第三章财政收入财政学.doc

第三章财政收入

第一节概述

一、涵义

1、概念

政府为满足支出的需要，依据法律规定的权力或经济对等原则，通过国家财政集中的一切货币收入。

两层意思：

其一，公共资金

分为：a、广义的财政收入——政府的一切收入。

b、狭义的财政收入——政府在一个财政年度内的各项定期收入。

其二，活动：政府组织财政收入、筹集财政资金。

2、作用

第一，公共财政的基础环节。

第二，政府理财的重要活动。

第三，宏观调控的主要工具。

第四，对经济主体影响重大。

二、分类

（一）按取得收入的具体方式分——财政收入的形式

1、税收收入

政府以社会服务者的身份，凭借其权力，按照法律规定的标准，参与国民收入分配而无偿取得的财政收入。

财政收入的主要形式

2、债务收入

也称公债或国债收入，是政府以债务人的身份，通过信用方式有偿取得的财政收入。

方式：发行债券、直接借款

财政收入的特殊形式——

与税收比：

与私债比：

3、非税收入

除税收收入、债务收入以外的财政收入，主要包括公共收费、罚没收入、国有资产收益和其他非税收入等。

（二）按收入稳定程度分

1、经常性收入

在财政年度可稳定获得的收入，包括税收、公共收费等；

2、临时性收入

在财政年度不稳定的收入，如公债收入和捐赠收入等。

（三）按收入来源分

所有制

按企业的

产业与部门

好处：体现不同经济主体对财政收入的贡献程度，有助于寻求增加财政收入的最佳途径。（四）按收入征收的政府级别分

中央财政收入

省(直辖市、自治区)财政收入

市(地级市)财政收入

地方财政收入县财政收入

乡镇财政收入

好处：

有利于分清各级政府的财权与事权；

有助于了解各级政府的经济实力和宏观调控能力。

（五）按收入管理方法分

1、预算（内）收入

纳入国家预算管理的财政收入，如税收收入等，是国家的主导财力。

2、预算外收入

未纳入国家预算管理的财政收入。

按国家1996年颁布的《国务院关于加强预算外资金管理的决定》规定，预算外资金，是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。是国家财力的补充。

3、制度外收入

又称非预算收入，预算外收入之外的乱收费、乱罚款和乱摊派所形成的收入。

三、财政收入规模

1、概念

一定时期内政府通过财政集中的一切财政资金量。

2、判断最优财政收入规模的标准：

（1）最小化的财政收入规模

（2）最能体现现有财政收入分配制度要求的财政收入规模

（3）与实现“以支定收”与“以收定支”财政分配原则相适应的财政收入规模

（4）实现社会投资、社会资源利用效率、社会福利等最大化目标，正确处理公共部门经济与私人部门经济关系，并处于经济社会均衡状态下的财政收入规模。

3、财政收入规模的衡量

A、衡量财政收入规模的指标

财政收入绝对规模：一定时期内政府各种财政收入的总量，主要反映政府的财力大小。

财政收入相对规模：一定时期内政府的财政收入占GDP（或国民收入）的比重，主要反映政府集中财力的能力。

B、财政收入规模的合理界限

（1）最高限：

财政收入规模增长< 国民收入增长量

（2）最低限：

财政收入数量>上年财政收入数量

4、影响财政收入规模的因素

（1）剩余产品率

经济发展水平

生产技术水平

（2）财政集中度

生产资料所有制形式国有企业——高

非国有企业——低

政府职能大——高

小——低

●经济管理体制模式计划体制——高

市场体制——低

?政府分配政策与制度

（3）价格因素

四、财政收入结构

1、概念

收入项目组成

各项目收入占总收入的比重

2、一般分析

（1）财政收入的价值结构分析

（2）财政收入的部门结构分析

（3）财政收入的所有制结构分析

3、趋势分析

4、财政收入构成的发展

（1）公产收入时期

（2）特权收入时期

（3）税收收入时期

（4）国有资产收入时期

（5）公债收入时期

资本主义国家基本是以税收收入与公债收入为主，国有资产收入为辅的收入结构。

第二节国际税收

一、产生的条件

1、经济活动跨越国界；

2、税收制度的普遍建立。

二、概念

1、国际税收是两个或两个以上的国家分别行使国家权力时的税收活动，反映国家之间税收分配关系。

广义的国际税收——对所得、财产、流转（关税）课税

狭义的国际税收——对所得、财产课税

2、国际税收与国家税收的关系

联系：

a、国际税收以国家税收为基础；

b、国家税收中有关跨国纳税人的征收要遵循国际税收的协定或惯例。

区别：

a、反映的分配关系不同；

b、是否具体的税收制度，有无独立的税种。

三、存在的问题

1、国际重复征税

（1）概念

两个或更多的国家，在同一时期内对参与国际经济活动的同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源征收相同或类似的税。

（2）产生的主要原因：各国税收管辖权重叠交叉行使。

税收管辖权：

1、概念

是一国政府在征税方面所行使的管理权力及其范围，它是国家主权在税收领域中的体现，具有独立性和排他性。

2、原则：

（1）属人原则：也称居住国原则，指一个国家以人的概念作为其行使课税权力的指导原则。（2）属地原则：也称来源国原则，指一个国家以地域的概念作为其行使课税权力的指导原则。

3、类型：

（1）居民管辖权：强调各国有权对其境内居住的所有居民所取得或拥有的来源或存在于世界范围内所得或财产行使课税权。

（2）公民管辖权：强调各国有权对具有本国国籍的公民所取得或拥有的来源或存在于世界范围内的所得或财产行使课税权。

（3）收入来源地税收管辖权：强调各国有权对来源或存在于本国境内的所得或财产行使课税权。

重叠交叉方式：

①居民（公民）管辖权与收入来源管辖权的重叠

②居民管辖权与居民管辖权的重叠

③收入来源管辖权与收入来源管辖权重叠

（3）国际重复征税的消极影响

加重了跨国纳税人的负担

违背了税负公平合理原则

●阻碍了国际经济的发展和国际资源的有效利用。

?影响了有关国家间的财权利益分配

（4）解决的办法

①免税法：

应纳居住国税额=（境内外应税所得-境外已纳税所得）x居住国相应税率

②扣除法：

应纳居住国税额=（境内外应税所得-境外已纳税款）×居住国相应税率

③抵免法：

应纳居住国税额=境内外应税所得×居住国相应税率-允许抵免的境外已纳税款

税收饶让——抵免法的发展

居住国（国籍国）对跨国纳税人在国外所享受的减免优惠，视同在国外已纳税，准予抵免居住国（国籍国）纳税义务。

应纳居住国税额=境内外应税所得×居住国相应税率-包括减免额在内的境外已纳税款

2、国际避税

（1）概念

跨国纳税人利用各国税法规定的差异，以种种合法手段将纳税义务减至最低限度的行为。（2）产生的原因

①主观原因

②客观原因——各国税法的差异，如：税收管辖权约束差异、税率差异、税基差异及其他差异。

（3）国际避税的主要方式

①避免成为一国的纳税人

②避免使自己的所得或财产成为一国的征税对象

（4）国际反避税的一般措施

①单边反避税措施

②双边或多边反避税措施——国际税收协定

第三节国债

一、概述

(一) 涵义

国债即政府举借的债（公债），是政府以债务人的身份，采取信用的方式，通过在国内外发行债券或向外国借款的办法，有偿募集一部分财政资金，以满足其支出的需要。

发行债券

1、筹集方式：

其他借款

内债——狭义国债

2、按发行区域不同分为：——广义国债

外债

国家公债：又称“中央债”

3、按发行主体不同分为：

地方公债：也称“地方债”

（二）特征

1、自愿性

2、有偿性

3、灵活性

（三）国债产生的前提条件

1、需要

2、资金

3、信用

（四）种类

1．以发行区域分：内债和外债

2．以发行期限分：

短期国债

有期国债中期国债

长期国债

无期国债

3．以发行的性质分：自愿国债和强制国债

4．以流动性分：可转让国债和不可转让国债

（五）国债的功能

1、弥补财政赤字——基本职能

2、筹集财政资金

3、调节经济：

（1）调节经济运行周期。

（2）改变积累和消费的比例。

（3）调节货币流通量。

（六）国债的负担和规模

1、国债负担：由于国债的发行与偿还而给国民经济和各经济主体带来的经济压力。

①认购人即债权人的承购负担；

②政府即债务人的偿债负担；

③纳税人的纳税负担；

④后代的负担；

经济的负担。

2、国债规模

（1）概念

一般指政府历年债务总额。

（2）规模

①累积债务总规模；

②当年发行国债总额；

③当年还本付息额。

（3）影响国债规模的因素

①认购人负担能力；

②政府偿债能力；

③国债的使用方向、结构和效益。（4）衡量国债规模的指标

国债累计余额

①国债负担率=-------------------×100%

当年国民生产总值

当年还本付息额

②偿债能力=-------------------×100%

当年财政收入

当年发行国债总额

③债务依存度=-------------------×100%

当年财政支出

当年发行国债总额

④国债借债率=-------------------×100%

当年国民生产总值

二、国债管理制度

（一）国债的发行制度

1、发行方式

（1）固定收益出售方式

（2）公募拍卖方式

（3）连续经销方式

（4）直接推销方式

（5）组合方式

2、发行价格

（1）平价发行

（2）溢价发行

（3）折价发行

3、国债利率

利息率 = 利息额/借入额（二）国债的偿还制度

1、还本方式

（1）买销法

（2）抽签法

（3）一次偿还法

（4）调换偿还法

2、还本资金的来源

（1）基金偿还

（2）预算盈余偿还

（3）发新债还旧债

（4）预算列支偿还

3、付息方式

一是按期分次支付法

二是到期一次支付法

（三）国债余额管理制度

1、年度发行额管理制度

年度发行额管理：立法机关通过逐年审批政府当年国债发行额度的方式来管理国债筹资活动。（1）不能准确反映国债规模及其变化。

（2）不利于合理调整国债期限结构，也不利于有效防范政府国债规模风险。

（3）国债的灵活性丧失。

2、国债余额管理制度

国债余额管理：立法机关通过限定一个年末不得突破的国债余额上限以达到管理国债规模的方式。

国债余额

1、中央政府历年预算赤字和盈余相互冲抵后的赤字累计额；

2、向国际金融组织和外国政府借款统借统还部分；

3、经立法机关批准发行的特别国债累计额。

3、国债余额管理办法

(1)每年向全国人大作预算报告时，报告当年年度预算赤字和年末国债余额限额，全国人大予以审批；一般情况下，年度预算赤字即为当年年度新增国债限额。

(2)年度预算执行中，如出现特殊情况需要增加年度预算赤字或发行特别国债，由国务院提请全国人大常委会审议批准，相应追加年末国债余额限额。

(3)当年期末国债余额不得突破年末国债余额限额。

(4)国债借新还旧部分由国务院授权财政部自行运作。

(5)每年一季度，在中央预算批准前，由财政部在该季度到期国债还本数额以内合理安排国债发行额。

4、国债余额管理制度的作用

第一，可以更为全面反映国债余额及其变化情况。

第二，有利于改善国债期限结构，也有利于防止长期国债的膨胀。

第三，增强了财政部门对国债发行的主动性和灵活性，有望实现短期国债发行规模的突破，展开国债的有序的滚动发行，从而提高财政调配资金运用能力，增强财政政策的灵活性。

第四，短期国债规模的增大，提高了国债市场的流动性，将为强化央行的公开市场操作创造条件，而且可以发挥央行票据的替代作用，避免央行票据规模膨胀和成本过高的弊端。

三、国债市场

1、国债市场的概念

（1）涵义

（2）类型

（3）功能

第一，实现国债发行和偿还。

第二，调节社会资金的运行。

2、国债发行市场

（1）国债发行市场的构成

政府。

投资者。

●中介机构。

（2）我国国债发行市场的发展

3、国债流通市场

（1）国债流通市场的组织结构

场内交易市场

场外交易市场

（2）我国国债流通市场的完善

A、存在的问题

B、逐步完善思路

第四节政府非税收入

一、概述

（一）涵义

政府等组织以非税方式筹集的用于特定用途的财政性资金。

按是否包括债务收入分为：广义的非税收入

狭义的非税收入

（二）特征

1、灵活性

2、变动性

3、特殊性

（三）类型

1、按现行预算管理办法分：预算内非税收入、预算外非税收入和制度外非税收入；

2、按取得收入的依据不同分为：规费收入、使用费收入、校正性收入和国有资产收入；

3、按收入的来源和构成情况分：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入及政府财政资金产生的利息收入等；

4、按性质不同可分为：强制性非税收入和产权性非税收入。

（四）取得依据

1、行政事业性收费收入——补偿准公共产品的提供成本

2、校正性收入——政府行使职权、校正负的外部效应的经济手段

3、国有资产、资源收入——国有产权收益

二、政府非税收入内容

（一）行政事业性收费

1、概念

是政府行政机关或公共事业单位在依法行使其职权的过程中，按照规定对特定对象实施管理或提供服务时收取的费用，主要包括行政性收费和事业性收费。

2、特征

（1）主体的分散性

（2）收费的有偿性

（3）定价的垄断性

3、类型

（1）按资金来源

资源性收费工本费

行政性收费（规费收入）管理性收费

证照性收费特许权收费

事业性收费（使用费）

其他收费专项收费

规费收入

（1）概念

狭义：行政规费和司法规费。是国家行政机关在依法行使管理职权的过程中，因提供某种特殊服务或实施社会管理而按规定向有关对象收取的一定费用。

广义：行政和司法规费以外，还包括教育、卫生、公园、道路等社会公共事业所提供服务的收

费和提供公共设施收取的使用费。

（2）规费与税收的比较

同：都是具有强制性的财政收入。

异：征收的对象、资金用途、方式、审批权限等不同。

●特许经营收入

政府依法给予企业、组织或个人以某种行为或营业活动的特别许可权利所征收的费用。●公共工程受益费

政府对公共设施受益区域内的受益者按所得利益大小征收的费用，用以部分或全部抵充该项公共设施的投资。

国有资产的内容

（2）按审批权限

国家法律规定的项目

国家收费项目国务院有关法规、文件规定设立的项目

财政部与国家计委联合下达的项目

省级人大批准的项目

省级收费项目省级人民政府批准的项目

省级财政部门与物价部门批准的项目

（3）按收入归属

中央收费项目

地方收费项目

中央与地方共享收费项目

（4）按收费的部门或单位

4、改革思路

（1）积极推进政府机构改革。

（2）对收费项目实行分类改革。

（3）扩大预算管理的范围。

（4）加强收费管理的法制建设。

（二）政府性基金

1、概念

指依照法律制度并经有关部门批准设立，凭借行政权力或政府信誉，由政府或所属部门向单位和个人征收的具有专项用途的财政资金。

2、特征

（1）收支的对应性

（2）使用的专项性

（3）设立的灵活性

（4）主体的分散性

3、类型

（1）按管理主体不同

中央政府性基金

地方政府性基金

（2）按基金用途不同

维持性基金

发展性基金

（3）按形成来源不同

一般预算基金

专项收入基金

4、管理

（1）预算内收入的政府性基金——编制基金预算，进行专项预算管理。

（2）预算外收入的政府性基金——单位的部门预算管理，积极推进专户储存和收支两条线的管理。

（3）加强财务审计和价格监督。

（三）国有资产收益

1、概念

A、国有资产

（1）广义国有资产

即国家财产和财产权利，是国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得，或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利。

包括——

经营性资产

概念：指从事产品生产经营和流通等服务活动，以盈利为目的，依法经营和使用的产权属于国家所有的一切财产。

特征：盈利性、流动性和多样性

非经营性资产

概念：指行政事业单位占有使用，以非盈利为目的产权属于国家所有的一切财产。

特征：使用的非盈利性、形成的无偿性和经营的流转性

●资源性资产

概念：指在人们现有的认识、科技水平条件下，经过开发能给人们带来一定经济价值的自然资源。

我国的主要特征：品种稀缺、数量有限、分布失衡

此外，我国的国有资产还包括为国家所有的版权、商标权、专利权等无形资产和历史文化遗产等。

（2）狭义国有资产

即经营性国有资产，是企业或行政事业单位使用国有资产、资源进行经营的各种类型的财产或财产权利。

包括——企业中的国有资产、行政事业单位的非经营性资产转作经营的资产、资源性资产中投入生产经营的资产

B、国有资产收益

政府凭借国有资产所有权取得的收益。

2、国有资产收益的内容

（1）经营性国有资产收益

一是税后利润类收益

国有企业利润分配制度

一、国家财政与国有企业的关系

1、国有企业对国家财政的缴纳

2、国家财政对国有企业的拨付

二、国有企业利润分配制度的演进

统收统支制——企业基金制——利润留成制——利改税制度——承包制——税利分流制度起始建国初 1978年 1979年 1983年第一步 1987年 1988年

时间 1984年第二步

国家参与国有企业利润的分配采取税收和上交利润两种形式：先向国家交税，再向投资者分配利润。

项目国家的身份依据标准参与国民收入分配体现税金社会管理者国家权力税法规定二次分配社会利益利润企业资产所有者所有者权益国有资产所占比例初次分配财产权力

二是产权转让处置类收益

三是租金类收益

（2）非经营性国有资产收益

（3）资源性国有资产收益

3、国有资产管理体系

中央级国有资产监督管理委员会原中央企业工委下的国有企业

地方级国有资产监督管理委员会其余国有企业

国资委（出资人，代表国家行使所有者权益，履行出资人职责）

授权成立

国资经营公司（经营者，代表国资委经营）

所有者身份进入

国企董事会

（四）彩票公益金

1、涵义

彩票：是政府为支持社会公益事业发展而特许专门机构垄断发行，供人们自愿选择购买，并按照事前公布的规则取得中奖权利的有价凭证。

彩票公益金：是政府为支持社会公益事业发展，从彩票销售额中按规定比例提取的专项财政资金。

2、我国彩票公益金类型

（1）福利彩票公益金

（2）体育彩票公益金

3、管理

（1）彩票监管、发行、销售机构

监管部门——财政部

发行部门——民政部和国家体育总局

销售机构——各级彩票管理中心

（2）彩票公益金的管理

分成比例

管理办法

（五）罚没收入

1、概念

亦称罚没和追回赃款赃物收入，是国家行政机关、司法机关或授权机构依据有关法律法规对违法者实施处罚、惩戒所取得的罚没款及处理赃款赃物的变价收入。

2、特征

（1）强制性

（2）无偿性

（3）变化性

（1）按构成项目分：罚款、罚金、没收财产、没收赃款赃物和追回赃款赃物变价收入等。（2）按存在形态分：货币、证券和实物等收入形式。

（3）按执法部门分：政法机关罚没收入、行政执法机关罚没收入和其他经济管理部门罚没收入。（4）按管理级次分：中央罚没收入、地方罚没收入。

4．范围

（1）生产领域

（2）流通领域

（3）财经领域

三、政府非税收入管理

（一）现状分析

1、积极作用

（1）增加财政收入

（2）补充税收调节

（3）弥补资金缺口

2、存在问题

（1）规模失控，加重了经济主体的负担。

（2）导致财政收入结构失衡，降低了财力使用效率。

（3）管理混乱，滋长了部门、行业不正之风和腐败。

（二）监督管理

1、加强政府非税收入管理的思路

（1）调整和完善分级预算管理体制

（2）建立规范的非税收入征管体系

2、完善政府非税收入管理的措施

（1）推进行政管理体制改革

（2）深化财政投融资体制改革

（3）加强法制建设和制度规范

财政学案例教学_第三章公共财政支出__第一节公共财政支出概论

第三章公共财政支出 第一节财政支出概述 一、公共财政支出规模扩张 公共财政支出，是公共部门为从事经济活动所消耗的一切费用的总和。因此，公共支出规模反映出公共部门从事经济活动的范围。由于公共支出是社会总需求的重要组成部分，税收又是公共支出的补偿来源，因而公共支出规模会对经济运行产生很大的影响。 1 、公共支出最优规模的局部均衡分析 2、公共支出最优规模的一般均衡分析 3、公共支出规模扩张 （1）公共支出增长：需求角度的解释 政府活动扩张理论 梯度渐进增长理论 发展阶段增长理论 （2）公共支出增长：供给角度的解释 非均衡增长理论 官僚垄断理论 二、公共支出规模控制 1、预算监管制度 2 、零基预算制度 3 、政府采购制度 政府采购又称公共采购，是指各级政府及其所属单位以公开招投标为

主要方式，从国内外市场上购买商品、劳务和工程的行为。 三、公共支出结构分析 公共支出结构是指各类公共支出项目在总支出中的构成及其比例。 1、购买性支出与转移性支出 购买性支出又称消耗性支出，是指公共部门购买商品和劳务的支出，如行政管理支出、基础设施投资支出等。 转移支出是公共部门对私人部门的补助支出，如失业救济金、企业补助金等。 2、经常支出与资本支出 经常支出是维持公共部门运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。 资本支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出。如用于道路、办公楼建设的支出，用于购买汽车、复印机等办公设备的支出。

案例一 案例名称：广东省的预算透明度有多高 ——析论人大对政府预算的监督 案例来源：根据《南方日报》2003年1月16日及《钱江晚报》2009年10月25日的报道编写 案例内容： 预算透明度是公民知情权发展的结果。知情权对政务公开的要求，直接产生对政府财政预算透明度的要求。2001 年，国际货币基金组织（IMF）推出了《财政透明度手册修订版》，对财政预算透明度进行了一般性的总结与规范，并提出了政府预算财政透明度的四项基本要求：对政府作用和责任的澄清、公众获得信息的难易程度、预算编制执行和报告的公开与对真实性的独立保证。为了推动各成员国提高财政预算透明度的工作，国际货币基金组织总结相关经验，发表了《财政透明度良好行为准则》和《财政透明度问卷》。这为我们分析财政预算透明度状况、进行相关政策设计提供了一个有用的工具。 多年来，各级政府向人大递交的预算报告很简单。但是，广东省在提高预算透明度方面一直走在前面。2001年政府首次向省人大提交部门预算，但只涉及7个部门；2002年扩展到27个部门；2003年提交的省级部门预算单位预算表有3厘米厚，605页，公开了102个单位220亿元的资金。 案例分析： 早就听说国外的政府递交给议会审议的预算十分详尽。德国预算

福师公共财政学在线作业一满分答案

福师公共财政学在线作 业一满分答案 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 政策过程的首要阶段是( )。 A. 政策咨询 B. 政策制定 C. 政策执行 D. 政策评估 满分：2 分 2. 如何正确理解财政平衡（） A. 收支大体平衡，略有少量赤字 B. 收大于支，略有结余 C. 收支相抵，不多不少 D. 是绝对收支相等 满分：2 分 3. 在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A. 先发展，后维持 B. 先维持，后发展 C. 兼顾维持和发展 D. 视具体情况而定 满分：2 分 4. 系统论的创始人是( )。 A. 贝塔朗菲 B. 拉斯韦尔 C. 西蒙 D. 林德布洛姆 满分：2 分 5. 大卫?伊斯顿等人提出的公共政策模型是( )。 A. 系统理论模型 B. 渐进主义模型 C. 过程模型 D. 团体理论模型 满分：2 分 6. 财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A. 统收统支

B. 划分收支，分级管理 C. 分级包干 D. 财政收支包干 满分：2 分 7. 政策方案形成的中心环节是( )。 A. 政策问题 B. 政策议程 C. 政策规划 D. 政策方案抉择 满分：2 分 8. 下列不属于对流转额课税的是（） A. 增值税 B. 营业税 C. 所得税 D. 消费税 满分：2 分 9. 我国消费税的纳税环节是（） A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节 满分：2 分 10. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（） A. 动用财政结余 B. 向银行透支 C. 增加税收 D. 发行国债 满分：2 分 11. 在政策系统中被称之为“智囊子系统”或“参谋子系统”的是( )。 A. 信息子系统 B. 咨询子系统 C. 决断子系统 D. 执行子系统 满分：2 分 12. 财政产生的根本原因是（）

南开大学出版社 张志超《财政学》03第三章财政支出课后习题答案

一、名词解释 私人产品 私人产品是指在均衡状态下，设X i 是第i 种商品的总供给，X i h 是消费者h 对该种商品的消费，如果有∑=h i h i X X ，也就是说某人消费增加一个单位必然 会使他人的消费减少一个单位，则该种商品属于私人产品。私人产品有下列两个特征。第一，竞争性消费。所谓竞争性消费是指消费某种私人产品的个人必须支付既定的（不受单个消费者影响的）价格，或者他愿意按照现行市场价格进行支付以取得对该产品的消费权。那么，无法或者不愿意按照现行市场价进行支付的个人就被排斥在外，不得不放弃对该产品的消费。第二，排他性消费。所谓排他性消费是指获得某种私人产品消费权的个人，便拥有了对该产品的唯一享受权，即其他人不能同时再消费这一产品。 公共产品 公共产品是指在均衡状态下，如果X i 是第i 种商品的总供给，X i h 是消费者h 对该种商品的消费，如果有i h i X X =，即每个人对该种商品的消费并不会导致任何其它人对该种商品消费的减少。则称该种商品为公共产品。 和私人产品不同，公共产品不具有消费的竞争性和排他性，如最典型的公共产品电视节目，电视台提供多少电视节目，在信号可接收范围内的每个消费者就能接收多少电视节目。一个人的消费完全不影响另一个人的消费。 免费搭乘 免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。 免费搭车现象缘于公共物品生产和消费的非排他性和非竞争性。 免费搭车行为往往导致公共物品供应不足。 Hotelling-Downs 模型 Hotelling-Downs 模型假定：在两党竞争情况下，理性经济人“范示”所塑造的候选人的目标是赢得尽可能多的选票数——“各党派为赢得选举而制定政策，而不是为了制定政策而赢得选举”；选民的偏好可以用单一维度表示，选民偏好的分布是单峰的、对称的；不存在弃权——所有人都投票支持最接近于自己偏好位置的候选人。这样，每个候选人为了赢得尽可能多的选票数必然走向中位数选民所偏爱的位置。说明直接民主制下的中间投票人定理在这里仍然成立，用一种代表制来代替一种直接全民选举将不会对结果产生任何影响，两者都只是反映中间投票人的偏好。

公共财政学在线作业A、B

公共财政学在线作业A、Ｂ

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公共财政学＿在线作业_A最终成绩:１00.０ 一单项选择题 1. 公共收入按照管理方式的不同分为（) (5．0 分) 中央收入和地方收入 经常性收入和临时收入 国内收入和国外收入 预算收入和预算外收入 ?知识点: 用户解答: 预算收入和预算外收入 2．公共收入的最佳形式是（) (5．0分) 税收收入 共有资产收入 公债收入 使用费 知识点: ?用户解答：税收收入 3. 社会保障的强制性特征主要体现在( ) （５.０分) 社会保险 社会救济 社会福利

社会抚恤 知识点: 用户解答: 社会保险 4. 我国现行企业所得税采用的是（） (５.0 分） 比例税率 超额累进税率 定额税率 全额累进税率 ?知识点: 用户解答: 比例税率 ５.高税率不等于高税收，低税率不等于低税收的原理,是在下述的原理中说明的: （） （5.0分) 哈罗多――多马模型 理性预期理论 永久性收入理论 拉弗税收曲线原理 知识点: ?用户解答：拉弗税收曲线原理 ６.9７年“东南亚金融危机”发生后，我国主要实行:( ) (5．0 分) 积极性公共财政政策

消极性公共财政政策 “中性”公共财政政策 紧缩性公共财政政策 知识点: 用户解答：积极性公共财政政策 ７．当商品的供给弹性大于需求弹性，税负（）（5.0 分) 不转嫁 易向后转嫁 由纳税人自己负担 易向前转嫁 知识点: ?用户解答：易向前转嫁 8. 文、教、科、卫支出具有( ) (5.0 分） 生产性 非生产性 购买性 转移性 ?知识点： 用户解答：非生产性 ９. 税负转嫁的程度取决于（） (５．0分)

财政学第三章财政支出规模与结构分析习题集..

第三章 财政支出规模与结构分析 一、单选题 1、我国新的《政府收支分类科目》按（ ）设置三级科目。 A.支出功能 B.行业用途 C.政府职能 D.经济性质 【答案】A 2、我国现行政府预算支出按功能分类的类级科目综合反映了政府的（ ）。 A.具体事项 B.职能活动 C.收入数量 D.资金转移 【答案】B 3、将财政支出分为购买性支出与转移性支出的划分标准是（ ）。 A.支出产生效益的时间 B.财政支出与经济活动的关系 C.财政支出的规模 D.支出的具体用途 【答案】B 4、从理论上说，经常性支出的补偿方式（资金来源）主要是（ )。 A.税收 B.国债 C.收费 D.贷款 【答案】A 5、公式：1 1 1(%)----= ?= ?n n n n G G G G G G 表示的是( )。 A.财政支出增长率 B.财政支出增长弹性系数 C.财政支出增长边际倾向 D.财政支出占GDP 的比重 【答案】A 6、公式 (%) (%)G D P G E g ??= 表示的是（ ）。 A.财政支出增长率 B.财政支出增长弹性系数 C.财政支出增长边际倾向 D.财政支出占GDP 的比重 【答案】B 7、公式 GDP G MGP ??= 表示的是（ ）。 A.财政支出增长率 B.财政支出增长弹性系数 C.财政支出增长边际倾向 D.财政支出占GDP 的比重 【答案】 C 8、我国新的《政府收支分类科目》（2011年）按支出功能设置三级科目，没有设置的科目级别是（ ）。 A.类级 B .款级 C.目级 D.项级

【答案】Ｃ 9、按国际货币基金组织对财政支出的经济分类方法，下列不产生效益的是（）。 A.经常性支出 B.资本性支出 C.利息支出 D.净贷款 【答案】Ｃ 10、下列不属于经常性支出项目的是（）。 A.公务员的工资人员经费 B.公用经费 C.资本支出 D.社会保障支出【答案】Ｃ 11、下列不属于经常性支出的项目是（）。 A.办公费 B.人员工资 C.基建支出 D.社会保障支出 【答案】Ｃ 12、资本性支出的补偿方式主要有两种，一是税收，另一种是（)。 A.收费 B.投资利息收 C.国债 D.贷款 【答案】Ｃ 13、下列属于转移性支出的是（）。 A.国防支出 B.行政管理支出 C.捐赠支出 D.建筑水利工程支出 【答案】C 14、下列属于购买性支出的是（）。 A.补助支出 B.捐助支出 C.债务利息支出 D.行政管理支出 【答案】Ｄ 15、下列属于购买性支出的是（）。 A.国防支出 B.补助支出 C.社会保障支出 D.债务利息 【答案】A 16、下列属于购买性支出的是（）。 A.建筑水利工程支出 B.财政补贴支出 C.转移性支出 D.债务利息支出【答案】Ａ 17资本性支出的资金来源除了国债外，主要来自（)。 A.税收 B.使用费 C.国债 D.投资利息 【答案】Ａ 18、下列属于转移性支出的是（）。 A.建筑水利工程支出 B.行政管理支出 C.补助支出 D.国防支出【答案】Ｃ 19下列属于转移性支出的是（）。 A.修建铁路工程支出 B.国防支出 C.文化教育卫生支出 D.债务利息支出【答案】Ｄ

公共财政学_在线作业_2

公共财政学_在线作业_2 交卷时间：2016-10-12 11:57:43 一、单选题 1. (5分)纳税能力相同的人应缴纳相同的税收，体现了税收的（）原则。 ? A. 横向公平原则 ? B. 效率原则 ? C. 纵向公平原则 ? D. 中性原则 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案A 解析2. (5分)国家财政参与收入分配和资源配置凭借的是（） ? A. 政治权力 ? B. 经济权力 ? C. 财产权力 ? D. 军事权力 纠错

得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案A 解析3. (5分)文、教、科、卫支出具有（） ? A. 转移性 ? B. 非生产性 ? C. 购买性 ? D. 生产性 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案B 解析4. (5分)公共收入按照管理方式的不同分为（）? A. 经常性收入和临时收入 ? B. 国内收入和国外收入 ? C. 中央收入和地方收入 ? D. 预算收入和预算外收入 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析

答案D 解析5. (5分)既可由政府提供，也可由私人提供的产品是（）? A. 准公共产品 ? B. 纯公共产品 ? C. 所有产品 ? D. 纯私人产品 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案A 解析6. (5分)厂商排放污染物所带来的外部效应属于（）? A. 生产的外部正效应 ? B. 消费的外部负效应 ? C. 生产的外部负效应 ? D. 消费的外部正效应 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案C 解析7. (5分)我国现行增值税属于（）

财政学第三章政府预算练习题及答案

第三章练习题 一、判断以下各陈述的正误 1、政府制定财政预算的主要目的在于，为完成政府财政政策目标而确定财政活动重点及其优先顺序，并且据此监控财政活动进程。（） 2、1945年美国联邦政府预算局局长史密斯提出了政府预算八原则，或称为预算管理原则，是对传统预算原则的完全替代。（） 3、按政府级别分类，可把预算划分为总预算和分预算。（） 4、古典经济学家之所以不主张政府实行赤字预算，主要出于两种基本考虑：一是政府财政出现赤字就要发行公债，发行公债不仅会减少私人投资，而且还会带来通货膨胀的危险；二是财政赤字本质上属于经济生活中的巨大浪费，应该严加控制。（） 5、凯恩斯主义的财政理论认为，不管国民经济形势如何，政府坚持保持年度预算收支平衡，不仅不会加剧宏观经济的波动，而且能够稳定宏观经济运行。（） 6、提倡“非平衡预算”的经济学家，不仅反对年度预算平衡，而且并不指望政府在使预算发挥熨平经济周期作用的同时，实现预算的周期平衡。（） 7、单式预算组织形式的基本特点是：（1）将政府各种财政收入与支出分别汇集，并分别编入各自的预算报表内。（2）按照财政收支的经济性质，分别进行总额预算。（）

8、美国预算周期的特点是，在日历年的每一个时间点上，都有3到4个预算周期并存运行。（） 9、美国是一个三权分立的国家，国会作为独立的立法机构，它与总统在预算决策的最终决策活动中起着几乎同等的作用。国会和总统之间这种相互制约的政府预算制度，实际已经把政府财政活动、尤其是财政支出活动置于国民、代议机关的监控之下，该制度在防止政府预算规模失控，减少财政资源的浪费，约束个别官员、政府机构的随意性行为等方面均能发挥积极作用。（） 10、美国政府的预算的执行要遵循严格的法律和程序进行，各类政府部门只能按照法定拨款数额组织各自的开支，不能超过预算授权，但是，某些开支活动可以不按照国会预算审议结果所规定的用途或目的进行。（） 二、选择题（从以下各题所给答案中挑选出所有被认为是正确的答案） 1、以下对于预算的描述正确的有（） A、预算是关于政府的收入和开支计划 B、预算是关于政府借款或偿还借款的计划 C、预算说明公共财政活动对国民经济生活的影响 D、预算说明预期国民经济活动对公共财政的影响 E、预算是关于政府财政活动的一种历史记录 2、按照古典经济学及其预算平衡理论，政府进行其财政预算编制时一般遵循以下（）原则。 A、预算的完整性 B、预算的年度性 C、预算的灵活性 D、预算的可靠性 E、预算的公开性 F、预算的明确性

中农大公共财政学_在线作业_1

2016中农大公共财政学_在 线作业_1 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

公共财政学_在线作业_1 交卷时间：2016-10-04 09:38:16 一、单选题 1. (5分)下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（） A. 中央收人占GDP比重 B. 财政支出占GDP比重 C. 地方收人占GDP比重 D. 财政收入占GDP比重 纠错 得分：0 知识点：公共财政学 展开解析 2. (5分)按计税依据不同，税收可分为从价税和（） ? A. 从量税 ? B. 价外税 ? C. 货币税 ? D. 价内税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学

展开解析 3. (5分)在市场经济体制下，资源配置主要依靠（） ? A. 财政配置 ? B. 计划配置 ? C. 市场配置 ? D. 调节经济结构机构配置 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 4. (5分)政府公共收入中最多的收入是（） ? A. 政府收费 ? B. 国有经济收入 ? C. 公债 ? D. 税收 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析

5. (5分)世界各国均实行：（） ? A. 复式预算 ? B. 充分就业预算 ? C. 单式预算 ? D. 零基预算 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 6. (5分)社会保障的强制性特征主要体现在（） ? A. 社会福利 ? B. 社会抚恤 ? C. 社会保险 ? D. 社会救济 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 7.

(5分)一般地，（）的税收负担具有累进性。 ? A. 所得税 ? B. 商品税 ? C. 财产税 ? D. 行为税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 8. (5分)下列几种产品中属于纯公共产品的是（） ? A. 公园 ? B. 国防 ? C. 高速公路 ? D. 食品 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 9. (5分)公共财政应当更多地体现（）

第三章--财政收入(财政学)教学提纲

第三章财政收入 第一节概述 一、涵义 1、概念 政府为满足支出的需要，依据法律规定的权力或经济对等原则，通过国家财政集中的一切货币收入。 两层意思： 其一，公共资金 分为：a、广义的财政收入——政府的一切收入。 b、狭义的财政收入——政府在一个财政年度内的各项定期收入。 其二，活动：政府组织财政收入、筹集财政资金。 2、作用 第一，公共财政的基础环节。 第二，政府理财的重要活动。 第三，宏观调控的主要工具。 第四，对经济主体影响重大。 二、分类 （一）按取得收入的具体方式分——财政收入的形式 1、税收收入 政府以社会服务者的身份，凭借其权力，按照法律规定的标准，参与国民收入分配而无偿取得的财政收入。 财政收入的主要形式 2、债务收入 也称公债或国债收入，是政府以债务人的身份，通过信用方式有偿取得的财政收入。 方式：发行债券、直接借款 财政收入的特殊形式—— 与税收比： 与私债比： 3、非税收入 除税收收入、债务收入以外的财政收入，主要包括公共收费、罚没收入、国有资产收益和其他非税收入等。 （二）按收入稳定程度分 1、经常性收入 在财政年度可稳定获得的收入，包括税收、公共收费等； 2、临时性收入 在财政年度不稳定的收入，如公债收入和捐赠收入等。 （三）按收入来源分 所有制 按企业的 产业与部门 好处：体现不同经济主体对财政收入的贡献程度，有助于寻求增加财政收入的最佳途径。（四）按收入征收的政府级别分 中央财政收入 省(直辖市、自治区)财政收入 市(地级市)财政收入 地方财政收入县财政收入 乡镇财政收入

好处： 有利于分清各级政府的财权与事权； 有助于了解各级政府的经济实力和宏观调控能力。 （五）按收入管理方法分 1、预算（内）收入 纳入国家预算管理的财政收入，如税收收入等，是国家的主导财力。 2、预算外收入 未纳入国家预算管理的财政收入。 按国家1996年颁布的《国务院关于加强预算外资金管理的决定》规定，预算外资金，是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。是国家财力的补充。 3、制度外收入 又称非预算收入，预算外收入之外的乱收费、乱罚款和乱摊派所形成的收入。 三、财政收入规模 1、概念 一定时期内政府通过财政集中的一切财政资金量。 2、判断最优财政收入规模的标准： （1）最小化的财政收入规模 （2）最能体现现有财政收入分配制度要求的财政收入规模 （3）与实现“以支定收”与“以收定支”财政分配原则相适应的财政收入规模 （4）实现社会投资、社会资源利用效率、社会福利等最大化目标，正确处理公共部门经济与私人部门经济关系，并处于经济社会均衡状态下的财政收入规模。 3、财政收入规模的衡量 A、衡量财政收入规模的指标 财政收入绝对规模：一定时期内政府各种财政收入的总量，主要反映政府的财力大小。 财政收入相对规模：一定时期内政府的财政收入占GDP（或国民收入）的比重，主要反映政府集中财力的能力。 B、财政收入规模的合理界限 （1）最高限： 财政收入规模增长< 国民收入增长量 （2）最低限： 财政收入数量>上年财政收入数量 4、影响财政收入规模的因素 （1）剩余产品率 经济发展水平 生产技术水平 （2）财政集中度 生产资料所有制形式国有企业——高 非国有企业——低 政府职能大——高 小——低 ●经济管理体制模式计划体制——高 市场体制——低 ?政府分配政策与制度 （3）价格因素

财政学第三章

For personal use only in study and research; not for commercial use 第三章 一、单项选择题： 1．对任何一个消费者而言，他消费的公共产品的数量即是（） ①该公共产品的部分数量②该公共产品的总量③该公共产品的最低量④该公共产品的特定量 2. 政府的公共支出（） ①只能用于提供公共产品②主要用于提供公共产品和混合产品③主要用于提供公共产品和私人产品④只能用于提供部分混合产品 3．公共支出的挤出效应在经济生活中，（） ①通常指公共支出的负面效应②通常指公共支出的正面效应③通常指公共支出的替代效应④可能产生负面效应，也可能产生积极效应 4．消费政府提供的公共产品，（） ①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车” ④需要社会付出一定的代价 5．混合产品的供给，（） ①只能由政府来提供②只能由社会成员来提供③既可以由政府部门提供，也可以由私人部门通过市场来提供④只能由市场主体来提供 6．财政分配中的量入为出的含义是（） ①以财政收入总量来安排财政支出②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入③以国债来保证财政支出④以增加税收来保证财政支出 7．量出为入的财政思想是指应根据（） ①国家财政收入来确定财政支出②国家最基本的财政支出来确定财政收入规模③国家的需要来确定财政收入④国家最基本的财力来确定财政支出 8．财政支出中的效益原则首先是指要实现（） ①经济效益②经济效益和社会效益③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益 9．财政支出所强调的公平原则是（） ①经济公平②社会公平③经济公平与社会公平④社会的绝对公平 10．最为典型的混合产品是指（） ①只能为私人消费的产品②可以为每一个人无偿使用的产品③不具有拥挤性的公共产品④具有拥挤性

福师11春学期《公共财政学》在线作业一 二答案

1. 不属于财政的基本职能的是（）D. 公平与效率的均衡 2. 财政资源配置职能主要是为了取得（）C. 经济与社会效益 3. 土地增值税实行（）B. 超率累进税率 4. 公共产品与私人产品是社会产品中典型的两极。但也有些产品是兼备公共产品与私人产品的特征，因而可称之为（）A. 混合产品 5. 社会保障经费应该是（）D. 由企业、国家、个人承担 6. 公债最初的功能是（）A. 弥补财政赤字 7. 下列财政支出中，属于经济建设支出的是（）D. 企业挖潜改造资金支出 8. 财政与经济的关系主要表现在（）D. 财政政策与经济兴衰的关系以及财政对经济运行的调节 9. 财政对企业的亏损补贴，应针对（）A. 政策性亏损 10. 我国增值税的基本税率（）C. 17% 11. 下列属于补偿性支出的项目有（）C. 企业挖潜改造资金 12. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）B. 向银行透支 13. 以下哪项不是公共物品的特点( ) D. 使用的无偿性 14. 如何正确理解财政平衡（）B. 收大于支，略有结余 15. 社会保障体系中，（）不与财政发生直接关系B. 个人储蓄保障 16. 市场经济条件下，资源配置中起主导作用的是（）A. 市场 17. 属于财政收入中的专项收入的是（）A. 教育费附加收入 18. 在资本主义社会，财政分配采取的形式是（）C. 价值形式 19. 当总需求>总供给经济呈剧烈波动，应采用（）B. 双紧 20. 国家征税凭借的是（）A. 国家的政治权力

1. 社会保障制度的内容包括（） A. 社会保险 B. 社会福利 C. 社会救济 D. 优抚安置 E. 社会互助 2. 我国财政收入形式包括（） A. 税收收入 B. 国有资产收益 C. 债务收入E. 其他收入 3. 财政补贴主要包括（） A. 无偿支付给企业和个人的资金 B. 实物补贴 C. 购买补贴 D. 税收支出和财政贴息 E. 规章制度补贴 4. 按财政支出的最终用途分类，财政支出可分为（） C. 补偿性支出 D. 消费性支出 E. 积累性支出 5. 下列支出中，哪些属于投资性支出（） A. 基本建设支出 B. 挖潜改造资金支出 C. 增拨流动资金 D. 国家储备 6. 财政支出按在国民经济和社会发展中的作用分类，可分为（） B. 社会补偿性支出D. 积累性支出E. 消费性支出 7. 衡量国债规模相对指标有（） A. 国债依存度 B. 国债负担率 C. 国债偿债率 8. 下列属于政府非税收入的是（） A. 行政事业性收费收入 B. 政府性基金收入 C. 国有资产收益收入 D. 彩票公益金收入 E. 罚没收入收入 9. 税收的基本特征是（） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 10. 在市场化发行方式下，国债发行规模的主要经济性制约因素是（）

第七版财政学第三章 财政支出规模与结构分析

第三章财政支出规模与结构分析 名词解释 财政支出功能分类：我国依据国家职能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。 财政支出经济分类： 购买性支出：政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，此类支出为购买性支出。转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移，主要有补助支出、捐献支出和债务利息支出。 财政支出增长弹性系数：指财政支出增长率和GDP增长率之比。弹性系数>1，表示财政支出增长速度快于GDP增长速度。公式表示为：Eg=△G(%)/△GDP(%) 财政支出增长边际倾向：表明财政支出增长额和GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一个单位同时财政支出增加多少分，或财政支出增长的比例。公式为：MGP=△G/△GDP 简答 1.试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。 答：瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长。可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出 占GDP的比重也会相应提高。 可以理解为如图的关系。 瓦格纳的结论认为，现代工业的发展会引起 社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的 扩张。他把导致政府支出增长的因素分为政治因 素和经济因素。 2.试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。 答：改革开放后，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑又逐年回升的特征。这种发展变化的趋势明显体现了经济体制转轨的特征。 我国经济改革初期之所以逐年下滑，是经济体制转轨的必然结果，即为了改变计划经济时期政府包的过多、统得过死的局面，调整政府职能和分配格局，激发经济活力，推进经济体制改革；一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道，随着经济改革的逐步到位和GDP的增长，逐年下滑趋势理应逆转，即下降的趋势会在某一时点中止，转而回升。 3.试述影响财政支出规模的宏观因素。 答：经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素。 （1）经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。 （2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否

财政学第3章财政支出总论作业参考答案

财政学第3章财政支出总论作业 一、名词解释 公共产品——指指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费可得性的那类物品；每个人对该种公共品的消费都不同时减少他人的消费量。公共产品是指在消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。 林达尔均衡——指如每一个社会成员都能按照自己获得的公共产品的边际效益的大小来分担提供这些公共产品所需要的费用，则公共产品的供给可以达到最佳的效率水平。 瓦格纳法则——指随社会经济的发展，公共支出呈现一种不断增长的长期趋势。而政治因素和经济因素是公共支出不断增长的原因。国家活动规模日益扩大是公共支出不断增长的政治因素，工业化、城市人均收入的提高是公共支出增长的经济因素。 挤出效应——指增加一定数量的政府财政支出，就会减少相应的非政府部门的投资，而总需求没有变化。 购买支出——指政府在市场上购买商品与劳务的各类支出。此类支出包括消费性支出和投资性支出，前者主要是指政府机关日常行政活动所需商品与劳务的支出，后者主要是指政府用于公共工程投资所需商品和劳务的支出等。 政府消费支出——是指政府为了保证国家安全，维护社会秩序，促进科学、教育、文化、卫生等社会事业的发展而安排的财政支出，又称为社会性消费支出。政府消费支出主要包括行政管理支出、国防支出以及科教文卫支出。 政府投资支出——指政府为了实现其职能，作为特殊的投资主体，为促进国民经济各部门的协调发展，实现经济社会发展战略，利用财政支出对特定部门进行的投资活动。政府投资支出是财政支出的重要组成部分，主要包括基础产业支出、发展农业支出和国家物资储备支出等。 二、简述题 1、分析影响财政支出规模扩张的主要因素。 （一）政治原因 1、国际政治的复杂化。国际政治经济问题转化为国内的政治经济问题，为了化解国际政治危机及影响，各国政府不得不增加财政支出。 2、国家职能的扩大化。随着各国经济的发展与国家间相互联系的加强，国家职能迅速扩张，政府职能机构不断增设，导致财政支出规模不断扩大。 （二）经济原因

公共财政学_在线作业_1

95分 一、单选题 1. (5分)下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（）? A. 财政支出占GDP比重 ? B. 地方收人占GDP比重 ? C. 中央收人占GDP比重 ? D. 财政收入占GDP比重 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 2. (5分)按计税依据不同，税收可分为从价税和（） ? A. 从量税 ? B. 价外税 ? C. 价内税 ? D. 货币税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 3. (5分)在市场经济体制下，资源配置主要依靠（） ? A. 财政配置

? B. 市场配置 ? C. 计划配置 ? D. 调节经济结构机构配置 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 4. (5分)政府公共收入中最多的收入是（）? A. 税收 ? B. 政府收费 ? C. 公债 ? D. 国有经济收入 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 5. (5分)世界各国均实行：（） ? A. 零基预算 ? B. 充分就业预算 ? C. 单式预算 ? D. 复式预算 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析

6. (5分)社会保障的强制性特征主要体现在（）? A. 社会救济 ? B. 社会福利 ? C. 社会抚恤 ? D. 社会保险 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 7. (5分)一般地，（）的税收负担具有累进性。 ? A. 财产税 ? B. 商品税 ? C. 行为税 ? D. 所得税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 8. (5分)下列几种产品中属于纯公共产品的是（）? A. 公园 ? B. 高速公路 ? C. 国防

福师《公共财政学》在线作业一(满分答案)

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 政策过程的首要阶段是( )。 A. 政策咨询 B. 政策制定 C. 政策执行 D. 政策评估 满分：2 分 2. 如何正确理解财政平衡（） A. 收支大体平衡，略有少量赤字 B. 收大于支，略有结余 C. 收支相抵，不多不少 D. 是绝对收支相等 满分：2 分 3. 在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A. 先发展，后维持 B. 先维持，后发展 C. 兼顾维持和发展 D. 视具体情况而定 满分：2 分 4. 系统论的创始人是( )。 A. 贝塔朗菲 B. 拉斯韦尔 C. 西蒙 D. 林德布洛姆 满分：2 分 5. 大卫?伊斯顿等人提出的公共政策模型是( )。 A. 系统理论模型 B. 渐进主义模型 C. 过程模型 D. 团体理论模型 满分：2 分 6. 财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A. 统收统支

B. 划分收支，分级管理 C. 分级包干 D. 财政收支包干 满分：2 分 7. 政策方案形成的中心环节是( )。 A. 政策问题 B. 政策议程 C. 政策规划 D. 政策方案抉择 满分：2 分 8. 下列不属于对流转额课税的是（） A. 增值税 B. 营业税 C. 所得税 D. 消费税 满分：2 分 9. 我国消费税的纳税环节是（） A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节 满分：2 分 10. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（） A. 动用财政结余 B. 向银行透支 C. 增加税收 D. 发行国债 满分：2 分 11. 在政策系统中被称之为“智囊子系统”或“参谋子系统”的是( )。 A. 信息子系统 B. 咨询子系统 C. 决断子系统 D. 执行子系统 满分：2 分 12. 财政产生的根本原因是（）

财政学第三章

第三章购买性支出 主要内容 政权建设支出 文教科卫支出 基础设施投资支出 财政“三农”支出 财政投融资 第一节政权建设支出 一、行政管理与国防支出的经济属性 从经济学角度出发，以消费者和生产者两种不同主体来认识政府（行政支出）。 作为消费者，消耗社会资源（办公用品，雇员开支等）； 作为生产者，提供公共服务（法律，政策，秩序等）保证社会秩序，实现政府职能。 从社会经济的循环过程看 二、行政管理支出的概念与特点 1.概念 行政管理支出是国家财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出，是维持国家政权存在、保证国家各级管理机构正常运转所必需的费用，也是纳税人必须支付的成本。 2.特点 （1）属于管理性支出； （2）属于公共性支出； （3）属于消耗性支出； （4）支出具有刚性； （三）行政管理支出的内容 按政府职能区分：

1.行政管理费 2.公检法经费 3.武装警察部队经费 4.对外援助支出 5.外交外事支出 按用途区分： 1.人员经费 2.公用经费 （四）行政管理支出经济分析 1.行政管理支出规模分析 行政管理支出规模变化的一般规律 决定和影响行政经费支出的主要因素 （1）经济发展与财政收支水平 （2）社会事务与国内外环境变化 （3）政府职能与机构设置(人员规模) （4）通货膨胀与宏观政策 （5）行政支出范围与经费使用效率 （7）法制及预算的约束机制 2.行政管理支出用途结构分析 人员经费和公用经费 （五）行政管理支出的控制 1.建立合理高效的行政组织 2.实施严格的预算管理和指标控制 3.加强行政经费管理与监督 4.积极推行后勤等各项改革： 人、车、会、话、医 二、国防支出 （一）基本概念 国家防卫：是纯公共品，在消费过程中具有非排他性和非竞争性

陈共《财政学》第9版配套题库

陈共《财政学》第9版配套题库 陈共《财政学》（第9版）配套题库【考研真题精选＋课后习题＋章节题库】 目录 第一部分考研真题精选 一、概念题 二、判断题 三、选择题 四、简答题 五、论述题 第二部分课后习题 第一章财政学对象和财政职能 第二章财政学的基本理论问题 第三章国家预算和预算管理 第四章财政支出概论 第五章公共财政支出规模与结构分析 第六章经常性支出——财政购买性支出之一 第七章财政投资性支出——财政购买性支出之二 第八章财政转移性支出

第九章财政收入规模与构成分析 第十章税收原理 第十一章税收的经济效应 第十二章税收制度的演进和我国税制改革 第十三章我国现行税制 第十四章预算管理体制——中央与地方财政收支关系第十五章国债和国债市场 第十六章财政平衡和财政赤字 第十七章财政政策 第十八章开放经济下的财政问题 第三部分章节题库 第一章财政学对象和财政职能 第二章财政学的基本理论问题 第三章国家预算和预算管理 第四章财政支出概论 第五章公共财政支出规模与结构分析 第六章经常性支出——财政购买性支出之一 第七章财政投资性支出——财政购买性支出之二 第八章财政转移性支出 第九章财政收入规模与构成分析 第十章税收原理 第十一章税收的经济效应

第十二章税收制度的演进和我国税制改革 第十三章我国现行税制 第十四章预算管理体制——中央与地方财政收支关系 第十五章国债和国债市场 第十六章财政平衡和财政赤字 第十七章财政政策 第十八章开放经济下的财政问题 ? 试看部分内容 考研真题精选 一、概念题 1资本性支出[中央财经大学2011研] 答：资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。 这种支出的明显特点是，它的耗费的结果将形成长期使用的固定资产。所以，资本性支出不能全部视为当期公共物品的成本，因为它所形成的成果有一部分是在当期受益，但更多的是在以后的

财政学第三章

第三章购买性支出 主要内容政权建设支出文教科卫支出基础设施投资支出财政“三农”支出财政投融资 第一节政权建设支出 、行政管理与国防支出的经济属性从经济学角度出发，以消费者和生产者两种不同主体来认识政府（行政支出）作为消费者，消耗社会资源（办公用品，雇员开支等）；作为生产者，提供公共服务（法律，政策，秩序等）保证社会秩序，实现政府职能。从社会经济的循环过程看 二、行政管理支出的概念与特点 1. 概念 行政管理支出是国家财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出，是维持国家政权存在、保证国家各级管理机构正常运转所必需的费用，也是纳税人必须支付的成本。 2. 特点 （1）属于管理性支出； （2）属于公共性支出； （3）属于消耗性支出； （4）支出具有刚性； （三）行政管理支出的内容 按政府职能区分：

1. 行政管理费 2. 公检法经费 3. 武装警察部队经费 4. 对外援助支出 5. 外交外事支出 按用途区分： 1. 人员经费 2. 公用经费 （四）行政管理支出经济分析 1. 行政管理支出规模分析 行政管理支出规模变化的一般规律 决定和影响行政经费支出的主要因素（1）经济发展与财政收支水平 （2）社会事务与国内外环境变化 （3）政府职能与机构设置（人员规模） （4）通货膨胀与宏观政策 （5）行政支出范围与经费使用效率 （7）法制及预算的约束机制 2. 行政管理支出用途结构分析 人员经费和公用经费 （五）行政管理支出的控制 1. 建立合理高效的行政组织 2. 实施严格的预算管理和指标控制 3. 加强行政经费管理与监督 4. 积极推行后勤等各项改革： 人、车、会、话、医 国防支出 （一）基本概念

福师《公共财政学》在线作业一答案

福师《公共财政学》在线作业一-0001 试卷总分:100 得分:100 一、单选题(共20 道试题,共40 分) 1.通过视察、检查和组成针对特定问题的调查委员会而对政府各部门的政策及其执行情况进行监督的组织机构是( )。 A.立法机关 B.司法机关 C.行政机关 D.政党系统 答案:A 2.具有“思想库”、“外脑”、“智囊团”等称呼的组织是( )。 A.政策咨询机构 B.政策执行机构 C.政策监控机构 D.政策决策机构 答案:A 3.如何正确理解财政平衡（） A.收支大体平衡，略有少量赤字 B.收大于支，略有结余 C.收支相抵，不多不少 D.是绝对收支相等 答案:B 4.下列财政支出中，属于经济建设支出的是（） A.国防支出 B.文教卫生支出 C.财政补贴 D.企业挖潜改造资金支出 答案:D 5.一般被认为是公共政策动态运行的第一个环节，也是其他几个步骤的前提和基础的是( )。 A.问题的产生 B.对政策问题的认定 C.政策议程建立 D.政策方案规划 答案:B 6.系统论的创始人是( )。 A.贝塔朗菲 B.拉斯韦尔 C.西蒙 D.林德布洛姆

答案:A 7.将自己的成员选入立法机关，通过影响立法来影响并监控公共政策的制定。实施这种监控的组织机构是( )。 A.立法机关 B.行政机关 C.政党系统 D.利益集团 答案:C 8.效率评估是指( )。 A.政策成本与政策效能进行衡量的关系 B.政策收益与政策效能进行衡量的关系 C.政策成本与政策收益进行衡量的关系 D.政策效果与理想效果进行衡量的关系 答案:C 9.文教科卫支出的性质（） A.社会消费性支出 B.生产性支出 C.补偿性支出 D.积累性支出 答案:A 10.社会保障经费应该是（） A.由政府承担 B.由企业承担 C.由个人承担 D.由企业、国家、个人承担 答案:D 11.政策执行后对客体所产生的影响或结果进行的评估。这一评估是指( )。 A.效果评估 B.效率评估 C.内部评估 D.外部评估 答案:A 12.以下哪种不是我国中央银行的主要货币政策手段( ) A.再贴现率 B.公开市场业务 C.存款准备金 D.利率 答案:D

(完整word版)财政学第3章讲义

第三章―讲义 第三章财政支出规模和结构分析 （重点、难点）重点在财政支出的分类、财政支出的规模和结构；难点分析财政支出规模问题及增长趋势， 一、本章简介 主要阐述财政支出的一般理论，核心问题是探讨我国财政支出规模变化发展的特殊性原因。 二、重要名词 经济建设费社会文教费购买性支出移性支出财政支出增长弹性系数财政支出增长边际倾向 三、重点内容 1、了解财政支出按财政功能、按支出用途、按支出产生效益的时间的分类 2、重点掌握按经济性质的分类及其意义 3、理解我国财政支出规模发展变化的特殊性，理解影响财政支出规模的宏观因素 4、掌握经济改革后我国财政支出中购买性支出和转移性支出的变化情况及其成因 5、理解“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义 第一节财政支出分类 一、按财政功能分类 1 2 二、按支出用途分类

三、按经济性质分类――购买性支出与转移性支出(classification by economic features)

四、按支出产生效益的时间分类――经常性支出和资本性支出(classification by time when public expenditure obtains benefit)

五、国际分类方法(common classification methods used by other countries) 第二节财政支出规模分析 一、衡量财政活动规模的指标(measurements of fiscal activities)

二、财政支出规模发展变化的一般趋势(of public the common trends expenditure scope)