印花税试题 (7)

印花税判（断题、计算题）及答案

三、判断题

1、根据印花税暂行条例的规定，各类合同的纳税人是立合同人。立合同人是指合同的当事人，包括保人、证人、鉴定人等对有直接权利义务关系的单位和个人。答案：（×）

2、如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同的各方都是印花税的纳税人。答案：（√）

3、施工单位在签订建筑工程承包承包合同时，应按承包总金额计征印花税；施工单位如将自己承包的工程项目再分包或转包给其他单位，其分包和转包的合同，分应按所载金额另行贴花。答案：（√）

4、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分开填开借据的，只就借款合同所载金额计税贴花。答案：（√）

5、根据印花税暂行条例的规定，书立应税合同应当贴花；但是，如果已按规定贴的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人。答案：（×）

6、有些凭证，只载明数量，未标明金额。对这些凭证，可以定额征收印花税。答案：（×）

7、企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金帐簿，变更前已贴的印花继续有效。答案：（×）

8、根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠与政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。答案：（×）

9、在税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可以处以应补印花税票金额１＿３倍的罚款。

答案：（×）

10、已粘贴在应税凭证上的印花税票，未注销或未划销的，税务机关可以处以未注销或未划销印花税票金额３＿５倍的罚款。

答案：（×）

11、已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可以处以重用的印花税票金额十倍或者五千元以上一万元以下的罚款。

答案：（×）

12、印花税应纳税额不足一角的，按一角缴纳。答案：（√）

13、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。答案：（√）

14、已贴花的凭证，修改后所载金额增强的，其增强部分一般不再补贴印花税票。答案：（×）

15、不兑现货不按期兑现的合同可不贴印花税票。答案：（×）

16、印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。答案：（√）

17、财产租赁合同按租赁的财产的价值千分之一贴花。答案：（×）

18、人身保险合同不应缴纳印花税。答案：（√）

19、出版合同应缴纳印花税。答案：（×）

20、一工业企业把其生产的价值15万元的产品无偿捐赠给了县福利院，双方签立的书据，应免征印花税。答案：（√）

21、某外国政府给予我国提供优惠货款，双方签订了合同，合同金额为1亿元人民币。这项合同应按“借款合同”贴花。答案：（×）

22、经主管部门批准，某集体企业对一国营企业实行兼并，并入资产2000万元，该项资产在原企业已按资金总额贴花，接受单位应补贴印花10万元（2000×5‰）。答案：（×）

23、某粮管所在1997年

由财政部门以特种储备资金形式拨付资金400万元，用于该企业负担的国家专储粮食的保管，对此项资金不计征印花税。答案：（√）

24、甲、乙两企业签订购销合同，金额为300万元，已按规定贴印花税票，在执行合同时因商品价格变化，实际结算金额为400万元，则该项合同应补贴印花300元。答案：（×）

25、某蔬菜公司属国家指定的农副产品收购部门，为保证市民节日期间用菜需求，与该县某村民委员会签订了蔬菜收购合同，金额为200万元，则该合同应缴纳印花税600元。答案：（×）

26、某商业企业自1997年2月办理了营业执照、税务登记证、卫生许可证、房屋产权证、烟草专卖证，则该企业应缴纳印花税10元。答案：（√）

27、某文化用品厂，将本厂生产的文化用品赠送给某学校，并签订了赠送协议，数量为50件套，金额为8000元。则该协议主贴花。答案：（√）

28、某企业租赁承包其主管部门的另一小企业5年,合同租赁金额为50万元。该合同应该贴花250元。答案：（×）

29、某县粮食局为了保证完成秋粮的收购任务，在年初时分别与某村的10位农民签订了粮食购销合同10份，每份合同中注明的金额为5万元，这10份合同应分别缴纳印花税15元。答案：（×）30、为发展中非友好往来，我国某部门与非洲某国家签订了一项100万美元的市政工程合同。这项合同不需要贴花贴花。答案：（√）31、某企业于1995年1月以厂地、房屋作价入股与一外商合资生产A产品。由于账簿上资金增加，需贴印花税15000元。由于企业记载资金的账簿一次贴花数额较大，后报经主管税务机关批准，该企业拟在3年内分次贴足印花。答案：（√）32、为完成企业资产重组，盘活流动资金，经过上级主管部门批准，将连年亏损的甲企业由乙企业兼并。兼并后，乙企业增加实收资本金100万元，在兼并前甲企业已经按照规定足额贴花，则乙企业增加的资金不再贴花。答案：（√）33、一农业银行为了扶持农副产品基地开发建设，向某乡镇企业提供了50万元的贴息贷款，则这份合同应该免贴花。答案：（√）

五、计算题

1、夏华商场到纺织品公司订购一批床单，双方签订合同一份。上书：单价每条３５元，共需订购１０００条，合计金额３５０００元，计算双方应纳的印花税。

２、某建筑工程公司承包一企业家属楼三幢，签订建筑工程承包合同一份，其中土建工程价值２２０万元，安装工程及配套设施４０万元。计算应纳的印花税。

３、某单位到市保险公司投保桑塔纳车一辆，价值２０万元，其中车辆损失保险费２４００元，第三责任保险保费１２５０元，基本险保费６００元，附加险１３００元，共计交纳保费５５５０元，计算应纳印花税。

４、某企业向银行进行抵押性借款，通过交易部门评估该企业以１００万元的固定资产抵押，银行同意贷给７０万元，计算双方应纳的印花税。

５、红旗服装公司，实收资本帐户期初余额为５０００万元，期未７０００万元；资本公积帐户期初余额为３０００万元，期未４０００万元；固定资产帐簿借方余额为８５００元，计算红旗服装公司应纳的印花税。

６、某企业共有营业帐簿１０本，计算应纳的印花税。

7、某建筑公司与某厂签订的同一合同中明确写出：（1）该公司出租给该厂街面房60

平方米做展销厅；（2）该公司为该厂建厂房100平方米。上述业务该厂共付给该公司19万元人民币（未分别记载），计算应缴纳的印花税？答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》中第十七条规定：同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目、税率，如分别记载的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载的，按税率高的计税贴花。所以双方应就各自所持合同按财产租赁合同千分之一的税率缴纳印花税，应纳税额为：1900000×1‰=190元

８、A公司将其商标使用权转移给B公司，并立了书据，书据上签定金额为10万元，且双方已贴印花税票10元。税务部门检查发现少贴印花税。问：是否还应补贴印花，补贴多少，应由谁补贴？答：依据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第十六条的规定，产权转移书据由立据人贴花，如未贴或少贴印花，书据的持有人负责补贴印花。所以应由A、B公司各补贴印花税40元。计算：100000×0.5‰—10=40元。

９、W公司将一项非专利技术转让给Z公司，并签定了合同。合同上签定：W、Z两公司按Z 公司销售利润的1/3分成。结算时，Z公司获得利润30万元，这份合同应如何贴花？答：根据国家税务总局《关于印花税若干具体问题的规定》：有些合同在签定时，无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入时按照销售收入的一定比例收取或是按照实现利润分成的，对这类合同可在签定时先按定额贴5元印花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。所以这份合同应先按5元贴花，结算时再补贴印花：300000×0.3‰—5=85元

10、某企业1996年5月25日，发生了一项货物运输业务，签定了运输单一份，金额为30万元，将如何计算缴纳印花税？答：对货物运输、仓储保管、财产保险、银行借款等，办理一项业务既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花；凡不书立合同，只开立单据作为合同使用的，应按规定贴花，即：300000×0.5‰=150元

11、某企业收到另一企业机械设备形式的投资，价值600万元，该企业增加是实收资本600万元。该机械设备在原企业已贴印花税，在企业收到投资后，应如何贴印花税》？答：该企业收到投资后“实收资本”科目增加600万元，按照《印花税暂行条例》有关规定：企业记载资金的帐簿应于次年初按0.5‰税率补贴印花税，应补贴：6000000×0.5‰=3000元

12、公民甲某将自有的房屋五间出租给某单位用于经营，按每年12万元的租金签订了合同，该项合同应如何贴花？

13、甲厂受委托为乙厂加工一批配件，由甲厂负责提供原料，合同规定原料金额200万元，加工费金额15万元，该项合同应如何贴花？答：依照印花税补充规定，在委托加工合同中，分别记载加工费金额与原材料金额的应分别计税贴花。加工费金额应按“加工承揽合同”税目，按加工承揽收入的万分之五税率贴花，应贴花：150000×万分之五=75元

原材料金额应按“购销合同”税目，按购销金额的万分之三税率贴花，应贴印花：2000000×万分之三=60 0元该项合同共贴印花75+600=675元

14、某汽车制造厂向轮胎厂提供价值30万元的汽车两辆，由轮胎厂以同等价值的汽车轮胎抵顶汽车款，汽车制造厂同轮胎厂为此项交易签订了一份合同，该合同应如何贴花？答：根据印花税补充规定，该合同属于以货易货合同，在一份合同上既反映购货，又反映销货，是具有双重经济行为的购销合同，应将合同所载两项金额合并计税贴花，并贴印花税：（300000+300000）×万分之三=180元

15、某企业订本帐2本，年度内用完又重新启用2本新帐，另有活页帐5本，上一年度未用完，本年度继续使用。请问，这7本帐簿应如何贴花？答：根据印花税纳税规定中有关营业帐簿贴花的有关规定：对已按本贴花的订本帐，年内用完又启用新帐的，应另按本贴花。对跨年度使用的活页帐，应另行按件贴花。该企业这7本帐均应按本贴花，应贴印花税：5×7=35元

16、某房地产开发企业建造一高层写字楼，因需高科技，与某设计院签订了技术转让合同，未载有金额。待投产后第一年实现利润的50%支付转让费。问此合同如何贴花？答：根据国税地字（1998）025号文件规定，技术转让合同中的转让收入按实现利润分成，可在签订时先按5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

17、某企业1996年初帐簿实收资本和资本公积两项金额合计1500万元，已贴花。1997年年初该企业帐簿记载实收资本与资本公积两项金额合计为1900万元。问该企业如何缴纳印花税？答：根据国税发[1994]025号文件规定，该企业实收资本与资本公积的合计金额大于原已贴花金额的，就其增加的部分应补贴印花税。应补贴印花税为：（1900—1500）×0.5‰=0.2万元

18、某工厂在经营过程中，由于资金紧张，向工商银行贷款500万元，后又从当地财政部门取得贴息贷款400万元，问该企业应缴纳多少印花税？

19、某个体户，不慎将营业执照正本丢失，未补办，以副本视同正本使用，该个体户副本是否应贴花？答：应贴花。根据原北京市税务局（1998）市税三字第999号文件转发国家税务局（1 998）该税地字第025号文件规定：纳税人已缴纳印花税凭证的正本遗失或损毁，而以副本代替的，即为副本视同正本使用，应另贴花。所以该个体户应补缴5元印花税。

20、一大型的服装加工企业，有三个车间，并分别社有明细分类帐。现财会部门的帐簿已经贴花，问车间的明细分类帐是否贴花？答：根据原北京市税务局（1988）市税三字第939号转发国家税务局（1988）国税地字第025号文件规定：对采用一级核算形式的只就财会部门设置的帐簿贴花；对采用分级核算形式的，除财会部门的帐簿应贴花外，财会部门设置的其他的部门和车间的每项分类帐也应该按照规定贴花。所以，该企业三个车间的明细帐还应各贴花5元，共15元。

21、北京振兴建筑公司1996年8月10日货款200万元，期限为一年，已经贴花。到1997年

8月10日由于该企业无力偿还贷款，并经过协商在原有的基础上增贷100万元，而且重新签订了转期贷款合同300万元。请问，该公司应该如何贴花？贴多少？答：根据北京市税务局（1989）市税三字975号文件规定：（1）对贷款到期不能偿还，重新签订的转期合同应另行贴花；（2）经过批准不重新签订合同即可延期偿还的展期贷款和按照逾期处理的贷款不另行贴花。该企业属于第一种情况。应贴花为：30 00000×万分之五=150元

22、某企业与境外以企业签订了一项150万元的服装加工合同，由于产品的质量出现了问题，致使只有100万元的合同得到了实施，该企业按照实际履行的合同金额贴花500元。请问，该企业贴花是否正确？应如何贴花？答：依照《印花税暂行条例》第七条规定：合同应于书立领受时贴花，故该企业应该缴纳印花税：1500000×万分之五=750。所以还应补贴花：750—500=250元另外，根据条例第13条规定，应对该企业处以未贴印花税金额3~5倍以下的罚款，并按日加收千分之二的滞纳金。

23、一外商与境内某企业签订了一份服装销售合同，价格和质量视产品的型号、质量而定。数月后，合同旅行，该企业共结算销售收入200万元，请问该企业应如何贴花？答：

24、新星蔬菜公司门市部为丰富市场供应，根据市场变化情况，主动与当地一批发交易市场签订了一份50万元的购销合同，从而使广大居民吃上了新鲜的蔬菜。请问这份合同应否贴花？答：根据国税发（1992）1640号文件规定，一些省市建立并在本地范围内进行交易的各类批发及交易市场，其签订的购销合同，也应按照统一规定贴花。即：500000×万分之三=1500元

25、某建筑公司承建5000万元的基建工程，资金由银行贷款。银行要求建筑公司按用款计划先签订每年1000万元的贷款总合同。请问这些合同如何贴花？答：根据国税地[1988]030号文件规定：对基建贷款中先签订分合同，后签订总合同的贴花问题，应该安分合同分别贴花，最后的总合同，只就借款总额扣除份合同借款金额后的余额计算贴花。即：（1）前四年贴花为：1 000万元×0.5‰×4=20000元（2）第五年贴花为：5000万元×0.5‰—20000=50000元

26、某工业企业到1996年6月有生产用房及办公用房等固定资产125万元，经过资产评估机构堆其固定资产评估，增值25万元。该企业进行的帐务处理为：借：固定资产25万贷：累计折旧25万问：该企业财务处理是否正确？对缴纳印花税有什么影响？答：帐务处理不正确。正确的为：借：固定资产25万元贷：资本公积25万元根据国家税务总局国税法（1994）025号文件规定：在执行“两则”启用新的账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项合计金额大于原已经贴花资金的就增加的部分补贴印花。所以该企业的帐务处理，会导致在其用新帐簿后少贴印花125元。计算方法为：25万元×0.5‰=125元。

27、某工艺品公司与一农民签订了一份收购草编工艺品的合同，合同中标明的金额为200元。

请问，该份合同应如何缴纳印花税？答：此份合同属于购销合同，应按照合同标明金额的0.3‰缴纳印花税，税额为：200×0.3‰=0.006元但根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条规定：应纳税额不足一角钱的，免征印花税。此份合同税额不满一角钱，因此免征印花税。

28、某百货公司为了扩大经营规模，同杰美服装厂签订了“引厂进店”出租柜台月租金600元，共出租4节，时间为两年。请问：该份合同是否贴花？如贴花，贴多少？答：根据原国家税务局（1998）国税地字第025号文件规定：企业、出租门店、柜台等签订的合同，属于财产租赁合同，应按照规定贴花。税额为：600×4×24×1‰=57.6元

29、佳美服装厂经过主管部门的批准，1996年7月1日兼并了一家小服装厂。被兼并的服装长其实收资本与资本公积金总额为120万元，其中1996年期初实收资本与资本公积金为100万元（已经贴花），1996年1月-6月新增实收资本与资本公积金总额20万元（未贴印花）。请问：接受单位对并入的资金如何贴花？答：根据国家税务局（1998）国税地字025号文件规定：凡已按资金总额贴花的，接受单位对并入的资金不再补贴印花。因此，接受单位接受的被兼并企业1996年期初实收资本与资本公积金总额100万元不再补贴印花；接受单位接受被兼并企业19 96年1月-6月新增的实收资本与资本公积金总额20万元，应该按照0.5‰的税率在其用新帐时贴花100元。计算方法为：200000×0.5‰=100元

30、甲企业与乙企业年初签订了一份技术转让合同，规定技术转让费按照此项目技术产品销售收入的5%收取。到年底，乙企业收取了产品销售收入提取的50万元技术转让费，请问该合同应如何贴花？答：依照国家税务局（1998）国税地字第025号文件规定：有些合同在签订是无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或按实现利润分成的，可在签订时先按照定额5元贴花，以后结算实再按照实际金额计税，补贴印花。该企业年初贴花5元，年底结算适应补贴：50万元×0.3‰—5元=145元。

31、一蔬菜批发市场与一企业开具了要货成交单据，金额为20万元。请问这份单据应否贴花？答：根据国家税务局国税函发[1990]994号文件规定：商业企业开具的要货成交单据，是当事人之间建立供需关系，以明确供需双方责任的常用业务凭证，属于合同性质的凭证，应按照规定贴花。计算公式为：20万元×0.3‰=60元

32、某企业将其自有的门店出租，用于生产经营，租期为10年，合同金额为15万元，其中包括房地产、土地使用税5万元。该企业应如何贴花？

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》中第十七条规定：同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目、税率，如分别记载的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载的，按税率高的计税贴花。因此，该项合同应贴花。计算公式为：10万元×1‰=100元

33、某蔬菜批发市场与一村民委员会签订蔬菜供应合同，其合同金额为30万元。该合同是否贴花？

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，该合同不属于免贴印花合同，应贴花。计算公式为：30万元×0.3‰=90元

六、综合题

1、甲企业1999年度发生如下业务：

⑴、与某科研单位签订一份技术开发合同，合同总金额为100万元。合同规定，研究开发费用80万元，报酬20万元。

⑵与A企业签订非专利技术转让合同，价款30万元；与B企业签订专利权转让合同，价款100万元。

⑶与市工商银行签订借款合同，合同总金额600万元，又分三次填开借据领取该笔借款，金额分别是100万元、300万元和200万元。

⑷与某财务公司签订一项融资租赁合同，设备租赁费总额500万元，租期5年，每年支付租金100万元。

⑸与某建筑公司签订一项建筑工程承包合同，金额300万元。

⑹6月1日，与C公司签订一份财产租赁合同，合同规定，甲企业承租C企业设备一台，每月租赁费500元，暂不确定租赁期限。

⑺甲企业因兼并另一家国有企业，使得实收资本和资本公积总额增加200万元，兼并企业的资金帐簿已按规定缴纳过印花税。

⑻因引进国外设备，7月份在国外签订一笔购销业务合同，设备价款51.15万元，该合同已于1999年10月履行。

⑼7月，与保险公司签订财产保险合同一份，保险标的物总价值2000万元，按13%的比例支付保险26

万元。当月为本企业运输队的10名驾驶员签订人寿保险合同，支付保险费金额5万元。

要求：假设不考虑其他未提及应税凭证，请根据上述资料，计算该企业1999年度应缴纳的印花税。

答案：⑴税法规定，技术合同的计税依据为合同所载的金额、报酬或使用费。但对技术开发合同，内就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。单对合同约定按研究开发经费的一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬贴花。应纳印花税=200000×0.3‰=60（元）

⑵与A企业签订的非专利技术转让合同应按“技术合同”计税；与B企业签订的专利权转让合同应按“财产转移书据”计税。应纳印花税=300000×0.3‰+10000000.5‰=590（元）

⑶借款合同既签订合同又分别填开借据的，只就合同金额计算贴花。应纳印花税=6000000×0.5‰=300（元）

⑷对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税。应纳印花税=5000000×0.5‰=250（元）

⑸应纳印花税=3000000×0.3‰=900（元）

⑹税法规定，对在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时在按实际金额计税，补贴印花。因此，甲企业在签订合同时，应先按5元贴花。

⑺经企业主管部门批准的国有集体企业兼并，对并入单位的资产，凡已按资金总额贴花的，接收单位对并入的资金不再补贴印花。

⑻税法规定，在国外签订的合同，应在国内使用时贴花。应纳印花税=501500×0.3‰=150. 45=150.50（元）

⑼人寿保险合同不属于印花税税目税率表中列举征税的合同，故不征税。财产保险合同按保险费金额的1‰计算贴花。应纳印花税=260000×1‰=260（元）综上，该企业1999年合计应纳印花税=60+590+300+250+900+5+150.5+260=251.5（元）

2、永发汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元的测试设备合同，为购买此设备与工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，计算该厂应缴纳的印花税税额。

答案：应纳印花税税额

>=2000×0.3‰+2000×0.05‰+1000×0.05‰=7500（元）

3、甲公司与乙工厂商定，由甲公司向乙工厂提供煤炭10000吨，每吨价格50元，乙工

厂提供钢材200吨，每2500元，双方签订了书面合同。计算甲、乙各应交纳多少印花税？

答案：该经济合同属购销合同中的易货合同，根据国税发（1991）155好规定，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映即构又销双重金济行为的合同，对此应按合同所载的购销合计金额计税贴花。因此，甲乙双方各应缴纳印花税额为：（50元×10000+2500元×200）×0、3%0=300元

4、某企业有下列权利许可证明：企业法人营业执照正、副本，房屋产权证1本、消防安全许可证1张，土地使用证1本、卫生许可证1本、用电许可证1张。计算某企业上述权利许可证照共应纳多少印花税？答案：根据多税地函发[1991]002好文件规定，权利许可证照的征税范围仅指政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、其它各种权利许可证照均不贴花。因此该企业权利许可证应纳印花税额为：10元（营业执照正、副本各5元）+5元（房屋产权证）+5元（土地使用证）=20元。

5、甲公司委托乙公场加工一批服装，并签订了书面合同，合同规定布料由甲公司提供，价值10万元，其余辅助材料由乙工厂提供，价值3万元，乙工厂收取加工费5万元。计算该加工合同甲、乙各应缴纳多少印花税？

答案：根据国税地字（1988）025好文件规定，由受托方提供材料的加工、定做凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按加工承揽合同和购销合同对待。因此该加工合同，甲、乙双方应缴纳印花税额为：50000×0.5%0+30000×0.3%0 =34元

6、某电厂与某水运公司签订了两份运输报关合同。第一份合同载明的费用合计为５０００００元（运费和保管费并未分别记载）。第二份合同中注明运费３０００００元，保管费１０００００元。根据所给资料，回答下列问题：

（１）第一份合同应纳印花税为（）Ａ２５０元Ｂ１５０元Ｃ５００元Ｄ２００元（２）第二份合同应纳印花税为（）Ａ２００元Ｂ４００元Ｃ１２０元Ｄ２５０元答案：（１）Ｃ;（２）Ｄ.

7、某科研单位签订了两份合同：与甲企业签订一份技术开发合同，合同金额总额为５００万元（规定研究开发费与报酬的比例是３：２）；与乙签订了一份技术转让合同，转让金额为５０万元。根据所给资料，回答下列问题：（１）与甲企业签订的技术开发合同应缴印花税为（）Ａ１５００元Ｂ９００元Ｃ１０００元Ｄ６００元（２）与乙签订的技术转让合同应纳印花税为（）Ａ２５０元Ｂ１５０元Ｃ１００元Ｄ２００元答案：（１）Ｄ;（２）Ｂ.

8、某公司本年度新启用非资金账簿１５本，除此之外，还拟定了如下经济合同：

（１）向购货方签订了购销合同，规定用３０００００元产品换取５０万元的原材料，合同已履行

（２）与某运输公司签订意向货物运输合同，注明金额为１０００００元（含１００００元装卸费）。

（３）以本公司财产５０００００原作抵押，取得某银行抵押贷款１００００００元，规定年底归还，但本年底因资金周转不灵，无力偿还，按照合同规定，将抵押财产产权转移给银行，并依法进行了产权书据书立。

根据所给资料，麾答下列问题：

（１）新启用账簿应缴印花税为：（）Ａ４５元Ｂ７５元Ｃ６０元Ｄ９０元（２）易货购销合同应缴印花税为（）Ａ１５０元Ｂ９０元Ｃ２５０元Ｄ２４０元

（３）运输合同应缴印花税为（）Ａ４５元Ｂ５０元Ｃ３０元Ｄ２７元（４）借款合同应缴印花税为（）Ａ５００元Ｂ５０元Ｃ３００元Ｄ４００元答案：（１）Ｂ;（２）Ｄ;（３）Ａ;（４）Ｂ.

9、某企业本年签订了三份财产租赁合同，具体情况如下：（１）３月向Ａ公司租来厂房一间，合同中规定，月租金３００元，租赁期为３个月。（２）６月向Ｂ公司租赁设备一台，年租金收入１８万元，租赁两年。（３）７月向Ｃ个体户租赁仓库一间，月租金４５０元，合同中未规定租赁期限，３个月后，Ｃ个体户缴纳了全部租金后，不再续租。

根据所给资料，回答下列问题：

（１）３月份签订的租赁合同应缴纳的印花税为（）Ａ０。３元Ｂ０。４５元Ｃ０。６元Ｄ０。９元

（２）６月份签订的租赁合同应缴纳的印花税为（）Ａ１８０元Ｂ３６０元Ｃ５４０元Ｄ９００元（３）７月份签订的租赁合同应缴纳的印花税为（）Ａ１。３５元Ｂ０。４５元Ｃ０。９元Ｄ２。７元答案：（１）Ｄ;（２）Ｂ;（３）Ａ.

10、某服装厂接受某商店委托，加工一批服装，总金额为５００万元，据此签订了加工承揽合同。规定服装加工的原材料由服装厂提供，总价款４５０万元；辅助材料又商店提供，总价款２０万元，加工费为３０万元。

根据以上资料，回答下列问题：

（１）该次业务征收印花税时涉及到的税率有（）Ａ０。１％Ｂ０。０３％Ｃ０。０５％Ｄ０。０３％

（２）该次业务服装厂应缴的印花税为（）Ａ１３５０元Ｂ２２５０元Ｃ２５０元Ｄ１６００元答案：（１）ＢＣ;（２）Ｄ.

11、某金融机构发生了如下借贷事项：（１）与某大型商业机构签订了一年期流动资金周转性借款合同，合同规定本年度内最高接待额为１００万元，当年发生借贷事项５起，积累借贷金额４００万元，但每次借贷额均在限额以内。（２）愈加公司签订了融资租赁合同，合同规定租赁总金额为１０００万元。（３）与某银行共同承担一次贷款业务，与借款方丙公司签订了一份总金额为５０００万元的贷款合同，其中本银行承担贷款总额的２／５。

根据所给资料回答下列问题：

（１）与大型商业机构签订的流动资金贷款合同应纳的印花税为（）Ａ５０元Ｂ２００元Ｃ３００元Ｄ５００元

（２）与甲公司签订的融资租赁合同应纳的印花税为（）Ａ１００００元Ｂ３０００元Ｃ５０００元Ｄ５００元

（３）与丙公司签订的借款合同应纳的印花税为（）Ａ１００００元Ｂ１０００元Ｃ６０００元Ｄ５０００元答案：（１）Ａ;（２）Ｄ;（３）Ｂ.

12、某企业外商投资企业１９９３～１９９４年度发生如下经济事项：（１）１９９８年４月，签订购销合同一份，金额５０万元。（２）１９９８年１１月，审查后发现记载资金的账户比期初多出１００万元，其中包括应拨付给外地分支机构的资金３０万元。（３）１９９８年１２月，按规定到有关部门进行权力证照的换证工作，工换取新证照３份。

根据所给资料，回答下列问题：

（１）１８９８年４月签订的购销合同应缴纳的印花税为（）Ａ２５０元Ｂ１５０元Ｃ５００元Ｄ２００元

（２）１９９８年１１月，资金账户应缴纳的印花税为（）Ａ１０００元Ｂ５００元Ｃ３５０元Ｄ２１０元

（３）１９９８年１２月，换取的权利证照应缴纳的印花税为（）Ａ３０元Ｂ２５元Ｃ２０元Ｄ１５元答案：（１）Ｂ;（２）Ｃ;

（３）Ｄ.

13、某事业单位，属于国家财政拨付经费事业经费，实行差额预算管理的单位，盖单位

账簿有两类，一类是记载经营业务的账簿，共计１５本，累计资本３００万元。另一类是不记载经营业务的账簿，共２０本。１９９９年该单位的其他经济业务如下：（１）３月该单位出租一间门面给某个体户，签订一份财产租赁合同，年租金收入１８万元，租期一年。（２）４月份向土地管理部门领取一份土地使用证。（３）８月接受委托，为Ａ公司保管一批货物，签订一份仓储保管合同，合计金额８万元。（４）９月，保管期已满，由于保管不善造成货物丢失，从保管费中扣除本单位应负担的损失５万元。

根据所给资料回答下列问题：

（１）１９９９年单位账簿应缴纳的印花税为（）Ａ１７５元Ｂ１００元Ｃ７５元Ｄ１５０元（２）３、４两月应缴纳的印花税为（）Ａ１８５元Ｂ１８０元Ｃ

９５元Ｄ５９元（３）８、９两月应缴纳的印花税为（）Ａ５０元Ｂ８０元Ｃ４０元Ｄ２４元答案：（１）Ｃ;

（２）Ａ;（３）Ｂ.

14、某企业１９９７年发生如下应税项目，自行计算缴纳印花税的情况如下：

（１）与Ａ公司签订一项易货合同，约定用５０万元的原材料换取４０万元的产成品，该公司计算缴纳印花税：５０×３‰＝１５００（元）

（２）接受Ｂ公司委托，加工一批商品，原材料由Ｂ公司提供，价值５０万元，辅助材料由本企业提供，价值１０万元，收加工费２０万元，加工承揽合同中分开记载，合计金额８０万元，计算缴纳印花税为：３０×５‰＝１５０（元）

（３）与Ｃ企业签订一份建筑工程承包合同，金额１０００万元，施工期间，将价值１００万元的工程转包于Ｄ施工企业，签订了转包合同，计算缴纳印花税为：９００×５‰＝４５００（元）

（４）向Ｄ企业转让以项非专利技术，书立合同金额为１０万元，公司计算印花税额：１０×３‰＝３０（元）

（５）国外某金融机构，向该企业提供某项优惠贷款，书立合同注明贷款金额为１０００万元，该企业认为应免交印花税。

就该企业的如上处理作出相应的判断：

（１）第一笔合同的处理：（）Ａ正确Ｂ错误，应为４０万元×３‰＝１２００元Ｃ错误应为７０万元×３‰＝２１００元Ｄ错误，应为１０万元×３‰＝１０００元

Ｅ以上判断都不正确

（２）第二笔合同的处理：（）Ａ正确Ｂ错误，应为４０万元×５‰＝３５０元Ｃ错误，应为５０万元×３‰＋１０万元×５‰＝２００元Ｄ错误，应为８０万元×５‰＝４００元Ｅ以上判断都不正确

（３）第三笔合同的处理：（）Ａ正确Ｂ错误，应为１０００万元×５‰＝５０００元Ｃ错误，应为（１０００万元×＋１００万元）×５‰＝５５００元Ｄ以上判断都不正确

（４）第四笔合同的处理：（）Ａ正确Ｂ错误，应免税Ｃ错误，应为１０万元×５‰＝５０元Ｄ错误，应为１０万元×１‰＝３０元

（５）第五笔合同的处理：（）Ａ正确Ｂ错误，应征印花税Ｃ应征税额５００元Ｄ应征税额１０００元Ｅ应征税额５０００元答案：（１）Ｅ;（２）Ａ;（３）Ｃ;（４）Ａ;（５）ＢＣ.

15、某地税务机关某年辖区内纳税人发生了如下经济行为：（１）某企业甲签订运输合同一份，总金额为１０００万元，其中付给中国境内某运输企业２５０万元（含装卸费５０万元）；付给境外某运输企业７５０万元（含装卸费５０万元），进行货物国际联运。（２）某个人乙出租本家住房一间给某企业，签订财产租赁合同，但由于不能明确租赁期限，在合同中只规定了月租金５００／月，半年后，该企业不再续租。（３）某企业丙签订了一份产品销售合同，合同中只载明销售数量５０００件，未载明金额，当期市场价格为５０元／件。（４）本地方管部门与某个人丁签订房屋出租合同，一套住房用于其生活居住，另一套用于生产经营，每一套租金６００元／月，租期２年。（５）某企业戊与他人签订了一项仓储保管合同，金额５００００元，但因种种原因未能履行，该企业将已经贴用的印花税票解下来重新使用。针对上述应税行为，回答下面提出的问题：（１）对第一笔合同，税务机关应征收（）印花税。Ａ５０００元Ｂ

４５０００元Ｃ１２５０元Ｄ３７５０元（２）对第二笔合同，税务机关应（）。Ａ在签订合同时暂收印花税5元Ｂ在签订合同时暂收印花税1元Ｃ半年后再征收印花税1元Ｄ半年后不再征收也不退还E 半年后退还税款2元（3）对第三笔合同，税务机关应（）。Ａ暂收印花税５元Ｂ征收印花税75元元Ｃ暂收印花税5元，然后根据实际销售金额再征收7。5元Ｄ暂收印花税5元，然后根据实际销售金额再征收2。5元（4）对第四笔合同（）的选择是正确的。Ａ都免税Ｂ用于生活居住的租赁合同免征印花税Ｃ都不能免印花税，应当合并征收Ｄ共计征收印花税14。4元E 应征收印花税收29元（5）对第五笔合同，税务机关应（）。Ａ处以1５０元到250元的罚款Ｂ处以５０元到1 50元的罚款Ｃ处以５０元到250元的罚款Ｄ处以250元的罚款答案：（１）Ｂ;（２）ＡＤ;（３）Ｂ;（４）ＢＤ;（５）Ｄ.

16、某外商投资企业1993年10月开业，经营期限10年，开业时领受房产权证、工商营业执照、土地使用整个以件，与其他企业订立转移专用技术书据一件，所载金额80万元；订立购销合同一件，所载金额为150万元；借款合同一份，所载金额40万元；此外，营业账簿中，“实收资本”科目载有金额300万元其他账簿6本。1994年1月，向有关部门领取某种特殊商品出口许可证一份。2月份签订一份非专利技术转让合同，听转让金额5万元，同时签订一份专利权转让合同，约定金额20万元。3月份兼并一家国有企业，并入单位资产200万元，原单位已按规定缴纳过印花税。4月份该单位设置单位内部食堂，建立1本食堂经费收支账簿，首次拨付资金2万元。5月份该企业财务部门在其下属部门设置明细账4本，同时在仓库设置一本不记载资金的登记簿，该企业采取分级核算形式。6月份，外方一次性追加投资3000万美元，当期市场汇率为1美元兑换8。5元人民币。

就以上内容，对下列问题做出选择。（1）该企业1993年开业时，应缴纳（）元印花税A 0 B 2415 C 2400 D 2430 （2）该企业2月分签订两份转让合同，合计应缴纳（）元印花税A 75 B 115 C 125 D 145（3）该企业3月份兼并国有企业，其并入的资产应缴纳（）元印花税

A 1000元

B 100元

C 600元

D 0（4）该企业4月份设置账簿，应缴纳（）元印花税A 5 B 10 C

6 D 0（5）该企业5月份设置账簿，应缴纳（）元印花税A 25 B 20 C 0 D 以上答案都不对（6）该企业6月份资金增加，，应缴纳（）元印花税A 127500 B 128000 C 130000 D 以上答案都不对（7）该企业因为记载资金的账簿一次贴花数额较大，向当地税务机关申请分期贴花，如果税务机关同意，则当年只需贴花（）元A 25500 B 42500 C 68750 D 16000

答案：（１）Ａ;（２）Ｂ;（３）Ｄ;（４）Ｄ;（５）Ｂ;（６）Ａ;（７）Ｂ.17、Ａ企业１９９７年１０月１日发生如下事项：（１）接受甲企业加工一批商品的委托，签订一份加工承揽合同，合同总金额１５０万元，合同中约定，主要原材料由Ａ企业提供，价值８０万元，辅助材料由甲企业提供，价值３０万元，加工费４０万元，交货日期是１２月１日，到期收取货款；（２）同日，向乙企业转让一种技术，签订转让合同，合同金额１００万元，转让行为在１２月１日完成。根据以上内容，清对下列做出选择：（１）对于签订的加工承揽合同，应征收（）元印花税。Ａ３５０Ｂ６００Ｃ７５０Ｄ５２０（２）对于签订的加工承揽合同，贴花日期为（）。Ａ１０月３１日Ｂ１１月１日Ｃ１２月１日Ｄ１０月１日（３）如果税务机关发现，Ａ企业对加工承揽合同的贴花并未划销，则税务机关可以采取的措施是（）。Ａ对未划销税票的金额处以３～５倍罚款Ｂ对未划销的税票金额处以１～３倍的罚款Ｃ对未划销税票金额处以５倍罚款Ｄ罚款２０００元～１００００元（４）如果税务机关将技术转让合同认定为产权转移书据，适用０。５‰税率，而Ａ企业却将其认定为技术转让合同，应适用０。３‰的税率，两者产生争议，可采取的措施是（）ＡＡ企业检查复核凭证，报请税务复议机构核定ＢＡ企业与本地税务机构协调解决ＣＡ企业向本地司法机关提起行政诉讼ＤＡ企业检查复核算该凭证，报请上级税务机关核定（５）如无专门规定，这些应税凭证应从何时保留，至少保留多少时间？选择答案为（）。Ａ１９９７年１０月１日３年Ｂ１９９７年１２月１日１年Ｃ１９９７

年１０月１日１年Ｄ１９９７年１２月１日３年答案：（１）Ａ;（２）

Ｄ;（３）Ｂ;（４）Ｄ;（５）Ｃ.

2019年初级会计师《经济法基础》备考试卷及答案九含答案

2019年初级会计师《经济法基础》备考试卷及答案九含答案 【例题1·单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是()。(2011年) A.工商营业执照 B.房屋产权证 C.土地使用证 D.卫生许可证 【答案】D 【例题2·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的有()。(2013年) A.企业与政府签订的土地使用权出让合同 B.企业之间签订的法律咨询合同

C.企业之间签订的仓储保管合同 D.企业之间签订的货物运输合同 【答案】ACD 【解析】(1)选项A：属于“产权转移书据”;(2)选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，其所立合同不贴印花;(3)选项CD：属于“经济合同”。 【例题3·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有()。(2013年考题改编) A.人身保险合同 B.财产保险合同 C.购销合同 D.委托代理合同

【答案】BC 【解析】(1)选项A：人身保险合同，不属于印花税的征税范围。 (2)选项D：代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不征收印花税。 更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：645341858，更有老师！ 【例题4·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有()。(2013年) A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同 C.软件公司与用户之间签订的技术培训合同 D.研究所与企业之间签订的技术转让合同 【答案】CD 【解析】(1)选项A：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;(2)选项B：电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税。 【例题5·单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是()。(2014年) A.会计咨询合同 B.法律咨询合同 C.审计咨询合同 D.技术咨询合同

2016年税收业务知识测试题及参考答案

税收业务知识测试试卷 ：单位：得分： 注：题中未标明时间围的，均适用现行税收政策。相关税率表附后。 一、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。共20题，每小题0.5分，共10分。） 1.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。（） 2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。（） 3.金三系统上线以后，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，只需登记房屋、土地税源信息即可。（） 4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。（） 5.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。（） 6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的且有合法凭据的支出可以据实扣除。（） 7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。（） 8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。（）

9.目前，我国仅对列举的资源征收资源税。（） 10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。（） 11.营改增后，计征契税的成交价格应包含增值税。（） 12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。（） 13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。（） 14.按税法规定减免增值税的，可以同时减免城市维护建设税。（） 15.纳税人未在规定纳税期限缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金。（） 16.增值税小规模纳税人应缴的增值税，以及附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均按季申报。（） 17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日申报缴纳或者经由扣缴义务人代收代缴车船税。（） 18.合伙企业的合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。（） 19.某从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额2000万元；它属于小型微利企业。（） 20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。（） 二、单选题（共20题，每小题1分，共20分）

2016年上半年黑龙江税务师《税法二》：土地增值试题

2016年上半年黑龙江税务师《税法二》：土地增值试题 一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某食品加工企业2009年毁损外购用作调料的食用盐一批，账面成本为20000元(含运费1488元)，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为__。 A．23400元 B．22600元 C．22518.56元 D．20000元 2、外国投资者从外商投资企业取得的利润__。 A．应征收预提所得税 B．按优惠税率10%征收所得税 C．免征所得税 D．征收所得税，并可获得抵扣 3、下列属于共益债务的是__。 A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用 B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬 C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用 D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用 4、以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的__。 A．20% B．25% C．30% D．50% 5、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。 A．行政许可 B．行政确认 C．行政裁决 D．行政强制 6、根据我国刑法规定，减刑以后实际执行的刑期，无期徒刑不能少于__。A．15年 B．10年 C．5年 D．20年 7、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。 A．剩余股利政策 B．固定股利政策

C．固定股利支付率政策 D．低正常股利加额外股利政策 8、甲欠乙人民币3000元，而甲为乙修电脑，乙应向甲支付修理费1000元。则乙的全部债务与甲的部分债权可以适用__。 A．混同 B．提存 C．抵消 D．免除 9、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是__。 A．年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人 B．年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人 C．只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人 D．一律认定为一般纳税人 10、基本生产车间的制造费用于月末__。 A．必须统一按生产工时比例分配 B．必须按机器设备工时比例分配 C．可以把不同项目的费用依不同的标准分配 D．可以视当月费用数额的大小采用不同的分配方法 11、在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为__。 A．5 日 B．10 日 C．15 日 D．20 日 12、M公司购入生产用需安装的旧机器一台，售出单位该机器的账面原价500000元，双方按质论价，以410000元成交，发生运费2000元，包装费1000元，购入后发生安装成本8000元。款项用银行存款支付，不考虑相关税费，则M公司在机器安装完毕交付使用时应作的会计分录为__。 A．借：固定资产421000 贷：银行存款421000 B．借：固定资产421000 贷：在建工程421000 C．借：固定资产511000 贷：固定资产511000 D．借：固定资产511000 贷：在建工程421000 累计折旧90000 13、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后__内汇算清缴。 A．2个月 B．3个月 C．4个月 D．5个月 14、某市政府所属某行政机关作出具体行政行为后该机关被撤销，受到具体行政行为处理的公民不服申请复议。有权受理该复议申请的机关是__。 A．取代该机关的行政机关 B．接受合并的行政机关 C．某市政府 D．市政府主管部门 15、现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的__

2020年初级会计职称《会计实务》测试题及答案十二含答案

2020年初级会计职称《会计实务》测试题及答案十二含答案 1.下列各项中，不通过“税金及附加”科目核算的有()。 A.委托加工物资受托方代收代缴的消费税 B.厂部车辆应交车辆购置税 C.销售矿产品应交的资源税 D.销售应税消费品交纳的消费税 【答案】AB 【解析】选项A，企业委托加工物资由受托方代收代缴的消费税，如果收回后继续加工生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费—应交消费税”科目借方核算，如果收回后直接对外出售，则记入“委托加工物资”科目中;选项B，厂部车辆应交车辆购置税计入固定资产成本。 2.以下关于期间费用的说法中，正确的有()。

A.当实际发生现金折扣时，销货方应增加期间费用总额 B.当实际发生现金折扣时，购货方应冲减期间费用总额 C.印花税的发生不影响期间费用总额 D.行政管理部门发生的固定资产修理费用增加期间费用总额 【答案】ABCD 【解析】选项AB计入财务费用;选项D计入管理费用;选项C，印花税通过“税金及附加”科目核算，因此发生了印花税不影响期间费用总额。 3.下列各项中，应计入销售费用的有()。 A.销售商品时发生的包装费 B.销售商品时发生的装卸费

C.为宣传产品发生的广告费 D.与专设销售机构相关的固定资产的后续支出 【答案】ABCD 4.下列各项中，应计入管理费用的有()。 A.诉讼费 B.聘请中介机构费 C.城镇土地使用税 D.车船税 【答案】AB 【解析】选项CD计入税金及附加。 5.2019年10月1日，甲公司购入一台不需要安装的生产设备，

增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为78万元。同时，甲公司开出银行承兑汇票一张，面值为678万元，期限3个月，交纳银行承兑手续费0.3万元。下列各项中，甲公司的会计处理正确的有()。 A.“应付票据”科目增加678万元 B.“其他货币资金”科目增加678万元 C.“财务费用”科目增加0.3万元 D.“固定资产”科目增加600万元 【答案】ACD 【解析】购入生产设备时： 借：固定资产600 应交税费——应交增值税(进项税额)78 贷：应付票据678

32六年级奥数题及答案-19道经典试题

6 人教版六年级奥数题及答案 1 甲乙在银行存款共 9600 元，如果两人分别取出自己存款的 40%，再从甲存款 中提 120 元给乙。这时两人钱相等，求 乙的存款 9600×（1－40％）＝5760（元）5760÷2＋120＝3000（元）3000÷（1－40％） ＝5000（元） 2 小明和小亮各有一些玻璃球，小明说：“你有球的个数比我少 1/4！”小亮说： “你要是能给我你的 1/6，我就比你多 2 个了。”小明原有玻璃球多少个？ 4*1/6＝2/ 3 4-2/3＝3 又 1/3（份） 3+2/3＝3 又 2/3（份）3*2＝6（个） 4*6＝24（个） 3 搬运一个仓库的货物，甲需要 10 小时，乙需要 12 小时，丙需要 15 小时.有同 样的仓库 A 和 B ，甲在 A 仓库、乙在 B 仓库同时开始搬运货物，丙开始帮助甲搬 运，中途又转向帮助乙搬运.最后两个仓库货物同时搬完.问丙帮助甲、乙各多 少时间？ 60 × 2÷（6+ 5+ 4）= 8（小时）（60- 6× 8）÷ 4= 3（小时）（60- 5× 8） ÷4= 5（小时） 4 一件工作,若由甲单独做 72 天完成,现在甲做 1 天后,乙加入一起工作,合作 2 天后,丙也一起工作,三人再一起工作 4 天,完成全部工作的 1/3,又过了 8 天,完 成了全部工作的 5/6,若余下的工作由丙单独完成,还需要几天? 5/6-1/3=1/2 1/2÷8=1/16， 1/16×4=1/4 1/3-1/4=1/12 [1/12-1/72× 3]/2=1/48 1/16-1/72-1/48=1/36 [1-5/6]÷1/36=6 天 答：还需要 6 天 5 股票交易中，每买进或卖出一种股票都必须按成交易额的 1％和 2％分别交纳 印花税和佣金（通常所说的手续费）。老王 10 月 8 日以股票 10.65 元的价格买 进一种科技股票 3000 股， 月 2 6 日以每月 13.86 元的价格将这些股票全部卖出， 老王卖出这种股票一共赚了多少钱？ 10.65*1％=0.1065(元) 10.65*2％=0.213(元)10.1065+0.213=0.3195(元) 0.3195+10.65=10.9695(元)13.86*1％=0.1386(元) 13.86*2％=0.2772(元) 0.1386+0.2772=0.4158 13.86+0.4158=14.2758(元)14.2758-10.9695=3.3063(元) 答:老王卖出这种股票一共赚了 3.3063 元. 6 一件工程原计划 40 人做,15 天完成.如果要提前 3 天完成,需要增加多少人？ 解: 设需要增加 x 人 (40+x)(15-3)=40*15 x=10

2018年注册会计师考试税法章节试题-车辆购置和印花税法含答案

2018年注册会计师考试税法章节试题:车辆购置和印花税法含答案 车辆购置税法、车船税法和印花税法 一、单项选择题 1.根据车辆购置税的有关规定，下列属于车辆购置税纳税人的是( )。 A.进口小轿车自用的企业 B.购进汽车用于销售的4S店 C.购进电动自行车并自用的王某 D.自产小汽车奖励员工的汽车生产企业 2.根据车辆购置税的有关规定，纳税人购买车辆并自用时，下列各项应计入车辆购置税计税依据的是( )。 A.增值税税款

B.控购费 C.车辆牌照费 D.车辆装饰费 3.根据车辆购置税的有关规定，下列选项中符合车辆购置税征收管理有关规定的是( )。 A.进口自用应税车辆的，应自进口之日起30日内申报纳税 B.车辆购置税实行一车一申报制度 C.纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续后，缴纳车辆购置税 D.纳税人购置需要登记注册的应税车辆，应当向纳税人机构所在地或住所地申报纳税 4.根据车辆购置税的有关规定，下列选项中，免征车辆购置税的是( )。

A.自行车 B.县政府自用的办公车辆 C.设有固定装置的非运输车辆 D.长期来华定居专家在境内购买1辆自用小汽车 5.A公司2016年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则A公司应缴纳车辆购置税( )元。 A.86400 B.80000 C.93919.14 D.100000

6.某国驻我国的外交官乙某将自用5年的一辆进口小轿车转让给我国公民，该小轿车进口时的关税完税价格为100万元，转让时的成交价格为60万元。已知该型号小轿车最新核定的同类型新车的最低计税价格为75万元，小轿车进口时适用的关税税率为20%，消费税税率为9%，则受让方应当缴纳车辆购置税( )万元。 A.5 B.6.59 C.7.5 D.13.19 7.某市一家企业已登记注册的一辆自用的小轿车(已缴纳车辆购置税)，其底盘发生更换，支付价款95000元，国家税务总局核定的同类型新车的最低计税价格为400000元，该企业应缴纳车辆购置税( )元。 A.28000 B.13571.43

年上半年上海注会《税法》：印花税试题

2016年上半年上海注会《税法》：印花税试题 本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。) 1、某企业投资一项固定资产，购买价款为1 000万元，年利率为8%，如果要求在6年内全部收回投资，则每年应收回的投资额为__万元。(PVA8%，6=4.6229，PVA8%，6= 7.3359) A．136.31 B．216.31 C．139.23 D．225.35 2、独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用__。A．本单位应税资源单位税额 B．收购地应税资源单位税额 C．未税矿产品来源地应税资源单位税额 D．附近矿山应税资源单位税额 3、纳税义务人的税收实际负担率是指__。 A．现行税法所规定的法定税率 B．纳税人在一定时期内应缴纳税额与课税对象的比例 C．纳税人在一定时期内实际缴纳税额与全部课税对象的比例 D．纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例

4、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付__ A．破产企业税款 B．破产企业所欠职工工资 C．破产企业所欠银行贷款 D．破产费用 5、甲某是从美国回国服务的留学人员，2001年10月用现汇购买国产轿车一辆自用，发票上列示的销售额为235000元。2003年10月，乙某向甲某购买该辆小轿车，支付货款46000元，与该轿车同类型的新车最低计税价格为215000元，国产轿车规定的使用年限为10年。下列说法正确的是__。 A．甲某购买该车时缴纳车辆购置税23500元，乙某购买该车时不再缴纳车辆购置税 B．甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税21500元 C．甲某购买该车时不缴纳车辆购置税，乙某购买该车时缴纳车辆购置税17200元 D．甲某购买该车时缴纳车辆购置税23500元，乙某购买该车时缴纳车辆购置税21500元 6、甲公司与乙公司签订买卖合同。合同约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司派人调查乙公司的偿债能力，有确切材料证明乙公司负债累累，根本不能按时支付货款。甲公司遂决定暂时不向乙公司交货。甲公司的行为是__。 A．违约行为 B．行使同时履行抗辩权

印花税试题 (2)

现行税制印花税章节练习计算题 1.(A级) 甲、乙两单位发生购销业务，并订立了购销合同，甲以木材1000立方米，单价为2000元/立方米，换取乙单位的角钢400吨，单价为5000元/吨，试计算该合同甲、乙各应缴纳多少印花税？（购销合同印花税率为万分之三） 2.(A级) 某建筑安装总公司97年1月1日承揽一项住宅楼施工合同,合同规定工程造价计250万元,当中土建部分160万元包给A公司,其他部分90万元包给B公司,同时签订分包合同,问总公司、A公司、B公司各应纳多少印花税?（建筑安装合同的印花税率为万分之三） 3.(A级) 某企业1996年年初帐面固定资产原值200万元,1996年6月份进行资产重估,重估后新价250万元,并已提折旧,问应补多少印花税?（营业账簿的印花税税率为万分之五） 4.(A级) A公司将其商标使用权转移给B公司,并立书据,书据上签订金额为10万元,双方已分别贴印花税票10元,问是否还应贴印花税?补贴多少?应由谁补贴?（产权转移书据印花税税率为万分之五） 5.(A级) 某汽车制造厂轮胎厂提供价值30万元的汽车,由轮胎厂同等价值的汽车轮胎抵顶汽车款,汽车制造厂与轮胎厂为此签订了一份合同,该合同应如何贴花?（购销合同印花税税率为万分之三） 6.(A级) 某企业收到另一企业以机械设备形式的投资,价值600万元,该企业增加实收资本600万元,在企业收到投资后,应如何贴印花?（资金账簿的印花税税率为万分之五） 7.(A级) 某企业将自有的门店出租,用于生产经营,租满为十年,合同金额为15万元,其中包括房产税,土地使用税5万元,该企业应如何贴花?（租赁合同的印花税税率为千分之一） 8.(A级) 新星蔬菜公司门市部为丰富市场供应,根据市场变化情况,主动与当地一批发交易市场签订了一份50万元购销合同,从而使广大居民吃上了新鲜蔬菜,这份合同应否贴花?（购销合同印花税税率为万分之三） 9.(A级) 甲单位向市工商银行申请一年期的周转性借款,经银行审核后,同意并签订了周转性借款合同最高限额为1000万元,试计算甲单位和市工商银行就该合同,各应缴纳多少印花税?（借款合同的印花税税率为万分之零点五） 10.(A级) 某公司与建设勘察部门签订建设勘察合同一份所载金额50万元,与施工单位签订建设安装合同一份100万元,其中在执行合同过程中建设安装合同只执行了50万元,问该公司应缴纳多少印花税?（建筑安装合同的印花税税率为万分之三，建筑工程勘察设计合同的印花税税率为万分之五） 11.(A级) 某厂与铁路运输部门签订两份运输合同,一份合同规定运输费用为50万元,另列仓储保管费用5万元，另一份合同规定运输费用和仓储保管费合计300万元，请计算该厂两份合同应纳印花税?（运输合同的印花税税率为万分之五；保管合同的印花税税率为千分之一） 12.(A级) 某借款人A方用财产做抵押与金融机构B方签订合同借款现金250万元,投资做房地产生意,后因管理不善生意亏本,A方无力偿还所欠借款遂按合同规定将自已的财产转移给了金融机构B方，并履行了法律手续,问甲,乙双方在财产转移过程中各应纳多少印花税?（借款合同的印花税税率为万分之零点五；产权转移书据的印花税税率为万分之五） 13.(A级) 某保险公司九七年保费收入为1000万元,其中机动车辆保费收入300万元,货物运输保费收入120万元,家庭财产两全保费收入180万元,农林作物保费收入250万元（免税）,牧业畜类保费收入150万元（免税）,试计算该保险公司九七年应纳多少印花税?（保险合同印花税税率为千分之一） 14.(A级) 某市工商银行九五年发放贷款总额为5000万元,其中工业贷款2000万元,商业贷款10 00万元,乡镇企业贷款500万元,个体工商业户贷款500万元,农业政策性贷款1000万元免税,试计

印花税试题 (8)

印花税习题（填空、选择题）及答案 一、填空题 １、印花税是对经济活动和经济交往中＿＿＿、＿＿＿的凭证征收的一种税。 答案：书立；领受； ２、印花税具有＿＿＿＿＿、＿＿＿＿、由纳税人＿＿＿＿并＿＿＿＿完税以及＿＿＿＿＿等特点。 答案：征收面广税负轻自行计算应纳税额自行轻税重罚。 ３、印花税采用＿＿＿税率和＿＿＿税率。比例税率共分为五档，分别为＿＿、＿＿＿、＿＿＿、＿＿＿、＿＿＿；定额税率适用于＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿等，税率为＿＿＿＿＿。 答案：比例定额；5‰1% ５‰０；３‰０；０.５‰. ４、印花税的税目共设１３个，分别为＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。 答案：财产租赁合同；产权转移书据；营业帐簿；权利许可证照；仓储保管合同；财产保险合同；技术合同；货物运输合同借款合同；购销合同加工承揽合同建设工程勘察设计合同货物运输合同保管合同. ５、印花税应纳税凭证包括、。答案：合同或具有合同性质的凭证产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照、经财政部确定征税的其他凭证。 ６、印花税条例规定的免税凭证有 。答案：已缴纳印花税的凭证的副本或抄本；财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；经财政部批准免税的其他凭证 ７、印花税应税权利许可证照包括。 。答案：房屋产权证；工商营业执照；商标注册证；专利证；土地使用证 ８、印花税处罚对应贴未贴或少贴印花税票的，可处以应补贴印花税票金额的罚款；对已贴未注销或未画销的，可处以未注销或未画销印花税票金额的罚款；对揭下重用的，可处以重用印花税票金额的罚款。答案：三至五倍、一至三倍、五倍或者二千元以上一万元以下９、印花税采用比例和定额两种税率。税率分别为和定额。答案：３‰；１‰；５‰０；３‰０；０.５‰０；五元 二、选择题 1、某企业2000年实收资本数为500万元，资本公积数为400万元。该企业1999年资金帐簿上已贴印花2000元。该企业2000年应纳印花税为（）。A、元；B 、500元；C、2500元； D、4500元。答案：Ｃ 2、借款合同的印花税税率为（）。A、0.5‰；B 、0.05‰；C 、5‰；D、5% 。答案：Ｂ 3、有些合同在签订时无法确定计税金额。对这类合同，目前采用两次纳税的办法，在签订时，先按每 份合同定额贴花5元，结算时，再按实际金额和适用税率计税（）。A 、另贴印花；B、加倍贴花； C、减半贴花； D、补贴印花。答案：Ｄ 4、某电厂与某水运公司签订一份运轮保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费未分别记载）。货物运输合同印花税的税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰。该

印花税的计算考题分析

第六章其他税收法律制度 【考点16】印花税的计算（P341） 1.税率 印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率 2.计税依据 （1）合同：以凭证所载金额作为计税依据。 【解释1】以凭证上的“金额”、“费用”作为计税依据的，应当“全额”计税，不得作任何扣除。 【解释2】载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。 （2）营业账簿中记载资金的账簿：以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据。 （3）不记载金额的营业账簿、权利许可证照（房屋产权证、工商营业执照、专利证、商标注册证、土地使用证）和辅助性账簿（企业的日记账簿、各种明细分类账簿），以凭证或者账簿件数作为计税依据。 【考点17】印花税的缴纳方法（P344） 1.根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用“自行贴花、汇贴汇缴和委托代征”三种缴纳方法。 2.印花税应税凭证应当在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。 【考点18】烟叶税（P364） 1.烟叶税在烟叶“收购环节”征收。 2.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计入收购金额。 应纳税额＝烟叶收购价款×（1+10%）×20% 【考点19】资源税的征税范围（P345） 1.纳税人 （1）资源税是对在我国领域及管辖海域内“生产盐或者开采应税矿产品”的单位或者个人征收，“进口”的矿产品和盐不征收资源税。 （2）资源税是对生产盐或者开采应税矿产品进行“销售或者自用”的单位和个人征收的，在“销售或者自用”时一次性征收，而对“批发、零售”已税矿产品和盐的单位和个人不征收资源税。 2.征税范围 （1）原油 【解释1】应当征收资源税的原油仅限于开采的“天然原油”，不包括“人造石油”。 【解释2】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。 （2）天然气 【解释】应当征收资源税的天然气仅限于“专门开采”或者与原油“同时开采”的天然气，不包括“煤矿生产的天然气”。 （3）煤炭 【解释】应当征收资源税的煤炭仅限于“原煤”和以“未税原煤”加工的洗选煤，不包括以“已税原煤”加工的洗选煤。 （4）其他非金属矿：包括包括石墨，硅藻土，高岭土，萤石，石灰石，硫铁矿，磷矿，氯化钾，硫酸钾，井矿盐，湖盐，提取地下卤水晒制的盐，煤层（成）气等 （5）金属矿：包括稀土、钨、钼、铁矿、金矿、铜矿、铝土矿、铅锌矿、镍矿、锡矿等

2019年注册会计师考试《税法》综合试题及答案(13)含答案

2019年注册会计师考试《税法》综合试题及答案（13）含答案 【1·多选题】下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。(2011年) A.融资租赁合同 B.家庭财产两全保险合同 C.电网与用户之间签订的供用电合同 D.发电厂与电网之间签订的购售电合同 【答案】ABD 【2·单选题】下列合同中，属于印花税征税范围的是( )。(2013年) A.供用电合同 B.法律咨询合同

C.融资租赁合同 D.人寿保险合同 【答案】C 【解析】选项A：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税;选项B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;选项D：应征印花税的财产保险合同包括企业财产保险、机动车辆保险、货物运输保险、家庭财产保险和农牧业保险，不包括人寿保险合同。 【3·单选题】下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。 A.发电厂与电网之间签订的购售电合同 B.电网与用户之间签订的供用电合同 C.企业之间签订的土地使用权转让合同 D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

【答案】A 【解析】选项B：不征印花税;选项CD：按照“产权转移书据”征收印花税。 【4·多选题】下列证照中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有( )。(2015年) A.专利证书 B.工商营业执照 C.卫生许可证 D.土地使用证 【答案】ABD 【5·多选题】下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。

A.商品房销售合同 B.土地使用权出让合同 C.土地使用权转让合同 D.商标专用权转让合同 【答案】ABCD 【6·多选题】电网公司甲在2016年4月与发电厂乙签订了购售电合同1份，与保险公司丙签订了财产保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了1份购房合同，下列关于甲公司计缴印花税的表述中，正确的有( )。(2016年) A.与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税 B.与乙签订的购售电合同按购销合同缴纳印花税 C.与丙签订的保险合同按财产保险合同缴纳印花税 D.与丁签订的购房合同按产权转移书据缴纳印花税

税法模拟试题(一)

《税法（Ⅱ）》模拟试题（一） 一、单项选择题 1.根据企业所得税的规定，下列各项目中，计入企业当期应纳税所得额的是（）。 A.企业代政府收取的依法具有专项用途的财政资金 B.企业购买国债的利息收入 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费 2.某企业2008年会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2008年应纳企业所得税为（）万元。 A.101.1 B.110.1 C.120.2 D.102.2 3.某企业2008年销售商品收入1000万元，劳务收入45万元，无形资产转让收入90万元，无形资产原值100万元，累计摊销20万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。 A.30 B.5 C.5.68 D.5.23 4.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。 A.企业之间支付的管理费 B.企业按照规定支付的会员费 C.超过规定标准的捐赠支出 D.向投资者支付的股息 5.下列属于生产性生物资产的是（）。 A.薪炭林 B.存栏代售的牲畜 C.防风固沙林 D.水源涵养林 6.下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是（）。 A.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 B.以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础

纳税筹划试题一及答案

纳税筹划试题一及答案 一、单项选择题（每小题2分，共20分） 1.避税是指（）。 A.纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期达到纳税负担最小的经济行为。 B.纳税人有意违反税法的规定，使用欺骗隐瞒的手段，不缴或减少税款的违法行为 C.是指缴纳人故意伪造、变更、隐瞒，擅自销毁帐薄和凭证，从而不缴或少缴税款的行为 2.按税收筹划采用的技术方法，税收行为分类（）。 A.内部税收筹划与外部税收筹划 B.技术型税收筹划与实用型税收筹划 C.政策性税收筹划与漏洞型税收筹划 D.国内税收筹划与国际税收筹划 3.税务计划实施后（）。 A.税收筹划人需要经常定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况 B.税收筹划人可以偶尔通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行情况 C.税收筹划人不需要再到纳税人企业实地查阅财务会计报告 D.任务已结束 4.下列行为属于视同销售行为的是（）。 A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 5.若某个人为增值税的小规模纳税人，则其为生产货物而外购的原材料所含增值税（）。

A.按17%抵扣进项税 B.按10%抵扣进项税 C.按3%抵扣进项税 D.不允许抵扣进项税 6.对外贸企业出口货物免税按（）免税，而对生产企业出口货物免税是按（）免税。 A.征税率、退税率 B.退税率、征税率 C.17%、13% D. 0、0 7.委托加工的应税消费品是指（）。 A.有外贸企业向委托方定制的应税消费品 B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品 C.受托方已委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 8.消费税属于（）。 A.价内税 B.价外税转价内税 C.价外税 D.价内税转价外税 9.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。 A.个人销售不动产因买方违约而取得赔偿金，不征收营业税 B.个人销售不动产价款与折扣虽然在同一张发票注明仍按金额收取营业税 C.联营运输业务以实际取得营业收入计征营业税 D. 保险公司经营保险业务不缴纳营业税 10.下列项目中，不计入进口完税价格的是（）。 A.货物价款 B.由买方负担的包装材料和包装劳务费 C.进口关税 D.保险费 二、多项选择题（每题3分，共30分） 1.从税收筹划角度来看，采取（）方式销售货物，货物经发出并办妥手续即被确认为收入实现，就应该缴纳增值税，而实际上企业并没有真正收回货款，结果掉进了提前垫付税款的陷阱。

国家税务总局小企业会计准则测试题及答案C

国家税务总局小企业会计准则测试题及答案C 一、单项选择题（共40 题） 1、因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行《企业会计准则》。 A.当年1月1日 B.次年1月1日 C.不符合小企业标准的当月 D.不符合小企业标准的次月 2、在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（）。 A．计入主营业务收入B．计入营业外收入C．冲减工程成本D．计入其他业务收入 3、下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有（）。 A．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。B．销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理。C．采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额。D．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入。 4、下列项目中，不应计入短期投资取得成本的是（）。 A．实际支付的价款中含有的已到付息期但尚未领取的债券利息B．支付的购买价格C．支付的手续费D．支付的相关税费 5、甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。20X3年3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上注明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为：2/10,1/20，n/30。假定甲公司3 月8 日收到该笔销售的价款（含增值税额），则实际收到的价款为（）元。 A．20638.80 B．21060 C．22932 D．23400 6、预付款项情况不多的企业，可以不设臵“预付账款”科目，预付货款时，借记的会计科目是（）。A．应收账款B．应付账款C．其他应收款D．其他应付款 7、某工业企业为增值税小规模纳税人，20X3 年10 月9 日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200 元，增值税额为3604 元。材料入库前的挑选整理费为200 元，材料已验收入库。则该取得的该材料的入账价值为（）元。 A．20200 B．21400 C．23804 D．25004 8、某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。20X3年2月1日，甲材料结存200 公斤，每公斤实际成本为100 元；2 月10 日购入甲材料300 公斤，每公斤实际成本为110元；2月25日发出甲材料400公斤。2月末，甲材料的库存余额为（）元。 A．10000 B．10500 C．10600 D．11000 9.实际收到返还的相关税收优惠时，计入（）。 A．投资收益B．补贴收入C．营业外收入D．递延收益 10、小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费，装卸费，包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），应在（）科目核算。 A．库存商品B．管理费用C．销售费用D．原材料 11、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210 万元，支付加工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（）万元。 A．216 B．217.02 C．240 D．241.02 12、甲公司为增值税一般纳税人，20X2 年12 月31 日购入不需要安装的生产设备一台，当日投

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案

2011电大纳税筹划试题及答案（A卷） 一、单项选择题1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（B）决定A．税目B．税收法律事实C．税收法律关系D．税法 2、小规模纳税人的征收率是（D）A.6% B.17% C.7% D.3% 3、运输费用的增值税扣除率是（ A）A.7% B.10% C.17% D.13% 4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税（D）A.化妆品B.实木地板C．成品油D．白酒 5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额(A )A.0.75 B.0.3 6.下列项目中属于所得税免税收入的是（D）A．销售收入 B.提供劳务收入 C.利息收入 D.国债利息收入 7.个人所得税工资、薪金采用（B）税率形式A．比例税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 8.记载资金的帐簿适用的印花税率是（D）A.万分之五 B.万分之三 C.千分之一 D.每件5元 9.城建税的计税依据（D）A.所得税 B。资源税 C.行为税 D.流转税 10.小型微利企业适用的所得税税率（C）A．25% B.15% C.20% D.33% 二、多项选择题：（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分） 1、税收法律关系的构成由哪些（ ABC） A．税收法律关系主体 B．税收法律关系客体 C. 税收法律关系内容 2、税法的要素包括（ ABCD）A. 纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 3增值税实行低税率的货物有哪些：（ ABC）A.粮食 B.图书 C.化肥 D. 电脑 4.下列各项中，属于增值税征税范围有（ABD）A.将委托加工的货物用于集体福利 B.动力设备的安装 C.邮政部门发行报刊 D.销售代销货物 5、消费税的税率有哪些形式（AB）A．比例税率 B．定额税率 6. 根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（AC）。 A.财政拨款C.企业债权利息收入 7.资源税的征税范围（ ABCD）A．原油 B. 天然气 C．煤炭 D．其他非金属矿原矿 8.城镇土地使用税的征税范围（ABCD）A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区 9．下列项目中属于印花税税目的有(ABC ) A. 购销合同 B. 技术合同 C.营业帐簿 10.应纳个人所得税的项目有（ ABCD） A. 工资、薪金 B. 劳务报酬 C. 财产转让所得 D.偶然所得 三、判断题（本题型共10题，每题1分。判断正误，在答题卡上写出） 1、购进生产用固定资产允许抵扣进项税（√） 2、混合销售是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务（√） 3、增值税是价内税（×） 4、金银首饰在生产环节征收消费税（×） 5、娱乐业的营业税率是20%（√） 6、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润（×） 7、税前弥补亏损的期限为5年（√） 8、稿酬应纳税额减征30%（√） 9、进口环节应随同三税征收城建税（×） 10.起征点和免征额的概念相同（×） 四、计算题（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卡上写出） 1.某公司工程师2009年1-6月取得以下收入： （1）每月单位支付其工资3400元；（2）2月一次取得年终奖金14000元； （3）每月取得洗理费400元；（4）取得存款利息3000元； （5）取得省政府颁发的科技奖10000元； （6）单位为其一次性支付商业养老保险5000元。 （7）其投资的股份合作企业为其购买10万元的住房一套

《企业纳税实务》 期末考试试卷五

《企业纳税实务》试卷五 一.单项选择题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.某化妆品企业2019年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含 增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已 知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应 代收代缴的消费税是（）。 A.0 B.50÷（1-15%）×15% =8.82万元 C.（50+13）×15% =9.45万元 D.（50+13）÷（1-15%）×15% =11.12万元 2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的 最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。 A.用于无偿赠送的应税消费品 B.用于集体福利的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品 3.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳土地增值税的 是（） A. 企业将房产通过中国红十字会赠与福利院 B. 父亲将房产赠与儿子 C. 企业房产交换 D. 单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、 房屋权属转移、变更到被投资的企业（双方均为非房地产开发企业） 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中， 正确的是（）。 A. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B. 股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利 的日期确认收入的实现

C. 采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现 D. 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项 目计算缴纳个人所得税的是（）。 A. 独生子女补贴 B. 误餐补助 C. 全年一次性奖金 D. 差旅费津贴 6.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入 企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行 税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不 征税收入。 A. 接收价值 B. 公允价值 C. 市场价格 D. 成本价格 7.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2018年境内应纳税所得额为 300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额 为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区） 别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。 A. 97.5 B. 80 C. 72.5 D. 75 8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的 是（） A. 出租写字楼的某外资房地产开发公司