中国税率大全
税率大全
消费税税率表 ________________________________________
税目税率(税额) 计税单位范围说明
一、烟
1．甲类卷烟 45% 包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱(五万支)销售价格在780元(含780元)以上的
2．乙类卷烟 40% 卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱
折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每
大箱(五万支)折算。指每大箱(五万支)销售
价格在780元以下的卷烟。甲类卷烟从1994
年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。
3．雪茄烟 40% 包括各种规格、型号的雪茄烟
4．烟丝 30% 包括以烟叶为原料加工生产的
不经卷制的散装烟。
二、酒及酒精 25%
1．粮食白酒
2．薯类白酒 15% 用甜菜酿制的白酒，
比照薯类白酒征税。
3．黄酒 240元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度
超过12度(含12度)的土甜酒。
4．啤酒 220元吨包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。
5．其他酒 10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、
土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。
6．酒精 5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的
各种工业酒精、医药酒精、食用酒精
三、化妆品 30% 包括成套化妆品
四、护肤护发品已改动包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、
烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、?油膏、
发胶、摩丝及其他护肤护发品。从1994年1月1日起香皂暂减按15%的
税率征收消费税。痱子粉、爽身粉不征
消费税。
五、贵重首饰及珠宝玉石
1．金银首饰 5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，
以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。
2．非金银首饰 10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、
加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。
六、鞭炮、焰火 15% 包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，
不按本税目征收。
增值税税率表 ________________________________________
税目税率范围说明
一、销售或进口货物除列举的以外 17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 )项、第(三)项规定外，税率为17%。”
二、加工、修理修配劳务 17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。
三、农业产品 13% 包括植物类、动物类
1．植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。
蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。
烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
茶叶包括各种毛茶。
园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。
药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。
油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。
纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。
林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围
其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。续表
税目税率范围说明
2．动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。
畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物
兽类、禽类和爬行类动物的肉产品
蛋类产品鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围
动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。
动物毛绒
其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。
农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
四、粮食、食用植物油 13% 粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。
食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。
五、其他货物 13% 包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物
六、出口销售货物 0 原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。
说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；
(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；
(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
(一)属于企业固定资产目录所列货物；
(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
企业所得税税率表 ________________________________________
档次税率纳税年度应纳税所得额
1 18% 3万元(含3万元)以下
2 27% 3万元至10万元(含10万元)以下
3 33% 10万元以上
按季预缴企业所得税所得额适用税率换算表档次税率单位一季度二季度三季度四季度
1 18% 万元 0.75以下 1.5以下 2.25以下 3以下
2 27% 万元 2.5~0.75 5.0~1.5 7.5~2.25 10~3
3 33% 万元 2.5以上 5.0以上 7.5以上 10以上
个人所得税税率表 ________________________________________
(一)工资、薪金所得适用
级数含税级距不含税级距税率(%) 速算扣除数说明
1 不超过500元的不超475元的 5 0 1.本表含税级距指以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额2．含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
2 超过500元至2,000元的部分超过475元至1825元的部分 10 25
4 超过5,000元至20,000元的部分超过4375元至16375元的部分 20 375
5 超过20,000元至40,000元的部分超16375元至31375元的部分 25 1375
6 超过40,000元至60,000元的部分超31375元至45375元的部分 30 3375
7 超过60,000元至80,000元的部分超45375元至58375元的部分 35 6375
8 超过80,000元至100,000元的部分超58375元至70375的部分 40 10375
9 超过100,000元的部分超70375元的部分 45 15375
(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级数含税级距不含税级距税率(%) 速算扣除数说明
1 不超过5,000元的不超过4750元的 5 0 1)本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2)含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用，他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
2 超过5,000元到10,000元的部分超过4750元至9250元的部分 10 250
3 超过10,000元至30,000元的部分超过9250元至25250元的部分 20 1250
4 超过30,000元至50,000元的部分超过25250元至39250元的部分 30 4250
5 超过50,000元的部分超过39250元的部分 35 6750
(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
(四)财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
(五)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。注：劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。(减除法定费用后适用税率20%)
级距劳务报酬所得税率税款加征
1 20,000部分 20%
2 超过20,000-50,000元部分 30% 五成
3 超过50,000元部分 40% 十成
屠宰税的税率
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应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。
一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜的税额每头从几元到十几元不等。也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。
地增值税的税率 ________________________________________
土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30％，40％、50％、60％。
土地增值税税率表
级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除率
1 50％（含）以下 30％ 0
2 50％以上～100％（含） 40％ 5％
3 100％以上～200％（含） 50％ 15％
4 200％以上 60％ 35％
资源税税目税额幅度表
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一.原油 8-30元/吨
二.天然气 2-15元千立方米
三.煤炭 0.3-5元/吨
四.其他非金属矿原矿 0.5-20元/吨或者立方米
五.黑色金属矿原矿 2-30元/吨
六.有色金属矿原矿 0.4-30元/吨
七.盐
固体盐 10-60元/吨
液体盐 2-10元/吨
市维护建设税的税率
________________________________________ 城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率：
1.市区的适用税率为7％。
2.县城、建制镇的适用税率为5％。
3.其他地区的适用税率为1％。
教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。
土地使用费标准
________________________________________
土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0．5元。
使用牌照税税额表
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车辆使用牌照税税额表
类别项目计税标准每年税额备注
机乘人汽车每辆 15元至80元
动载货汽车按净吨位每吨 4元至15元
车二轮摩托车每辆 5元至15元
三轮摩托车每辆 8元至20元
畜力驾驶每辆 1元至8元
非人力驾驶每辆 0．3元至6元包括三轮车、黄
机包车及其他人力
动拖行车辆
车自行车每辆 0．5元至1元
注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收。
舶使用牌照税税额表
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类别计税标准每年税额备注
50吨以下每吨0．30元按净吨位计征
51吨至150吨每吨0．35元按净吨位计征
机 151吨至300吨每吨0．40元按净吨位计征
301吨至500吨每吨0．45元按净吨位计征
动 501吨至1000吨每吨0．55元按净吨位计征
1001吨至1500吨每吨0．65元按净吨位计征
船 1501吨至2000吨每吨0．80元按净吨位计征
2001吨至3000吨每吨0．95元按净吨位计征
3001吨以上每吨1．10元按净吨位计征
非 10吨以下每吨0．15元按载重吨位计征
机 11吨至50吨每吨0．20元按载重吨位计征
动 51吨至150吨每吨0．25元按载重吨位计征
船 151吨至300吨每吨0．30元按载重吨位计征
301吨以上每吨0．35元按载重吨位计征
其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定。
契税的税率
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契税税率为3―5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
化事业建设费的费率
________________________________________
文化事业建设费的费率是3%。
农业税的税率
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我国现行的农业税征收实行统一的比例税制，并且采取的是地区差别比例税率。农业税条例规定，全
治区、直辖市的平均税率。
农业特产税税目税率表
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┌──────────────────────────┬───┐│税目│税率│
├──────────────────────────┼───┤│一、烟叶产品││
├──────────────────────────┼───┤│晾晒烟叶│31% │
├──────────────────────────┼───┤│烤烟叶│31％│
├──────────────────────────┼───┤│二、园艺产品││
├──────────────────────────┼───┤│毛茶│16％│
├──────────────────────────┼───┤│柑桔香蕉荔枝苹果梨│12％│
├──────────────────────────┼───┤│其他水果干果│10％│
├──────────────────────────┼───┤│果用瓜│8％│
├──────────────────────────┼───┤│蚕茧│8％│
├──────────────────────────┼───┤│三、水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物）│8％│├──────────────────────────┼───┤│四、林木产品││
├──────────────────────────┼───┤
├──────────────────────────┼───┤
│生漆天然树脂│10％│
├──────────────────────────┼───┤
│天然橡胶│8％│
├──────────────────────────┼───┤
│五、牲畜产品││
├──────────────────────────┼───┤
│牛皮猪皮羊皮│10％│
├──────────────────────────┼───┤
│羊毛兔毛│10％│
├──────────────────────────┼───┤
│羊绒驼绒│10％│
├──────────────────────────┼───┤
│六、食用菌││
├──────────────────────────┼───┤
│黑木耳银耳香菇蘑菇│8％│
├──────────────────────────┼───┤
│七、贵重食品││
├──────────────────────────┼───┤
│海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅│25％
耕地占用税的税率
________________________________________
（一）以县为单位（以下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为2元至10元；（二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为1.6元至8元；
（三）人均耕地在2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为1.3元至6.5元；
农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的50％。
车辆购置税的税率
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按照《车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税的税率为10％。
关税复合税率表
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商品编号进口从价优惠进口从价普通进口从量优惠进口从量普通消费税增值税
02071200 0 0 1.3 5.6 0 0
02071411 0 0 .8 4.2 0 0
02071419 0 0 1.2 9.5 0 0
02071421 0 0 1 8.1 0 0
02071429 0 0 .6 3.2 0 0
05040021 0 0 1.4 7.7 0 0
22030000 0 0 1.5 7.5 0 0
27090000 0 0 0 .085 0 0
37013021 0 0 4.5 70 0 0
37013022 0 0 3.9 70 0 0
37013029 0 0 6.8 70 0 0
37023100 0 0 92.9 433 0 0
37023220 0 0 7 104 0 0
37023290 0 0 40 202 0 0
37023920 0 0 3.7 104 0 0
37023990 0 0 38 202 0 0
37024221 0 0 1.05 110 0 0 37024229 0 0 3.7 110 0 0 37024291 0 0 1.05 213 0 0 37024299 0 0 58.5 213 0 0 37024321 0 0 3.7 104 0 0 37024329 0 0 3.7 104 0 0 37024390 0 0 39 202 0 0 37024421 0 0 3.7 115 0 0 37024422 0 0 1.05 115 0 0 37024429 0 0 3.7 115 0 0 37024490 0 0 39.4 202 0 0 37025100 0 0 164.9 433 0 0 37025200 0 0 122.7 433 0 0 37025300 0 0 164.9 433 0 0 37025410 0 0 155 433 0 0 37025490 0 0 115.7 433 0 0 3702552010 0 0 6 232 0 0 3702552090 0 0 13.8 232 0 0 37025590 0 0 111.7 433 0 0 37025620 0 0 13.8 232 0 0 37025690 0 0 107.2 433 0 0 37029100 0 0 65 210 0 0 37029310 0 0 65 210 0 0 37029390 0 0 64.3 210 0 0 37029420 0 0 11.7 210 0 0 37029490 0 0 60 210 0 0 37029520 0 0 10.4 210 0 0 37029590 0 0 50.5 210 0 0 85211011 3 6 4980 20600 0 0
85211020 3 6 4980 20600 0 0
85253091 3 6 13280 51500 0 0
85253099 3 6 13280 51500 0 0
85254041 3 6 4980 51500 0 0
85254049 3 6 4980 51500 0 0
85254050 3 6 7055 51500 0 0
税临时税率表 ________________________________________ 商品编号进口优惠进口普通出口税消费税增值税0301921010 0 0 10 0 13
0301921090 0 0 10 0 13
0506909011 12 50 0 0 17
0506909021 12 50 0 0 17
0506909031 12 50 0 0 17
0506909091 12 50 0 0 17
1804000010 15 70 0 0 17
21061000 12 24 0 0 17
23099090 4 14 0 0 13
25281000 1 30 0 0 13
25289000 1 30 0 0 13
26070000 0 0 5 0 13
26080000 0 0 10 0 13
26090000 0 0 20 0 13
27075000 3 30 0 0 17
2707600010 3 30 0 0 17
27101191 4 20 0 0 17
2710192910 3 20 0 0 17
28047090 5.5 30 10 0 17 28092010 0 8 0 0 17 28121010 2 30 0 0 17 28251010 3 30 0 0 17 29012100 0 20 0 0 17 29022000 4 20 0 0 17 29031500 2 30 0 0 17 29036110 3 30 0 0 17 2904202010 3 30 0 0 17 29051210 3 30 0 0 17 2905140010 3 30 0 0 17 29053200 3 30 0 0 17 29071212 3 30 0 0 17 29071910 2 11 0 0 17 29094100 3 30 0 0 17 2909499010 3 30 0 0 17 2912190010 3 30 0 0 17 2912190020 3 30 0 0 17 29126000 3 30 0 0 17 29141200 3 30 0 0 17 29141300 3 30 0 0 17 29155010 3 30 0 0 17 29162010 2 11 0 0 17 2916209010 2 30 0 0 17 29172010 2 11 0 0 17 29173610 8 30 0 0 17 29211910 2 11 0 0 17 29211920 2 30 0 0 17
2921290010 3 30 0 0 17 2921430020 3 30 0 0 17 2921492010 2 20 0 0 17 29214940 2 20 0 0 17 2922132010 3 30 0 0 17 29261000 4 30 0 0 17 2926909020 3 30 0 0 17 2930909011 3 30 0 0 17 2930909012 3 30 0 0 17 2931000011 3 30 0 0 17 29333210 2 11 0 0 17 29336910 2 20 0 0 17 2933990010 3 6.5 0 0 17 2934100010 3 20 0 0 17 2934999010 3 6.5 0 0 17 29419051 4 20 0 0 17 3206111010 5 30 0 0 17 3208201010 6 50 0 0 17 3208901010 6 50 0 0 17 33013010 10 80 0 0 17 3402900010 7 80 0 0 17 3503001010 5 35 0 0 17 3701992010 8 40 0 0 17 3808101910 5 35 0 0 13 3808201010 5 35 0 0 13 3808301110 5 35 0 0 13 38083091 5 35 0 0 13 38237000 9 50 0 0 17
3902100010 6 45 0 0 17 3907300010 8 45 0 0 17 3908101010 7 45 0 0 17 3911900010 3 45 0 0 17 3911900030 3 45 0 0 17 3911900040 6 45 0 0 17 3911900050 3 45 0 0 17 3912110010 5 40 0 0 17 40011000 10 20 0 0 17 4011200011 6 50 0 0 17 4011200019 6 50 0 10 17 4011610011 6 50 0 0 17 4011610019 6 50 0 10 17 4011630011 6 50 0 0 17 4011630019 6 50 0 10 17 4011690011 6 50 0 0 17 4011690019 6 50 0 10 17 4011920011 6 50 0 0 17 4011920019 6 50 0 10 17 4011930011 6 50 0 0 17 4011930019 6 50 0 10 17 4011940011 6 50 0 0 17 4011940019 6 50 0 10 17 4011990011 6 50 0 0 17 4011990019 6 50 0 10 17 4012901010 1 11 0 0 17 40139010 1 11 0 0 17 4016931010 5 30 0 0 17
4805920010 5 30 0 0 17 4805930010 5 30 0 0 17 48115110 7 40 0 0 17 5601300010 10 100 0 0 17 7007111010 1 11 0 0 17 7011200010 6 35 0 0 17 7019590010 6 40 0 0 17 70200011 7 40 0 0 17 70200012 4 40 0 0 17 71011011 10 100 0 10 17 71011091 10 130 0 10 17 72022100 2 11 7 0 17 72022900 2 11 7 0 17 7203100010 0 8 7 0 17 7209181010 5 17 0 0 17 7209181020 5 17 0 0 17 7209181090 5 17 0 0 17 7226990010 4 20 0 0 17 73044110 5 17 0 0 17 73044910 5 17 0 0 17 74020000 2 11 0 0 17 74031100 2 11 0 0 17 74031200 2 11 0 0 17 74031300 2 11 0 0 17 74031900 2 11 0 0 17 74032100 1 14 0 0 17 74032200 1 17 0 0 17 74032300 1 35 0 0 17
7404000090 1.5 11 0 0 17 74071000 4 14 0 0 17 74072100 7 20 0 0 17 74072200 7 40 0 0 17 74072900 7 20 0 0 17 74081100 4 14 0 0 17 74081900 4 14 0 0 17 74082100 7 20 0 0 17 74082200 8 40 0 0 17 74082900 7 20 0 0 17 74091100 4 14 0 0 17 74091900 4 14 0 0 17 74092100 7 20 0 0 17 74092900 7 20 0 0 17 74093100 7 20 0 0 17 74093900 7 20 0 0 17 74094000 7 40 0 0 17 74099000 7 20 0 0 17 75021000 3 11 0 0 17 75022000 3 11 0 0 17 75089010 4 14 0 0 17 76011000 5 14 0 0 17 76012000 7 14 0 0 17 7602000010 1.5 14 0 0 17 7602000090 1.5 14 0 0 17 76041000 5 30 0 0 17 76042100 5 30 0 0 17 76042900 5 30 0 0 17
2011年最新个人所得税税率表
2011年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表.. 1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。2、个体工商户，企业等适用税率表二 1、工资、薪金所得适用的税率表 税率表一
费用后的所得额； 2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 2、个体工商户，企业等适用税率表二 税率表二 (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营 税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 延伸阅读》》 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下： 一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题 （一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。
（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。 二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题 个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下： 前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额 纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。 四、本公告自2011年9月1日起执行。《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）所 附“税率表一”和“税率表二”同时废止。
各类税收税率表
各类税收税率表
消费税税率表 _____________________________________ ___ 税目税率(税额) 计税单位范围说明 一、烟 1．甲类卷烟45% 包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟指每大箱(五万支)销售价格在780 元 (含780元)以上的 2．乙类卷烟40% 卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱 折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每 大箱(五万支)折算。指每大箱(五万支)销售 价格在780元以下的卷烟。甲类卷烟从1994 年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。3．雪茄烟40% 包括各种规格、型号的雪茄烟 4．烟丝30% 包括以烟叶为原料加工生产 的 不经卷制的散装烟。 二、酒及酒精25% 1．粮食白酒
2．薯类白酒15% 用甜菜酿制的白酒， 比照薯类白酒征税。 3．黄酒240元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度 超过12度(含12度)的土甜酒。 4．啤酒220元吨包括包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。 5．其他酒10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、 土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。 6．酒精5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的 各种工业酒精、医药酒精、食用酒精 三、化妆品30% 包括成套化妆品 四、护肤护发品已改动包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、 烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、 发胶、摩丝及其他护肤护发品。从1994年1月1日起香皂暂减按15%的 税率征收消费税。痱子粉、爽身粉不征
消费税。 五、贵重首饰及珠宝玉石 1．金银首饰5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰， 以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。 2．非金银首饰10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、 加工的各种珠宝玉石在生产环节销售环节征收消费税。 六、鞭炮、焰火15% 包括各种鞭炮、焰火。体育上用的发令纸，鞭炮药引线， 不按本税目征收。 增值税税率表 _____________________________________ ___ 税目税率范围说明 一、销售或进口货物除列举的以外17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为
2016年“营改增”增值税税率表
交通运输服务应税项目 1.铁路运输服务 代码：010100 增值税税率：11% 填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动 2.陆路旅客运输服务 代码：010201 增值税税率：11% 填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、城市轻轨运输、索道运输、地铁运输、。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税 3.陆路货物运输服务 代码： 010202增值税税率： 11% 填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。包括公路运输、地铁运输、城市轻轨运输、索道运输、缆车运输、 4.水路运输服务 代码： 010300增值税税率： 11% 填报说明：通过江、湖、川、河、天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、、期租业务,属于水路运输服务 5.航空运输服务 代码： 010400增值税税率： 11% 填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税 6.管道运输服务 代码： 010500增值税税率： 11% 填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动 注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目 邮政服务应税项目 7.邮政服务 代码： 020000增值税税率： 11% 填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信、邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、、邮政特殊服务和其他邮政服务 电信服务应税项目 8.基础电信服务 代码： 030100增值税税率： 11% 填报说明：利用固网、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、移动网、卫星、波长、网络元素的业务活动 9.增值电信服务 代码： 030200增值税税率： 6% 填报说明：利用固网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、卫星、互联网接入服务、互联网、电子数据和信息的传输及应用服务、移动网、业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税 建筑服务应税项目 10.工程服务 代码： 040100增值税税率： 11% 填报说明：新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或
最新个税税率表及EXCEL计算公式79496
2011年最新个税税率表及EXCEL计算公式 概述：从今年9月1日起，修改后的个税法将正式实施，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，税率由九级改为七级，为3%至45%。(税率如下文所示) 9月1日起调整后的7级超额累进税率： 原个税9级超额累进税率： 最值得注意的一点是，适用25%税率的起征点从此前的20000元至40000元调整至9000元至35000元，范围明显扩大。
在新的个税法中，应纳税收入3.86万元成为个税增减临界点，即月应纳税收入低于3.86万元缴纳的个税将减少，高于3.86万元则将多缴税。而在一审草案中，临界点是1.9万元。 EXCEL公式： =ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)公式解释： 5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}这部分为税率，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45% 5*{0,21,111,201,551,1101,2701}这部分为速算扣除数，分别为： 0，105，555，1005，2755，5505，13505 MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)这一部分是个人工资减去起征点3500后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。
最外层的函数=ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2) 是将前面得到的最大值四舍五入，保留两位小数，就是说分以下的数四舍五入。 X
2017年最新个人所得税税率表 Microsoft Word 文档
2017年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表) 1、工资、薪金所得适用的税率表 税率表一 注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 1、个人所得税计算方法（公式）： 其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）*税率-速算扣除数 下面举例说明：
某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元 应纳税所得额=16000-3680-3500=8820 应缴个人所得税=8820*20%-555=1209 2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告 《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下： 一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题 （一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。 （二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题 个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下： 前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额 纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。 四、本公告自2011年9月1日起执行。《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。
2016年最新个人所得税税率表
2016年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表) 1、工资、薪金所得适用的税率表 税率表一 级数全月应纳税所得额税 率(%) 速算扣 除数 含税级距不含税级距 1 不超过1500元的不超过1455元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部 分 超过1455元至4155元的部 分 10 105 3 超过4500元至9000元的部 分 超过4155元至7755元的部 分 20 555 4 超过9000元至35000元的部 分 超过7755元至27255元的部 分 25 1005 5 超过35000元至55000元的 部分 超过27255元至41255元的 部分 30 2755 6 超过55000元至80000元的 部分 超过41255元至57505元的 部分 35 5505 7 超过80000元的部分超过57505元的部分45 13505
注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； 2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 2、个体工商户，企业等适用税率表二 税率表二 (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用) 注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税
级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 1、个人所得税计算方法（公式）： 其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）*税率-速算扣除数 下面举例说明： 某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元 应纳税所得额=16000-3680-3500=8820 应缴个人所得税=8820*20%-555=1209 2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告 《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下： 一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题 （一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。
企业所得税税率表
企业所 得税税率 税目备注： 25%居民企业 中国境内设立机构且取得的所得与所设立机构、场所有实际联系的非居民企业 20%中国境内未设立机构、场所的非居民企业 虽设立机构，但取得所得与机构、场所无实际联系的非居民企业 10%执行20%税率的非居民企业15% 高新技术企业 符合条件的技术先进型服务企业 20%小型微利企业：年应纳税所得额<=100万元的（减按25%计入应纳税所得额）；100万元<年应纳税所得额>=300万元（减按50%计入应纳税所得额）19年调整 免税1.国债利息收入（不含转让） 2.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入 3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的股息、红利收入 4.符合条件的非营利组织的收入 免税“农（不含“部分经济作物）、林、牧、渔（远洋捕捞）” 居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得 不征税 1.财政拨款
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金用于支出所形成的费用和资产不得在计算所得税时扣除或摊销 减半征收花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖、 居民企业企业超过500万元的技术转让所得的”超过部分“ 三免三减半企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设 施项目的投资经营”所得，自项目“取得 第1笔生产经营收入”所属纳税年度起， 第1-3年免征，第4-6年减半征收 企业“承包经营、承包建设”和 “内部自建自用”上述项目“不免 税” 企业从事符合条件的“环境保护、节能节 水”项目的所得，自项目“取得第1笔生 产经营收入”所属纳税年度起，第1-3年 免征，4-6年减半征收 加计扣除研发费用-未形成无形资产加计扣除75%，形成无形资产按175%摊销 残疾人工资-加计扣除100% 加速折旧技术进步，产品更新换代较快缩短折旧年限（>=60%）采用 加速折旧计算 常年处于强震动、高腐蚀状态 2018年1月1日以后（至2020年12月 31日）购进的“设备、器具”，单价不超 过“500万元”（指房屋、建筑物以外的 FA） 允许一次性扣除 抵扣应纳税所得额创投企业投资未上市的中小高新技术企业“2年”以上的，按照其投资额的“70%”在股权持有“满2年的当年”抵扣其应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣 减计收入综合利用资源，生产的产品取得的收入，减按“90%”计入收入总额 应纳税额抵免投资“环境保护、节能节水、安全生产等 专用设备”，投资额的“10%”可以在应纳 税额中扣除，当年不足抵免的，可以在 以后5个纳税年度结转抵免 购置上述专用设备在5年内转 让、出租的，应当停止享受企 业所得税优惠，并补缴已经抵 免的企业所得税税款
最新增值税税率表(版)
最新增值税税率表（2009年版） 1、购入固定资产，进项税可以抵扣。 2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策 3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率 4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%
续表
说明： 一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 (一)县以下小型水力发电单位生产的电力； (二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； (三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； (四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料； (五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收； 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。 五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行： 1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 （二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。 （三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 （四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税： 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 2.典当业销售死当物品； 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
2016年最新个人所得税税率表
2016年最新个人所得税税率表,最新个人所得税税法 近年来，我国个人所得税改革成为社会各界高度关注的热点话题，尤其是在每年全国两会期间，关于提高个税“起征点”的提案和呼声，更是将个人所得税的讨论推向高潮。全民关注个税，一方面反映了中国公民纳税人意识和民主理财理念正在深入人心，另一方面也表现出社会各界在讨论这一专业性较强的财税问题方面往往陷入非理性、情绪化和非专业化境况。 专家称我国个税起征点不算低 1.我国个税“起征点”，提高空间有限 个税“起征点”规范的说法为“工薪所得减除费用标准”，体现劳动者基本生计所需、为维持劳动力再生产的基本必要支出。该费用标准的确定，需要参考全国在岗职工工资水平以及基本生活支出情况。，全国城镇单位在岗职工年均工资为57361元，相应月均工资为4780元，目前每月3500元工薪所得减除费用占月均工资的比重为73.2%。 2.提高个税“起征点”，薪酬高者受益更大，有违个税初衷 由于个人薪酬所得税适用累进税率，提高减除费用标准，有可能降低高薪酬者的最高税率档次，从而大幅降低该类纳税人的纳税额度，导致更大的不公平。 3.简单提高“起征点”而不同时实施“收入综合、分类扣除”的办法，对不同纳税人可能极不公平。今年全国两会上财政部部长楼继伟在答记者问时再次指出，简单提高起征点是不公平的，一个人月工资5000元可以过得还不错，但如果还要养孩子养老人就非常拮据，所以在工薪项下持续提高减除标准不是一个方向。
4.我国个人所得税改革必须针对问题综合施治、统筹设计 当前个税“起征点”没有明显提高的必要和空间，并不意味着我国个人所得税无需改革。恰恰相反，我国个税税制很不完善，导致其不但没有很好起到调节收入分配的作用，没有很好贯彻税收的公平原则和量能纳税原则，反而带来了不公平，甚至导致“逆调节”。 个人所得税分为三大类 劳务所得、经营所得、其他所得，个人所得税的税目又可分为十一小类：1.工资薪金所得;2.个体工商户的生产经营所得;3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得;4.劳务报酬所得;5.稿酬所得;6.特许权使用费所得;7.利息股息红利所得;8.财产租赁所得;9.财产转让所得;10.偶然所得;11.其他所得。 1、劳务所得 采用七级超额累进税、实行按月综合征收。“降低税率,减并级次”是个人所得税改革的共识,为兼顾现行工薪所得、劳务报酬所得和稿酬所得纳税人的纳税负担,可将税率简化为五级超额累进税率。以纳税人当月的三项收入综合之和,超额累进税率,仍实行按月征收的办法。这样既可以减轻低收入者的负担,又可以培养壮大中产阶级,还可以适当增加高收入者的纳税负担。具体税率表设计如下： 2、经营所得 采用三级超额累进税的、实行按年综合征收。为兼顾现行个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,个人独资企业所得和合伙制企业所得纳税人的纳税负担,衔接个人所得税和企业所得税的征收,可将税率简化为三级超额累进税率。以每一
最新个人所得税税率表及计算公式
个人所得税税率表及计算公式 2016年个人所得税税率表 一、工资、薪金个人所得， 7级超额累进税率表，税率为3%--45%（专职）(个税免征额3500元) l 应纳税额T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 一年奖金法T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算） 工资、薪金所得个人所得税税率表 级数收入范围含税级距 税 率(%)计算公式 速算 扣除数1不超过1500元的3 T=(A-3500)*3%- 00 2 超过1500元至4,500元的 部分 1 T=(A-3500)*10% -105105 3 超过4,500元至9,000元的 部分 2 T=(A-3500)*20% -555555 4 超过9,000元至35,000元 的部分 2 5 T=(A-3500)*25% -10051,005 5 超过35,000元至55,000 元的部分 3 T=(A-3500)*30% -27752755 6 超过55,000元至80,000 元的部分 3 5 T=(A-3500)*35% -55055,505 7超过80,000元的部分 4 5 T=(A-3500)*45% -1350513,505 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的 承包经营、承租经营所得个人所得税税率表
二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%---35%的超额累进税率表。 以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 l 应纳税所得额A=全年收入总额–成本、费用以及损失 l 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数 l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额–800费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数 每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 级数收入范围含税级距 税 率(%)计算公式 速算 扣除数1不超过15000元的5T=A*5%-00 2 超过15000元至30000元 的部分 1 0T=A*10%-750750 3 超过30000元至60000元 的部分 2 0T=A*20%-37593750 4 超过60000元至100000 元的部分 3 0T=A*30%-97509750 超过100000元的部分 3 5T=A*35%-1475014750 劳动报酬所得个人年所得税税率表 级数收入范围含税级距 税 率(%)计算公式 速算 扣除数1 不超过 4000不超过20000元的 2 00超过4000不超过20000元的 2 00 2 超过20000元至50000元 的部分 3 02000 3超过50000元的部分 4 07000
2018年5月1日起税率表(修正版)
增值税税率 / 征收率 / 扣除率表（2018 年 5 月 1 日后） 1、增值税适用税率表 序号税目增值税税率 1 陆路运输服务10% 2 水路运输服务10% 3 航空运输服务10% 4 管道运输服务10% 5 邮政普遍服务10% 6 邮政特殊服务10% 7 其他邮政服务10% 8 基础电信服务10% 9 增值电信服务6% 10 工程服务10% 11 安装服务10% 12 修缮服务10% 13 装饰服务10% 14 其他建筑服务10% 15 贷款服务6% 16 直接收费金融服务6% 17 保险服务6%
序号税目增值税税率 18 金融商品转让6% 19 研发和技术服务6% 20 信息技术服务6% 21 文化创意服务6% 22 物流辅助服务6% 23 有形动产租赁服务16% 24 不动产租赁服务10% 25 鉴证咨询服务6% 26 广播影视服务6% 27 商务辅助服务6% 28 其他现代服务6% 29 文化体育服务6% 30 教育医疗服务6% 31 旅游娱乐服务6% 32 餐饮住宿服务6% 33 居民日常服务6% 34 其他生活服务6% 35 销售无形资产6% 36 转让土地使用权10% 37 销售不动产10%
序号税目增值税税率 38在境内载运旅客或者货物出 境0% 39在境外载运旅客或者货物入 境0% 40在境外载运旅客或者货物0% 41航天运输服务0% 42向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0% 43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0% 44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0% 45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视 节目(作品 )的制作和发行服务0% 46向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0% 47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0% 48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0% 49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0% 50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0% 51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0% 52财政部和国家税务总局规定的其他服务0% 53销售或者进口货物16% 54粮食、食用植物油10%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民 用煤 5510% 炭制品 56图书、报纸、杂志10%
税目税率表
1、营业税税目税率表 服务业税种税率表-服务性行业税种税率 商业企业税种税率表-商业企业涉及的税种 一般工业企业税种税率表-工业企业应缴纳的税种 建筑业税种税率表-建筑业涉及税种及税率 房地产开发企业税种税率表-房地产开发企业涉及税种 2、土地增值税 3、房产税税率表 4、契税 5、关税 6、资源税 7、城镇土地使用税 8、城市维护建设税税率 9、车辆购置税 10、印花税税率表 营业税税目税率表 纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历1、纳税人 营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 2、营业税税率表
营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。应纳税额计算公式： 应纳税额=营业额×适用税率 服务业税种税率表-服务性行业税种税率 服务业，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，具体包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业（其他服务业，指上列业务以外的服务业务。如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等）。下面几个特殊性服务业注意不要混淆： 金融经纪业不按代理业征税，属于“金融保险业”征税范围。 融资租赁，不按服务业-租赁业税目征税，属于“金融保险业”征税范围。 酒店产权式经营业主按照“服务业——租赁业”征收营业税。 交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按租赁业征收营业税。 广告代理业务按“广告业”征税。 对报社、出版社收取的“版面费”收入,按服务业”税目中的广告业征收营业税。 航空勘探、钻井(打井)勘探、爆破勘探，不按本税目征税，属于“建筑业”征税范围。 1、营业税： 服务业属于提供营业税-服务业税目纳税人，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式： 应纳税额＝营业额×税率 服务业适用的营业税税率为5％。 营业额为纳税人提供应税劳务收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支
2016年最新个人所得税税率表及计算公式
2016年最新个人所得税税率表及计算公式 2015-08-16 19:41 来源：个税计算器浏览：4644次 l 应纳税额T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 一年奖金法T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算）
二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%---35%的超额累进税率表。 以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 l 应纳税所得额A=全年收入总额–成本、费用以及损失 l 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数
l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额–800费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数 每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额–800费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额 每次收入超过4000元的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。
l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额–800费用）×税率 每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率
2019年最新版税率表
4 月 1 日起，飞机票、火车票、汽车票可计算抵扣增值 税！无需认证！附：最新版增值税税率表 4月份还没到，会计人已经纷纷表示学的根本赶不上改动的快！所以大白特意在周 末给大家公布一个好消息： 4 月 1 日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火 车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！经常出差的会计人有福了！说不 准现在坐高铁，以后就能坐飞机了哟！ 恭喜了！ 飞机票、火车票、汽车票等 可计算抵扣增值税，无需认证！ 案列： 2019 年 4 月份公司财务部门取得一张员工小王的出差高铁票218 元，请 问能否抵扣增值税？ 答复：可以计算抵扣，无需认证。 扣，无需认证。 火车票允许抵扣的进项税额 =票面金额÷（ 1+9%）× 9%=218÷（ 1+9%）× 9%=18 元 账务：报销火车票 借：管理费用 - 差旅费200 元 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 18 元 218 元 贷：库存现金 注意： 1.取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%计算进项税额； 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额； 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的按照9%计算进项税额； 4.对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣； 5.旅客运输服务是指客运服务，包括通过陆路运输，水路运输，航空运输为旅客个人提供的客运服务。 政策：
六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算 进项税额： 航空旅客运输进项税额 =（票价 +燃油附加费）÷（ 1+9%）× 9% 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额 =票面金额÷（ 1+9%）× 9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项 税额： 公路、水路等其他旅客运输进项税额 =票面金额÷（ 1+3%）× 3% （二）《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔 2016〕36 号印发）第二十七条 第（六）项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第二条第（一）项第 5 点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日 常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。 关于深化增值税改革有关政策的公告 财政部税务总局海关总署公告2019年第39号 重点变动一览！
最新企业所得税税率,最新企业所得税税率表.doc
2019年最新企业所得税税率,最新企业所得 税税率表 最新企业所得税税率,最新企业所得税税率表 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： (1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。 中国税率 企业所得税的税率为25%的比例税率。 原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，
应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。 企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的中华人民共和国所得税法规定一般企业所得税的税率为25%。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)，通知明确，自2012年1月1日至12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 其他国家 企业所得税税率在全球范围内已不断下降，其中大部分是西方国家对各自的本籍(即在国内注册成立的)跨国公司把自己产生大部分应税所得的业务迁往境外的应对之策。有些国家或地区的
2011年最新个人所得税税率表
2011年最新个人所得税税率表
2011年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表) 2011年09月13日来源:国家税务总局关键词:税率表个人所得税点击231285次5条评论 1、工资、薪金所得适用的税率表 税率表一
(工资、薪金所得适用) 注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； 2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 2、个体工商户，企业等适用税率表二 税率表二 (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)
注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 延伸阅读》》 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告 《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修
改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下： 一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题 （一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。 （二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。 二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题 个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算
一般企业常用税率表 常用税率整理
报税日期：每月15日之前 增值税：17% 商品销售（一般纳税人：增值税专用/普通发票）； 13% 农产品、音像制品、电子出版物； 11% 交通运输（营该增）； 6% 部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、签证咨询（营该增）； 3% 小规模。 营业税：3% 建筑、建筑安装、修缮装饰及其他工程作业、邮电通信、文化体育； 5% 金融保险、代理业务、餐饮业、旅游业、仓储租赁、广告及其他、转让无形资产和专利及土地使用权、非专利技术、商标、著作权、商誉； 5%-20% 娱乐业、歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫、保龄球、游艺。 附税：7% 城市维护建设税 3% 教育附加税 2% 地方教育附加税 1% 防洪费 价内税（营业税）=含税价格*税率 价外税（增值税）=含税价格/（1+税率）*税率 附税按照分项来计算（即不能用流转税*13%），增值税/营业税按照总收入来计算，有差头要调整。 税收政策减免：小规模和个体不含税收入（主营业务收入）不超过3万减免营业税/增值税（分别不超过3万，包括3万） 个人所得税的计算：应交个人所得税=『应付工资-社会保险（个人部分）-公积金（个人部分）』*税率-速算扣除数
房产税：自用=房屋原值-30%后的余额*1.2%
对外租赁=租金*12% 土地使用税=土地面积*计税金额/平米 车船税：按照排量或者数量、米数等计税 260元的大额医疗保险在保个人所得税时放在医疗保险一项。 2015年企业所得税预缴 利润20万（含）以下10% 利润20万-30万（含）20% 利润30万以上25% 外籍个人所得税计算： 个人所得税=（月工资-4800）*税率-速算扣除数 计算标准： 月应纳税所得额税率速算扣除数(元) 全月应纳税额不超过1500元3% 0 全月应纳税额超过1500元至4500元10% 105 全月应纳税额超过4500元至9000元20% 555 全月应纳税额超过9000元至35000元25% 1005 全月应纳税额超过35000元至55000元30% 2755 全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505 全月应纳税额超过80000元45% 13505
版税率表
4月1日起，飞机票、火车票、汽车票可计算抵扣增值税！无需认证！附：最新版增值税税率表 4月份还没到，会计人已经纷纷表示学的根本赶不上改动的快！所以大白特意在周末给大家公布一个好消息：4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！经常出差的会计人有福了！说不准现在坐高铁，以后就能坐飞机了哟！ 恭喜了！ 飞机票、火车票、汽车票等 可计算抵扣增值税，无需认证！ 案列：2019年4月份公司财务部门取得一张员工小王的出差高铁票218元，请问能否抵扣增值税？ 答复： 火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%=218÷（1+9%）×9%=18元 账务：报销火车票 借：管理费用-差旅费200元 应交税费-应交增值税（进项税额）18元 贷：库存现金218元 注意： 1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%计算进项税额；
2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额； 3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的按照9%计算进项税额； 4. 对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣； 5. 旅客运输服务是指客运服务，包括通过陆路运输，水路运输，航空运输为旅客个人提供的客运服务。 政策： 六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额： 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额： 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3% （二）《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第二十七条第（六）项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第二条第（一）项第5点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐