甲供材料管理细则

甲供材料管理细则 This manuscript was revised on November 28, 2020

甲供材料（设备）管理细则为进一步规范与加强甲供材料（设备）的管理，规范完善工作流程，从甲供材料（设备）选用、合同、验收、保管、结算等进行全过程管理，使甲供材料得到有效监控，真实反映材料成本、最终确保工程施工进度，实现公司经济效益的提高，特制定本细则。

第一章甲供材料（设备）管理流程

采购计划---供应商选择---招标及合同签订---材料/设备进场计划及验收---进度款支付及结算---供应商后评估

一、采购计划

工程部依据项目整体进度要求，编制《材料（设备）进场计划》，合同管理部依据《材料（设备）进场计划》，综合考虑材料/设备供应商的备货期、运输时间、合同洽谈时间等，编制《材料/设备招标采购计划》，报领导批准；

二、供应商选择

公司各部门推荐一至二家供应商，合同管理部负责组织供应商的考察及整体评估。

三、招标及合同签订

1、采取邀请招标的材料和设备，合同管理部按公司招标采购管理

制度执行；

2、采取简易招标的，由合同管理部按公司招标采购管理制度在各

部门推荐单位中筛选优质供应商，邀请三至五家单位密封报价，并

封存各家单位的样品，做好标识；（简易招标适应于:标的总金额﹤50万或50万≥标的总金额≤100万,且供货期紧张的招采项目）3、定标后，合同管理部负责甲购材料采购合同准备及前期合同沟通，工程部及规划设计部从技术、供货时间、质量控制及商务报价等角度参与合同谈判，合同管理部、成本部及财务部从价格、付款条件等角度参与合同谈判，经领导批准后办理合同签订手续。由规划设计部负责材料样板封样、并移送工程部保存等相关管理工作。

四、材料进场及验收

工程部根据项目整体进度及施工单位的要求，确定甲供材料（设备）的进场时间，由工程部通知供应商供货，同时通知施工单位做好接货验货准备。

工程部安排施工单位做好接货准备工作（工程部提前协调、落实进场条件，如道路、堆场或仓库等）：

验收流程

甲供材料（设备）进场前，由供应商填写《材料验收申请单》报工程部，工程部通知各部门做好验收准备。

甲供材料（设备）进场后，由工程部组织合同部、规划设计部、施工单位、监理单位共同参加验收，并做好统计的原始记录，各单位、部门统一签字确认送货单由工程部留底并抄送其他部门，所有单位和部门的相关人员签署验收合格后，才视为该批材料设备经甲方验收合格。施工单位对接管货物后，对本批次货物的外观质量、规格、数量负责。

甲供的活动家具类产品，由规划设计部组织合同管理部、市场部、使用部门、监理单位共同参加验收。

验收时供应商需提供详细的质量保证资料、送货单、材料的质量证明或合格证、质量检验报告、进口材料/设备需提供原地产证明及海关报关单等。

按照确定的样板进行质量验收，不论抽检或全检，必须在货齐后一天内完成初验，合格产品由施工单位负责接收及保管并对其负责。

施工单位必须指定专人接货，并出具单位委托书。对于不合格的产品施工单位有权拒绝接收，但必须由供货商、施工单位、工程部（甲供的活动家具类产品的责任部门为规划设计部）、合同管理部共同确认并协商换货、补货时间形成记录文件由合同管理部留底并抄送其他部门。

五、进度款申请及结算

进度款申请及支付

由合同管理部根据材料申购计划、各单位、各部门统一签字确认的送货单、现场初验单、供货合同、进度款支付申请、等额有效发票等资料申请支付进度款。

甲供材料（设备）的结算

供完所有货物批次且项目整体竣工验收合格后，施工单位应及时与甲方、供货单位共同核对甲供材料（设备）明细，并在共同认定的明细单上签字盖章确认，做为成本部工程结算的依据之一。

施工单位材料申购计划、各单位/各部门统一签字确认的送货单、补货/换货清单、供货合同等均作为结算依据。

六、供应商后评估

由合同管理部组织工程部、规划设计部、成本部，对供货商进行考评，并填写《甲购材料/设备供货单位考核表》。评估结果做为以后合格供应商(投标人)评价依据。

第二章主要管理部门职责

一、合同管理部职责

1、合同管理部负责本细则的制订、修改、解释、指导、监督检查；

2、根椐工程部的进场计划，编制《材料/设备招标采购计划》；

3、依据材料/设备采购计划，与图纸预算量进行比较及总量控制，并

进行市场价格调查；

4、组织招标、投标人的考察及评标工作，从性价比等方面提出评标

意见；

5、按照实际工程进度、供货批次等对甲供材的进场时间、进场数量

进行调配及管理，负责甲供材的跟踪管理。

6、参与公司各部门、监理、标段施工单位对进场材料进行验收、检

查，在施工过程中进行甲供材料的抽检，并将检验结果抄送各部门。

二、工程部职责

1、现场工程师组织公司各部门、监理、标段施工单位对进场材料进

行验收、检查，并将材料进场验收签字汇总后送至成本部及合同管理部，并在施工过程中进行甲供材料的抽检。

2、负责要求施工单位上交材料设备使用计划，同时考虑生产周期，由现场工程师编制月度《甲供材料（设备）进场计划》。负责甲供材料/设备的批次下单及变更管理。

3、工程竣工扫尾阶段，现场工程师提前督促施工单位对现场材料进行盘点，及时补充缺货。

4、现场跟踪甲供材料（设备）供货管理，并根据工程需要定期组织召开甲供材供货协调会。

5、负责材料样板的保存。

三、成本部职责

1、负责甲供材/设备的结算。

2、依据工程部及材料供货商提交的结算资料，及时对甲供材料的预算量、供货量、实际结算量进行复核，并将结果汇报公司领导审批。

3、参与公司各部门、监理、标段施工单位对进场材料进行验收、检查，在施工过程中进行甲供材料的抽检，并将检验结果抄送各部门。

四、规划设计部职责

1、提供招标材料样板及所需的技术要求，封存中标单位的材料样板并及时转交工程部。

2、参与公司各部门、监理、标段施工单位对进场材料进行验收、检查，在施工过程中进行甲供材料的抽检，并将检验结果抄送各部门。组织市场部、使用部门、监理单位对甲供的活动家具类产品进行验收。

本细则可作为与施工单位、材料供货商签订合同的附件，与合同具有同等法律效力。

第三章附表

本表一式三份，施工单位/监理/建设单位各部门均需保留。

材料进场计划表部门：日期：年月日编号：

甲购材料/设备招标采购计划日期：编号：

填表人：合同管理部总监：总经理：

甲供材料（设备）验收申请单：日期：编号：

甲供材料（设备）初步验收记录日期：编号：

验收记录必须附产品质量保证资料、送货单、材料的质量证明或合格证、质量检验报告、进口材料/设备需提供原地产证明及海关报关单等。

甲供材料（设备）供货单位考评表

日期

甲供材料管理办法样本

甲供材料管理办法 样本

甲供材料管理办法 第一章总则 1、为有效规范甲供材料的管理，杜绝工程项目在建设中偷工减料、以次充好的现象，同时也为更好地控制进货源头，保证工程质量，加快施工进度，最大限度地降低工程造价，依据公司物资管理相关规定以及工程项目的招标文件、合同文本中的要求，特制定本办法。 2、甲供材料主要指钢材（包含板材和线材）、水泥、木材、管材、商品混凝土、砌块（包含砖、浆砌块等）、沙石料等建筑材料、装饰材料，也包括卫浴、机电类（开关、配电箱）、灯饰、空调、燃油、电缆、五金类材料等。 3、本办法适用于金润源集团（包括子公司和控股企业）所有工程项目建设。 4、本办法解释权归金润源集团公司 第二章甲供材料的管理部门及职责 对土建工程建设而言，甲供材料的主管部门为集团采购部，执行单位为集团贸易公司，其它关联部门为工程部、法务部、审计部、财务部、造价公司、监理公司（如果有）等，各部门职责如下： 1、采购部：作为业主方代表，主要负责监督管理工作，对整个甲供材料流程进行监督。对供应商的选择，甲供合同的签订，甲供材料的供应计划，材料的进场和验收，材料款的结算，材料的存储和保管等环节进行监督指导。

2、工程部：依据工程项目的类别、用量和实际建设需要，在立项、招标或合同谈判时确定是否采用甲供材料，划定甲供材料的种类、数量、规格及各项技术指标或等级，并在招标文件或施工合同中予以明确。 2、贸易公司：为甲供材料的实施部门，负责和审计、法律、造价等部门共同完成甲供材料的询价、招标（或议标）以及谈判，确定供应商，建立供应商合作数据库，签订供应合同。同时负责甲供材料的供应计划、进场、核算等工作，为最终的工程结算提供准确数据。 3、法律部：负责甲供材料合同、协议的签订审查工作，确保供应合同或协议在法律层面上的完整和严谨，防范风险的存在。 4、审计部：负责对甲供材料的审计工作，核对材料的规格、数量以及供应程序是否完整，并审核甲供材料的结（决）算。 5、造价公司：负责向业主在招标文件或合同中提供甲供材料的设计种类、规格及数量，为业主提供判断和分析的依据，复核甲供材料的设计用量和实际用量，做好工程的结（决）算工作。 6、监理公司：负责对甲供材料的进场把关，做好材料的品相、规格、数量等内容的检查和相关试验检测工作，杜绝不合格的材料进场。 7、财务部：复核甲供材料的结算，负责对甲供材料款的支付和扣回工作（按合同约定的支付条款和要求执行）。 第三章供应商的选择 在确定某项工程采用甲供材料后，采购部、贸易公司协同采购、审计、财务、法律、造价等部门经过询价、招标（或议标）等程序来选择最终的供应商，并遵循以下原则：

甲供材料管理制度表

甲供材料管理制度表 制度名称甲供(甲控、甲指)材料/设备管理制度 工程技术管理部;成 项目部工程技术副总本合约管理部;集团执行部门分管领导相关部门 招标采购部工作范围:施工单位按《施工图纸》、施工进度及本制度要求进行《材料/设备使用申 请明细表》的申报开始至材料/设备进场入库结束 一、制定目的 加强工程材料/设备管理，保证所使用的材料/设备的质量和数量满足工程建设实际的需要，确保工程建设质量;严格控制因材料/设备质量过剩而造成的工程造价增加; 二、各部门工作职责: 项目部:负责按本制度要求对《材料/设备使用申请明细表》、《材料/设备申报认价表》、 《材料/设备限价表》中材料/设备技术标准和数量及使用时间进行初步审核; 负责甲供材料/设备的进场组织和协调;参加所有进场材料/设备检查验收工作，并对验收结果负责。 工程技术管理部:负责根据国家及地方相关验收标准对项目部验收结果进行全面复 核，并对复核结果负责;负责将审核后的《材料/设备使用申请明 细表》移交给招采专员。 成本合约管理部:招采专员负责将工程技术管理部移交过来的《材料/设备使用申请 明细表》《材料/设备申报认价表》、《材料/设备限价表》等进行备案

并根据《招投标管理制度》的相关规定将《材料/设备使用申请明 细表》和《招标采购计划》报至集团招标采购部;负责甲供材料/ 设备数量结算期间的最终审核工作，并对审核、结算结果负责。集团招标采 购部:负责按照《招标采购计划》进行合格供方和价格咨询等招标前的准备工作;负责招标阶段按照《招标文件》中的相关要求向合格供方 出售《招标文件》;全程参加招标过程并向招标决策委员会提供市near wire normal to. 6.2.2 cable cutting when cutting should be around cable and profile cutting with a cutting knife cutting a week, cutting depth for cable outer (insulation) stripped, cannot hurt the inner insulation layer and core. 6.2.3 before the first cable production, should be based on the amount of cable specifications, models to select the appropriate specifications of heat shrink tube, heat-shrinkable sleeve color 场价格信息，对向招标决策委员会提供的材料/设备市场价格信息 负责;负责甲控材料/设备的最终认价。 工程技术副总:审核、监督分管部门审核审批工作的全过程，并对所分管部门 的工作 质量和进度负全责。 三、责任部门 主要责任:集团招标采购部、成本合约管理部 次要责任:项目部、工程技术管理部 领导责任:工程技术副总 四、制度解释: 1.甲供材料/设备:是指根据房地产公司和施工单位签订的《建设工程施工合同》(《补充协议》中相关条款所约定的应由房地产公司负责采购和供应的材料/

甲供材料管理制度

侯马2×300MW热电联产工程 甲供材料管理办法 1目的 为规范侯马2×300MW热电联产工程甲供材料采购审批及领用程序，有效控制建设成本，保证材料质量，特制订本管理办法。 2适用范围 本管理制度适用于侯马2×300MW热电联产工程基建期间由侯马热电分公司直接采购的电缆、阀门、管材、油料等材料的采购、验收、入库、发放管理程序。 3职责 3.1施工单位 施工单位根据施工图纸，并依据与业主签订的施工合同甲供材料范围（1#标段、2#、4#标段施工合同中附件K中内容），至少提前三个月向业主提出甲供材料需求计划。 3.2监理单位 监理单位负责根据施工图纸，对甲供材料数量、规格、型号和种类进行审核。 3.3业主生产技术部 生产技术部负责对甲供材料数量、规格、型号和种类进行复核，并完成侯马热电甲供材料采购申请手续。 3.4 代保管单位 代保管单位负责甲供材料到货接卸，入库保管，并根据业主签发的领用申请单向施工单位发放甲供材料。 3.5 业主计划经营部 业主计划经营部是甲供材料的管理部门，负责审定是否为甲供材料，负责甲供材料采购，负责组织甲供材料验收。 4管理内容和程序 4.1 甲供材料采购流程 4.1.1施工单位根据施工图纸，并依据与业主签订的施工合同甲供材料范围（1#标段、2#、4#标段施工合同中附件K中内容），至少提前三个月提出甲供材料需用申请计划并报送

监理单位，同时施工单位将材料需用计划电子文件和书面文件报送业主生产技术部。 4.1.2 监理工程师根据施工图纸，在两日内完成对材料数量、规格、型号和种类的审核，并报送业主生产技术部； 4.1.3 生产技术部在两日内完成对材料数量、规格、型号和种类的复核，并完成侯马热电分公司材料采购申请流程审批。对于概算之外的甲供材料需求，应提供概算外工程项目的报批单和施工图纸。 4.1.4 计划经营部应根据已审批的采购申请单在两日内完成是否甲供材料的审核，并确定费用渠道，并按照材料采购的相关管理规定，对甲供材料进行询价采购，流程详见《设备（物资）采购管理办法》。 4.2 甲供材料到货验收流程 4.2.1 甲供材料到货后，代保管单位首先应根据供货单位供货清单认真核对来货规格、数量、型号，并登记《甲供材料到货台帐》； 4.2.2 监理单位应根据甲供材料类别制订甲供材料验收方案并提交业主生产技术部、计划经营部审核；计划经营部应组织监理、施工单位、代保管单位、生产技术部人员，按照审定的验收方案对甲供材料进行验收，验收合格的材料方可办理入库手续，对于验收不合格的材料，应及时通知生产厂商进行处理； 4.2.3 代保管单位应及时将验收后的资料提交业主资料室进行保管； 4.3 甲供材料发放流程 4.3.1 施工单位领用甲供材料时，应填写甲供材料领用申请单，并附甲供材料安装位置、图纸清单材料数量，并提交监理、生产技术部对甲供材料领用数量、规格、型号进行审核。 4.3.2 代保管单位根据经审核的甲供材料领用申请单，作为材料领用的上限的控制量发放材料，不得超计划发放材料。 4.3.3 监理、生产技术部应组织专业人员对已领用的甲供材料安装位置、安装数量进行复核。对于发现安装位置与需求计划不符的施工单位,应及时通报并进行考核；对于发现实际用量超过图纸用量（审核用量）的情况，应及时通知施工单位将超出部门退回设备库； 4.3.4 针对电缆、阀门等甲供材料，监理单位每月应根据现场安装情况组织生产技术部、计划经营部、审计人员到现场甲供材料进行检查，切实保证甲供材料安装到位，避免浪费和挪用现象发生。 4.3.5 对于安装单位提出领用数量无法满足现场需求的情况，监理、生产技术部应审核理由，对于因设计原因无法满足现场需求的，设计单位应出变更单，再进行甲供材料补供；

甲供材料管理细则

甲供材料管理细则 集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）

甲供材料（设备）管理细则 为进一步规范与加强甲供材料（设备）的管理，规范完善工作流程，从甲供材料（设备）选用、合同、验收、保管、结算等进行全过程管理，使甲供材料得到有效监控，真实反映材料成本、最终确保工程施工进度，实现公司经济效益的提高，特制定本细则。 第一章甲供材料（设备）管理流程 采购计划---供应商选择---招标及合同签订---材料/设备进场计划及验收---进度款支付及结算---供应商后评估 一、采购计划 工程部依据项目整体进度要求，编制《材料（设备）进场计划》，合同管理部依据《材料（设备）进场计划》，综合考虑材料/设备供应商的备货期、运输时间、合同洽谈时间等，编制《材料/设备招标采购计划》，报领导批准； 二、供应商选择 公司各部门推荐一至二家供应商，合同管理部负责组织供应商的考察及整体评估。 三、招标及合同签订 1、采取邀请招标的材料和设备，合同管理部按公司招标采购管理制度执 行； 2、采取简易招标的，由合同管理部按公司招标采购管理制度在各部门推 荐单位中筛选优质供应商，邀请三至五家单位密封报价，并封存各家单

位的样品，做好标识；（简易招标适应于:标的总金额﹤50万或50万≥标的总金额≤100万,且供货期紧张的招采项目） 3、定标后，合同管理部负责甲购材料采购合同准备及前期合同沟通，工程部及规划设计部从技术、供货时间、质量控制及商务报价等角度参与合同谈判，合同管理部、成本部及财务部从价格、付款条件等角度参与合同谈判，经领导批准后办理合同签订手续。由规划设计部负责材料样板封样、并移送工程部保存等相关管理工作。 四、材料进场及验收 工程部根据项目整体进度及施工单位的要求，确定甲供材料（设备）的进场时间，由工程部通知供应商供货，同时通知施工单位做好接货验货准备。 工程部安排施工单位做好接货准备工作（工程部提前协调、落实进场条件，如道路、堆场或仓库等）： 验收流程 甲供材料（设备）进场前，由供应商填写《材料验收申请单》报工程部，工程部通知各部门做好验收准备。 甲供材料（设备）进场后，由工程部组织合同部、规划设计部、施工单位、监理单位共同参加验收，并做好统计的原始记录，各单位、部门统一签字确认送货单由工程部留底并抄送其他部门，所有单位和部门的相关人员签署验收合格后，才视为该批材料设备经甲方验收合格。施工单位对接管货物后，对本批次货物的外观质量、规格、数量负责。

甲供材料账务处理

甲供材”的账务处理及其税务处理 房地产开发企业“甲供材”的概念 所谓“甲供材料”建筑工程，是指由基本建设单位提供原材料，施工单位仅提供建筑劳务的工程。因此，房地产开发企业“甲供材”建筑工程，是指由房地产开发企业（以下称甲方）提供原材料，施工单位（以下称乙方）仅提供建筑劳务的工程。 “甲供材”产生的原因是甲方从材料质量和成本效益角度出发，防止建筑乙方在材料上做文章，担心不能确保建筑材料质量，影响住房和自身的声誉。一般材料占商品房建造成本的30％～40％。 对于甲供材的税务处理，在税法上是比较明确的。但对甲供材如何进行会计处理，一直没有非常明确的规定，这就带来了开发票的问题，以及随之而来的税收问题。 二、“甲供材”的相关税收政策规定 甲供材征税主要是如何征收营业税的问题。 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第52号令）第七条规定，“纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：

（一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为； （二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。第十六条规定，“除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。税法之所以这样规定，主要是防止纳税人将“包工包料”的建筑工程，改为以基本甲方的名义购买原材料，从而逃避营业税收。 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第52号令）没有明确规定装饰工程中甲供材要不要不并入营业额征收营业税。而根据2006年8月17日《财政部国家税务总局关于纳税人以清包工形式提供装饰劳务征收营业税问题的通知》（财税[2006]114号文）的规定：“纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认计税营业额”。上述以清包工形式提供的装饰劳务是指，工程所需的主要原材料和设备由客户自行采购，纳税人只向客户收取人工费、管理费及辅助材料费等费用的装饰劳务。因此，除了装饰劳务以外的“建筑业”的甲供材需要并入乙方的计税营业额征收营业税。 三、甲供材的账务处理及其税务处理

甲供材料管理办法

甲供材料管理办法

甲供材料管理办法 第一章总则 1、为有效规范甲供材料的管理，杜绝工程项目在建设中偷工减料、以次充好的现象，同时也为更好地控制进货源头，保证工程质量，加快施工进度，最大限度地降低工程造价，依据公司物资管理相关规定以及工程项目的招标文件、合同文本中的要求，特制定本办法。 2、甲供材料主要指钢材（包含板材和线材）、水泥、木材、管材、商品混凝土、砌块（包含砖、浆砌块等）、沙石料等建筑材料、装饰材料，也包括燃油、电缆、五金类材料等。 3、本办法适用于天池能源工程项目建设。 4、本办法解释权归天池能源有限责任公司技改指挥部 第二章甲供材料的管理部门及职责 对土建工程建设而言，甲供材料的主管部门为天池能源技改指挥部（或由公司指定某部门负责），其他关联部门为法律部、审计部、财务部、审计部、造价公司、监理公司（如果有）等，各部门职责如下： 1、技改指挥部：依据工程项目的类别、大小，在立项、招标或合同谈判时确定是否采用甲供材料，划定甲供材料的种类、数量、规格及各项技术指标或等级，并在招标文件或施工合同中予以明确。 2、技改工程部（或指定的其他部门）：技改工程部为甲供材料的实施部门，负责和审计、法律、造价等部门共同完成甲供材料的询价、招标（或议标）以及谈判，确定供应商，签订供应合同。同时负责甲供材料的供应计划、进场、核算等工作，为最终的工程结算提供准确数据。 3、法律部：负责甲供材料合同、协议的签订审查工作，确保供应合同或协议在法律层面上的完整和严谨，防范风险的存在。 4、审计部：负责对甲供材料的审计工作，核对材料的规格、数量以及

供应程序是否完整，并审核甲供材料的结（决）算。 5、造价公司：负责向业主在招标文件或合同中提供甲供材料的设计种类、规格及数量，为业主提供判断和分析的依据，复核甲供材料的设计用量和实际用量，做好工程的结（决）算工作。 6、监理公司：负责对甲供材料的进场把关，做好材料的品相、规格、数量等内容的检查和相关试验检测工作，杜绝不合格的材料进场。 7、财务部：复核甲供材料的结算，负责对甲供材料款的支付和扣回工作（按合同约定的支付条款和要求执行）。 第三章供应商的选择 在业主方确定某项工程采用甲供材料后，由技改工程部协同审计、财务、法律、造价等部门通过询价、招标（或议标）等程序来选择最终的供应商，并遵循以下原则： 1、依据设计文件和规范要求，明确甲供材料的种类、规格、数量、技术指标等，确保甲供材料各项技术指标符合设计文件及国家规范要求。 2、询价：通过市场调查或咨询以及和各兄弟单位对接，对各供应商的材料进行性价比分析，同时考察各供应商的资质、业绩、信誉等，将资质等级高、业绩和信誉良好的单位纳入邀标或议标的范围。 3、审批程序：完成前期的调查、询价以及对各供应商的考察后，将所有的资料汇总后形成报告上报领导审批。报告审批后，即可开始编制招标文件，进行招标活动。 4、编制招标文件：招标文件主要包括以下内容： 1、总体概要说明，2、货物的详细说明，3、供货方式，4、供货期限，时间要作详细要求，并有奖罚措施， 5、投标单位的资格及条件，投标单位不少于3-5家，将材料设备的技术参数要求作为严格要求， 6、投标产生的费用由投标单位自负， 7、现场考察，投标单位考察施工现场，由工程部、审计、造价等相关部门对合格的投标单位进行考察， 8、招标材料的资金及付款情况说明 9、招标文件内容、目录、格式、资料等作统一说明和要求，10、招标

甲供材料(设备)采购及管理工作流程

甲供材料（设备）采购及管理工作程序 1.目的： 1.1确保采购材料（设备）100％符合有关国家规范及标准。 1.2确保采购材料（设备）严格按合同要求进场，保证工程按质按期完成。 1.3严格按采购合同要求支付材料（设备）款，做到付款进度不超前于材料（设备）进场进度。 2.范围：新建项目工程承包合同中所指定的甲供材料（设备）。 3.职责： 3.1设计部从建筑设计角度考虑，提出采购材料（设备）在美观及使用功能等方面的要求，并提供甲供料清单及验收规范。 3.2工程部负责甲供材料（设备）的采购资料准备、采购实施、组织验收以及检查采购材料（设备）是否按合同要求进场。 3.3预算部负责控制采购材料（设备）的付款方式以及付款进度。 4.程序： 4.1工程部主办工程师按《招投标管理工作细则》规定要求进行甲供材料（设备）的采购。 4.2工程部主办工程师拟定《招投标文件》、《采购合同》及投标厂商的入围资格报请部门经理审批。 4.3主办工程师按经审批的《入围资格》要求邀请三至五家分供商进行招投标，并封样存至仓库，做好标识。 4.4施工图纸出齐后7天内，主办工程师应要求施工单位上交材料设备使用计划，同时考虑生产周期，由主办工程师编制《甲供材料（设备）采购工作计划》，经甲、乙双方协商后作为招投标的依据之一。 4.5所有甲供料须在房屋预售前一个月签订合同，在签订合同之前须预留20天合同审批时间，20天招投标时间。 4.6主办工程师会同预算部人员实施招投标。 4.7主办工程师按《招投标管理工作细则》及招投标结果，与供货厂商签订采购合同并报请审批。

5.甲供材料（设备）进场管理工作程序： 5.1在甲供材料（设备）签约之前，主办工程师必须检查供货厂商的法人委托书、地址、营业执照、资质证书、准用证、合格证、检测报告及其技术指标等资料是否符合《合同》和入围资格要求。 5.2监理公司材料员、施工单位材料员检查进场材料（设备）与“产品封样”是否相符，并将“产品封样”保留到工程竣工及至保修期结束。 5.3检查进场材料（设备）的品牌是否符合合同要求。 5.4检查进场材料（设备）的色泽、材质（指材料）、外观等是否符合设计及合同要求。 5.5检查进场材料（设备）的尺寸、规格、型号等是否符合设计及合同要求。5.6检查进场材料（设备）是否符合出厂标准或有关国家行业标准以及合同要求达到的标准。 5.7检查进场材料（设备）合同要求的配件及辅材等是否齐全、正确。 5.8检查进场材料（设备）的产品保护措施是否到位。 5.9检查进场材料（设备）的供货时间是否按合同及供货时间计划要求执行。如供货时间延误造成工期、经济损失，则由主办工程师书面 通知供货厂商主办人员及其上级领导并按采购合同规定处理。 5.10对关键材料（设备）的关键生产加工过程，主办工程师须会同监理工程师委派专门人员对其过程进行现场跟踪监督。 5.11检查进场材料（设备）的数量是否符合合同要求及供货计划要求。 5.12检查进场材料（设备）的存贮及堆放是否符合有关规定要求。 5.13进场材料（设备）的检查、验收工作必须做到100％，由工程部主办工程师负责会同监理公司、总承包公司等有关单位共同参与进行（必要时设计部也参加），验收合格后方可支付材料（设备）款。 5.14如施工单位要求延时交货，应提交书面申请。 5.15公司内部相关环节影响工期时，项目主办人应书面通知相关人员可能发生的费用损失。 5.16项目结束后，项目主管汇总甲供材料（设备）的供货质量、交货期、配合情况，填写《甲供材料（设备）供货单位考核情况评分表》，报部门经理审批。

甲供材料管理规定

四川建林房地产开发（集团）有限公司 甲供材料管理办法 一、控制目标： 为进一步规范及加强工程建设过程中的材料管理，规范工作流程，从材料设备选用、合同、计划、验收、保管、结算等进行全过程管理，使材料得到有效监控，能真实反映材料成本、最终实现公司经济效益的提高，特制定本管理办法。 二、各部门职责 1、成控部负责本办法的制订、修改、解释、指导、监督检查。 2、研发设计中心、工程部、成控部负责贯彻执行本管理细则。 3、研发设计中心职责：从建筑设计角度考虑，提出采购材料（设备）在美观及使用功能等方面的要求，并提供技术参数及验收规范。 4、工程部职责： 4.1、负责甲供材料（设备）的采购资料准备、采购实施、组织验收以及检查。 4.2、邀请三至五家供应商进行招投标，并封样存至仓库，做好标识。 4.3、工地办主任应要求施工单位上交材料设备使用计划，同时考虑生产周期，由主办工程师编制月度《甲供材料（设备）采购工作计划》。 4.4、书面通知材料商按照合同进行按时按质供货。

4.5现场工程师组织总包、监理、标段施工单位对进场材料进行验收、检查，并将材料进场验收签字汇总后送至成控部。 4.6、工程竣工扫尾阶段，现场工程师组织相关单位对现场材料进行盘点，缺货或多余材料，应及时通知材料商。 5、成控部职责： 5.1、依据工程部提供的材料设备采购计划，与图纸预算量进行比较及总量控制，并进行市场价格调查； 5.2参与工程部招标、评标工作，从性价比等方面提出评标意见； 5.3依据图纸及规范，联合工程部、总包、监理、标段单位对第一批进行材料进行验收，包含规格、型号、大小、尺寸、厚度、数量等方面，工程施工过程中并进行材料抽查。 5.4、依据工程部及材料供货商提交的结算资料，进行分类、汇总、统计，并及时将月度材料供货情况及金额上报上级领导。 5.5、及时对甲供材料的预算量、供货量、实际结算量进行分析，并将分析结果汇报上级领导。 5.6、对抽查不合格的材料，成控部取样封存，责成材料供货商退货，造成损失及情况严重，请示公司领导给予罚款或解除合同。 三、操作流程及要求： 1、制订材料采购计划

甲供材料和乙供材料的优缺点对比及管理办法的建议

甲供材料和乙供材料的优缺点对比及管理办法 甲供的优势： 1、质量可控； 2、进度可控； 3、成本可控； 4、降低甲方承担的风险。 甲供的劣势： 1.乙方偷卖材料赚取差价； 2.浪费严重，尤其是差价过大的材料； 3.材料供应速度跟不上，乙方索赔工期索赔损失； 4.工程材料出现问题，在材料上面容易扯皮。 乙供的优势： 1、供货速度快，工期能按时完成； 2、甲方不占用库房，节省库房管理； 3、工程材料出现问题，甲方便与索赔； 4、购买错误的材料，乙方责任自担。 乙供的劣势： 1、质量难控制； 2、成本高； 3、容易以次充好。 建议：由乙方提供材料，甲方采取认质认价的方法 1、甲控乙供材料询价流程：A、用量计划；B、市场询价或招标；C、核价；D、审计认定 2、基建部将施工方上报并经监理单位、施工管理单位审核签字盖章后提供的工程材料、设备、构配件的认价单报资材部进行复核价格。 3、具体询价方式： ①对一些标准型产品的询价，采用电话、传真、网络查询、书面报价、市场调研等询价方式询价。 ②对于一些需通过选样确定的批量材料或需有专业技术安装的专业设备采用竞争性邀请报价询价。 4、签发询价依据，复印留存。 5、属甲控乙供的材料，甲方组织监理协助进行招投标，选择供应商。由乙方签定供货合同。零星材料由甲方、监理、乙方三方共同商定。 6、乙方与供应商在买卖交往中，因货款不清产生的矛盾与甲方无关。影响供货拖延工程进度由乙方负责。 7、乙方要提前通知甲方材料到货时间和地点，以便甲方、监理跟踪检验，必要时甲方、监理将抽样检验，乙方要给予配合。 8、凡发生材料货源与招标中标单位不符。或材料发票、质保书、炉批号与材料不符。甲方、监理有权通知乙方停止使用，清退出场。影响工程进度由乙方负责。 9、甲方、监理委托有资质的检验部门对抽检材料进行检测，所发生的检测费用已含在投标报价中由乙方负责。 10、凡乙方所购甲控乙供材料必须将供货合同及供货发票的复印件交给甲方以便财务结算. 11、凡需甲方通过招投标形式选择供应商的材料，乙方必须根据自身计划安排提前50天向甲方提出申请。否则影响供应的责任由乙方承担。 资材部

甲供材料采购及管理流程

甲供材料采购及管理流程 一、目的 1.1确保采购材料符合公司有关规范及标准要求。 1.2确保采购材料严格按合同要求进场，保证工程按质按期完成。 1.3严格按采购合同要求支付材料款，做到付款进度不超前于材料进场进度。 1.4从材料选用、合同、计划、验收、保管、结算等环节进行全过程管理，真实反映材料 成本，实现公司经济效益的提高。 二、范围： 新建项目工程承包合同中所使用的由甲方供应或由甲方指定的材料。 三、职责 3.1材料技术部：从建筑设计角度考虑，提出采购材料在美观及使用功能等方面的要求， 负责甲供材料采购资料准备、采购实施，负责提供甲供材料的品种、材质、规格、数量、型号等各项参数指标及验收规范,并负责封样存至仓库，做好标识。及时了解甲供材料市场价格变动情况。 3.2工程部：负责合同执行，检查采购材料是否符合合约规定标准以及封存样品、是否按 合同要求进场以及组织甲供材料验收签字。通知材料商按照合同进行按时按质供货。 要求施工单位上交材料设备使用计划。工程竣工扫尾阶段，组织相关单位对现场材料进行盘点。

3.3成本合约部负责甲供材料市场价格核查，确定甲供材料市场价格以有效控制采购材料 成本，负责合约起草及招投标具体事宜。 3.4 财务部负责材料付款事宜，负责按照合约以及拨款程序付款，包括甲供材料预付款， 阶段性付款、结算款等。 四、程序 4.1制订材料需求计划 甲供材料由材料技术部根据设计要求、公司要求以及工程需要，编制材料需求计划，提前2个月向工程部和成本合约部递送工作联系单，注明所要使用材料的品种、规格、档次、使用时间，由材料技术部根据共同商定结果整理编制甲供材料表。 4.2材料考察询价 4.2.1材料技术部对甲供材料进行市场调查。调查内容包括材料的供应商或制造商名录， 品牌名称，材料规格、性能、档次、样品，市场价格，曾使用的单位，调查时间等。 以上内容由材料技术部汇总分析形成市场调查信息表，录入材料信息库，同时填写材料调查表提供给成本合约部。长期使用的材料，需定期做市场调查。 4.2.2成本合约部接到材料调查表后，根据工程实际预算情况，询价以取得较精确的价格 信息，形成核实后的材料调查表，确定基准价位，并反馈给材料技术部的材料信息库以及工程部。 4.3材料招标 4.3.1成本合约部根据材料需求计划、核实后的材料调查表及相关资料，编制招标文件及 投标厂商的入围资格要求，报经公司领导审批。

甲供材料管理细则

甲供材料管理细则 一、材料的控制目标： 为进一步规范及加强工程过程中的材料管理，规范工作流程，使甲材料得到有效监控，实现公司经济效益的提高，特制定本管理规定。 二、甲供材料各部门职责 1、项目部职责： 1.1项目部编制材料设备使用计划，同时考虑生产周期，并编制月度《材料（设备）采购工作计划》，并将计划发送至成本部审批后，上报甲方进行采购。 1.2项目经理应组织甲方、监理、劳务班组对进场甲供材料进行验收、检查，主要验收材料质量和数量。并将已收甲供材料进行分类、汇总后，发送至成本核算部。 1.3项目部负责对甲供材的签收。对于甲供材的送货单，现场必须审核其质量、数量、规格的正确性，并会同监理、甲方、劳务班组（领用人）签字确认，谁签字谁负责其真实性和准确性。 1.4对验收不合格的材料，或总量不足或超供现场的，项目部取样封存或拍照摄像，必须要监理及甲方现场查看确认，并书面通知监理及甲方，函文应包括要求退换货，索赔工期及窝工误工费等内容。对不合格材料、数量不足或超供进行放行的，经抽查发现后，公司将视具体情况对个人及项目部作出处罚。 １

1.5、工程竣工扫尾阶段，项目经理应组织项目部人员对现场材料进行盘点，缺货或多余材料，应统计准确无误，报送至成本核算部。 2、成本核算部职责： 2.1依据项目部提供的材料设备采购计划，与图纸预算量进行比较及总量控制，并进行市场价格调查； 2.2依据项目部提交的甲供材料申请，收集甲供材数据的采集、汇总、分析，并及时上报上级领导。 2.3及时对甲供材料的预算量、实际领用量、实际使用量进行分析，并将分析结果汇报上级领导。 三、甲供材料操作流程及要求： 1、制订材料采购计划 1.1项目部现场管理人员依据图纸及现场实际情况编制材料需要计划，并要求各劳务班组提出各类材料需要计划，统筹考虑提出材料采购建议，提交给成本核算部审批。 1.2成本核算部根据施工图纸并结合工程实际需要，编制材料总体需求数量，并依据项目部提出的计划进行总量复核控制。 1.3项目部依据部成本核算部复核后的材料数量，综合考虑工程进度情况及工程现场实际需要，作为材料需用数量的参考依据，上报给甲方采购。 3、材料进场验收 3．1检查验收材料质量是保障工程质量、降低工程成本的一项不可缺少的业务工作。科学合理的进行材料进场验收，做好事前质量控制极其重要： ①、材料进场时必须具备正式的出厂合格证和材质化验单； ２

甲供材料管理细则

甲供材料管理细则 一、甲供材料的控制目标： 为进一步规范及加强工程建设过程中的材料管理，规范工作流程，从材料设备选用、合同、计划、验收、保管、结算等进行全过程管理，使材料得到有效监控，能真实反映材料成本、最终实现公司经济效益的提高，特制定本管理规定。 二、甲供材料各部门职责 1、成控部负责本办法的制订、修改、解释、指导、监督检查。 2、总师办(無)、工程部、造价部(成控)负责贯彻执行本管理细则。 3、总师办职责(工程部)：从建筑设计角度考虑，提出采购材料（设备）在美观及使用功能等方面的要求，并提供技术参数及验收规范。 4、工程部职责： 4.1、负责甲供材料（设备）的采购资料准备、采购实施、组织验收以及检查。 4.2、邀请三至五家供应商进行招投标，并封样存至仓库，做好标识。 4.3、工地办主任应要求施工单位上交材料设备使用计划，同时考虑生产周期，由主办工程师编制月度《甲供材料（设备）采购工作计划》。 4.4、书面通知材料商按照合同进行按时按质供货。

4.5现场工程师组织总包、监理、标段施工单位对进场材料进行验收、检查，并将材料进场验收签字汇总后送至造价部。 4.6、工程竣工扫尾阶段，现场工程师组织相关单位对现场材料进行盘点，缺货或多余材料，应及时通知材料商。 5、造价(成控)部职责： 5.1、依据工程部提供的材料设备采购计划，与图纸预算量进行比较及总量控制，并进行市场价格调查； 5.2参与工程部招标、评标工作，从性价比等方面提出评标意见； 5.3依据图纸及规范，联合工程部、总包、监理、标段单位对第一批进行材料进行验收，包含规格、型号、大小、尺寸、厚度、数量等方面，工程施工过程中并进行材料抽查。 5.4、依据工程部及材料供货商提交的结算资料，进行分类、汇总、统计，并及时将月度材料供货情况及金额上报上级领导。 5.5、及时对甲供材料的预算量、供货量、实际结算量进行分析，并将分析结果汇报上级领导。 5.6、对抽查不合格的材料，造价部取样封存，责成材料商退货，造成损失及情况严重，请示公司领导给予罚款或解除合同。 三、甲供材料操作流程及要求： 1、制订材料采购计划

甲供材处理方式

甲供材处理方式 The manuscript was revised on the evening of 2021

甲供材处理方式 一、审计事务所意见 第一种情况叫欠供，预算量<实际量；这种情况实际上很少出现，一般出现这种情况，有可能是工程量计算有问题，或者定额中损耗比实际损耗大，处理方式理论上讲应该按预算数量和预算价退出，欠供部分按欠供数量和市场单价给予施工单位以补偿 第二种情况叫超供，预算量>实际量；按预算价和预算量退出后，超供部分按超供量和市场价从施工方造价中扣除 注意：一般第一种情况处理时要慎重，尽量说服施工单位按预算价和预算量退出就可以了，不再计取欠供部分费用。因为在甲供情况下施工单位不可能自己买材料 在基本建设项目实施过程中，建设单位为了控制基本建设项目质量和工程造价，往往会选择部分主材和设备甲供、部分专业项目分包的方式，建设单位与施工单位签订《建设工程施工合同》时，通常在合同中会对以下内容如：甲供材料、甲供设备、甲方分包、甲方指定分包等内容的具体约定。“甲供材料和设备”是指建设单位(甲方)在与施工单位(乙方)签订施工合同中规定工程项目中所使用的某种材料由甲方购入，材料价款的结算按照实际的价格结算，数量按照建设单位移交给施工单位的数量结算。 二、正常情况下 一、在建设工程中使用合理使用甲供材料是控制工程造价的一个重要因素

作为甲供材料，必须是对工程造价影响较大、对工程质量起主控作用、建设方便于控制和管理的项目种类。如钢材、木材、水泥、装饰材料、大型设备、卫生洁具、电线电缆等。 甲供材料的提供就意味着建设方在工程建设前期投入的资金越多。因为一部分材料或设备需在供货前有一定的预付款，这就占用了一部分资金；在供应过程中，因为材料设备是建设工程的一部分，在供货商未全部供完材料设备或工程尚未验收之前，供货商要求按合同得到部分或全部材料款，这也占用了甲方的一部分资金。甲供设备的提供，势必造成甲方在管理方面投入的人力和物力越多，导致材料采购保管费用上升。甲供材料品种越多，使甲方管理程序增多，监理及施工方的配合量加大，导致管理成本上升，并造成一定程度上管理的困难。建筑材料市场价格的波动，造成甲供材料成本加大的风险性。如某音乐广场高层住宅区工程，甲供钢筋价格由2003年的2700元／吨上涨到2004年度4400元，吨，采购的钢筋的价格远高于原预算材料价格，导致了本项目甲供材料利润的直接损失。这部分材料作为甲供材料正是项目决策的结果，如果甲方能预计到施工高峰期的价格风险，先在低价位时囤积一部分钢材，就可以规避一部分风险，但是这也是一种投资的风险和策略，往往事后人们才会关注，这也是项目管理的一部分内容，也是导致管理成本上升的另一种形式。 甲供材料增多，造成结算过程的繁杂，若工程中有变更增加或减少，但由于种种原因签证办理不全或不及时，也会造成甲供材料结算中的紊乱、重算或漏算。甲供材料采购项目的设置，需综合考虑各种因素后，合理设置，宜少而精。选择甲方易于控制、对工程

甲供材料及三方供货材料管理规定

甲供材料及三方供货材料管理规定 甲供材料及三方供货材料指为缓冲总包单位资金压力，保证总包方承包范围内的材料及设备及时到及所采购部品的质量，解决甲乙双方对限价材料价格的争议，由甲方直接支付货款，由总包方负责工程量的统计、提交订货数量并督促供货商按时到货、验收、保管的材料。 1、部品小组在成本管理部给定的成本控制价范围内寻找可提供相应产品的供货商（包括生产厂家、代理商、分销商）； 2、根据收集到的供应商所提供的产品资料提交设计部，以初选符合设计要求的 产品； 3、在设计部初选产品的基础上对可提供该产品的供应商组织考察，考察成员由 部品小组成员、成本管理部、设计部共同组成，并由该项部品负责人填写《供 货商考察报告》见附表一，考察人员会签；以上程序见附件1.1《确定可采用 供货商程序》 4、由该部品负责人在上撰写招标书，标书送与已考察过的供货商及与集团各地 产公司有过良好合作关系的供货商。标书中的产品数量由成本管理部提供， 产品性能描述由设计部提供。以上程序见附件1.2《招标书审批程序》 5、填写《部品定标履行表》见附表二，由部品小组负责人召集相关的部品定标 会，招投标领导小组形成会签意见。部品招投标小组的成员包括：公司总经 理、公司副总经理、公司总经理助理、项目总监、财务总监、项目部总经理、项目部副总经理、成本管理部经理、设计部经理、部品小组负责人、部品小 组专业工程师；招投标小组的领导人为公司总经理。所采购部品金额在＿＿ 万元以下时由项目经理部确定定标意见，其招投领导小组成员包括：项目总 经理、项目副总经理、项目总经理助理、设计主管、成本主管、专业工程师、

部品小组工程师；招投标小组的领导人为项目总经理。 6、标书撰写人拟定合同，并负责报审批程序《合同审批表》见附表三。若是三 方供货合同在交与总包单位及供货商签字盖章前应交与《合同审批表》中确定的相关领导审批。 7、审批过的合同交总办文档管理员，我司留贰份原件，总办与财务各一份；总 办文档管理员编号并复印与成本及项目经理部各一份。第5－7条参见附件 1.3《部品定标及合同管理程序》。 8、甲供与三方合同确定的部品由项目经理部工区负责人在所需部品进场20天 前要求总包单位报送，并经成本管理部审核后交与该项部品专项负责人。 9、甲供与三方供货合同确定的部品在施工过程中该项部品专项负责人建立三方 供货及甲供材料的领用记录（见附表四），施工完毕后需填写《三方合同及甲供材料领用量表》见附表五。甲供与三方供货合同的部品的施工过程的管理与施工后的结算参见附件1.4《甲供与三方施工合同部品管理程序》。 附件： 附件1：确定可采用供货商程序 附件2：招标书审批程序 附件3：部品定标及合同管理程序 附件4：甲供与三方供货合同部品管理程序 附件1. 确定可采用供货商程序

甲供材管理办法

甲供材管理办法 一、进场时间 甲供材经招标询价确定供应商签订供货合同后，采购部会同工程部进一步确定材料、设备进场时间。时间确定后，由总包单位、监理、工程部共同签字确认。采购部安排供货商按确定的进场施工组织生产、备货。 在约定的到货时间前，采购部提前同供货商进行沟通：该批次材料设备能否按时进场。如能准时进场，通知工程部相关主管工程师进行材料进场的准备事宜。如不能准时进场，立即同工程部进行沟通：是否对工程进度产生影响，并立即向供货商发出书面函件（快递形式）进行催促，函件和快递回执存档，作为后续追究责任的依据。同时，迅速落实准确到场时间（必要时直接到加工厂验证）。如甲供材料设备能够按约定时间到场，但总包单位因场地、施工进度滞后等原因要求迟延进场的，会同工程部，要求总包单位出具书面的进场时间要求。作为因此产生索赔费用的处理依据。 二、进场验收 材料设备进场后，进行进场初步验收。参加人员为工程部、采购部、现场监理、总包单位、供货商。供货商应提供产品的合格证、出场检验报告等资料。各方对材料设备进场外观验收无问题的，在材料进场验收单（见附件四）上签字。 三、收料、出库、入库手续办理 收料单一式三联，施工单位、监理单位、供货商、工程部、采购部分别在收料单上签字。其中采购部留存一联，施工单位、供货商分别留存一联，作为对账依据。工程部、监理单位作为监督见证，不留存收料单。施工单位、监理单位需在收料单上签章。收料单见附件一

出库单、入库单为公司内部表单，作为内部控制管理用。 出库单由采购部、工程部进行签字。采购材料员办理材料出库手续，填写材料出库单。材料出库单一式三联，第一联为存根联，由采购部留存。第二联为会计联，作为付款附件，由财务部留存。第三联为工程部留存。材料出库单见附件二。 入库单为出库单的对应表单，采购部内部签字。一式二联，采购部留存一联。第二联为会计联，作为付款附件，由财务部留存。材料入库单见附件三 四、付款的必要资料 发票（大于等于申请付款金额）、材料设备进场验收单、收料单、出库单、入库单、付款单位账户信息（单位名称应与合同相符、开户行、账号）及其他必备资料。 附件一：材料设备收料单 材料设备收料单 供货单位签章：单据号： 收料日期：

甲供材方式账务处理流程

甲供材财务流程 1、甲方购进工程材料时， ⑴公司采购部根据材料供应商提供的国税发票票面金额办理入库单，经甲、乙双方人员共同验收合格签字后，将入库单返还采购人员（乙方有关人员同时、等额办理领料单），采购人员凭发票、入库单填制报销凭证，财务部根据手续完备的报销凭证做如下会计分录： 借：工程物资 贷：应付账款——供应商 ⑵根据采购部手续完备的付款申请单金额，付给供应商材料款，并做如下会计分录 借：应付账款——供应商 贷：银行存款（或现金等科目） 2、现场材料员月末根据施工方签章确认的领料单交财务，财务部做如下会计分录：借：开发成本——建筑安装工程费 贷：工程物资 注：工程物资入库领用手续与入库手续同时办理，当月必须履行完毕，“工程物资”科目当月无余额。 3、对乙方日常预付工程款账务处理，财务部做如下会计分录： 借：预付账款——施工单位 贷：银行存款（或现金等科目） 说明：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。也就是说，乙方申报缴纳建安营业税时，必须将甲供材部分金额纳入营业额计征营业税。所以，为了防止乙方未依法申报缴纳甲供材部分的建安营业税，而受到地税部门的稽查，由此将甲方纳入协查范围造成的税务风险，所以在支付乙方工程款之前，乙方必须出具甲供材部分（即上月乙方

领用材料）金额的完税凭证之后，才予以支付工程款。 4、对于已完成决算的工程项目，由乙方根据工程决算报告的总金额，扣除甲供材部分的金额开具地税发票，甲方根据发票票面金额进开发成本会计科目，做如下会计分录：借：开发成本——建筑安装工程费 贷：预付账款——施工单位 银行存款（或现金等科目） 5、特殊事项说明。 ⑴根据财税[2006]114号文，《关于纳税人以清包工形式提供装饰劳务征收营业税问题的通知》的规定，纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认计税营业额。也就是说，在精装修房项目中，甲方提供的灯具、橱柜、电器、卫浴、瓷砖、乳胶漆、砂子水泥等材料，是不需要并入乙方营业额计征营业税的。所以，无需对乙方申报缴纳营业税进行监控。此类业务账务处理流程可按本标准流程进行处理。 ⑵为了避免实行甲供材之后，出现资金占用、材料积压与损耗等现象产生，同时便于财务管理与核算，实行零库存管理。材料运送至施工现场后入库单领料单同时办理，由我公司采购人员和现场材料员分别拿到财务部进行账务处理。现场材料员登记材料账进行数量核算。