1)
问:所得税汇算清缴如何做会计分录?
答:企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
2)
问:汇算清缴结束后的会计分录是怎样的?
答:(1)需补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
(2)多缴所得税需退税时:
借:其他应收款-所得税退税
贷:以前年度损益调整
借:银行存款
贷:其他应收款-所得税退税
(3)结转损益
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是多缴所得税损益结转,做相反的分录。
冲回多提所得税
借:以前年度损益调整? ?(红字)(摘要--冲回X年度多计提所得税)
贷:应交税费--应交企业所得税? (红字)
借:利润分配---未分配利润留成 (红字)
贷:以前年度损益调整? ?(红字)