房产税、城镇土地使用税专题试题
山开区局房产税、城镇土地使用税专题试题
单位：姓名: 得分:
一、单项选择题、（下列各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确选
项的序号填写在括号中。每题2分，共40分）
1、按照房产税暂行条例规定，房产出租的，依照房产租金收入计算缴纳房产税时
适用（）税率。
A．1.2% B.12% C.10% D.15%
2、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值
20万元的房产于2014年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。 A.288元 B.576元 C.840
元 D.864元
3、我国税法规定，房产税的缴纳方式是（）。 A ．按年征收，分期缴纳B．按
季征收，分期缴纳C．按月征收，分期缴纳D．由省、自治区、直辖市人民政府
规定
4、某市政府机关有办公用房一幢，房产价值8 000万元。2012年将其中的1／4
对外出租，取得租金收入200万元。已知该市统一规定计算房产余值时的减除幅度
为３0％，该政府机关当年应纳的房产税为( B )。 A ．12万元B．24
万元C．48万元D．60万元
5、城镇土地使用税是以纳税人（）为计税依据。A.实际占用的土地面积 B.非生
产用地面积C.所拥有的土地面积 D.生活用地
6、物流企业仓储设施用地，减按土地税额标准的（）计征收城镇土地使用税 A、30% B、50% C60% D80%
7、对安置残疾人就业单位用地，残疾人员占职工人数在（）以上且10人以上的，
减免征收城镇土地使用税。 A.25% B.35%
C.45%
D.50%
8、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。
A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满2年
9、城镇土地使用税的税率采用（）。 A.累进税率 B.差别税率 C.单一固定税额 D.有幅度的差别税额
10、某企业实际占地面积共计30 000平方米，其中5 000平方米为厂区以外的绿化区，企业办学校和医院共占地4 000平方米，另外该企业还出租面积1 000平方米的土地使用权，还借1 500平方米供部队做训练场地。该企业的土地使用税额为3元/平方米。该企业应交纳的城镇土地使用税为（）万元。
A. 5.85
B.7.8
C.6.3
D.5.55
11、某供热企业2016年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2016年应缴纳的房产税为（）。
A.7.2万元
B.18.9万元
C.25.2万元
D.28.8万元
12、下列各项符合房产税规定的是（）。
A.对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估
B.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中
C.对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据
D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税
13、以下房地产开发企业建造的商品房不征收房产税（）。
A.出售前的
B.已经使用的
C.已经出租的
D.已经出借的
14、按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。如果宗地容积率低于0．5的，下列有关房产原值的确定方法正确的是（）。
A.按房产占用的土地面积计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
B.按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
C.按开发面积确定计入房产原值的地价
D.按购进土地时支付的价款确定计人房产原值的地价
15、下列关于房产税的说法中，正确的是（）。
A.销售房产的，以销售价格计税
B.融资租赁房屋的，以房产原值计税
C.出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间由产权所有人缴纳房产税
D.以房产投资联营，共担风险的，由投资方按照房产余值缴纳房产税
16、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳
D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
17、假定城镇土地使用税每平方米税额为6元，下列中处理正确的是（）。
A.村民李某在本村开的旅社占地2000平方米，应纳税额12000元
B.北京市法院占用的土地面积为40000平方米，应纳税额240000元
C.化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4800元
D.某非营利性医疗机构占地1000平方米，应纳税额6000元18、下列各项中，免缴纳城镇土地使用税的是（）。
A.个人所有的居住房屋用地
B.用于渔场的办公楼用地
C.利用林场土地兴建度假村用地
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地
19、某企业与税务机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物．该建筑物占用土地面积2400平方米，建筑物面积12000平方米(公司与机关的占用比例为3：1)，该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米6元。该公司应纳城镇土地使用税（）元。
A.0
B.3600
C.10800
D.14400
20、我区某房地产企业2016年1～10月在6000平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，年内未销售，上述土地使用权是上年12月通过转让方式取得的；2016年3月购置占地20000平方米的新建商品房并于当月交付使用。该企业2016年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.36000
B.126000
C.156000
D.440000
二、多项选择题（每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案填在括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。每小题3分，共30分。）
1、下列免征城镇土地使用税的是（） A.企业托儿所用地 B.公园营业用地C.直接从事养殖、饲养的专业用地D.农副产品加工厂用地
2、在城镇土地使用税开征范围内，下列说法中正确的是（）A.已缴纳农业税的
就不再缴纳城镇土地使用税B.基建项目在基建期间不征城镇土地使用税C.凡租用集体土地用于生产经营的，应由实际使用缴纳土地使用税 D.征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税
3、在城镇土地使用税开征范围内的下列土地应征城镇土地使用税的有（）
A.房地产开发公司建造商品房用地
B.各类危险品仓库、厂房本身用地
C.供电部门的输电线路用地
D.军队无租出借的房产占地
4、按规定应交纳城镇土地使用税的有（）。A.亏损企业的生产用地 B.市妇联办公用地C.寺庙开办的素食餐馆用地 D.校办工厂、农场用地
5、下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（）。
A.拥有土地使用权的单位和个人是纳税人，但不包括外商投资企业、外国企业
B.在农村用于经营用的土地应缴纳土地使用税
C.土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为土地使用税的纳税人
D.对企业厂区外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税
6、下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（）。
A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税
B.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税
C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税
7、关于房产税的征收方法，下列表述正确的有（）。
A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税
B.房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
C.地下建筑物的原价折算为房产原值的比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定
D.融资租赁房屋的，应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人
8、下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（）。
A.个人所有的非营业性房产免征收房产税
B.宗教人员使用的生活用房屋免征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税
9、以下按房产余值征收房产税的有（）。
A.自有用于经营的房产
B.对外经营租赁出租的房产
C.融资租赁租入的房产
D.产权出典
10、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。
A.无偿使用免税单位房产
B.融资租赁的房产
C.租赁使用其他单位的房产
D.投资联营风险共担的房产
三、填空题、（每空1分，共10分）
1、矿产资源税在应税产品的（）或（）环节计算缴纳。
2、客货两用车依照（）的计税单位和年基准税额计征车船税。
3、水资源税的征税对象为（）和（）。
4、水资源税实行（）计征
5、矿产资源税的征收对象为本省行政区域内开采的（）和（）
6、矿产资源税以（）计征为主、（）计征为辅。
四、计算题（每题6分，共计30分）
1、金海食品2017年拥有1、5升排量乘用车3辆，交强险在山海关平安财险缴纳，厂区内使用的专用作业车3辆，整备质量分别为10吨、11吨、15吨，纯电动客车1辆，核载15人。请计算金海食品2017年应在我局缴纳车船税金额。（乘用车1.0以上-1.6升 300元；专用作业车60元/吨，客车核定载客人数10-19人516元）
2、山船重工2017年3月购买2.5升排量乘用车2辆，4月购买2.0升油电混合动力乘用车3辆，请计算山船重工2017年应缴纳车船税金额。（2、0升480/年，2、5升840/年）
3、金海食品2016年用水情况如下、2016年1-6月使用自来水100万吨，7-12月使用石河水库水50万吨，9-12月使用再生水20万吨，请计算金海食品2016年应缴纳的水资源税税额。
4、我省某磷矿开采销售企业2017年1-5月销售磷矿原矿200万元，磷矿精矿150万元，销售依法从建筑物下通过填充开采方式开采的石英砂原矿50万元，该企业2017年1-5月应缴纳资源税多少？（磷矿原矿4.5%，石英砂原矿6%，磷矿精矿折算率0.5）
5、秦皇岛市某盐场2017年3月以自产的液体盐加工固体盐价值300万元，当月售出200万元。该盐场属于实际开采15年以上的衰竭期盐场。请计算该盐场2017年3月应缴纳资源税税额。（海盐税率3%）