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内部控制制度与设计-课后题和答案

项目一内部控制和制度设计基础

一、单选

1.不相容职务相分离的核心是（），要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须和其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

A.职责分工

B.内部牵制

C.作业程序

D.授权批准

2.授权审批制度是以（）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限和责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。

A.职务分工控制

B.会计控制

C.程序控制

D.活动控制

3.（）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资和管理等诸多方面。

A.授权审批控制

B.会计系统控制

C.预算控制

D.内部报告控制

二、多项

1.内部控制制度设计时应遵循的原则有（）

A.全方位控制和重点控制相结合原则

B.制衡性原则

C.成本效益原则

D.合法性和实用性相结合原则

2.以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的有（）

A.材料保管员兼材料核算会计员

B.保管员同时负责采购业务

C.出纳员在登记现金和银行存款日记账的同时登记相关总账

D.出纳员在负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账

3.内部控制制度的设计程序包括（）

A.设计前调研分析

B.设计控制流程

C.拟订内部控制制度

D.内部控制制度的试行和修改

4.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）等。

A.关键控制点要准确

B.要使用企业的发展

C.设计目标要明确

D.成本效益要统一

三、判断

1.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（）

2.内部控制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。（）

3.企业设计内部控制制度的目的是差错防弊（）

4.设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。（）

[单]1.B 2.A 3.C

[多]1.ABCD 2.ABC 3.ACD 4.ABCD

[判]1.√ 2.× 3. × 4.√

项目二货币资金控制和制度设计

一、单选

1.现金内部控制的控制点不包括（）

A.审批

B.余额调节表

C.对账

D.清查

2.现金日记账应采用的格式为（）

A.订本式

B.活页式

C.卡片式

D.以上均可

3.可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（）

4.可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为（）

A.审批

B.复核

C.核对

D.对账

5.按照内控要求，应由（）核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》

A.记账人员

B.非出纳人员

C.会计人员

D.审核人员

6.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确责任，同时该凭证还须经（）审核签章

A.记账人员

B.出纳人员

C.会计人员

D.部门负责人

7.（）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收（付）讫

A.出纳人员

B.记账人员

C.会计人员

D.稽核人员

8.账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账时，应在（）监督下进行

A.出纳人员

B.记账人员

C.会计人员

D.稽核人员

二、多选

1.在企业的下列款项中，（）不应在银行存款账户中核算

A.现金支票

B.银行汇票存款

C.银行本票存款

D.信用卡存款

2.零星费用报销业务处理流程的关键控制点有（）

A.费用报销必须有原始凭证

B.费用报销前，必须有业务部门主管和会计部门主管审核批准

C.费用报销前，有出纳人员进行审核

D.定期进行账账核对

3.支票签发业务处理流程的关键控制点有（）

A.付款前由业务部门和会计部门主管审核

B.签发的支票作备查记录

C.签发支票的印鉴由会计主管保管

D.和银行进行核对

4.货币资金控制主要围绕（）目标

A.保证货币资金业务收支的真实和合法

B.保证货币资金的使用效益

C.保证货币资金业务核算的准确和可靠

D.保证货币资金的安全完整

5.按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任（）

A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

B.货币资金的稽核工作

C.会计档案保管人员

D.现金的清查盘点人员

6.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性、处理手续的完备性，以及所反映的经济业务的（）

A.合规性

B.合法性

C.真实性

D.有效性

三、判断

1.出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目登记工作（）

2.有外币存款的企业可不必按外币种类单独设置银行存款日记账，和人民币合计在一本账中即可（）

3.出纳人员应该在每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对（）

5.可以由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，调整未达账项（）

6.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象（）

7.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票（）

8.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理（）

[单]1.B 2.A 3.A 4.D 5.B 6.D 7.A 8.D

[多]1.BCD 2.AB 3.AB 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCD

[判]1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.√

项目三实物资产控制和制度设计

一、单选

1.下面不属于存货业务内部控制设计要求的是（）

A.对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况

B.保证恰当的存货储备粮，促进企业资源优化配置

C.保证存货的安全

D.落实保管责任制度

2.下面不是存货结算控制目标的是（）

A.降低支付风险

B.正确确认存货

C.安全存放

D.正确计量存货成本

3.企业按成本和可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（）

A.保证存货账实相符

B.防范可能出现的风险

C.保证成本计算更加真实

D.有利于提高存货的流动性

4.下面不属于存货退出控制的是（）

A.存货发出的控制

B.存货损坏的控制

C.存货丢失的控制

D.存货盘点的控制

5.下面属于存货购入前控制的是（）

A.验收环节控制

B.结算环节控制

C.预算环节控制

D.使用环节控制

6.职务分离在固定资产内部控制制度中体现为（）

A.采购人员和使用人员相分离

B.使用人员和会计人员相分离

C.采购人员和审批人员相分离

D.维修人员和使用人员相分离

7.下面不属于固定资产增加控制的是（）

A.移送控制

B.预算控制

C.增加方式控制

D.验收控制

8.固定资产使用控制不包括（）

A.期末计价控制

B.记录控制

C.折旧控制

9.固定资产处置控制不包括（）

A.出售控制

B.折旧控制

C.报废控制

D.毁损和盘亏控制

二、多选

1.存货内部控制制度设计的目的主要有（）

A.提供存货的各种真实、完整和有用的信息

B.保证存货的安全

C.控制存货的流动

D.监督、落实存货的经营责任

E.加速存货资金周转，考核存货的经济效益

2.存货业务内部控制制度设计的基本内容包括（）

A.建立严格的存货收发和计量制度

B.落实保管责任制度

C.保证存货的安全

D.健全存货明细账设置

E.确定恰当的存货明细分类账分户方法

3.委托加工材料完工、验收、付款的程序包括（）

A.根据加工单位转来加工费发票，供应部门编制《委托加工收料单》

B.仓库收料后登记收料卡，并将《收料单》交供应部门

C.供应部门核对《收料单》，确认无误后通知会计部门付款

D.会计部门审核付款凭证，确认无误后，授权出纳员办理付款结算手续

E.供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和《收料汇总表》

4.固定资产内部控制制度主要有以下几个方面（）

A.固定资产维修保养制度

B.固定资产取得和处置控制制度

C.固定资产保密制度

D.固定资产摊销控制制度

E.固定资产控制权制度

5.以下关于固定资产取得和处置控制制度的叙述，正确的是（）

A.使用部门发现固定资产需要报废时，为提高工作效率，可直接执行对固定资产的报废清理处置

B.固定资产不需进行总分类核算，但要严格做到账、卡、物相符

C.要形成有专人负责的固定资产使用管理制度

D.对清理报废的固定资产残值要及时入账

E.固定资产的核算不需要参照原始凭证

6.我国现行的财务制度规定，折旧的计算方法可以采用（）

A.年数总和法

B.双倍余额递减法

C.平均年限法

D.后进先出法

E.先进先出法

7.下述关于设备更新申请批准程序的描述，正确的是（）

A.由设备管理部门编制设备更新计划交总工程师室审批

B.经审批后，如属外购设备，由总工程师室编制《购买通知单》一式三份

C.经审批后，如属自制设备，编制《制造任务书》交辅助生产部门安排制造

D.设备管理部门根据《购买通知单》和供货单位签订合同

E.总工程师室将合同副本、设备《购买通知单》和自制设备《制造任务书》交财会部门留存

1.存货的请领、审批、发放、保管和记账不能由一人包办（）

2.对于委托外单位加工的存货，仓库保管员应根据计划部门填写的《委托加工发料通知书》进行发料，财会部门据以记账（）

3.永续盘存制方法下，所有有关收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门，由会计部门进行记录（）

4.当存货可变现净值低于成本时，在实务中一般采用备抵法（）

5.材料发料程序设计中，由领用部门编制《材料发出汇总表》（）

6.根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理的基础工作（）

7.在建工程项目交付使用以前的固定资产不需计提折旧（）

8.盘亏的固定资产经批准处理后，最后记入“固定资产清理”账户（）

[单]1.B 2.C 3.B 4.A 5.C 6.C 7.A 8.D 9.B

[多]1.ABCDE 2.ABCDE 3.ABCD 4.ABCDE 5.CD 6.ABC 7.ABCDE

[判]1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.× 6.√ 7.√ 8.×

项目四采购业务控制和制度设计

一、单选

1.企业资金周转的第一个重要环节是（）

A.采购业务

B.存货业务

C.生产业务

D.销售业务

2.采购业务最关键的控制环节是（）

A.采购预算

B.采购作业

C.采购验收

D.采购付款及记录

3.企业所有《采购申请单》必须先由（）签名批准

A.董事长

B.总经理

C.负责采购的副总经理

D.部门主管

4.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商、签订采购合同的依据

A.采购方式的选择

B.供应商的选择

C.验收程序

D.价格谈判

5.企业财会部门对有验收报告而没有发票的采购项目，应（）

A.暂不入账

B.付款时入账

C.暂估入账

D.按预付款金额入账

6.在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是（）

A.存货采购的请购单控制制度

B.订货控制制度

C.货物验收控制制度

D.入账付款或应付账款控制制度

7.根据生产计划编制日常采购计划的部门是（）

A.计划部门

B.财会部门

C.生产部门

D.供应部门

二、多选

1.采购业务控制应围绕（）环节进行

A.采购申请

B.合同签订

C.验收入库

D.货款结算

2.以下（）属于请购和审批控制的内容

A.计划控制

B.预算控制

C.政策控制原则

D.审批控制

3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（）

A.能够满足企业采购标的质量、数量、价格、服务等基本标准

B.资信品质标准

C.道德规范标准

D.权重调整标准

4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（）等手段进行

C.议价

D.招投标

5.以下（）属于采购业务流程

A.货款结算

B.采购作业

C.请购

D.采购决策

6.采购业务内部控制制度设计的目标包括（）

A.采购和生产、销售的要求保持一致

B.保持货款支付或负债增加的真实性和合理性

C.合理揭示企业应享有的购货折扣和折让

D.防止违法乱纪、侵吞企业资产等不法行为的发生

E.准确提供采购业务的会计信息

7.采购业务处理程序设计包括（）

A.日常采购计划编制

B.采购合同签订程序

C.材料发料程序

D.临时采购申请程序

E.材料验货付款程序

三、判断

1.企业小额零星物品或劳务采购可以直接购买、事后审批（）

2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购（）

3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价和确定供应商工作（）

4.企业所有的采购必须有企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（）

5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应《采购申请表》的货物，不得签收（）

6.货物的请购、验收和记账等工作可由同一人担任（）

7.财务部门可根据采购计划（合同）编制财务收支计划（）

8.采购业务内部控制设计的目的之一是保证相关业务的会计核算及时、正确（）

[单]1.A 2.C 3.D 4.A 5.C 6.B 7.D

[多]1.ABCD 2.ABD 3.ABC 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCDE 7.ABDE

[判]1.× 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.× 8.×

项目五销售业务控制和制度设计

一、单选

1.企业开具销售发票由（）负责

A.信用管理部门

B.销售部门

C.仓库部门

D.会计部门

2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算

A.销售部门

B.会计部门

C.仓库部门

D.信用管理部门

3.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收

A.会计部门

B.销售部门

C.仓库部门

D.信用管理部门

4.赊销的批准由（）根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行

A.会计部门

B.仓库部门

C.信用管理部门

D.销售部门

5.（）应定期编制并向顾客寄送《应收账款对账单》，和顾客核对账面记录

A.会计部门

B.信用管理部门

C.销售部门

D.仓库部门

6.客户信用部门应编制《应收账款账龄分析表》，对账龄较长的客户重点采取措施。这项规定属于（）

A.销售价格政策控制制度

B.销售发票控制制度

C.销售收款业务控制制度

1.以下属于销售业务的内容的是（）

A.批准赊销信用

B.开具销售发票

C.审批销售退回和折让

D.发送货物

2.下列说法正确的有（）

A.填制销货通知的人，不能同时负责发出商品的工作

B.接受客户订单的人，不能同时负责发出商品的工作

C.记录应收账款的人员，不能同时负责该货款的收取和退款工作

D.会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作

E.会计人员不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作

3.企业的信用政策包括（）方面的内容

A.授权方式

B.授权标准

C.销售退回管理

D.收账政策

4.企业给予客户的授信方式一般包括（）

A.信用期间

B.现金折扣

C.批准权限

D.折扣期限

5.应收账款日常管理控制包括（）方面的内容

A.应收账款账龄分析

B.应收账款催收制度

C.应收账款追踪分析

D.应收账款坏账准备制度

6.按内部控制要求，销售退回的货物应由（）清点后方可入库

A.会计部门

B.仓储部门

C.销售部门

D.质检部门

7.属于合同制销售业务处理程序的内容有（）

A.销售部门根据销售合同编制《销售通知单》

B.销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票

C.货物发出后，销售部门登记产成品明细账

D.货物发出后，财会部门登记产成品明细账

E.会计部门对提货单、销售发票等审核无误后，通知出纳员办理货款结算

8.销售业务的内部控制制度的设计应（）

A.保证营业收入的真实性、合理性和完整性

B.保证商业折扣和现金折扣的真实性和适度性

C.保证销售折让和销售退回的合理处理和解释

D.保证应收账款记录的真实性和可收回性

E.杜绝销售业务中可能出现的一切违法乱纪和侵吞企业利益行为

9.属于退货业务控制制度主要内容的是（）

A.建立退货损失惩罚制度

B.指定统一的产品销售价格目录

C.设立独立于销售部门的销售争议处理机构

E.建立现金折扣制度

三、判断

1.销售退回时，当时即可办理销账和退款手续（）

2.工商企业销售业务活动仅指销售商品（）

3.保证足额安全地收取款项是收款业务控制制度的根本目标（）

4.合同发货制销售业务处理中，销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销售发票（）会计部门：开具发票

销售部门：编制销售预算

负责应收账款的催收

应定期编制并向顾客寄送《应收账款对账单》，和顾客核对账面记录

[单]1.D 2.A 3.B 4.C 5.C 6.C

[多]1.ABCD 2.ABCD 3.ABD 4.ABD 5.ABCD 6.BD 7.ACE 8.ACDE 9.ACD

[判]1.× 2.× 3.√ 4.√

会计制度设计课后答案

第一章思考题 1.什么是会计制度设计为什么要进行会计制度设计会计制度设计，就是根据一定的理论、原则和会计法规的规定并结合会计工作实际，运用文字、图表等形式对全部会计事务和会计处理手续以及会计人员的职责进行系统规划的工作，它是会计管理的重要组成部分。会计制度设计的意义可概括为以下几个方面：（一）有利于贯彻国家的财经政策和法规制度（二）有利于提高宏观和微观经济管理水平，有效抑制会计工作的混乱局面，保证会计工作顺利进行（三）有利于加强会计管理，及时、准确地提供会计信息 2．会计制度设计的基本内容有哪些会计制度设计的内容可以概括为以下三个系统的设计：（一）会计组织系统设计会计工作是由会计机构与会计人员来完成的，它们构成一个会计组织系统。会计组织系统设计包括会计机构的设置、会计人员的配备以及二者的协调关系。在设置会计机构时，要明确其职责范围、管理权限以及具体承担的工作任务。配备会计人员，要确定好会计人员的分工，规定会计人员的岗位责任制和会计人员的工作轮换制度等。（二）会计信息系统设计会计是一个以提供会计信息为主的信息系统。会计信息系统的设计就是规划提供会计信息的诸多方面，包括：一是会计信息载体的设计，主要是确定原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表的种类与格式以及它们之间的有机结合模式。二是会计信息处理程序的设计，主要是设计会计信息收集、整理、加工、处理、输出的程序，也就是会计核算组织程序。三是设计科学的会计指标体系，主要是设计科学合理的会计科目。设置会计科目是会计制度设计的重要内容，每一个会计科目具有特定的内容，能够提供一项会计指标，而会计科目体系就形成一个完整的会计指标体系。（三）会计控制系统设计会计控制是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。会计控制是企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。从会计的角度加强内部控制，其主要内容包括：货币资金控制、销售与收款控制、采购与付款控制、对外投资控制、成本费用控制、存货控制、固定资产控制等。 3．在进行会计制度设计时，需要遵循哪些原则进行会计制度设计时，应遵循一定的设计原则，主要有以下几项：一、合规性原则二、真实性原则三、科学性原则四、针对性原则五、内部控制原则六、效益性原则七、适应性原则 4．会计制度设计有哪些步骤每一个步骤有哪些具体工作

会计制度设计与比较试题及答案

2009年1月广东省高等教育自学考试会计制度设计与比较试卷答案一、单项选择题 1——5 C D C B C 6——10 A D C D D 11——15 C B D C B 二、多项选择题 16、ABDE 17、ACDE 18、BCDE 19、ACD 20、ABCDE 21、ABCDE 22、ABDE 23、ABCDE 24、AC 25、ABCDE 26、ABCDE 27、ABCDE 28、AB 29、ABCD 30、CDE 三、判断改错题 31、√32、√33、√34、X （“只是差错防弊”改为“是差错防弊”）35、X （“可不必”改为“必须”）36、X （“可”改为“不可”）37、√38、X （“不需要”改为“需要”或者“应暂估入账并”）39、X （“全部收入和全部费用”改为“可控收入和可控费用”）40、X （“但可以”改为“不可以”）四、简答题 41、课本的第143页 42、课本的第199-200页 43、课本的第227页 44、课本的第307-312页 45、课本的第135页 46、（1）、 6000+9000 -----------------×100%=1.25% 400000+800000 （2）、3000000×1.25%=3750 （3）、6000+9000-3750=11250 400000+800000-300000+11250=911250 47、（1）、2007年业绩最好的是B。因为B的各项成本费用小于A和C，而成本中心只考核成本费用。（2）、B最好。因为利润中心既考核收入，又考核成本费用，最终为利润最高者B，所以最好。（3）、A：投资利润利：10 -----------------×100%=40%

内部控制练习题

企业内部控制操作实务练习题一、单项选择题 1.下列关于组织结构特点说法错误的是（）。 A.所有问题的集体决策或联签制度 B.避免业务重复或职能重叠 C.明确岗位职责 D.不相容职务分离正确答案：A 答案解析：重大问题的集体决策或联签制度是组织结构的特点。 2.企业人力资源管理应当关注（）风险。 A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全 B.力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善 C.人力资源退出机制不当 D.以上全部正确答案：D 3.为了达到控制目的，验收入库的职能必须由独立于（）的人员来承担。 A.请购 B.采购 C.会计部门 D.以上全部正确答案：D 4.下列关于无形资产的说法中错误的是（）。 A.无形资产是现代企业生存和发展的一种宝贵资源 B.企业应当建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督 C.无形资产投资预算的编制与审批不需要分离 D.企业应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施正确答案：C 答案解析：无形资产投资预算的编制与审批需要分离。 5.下列关于收款控制的说法中错误的是（）。 A.企业应当及时办理销售收款业务。对以银行转账方式办理的销售收款，应当通过企业核定的账户进行结算 B.企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，但可以坐支现金 C.企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记并评估每一客户应收账款余额增减变动情况和

信用额度使用情况． D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项正确答案：B 答案解析：企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金，应当避免销售人员直接接触销售现款。 6.企业开展研发活动应当关注下列（）风险。 A.研究项目未经科学论证或论证不充分 B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善 C.研究成果转化应用不足、保护措施不力 D.以上全部正确答案：D 7.企业应当依照国家招投标法的规定，应该遵循的原则不包括的是（）。 A.公开 B.适当 C.平等竞争 D.公正正确答案：B 8.企业对担保申请人可以提供担保的是（）。 A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 B.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 C 与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼但有能力承担赔偿责任的 D.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的正确答案：C 9.对财务报告的真实性、完整性负责的人员是（）。 A.企业负责人 B.注册会计师 C.投资债权人 D.会计正确答案：A 10.对预算执行的考虑因素中不包括的是（）。 A.权责明确、权责相当 B.责任可控 C.有效激励 D.预算预警机制

会计制度设计真题答案

- - -.. 会计制度设计真题参考答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的（） A.准备阶段 B.设计阶段 C.试行修正阶段 D.定稿颁布阶段答案：B 2.账务处理程序的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（） A.会计机构和人员配备的设计 B.财产核算及其管理制度的设计 C.成本费用核算及其管理制度的设计 D.会计核算形式的设计答案：D 3.根据《会计基础工作规X》,下列不属于会计工作岗位的是（） A.成本费用核算 B.会计电算化 C.环境绩效核算 D.出纳答案：C 4.在总会计师领导下的分散核算模式中,承担成本业务核算任务的部门通常是（） A.总厂会计部 B.分厂或车间 C.总厂财务部 D.总厂审计部答案：B 5.为总分类科目“应收账款”设置明细分类科目时，一般所采用的设计依据是（B） A.按总分类科目核算的内容类别设计 B.按总分类科目的核算对象设计 C.按总分类科目来源或支出的用途设计 D.按总分类科目涉及的部门设计

- - -.. 6.从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于（） A.通知凭证 B.执行凭证 C.计算凭证 D.计划凭证答案：C 7.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（） A.进账单 B.送款单 C.存款单 D.收款单答案：B 8.企业的退货管理制度所归属的会计制度设计X畴是（） A.职责分工控制制度设计 B.授权制度和审核批准制度设计 C.采购与验收控制设计 D.付款控制设计答案：D 9.企业对投资预算提出审核意见的部门是（） A.财务部门 B.法务部门 C.投资部门 D.出纳部门答案：A 10.严格来讲，不属于固定资产内部控制X围的是（） A.维护保养制度 B.保险制度和程序 C.定期盘点制度 D.账簿记录制度答案：B 11.我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是（B） A.商业银行 B.证券公司 C.信托投资公司 D.证券交易所

会计制度设计第一章至第四章练习题

会计制度设计（第一章） 1．由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范是（C） A．会计法B．会计准则 C．会计制度D．会计程序 2．会计制度设计的制约性是指（D） A．会计制度设计必须符合国家法律、法规和政策的规定，并将其要求体现到会计制度中去B．会计制度设计的内容必须与国际惯例相协调 C．会计制度设计必须以提高经济效益为中心 D．会计制度设计既要规范会计核算，又要便于加强会计监督，健全内部控制制度 3．执行会计制度可以发挥的作用有（ABCDE） A．保证会计工作的正常进行B．保证会计及相关工作有序运转 C．保证会计工作质量的提高D．保证会计监控作用有效发挥 E．保证会计人员行使职权 4．设计会计制度最主要、最直接的依据是（BCD ） A．宪法B．会计法 C．企业会计准则D．统一会计制度 E．企业规章 5．下列关于会计制度总则的说法中，正确的有（ABDE） A．会计制度总则是指会计制度最前面的概括性的适用于会计工作各个环节的总的原则B．会计制度总则一般包括会计制度制定的前提、会计工作一般规定和会计基础工作的要求三部分内容 C．会计制度总则的特点是坚持统一性，不允许灵活性 D．会计制度总则的内容要求有较强的现实针对性 E．会计制度总则的内容应具有一定的适用性 6.会计制度设计的针对性原则是指( A ) A.针对单位的具体实际进行设计 B.针对国家的宏观要求进行设计 C.针对决策者的要求进行设计 D.针对国家的监管要求进行设计 7.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指( C ) A.会计法 B.会计准则 C.会计制度 D.会计程序 8.确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的( B ) A.准备阶段 B.设计阶段 C.试行修正阶段 D.定稿颁布阶段 9.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于(B )

内部控制客观练习题

共享知识分享快乐盛年不重来，一日难再晨。及时宜自勉，岁月不待人。 1?《企业内部控制基本规范》自（C ）起实施 A. 2008年7月1日 B.2009年1月1日 C. 2009年7月1日 D.2010年1月1日2. （C）是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置以及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 A. 内部监督 B.控制活动C内部环境 D.风险评估 3?下列说法错误的是（D） A. 企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合。 B. 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的饿有效实施。 C. 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 D. 经理层应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。 4. （B）应当对发表的内部控制审计意见负责 A. 监事会 B.会计师事务所C内部审计机构D.董事会 5. （D）负责内部控制的建立健全和有效实施 A. 股东大会 B.经理层C监事会D.董事会 6. （A）要求企业全面系统地分析、树立业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制 A. 不相容职务分离控制 B.财产保护控制 C.预算控制 D.运营分析控制 7. 举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至（C） A. 董事会 B.监事会C全体员工D.经理层 8. 企业应当结合（B）情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。 A. 控制活动 B.内部监督C风险评估D.内部环境 9. 相互牵制是以（B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A.职责分工 B.事务分管 C.作业程序 D.授权批准 10. （ A ）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A.控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D.控制活动 11. （ C ）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A.授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制 D.内部报告控制 12. 按照内控要求，应由（B ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B.非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员

会计制度设计题和答案

第一章会计制度设计概述(练习题）一、单选题 1会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是（ A 。会计法 C. 注册会计师职业准则 2. 财政部门制定的会计制度，其特点是（ A ?适用面广 C. 适用性强 3?会计制度设计的科学性原则是指（ A. 真实性和合规性原则 C.系统性和合理性原则 B. 《会计基础工作规范》 C. 《中国注册会计师职业准则》 D.《民间非营利组织会计制度》 5?综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是( A ） A. 普遍适用性 B 。可操作性强 C 。技术性强 D.针对性强 6?从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于（ A ) A. 会计核算制度 B.会计分析制度 C 。会计监督制度 D 。会计人员制度 7?会计制度按设计权限划分,可分为 (C ） A. 企业会计制度和预算会计制度 B. 小企业会计制度和企业会计制度 C. 统一会计制度和企业内部会计制度 D. 会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 8. 《会计法》、《企业会计准则》和《会计档案管理办法》属于（A) A.综合性会计制度 B 。企业内部会计制度 C.业务性会计制度 D.会计人员制度 9?由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指（ B ） A 。会计法 B.会计制度 C 。会计准则 D.会计基础工作规范 10、会计制度按适用部门和单位分为（B ) A 、小企业会计制度和企业会计制度 B 企业会计制度和预算会计制度 C 会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 D 综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度 11、《企业会计准则一一应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的（C ） A 、综合性会计制度 B 、企业内部会计制度 C 业务性会计制度 D 、会计人员制度 C ） B ?企业会计准则 D .民间非营利组织会计制度 A ） B .适用面窄 D .针对性强 C ） B .针对性和适应性原则 D .效益性和控制性原则 D ） 4?会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是（ A.《会计法》

内部控制第9章练习题

第九章内部控制评价（一）单项选择题 1 ．企业内部控制评价的主体是（）。 A ?政府机关 B ?会计师事务所 C ?董事会或类似权力机构 D ?财务部门 2 ?企业内部控制评价的对象是（）。 A?内部控制规章制度 B ?内部控制有效性 C ?财务报告的公允性 D .内部控制环境 3 .对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是（）。 A ?董事会 B ?经理层 C .监事会 D ?审计委员会 4 .企业内部控制评价工作的起点是（）。 A ?明确内部控制目标 B ?制定内部控制评价方案 C ?组成评价工作组 D ?确定评价方法 5 .内部控制评价工作的最终表现为（）。 A .财务报告 B ?审计报告 C. 内部控制评价工作底稿 D ?内部控制评价报告 6. 企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（）。 A .一个月 B .二个月 C .三个月 D .四个月 7. 审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（）。 A .经理层 B .各专业部门

C .监事会 D ．企业所属单位 8 .适当分离内部控制设计部门与内部控制评价部门是为了保证内部控制评价工作的（）。 A .全面性 B .重要性 C .客观性 D .独立性 9 .一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（）。 A ?重大缺陷 B .重要缺陷 C .一般缺陷 D .严重缺陷 10 .下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。 A ?内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行 B .内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度 C .企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 D .董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责 11 .如果某企业更正已公布的财务报告通常表明该企业内部控制可能存在（）。 A .重大缺陷 B .重要缺陷 C .一般缺陷 D .严重缺陷 12 .通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（）。 A .企业决策失误，导致并购不成功 B .董事、监事和高级管理人员舞弊 C .管理人员或技术人员纷纷流失 D .媒体负面新闻频现 13 .通过数据分析，识别评价关注点的内部控制评价方法是（）。 A .个别访问法 B .穿行测试法 C .比较分析法

会计制度设计试题及答案B试题及答案

陕西理工学院考试试卷(B 卷) 2007 — 2008 学年第二学期科目：会计制度设计系别：管理系专业：会计学班级：2005级班 1分，共10分）．会计科目的设计包括若干步骤，其第一步应该是（）Ｂ．确定会计科目名称和主要内容Ｄ．对会计科目进行编号．可以按部门和项目设臵明细科目的总账科目为（）．生产成本 B ．原材料C ．应收账款 D ．制造费用．核算拨付给企业内部有关部门的备用金，可以使用的会计科目是（）Ｂ．备用金Ｃ．管理费用Ｄ．预付账款．零售商店销售业务中与顾客相关的销货凭证是（）Ｂ．销货小票Ｄ．记账凭证．按照《企业会计制度》的规定，资产负债表采用的格式是．账户式和直接式的结合 B ．报告式、备抵式与直接式的结合．账户式、备抵式和直接式的结合 D ．账户式和备抵式的结合．设计现金流量表时，对经营活动现金流量采用直接法填列的优点是（）．对外报表与内部报表指标的共同点是（）Ｂ．采用定性指标Ｄ．采用价值指标．选择和设计会计核算形式，除了应对各种会计核算形式本身进行深入比较外，不属于需要进）．会计凭证 B ．机构人员和会计核算手段 C ．业务特点 D ．经营规模投资对象的可变现性和目的不同，投资分为（）．短期投资与长期投资 B ．股权投资、债权投资与其他投资

B.会计人员的分工不同 D.工作目标不同 2分，共20分）） B. 实物安全控制制度文件记录控制制度 D. 组织机构控制制度）Ｂ．符合国家财经法规要求Ｄ．与所有制形式相适应）Ｂ．业务发生频繁Ｄ．工作量大 ( ) B．存货采购的请购单控制制度 D．货物验收控制制度）Ｂ．均包括资产的保管制度Ｄ．均包括调查审批制度） ` B 对账制度 C．信用期间 D信用标准E．收账监督制度）Ｂ．共同控制Ｃ．合营Ｄ．联营Ｅ．重大影响））Ｂ．计算实际产量的标准成本

会计制度设计习题答案.doc

《会计制度设计》习题参考答案第一章一、单选题 1—5 ACBAC 6—10 BCCCB 11—15 DDBDC 二、多选题 1、CD 2、CD 3、ABC 4、ABCD 5、ABC 6、ABC 7、ABCD 8、ABCD 9、ACD 10、ABCD 11、ABCD 12、ABCD 13、ABCD 14、ABCD 15、ABCD 三、判断题 1—5 √√×√× 6—10√×√×× 第二章一、单选题 1—5 B D A C D 6—10 B B D A A 二、多选题 1、ACD 2、ABD 3、AC 4、ABC 5、ABCD 6、AD 7、ABCD 8、ABC 9、ABCD 10、AD 三、判断题 1—5 ×√√√√6—10 √√×√× 第三章一、单选题 1—5 B C A D A 6—10 C D A C C 二、多选题

1、ABCD 2、ABCD 3、ABD 4、ACD 5、BCD 6、ABD 7、ABCD 8、BC 9、AB 10、ABC 三、判断题 1—5 ××√×√6—10 √√√×√ 第四章一、单选题 1—5 ADDAB 6—10 CDBCC 二、多选题 1、ABCD 2、ACDE 3、ABCDE 4、ABCE 5、ABCD 6、ABCD 7、ACE 8、ABCD 9、ABCDE 10、CDE 三、判断题 1—5 √××√× 6—10 √××√√ 第五章一、单选题 1—5 BBDDB 6—10 CDDAA 二、多选题 1、ACDE 2、BCDE 3、ABCDE 4、ABCD 5、BCDE 6、ABCD 7、ABCD 8、ABCDE 9、ABD 10、ABCDE 三、判断题 1—5 √√√√√ 6—10 ××√√ 第六章一、单选题 1—5 CBBAC 6—10 BDCBB 11—15 CBABD 二、多选题

课堂练习内控练习题

一、案例分析-内部控制制度及评审 1. 2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范），自2009年7月1日起在上市公司基本规范事宜。2008年6月A上市公司召开董事会，以研究贯彻执行基本规范的事宜。会议责成A公司（上市公司）召开董事会，研究贯彻执行基本规范事宜。会议责成A公司经理层根据基本规范中关于建立与实施内部控制的五项原则，抓紧拟订本公司实施基本规范的工作方案，报董事会批准后执行。2008年8月，A公司经理层提交了基本规范实施方案。其要点如下：要求；从内部控制理论的方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由。（1）明确控制目标。本公司实施内部控制的目标，是保证经营管理合法合规、资产安全完整、财务报表真实可靠，确保聘请会计师事务所进行内部控制审计后获得标准无保留审计意见。（2）优化内部环境。严格按照《公司法》建立规范的公司治理结构，明确董事会、经理层、监事会在决策、执行、监督等方面的职责权限。为此，建议在董事会下增设审计委员会，由总会计师兼任委员会主任；同时，成立本公司内部控制领导小组，由总会计师兼任组长，全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施；在完善公司人力资源政策方面，以业务能力作为选人、用人的决定性标准，培养一支能力过硬的职工队伍。（3）开展风险评估。紧密围绕设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合本公司实际情况，及时进行风险评估。考虑到外部风险的复杂性和多变性，加之本公司风险分析力量不足，拟对外部风险忽略不计，重点识别和分析内部风险，根据定性分析结果，主要采取风险规避策略应对风险。（4）严格控制活动。综合运用手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。同时，强化绩效考评控制，将全体员工实施内部控制的情况作为绩效考评的参考指标。（5）加强信息沟通。建立信息与沟通制度、明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用，只要将单一的会计电算化向全面ERP管理系统转化，将控制流程“固化”在信息系统之中，就能杜绝错误和舞弊现象发生。（6）强化内部监督。研究制定内部控制监督制度，规范内部监督程序、方法和要求。突出内部监督重点，主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入监督范围。增强监督检查的针对性，把开展专项监督摆在首要位置。重

《会计制度设计》练习题

简答题 1. 会计制度设计应遵循的基本原则有哪些？ 2. 会计机构设计的方式有哪些？ 3. 内部控制的要素包括什么？ 4、会计制度总则设计包括的内容？ 5. 记账凭证设计的基本内容有哪些？ 6. 固定资产业务内部控制制度设计包括的内容有哪些？业务题 1、华光公司是一家大型制造企业，与各地供应商建立了频繁的钢材采购业务关系。要求：假定你为该公司会计制度设计小组的骨干成员，请为该公司设计合适的钢材购进核算方法体系，并就钢材采购验货付款程序进行科学设计。 2、资料：华能公司是一家机械制造企业，业务活动很多，并且建立了规范的业务机构和业务流程。要求：请为该公司设计完整的钢材等委托加工材料发料、完工、验收和付款程序。案例分析题 1、某零售商业企业一直采用记账凭证账务处理程序，且只设置三栏式现金、银行存款日记账。新来的某财经大学会计专业研究生小张发现该企业业务繁多，月末会计工作量相当大，便向财务部长提出了修改账务处理程序的两点建议：①将现金、银行存款日记账改为多栏式，并分设收入日记账和支出日记账以便分工记账；②将记账凭证账务处理程序改为科目汇总表账务处理程序。要求：试分析小张的做法是否可取？其设计方案是否可行? 为什么？ 2、多肯尼公司是一家为皮尔-卡丹公司与维多利亚琼斯公司生产运动服的服装公司，其前总裁、财务总监和主计长被起诉利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量，造成存货已经销售的假相。同时，将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。这些行为使得公司在一个季度4000万美元的销售收入中，有2500万美元是虚假的。（1）该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷，从而无法防止此类欺诈行为的发生？（2）如何阻止这种类型的欺诈行为的发生？请你重新为该公司设计一下内部控制制度。

会计制度设计试题及答案(A)试题及答案

A．年B．月 C. 周D．日 12．下列关于“备用金”账户正确的说法是( )。 A．备用金使用部门领用时记入贷方B．备用金被收回时记入借方

C．尚未收回时本账户的余额表示核定的备用金定额 D．平时备用金使用部门报账时必定通过本账户进行核算 13．某公司的存货期末计价采用“成本与可变现净值孰低法”核算，期末调整前“库存商品”的账面余额为28万元，其“存货跌价准备”的账面余额为8万元，本期末存货的可变现净值为24万元，则期末调整会计分录为( )。 A．借：管理费用40000 贷：存货跌价准备40000 B．借：存货跌价准备40000 贷：管理费用40000 C．借：存货跌价准备80000 贷：管理费用80000 D．不作会计分录 14．在投资之前编制投资计划，详细说明准备投资的对象、投资理由、投资品种、数量、期限以及投资组合方案，影响投资收益的潜在利益等，这一内容属于( )。 A．财务分析制度 B. 投资核算控制制度 C．投资计划编制制度D．投资取得、保管和处置控制制度 15．设计原始凭证的格式时应考虑的问题是( )。 A．所选择的账务处理程序B．凭证的联数 C．与货币资金收付的关系D．所采用的记账方法 16．对选择账务处理程序会产生影响的因素是( )。 A．对外进行的会计报告B．纳税申报的需求 C．企业管理和决策对会计信息的依赖D．行业经营活动的特点 17．会计科目的使用说明应包括( )。 A．会计科目的排列方法B．会计科目的编号方法 C．会计科目的核算方法D．会计科目的应用举例 18．按照本期营业观设计的利润表反映的内容有( )。 A．补贴收入B．投资收益 C. 营业外收入D．营业外支出 19．购入需要安装的固定资产的增值税进项税额记入( )。 A．在建工程B．管理费用C．固定资产D．应交税金 20．会计处理方法选择的具体内容包括( )。 A．账务处理程序B．会计账簿C. 减值准备的计提方法D．会计凭证二、多项选择题(在下列每小题的五个选项中，有二至五个选项是正确的，请选出并将其序号字母填在题干后的括号里。多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共20分) 1．科学的应收账款信用政策应包括( ) A．信用期间B．信用标准C．现金折扣政策D．对账制度E．收账监督制度 2．配备会计人员实行回避原则是指( ) A．出纳与记账的职务不能兼容B．财物保管与记账的职务不能兼容 C．企业负责人的亲属不宜在本企业担任会计人员 D．物资采购与记账的职务不能兼容 E．企业会计人员的亲属不宜在本企业担任会计人员 3．企业会计制度设计的目标包括( )

企业内部控制制度练习题

一、单选题1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。则下列说法中不正确的是（）。 A、企业安全——严禁企业违法经营或非法获利 B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全 C、信息安全——财务报告及信息的真实和完整 D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标【正确答案】D 2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，关于“三重一大”说法错误的是（）。 A、重大事项的决策 B、重要干部的任免 C、重要项目的安排 D、小额资金的使用【正确答案】D 3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（）。 A、内部环境是重要基础 B、风险评估是具体方式

C、控制活动是重要环节 D、内部监督是重要条件【正确答案】A 4、企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略指的是哪种风险应对方式（）。 A、风险规避、风险降低 B． C、风险分担 D、风险承受【正确答案】A 5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷。 A、重大 B、一般 C、运行 D、重要【正确答案】C 6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（）。 A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露 C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力【正确答案】D 7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（）。 A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机 B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余 C． D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D 8、下列说法中正确的是（）。 A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费 B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈 C、采购验收不规范，付款审核不严，只会导致采购物资受损

2018年10月自学考试00162会计制度设计试题答案解析

2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试会计制度设计试卷 (课程代码00162) 本试卷共6页，满分l00分，考试时间l50分钟。考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1．按照会计制度的内容，《企业会计准则》属于1p2 C A．会计人员制度B．企业内部会计制度 C．综合性会计制度D．内部控制制度 2．企业会计制度的总体设计是2p35 B A．会计不相容岗位进行总体设计 B．会计制度设计的内容进行全面安排及规划 C．会计机构进行总体设计 D．企业的风险控制制度进行总体设计 3．下列选项中，不属于会计机构的设计原则的是3p61 B A．权责对等原则B．信息化原则 C．控制性原则D．适应性原原则 4．数量金额式明细账的设计适用于4P140 B A．收入类账户B．存货类账户 C．费用类账户D．应收、应付类账户

5．在下列岗位中，属于不相容岗位要求分离的是5p158 B A．出纳员和会计稽核人员B．现金支出审批人员和会计部门负责人 C．财产登记和财产保管人员D．制作会计凭证的人员和登记账簿的人员 6．企业在设计发出存货实际成本计价方法时，可以选择的方法是6p176 C A．定额法B．后进先出法 C．加权平均法D．经验法 7．以公允价值计量且其变动计入企业当期损益的项目是7p205~206 D A. 持有至到期投资B．长期股权投资 C．投资性房地产D．交易性金融资产 8. 固定资产基础工作的设计不包括：8p249 D A．规定固定资产构成条件B．固定资产的分类 C．固定资产计价D．固定资产的维修方法 9．企业在筹集股本过程中，收到投资者购买普通股款项，对股价超出面值的部分，用于核算的会计科目是9p279会计分录 C A．股本B．盈余公积 C．资本公积D．利润分配 10．若企业大批量单步骤生产同类产品，月末一般没有在产品，并且产品的品种为两种，那么该企业的产品成本核算应该选择10p293 B A．定额法B．品种法 C．分批法D．变动性 11.企业在设计销售业务会计控制制度时，退货、销售折让应遵循的要求是11p336 A A．退货和销售折让的执行，必须有授权领导的批准 B．设立独立于销售部门的退货争议处理机构 C．对退货方和享受折让方考虑附加条件

会计制度设计练习题答案

第一章会计制度设计概述一、单项选择题 1、会计制度按照会计工作内容可分为（C） A、综合性会计制度和业务性会计制度 B、统一会计制度和企业内部会计制度 C、会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度 D、企业会计制度、预算会计制度 2、1912年，蒙可马利在其出版的《审计——理论实践》一书中提出了（B）的概念。 A、内部控制制度 B、内部牵制 C、控制目标 D、标准成本 3、会计制度按照设计权限分类，可分为（B） A、综合性会计制度、业务性会计制度、会计人员制度 B、统一会计制度、企业内部会计制度 C、会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度 D、企业会计制度、预算会计制度 4、下列不属于会计规范体系中会计规章制度的是（A） A、《总会计师条例》 B、《企业会计准则》 C、《小企业会计制度》 D、《民间非营利组织会计制度》 5、会计制度设计的对象是指（A） A、设计企业会计制度的具体内容 B、设计企业会计制度的主体 C、设计企业会计制度的客体 D、设计企业会计制度的方法 6、会计制度设计的程序中不包括（B）

. A、准备阶段 B、预算阶段 C、设计阶段 D、定稿颁布阶段 7、下列属于会计制度设计的分析研究方法的是（C） A、实地调查 B、问卷测试 C、文字说明 D、索要文档二、多项选择题 1、内部控制的基本目标主要有（ABCDE） A、保证会计信息的准确性 B、保证财务活动的合法性 C、保证国家法律法规的遵守执行 D、维护财产物资的完整性 E、保证经营决策的贯彻执行 2、会计制度设计的原则主要包括（ABCE） A、合规性原则 B、科学性原则 C、内部控制原则 D、配比性原则 E 、适应性原则 3、会计制度有多种分类方法，其中主要有（ABCD） A、按会计制度本身的内容分类 B、按设计权限分类 C、按会计工作内容分类 D、按适用部门和单位分类 E 、按宏观和微观范围分类 4、会计制度在会计管理中的作用包括（ABC）

行政单位内部控制制度练习题

一、单选题 1、本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。 A、单位负责人 B、出纳 C、市场总监 D、财务总监【正确答案】A 【您的答案】 2、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 A、目标 B、方法 C、手段 D、定义【正确答案】A 【您的答案】 3、经济活动风险评估至少（）进行一次。 A、每天 B、每月 C、每年 D、每世纪【正确答案】C 【您的答案】 4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（）。 A、归口管理 B、内部管理 C、宏观管理 D、单位管理【正确答案】A 【您的答案】 5、事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。 A、不得 B、可以 C、有时候可以

D、领导允许时可以【正确答案】A 【您的答案】 6、事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。 A、预算 B、决算 C、概算 D、统计【正确答案】B 【您的答案】 7、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。 A、出纳 B、采购人员 C、财政部门 D、销售部门【正确答案】C 【您的答案】 8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。 A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、净资产【正确答案】A 【您的答案】 9、合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。 A、协商谈判 B、暴力解决 C、诉讼仲裁 D、保持沉默【正确答案】A 【您的答案】 10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。

《会计制度设计》形考答案

会计制度设计1-5次形考作业知识点1：会计制度设计的含义与内容（第一章）任务一:1.会计制度设计的要点有哪些？ 2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性? 答1. （1）、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。（2）、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图法（框图式、符号式）。业务流程图的绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意的要点：（1）、注明业务处理流程经过的部门和经办人；（2）、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程；（3）、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。 2. 内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资，由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。因此，建立完善的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安全完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极

为重要的意义。对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用

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