纳税会计教学大纲

《纳税会计》教学大纲

学时：36学时学分：2

理论学时：27学时实验学时：9学时

适用专业：财务管理、经济管理类专业

大纲执笔人：袁祥勇大纲审定人：财务与金融教研室

一、大纲说明

1.课程的性质与任务纳税会计是以财会人员为对象，以税法和财务会计知识为基础，详细、深入的阐释了流转税、所得说、资源税、财产税、行为税的计算方法和会计核算方法。正确的会计核算是依法纳税的基础，而依法纳税又是会计核算的重要内容。本课程对财会专业提高业务素质，依法办理有关纳税事宜，适应社会需要，成为合格财经人才，具有十分重要的作用。

2.课程教学的基本要求通过学习使学生了解税收制度和纳税程序、纳税的会计科目设置和会计处理方法、账簿和会计凭证管理。通过学习要求学生掌握各税种的税制要素内容、征收管理、应纳税额的计算、会计处理方法。通过学习要求学生具备企业纳税会计方面的知识，熟练掌握各种税的计算方法和会计处理方法，提高专业技能。

二、课程教学大纲内容

（一）课程理论教学

第1章纳税会计概述

教学目的与要求：

通过本章的学习，应了解税务会计的概念和特点，税务会计的科目与凭证，掌握税务会

计的前提和原则，纳税人的权利、义务和法律责任。

（一）纳税会计的概念

（二）纳税会计的前提和原则

（三）纳税会计的科目与凭证

（四）纳税人的权利、义务与法律责任

重点和难点：

纳税会计的前提和原则

教学法建议：

课堂讲解，组织讨论。

第2章增值税的会计核算

教学目的与要求：

通过本章的学习，掌握工业企业、商业企业各种购销方式下有关增值税的涉税会计核算，包括增值税的计算及会计分录的编制、增值税申报表的填制等，了解增值税申报表各种附表的填制要求，熟悉小规模纳税人的会计核算及申报表的填制。

(一)值税概述

（二）增值税的会计科目设置

（三）销项税额的会计核算

（四）进项税额的会计核算

（五）进项税额转出的会计核算

（六）出口退税的会计核算

（七）减免税款的会计核算

（八）一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制

（九）小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制

重点与难点：

销项税额和进项税额的会计核算

教学法建议：

课堂讲授与课外练习相结合。

第3章消费税的会计核算

教学目的与要求：

通过本章的学习，掌握消费税应纳税款的会计计算，能熟练地进行消费税的有关会计核

算，并能填制消费税纳税申报表。

（一）消费税概述

（二）消费税的会计核算

（三）消费税纳税申报表的填制

重点与难点：

消费税的会计核算。

教学法建议：

课堂讲授和讨论、作业相结合

第4 章营业税的会计核算

教学目的与要求：

营业税是对在我国境内从事各种应税劳务、转让无形资产和销售不动产而征收的一种税。通过本章的学习，掌握不同行业营业税的计算方法及会计处理，并能填制营业税纳税申报表。

（一）营业税概述

（二）营业税的会计核算

（三）营业税纳税申报表的填制

重点与难点：

营业税的会计核算。

教学法建议：

课堂讲授、讨论、案例分析。

第5 章企业所得税的会计核算

教学目的与要求：

了解企业所得税的基本内容，掌握应纳税所得额的确定，永久性差异和暂时性差异的划分，重点掌握应付税款法和纳税影响会计法的会计处理，纳税调整项目的调整方法，所得税纳税申报表的填制方法。

（一）企业所得税概述

（二）所得税会计基础

（三）所得税会计处理方法

（四）纳税调整项目及其会计核算

（五）所得税纳税申报表的填制

重点与难点：

所得税会计处理方法

教学法建议：

课堂讲授、讨论、案例分析。

第6 章外商投资企业和外国企业所得税的会计核算

教学目的与要求：

通过本章的学习，应重点掌握外商投资企业和外国企业所得税纳税人的征税范围、适用税率的确定、应纳税所得额的确定、纳税申报表的填制及会计核算，要求学员在熟练掌握税收政策的基础上，能准确填制纳税申报表。

（一）外商投资企业和外国企业所得税概述

（二）外商投资企业和外国企业所得税的会计核算

（三）外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表的填制

重点与难点：

外商投资企业和外国企业所得税的会计核算

教学法建议：

课堂讲授、讨论、案例分析。

第7 章个人所得税的会计核算

教学目的与要求：

通过本章的学习，要求在熟悉个人所得税课税制度的基础上，掌握个人所得税的有关会计核算及申报表的填制。

（一）个人所得税的概述

（二）个人所得税的会计核算

（三）个人所得税纳税申报表的填制

重点与难点：

个人所得税的会计核算

第8 章其他税种的会计核算

教学目的与要求：

本章学习目的首先是要掌握关税、资源税、印花税、车辆购置税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、耕地占用税、契税及维护建设税和教育费附加等税种的税法规定，对相关税种的纳税人、纳税范围、税率、计税依据等准确记忆，并能够根据实际案例计算应纳税款。其次，要了解在企业会计核算终，不同税种所运用的会计科目及会计处理方法，做出正确的会计处理。最后，要能够准确的填制各税种的纳税申报表。

(一)关税的会计核算

（二）资源税的会计核算

（三）印花税的会计核算

（四）车辆购置税的会计核算

（五）城镇土地使用税的会计核算

（六）房产税的会计核算

（七）土地增值税的会计核算

（八）车船使用税的会计核算

（九）耕地占用税的会计核算

（十）契税的会计核算

（十一）城市维护建设税及教育费附加的会计核算

重点与难点：

土地增值税的会计核算；房产税的会计核算

（二）课程实验教学

1.增值水纳税会计实验

2.企业所得税会计实验

三、考核方式、方法

本课程为闭卷考试，考试成绩占70%，平时成绩占30%

四、授课教材及参考书籍

1、授课教材：梁俊娇，2004，《纳税会计》，中国人民大学出版社。

2、参考书籍：黄慧馨，2004，《企业财务决策与税务决策》，高等教育出版社。

刘东明，2003，《现代企业组织形式中的财税处理》，清华大学出版社。

周玲台，刘语安，《税务会计》，华视文化事业股份有限公司。

教学时间安排参照表