四星级酒店资金管理制度(2)

四星级酒店资金管理制度(2)

四星级酒店资金管理制度（二）

一、货币资金管理制度

(一)货币资金(亦可称现金)管理是酒店财务的一个重要组成部分，牵涉面广。因此必须加强管理，严格遵守财经纪律，以保证货币资金的正常使用和周转。

(二)酒店货币资金管理主要包括现金的管理和银行存款的管理。

（三）现金的管理。

(1)现金使用范围主要限于：○1支付工资、奖金及工资性津贴等。

○2支付差旅费。按银行规定的结算起点(一千元)以下的零星开支。

(2)对于营业收入中所取得的现金，规定由出纳进行清点并送银行。任何人都不得坐支现金。

(3)财务部在收支现金时，要严格审核现金收付凭证及所附单据是合法，数额是否完整，签字手续是否齐备等。对不符合制度规定的，应予以纠正或拒绝办理收付。

(4)认真做好库存现金保管工作。现金和有价证券必须放在银箱里以确保安全和完整无缺。

(5)各部门因工作需要配备备用金时，应向财务部提出申请，经财务部经理审核批准后由出纳负责办理。备用用金支出不得超过规定范围和业务内容不得移作他用或私人挪用，支出主管对各部门备用金使用情况定期抽查。

(6)各部门领发工资、奖金如待领部分或多余的，应及时交财务部，各部门不得存放现金。

(7)现金一切收付款项，均须按业务性质分别填写交款单或支款单。单上都应写明收付的内容、用途及有关情况、金额，并由有关人员审核盖章后方能办理收支款手续。

(8)现金收支业务必须当日登记现金日记帐，做到日清月结，帐款相符。杜绝用白条或原始凭证抵库、堵塞帐外现金，现金收付凭证和收支结存单，按规定需送审核员审核。

(9)各部门的收付款项都应通过财务部门入帐。任何部门和个人都不得自留现金，不得私设”小金库”。财务部应经常督促检查。

(四)银行存款的管理

1、对超过现金收付限额以上的款项进行收付时，必须通银行结算。

2、酒店因经营业务需要使用转帐支票付款，一律由各部门填写支票清单，部门经理签字后，经财务部经理审批后报总经理室批准后方能办理领取支票手续。

3、支票领用者，必须在支票登记簿上写明领用日期、付款内容并签字后方可领用。凡领用后的支票应在7天内将发票送回财务部，并注销登记。对我无特殊原因而逾期不送回者，按规定进行处罚。

4、财务部门签发转帐支票时，就进行登记并将支票项目填写齐全，不准签发空头支票。当无法明确收款单位名称、金额时，也应把支款用途、签发日期写清楚。

5、实行计划控制的费用或物资采购，在付款时就同时核实计划，超计划的部分必须按规定办理追补手续后，方能付款。

6、遵守银行有关规定，不得将银行帐户借给其他单位或个人办理结算。保管好空白支票及已用支票存根。

7、正确使用和审核各种银行结帐凭证，及时办理银行存款的收付业务，并及时审核银行往来对帐单，月末有未达帐款，就查明原因，编制银行存款余额调节表。

(五)每月根据酒店货币资金使用情况编制”现金流量表”，反映当月酒店现金和银行存款的流入、流出及存款余额的情况。每年需编制年度现金流量表，”现金流量表”，由财务部资金支出主管负责编制，并需附上情况分析报告送财务部经理审批，同意后报总经理室。

二、营运资金控制管理制度

(一)营运资金是指保证酒店活动正常进行所必须的流动资金，其组成的项目主要有：

1、货币资金(称现金)：库存现金、银行存款、有价证券。

2、结算资金：应收寓客帐、应收帐款(外客帐及其他应收款)。

3、储备资金：食品原料、原材料、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。

4、生产资金：在产品、待摊费用。

(二)营运资金的主要来源：

1、拨入，即由上级主管部门或投资股东投入。

2、贷款，即向银行申请贷入。

3、利润中提取，酒店通过从经营所获利润中的”企业发展基金”中提取。

(三)为保证酒店各项经济活动的正常进行，营运资金不能用于基本建设投资、更新改造、固定资产大修理以及职工福利支出。任何人或部门都不得以任何名义抽调、挪用酒店的营运资金。对违反规定的，财务部应予以抵制。

(四)酒店的营运资金实行分级归口管理。其原则是谁用谁管，管用结合，权责合一。各归口管理部门职责为：

1.财务部

(1)编制营运资金管理及收支等有关计划。

(2)会同有关归口部门核定营运资金定额，并层层落实。

(3)建立费用预算管理制度及分析检查制度。

(4)及时清理应收的预付款。

(5)定期检查备用金使用情况。

(6)控制储备资金定额、核定各项物资的最高限量和最低储备量，压缩库存，加速资金周转。

(7)做好材料物资的收、发、存工作。建立损坏赔偿、定期盘点及报废制度，积极处理呆滞积压物资。

(8)提供物资消耗有关资料，会同有关部门制定物资消耗定额。

(9)负责资金调度，组织资金调度，组织资金供应，分析营运资金占用情况，考核营运资金使用效果。

2、餐饮部

（1）会同财务成本控制部门制定食品原料、物料用品消耗定额管理办法。（2）加强对已领用的食品原料、物料用品及在产品的管理。

3、客房部

（1）会同财务成本控制部门制定物料用品消耗定额管理办法。

（2）加强对已领未用物料用品的管理。

（3）加强对在用低值易耗品的管理。

（五）营运资金的考核指标主要有：定额营运资金周转天数、每百元营业收入占用定额营运资金(即营收资金率)、食品原料周转天数等等。

1、必须在保证酒店经营活动需要的前提下，尽量减少资金占用量，提高资金利用效果，做到少花钱，多办事。

2、编制的定额营运资金计划应同酒店综合经营计划保持衔接。

（六）酒店每年应定期或不定期对营运资金的使用进行清查工作。

1、物资材料的清查：

（1）日常清查。财务部每月组织有关人员按物资类别对实物进行轮番抽查。每次抽查率不少于5%，清查时，通过认真核对，做到帐、卡、物三相符。同时对检查中发现的问题

必须查明原因，提出改进意见和措施。

（2）年度清查。财务部于每年末组织有关部门组成清查财产小组，负责对各类物资进行全面清查核算。采取永续盘存制方法进行。清查结束，必须清点造册。对清查中发现的盈亏及损坏的物资必须查明原因。对超储积压的物资提出处理意见。

2、货币资金和结算资金清查：

（1）库存现金必须日清月结。

（2）每月月末编制的银行存款调节表，对未达帐都要查明原因并有说明。

（3）应付帐款必须及时清理。

（4）应收帐款必须及时催收，每月编制明细表，做到笔笔有着落。

（5）备用金借用人员须在年底办理转借手续。

（七）营运资金的报损

1、现金。酒店在现金收付中出现的长短款，应查明原因、明确责任后及时处理。短款一般由责任者赔偿，长款列作营业外收入。具体按结帐收款中有关规定办理。

2、物资报损。及时查明原因，分清责任，区别不同情况进行处理。

3、坏帐损失。对确实无法收回的应收帐款，如由于责任事故造成的，应视情节轻重责成过失人赔偿部分或全部损失。赔偿弥补后的净损失以及由于事故造成的坏帐损失，应按所规定的审批权报经批准后，作为坏帐损失列入”管理费用”中。

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