证据。 （2）、关于本案的理解与看法： 1）、对一切案件的判处都要重证据、重调查研究，不轻信口供。只有被告人供述，没有其他证据的，不能认定被告人有罪和处以刑罚；没有被告人供述，证据确实充分的，可以认定被告人有罪和处以刑罚。 2）、在没有被告人有罪的直接证据的情况下，依靠间接证据也可以认定案件事实，对被告人定罪处罚。但是在运用间接证据定案时，必须遵守以下规则： 第一、每个间接证据必须真实可靠；第二、每个间接证据须与案件事实有客观的内在联系；第三、各个间接证据之间须互相衔接、互相协调一致、互相印证，形成一个完整的证据锁链；第四、所有的间接证据结合起来，对案件只能作出一个正确的结论，这种结论必须具有肯定性和真实性，并且排除了其他一切可能性。 3）、从本案审理结果来看，善于和正确地运用间接证据，对司法实践具有重要的意义。 2、本案中经查证属实的法定证据包括：（1）、物证，如作案工具、赃物等；（2）、书证，如租房招贴、取款凭条等；（3）、证人证言，如证人王家朝、孙帆等人的证言；（4）、被告人郝景文、郝景龙的供述和辩解；（5）、现场勘查笔录；（6）、鉴定结论，如估价鉴定、痕迹鉴定、文件书法鉴定等。 以上证据均为原始证据，因为这些证据直接来源于案件事实或原始出处，故均为原始证据。以上证据中，（3）（4）（6）为言词证据，因为这些证据是以人的陈述为存在和表现形式的。而（1）（2）（5）为实物证据，因为这些证据是以实物形态为存在和表现形式的。 以上证据中，只有（4）为直接证据，因为只有该证据能够单独直接证明案件主要事实，而其余的证据都不能单独直接证明，需要与其他证据结合才能证明案件主要事实，故均为间接证据。

《审计学》阶段性测试试题及参考答案

1.单选题 1.1 3.0 从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（） 您没有作答 ? a 仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立 ? b 仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立 ? c 与审计委托者和被审计单位均不独立 ? d 与审计委托者及被审计单位均独立 政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。 1.2 3.0 注册会计师审计的产生主要是由于（） 您没有作答 ? a 财产所有权与管理权分离 ? b 财产所有权与经营权分离 ? c 提高企业管理水平的需要 ? d 遵守《公司法》的需要 本题考查注册会计师审计的产生和发展。注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。

1.3 3.0 出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（） 您没有作答 ? a 业务报告日后六十天内 ? b 业务报告日后三十天内 ? c 结束审计业务后六十天内 ? d 结束审计业务后三十天内 本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。 1.4 3.0 X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答 ? a 2007年12月1日至2010年3月8日 ? b 2008年1月1日至2010年3月8日 ? c 2007年12月1日至2010年9月15日 ? d 2008年1月1日至2010年9月15日