税法 复习题

厦门大学网络教育2011-2012学年第二学期

《税法》复习题

一、单选题：

1、甲市某企业本月实际缴纳的增值税为15万元，营业税1万元，后经税务机关检查，其所缴纳营业税属于免税项目予以退税，其当月应纳城建税为（）。

A .0.75万元 B. 0.8万元 C. 1.05万元 D. 1.12万元

【答案】C

2. 境内单位提供咨询劳务的，其营业税的纳税地点是（）。

A.应税劳务发生地

B.单位注册地

C.单位机构所在地

D.接受劳务方机构所在地【答案】C

3、速算扣除数的作用主要是（）。

A、确定应纳税额的基础

B、减缓税率累进的速度

C、使计算准确

D、简化计算

【答案】D

4、下列矿产品不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然原油

B.原煤

C.油田生产的天然气

D.煤矿生产的天然气

【答案】D

5.下列进口关税不属于按征税性质分类的是（）。

A、普通关税

B、优惠关税

C、过境关税

D、差别关税

【答案】C

6、纳税人自行修建的房屋用于生产经营，应从（）起，缴纳房产税。

A.建成之日的次月

B.生产经营当月

C.生产经营次月

D.验收完工之月

【答案】A

7、企业外购的下列货物，可以作进项税额抵扣的是（）。

A．外购的货物用于房屋改建 B. 外购的礼品无偿赠送给客户

C. 外购的洗涤用品用于职工福利

D. 外购粮食用于本企业食堂

【答案】B

8、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。

A. 个体商店代销鲜奶

B. 电信部门安装电话并提供电话机

C. 商场将购买的商品发给职工

D. 饭店购进啤酒用于餐饮服务

9. 构成税法实体诸要素中的基础性要素是（）。

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.纳税期限

【答案】B

10、进口应税消费品的增值税组成计税价格是( )。

A.关税完税价格+关税

B.成本×(1+成本利润率)

C.货物到岸价格+关税+消费税

D.关税完税价格+关税+消费税

【答案】D

11、以下各项中，企业所得税税法规定最低折旧年限为3年的固定资产是（）

A．建筑物B．生产设备C．家具D．电子设备

【答案】D

12.张某为某大厦提供照明电路安装，2012年1月8日取得收入10000元，1月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。张某应纳个税为（）元。

A. 5840

B. 9040

C. 10000

D. 10500

【答案】B

13、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（）。

A. 150元

B. 600元

C. 1050元

D. 1200元

【答案】D

14、从法律性质看，税法属于（）。

A. 制定法

B. 义务性法规

C. 综合性法

D. 程序法

【答案】A

15、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

A.进口卷烟

B.进口服装

C.商场零售化妆品

D.商场零售白酒

【答案】A

16.王先生2011年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资4200元，2011年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。

A.400

B.325

C.265

D.205

【答案】D

17、自建自售的建筑物，应按营业税税目中的（）征税。

A. 建筑业

B. 销售不动产

C. 转让无形资产

D. 建筑业和销售不动产

18、某电器生产企业自营出口自产货物，2011年12月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元，当期免抵退税额为27万元，则当期免抵税额为（）。

A. 0

B. 12万元

C. 15万元

D. 27万元

【答案】B

19.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。

A．用自产的应税消费品换取生产资料

B．用自产的应税消费品支付代扣手续费

C．直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

D．在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

【答案】C

20、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权与购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（）。

A. 财产转让所得

B. 劳务报酬所得

C. 工资.薪金所得

D. 利息.股息.红利所得

【答案】C

21、根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（）。

A、从价税

B、从量税

C、滑准税

D、复合税

【答案】C

22、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧扣除的固定资产是（）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.以经营租赁方式出租的固定资产

C.季节性停用的机器设备

D.未使用的房屋

【答案】A

23、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是( )。A．预收货款B．赊销C．分期收款D．将货物交付他人代销【答案】A

24.以下不属于房产税的纳税人的是（）。

A、房产的代管人

B、房产的经营管理单位

C、房产的出典人

D、房产的承典人

【答案】C

25. 某酒厂委托A厂加工一批酒精，该批酒精应纳消费税的纳税人是（）。

A.某酒厂

B.A厂

C.某酒厂和A厂

D.税务机关指定的单位

【答案】A

26、下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。

A.用于职工奖励或福利

B.将资产在总机构及其分支机构之间转移

C.改变资产形状、结构或性能

D.将资产用于生产、制造、加工另一产品

【答案】A

二、多选题：

1.企业发生的下列捐赠支出，未超过年度利润总额的12％，准许在税前扣除的有（）。

A.通过市政府给环保部门的用于环保的捐赠

B.直接向某贫困小学的捐赠

C.赠送给身有残疾的邻居的钱

D.通过民政部门向养老院的捐赠物

【答案】AD

2、下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A、在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的合伙企业

D、在中国境内设立的一人有限公司

【答案】ABD

3. 下列经营活动中不按“交通运输业”税目缴纳营业税的有（）。

A.光租业务

B.个人在旅游景点经营索道

C.干租业务

D.航空运输企业从事湿租业务

【答案】ABC

4、税收法定性原则的基本内容是指（）。

A.课税要素法定

B.依法稽征

C.课税要素明确

D.征税合理

【答案】ABC

5、关于进口应税消费品的增值税组成计税价格，不正确的是( )。

A、关税完税价格+关税

B、成本×(1+成本利润率)

C、货物到岸价格+关税+消费税

D、关税完税价格+关税+消费税

【答案】ABC

6、根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。

A. 在中国境内未设立机构.场所的非居民企业

B. 在中国境内虽设立机构.场所但取得所得与其机构.场所没有实际联系的非居民企业

C. 在中国境内设立机构.场所且取得所得与其机构.场所有实际联系的非居民企业

D. 在中国境内的居民企业

【答案】CD

7、根据现行营业税的规定，下列混合销售应当征收营业税的有（）。A．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

B．铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装

C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D．批发商销售货物并送货上门

【答案】AC

8、依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（）。

A.生产企业自营出口货物

B.生产企业委托出口货物

C. 外贸企业出口收购货物

D. 外贸企业委托出口货物

【答案】AB

9.应税消费品进口时，应缴纳的流转税包括（）

A．增值税B．营业税C．消费税D．关税

【答案】ACD

10、出口货物退（免）税的税种包括（）。

A. 资源税

B. 城市维护建设税

C. 增值税

D. 消费税

E. 关税【答案】CD

11.下列个人属于个人所得税的非居民纳税人的有( ) 。

A.在中国境内有住所的

B.在中国境内无住所又不居住的

C.在中国境内无住所而在境内居住不满一年的

D.在中国境内无住所而在境内居住满一年的

【答案】BC

12、某企业2012年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率为10％，有关说法正确的是（）。

A、进口增值税为6.8万元

B、进口增值税为7.48万元

C、组成计税价格为44万元

D、组成计税价格为40万元

【答案】BC

13、下列表述符合房产税规定的有（）。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

B.纳税单位无偿使用免税单位的房产，应缴纳房产税

C.免税单位无偿使用纳税单位的房产，纳税单位要缴纳房产税

D.外商投资企业不是房产税的纳税人

【答案】AB

14. 纳税人售价明显偏低且无正当理由情况下，主管税务机关有权核定其销售额，核定顺序及方法有（）。

A、纳税人最近时期同类货物的平均销售价格

B、当月同类货物的最高销售价格

C、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格

D、组成计税价格

【答案】ACD

15、土地增值税的特点( )

A.以转让房地产取得的增值额为征税对象：

B.征税面比较广

C.采用扣除法和评估法计算增值额

D.实行超率累进税率

E.实行按月征收

【答案】ABCD

三、计算题

1、李某系某市居民，于2011年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费l万元，购置后一直对外出租。2011年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人。

要求：根据上述资料，计算李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加以及李某转让商铺应缴纳的个人所得税。

【答案】

解：

（1）转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加：

营业税=（80-50）×5%=1.5（万元）

城建税=1.5×7%=0.105（万元）

教育费附加=1.5×3%=0.045（万元）

（2）转让商铺应缴纳的个人所得税：（80-50-1-1.65）×20%=5.47（万元）

2.东方制药有限公司，2011年初将自己拥有的原值为1500万元的A厂房租给由一家医药公司，租赁期为1年，每月租赁费为3万元；将另一原值2000万元的厂房B与建南制药公司投资联营，双方在合同中明确规定投资者每月可取得固定收入5万元，不参与投资利润分红、不共担风险。请计算东方制药公司2011年应缴纳的房产税。（假设东方制药有限公司所在地规定：计算房产余值时的扣除比例为30%）

【答案】

（1）租赁部分应纳的房产税为：3×12×12%＝4.32（万元）

（2）将厂房用于投资联营，但收取固定收入，不参与投资利润分红、共担风险的，以固定收入按租金计征房产税，应纳房产税为：5×12%×12＝7.2（万元）

合计两项应纳的房产税总额为：4.32+7.2=11.52（万元）

3、某市一中外合资企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品，2011年有关生产经营情况如下：

(1)本期外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证；

(2)批发销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6000万元；

(3)7月份转让商标权的使用权，取得收入100万元；

(4)产品销售成本为2000万元，销售费用1020万元（其中广告费用800万元、业务宣传费用150万元），财务费用270万元，管理费用940万元；

(5)8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。该项损失已报主管税务机关审批作为财产损失允许在税前扣除。

（6）向另一居民企业投资取得投资收益32.3万元。

要求：根据上述资料以及税法的有关规定，回答下列问题：

(1)计算该企业2011年应缴纳的增值税；

(2)计算该企业2011年所得税前准予扣除的消费税和营业税；

(3)计算该企业2011年所得税前准予扣除的广告费以及业务宣传费；

(4) 计算该企业2011年应纳税所得额；

(5)计算)该企业2011年应缴纳的企业所得税。

城建税及附加以及其他税种忽略不计。

【答案】

解：

(1) 2011年应缴纳的增值税：

①销项税额＝6000×17%＝1020(万元)

②进项税额＝408-30×17%＝402.9(万元)

③应缴纳增值税额＝1020-402.9＝617.1(万元)

(2) 2011年应缴纳的消费税：6000×30%＝1800(万元)

2010年应缴纳的营业税：100×5%＝5(万元)

所得税前可以扣除的税金及附加＝1800+5＝1805（万元）

(3)广告费用和业务宣传费用扣除限额＝6000×15％＝900（万元）

实际发生广告费和业务宣传费用＝800+150＝950（万元），准予扣除900万元。

(4) 2011年应纳税所得额＝(6000+100)-2000-（1020-950+900）

-270-940-1800-5-(30+30×17%-5)＝84.9(万元)

从居民企业投资取得的投资收益，免征企业所得税。

(5) 2011年应纳企业所得税＝84.9×25%＝21.225(万元)

4、某工业企业2011年产品销售收入5000万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入200万元，仓库对外出租取得租金收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生产品销售成本3000万元，管理费用450万元，其中业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告费和业务宣传费支出330万元；财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用支出80万元（金融机构同类、同期贷款利率6%）。请计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。

【答案】

解：

1、收入总额=5000+200+520+60=5780（万元）

2、成本费用=3000+450+600+260=4310（万元）

3、企业会计利润=5780-4310=1470（万元）

4、其中，国债利息收入60万元为免税收入，应调减应纳税所得额60万元；

5、业务招待费扣除限额＝（5000＋200＋520）×0.5%＝28.6万元<70×60%＝42万元，

只允许扣除28.6万元。应调增应纳税所得额70-28.6=41.4万元

6、广告费和业务宣传费扣除限额＝（5000＋200＋520）×15%＝858万元，实际发生额

小于限额，应据实扣除。

7、向非金融企业贷款的费用支出，在不高于同期、同类贷款利率计算的数额以内的部

分，准予扣除。扣除限额=1000×6%＝60万元。应调增应纳税所得额80-60=20（万元）

8、应纳税所得额=1470-60+41.4+20=1471.4（万元）

9、应纳企业所得税税额=1471.4*25%=367.85（万元）

5.某市一家机械制造企业，2011年实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元.购买国库券利息收入100万元，营业外收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元.业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，另外，该企业4月初从A 企业借入资金1000万弥补日常经营的资金缺口，约定借款期为一年，年利率10%。同期同类金融机构贷款利率为8%。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少？（假定企业以前年度无未弥补亏损）

【答案】解：

1.收入总额2000万元；

2.国库券利息收入100万元为免税收入；

3.各项扣除审核情况：

（1）业务招待费实际列支100万元，可按100*60%=60万元列支，但最高不得超过1800*0.5%=9万元，只能列支9万元，应调增应纳税所得额100-9=91万元。

（2）职工福利费实际列支50万元，可列支200*14%=28万元，应调增应纳税所得额50-28=22万元。

（3）职工教育经费实际列支2万元，可列支200*2.5%=5万元，未超过规定标准。

（4）工会经费实际列支10万元，可列支200*2%=4万元，应调增应纳税所得额10-4=6万元。

（5）税收滞纳金10万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。

（6）应调增应纳税所得额=1000×（10%-8%）×9÷12=15 万元。

以上各项扣除审核应调增应纳税所得额91+22+6+10+15=144万元。

4.应纳税所得额2000-100-1000+144=1044万元。

5.应缴企业所得税1044*25%=261万元。

6.企业当年购置并投入使用的环境保护专用设备500万元，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免500*10%=50万元。

7.这家企业当年应纳的企业所得税额实际为261-50=211万元。

税法考试题库

一、填空题（本题共小题，每个空0.5分，共分，请将正确答案填在——上） 1、企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 2、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 3、按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。 4、从事生产、经营纳税人，应当自领取营业执照起30日内向所在地方税务机关办理税务登记。 5、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。 6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。 7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。 8、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。 9、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。 10、行政赔偿诉讼可以适用调解。 11、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。 12、根据行政处罚法，根据行政处罚法，一般情况下20元

以下罚款可以当场收缴。 13、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内，提出行政复议申请。 14、纳税人以暴力、威胁的方法拒绝缴纳税款是抗税。 15、我国税务行政复议实行一级复议制。 16、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。 17、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按活期存款的利率计算的。 18、复议决定一经送达就发生法律效力。 19、每个公民自出生到死亡都享有权利的能力或资格，在法学上称为：权利能力。 20、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖所得的款项，必须全部上缴国库。 二、判断题（请判断下列每小题的表述是否正确，将结果填入答题卷的相应位置，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本题型共分，每小题分） 1、行政处罚只要事抓准了，处理对了，程序上差一些没关系。（×） 2、地方性法规可以设定除限制人身自由以外的任何种类的行政处罚。（×）

税法1试题及答案..

第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）

A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020

一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板 二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。

A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]

税法期末考试试题及答案

税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体

4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业

税法期末试卷及详细答案

税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源

【税法考试题】

国际税法思考题资料整理 1、国际税法产生、发展过程及主要研究问题。 2、重复（叠）征税的概念、区别及解决方法。 1、国际税法产生 前提条件 国际经济交往的大规模发展，收入国际化的普遍存在——经济基础 所得税制度和一般财产税制度在国内税法中的普遍确立——法律条件 国际税法正是为了适应协调在跨国征税对象上产生的国际税收分配关系的需要而逐渐形成和发展起来的。 发展过程 1、萌芽阶段（19世纪中—19世纪末） 1703年，最早的关税协调出现于英国和葡萄牙之间缔结的双边贸易协定 1843-1845年，比利时、卢森堡、民德兰、法国相互之间关于税收一般问题的协定， 是最早的税务行政协助协定 1872年，瑞士和英国签订旨在解决继承税的双重税收协定，被认为是第一个国际重 复征税协定 1899年，奥地利与普鲁士之间签订第一个关于所得税方面的国际重复征税协定 2、初创阶段（一战—二战期间） 所得税制度在各国确立，重复征税现象更加普遍，各国开始积极展开双边税收协定 的缔结。 仅1919-1929之间，双边税收协定即有58个之多，如捷克与德国（1921年）、捷克与奥地利（1922年）、英国与爱尔兰（1926年）等；而30-40年代就更多了，如瑞士与德国、瑞典与丹麦等，尤其是美国先后与法国、瑞典、加拿大、英国等签订双边协定。 引人关注的还有1922年4月6日，奥地利、匈牙利、意大利、波兰、罗马尼亚、南斯拉夫签订了国际税收条约史上的第一个多边条约（虽然最后只有意大利和奥地利批准）。 国际组织开始直接参与国际税收问题的研究。 国际组织的努力 1920年，在布鲁塞尔召开的国际税收大会向当时的国际联盟提出采取行动避免国际 双重征税的要求； 1928年，国际联盟提出关于所得税协定范本的A、B、C三种模式，理论上赋予来 源国充分的税收管辖权； 1943年的“墨西哥草案”，采取对资本输入国有利的来源国课税原则； 1946年的“伦敦草案”，对来源国的课税所得项目有所限制，但整体上与“墨西哥草案” 相似。 3、形成和发展时期（二战后—80年代） 国际政治、经济发生深刻变化 国际经济交往空前繁荣；税收主权增多；所得税制度普遍确立、税率大幅提高；国际逃避税现象愈益严重。

山东交通学院成人高等教育期末考试税法复习题

山东交通学院成人高等教育《税法》复习题 一、单选题 1.下列税法效力判断原则中表述错误的有（）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.国际法优于国内法 C.特别法优于普通法 D.程序法从旧，实体法从新 参考答案：D 知识点：第一章 难度：1 2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：3 3.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）。 A.从高适用税率计算应退税额 B.从低适用税率计算应退税额 C.不得退免税 D.由征收机关核定税率 参考答案： B 知识点：第三章消费税税 难度：2 4.以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）。 A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B.进口关税 C.国内保险费 D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的利益 参考答案：D 知识点：第五章关税 难度：1 5.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业 参考答案：C 知识点：第六章企业所得税 难度：2 6.下列使用增值税13%税率的项目有（）。 A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入 参考答案： A 知识点：第二章增值税 难度：1 7.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产 参考答案：A 知识点：第八章土地增值税 难度：4 8.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。 A.原油加工厂生产应税汽油后售出 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.烟厂自产烟丝用于生产卷烟 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛 参考答案：C 知识点：第三章消费税 难度：3 9.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。 A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得

税法期末考试A卷

税法期末考试A卷 一、单选题 1-5 CCBD() 6-10DBCC 二、多选题 1-5（）（）（）acd ad 6-10 AD ABCD AB AB AC 三、判断题 1-5√（）√√×6-10√√××× 四、简答题 【1】税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。 【2】各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型 五、计算题 1、2016年8月，A企业以58500元的含税价格向B批发企业销售一批服装，B 批发企业以70200元的含税价格将该批服装销售给C个体户（小规模纳税人），C个体户以82400元的价格将服装销售给个人。 要求：计算A企业的销项税，B企业和C企业的应纳增值税。写出具体的计算解析过程和步骤。 A企业的销项税额为＝58 500÷（1+17%）×17%=8500（元） B的应纳税=70 200÷（1+17%）×17%-8 500=10 200-8 500=1 700（元）C个体户的应纳税=82 400÷（1+3%）×3%=2400（元） 2.某酒厂在县城，属增值税一般纳税人，6月销售粮食白酒58500斤，取得收入（含增值税）1170000元；销售薯类白酒20吨，开普通发票，销售收入234000元；/*当期购入原材料，增值税专用发票金额500000元，通过税务机关认证。*/ 试算该酒厂应纳消费税。要求写出具体的计算解析过程和步骤。 （1）粮食白酒销售额=1170000÷（1+17%）=1000000（元） 应纳消费税=1000000×20%+58500×0.5=229250（元） （2）销售薯类白酒应纳消费税=234000÷（1+17%） ×20%+20×1000×2×0.5=60000（元） 消费税合计＝229250+60000＝289250（元） 3.某居民企业企业2014年度生产经营情况如下：

2017年注册会计师《税法》考试真题及答案解析完整版

单项选择题 1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。 A.公立医院占用耕地 B.铁路线路占用耕地 C.农村居民新建住宅占用耕地 D.民用飞机场跑道占用耕地 【答案】A 2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。 A.因任某高校兼职教授取得的课酬 B.按规定领取原提存的住房公积金 C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息 D.被学校评为校级优秀教师获得的资金 【答案】B

3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出 C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出 D.企业内营业机构之间发生的租金支出 【答案】B 4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。 A.工程合同 B.会计制度咨询合同 C.税务筹划咨询合同 D.经济法律咨询合同 【答案】A

5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。 A.家庭生活用电支出 B.直接向某灾区小学的捐赠 C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代公司员工负担的个人所得税税款 【答案】C 6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。 A.纯电动汽车 B.然烧电池汽车 C.符合规定标准的节约能源乘用车 D.使用新能源的混合动力汽车 【答案】C 7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。

A.最低计税价格是由省国家税务局核定的 B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的 C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格 D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的 【答案】D 8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。 A.商业银行 B.财务公司 C.信托投资公司 D.保险公司 【答案】D 9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。

税法所得税练习题及答案解析

税法所得税练习题及答案解析

企业所得税、个人所得税练习题及答案解析 一、单选题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税 3.某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.5 4.某企业2014年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2014年所得税应纳税额为（）万元。 A.30 B.37.5 C.40.5 D.45 5.某企业2014年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费和业务宣传费40 000元，2013年结转广告和业务宣传费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。 A.43 800 B.38 080 C.42 160 D.55 000 6.甲公司为一家化妆品生产企业，2014年3月因

税法期末考试计算题

个人所得税练习题 1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入： （1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。（2）取得年终奖金20000元。 （3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。 （4）取得储蓄存款利息2000元。 （5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。 （6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。 计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。 （1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555 （2）年终奖个税：20000*10%-105 （3）免税 （4）免税 （5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000 （6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=440 2高校教授李某，2月份取得收入如下： （1）2月取得的工资为10000元， （2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。 （3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。（4）出版一本专着，取得稿酬8000元。 （5）彩票中奖5000元。 计算李某本月应纳的个人所得税 （1）工资个税：（10000-3500）*20%-555 （2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20% （3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20% （4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%） （5）偶然所得个税：5000*20% 企业所得税练习题 1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：

(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10++6+1+3+2=万元 (9)2011年应缴企业所得税=×25%=万元 2案例：世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目: (1)向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。 (2)业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。 (3)发生广告费和业务宣传费100万元。 (4)公益性捐赠40万元 (5)当年计入损益的研究开发费80万元。 计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。 (1)借款利息调增＝500×(10％-8％)=10万 (2)业务招待费调增＝50－25＝25万元 50×60％＝30万元，5000× 5‰＝25万

税法试卷试题以包括答案.docx

《税法》考试 一、单项选择题( 本大题共30 小题，每小题分，共30 分 ) 1.下列不属于流转税类的是（） A.增值税 B.土地增值税 C.消费税 D.营业税 2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是 （） A．政治权利 B ．行政权力 C ．财产权利 D ．国家权利 3.我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是 （） A．国籍原则 B ．属人原则 C ．属地原则 D ．属人兼属地原则 4.有权制定税收法律的机关是（） A．全国人大及其常务委员会 B ．国务院 C ．财政部D．国家税务总局 5. 税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( ) A. 计税依据 B.税收要素 C.税源 D.税目 6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（） A．有偿性 B ．无偿性 C ．强制性 D ．固定性 7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务 的单位或个人是（） A．负税人 B ．纳税人 C ．扣缴义务人 D ．缴税人 8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算 销售额的，应该采取（）

A．从低适用税率 B ．从高适用税率C．适用 5％的税率 D．分 别适用不同的税率 9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为 （） A．零税率B．3％C．10％D．17％ 10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（） A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物 B．工业企业估价入库的原材料 C．一般纳税人购进工程用物资 D．工业企业购进的非应税劳务 11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是 （） A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天 C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天 12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营 业外收入 13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（） A．15％B．20％C．25％D．33％ 14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结 合办法扣除费用的是（） A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得

税法复习题及参考答案(1312)

中南大学网络教育课程 《税法》复习题及参考答案 一、单项选择题： 1.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于 [ ] A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.分配型增值税 2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为 [ ] A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内 C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内 3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为 [ ] A.5200元 B.5600元 C.7000元 D.7200元 4.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月 应纳城市维护建设税 [ ] A.0.42万元 B.0.91万元 C.1.96万元 D.3.29万元 5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣 [ ] A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C.外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6.某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为 [ ] A．1200元 B．2000元 C．2600元 D．3400元 7．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为 [ ] A．2万元 B．18万元 C．20万元 D．22万元 8.某企业2010年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房 产税，该企业当年应缴纳的房产税为 [ ] A．8.4万元 B．12万元 C．20.4万元 D．24万元 9.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是 [ ] A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机 关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是 [ ] A.在该业务发生的纳税年度起10年内 B.在该业务发生的纳税年度起5年内 C.在税务机关发现该行为的年度起10年内 D.在税务机关发现该行为的年度起5年内 11.关于税收的表述，错误的说法是 [ ] A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系 C.国家征税凭借的是财产权力 D.税收是一个历史范畴 12.根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区名单作出决 定的机构是 [ ] A.国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D.国务院关税税则委员会 13.下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是 [ ] A.同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征 B.同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征 C.加印所得稿酬，单独作为一次收入计征

税法考试题

1、某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产销售。2012年8月，发生以下业务： （１）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元，支付运费2万元，取得运输部门开具运输费用结算单据。 （２）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。 （３）本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另收取装卸费11.7万元，开具普通发票。 （4）将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆22万元（不含税），最高售价25万元（不含税）。 已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有（BCD ） A 支付运费，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣 B 收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税 C 投资入股的小汽车需视同销售缴纳增值税 D 投资入股的小汽车需视同销售缴纳消费税 （2）该企业的当期销项税是多少？ （29250+11.7）/（1+17％）*17％+22*10*17％=4289.1（万元） （3）该企业的当期销进税是多少？ 8.5+2*7％+850=858.64（万元） （4）该企业当期应缴纳的增值税是多少？4289.1-858.64=3430.46 （5）该企业当期应缴纳的消费税是多少？29250/（1+17％）*5％+25*10*5％+11.2/（1+17％）*5％=1263 2、2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下： 发生的公益性捐赠支出18万元 开发新技术的研究开发费用20万元（已计入管理费用），假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策； 直接向某足球队捐款35万元，已列入当期费用； 支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用； 支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。 要求： （1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额。 （3）计算该企业2008年度应纳税所得额。 （4）计算该企业2008年度应纳所得税额。 （5）计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额。 （1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12万元 实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调所得额6万元。 （2）假定税法规定研发费用可实行l50%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除20万元，应调减所得额10万元。 （3）该企业2008年度应纳税所得额： 在建办公楼工程款不得扣除，应调增应纳税所得额20万元 向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额15万元 支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元 该企业2008年度应纳税所得额=100+6-10+20+15+0.8=131.8（万元） （4）该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95（万元） （5）该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25（已预缴）=7.95（万元）

税法复习题及其答案

) 税法》复习题及答案 一、单项选择题。 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的， 写在题后的括号内。 1. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除， A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 2. 企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为( 请将其代码填 此做法属于 ( D. 分配型增值税 ) 45 日内 5 个月内 ) D.7200 元 13 万元、营业税 6 万元。 A. 自年度终了之日起 15 日内 B. 自年度终了之日起 C. 自年度终了之日起 4 个月内 D. 自年度终了之日起 3. 某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税额为( A.5200 元 B.5600 元 C.7000 元 4. 某单位地处市区， 2008 年 5月实际缴纳增值税 28 万元、消费税 该单位当月应纳城市维护建设税( ) A.0.42 万元 B.0.91 万元 C.1.96 万元 D.3.29 万元 5. 增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣( A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C.外购的低值易耗品 D.外购用于职工福利的货物 6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实 际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为 ( ) A ．1200元 B ．2000 元 C ．2600 元 D ．3400 元 7．2008 年 10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为 100 万元，运达我国输入地点的运 费等费用共计 10 万元，该货物适用关税的税率为 20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税 税额为 ( ) A ． 2 万元 B ． 18 万元 C ． 20 万元 D ． 22 万元 8．某企业 2010 年拥有经营用房原值 1000 万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除 30% 后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为 ( ) A ．8.4 万元 B ．12 万元 C ．20.4 万元 9. 土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是 A. 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加 B. 营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 C. 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 D. 消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加 10 依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得 额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是 ( ) A.在该业务发生的纳税年度起 10年内 C.在税务机关发现该行为的年度起 10年内 D ．24 万元 ( ) ( B .在该业务发生的纳税年度起 5 年内 D.在税务机关发现该行为的年度起 5年内 11. 关于税收的表述，错误的说法是( A .税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B.税收是一种特殊分配关系 )。

2020-2021学年第一学期期末考试《税法》答案

吉林大学网络教育学院 2020-2021学年第一学期期末考试《税法》大作业（答案） 学生姓名专业 层次年级学号 学习中心成绩 年月日

诚信考试承诺书 吉林大学2020-2021学年第一学期网络教育大作业课程考核要求：务必学生本人通过在线学习平台完成大作业课程考核，下载课程考核试卷并进行A4纸打印，根据考核题目要求，严格按照题号顺序在试卷上独立手写完成；试卷答题不得打印、复印、抄袭，如出现打印、复印、抄袭等情况均按“零分”处理。 本人郑重承诺：我已仔细阅读并认真遵守网院关于大作业课程考核的有关规定，保证按规定程序和要求完成大作业考核，保证我向网院呈交的课程作业，是我本人严格按照作业考核要求独立完成，不存在他人代写、抄袭和伪造的情形。 如违反上述承诺，由本人承担相应的结果。 承诺人：（本人手写签字） 日期： 税法

一计算题 (共1题，总分值15分 ) 1. 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，适用税率13%，2019年5月发生以下业务。（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元；委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 （2）将上述委托加工的球包批发给代理商，收到不含税价款30万元。 （3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。 （4）委托加工收回的高尔夫球杆的70%当月已经销售，收到不含税价款200万元，尚有30%留存仓库。（5）主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，但是丙企业未履行代收代缴消费税义务。 高尔夫球及球具消费税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。 要求： （1）计算乙企业应代收代缴的消费税； （2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税； （3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税； （4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税； （5）计算甲企业当月应缴纳的增值税； （6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理（15 分） (1)乙企业代收代缴消费税=0.25×100×10%=2.5(万元)。 (2)甲企业批发球包不缴纳消费税，纳税人将委托加工收回的高尔夫球已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接销售的不用再缴纳消费税。 (3)甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30(万元)。 (4)甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(万元)。 (5)可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(万元)。 销项税额=28×17%+300×17%=55.76(万元)。 应缴纳的增值税=55.76-32.64=23.12(万元)。 (6)在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款(对受托方不再重复补税了，但要按《税收征收管理法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款)。

国际税法期末试题(含参考答案)

《国际税法》 一、单项选择题（从以下四个选项中选择正确的一项将答案填入括号内，每小题1分，共计15分。） 1、国际税收的本质是（A） A．国家之间的税收关系B．对外国居民征税 C．涉外税收D．国际组织对各国居民征税 2、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（C） A.90天 B.183天 C.365天 D.5年 3 A．注册地标准B．常设机构标准 C．选举权控制标准D．实际管理机构所在地标准 4、税收抵免方法中的间接抵免适用于(A) A.母子公司之间 B.总分公司之间 C.民营公司之间 D. 6、 A. C. D） C.《维也纳外交关系公约》 D.《关于避免双重征税的协定范本》 8、下列机构中不具有独立法人地位的是（A ） A．常设机构B．子公司C．孙公司D．总公司 9、下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（ B ） A．免税法B．抵免法C．扣除法D．减免法 10、中国香港属于（B） A.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区

B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区 C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区 D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区 11、下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（A） A．只负有本国纳税义务的非跨国自然人B．负有双重纳税义务的跨国自然人 C．负有双重纳税义务的跨国法人D．负有多重纳税义务的跨国纳税人 12、小型微企业和国家重点扶持企业的企业所得税税率分别是（A） A．20%；15%B.15%；20%C.25%；20%D.20%；25% 13 A.中国 B.日本 14、某一居民2009年纳税年度内取得总所得为10在来源国取得所得为2万元，所得税税率分别为30%、20%A） A．2.8万元B．3万元C．2.5万元D．2.4万元 1570万元，来自于乙国的 所得为30B） A．28万元 二、选错、多选或少选皆不得分， ABCD） B.避免国际重复征税原则 防止国际逃税和避税原则 BCDE） D.住所标准 E.意愿标准 ACDE） D.劳务所得 E.投资所得 CD） A.保护性原则 B.公平性原则 C.属人主义原则 D.属地主义原则 E.普遍性原则 5、以下情况可以采用直接抵免法来解决国籍双重征税的是（ABC） A.总公司在国外的分公司直接缴纳给外国政府的公司所得税 B.跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税 C.跨国纳税人在国外缴纳的个人所得税 D.母公司在国外的子公司缴纳的公司所得税 6、跨国纳税人来自非居住国的投资所得包括（BCD） A.转让机器设备所得 B.特许权使用费 C.股息 D.利息 E.动产租金 7、抵免法的特点（AB） A．是解决国际重复征税问题的有效方法