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财政学

财政学的研究对象

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????????????????????????????会观和发展观六是：应坚持正确的社标观和绩效观五是：应坚持正确的目主观和福利观

四是：应坚持正确的民共观和公平观三是：应坚持正确的公场观和效率观

二是：应坚持正确的市治观和民主观一是：应坚持正确的政六点原则）市）、乡（民族乡、镇县（自治县、不设区的治州）治区）、设区的市（自中央、省（直辖市、自五级体制：“收、支、平、管”四项要素收入分配、宏观调控三大职能：资源配置、”和“集权度”两个“度”：“集中度题如何认识财政的本质问一个立场：实质上就是:

第一章

一、公共财政的内涵

公共财政就是以满足社会公共需要为目的而进行的政府收支活动或财政运行机制模式，是一种以国家或政府为主题的分配方式或资源配置方式，是与市场经济特点和发展要求相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。

公共财政包含以下几个方面的含义：

1、公共财政的主体是政府

2、公共财政的对象是提供公共产品或服务

3、公共财政的目的是满足社会公共的需要

4、公共产品的核心是公平

二、财政的特征

1、财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性和无直接偿还性；收支的对称性或平衡性

2、公共财政的特征：公共性；非营利性；民主性和法制性

三、市场失灵的8种表现

1、单靠市场机制不能达到优化社会资源配置的目的包括：垄断；不能有效提供公共产品；外部性的存在；风险和不确定性；市场不完全

2、对那些以社会目标为主的活动市场无能为力包括：偏好不合理—优值品、劣质品问题；收入分配不公；宏观经济波动

一、公共产品

1、概念：以政府为代表的国家机构--公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务

2、特征:非排他性（“搭便车”现象）；非竞争性

3、分类：（1）纯公共产品

（2）准公共产品（即混合物品）：共有资源、俱乐部产品、有正外的产品

4、公共定价：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准，即公共产品的价格和收费标准的确定，就是所谓的公共定价。

公共定价的方法：

（1）平均成本定价法：在成本递减行业，为了使企业基本保持收支平衡，公共定价或价格管制一般采取按高于边际成本的平均成本定价

（2）二部定价方法

（3）负荷定价法：在需求处于最高峰时，收费最高，而处于最低谷时，收费最低

二、财政支出的效益

1、效益的含义：人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系

宏观、微观经济主体支出的效益的差别：

（1）两者计算的所费和所得的范围大相径庭

（2）两者的选优标准不同，微观经济主体的目标是追求利润，政府追求的则是整个社会的最大利益2、财政支出效益的内涵和范围包括三个层次的内容：

（1）财政支出内源性效益：财政支出总量效益；财政支出结构效益；财政支出项目效益

（2）财政支出的部门绩效评价：是指使用（管理）财政支出的公共部门财政年度内的工作绩效（3）财政支出的单位绩效评价

三、财政支出效益评价方法和适用范围

1、成本——效益分析法：这一方法的要求是必须将项目的收益，包括内部收益和外部收益全部量化（转化为货币单位），同时也将成本，包括内部成本和外部成本全部量化，然后再比较其效果。

净现值：NPV>0，方案可行；NPV<0，方案不可行

NPV=0，折现率>同期银行利率，方案可行；反之不可行

范围：这种方法广泛用于成本和收益都能准确计量的项目评价，如公共工程项目等。但对成本和收益都无法用货币计量的项目无能为力。

2、成本——效用评价方法：一般判断实物目标是否可行

范围：适用于在进行项目评价时，其效益不能以用货币计量，而是采用相应的数量单位来量度（如：速度、运输能力、负荷能力等）

3、因素分析评分法：适用于评估如环境效益等无法用货币计量的指标，能比较直观的了解各项影响因素的情况，但单位的分值不好确定

4、最低成本法：适用于那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目，优点是简化了效益量化的计算，缺点是作为支出项目的事前评价较为有效，而作为支出后评价的方法则有失偏颇，不一定很全面。

¤ 第三章

一、财政支出的分类：

1、按财政支出的用途分类（我国财政支出的主要分类方法）：补偿性支出、积累性支出、消费性支出

2、按费用类别分类：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出

3、按财政支出的经济性质分类：购买性支出（影响生产就业）和转移性支出（影响收入再分配）这种分类的经济分析意义：在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大，财政活动对生产和就业的直接影响就大，通过财政所配置的资源的规模就大，反之，转移性支出所占比重大，财政活动对收入分配的直接影响就大。联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。

4、按政府支出功能分类：类、款、项

类反映的是职能，款级科目反映政府为了实现的具体工作，项反映的是政府为了工作好某一项项目具体支出份额

5、按政府支出经济分类：类、款

二、衡量财政支出规模的指标

1、2静态指标：绝对规模指标和相对规模指标

2、3动态指标：

（1）财政支出增长率：表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比

11(%)----=?=?n n n n G G G G G G （2）财政支出增长弹性系数：指财政支出增长率与GDP 增长率之比，大于1，表明财政支出增长速度快于GDP 增长速度；小于1，表示财政支出增长速度慢于GDP 增长速度

111(%)(%)-----?-=??=n n n n n n g G D P G D P G D P G G G G D P G E (3)边际财政支出倾向：表明财政支出增长额与GDP 增长额之间的关系即GDP 每增加一个单位的同时财政支出增加多少或财政支出增长额占GDP 增长额的比例 1

1----=??=n n n n GDP GDP G G GDP G MGP 三、财政支出规模理论

瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。其基本原理是:政府社会管理活动增强→政府经济活动增强→政府提供的公共产品或劳务的范围扩大→公共支出上升。

四、财政支出结构的调整和优化

1、利用内生增长理论，调整和优化财政支出结构

内生增长理论基本思想：由于人力资本，技术进步，生产要素的收益率不会递减

2、当前调整和优化财政支出结构的政策和措施

（1）逐步退出对竞争性领域的投资

（2）深化事业体制改革

（3）逐步提高财政对社会保障支出的保证能力

（4）强化基础设施和基础产业的财政投入力度

（5）进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距

第四章

一、按购买商品的服务和用途不同，购买性支出分为社会消费性支出和投资性支出。

1、社会消费性支出包括：国防支出、行政管理支出、教研文卫支出

2、行政管理支出（行政事业性国有资产）P58

二、国防的提供方式

1、由政府组织公共生产并进行公共提供，即公共提供公共生产

2、由私人组织生产并和政府采购制度相结合来进行公共提供，即公共提供私人生产

优点：可以引入竞争机制，充分的发掘技术潜能

缺点：①政府会支付高价格②效率较低③保密性易遭破坏

三、教育支出的提供方式P63（了解）

教育支出的特点：①生产间接性②教育既有明显的私人受益部分，同时又具有外部效应③教育对于公平的促进④多重供给渠道并重

四、政府财政投资（一般投资）的特点和范围

1、投资主体和目标不同

政府：从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资

非政府：由具有独立法人资格的企业和个人从事的投资，作为商品生产者，目标是追求营利

2、资金来源及投向选择不同

政府：税收

非政府：自身积累，社会筹资

3、投资范围不同

政府：社会效应较好，外部效应较大，经济效益一般的领域

非政府：经济效益显著地行业或范围

4、乘数效应不同

政府：政府投资具有乘数效应，政府的投资会带来国民经济的倍增

非政府：非政府投资一般不具有乘数效应

五、基础设施投资

1、基础产业的特点

（1）基础设施为不同的生产者提供共同的生产条件，具有公共物品的性质

（2）基础产业是处于国民经济上游的生产部门

（3）基础产业一般属于资本密集型行业，需要的投资多、建设周期长

（4）基础产业具有显著地规模经济效益和垄断性

2、基础设施投资与一般投资的关系

（1）基础设施和基础产业处于上游生产部门

（2）从价值构成来看，基础产业提供的产品价格会构成中下游产业的成本

（3）为了达到一定的产出量，基础设施投资和一般产业投资之间必须保持一定的配比关系，且按一定的比例递增

3、基础设施提供的方式：

（1）政府投资建设，或免费提供，或收取使用费

（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当营利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本

（3）政府与民间共同投资的方式

（4）政府投资，法人团体经营运作

（5）BOT投资方式

六、财政融资：是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以营利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。

¤第五章

一、社会保障支出的筹集模式

1、现收现付制：以近期横向收支平衡原则为指导的基金筹集模式

优点：（1）操作简单易行，费用调整灵活

（2）社会供给性强

（3）社会保障基本不会受到通胀和投资风险的影响

缺点：（1）受到人口老龄化加剧的影响，缴费率必须增加，加重当代劳动者的负担（2）降低个人自我保障意识

2、完全基金制：以远期纵向收支平衡原则为指导的基金筹集模式

优点：（1）缓解人口老龄化的影响

（2）不会造成政府财政负担

缺点：（1）社会保障基金会受到通胀和投资风险的影响

（2）不具有社会共济功能

（3）这种制度采用的初期会加重企业的负担

3、部分基金制

二、社会保险包括：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险

三、财政补贴

1、财政补贴支出和社会保障支出的联系

相似性：（1）从政府角度看，都是财政资金无偿的单方面转移

（2）从受补贴的角度看都会使受补贴的实际收入水平提高

区别：这两类支出与相对价格体系的关系不同，社会保障支出与商品相对价格没有直接关系，而财政补贴与相对价格有直接关系

2、财政补贴的特点：鲜明的政策性、很大的灵活性、极强的时效性

3、财政补贴的分类

（1）按补贴与社会经济运行过程的关系分：生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴

（2）按财政补贴的形式分：价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息

（3）按政府是否明确地安排支出分：明补、暗补

暗补的优点：手续简便，工作量少，补贴支出和抵冲的缴款都不反映在预算上，具有隐蔽性；缺点：权责关系不明确，难以发挥财政补贴的调节经济的杠杆作用

四、财政补贴的作用机理分析

1、财政补贴可以改变需求结构

2、财政补贴可以改变供给结构

3、财政补贴对社会公平与稳定的影响：社会保障支出越多越好，但财政补贴一定要适度

五、税式支出

1、概念：税式支出是国家为了实现特定的政策目标，通过制定和执行特殊的税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊财政支出。

2、分类：从税式支出所发挥的作用的角度，可分为照顾性税收支出和刺激性税式支出

3、形式：p96—p97

（1）税收豁免——抵免应纳税额

最常见的税收豁免有两类，即关税与货物税的税收豁免和所得税的税收豁免

（2）纳税扣除——抵免应纳税所得额

（3）税收抵免——抵免应纳税额

（4）优惠税率

（5）延期纳税

（6）盈亏互抵

（7）优惠退税

（8）加速折旧

第六章

一、财政收入的6种形式：税收收入；非税收入；债务收入；社会保险基金收入；转移性收入；贷款转贷回收本金收入

二、1、在正常的环境下，财政收入的绝对规模会随着财源的扩大而保持上升的势头

2、在正常的环境下，财政收入的相对规模呈现出基本稳定状态

3、在改革开放以来，由于各种经济条件的变化，我国财政收入的相对规模则呈现出”V”字形波动

态势

三、决定价格再分配对财政收入影响的另一个因素是现行财政收入制度p111

1、如果实行的是以累进所得税为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入的增高而提高，从而财政在价格再分配中所得份额将有所增加

2、如果实行的是以比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长

3、如果实行的是定额税率或承包制，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入只有名义的增长，而实际上财政收入是下降的

四、要增加财政收入，根本途径就是增收节支，降低成本，提高经济效益

第七章

一、税收的基本概念理解：

（1）税收是国家为了实现其职能取得财政收入的一种形式

（2）国家征税凭借的是政治权利

（3）税收是一个分配范畴，体现着待定的分配关系

二、税收的“三性”特性：强制性、无偿性、固定性

三、税制要素（p118）：指的是构成税收制度的基本要素，具体包括纳税人、课税对象、税率、税收优惠、违章处理等要素，其中纳税人、课税对象、税率是三个基本要素

1、纳税人，亦称纳税主体，指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；负税人，最终负担税款的单位和个人

纳税人：法律上的纳税主体

负税人：经济上的纳税主体

2、课税对象，亦称纳税客体，是指法律上规定的征税标的物，即对什么进行征税。课税对象是区别一种税不同于另一种税的主要标志。

3、税率

4、税收优惠

5、违章处理

四、税收分类

1、以课税对象不同为标准分为：对商品或劳务征税、对所得或利润的征税、对财产征税

2、以税收负担能否转嫁为标准分：直接税和间接税

3、以税收的计税依据为标准分：从量税和从价税

4、以税收管理和使用权限为标准分：中央税、地方税、中央与地方共享税

五、税收的公平原则，是指每个纳税人的税收负担要与其经济状况相适应。包括普遍征税和平等征税两个方面

衡量税收公平原则的主要标准有受益标准和能力标准。

六、税收的效率原则，是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运转，包括两个方面：

(1)征税过程本身必须有效率，即税收的行政效率

(2)通过征税促进经济效率的提高，即税收的经济效率

七、税收中性：是指政府课税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状态

八、税负转嫁与归宿p126—p128

1、含义

税负转嫁是指在商品交换的过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的办法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。

税收归宿是指税收转嫁的最终落脚点

2、税负转嫁方式

(1)、前传

(2)、后传

(3)、散转

(4)、税收资本化

3、税负转嫁与归宿的一般规律

（1）税种的性质和税收转嫁的关系

（2）供求弹性与税负转嫁的关系

（3）课税范围与税负转嫁的关系

（4）市场结构与税负转嫁的关系

第八章

一、增值税

1、纳税人：凡是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人

2、课税范围：销售或者进口货物

3、增值税应纳税额的计算：

小规模纳税人增值税应纳税额=不含税销售额*3%

二、消费税

1、纳税人：凡是在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

2、征税范围:(1)过度消费对人身健康、生态环境和社会秩序造成危害的消费品

（2）奢侈品、非生活必需品的消费

（3）高能耗及高档消费品

（4）不可再生资源或再生资源缓慢的消费品

（5）具有一定财政意义的消费品

3、应纳税额的计算，从价定律计征方法：应纳税额=应税消费品销售额*适用税率

三、营业税

1、纳税人：凡是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

2、征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产

3、应纳税额的计算：应纳税额=营业额*税率

例1：某白酒生产企业增值税纳税人，8月份销售粮食白酒50吨，取得含增值税的销售额175.5万元，其8月份应缴纳的税款是多少？

解：应纳增值税税额=175.5/(1+17%)×17%=

应纳消费税税额=175.5/(1+17%)×20%=

应纳税额=

例2：某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月份生产经营业务如下，1）销售甲商品给某市场开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，另外，开具普通发票，取得销售甲产品的运输费收入5.85万元，2）销售乙产品开具普通发票，取得含税销售额29.25万元，3）将试制的一批新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率10%，该新产品无同类产品市场销售价格，4）购进货物取得专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票，5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付的收购价位30万元，支付运费5万元，取得合法的相关票据，本月下旬，将购进的农产品20%用于本企业集体福利

计算该企业当月应纳增值税税额？

解：1）销项税额=80×17%+5.85/(1+17%)×17%=

2) 销项税额=29.25/(1+17%)×17%=

3) 销项税额=20×(1+10%)×17%=

4) 进项税额=10.2+6×7%=

5) 进项税额=(30×13%+5×7%)×(1-20%)=

该企业的应纳税额=1）+2）+3）-4）-5）=

(完整版)公共财政学期末复习资料

1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平 2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP 比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。 3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件）经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO 财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980 年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》 4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域提供主体特性有效配置标准公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。准公共品：政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。 5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41 6、外部效应及调节途径答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。

财政学选择题新选

第一章财政概念和财政职能一、不定项选择题 1、市场失灵的表现有（） A.垄断 B.信息不充分 C.外部效应 D.公共产品 E.通货膨胀 2、公共产品与私人产品区别的主要标准是（） A.非排他性 B.非竞争性 C.不可分割性 D.排他性 E.竞争性； 3、满足社会公共需要的物质手段只有来自（） A.M B.V+M C.C+V+M D.C+V 4、财政的基本特征有（） A.阶级与公共性 B.强制与无直接偿还性 C.收支平衡性 D.公平 5、财政职能主要有（） A.资源配置 B.收入分配 C.经济稳定 D.财政监督二、判断题 1、不论是在计划经济还是在市场经济，财政对资源配置起基础作用。（） 2、在任何经济社会中社会总产品的再分配都主要是通过财政来进行的。（） 3、公共财政就是财政。（） 4、行政、国防都是混合物品。（）第二章财政支出的基本理论一、不定项选择题 1、衡量财政支出效益的评价标准有（） A.成本―效益法 B.公共定价法 C.最低费用选择法 D.招标法 2、财政支出的公平包括（） A.社会公平 B.经济公平 C.体制公平 D.结果公平 3、提供公共产品的国有企业和单位，采取（） A.国有国营模式 B.国有国控模式 C.公司制 D.垄断模式二、判断题 1、纯公共物品不能由市场提供。（） 2、垄断国有企业采取国有国营模式。（） 3、目前，对我国来说，侧重于效率同是兼顾公平。（）第三章财政支出规模与结构分析一、不定项选择题 1、在我国转移支出大体包括（） A.补助支出 B.捐赠支出 C.债务利息支出 D.财政补贴 E.行政支出 2、财政支出的核心问题是（） A.财政支出结构 B.财政支出规模 C.压缩经济建设支出 D.提高支出的使用效率 3、财政支出按国家职能分类（） A.经济建设费 B.社会文教费 C.国防费 D.行政管理费 E.债务支出 4、国防支出属于（） A.购买支出 B.转移支出 C.补偿性支出 D.积累性支出 5、社会总产品的运动，从静态的价值构成上划分为（） A.补偿性支出 B.积累性支出 C.消费性支出 D.购买性支出二、不定项选择 1．技术改造支出属于； A．生产性支出B．经常性支出C．投资性支出D．积累性支出 2．下列属于消费性支出的是： A．基本建设支出B．价格补贴支出C．国家储备支出D．支援不发达地区支出3．按财政功能分类，所占数额最大的是： A．经济建设支出B．投资性支出 C．行政管理费D．积累性支出 4．下列属于经常性支出的是： A．支付债务利息B．基本建设投资 C．国家储备支出D．购置交通工具支出 5．下列产业中，应由财政进行投资的有： A．环境治理B．治理国土 C．能源开发D．教育

财政学选择题题库

（A）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A. 财政 B. 货币政策 C. 税收 D. 国际贸易社会主义市场经济体制下财政的职能包括（D） A. 收入分配、稳定经济、发展 B. 筹集资金、供给资金、调节 C. 资源配置、调节经济、发展 D. 资源配置、收入分配和发展和稳定正确答案：D 市场失灵的表现在（ABCD） A. 信息不完全 B. 公共产品 C. 市场垄断 D. 外部效应正确答案：A B C D 政府干预经济的手段包括（BCD）。 A. 强制手段 B. 立法和行政手段 C. 财政手段 D. 组织公共生产和提供公共物品正确答案：B C D 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。正确答案：错误完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。正确答案：正确高等教育是一种（B） A. 劣质品 B. 准公共物品 C. 私人物品 D. 纯公共物品正确答案：B

解决自然垄断的有效措施是（A） A. 公共定价 B. 采取反垄断措施 C. 收费 D. 征税正确答案：A 在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（AB） A. 二部定价法 B. 负荷定价法 C. 平均成本定价法 D. 边际成本定价法正确答案：A B 准公共物品的提供形式包括（BCD） A. 市场自由 B. 政府参股 C. 政府补贴 D. 政府授权经营正确答案：B C D 若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。正确答案：错误在成本效益分析法中，公共项目的的投入、产出物的价格应采用影子价格。正确答案：正确在公共支出结构中,消耗性支出占较大比重,说明政府注重履行() A. 调节收入分配的职能 B. 保证社会安定的职能 C. 资源配置职能 D. 促进经济稳定发展的正确答案：C 根据经济的发展变化的变化来解释公共支出增长现象的模型是 A. 公共收入增长引致 B. 非均衡增长模型 C. 公共支出增长的发展模型 D. 政府活动扩张正确答案：C

财政学复习要点

财政学复习要点一、名词解释 ①公共产品：特征：非竞争性：在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响到另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。竞争性：是指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被他人享用。排他性：是指作为消费者，每个人只有在支付价格后，才能获得这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排斥在消费之外的现实手段。 ②政府干预私人市场的原因：?纠正不合理的偏好——优值品（汽车安全带、保险）、劣品（抽烟）；?关注公平 ③混合产品类型及提供方式：?具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等；?具有排斥性和一定范围非竞争性的产品：桥梁、公园、博物馆。?政府授权经营；?政府参股；?政府补助 ④国防支出经济效应：㈠带动高新技术发展；㈡拉动需求。 ⑤为什么要建立社会保障制度：ⅰ弥补私人保险市场的缺陷——逆向选择、道德风险；ⅱ公平收入分配；ⅲ社会保险属于优值品；ⅳ熨平经济波动，维护社会稳定。 ⑥影响财政收入规模的因素：⒈经济发展水平：在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模正相关；生产技术水平：生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入规模产生影响；⒉分配政策和制度：在经济总量一定的情况下，财政收入规模与政府的分配政策和制度密切相关；⒊价格因素：物价涨幅低于财政收入涨幅——财政收入实际增加；物价涨幅等于财政收入涨幅——财政收入实际保持不变；物价涨幅高于财政收入涨幅——财政收入实际减少。 ⑦税收要素：纳税人：也称课税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。课税对象：指课税客体，即对什么进行征税。比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。累进税率：是指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高，即边际税率递增。累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是指全部税基都按照与之相适应的那一档税率征税，随着税基增加，税率逐步提高。超额累进税率是指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。固定税额：即定额税率，是指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。起征点：是指税法规定的开始征税时征税对象征税对象应达到的一定数额。免征额：是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。直接税：直接由纳税人负担的税种。间接税：税负容易转嫁给他人。价内税：税款包含在应税商品价格内的税。价外税：税款不包含在应税商品价格内的税。 ⑧现在税收原则：效率原则，公平原则，两难选择；效率原则：经济效率：充分；弹性；中性——促进经济发展，行政效率：节约；便利——征税费用最小化，公平原则：收益原则：税额与收益大小成正比，能力原则：税额由纳税能力来确定。 ⑨国债：㈠内债：是指政府在本国境内发行的公债，其认购主题是国内法人和本国国民，其债权人包括国内企业、组织团体、居民个人等，一般以本国货币为计量单位。㈡外债：是指政府在境外发行的公债，其认购者可以使外国政府、国际金融组织、外国企业、国外金融机构、组织团体和个人等，通常以债权国通货或具有世界货币功能的第三国通货为计量单位。

财政学期末复习资料

财政学期末复习

财政学第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。（课本）公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本）非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT）

公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。（1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。（2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。（3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。

财政学选择题含答案

2014年5月财政学作业（2）答案第一章财政概述一、单项选择题 1. （）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为()。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性二、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是()。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段第二章财政职能一、单项选择题 1、交换效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，产出最大化的资源配置状态。 B、在给定的产出水平条件下，产品结构能使消费者满意程度最大化的资源配置状态。 C、在给定的产品结构条件下，当某个消费者的效用给定时其他消费者效用达到最大化的资源配置状态。 D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态。 2、产品组合效率要求满足（）条件。 A、每一产品的资源边际技术替代率相等 B、每一消费者的边际替代率相等 C、消费者的边际替代率等于产品的边际转换率 D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率 3、生产效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，使产出最大化的资源配置状态 B、在给定的产出水平条件下，使消费者满意程度最大化的资源配置状态

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。第一章市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动（6）偏好不合理（7）市场不完全（8）失业、通货膨胀和经济波动外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能）洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。基尼系数：G=A/A＋B 0

财政学选择题

第一章财政对象和财政职能财政学是研究政府收支活动及其对社会影响的一门学科。√ 财政如何履行收入分配职能（CD）。 A、维护市场有效竞争 B、解决外部性 C、通过超额累进的所得税，对高收入人群征收高额税收 D、对低收入人群提供最低生活保障 3、财政如何履行资源职能（ACD）。 A、提供公共品 B、对高收入人群征税调节收入差距 C、矫正外部性 D、维护市场有效竞争 4、运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度角度看，主要是指（C）。 A、失业救济金制度 B、政府采购制度 C、税收制度 D、公债制度 5、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（D） A、保护社会不受外国侵略 B、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待 C、提供某些公共机构和公共工程 D、调节社会收入分配的差距 6、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ABCD）。 A、划清市场与财政分配的界限和范围 B、规范工资制度 C、加强税收调节 D、通过转移性支出，改善生活水平和福利水平

收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。√ 8、下列属于财政现象的是（C）。 A、企业引进外资 B、企业发行股票 C、企业购买公债 D、企业购买金融债券 9、财政是一种（C）为主体的经济行为。 A、企业 B、个人 C、国家或政府 D、市场 10、财政研究范围包括（ABCD）。 A、中央政府 B、省级政府 C、市级政府 D、县级政府 11、下列不属于财政现象的是（D）。 A、2013年营业税改增值税在全国推行 B、2015年财政部在香港分两次发行共280亿元人民币国债 C、2015年中国国防预算增加10% D、2015年5月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率 12、政府进行市场干预的理由在于（C）。 A、税收 B、反托拉斯法 C、外部性 D、以上都是 13、收入分配的含义通常指对（C）的分配。 A、国民总产值

《财政学》习题、答案

第一章财政概念和财政职能三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。（2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。（2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。（3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通过直接的财政政策进行调节；B、通过制度性的安排，让财政在经济中发挥某种“自动”稳定的作用，以减缓经济波动：一是累进所得税机制，二是社会保障支出机制；C、财政增收减支或减收增支安排可产生需求收缩或扩张的“乘数”效应。第二章财政支出的基本理论三、简答题 1、如何协调公平与效率的关系。 2、简述成本――收益分析法。 3、简述财政支出效益评价方法。 4、简述公共定价。四、论述题 1、试述公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。 2、试述混合物品的提供方式及其选择。

财政学知识点整理完整版

*财政学知识点整理第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

2017年秋季《公共财政学》期末考核答案

期末作业考核《公共财政学》满分100分一、名词解释题（每小题6分，共36分） 1.纯公共物品答：纯公共物品有两个特征，第一，非竞争性，即多一个人受益不会增加任何成本。第二，非排他性，即要将个人排除在享受纯公共物品之外，通常很难做到或不可能做到。 2.财政收入答：所谓财政收入，是指公共部门为供应财政支出的需要，自家庭、企业取得的一切货币收入 3.消费税答：消费税是以消费品(或消费行为)的流转额为课税对象的税收的统称。 4.外部性答：许多产品的生产或消费，可以绕过价格机制直接影响他人的经济环境和经济利益，这些成本或收益在企业或个人进行经济决策时往往不予考虑，成为外部化了的成本或收益，这就是外部性。 5.财政投资答：财政投资是指以国家为主体，以财政资金为来源的投资活动。 6.横向公平答：福利水平相同的人应缴纳相同的税收。二、简答题（每题8分，共48分） 1．公共财政的职能主要包括什么？答：资源配置、收入分配和稳定经济是公共财政的三大职能。 2．公债产生的条件是什么？答：公债的产生有两个基本条件：一是国家财政支出的需要，当政府职能日益扩大，仅凭税收不能满足开支以至出现赤字时，它就必须举债；二是社会上要有充足的闲置资金，可供政府借贷。 3．财产课税主要包括哪些税种？答：财产课税是以一定的财产额为对象，向拥有或转让财产的纳税人课征的税。财产税主要包括一般财产税、特别财产税、财产转移税。 4．政府的收入再分配项目主要包括什么？答：有两种主要的收入再分配项目：公共援助项目——向符合条件的低收入人群提供救济；社会保险——向退休人员、丧失劳动能力的人、失业者和病人提供保险金。 5．为什么在有些市场有效的情况下，政府还要干预市场？答：第一，竞争性市场可能无法产生社会满意的收入分配。第二，有人认为，即使拥有完全信息的个人，也不能对他们消费的产品做出很好的判断，这样政府强迫人们消费某些物品（称为有益物品）就有了理论依据。

财政学常见考题(选择、判断)

一、不定项选择题（每小题2分） 1、（）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。 A.经济波动 B.公共产品 C.公平分配 D.市场失灵答案：D 2、公共产品区别于私人产品的主要标准是（）。 A.非排他性 B.非竞争性 C.排他性 D.竞争性答案：AB 3、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。 A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁答案：A 4、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（）。 A.国防 B.花园 C.教育 D.桥梁答案：BCD 5、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）。 A.垄断 B.信息不充分或不对称 C.收入分配不公 D.经济波动答案：ABCD 6、政府干预经济的手段包括（）。 A.立法和行政手段 B.组织公共生产和提供公共物品 C.财政手段 D.强制手段答案：ABC 7、政府干预失效的原因和表现可能发生在（）。 A.政府决策失误 B.政府提供信息不及时甚至失真 C.政府职能的“越位”和“缺位” D.寻租行为答案：ABCD 8、公共物品的基本特征包括（）。 A.历史性 B.非排他性 C.非竞争性 D.单一性答案：BC 9、财政的基本特征包括（）。 A.阶级性与公共性 B.强制性与非直接偿还性 C.收入与支出的平衡性 D.历史性答案：ABC 10、纯公共物品的提供方式是（）。 A.政府（公共）提供 B.市场提供 C.私人提供 D.混合提供答案：A 11、政府提供纯公共物品的收入来源是（）。 A.税收 B.收费 C.价格 D.税费答案：A 12、混合物品的类型有（）。 A.拥挤性物品 B.价格排他物品 C.外部效应的物品 D.非竞争性同时具备排他性答案：CD 13、世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（）。 A.政府授权经营 B.政府参股经营 C.政府补助 D.政府垄断经营答案：ABC 14、财政支出效益评价方法有（）。 A.成本—效益分析法 B.因素分析法 C.最低成本法 D.最低费用选择法答案：ABCD 15、在我国转移支出大体包括（）。 A.补助支出 B.捐赠支出 C.债务利息支出 D.财政补贴答案：ABCD 16、财政支出的核心问题是（）。 A.财政支出结构 B.财政支出规模 C.压缩经济建设支出 D.提高支出的使用效率答案：D 17、技术改造支出属于（）。 A.生产性支出 B.经常性支出 C.投资性支出 D.积累性支出答案：AC 18、下列属于经常性支出的是（）。 A.支付债务利息 B.基本建设投资 C.国家储备支出 D.购置交通工具支出答案：A 19、下列支出中属于国家基本支出的有（）。 A.经济建设支出 B.社会文教支出 C.行政管理支出 D.国防支出答案：CD 20、用于文教卫生事业的支出属于（）。 A.生产性支出 B.非生产性支出 C.社会消费性支出 D.投资性支出答案：BC 21、政府财政投资的标准主要有（）。 A.资本－产出比率最小化 B.资本－劳动力最大化 C.就业创造 D.边际成本最大化答案：ABC 22、西方各国社会保障资金主要来自于（）。 A.社会保障税 B.增值税 C.财政拨款 C.各项费用答案：A 23、社会保障支出分为（）。 A.社会保险 B.社会救济 C.社会补贴 D.社会福利答案：ABD 24、适合我国国情的社会保险基金的筹集模式是（）。 A.基金式 B.部分基金式 C.现收现付式 D.企业捐助答案：B 25、社会保障制度的类型包括（）。 A.社会保险型 B.社会救济型 C.普通津贴型 D.节俭基金型答案：ABCD 26、按财政收入形式分类，主要收入是（）。 A.税收 B.利润 C.债务 D.国有资产管理收入答案：A 27、改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有（）。 A.减税让利 B.增税政策执行不力 C.分配政策向个人倾斜 D．根本原因是体制调整带来的生产效率下降答案：AC 28、税收的形式特征是（）。 A.强制性 B.完整性 C.无偿性 D.固定性答案：ACD 29、除税率外，调节纳税人负担的措施还有（）。 A.规定起征点和免税额 B.减免 C.附加 D.加成答案：ABCD 30、按照税收与价格的关系将税收可分为（）。 A.从量税 B.从价税 C.价内税 D.价外税答案：CD 31、税收转嫁的方式有（）。 A.顺转 B.逆转 C.消转 D.税收资本化答案：ABCD 32、反映征税广度的是（）。 A.税源 B.税率 C.税目 D.税基中；第八章第二节税收术语与水收分类；答案：D 33、按课税对象我国税种一般分为（）。 A.所得课税 B.资源课税 C.商品课税 D.行为课税 E.财产课税易；第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ABCDE 34、一般来说，一国税率可分为哪几类（）。 A.比例税率 B.定额税率 C.定量税率 D.累进税率易；第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ABD 35、按照课税对象的性质可将各税种分为三大类（）。 A.所得课税 B.消费税 C.商品课税 D.财产课税较易；第八章第二节税收术语与水收分类；答案：ACD 36、下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（）。 A.混转 B.消转 C.散转 D.税收资本化中；第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：B 37、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。 A.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税 B.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税 C.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税 D.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税难；第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：A 38、在下列税种中税负不易转嫁的税种是( )。 A.增值税 B.公司所得税 C.消费税 D.营业税中；第八章第四节税负的转嫁与归宿；答案：B 39、现代经济学将税收原则归结为哪两类（）。 A.公平类税收原则 B.公正类税收原则 C.效率类税收原则 D.受益类税收原则

财政学重点复习及答案

第一章非排他性：指一些人享用公共物品带来的利益而不能使其他一些人同时从公共物品中获得利益。非竞争性：指消费者的增加不引起生产成本的增加。市场失灵：市场机制本身存在固有的缺陷。主要表现：（1）垄断。市场效率是由完全自由竞争为前提的，当一个行业被一个企业或者几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。（2）信息不充分和不对称。在市场及经济条件下，生产者与消费者之间的生产，销售，购买都属于个人行为，信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和不对称也是影响公平竞争的重要因素。（3）外部效应。外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。因此外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。（4）公共物品。外部效应典型的例子就是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在话的，市场对提供公共物品是失灵的。（5）收入分配不公。市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。严重不公，会带来社会不安定，反过来又影响效率。（6）经济波动。市场经济周期性波动，也是其不可避免的弊端。政府干预手段： a.立法和行政手段。主要是制定市场法规，规范市场行为，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制，规定垄断产品和公共物品。 b.组织公共生产和提供公共物品。公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的公共企业和事业单位，主要是生产有政府提供的公共物品，也可以再垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规定价格。政府组织公共生产，不仅是和醋鱼提供公共物品的目的，而是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的 c.财政手段。既不直接生产业不是直接提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织生产和提供公共物品筹集经费和资金。财政的目标是最终满足社会公共需要，同时又通过税收优惠，财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行。失效的原因：政府决策失误寻租行为：政府提供信息不及时甚至失真政府职能的“越位”和“缺位”：区分公共物品和私人物品的基本标准。公共物品和私人物品的区分标准：（1）非排他性和排他性（2）非竞争性和竞争性。第二章免费搭车：在财政学上，免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。

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