审计概论习题及答案
第一章概论
一、单选题
1、审计产生的前提条件是( B )。
A．私有制的产生 B．受托经济责任关系的确定
C．社会化大生产的形成 D．市场经济的形成
2、标志我国社会主义审计监督制度建立的是( C )。
A．1932年成立中央苏区审计委员会 B．1934年颁布《审计条例》C．1982年五届人大五次会议通过修改的《宪法》
D．1983年审计署正式成立
3、我国“审计”这个名词正式出现是在( C )。
A．西周 B．汉朝 C．宋朝 D．清朝
4、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是( B )。
A．1994年8月31日 B．1995年1月1日
C．1995年7月14日 D．1995年7月19日
5、一般认为，世界上第一个会计师职业团体是( A )。
A．爱丁堡会计师协会 B．美国注册公共会计师协会
C．东京会计师协会 D．蒙特利尔会计师协会
6、审计性质应当表述为( D )。
A．经济监督 B．财政、财务收支的审查
C．会计检查 D．独立性的经济监督
7、现代审计实务中，最能体现经济评价职能的审计种类是( D )。
A．财政审计 B．财务审计
C．财经法纪审计 D．经济效益审计
8、称之为美国式审计的标志，是它率先实行了( B )。
A．舞弊审计 B．资产负债表审计
C．管理审计 D．三E审计（经济效益审计）
9、研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是( D )。A．生产力发展 B．资源财产私有制出现
C．国家权力加强 D．受托经济责任关系
10、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的审计目标是( B )。
A．真实性 B．合法性 C．效益性 D．公允性
11、经济效益审计的主体( D )。
A．只能是内部审计 B．只能是外部审计
C．只能是国家审计机关 D．外部审计、内部审计都可以
12、按审计的范围不同，审计可分为( A )。
A．全部审计和局部审计 B．详细审计和抽样审计
C．全部审计和抽样审计 D．局部审计和详细审计
13、下列属于社会审计特点的是( C )。
A．内向性 B．广泛性 C．委托性 D．针对性
14、按审计执行地点的不同，可以将审计划分为( A )。
A．送达审计和就地审计 B．强制审计和任意审计
C．内部审计和外部审计 D．预告审计和突击审计
15、社会审计组织接受委托人的委托，按照委托人的要求进行的财务审计或经济效益审计，属于( B )。
A．强制审计 B．任意审计 C．送达审计 D．不定期审计
16、在业务上指导和管理社会审计组织的是( D )。
A．国家审计机关 B．被审计单位的股东
C．被审计单位的主要投资人 D．行业协会
17．我国国家审计准则的适用范围包括（ D ）。
A．全国审计机关和社会审计组织
B．全国审计机关和内部审计机构
C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织
D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织
18．我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括（ A ）
A．效益性 B．一贯性 C．客观性 D．公允性
19．根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是（ D ）
A．本单位的财务经理 B．本单位的财务部门
C．本单位的监事会 D．本单位主要负责人或者权力机构
20、与国家审计相比，内部审计的特点是（ D ）
A．法定性 B．强制性 C．有偿性 D．经常性
21、由审计机构派出审计组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计是（ D ）
A．送达审计 B．初次审计 C．任意审计 D．就地审计
22、国家审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，体现了审计的（ A ）
A．经济监督职能 B．经济鉴证职能
C．经济评价职能 D．经济服务职能
23、被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是（ B ）
A．就地审计 B．报送审计 C．定期审计 D．详细审计
24、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ B ）
A．权威性 B．独立性 C．合法性 D．公正性
25、对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计类型是（ D ）
A．财政审计 B．财务审计
C．财经法纪审计 D．效益审计
二、多选题
26、审计产生和发展的社会基础的含义是指( ACD )。
A．受托经济责任关系出现 B．社会财富分配不合理
C．资源财产所有权与经营管理权分离
D．经济责任授权人无法直接经常的监督检查
E．会计核算业务的发展
27、作为审计产生和发展的直接原因，经济责任授权人无法直接经常的监督检查，是由
于( ACDE )。
A．地理上的限制 B．人际上的限制 C．时间上的限制
D．法律上的限制 E．技术上的限制
28、总结国内外审计实践，我国审计独立性应体现在( ABCD )。
A．组织上的独立 B．人员上的独立 C．工作上的独立
D．经费上的独立 E．目的上的独立
29、著名审计会计学家莫茨和夏拉夫等人认为审计的独立应是( ABDE )。
A．财务利益方面的独立 B．精神状态方面的独立
C．评价依据方面的独立
D．组织地位方面的独立 E．自由调查方面的独立
30、在《利马宣言——审计规则指南》中专门提出的独立性问题，是指( AB )。
A．最高审计机关的独立性 B．最高审计机关成员和官员的独立性
C．最高审计机关行为的独立性 D．最高审计机关报告的独立性
E．最高审计机关财政上的独立性
31、下列职能不属于我国审计职能范畴的是( BDE )。
A．经济监督 B．经济司法 C．经济鉴证
D．经济预测 E．经济仲裁
32、审计的作用可以概括为( BC )。
A．公允性作用 B．防护性作用 C．建设性作用
D．综合性作用 E．效益性作用
33、根据审计关系理论，与审计对象息息相关的是( AB )。
A．审计主体 B．审计客体 C．审计原则
D．审计地位 E．审计作用
三、简答题
1．简述注册会计师行业在美国快速发展的主要原因。
2．你认为国家审计、民间审计与内部审计这三种审计职业各自独立存在的社会意义是什么？
第二章审计人员职业道德与法律责任
一、单选题
1、注册会计师及会计师事务所的管理机构为( C )。
A．财政部 B．审计署 C．中国注册会计师协会 D．当地政府机关
2、按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无需授权或批准，内部审计机构有权( A )。
A．召开与审计事项有关的会议 B．对违法行为进行通报批评
C．对可能转移的会计凭证进行封存
D．对本单位领导进行任期经济责任审计
3、根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限最多不超过( B )。
A．15日 B．30日 C．45日 D．60日
4、在业务上给予单位内部审计机构指导的是上一级主管部门审计机构和( A )。
A．同级国家审计机关 B．上级国家审计机关
C．各级国家审计机关 D．审计署
5、审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是( D )。
A．对审计事项全部采用详查法
B．在所有情况下，固有风险全部确定为高水平
C．对所有审计事项均确定较低的审计风险 D．严格遵守审计准则
6、社会审计人员在执行业务中，委托人示意作不实或者不当证明的应予以( D )。
A．向主管部门报告 B．向法院起诉
C．向当地审计机关报告 D．拒绝出具报告
7、根据规定，我国各级审计机关对其负责并报告工作的是本级人民政府和( B )。
A．上一级人民政府 B．上一级审计机关
C．审计署 D．审计机关的派出机构
8、国家审计人员的法律责任主要体现在( B )。
A．《中华人民共和国注册会计师法》 B．《中华人民共和国审计法)
C．《中华人民共和国民法通则》 D．《中华人民共和国刑法》
9、对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任，正确的说法是 ( C )。
A．它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
B．它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任
C．它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任
D．它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任
10、审计人员在财务报表审计中负有的责任是( C )。
A．编制财务报表 B．建立内部控制结构
C．对财务报表的公允性表达审计意见
D．审查所有重要的差错、舞弊和违法行为
11．我国的审计机关分为（国务院）和（地方）两级。国务院设（审计署），是中华人民共和国的最高国家审计机关。
12．《中华人民共和国审计法》以（ A ）为主，
A．行政责任 B．刑事责任 C．民事责任 D．不确定
13、2006年2月28日，十届全国人大常委会第二十次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国审计法的决定》。该决定开始施行的时间是( B )。
A．2006年5月1日 B．2006年6月1日
C．2006年7月1日 D．2007年1月1日
14、我国其它审计组织承办国家审计机关审计事项时必须遵循的准则是( C )。
A．内部审计准则 B．社会审计准则
C．国家审计准则 D．被审计单位认可的准则
15、审计人员故意出具虚假审计报告的行为属于( A )。
A．舞弊 B．严重过失 C．一般过失 D．疏忽
16、内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料，但应经过的程序是( C )。
A．内部审计机构负责人批准 B．财会部门负责人批准
C．本单位主要负责人或权力机构批准 D．同级审计机关负责人批准
17、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是( A )。
A．国家审计的法律责任 B．社会审计的法律责任
C．内部审计的法律责任
D．国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
18、下列对社会审计准则的表述最为正确的是( C )。
A．指出了实施社会审计时应采用的方法和程序
B．规范社会审计人员的责任范围和内容
C．为社会审计人员计划审计工作、实施审计程序、编写审计报告提供了指南
D．提供了评价社会审计工作的基础
19、注册会计师审计准则要求“注册会计师应当具备专门学识和经验，经过适当专业训练，具备足够的分析判断能力”。这是要求社会审计人员应该( A )。
A．经过审计领域的专业培训，并具有专业经验
B．具备计划和监督审计工作的能力
C．精通有关商业和财务事项
D．具备财务会计方面的专业知识
20、世界上最早的审计准则是( D )。
A．《国际审计准则》 B．《美国公认审计准则》
C．《中华人民共和国独立审计准则》
D．《审计准则试行方案—公认的重要性和范围》
21、我国国家审计准则的适用范围包括( D )。
A．全国审计机关和社会审计组织 B．全国审计机关和内部审计机构
C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织
D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织
22、我国第一部正式的政府审计准则是( C )。
A．《中华人民共和国审计法》 B．《中国独立审计准则》
C．《中华人民共和国国家审计基本准则》 D．《内部审计标准》
23、下列属于审计质量控制措施的是( C )。
A．对所有审计事项均采用详查法 B．对所有审计项目都要实施后续审计
C．审计工作底稿的复核制度
D．在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计
24、下列关于社会审计人员职业道德的说法中，正确的是( A )。
A．审计人员应按有关规定接受继续教育
B．审计人员应以服务成果的大小决定审计收费标准的高低
C．审计人员可以采取任何手段招揽业务
D．审计人员可以个人名义承接业务
25、按照《国际审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后，向审计机关提出审计报告的日期应当在( C )。
A．15日内 B．30日内 C．60日内 D．90日内
26、国际审计准则的制定机构是( B )。
A．美国总审计署 B．国际会计师联合会
C．最高审计机关国际组织 D．国际内部审计师协会
27、社会审计准则中要求审计报告对所运用会计准则的前后一贯性应予以揭示，其目的在于( D )。
A．保证财务报表的形式和格式没有变动
B．保证完全不同的业务按同一标准处理
C．保证审计师能知晓所有会计处理上的重要变化
D．保证未予揭示的会计处理上的变化对各期财务报表的可比性没有重大影响
28、审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须( C )。
A．具备从事审计工作必要的技能和知识 B．保持超然独立的态度
C．严格遵循审计准则的各项要求 D．谨慎小心地从事审计工作
29、下列关于审计准则的提法中，错误的是（ A )。
A．不同类型的审计主体应制定相同的审计准则
B．审计准则规定了审计职业责任的最低要求
C．审计准则是审计人员在开展审计时必须遵守的行为规范
D．审计准则是衡量审计质量的尺度
30、为明确被审计单位与审计机关的责任，应当实行的制度是( B )。
A．回避制度 B．承诺制度
C．保密制度 D．审计组织内部的分工负责制度
二、多选题
1、审计准则具有的作用包括( ABCD )。
A．是衡量审计工作质量的尺度 B．是确定和解脱审计责任的依据
C．审计组织与社会公众沟通的媒介 D．完善审计组织内部管理的基础
E．发展审计事业的强大推动力
2、最高审计机关国际组织审计准则包括( ABCE )。
A．政府审计的基本要求 B．政府审计的报告准则
C．政府审计的现场操作准则 D．政府审计的处理处罚准则
E．政府审计的一般准则
3、在美国注册会计师审计准则中，下列属于一般准则的是( BCE )。
A．审计工作应充分计划，对助理人员应予以督导
B．注册会计师应具备专门学识和经验
C．注册会计师应保持应有的职业谨慎态度
D．注册会计师应按审计准则的要求出具审计报告
E．注册会计师在执行审计工作时，须保持充分的独立性
4、在美国注册会计师审计准则中，下列要求不属于社会审计准则外勤准则的是( AD )。
A．注册会计师应遵循职业道德规范
B．注册会计师执行审计业务应当编制审计计划
C．注册会计师应收集充分、可靠的审计证据
D．注册会计师在表达非无保留意见时必须说明理由
E．注册会计师应对助理审计人员的工作进行督导
5、下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有( ADE )。
A．客观公正、实事求是 B．不得采用强迫、利诱等方式招揽业务
C．不得以服务成果大小决定收费高低 D．保持专业胜任能力
E．保守秘密、合理谨慎
6、下列说法中，合适表述审计准则的是( ABC )。
A．审计师应遵循的行为规范
B．评价审计师工作质量的标准
C．规范审计人员用于收集审计证据的审计方法
D．明确了具体审计事项的审计目标
E．规定了审计人员的专业责任
7、下列各项中，属于我国国家审计准则体系范畴的有( BCDE )。
A．中华人民共和国审计法 B．国家审计基本准则
C．通用审计准则 D．专业审计准则 E．审计指南
8、下列要求属于审计准则中外勤准则的是 ( ABCDE )。
A．审计人员应对助理审计人员的工作进行督导
B．审计人员接受审计委托应签订业务约定书
C．审计人员应当调查和评价被审计单位的内部控制制度
D．审计人员应对审计工作进行充分计划
E．审计人员应收集充分的、可靠的证据
9、审计准则规定审计人员在审计报告中能够表达的审汁意见类型有( ABCE )。
A．无保留意见 B．保留意见 C．拒绝表达意见
D．肯定意见 E．否定意见
10、审计质量控制的客体包括( ABCD )。
A．审计人员素质管理 B．审计组织内部管理
C．审计工作全过程
D．审计工作底稿归档管理 E．被审计单位内部控制管理
11、对社会审计工作底稿进行审核的主体主要包括( AC )。
A．项目主审 B．其他事务所 C．事务所主管审计人员
D．协会 E．审计机关
12、社会审计人员的职业道德除了基本原则要求以外，还应包括( ABDE )。
A．专业胜任能力和技术规范 B．对委托单位的责任
C．廉洁原则 D．对同业的责任 E．其他责任
13、社会审计组织和审计人员在执行审计业务时，对委托单位负有的责任是( ABC )。A．按时按质完成委托业务 B．保密
C．不得以服务成果的大小收取费用
D．保证提供经济效益 E．管理决策
14、我国国家审计准则体系的构成内容包括( CDE )。
A．审计法 B．审计法实施条例 C．国家审计基本准则
D．具体审计准则 E．审计指南
15、我国审计监督体系包括( BCE )。
A．审计派出机构 B．社会审计组织
C．国家审计机关 D．资产评估部门 E．内部审计机构
16、目前世界各国的审计机关在整个国家机构中的隶属关系主要有( ABCDE )。A．立法体制 B．司法体制 C．行政体制
D．财政体制 E．独立体制
17、下列各项中，属于内部审计机构主要权限的是( ABCD )。
A．参与研究制定有关的规章制度 B．召开与审计事项有关的会议
C．对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料
D．提出改进管理、提高经济效益的建议
E．对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，追究其责任
18、我国的会计师事务所( ABCDE )。
A．有偿服务 B．自收自支
C．独立核算 D．依法纳税 E．具有法人资格
19、我国审计法中所规定的审计法律责任是( AD )。
A．国家审计的法律责任
B．包括内部审计人员、社会审计人员法律责任在内的法律责任
C．包括民事责任和刑事责任在内的法律责任
D．以行政责任为主的法律责任
E．除内部审计之外的所有外部审计的法律责任
20、按照审计法的规定，下列各项中属于审计机关权限的有( ABDE )。
A．要求被审计单位提供运用计算机储存，处理的财政收支、财务收支电子数据
B．经县级以上人民政府审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户C．冻结被审计单位在金融机构的有关存款
D．制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为
E．向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
21、下列各项中，属于防范审计机关和审计人员法律责任风险的对策有( ABCD )。A．深入了解被审计单位的情况
B．明确被审计单位和审计机关的责任
C．严格遵循职业道德规范和审计准则
D．建立审计工作的有效监督和检查体系
E．缩小审计范围，简化审计程序
三、简答题
1．你认为注册会计师应如何避免法律诉讼？
2．你是否同意注册会计师做广告？注册会计师做广告是否应该受到限制？应受哪些限制？
3．为什么其他行业的工作报酬可按工作后的结果来取得，而注册会计师审计不行？
4．注册会计师能否在代客记账的同时，再对该客户进行审计？为什么？
第三章审计方法
一、单选题
1、审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为( A )。
A．顺查法与逆查法 B．详查法与抽查法 C．计算法与检查法 D．核对法与比较法
2、按记账程序发生顺序的相反方向进行审查的取证方法称为( C )。
A．核对法 B．计算法 C．逆查法 D．分析法
3、通过对书面资料的阅读和审查而取得审计证据的方法称为( B )。
A．核对法 B．检查法 C．查询法 D．分析性复核
4、审计人员对审计过程中各种审计风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，因而获得审计证据形成审计结论的审计取证模式为( D )。
A．账目基础审计 B．系统基础审计 C．制度基础审计 D．风险基础审计
5、对业务规模大，内部控制制度比较好的被审计单位取证时，可采用( D )。
A．详查法 B．顺查法 C．全部检查 D．逆查法
6、对被审计单位会计资料中的数据进行重新计算或另行计算而取得审计证据的方法为( B )。
A．函证 B．计算 C．监盘 D．观察
7、函证作为一种有力的审计证据，可主要用来证实( C )。
A．财产的存在性 B．财产的价值 C．往来账项 D．财产的完整性
8、下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是（ C ）
A．风险基础审计—账目基础审计—制度基础审计
B．风险基础审计—制度基础审计—账目基础审计
C．账目基础审计—制度基础审计—风险基础审计
D．账目基础审计—风险基础审计—制度基础审计
9、下列审计取证方法中，最适于实现总体合理性审计目标的是（ D ）
A．检查 B．观察 C．计算 D．分析性复核
10、审计人员通过对与审计事项有关的单位和个人进行书面或口头询问而取得审计证据的方法是（ B ）
A．观察 B．查询 C．分析性复核 D．检查
11、对被审计单位的某类经济业务和会计资料的全部内容进行详细审查的方法是（ B ）
A．抽查法 B．详查法 C．顺差法 D．观察法
12、下列各项中，能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是（ B ）
A．观察 B．函证 C．监盘 D．分析性复核
13、审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是（ A ）
A．分析性复核 B．函证 C．观察 D．检查
14．审计人员采用系统选样从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号为（ C ）号。
A．235 B．200 C．195 D．155
15．审计人员按照既定的审计程序，无法对样本取得相应的审计证据，在没有或者无法实施替代审计程序时，应将有关样本视为（ B ）
A．可容忍误差 B．误差 C．应调整审计差异 D．错误
16．审计人员进行额外的或计划外的控制测试的时间，通常安排在（ C ）执行。
A．资产负债表日 B．资产负债表日后
C．期中工作中 D．完成外勤审计工作后
17．审计人员在运用公式确定抽样样本数量时，不重复抽样比重复抽样要多考虑（ B ）因素。
A．可信赖程度 B．审计对象总体数量 C．预计误差率 D．精确度
18．审计人员审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（ B ）A．控制测试 B．实质性程序 C．穿行测试 D．内部控制调查
19．用来估计总体中错误金额的审计抽样称为（ B ）
A．属性抽样 B．变量抽样 C．统计抽样 D．非统计抽样
20．在进行控制测试时，审计人员如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应考虑（ C ）
A．执行替代审计程序 B．增加样本量
C．修改实质性程序 D．B或C
21．审计人员在确定审计对象总体时，应确保审计对象总体的适当性和（ C ）
A．真实性 B．公允性 C．完整性 D．合法性
22．下列表述中正确的是（ B ）
A．样本量越大，抽样风险越高 B．样本量越大，抽样风险越低
C．样本量与抽样风险成正比 D．样本量与抽样风险无关
23．抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上并不存在重大错误的可能性，称为（ C ）
A．信赖不足风险 B．信赖过度风险 C．误拒风险 D．误受风险
24．审计人员应当在审计计划阶段，根据审计重要性原则，合理确定（ B ）
A．可信赖程度 B．可容忍误差 C．样本误差 D．抽样风险
25．如果审计人员推断的总体误差接近可容忍误差，应考虑是否（ D ）
A．增加样本量 B．修改实质性测试程序
C．执行替代审计程序 D．A或C
26．在进行控制测试与实质性测试程序时，审计人员应特别关注（ D ），他们很可能导致审计人员形成不正确的审计结论。
A．信赖不足风险与误拒风险 B．信赖不足风险与误受风险
C．信赖过度风险与误拒风险 D．信赖过度风险与误受风险
27．如果审计人员推断的（ C ），经重估后的抽样风险不能接受，应增加样本量或执行替代审计程序。
A．总体误差超过可信赖程度 B．总体误差低于可信赖程度
C．总体误差超过可容忍误差 D．总体误差低于可容忍误差
二、多选题
1、审计取证的基本方法包括( BCDE )。
A．审阅法 B．顺查法 C．详查法 D．逆查法 E．抽查法
2、审计取证的具体方法包括( ABE )。
A．查询及函证 B．分析性复核 C．抽查法
D．逆查法 E．检查法
3、检查法可用于以下书面资料的审查( ABCDE )。
A．原始凭证 B．账簿 C．报表 D．方案 E．计划
4、审计工作中，适用顺查法的被审计单位一般包括( ABC )。
A．业务规模较小 B．会计资料较少 C．存在问题较多
D．内部控制制度健全 E．会计工作基础较好
5、审计取证模式包括( ABD )。
A．制度基础审计 B．账目基础审计 C．核算基础审计
D．风险基础审计 E．统计基础审计
6、抽查法的使用范围比较广泛，审查( ABCDE )的单位都可以采用。
A．规模较大 B．经济业务较多 C．内部控制健全有效
D．会计基础工作较好 E．组织机构健全
7、检查法可用于以下会计资料及其他书面文件之间相关内容的对照复核( ABCDE )。
A．凭证之间 B．凭证与账簿之间 C．账簿与报表之间
D．银行存款日记账与对账单之间 E．报表之间有关项目
8、审计取证具体方法的计算法可用于以下资料的审查( ABCDE )。
A．原始凭证的计算 B．记账凭证的计算 C．账簿的计算
D．报表的计算 E．计划等数据的计算
9、分析性复核方法可用于( ABE )。
A．审计准备阶段 B．审计实施阶段 C．审计检查阶段
D．审计分析阶段 E．审计终结阶段
10、常用的分析性复核方法有( ABD )。
A．比较分析法 B．比率分析法 C．横项比较法
D．趋势分析法 E．纵项比较法
11、下列关于控制测试的说法中，正确的是（ BC ）
A．监盘是控制测试的常用方法之一 B．通过控制测试可以评价内部控制的可信赖程度
C．控制测试在审计实施阶段进行 D．控制测试在实质性测试之后进行
E．任何审计项目都要进行控制测试
12．在审计工作中，审计人员常用的选样方法包括（ ABCD ）
A．随机抽样 B．系统抽样 C．随意抽样
D．使用计算机辅助审计技术选样 E．余额估计抽样
13．在抽样风险中，导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有（ AD ）A．信赖不足风险 B．信赖过度风险
C．误受风险 D．误拒风险 E．审计风险
14．审计人员在设计样本时应考虑的基本因素包括（ ABCDE ）
A．可容忍误差 B．预期总体误差
C．可信赖程度 D．分层 E．审计目标
15．下列因素中，与选取的样本量同向变动的是（ BC ）
A．可容忍误差 B．预期总体误差
C．可信赖程度 D．抽样风险 E．非抽样风险
16．在对样本实施必要的审计程序后，审计人员应按一定的步骤评价抽样结果，其步骤包括（ ABCD ）。
A．分析抽样误差 B．推断总体误差 C．重估抽样风险
D．形成审计结论 E．执行替代审计程序
17．在（ BD ）情况下，审计人员应考虑是否增加样本量或执行替代审计程序。
A．进行控制测试时，审计人员认为抽样结果无法达到对所测试的内部控制的预期信赖程度
B．审计人员推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受
C．审计人员推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险能够接受
D．审计人员推断的总体误差接近可容忍误差
E．审计人员按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据
18．在实质性程序中采用的审计抽样通常称为变量抽样。他常运用于审查（ ABCD ）。
A．工资费用 B．存货的数量和金额
C．应收账款的金额
D．采购与付款是否经过授权
E．交易活动，用以确定未经适当批准的交易金额
19．审计抽样不适用于（ ABD ）
A．针对舞弊事件所实施的专案审计
B．从审计对象总体中选择有特殊重要性的全部项目的审计
C．控制测试与实质性测试 D．内部控制存在重大缺陷的被审计单位
E．非营利组织的审计
20．审计人员在进行（ ABCE ）时，不宜运用审计抽样。
A．询问 B．观察 C．分析性复核 D．函证 E．计算
三、判断题
1．由于审计就是查账，因而审计抽样就是抽查。（×）
2．审计抽样既可运用于控制测试，也可用于实质性测试。（√）
3．统计抽样与非统计抽样的根本区别在于能否量化控制抽样风险。（√）
4．由于统计抽样有其合理的理论依据，因此，审计人员在实施各种审计时可以运用统计抽样。（×）
5．采用的方法无论是统计抽样还是非统计抽样，都离不开审计人员的专业判断。（√）6．改进抽样方法是控制和降低误拒风险的最有效方法。（×）
四、简答题
1、什么是顺查法？什么是逆查法？分别适用何种情况？
2、什么是分析性复核方法？具体方法有哪些？
3、试述固定样本量抽样的基本步骤。
4、试述平均值估计法抽样的基本步骤。
5、何谓抽样风险?注册会计师在进行控制测试和实质性测试时分别应关注哪些抽样风险?
五、计算题
【习题1】
资料：某企业 2006 年 12 月 31 日账面结存甲材料12000千克,2007 年 1 月 1 日至15 日期间收入 3000千克,发出 1500千克。1 月 1 日期初余额及至1月15日收发数额均经核对、审阅和复算无误。2007年 1 月 15 日下班后监督盘点实存量为 11500千克。
要求：评价并调整该企业2006年12月31日甲材料账面余额。
【习题2】
资料：某企业有A材料40 000件，其账面价值总额为3500 000元。审计人员决定对甲材料进行抽查，并以95%的可靠程度来估计总体的价值，所设定的精确度为±40 000元。选取30件A材料作为估计总体标准离差的初始样本，假设初始样本的标准离差为8。
要求：用平均值估计法对该企业A材料实际价值进行估计。
第四章审计证据与审计工作底稿
一、单选题
1、审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳是( B )。
A．审计证据 B．审计标准 C．审计法规 D．审计准则
2、审计标准在审计工作中的作用是( C )。
A．应该怎样进行审计 B．运用怎样的审计方法
C．根据什么提出这样的意见 D．审计查明了什么事实
3、证明被审计事项真相的是( B )。
A．审计人员 B．审计证据 C．会计凭证 D．审计工作底稿
4、下列不属审计标准特点的是( B )。
A．层次性 B．真实性 C．地域性 D．时效性
5、下列不属审计证据质量特征的是( D )。
A．相关性 B．合法性 C．客观性 D．时效性
6、下列资料中不属审计管理类工作底稿的是( A )。
A．审计日记 B．借用资料登记簿
C．审计工作方案 D．审计通知书
7、下列属汇总类审计工作底稿的是( D )。
A．被审计单位基本情况表 B．应收账款明细表
C．内部控制调查表 D．账项调整表
8、审计人员采用各种方法收集的审计证据均应( C )。
A．复印 B．加以说明
C．标明来源，并由提供者签名或盖章 D．告知被审计人
9、经复核审定的审计工作底稿，任何人不得擅自增删或修改。审计人员对审计工作底稿的( B )负责。
A．重要性 B．真实性 C．时效性 D．相关性
10、在编制审计报告前审计工作底稿由（ B ）复核。
A．被审计单位管理层 B．审计组组长
C．被审单位上级主管部门 D．委托人
11、下列审计证据中，证明力最强的是（ D ）
A．被审计单位提供的证明材料 B．被审计单位会计人员的言词证据
C．有关审计事项的环境证据 D．审计人员亲自编制的相关资料
12、审计组在审计过程中聘请工程质量监督部门对被审计单位的一栋刚建成的办公大楼进行了质量鉴定，取得了质量监督部门出具的书面证明材料。该证明材料属于（ D ）A．实物证据 B．视听证据 C．环境证据 D．鉴定和勘验证据
13、审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于（ D ）
A．外部证据 B．环境证据 C．内部证据 D．亲历证据
14、审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定，指的是（ C ）
A．审计证据的客观性 B．审计证据的相关性
C．审计证据的充分性 D．审计证据的合法性
15、下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（ D ）
A．审计工作底稿是质量控制的手段
B．审计工作底稿是明确审计人员责任的依据
C．审计工作底稿是编写审计报告的依据
D．非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核
16、下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是（ B ）
A．内部控制调查表 B．审计工作方案
C．现金盘点表 D．被审计单位基本情况表
二、多选题
17、审计标准的特征有( BCE )。
A．重要性 B．层次性 C．时效性 D．可靠性 E．地域性
18、下列各项中可作为审计标准的是( ACDE )。
A．价格管理条例 B．会计报表 C．会计准则和财务通则
D．企业预算和计划 E．法律、法规和规章制度
19、审计证据的质量特征是( ABDE )。
A．相关性 B．客观性 C．时间性 D．合法性 E．充分性
20、审计证据按其来源不同可分为( BDE )。
A．言词证据 B．内部证据 C．实物证据
D．外部证据 E．亲历证据
21、证据的可靠性受诸多因素影响，一般来讲，下列情况下取得的审计证据较可靠( ACDE )。
A．证据受个人支配程度小 B．经企业整理编制的资料
C．直接在经济业务中产生的原始凭证
D．从被审计单位外部取得的证明材料
E．在良好的内部控制系统下产生的资料
22、下列各项中不属审计业务类工作底稿的是( BD )。
A．审计日记 B．审计工作方案 C．内部控制调查表
D．审计通知书 E．折旧计算表
23、审计人员选用审计标准时，应考虑审计标准的( ABDE )。
A．相关性 B．合法性 C．重要性 D．可靠性 E.适用性
24、审计证据的相关性是指审计证据与( DE )的内在联系程度。
A．被审计单位 B．被审计人 C．审计计划
D．审计目标 E．其他审计证据
25、审计人员需将获取审计证据的( ABCE )清晰、完整地记录在审计工作底稿中，并附在相应的审计工作底稿后。
A．名称 B．来源 C．内容 D．时间 E．形式
26、影响审计人员收集和筛选审计证据的因素包括（ ABCD ）
A．风险因素 B．成本效益因素 C．审计目标
D．重要性因素 E．系统性要求
27、下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（ ABCE ）
A．检查审计工作底稿是控制审计质量的手段
B．审计工作底稿是考核审计人员的依据
C．审计工作底稿是编写审计报告的基础
D．审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据
E．审计工作底稿是协调审计工作的依据
28、下列关于审计证据的说法中，正确的有（ ABCD ）
A．审计证据越可靠，证明力越强
B．审计证据的客观性与取证程序、方法、审计人员的工作态度密切相关
C．审计证据的相关性是指审计证据与审计目标或与其他审计证据之间的内在联系程度D．审计证据的取得必须符合审计法规规定的手续和程序
E．审计人员发表审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上，因此审计证据越多越好
29、下列关于审计人员鉴定审计证据客观性的说法中，正确的有（ ABCE ）
A．对实物证据，不仅要核实数量，还应关注质量
B．对书面证据，不仅要核对金额，还应判别真伪
C．对言词证据，要分析提供者的陈述是否客观
D．经过加工汇总编制的资料比原始凭证更可靠
E．良好的内部控制环境下产生的证据更可靠
30、下列关于审计证据的说法中，正确的有（ BCDE ）
A．审计证据越多越好 B．审计证据是审计意见的支柱
C．审计证据是作出审计决定的基础 D．审计证据应依照法定程序取得
E．审计证据应与审计事项的某一具体审计目标相关
31、审计人员在进行审计证据决策时，应考虑的因素有（ ABC ）
A．审计风险因素 B．成本效益因素
C．重要性因素 D．领导的偏好 E．被审计单位的态度
32、审计证据应具备的质量特征包括（ ABDE ）
A．客观性 B．相关性 C．层次性 D．合法性 E．充分性
三、简答题
1、审计证据的种类有哪些？审计证据的特性是什么？
2、审计工作底稿的含义和作用是什么？审计工作底稿应该具备哪些基本要素？
四、分析题
【习题1】
注册会计师在审查某公司2007年度财务报表时，按照审计准则的要求，形成了大量的审计工作底稿，其中有代表性的底稿包括管理建议书副本、应收账款回函、购货发票复印件和审计调整分录汇总表。这四张工作底稿记载的内容分别如下：
（1）管理建议书副本：该公司在银行存款、银行借款、交易性金融资产等方面的规章制度存在严重影响财务报表的缺陷。
（2）购货发票复印件：由于漏记了两种材料采购，该公司的应付账款账户期末余额低于期末尚未偿还的实际余额，低估的金额接近本账户的可容忍误差。
（3）应收账款回函：该公司应收账款明细账所记载的内容与该客户记录的金额、日期、商品名称等一致。
（4）审计调整分录汇总表：如果被审计单位拒绝调整，财务报表错报总额将远远超过其重要性。
要求：根据上述信息，逐一确定相应的审计证据类型（包括来源和表现形式），4种证据的可靠性排序。
【习题2】
下列审计证据属于什么证据？比较这些审计证据证明力的强弱，并说明理由。
（1）被审计单位律师的声明书；
（2）被审计单位管理当局的声明书；
（3）银行存款对账单；
（4）被审计单位的销售发票；
（5）注册会计师对库存现金监盘取得的证据；
（6）注册会计师亲自计算取得的证据；
（7）注册会计师对被审计单位有关人员的口头询问；
（8）被审计单位的收料单；
（9）注册会计师实地观察被审计单位的内部控制运行取得的证据；
（10）关于应收账款函证的回函。
【习题3】
注册会计师X和Y正在阅读和分析W公司2006年12月31日的资产负债表和2006年度
【习题4】
确认以下各项审计工作属于获取审计证据的具体方法（检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序）中的哪一种：
（1）与信用管理经理复核应收账款以确认其可收回性；
（2）在打卡机旁看是否有员工重复打卡；
（3）与客户员工一起盘点存货项目并将金额记录在工作底稿中；
（4）从客户的保险公司处获得确认信以说明律师未发现任何现存法律诉讼；
（5）测试存货列表中的存货成本以及数量以检验其准确性；
（6）从客户的保险公司处获得确认信以确认建筑物和设备投保火险的金额；
（7）检查建筑物和设备火险的合同；
（8）计算销售成本占销售收入的比重，以确定毛利率的合理性；
（9）让客户填写问卷以获得内控的信息；
（10）核对现金支出总额与日记账；
（11）检查某项设备以确定计划的采购已购入并在运行；
（12）计算销售佣金占销售额的比重以确定销售佣金的合理性；
（13）检查公司有关会议记录已确定发行债券的授权；
（14）从管理层获得确认信以认定没有未入账的负债；
（15）复核每个月的修理和维护费总额以确认是否有某个月的金额不正常的偏大；
（16）对比销售发票与销售日记账，以确定客户姓名和金额；
（17）加总销售日记账分录以确认总额是否正确；
（18）从银行处获得书面证明证实客户的存款以及负债。
第五章审计签约与审计程序
一、单选题
1、我国审计机关对审计项目计划管理实行( D )。
A. 审计署垂直领导制 B．地方审计机关领导制
C．地方政府与审计机关双重领导制 D．统一领导分级负责制
2、审计机关组成审计组后，一般来说，应向被审计单位送达审计通知书的时间是( D )。
A．接受审计项目之日 B．进驻之日
C．实施审计之日 D．实施审计三日前
3、审计程序终结阶段的主要标志是( C )。
A. 写出并上报审计报告 B．复核并审定审计报告
C．提出审计报告和审计决定 D．建立审计档案
4、根据我国目前的实际情况，国家审计的总体审计目标是( D )。
A．真实性 B．合法性 C．效益性 D．真实性、合法性、效益性
5、审计机关在提出审计报告和作出审计决定之前，应对审计报告进行审定。对于重要
事项的审计报告，应由( B )审定。
A．审计署 B．审计机关审计业务会议
C．派出审计组的审计机关 D．审计机关主管领导
6、制定审计项目计划应属于( D )的审计程序。
A．国家审计机关 B．社会审计组织
C．内部审计机构 D．任何审计组织
7、审计机关对被审计单位发出审计通知书是( B )。
A．审计项目计划阶段 B．审计准备阶段
C．审计实施阶段 D．审计终结阶段
8.下列审计程序中，属于控制测试的有（ A ）
A．选择若干笔业务按既定的处理程序进行检查 B．进行存货监盘
C．对应收账款余额进行函证 D．计算利息费用
9．下列工作中，属于审计准备阶段的是（ D ）
A．对内部控制进行符合性测试
B．对账户余额进行实质性测试
C．对会计报表总体合理性进行分析性复核 D．对内部控制进行调查了解
10．下列关于审计目标的提法中，错误的是（ D ）
A．审计目标是审计行为的出发点
B．审计目标是审计活动要达到的目的
C．审计目标包括总体审计目标和具体审计目标两个层次
D．审计在不同的历史时期是相同的
11．国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做的工作是（ B ）
A．发出审计通知书 B．制定审计方案
C．要求被审计单位提供书面承诺 D．签订审计业务约定书
12．财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是（ B ）
A．各项业务记录于正确的会计期间
B．实际存在或发生的金额均已记录或列报
C．记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊
D．各项记录或列报经过恰当的分类和描述
二、多选题
13、财务审计的一般审计目标包括( ABCDE )。
A．总体合理性 B．真实性 C．合法性
D．完整性 E．计价正确性
14、审计实施阶段的主要工作有( CD )。
A．编制审计方案 B．对内部控制进行初步调查
C．对内部控制进行符合性测试 D．对会计报表项目进行实质性测试
E．征求被审计单位对审计报告的意见
15．下列工作中，属于国家审计实施阶段的有（ DE ）
A．编制审计项目计划 B．对内部控制进行调查与初评
C．起草审计报告 D．对会计报表项目进行实质性测试
E．对内部控制进行符合性测试
16．审计职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能，包括（ ABC ）A．经济监督 B．经济评价 C．经济鉴证
D．经济管理 E．经济调控
17.下列各项中，属于审计实施方案中应包含的内容有（ ACD ）
A．审计目标 B．审计发现的问题 C．被审计单位基本情况
D．审计重点 E．审计处理建议
第六章审计计划、重要性和审计风险
一、单选题
1．下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ C ）。
A．重大错报风险是因错误使用审计程度产生的
B．重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C．重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D．重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
审计学模拟试题及标准答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力 D．业绩评价 【答案】B
【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素养；专业胜任能力；职业进展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观看要紧是与存在相关；选项C要紧是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计学试卷及答案
审计学试卷及答案 一、名词解释：（每题4分，共16分） 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题（每题1分，共12分） 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括（ ） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性
A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日
2020年整理审计学模拟试题及答案.doc
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计学试卷试题库含答案总结
审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点 凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（） A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有（） A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费
《审计学原理》试题库及答案
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
《审计学》试题及答案()
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
审计学习题主观题答案
第一章 1.答案： （1）审计主体：政府审计机关(审计署)；审计对象：三峡库区移民资金。 （2）国家审计职能：经济监督、经济评价。 2.答案： （1）审计监督作用 （2）参谋服务作用 （3）加强经济管理 第二章 1.答案： （1）损害独立性。正则会计师事务所基于华夏公司所欠的审计费用收取资金占用费，使其在华夏公司拥有了“审计收费以外的其它直接经济利益”。 （2）不损害独立性。该注册会计师所从事的记账凭证录入工作属于文字录入工作，与编制鉴证业务对象的数据或其他记录无关。 （3）不损害独立性。向客户提出政策选用和账务处理调整的建议、协助客户解决相关账户的调整问题（包括列示审计调整分录等），均属于审计业务应当提供的常规工作。 2.答案： （1）会损害独立性；因为A会计师事务所的部分审计收费与X商业银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务。 （2）会损害独立性；因为C注册会计师拥有X商业银行股票，虽然市值很小但属于直接经济利益，损害审计独立性。 （3）违反职业道德规范；职业道德规范不允许会计师事务所对其能力做广告宣传，不得不经邀请直接或请人向非客户发放事务所简介。 第三章 1.答案： 第四章 1.答案： （1）由于ABC公司所处行业市场波动较大，销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比
较稳定，因此选择总资产作为基准确定报表层次重要性水平。 180000×0.5%=900万元 （2）两者呈反向变动关系，即重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。 2.答案： （1）可接受的检查风险水平 情况一4%÷ 40% ＝ 10% 情况二 4%÷100% ＝ 4% 情况三 2%÷40% ＝ 5% 情况四2%÷100% ＝ 2% （2）第四种情况需要注册会计师获取最多的审计证据。因为其可接受的检查风险水平最低。 第五章 1.答案： （1）购货发票比收料单可靠。因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自制。 （2）销售发票副本比产品出库单可靠。因为两者都是内部证据，但发票副本是在外流传的内部证据。 （3）领料单比材料成本计算单可靠。因为领料单经各部门审核，而成本计算单是会计人员自制的。 （4）薪酬发放表比薪酬费用分配表可靠。因为发放单有领取人的签字。 （5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。因为存货监盘记录是注册会计师编制的，盘点表是公司提供的。 （6）银行询证函回函比银行对账单可靠。因为银行询证函回函是直接递交注册会计师的外部证据。 2.答案： 李浩应当指导助理人员实施以下程序： ①实施必要的审计程序，来确认应收账款的账龄及其可收回性；②把审查过程和结果记录在审计工作底稿中，并注明资料的来源。 这张审计工作底稿应具有： 1.被审计单位名称。 2.审计项目名称。 3.审计项目时点或期间。 4.审计过程记录。 5.审计结论。 6.审计标识及其说明。 7.索引号及编号、页次。 8.编制者姓名及编制日期。 9.复核者姓名及复核日期、复核范围。 10.其他应说明事项。 3.答案： 由购货单位签收的“收货单”属于由被审计单位保管的外部证据，但在助理人员未将复印件与原件核对一致的情况下，复印件作为审计证据的可靠性大为降低，不仅使得根据复印件得出的“未见异常”结论不可信，而且违反了形成审计工作底稿的有关要求。
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计学原理习题一(附答案)
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
审计学综合测试题含答案
审计学综合测试题（含答案） 一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。 3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。 4. 审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。 二、单选 1?审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。 2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。 3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）。 4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。 5. 在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。 6. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B存货）。 7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。8?当审计报告的意见段中出现除??…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。 9. 有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）。 三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。 2. 作为审计证据的会计记录有（A.会计凭证B.会计账簿C各种试算表D.各种汇总表）。 3. 审计意见的基本类型有（A.无保留意见B否定意见C保留意见D.无法表示意见）。 4. 下列属于内部控制要素的有（A.控制环境B.风险管理C控制活动D.信息与沟通）。
2019年10月自考《审计学》真题及答案00160
2019年10月全国高等教育自学考试《审计学》试题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。 A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告 B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险 C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险 D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告 【正确答案】A 【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时,且影响不广泛，注册会计师应发表保留意见的审计报告。 2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。 A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段 C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段 D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段 【正确答案】C 【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。参考教材第46页。 3.下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是（）。 A.监盘 B.观察 C.审阅法 D.调节法 【正确答案】C 【答案解析】按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
审计学习题及答案分析-共12页
审计学（考试时间：120分钟） 一、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1、谢霖创办的中国第一家会计师事务所是（） A、上海会计师事务所 B、北京会计师事务所 C、正则会计师事务所 D、立信会计师事务所 2、“权利和义务”认定只与（）的组成要素相关 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、股东权益变动表 3、注册会计师在对被审计单位存货进行盘点时，发现有盘盈情况，说明会计报表存在以下认定错误（） A、完整性 B、存在或发生 C、权利与义务 D、表达与披露 4、注册会计师的审计责任（） A、保证会计资料的真实、完整与合法 B、保证按时按质完成审计业务 C、合理保证所审计的会计报表的可信赖程度 D、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 5、在审计人员获取的各项书面证明中，证明力最强的是（） A、管理当局声明书 B、审计人员编制的各种计算表或分析表 C、由被审计单位保管的银行函件 D、由被审计单位客户寄给会计师事务所的询证函回复 6、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为100 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为60 000元，则会计报表层次的重要性水平应为（）元 A、 100 000 B、 200 000 C、 60 000 D、 12 000 7、注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查 （）
A、销货业务的入账时间是否正确 B、是否存在过多的销售折扣 C、年底应收账款余额的真实性 D、未经核准销货退回 8、对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应（） A、审查所审期间应收账款的收回情况 B、审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 C、了解大额应收账款的信用情况 D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例 9、某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下所列，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是（）A、 50 650，58 265 B、 2 658，4 925 C、 0，300 369 D、 1 470，2 230 10、下列情况中，注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是（） A、累计折旧与固定资产原值比率较大 B、提取折旧的固定资产账面价值很大 C、固定资产的投保价值大大超过账面价值 D、经常发生大额的固定资产清理损失 11、注册会计师为了证实固定资产的完整性，最有效的程序是（） A、以固定资产明细账为起点，进行实地追查 B、以实地为起点，追查至固定资产明细账 C、先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地 D、先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账 12、下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是（） A、存货监盘的目标、范围及时间安排 B、存货监盘的要点及关注事项 C、抽查存货的范围 D、参加存货盘点人员的分工 13、应付职工薪酬的审计目标不应包括（） A、确定应付职工薪酬的期末余额是否正确 B、确定应付职工薪酬的列报是否恰当 C、确定应付职工薪酬是否实际发放
《审计学》试题及答案
《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据
11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )