稽核审计应知应会试题(库)
应知应会知识读本试题库
——稽核审计部分
一、单选题
1、被稽核审计对象对《稽核处理决定》有异议的，可在接到《稽核处理决定》之日起（）个工作日内，向做出稽核决定的部门申请复议。
A.7个工作日内
B.15个工作日内
C.20个工作日内
D.30个工作日内
2、对收集稽核证据的原则表述不正确的是：
A.充分性原则
B. 相关性原则
C.可靠性
D.降低成本原则
3、对信用社主任年度考核的审计报告，在稽核信息系统中的稽核项目应选择：（）
A．经济指标核实专项审计B.内控制度执行情况专项审计
C.经济责任审计
D.序时检查
4、福建省农村信用社稽核审计坚持（）。
A.持证上岗制度
B.委派制度
C.选拔制度
D.推荐制度
5、福建省农村信用社现有稽核工作报告是通过（）上报。
A.综合业务系统
B.财管系统
C.稽核信息系统
D.现场检查系统
6、高管人员离任审计应以( )为稽核期间。
A.上推一个会计期间
B.任职时间
C.本届任职时间
D.离任当月时间
7、稽查方案不应包括的内容是：( )
A.稽查对象
B.立项依据和目的
C.被稽查单位指定陪同人员事项
D.稽查期限
8、稽查通知书不应包括的内容是（）
A.稽查内容及范围
B.稽查期限
C.实施步骤
D.稽核组成员
9、稽核档案按档案的内容及形成来源，分为管理类档案和( )
A.纸介质档案
B.磁介质档案
C.序时稽核档案
D.实务类档案
10、稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为永久、定期两种，定期一般分为( )年和( )年。
A.20、10
B. 30、10
C.20、30
D.5、15
11、稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为永久和（）两种。
A.定期
B.10年期
C.20年期
D.30年期
12、稽核方案应包含内容是( )
A.被稽核单位领导的姓名
B.被稽核单位的详细地址
C.被稽核单位的名称
D.被稽核单位的联系电话
13、稽核工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映稽核方案的制定及实施情况，并包括与形成稽核结论和建议有关的（）。
A.部分事项
B.大部分事项
C.全部事项
D.所有重要事项
14、稽核过程中，开展（）是为了进一步掌握被稽核单位的整体运行情况、存在的主要问题和风险、管理层的经营思想；掌握高级管理层对本单位业务经营状况的熟悉程度，并作为对其管理能力和管理水平进行评价的一部分。
A.调阅凭证
B. 查看登记簿
C.进点会谈
D.实地看点
15、稽核人员从事稽核工作的专用证件( )
A．工作证B.稽核证C.稽核资格证D.稽核人员身份证16、稽核人员的配备必须坚持（）的原则，将业务素质高、工作能力强的人员充实到稽核队伍。
A.品行优良
B.作风正派
C.业务全面
D.持证上岗
17、稽核审计机构在实施稽核审计前，通知被稽核单位或个人接受稽核审计的书面文件是指（）。
A.稽核方案
B.稽核意见书
C.稽核通知书
D.稽核报告
18、稽核审计人员的配备，应坚持政治素质好、原则性强、有事业心和责任感、综合业务能力较强的原则,稽核审计人员应不少于辖内员工总数的（）
A.1%
B.1.50%
C.2%
D.2.50%
19、稽核审计人员应具备从事金融工作（）年以上，熟悉农村金融业务，具有一定的写作水平等条件。
A.3 B .4 C. 5 D.6
20、稽核审计人员在从事稽核审计活动中，通过实施稽核程序所获取的，用以证实稽核事项，作出稽核结论和建议的依
据是指（）。
A.稽核档案
B.稽核结论
C.稽核证据
D.稽核工作底稿
21、稽核审计人员在执行任务时，与被稽核审计对象主要负责人或相关业务管理部门负责人、业务经办人之间存在以下哪种情况下，不一定要申请回避（）
A.夫妻关系
B.兄弟姐妹
C.配偶的父母
D.战友
22、稽核审计现场检查基本程序（）
A.稽核准备→稽核立项→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理
B.稽核立项→稽核准备→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理
C.稽核准备→稽核立项→稽核处理→稽核实施→稽核报告→稽核跟踪→资料整理
D.稽核立项→稽核准备→稽核处理→稽核实施→稽核报告→稽核跟踪→资料整理
23、开展稽核工作在( )时候应交验稽核通知书等证件
A.查库时
B.稽核情况反馈时
C.稽核进点会谈
D.被稽核单位有要求时
24、联社风险管理部门和稽核审计部门对新形成的不良贷款（不含原来是不良贷款，重新办理手续发放后仍在不良形态的贷款）必须在形成不良（）内进行调查，对拟处置的不良贷款要在评估定价前调查，明确形成不良的原因及责任
人。
A.两年内
B.一年内
C.半年内
D.一季度内
25、联系稽核证据和稽核结论的桥梁是（）
A．稽核通知书B.稽核实施方案C.稽核评价D.稽核工作底稿
26、能登陆福建省农村信用社稽核信息系统查看信息的部门（）
A.联社稽核部门
B.联社科技部门
C.联社人教部门
D.人行监察部门
27、实施稽核项目可根据需要采取现场稽核、非现场稽核或（）方式
A.稽核测试
B.序时稽核
C.专项稽核
D.委托稽核
28、实务类稽核档案不包括（）
A.序时稽核类
B.专项稽核类
C.离任离岗审计类
D.管理类
29、为督促落实整改意见，确保稽核成效，还应开展（）。
A.现场稽核
B.非现场稽核
C.委托稽核
D.后续稽核
30、我省农村信用社对高管人员离任审计的稽核权限实行（）的原则
A.上查一级
B.下查一级
C.同级查同级
D.外部审计
31、下列（）不属于稽核部门在实施稽核处罚处理时必须坚持的原则。
A.证据确凿
B.严格处理
C.客观公正
D.结论准确
32、下列（）不属于永久保管的稽核档案。
A.专项稽核类档案资料
B.离岗离任审计资料
C.稽核工作制度、办法、条例、实施细则等资料
D.对重点监控机构的检查资料或解剖材料
33、审计部门在审计过程中发现的严重违反规章制度的行为，建议对责任人行政处理的应移交（）
A.人事部门
B.业务主管部门
C.监察部门
D.保卫部门
34、审计抽样方案应根据（）及审计对象的特征来制定。
A.审计目标
B.审计方案
C.审计过程
D.审计原理
35、审计调查方法主要有观察法、查询法和( )
A、函证法 B.审阅法 C.鉴定法D.比率分析法
36、稽核审计的性质是什么
A.经济监督
B.经济评价
C.经济鉴证
D.其他
37、为确保稽核信息及时传递，各级稽核部门原则上应（）天按规定时段登陆稽核信息系统收取信息
A.每天
B.10天
C.20天
D.30天
38、各行社应在（）设立专门的信息科技风险审计岗位
A.内部审计部门
B.合规部门
C.科技部门
D.监察部门
39、各行社至少应按《商业银行信息科技风险管理指引》规定，每（）年进行一次全面审计
A.一
B.二
C.三
D.四
40、专职突击替岗是指各行社指定（）突击替岗人员具体负责对营业网点或职能部门开展突击替岗
A.相对独立的
B.专门的
C.一名
D.外调
41、专职突击替岗人员数量应与各行社辖内机构、网点、人员相匹配，原则上不少于（）人
A.一
B.二
C.三
D.四
42 、突击替岗工作应实现（），并作为稽核部门“飞行检查”的补充
A.平常化
B.常态化
C.长期化
D.有效化
43、突击替岗期间，稽核部门可结合（）制度实行经济责任审计，经济责任审计不得“走过场”，必须按程序、按方案有序进行。
A.强制休假
B.飞行检查
C.考勤制度
D.岗位设置
44 、参与存款风险滚动式检查的工作人员，应严格执行( )工作规定，对检查中形成的资料或文件，非法律许可，不得对外披露或提供。
A.廉洁自律
B.保密
C.近亲属回避
D.持证上岗
45、对100万元以上大额存款进行检查，应做到“双人核对”及( )。
A.“账账核对”
B.“账表核对”
C.“与客户当面核对”
D.“与印鉴片进行核对”
二、多选题
1、对违反国家法律、法规、金融规章及省联社各项规章制度的单位和员工,依据事实情节,分别给予的稽核处罚和处理有( )
A.限期纠正、建议停止办理部分业务或建议上收审批权限
B.罚款、收缴违规所得、赔偿损失
C.通报批评、建议撤销荣誉称号、解聘专业技术职务、调离工作岗位
D.建议给予行政处分
2、福建省农村信用社稽核审计人员管理基本要求是____。
A.政治素质好、原则性强、有事业心和责任感、综合业务能力较强的原则
B.稽核审计人员应不少于辖内员工总数的1%
C.稽核审计人员实行“相对固定、临时抽调、集中使用”的管理办法
D.上级稽核部门根据稽核工作安排和特殊需要，可对辖内所有稽核人员进行统一调度和使用
3、福建省农村信用社稽核信息系统数据库中可永久保存的有:( )
A.稽核报告
B.问题汇总
C.事实确认书
D.稽核方案
4、获取稽核证据应遵循（）的原则。
A.充分性
B.相关性
C.保守秘密原则
D.可靠性
5、稽核部门在实施稽核处罚处理时必须坚持( ) 的原则
A.证据确凿
B.客观公正
C.结论准确
D.处理适当
6、稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为( )两种
A.永久
B.30年
C.定期
D.10年
7、稽核档案中，管理类档案主要有：（）
A.各类公文
B.稽核档案交接登记簿
C.稽核档案移交、保管和销毁登记清册
D.稽核档案调阅登记簿
8、稽核方案的内容包含（）
A.制定稽核方案的依据
B.被稽核单位的名称
C.被稽核单位经营、财务活动状况
D.稽核组长和成员的名单及分工
9、稽核岗位人员基本职责主要有：（）
A.制定部门工作计划
B.撰写项目稽核报告、整改意见及问题通报
C.做好与相关部门的沟通工作
D.实施相关稽核项目的检查
10、稽核工作底稿的证明材料包括（）
A.报表
B.凭证
C.稽核方案
D.问卷
11、稽核工作底稿主要包括以下内容（）
A.稽核通知书、稽核实施方案及其调整的记录
B.稽核程序执行过程和结果的记录
C.获取的各种类型稽核证据
D.传闻记录
12、稽核进点会谈时应要求被稽核单位对所提供资料( )负责
A.可行性
B.可操作性
C.真实性
D.完整性
13、稽核人员可以采用下列方法( )获取稽核证据
A.审核、观察B、监盘、询问、函证
C.计算D、分析性复核
14、稽核审计报告的编写原则是：客观公正、内容完整、证据可靠、简明清晰、编写及时、并能体现（）原则。
A.建设性
B.客观性
C.及时性
D.重要性
15、稽核审计报告中被稽核单位的基本情况包括:（）
A.内部组织结构
B.经营方针、经营状况及内控状况
C.前一次稽核的情况
D.经营班子的经营理念
16、稽核审计采取抽样检查时，抽样总体的确定应当遵循（）原则。
A.相关性
B.完整性
C.经济性
D.可用性
17、稽核审计的独立性主要受机构与董事会或最高管理层关系的影响。其影响的因素主要有：（）
A.董事会或最高管理层的支持
B.内部审计机构的管理体制
C.内部审计机构负责人的权责范围
D.内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度
18、稽核审计的主要职能是什么( )
A.经济监督
B.经济评价
C.经济认证
D.经济鉴证
19、稽核审计对高管人员离任审计的主查人员必须具备（）
A.较强的专业知识水平和业务能力
B.从事金融工作五年以上
C.具备中级以上（含中级）专业技术职称
D.中共党员
20、稽核审计方法大体可分为（）。
A.书面资料审计方法
B.实物资产审计方法
C.审计实践
D.分析性复核方法
21、稽核审计具体目标包括（）。
A.评价内部控制制度
B.维护经营合规合法
C.把好经营的第二道防线
D.促进经营效益提高
22、稽核审计具有（）的特征。
A.独立性
B.可靠性
C.权威性
D.公正性
23、稽核审计人员的客观性受到以下因素的影响( )
A.内部审计人员的职业道德素质
B、内部审计人员的专业胜任能力
C、内部审计活动中是否存在利益冲突的状况
D、审计年限
24、稽核审计人员获取稽核证据应遵循的原则是（）。
A.充分性
B.相关性
C.可靠性
D.保密性
25、稽核审计人员应当遵守的工作准则是:( )
A.忠于职守，廉洁奉公
B.坚持原则，客观公正
C.实事求是，保守秘密
D.团结同志.虚心学习
26、稽核审计人员应根据以下因素确定样本量（）
A.审计总体
B.可容忍误差
C.可靠程度
D.抽样风险
27、稽核审计人员应具备的专业素养是什么( )
A.专业水平
B.从业经验
C.道德准则
D.政治素质
28、稽核审计人员应具备相应的专业素养主要有：专业水平、从业经验、道德准则。其中道德准则方面包含（）A.正直、客观、公正B.廉洁、守纪的职业操守
C.政治素质好，原则性强
D.遵纪守法
29、稽核审计人员在获取稽核证据时，应当考虑下列基本因素____。
A.适当的抽样方法
B.合理的审计风险水平
C.成本与效益的合理程度
D.具体审计事项的重要程度
30、稽核审计在采取抽样检查时应遵循的原则有（）
A.相关性
B.完整性
C.及时性
D.经济性
31、稽核通知书内容包含（）
A.被稽核单位或个人名称
B.稽核组组长和其他成员名单
C.稽核的依据、内容、稽核期间、稽核开始时间和计划工作时间
D.对被稽核单位配合稽核工作的要求。
32、稽核项目按内容可分为（）
A.序时稽核
B.定期稽核
C.随时稽核
D.专项稽核
33、稽核证据的种类主要包括( )。
A.实物证据
B.书面证据
C.视听证据
D.环境证据
34、稽核组在实施稽核前对被稽核单位进行必要的调查，可借( )手段掌握被稽核单位法人治理结构情况、内控制度建设、岗位设置、主要业务操作规程、信贷管理制度和规定、资产负债管理规定、财务计划和业务发展计划、内外部稽核等情况。
A.电话
B.传真
C.查帐
D.问卷
35、可以作为稽查工作底稿的相关证明材料是：
A.被稽查单位的文件
B.与有关人员的谈话笔录
C.帐表
D. 凭证
36、农村信用社稽核审计是指农村信用社（含合作银行）为防范和化解风险、实现经营目标，由专职机构和人员，依据法规、金融规章制度及内部管理制度等，按照一定的程序，
运用专门方法，对其存款、贷款、结算等经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行（）的活动
A.账务核算
B.监督
C.评价
D.鉴证
37、下列哪一项因素可能影响稽核审计机构的独立性（）。
A.董事会或最高管理层的支持
B.内部审计机构的管理体制
C.内部审计机构负责人的权责范围
D.内部审计活动受到的外在压力以及干涉程度
38、序时稽核要求在（）等方面进行全面的常规性检查。
A.风险管理
B.内部控制
C.经营行为
D.制度执行
39、以下稽核档案中，应按30年保管的稽核档案有（）
A.序时稽核类档案资料
B.离岗离任审计资料
C.半年、季度及一般专题的工作总结、报告
D.季度、月份的稽核工作计划
40、经济责任审计主要是对其所在信用社（）的审计。
A.业务经营活动
B.财务状况
C.内部控制以及相关经济活动
D.工作阅历
41、审计抽样方法分为（）。
A.统计抽样
B.非统计抽样
C.总体抽样
D.个体抽样
42、实物资产审计方法主要有（）。
A.监盘法
B.观察法
C.鉴定法
D.查询法
43、国家关于内部审计的法规和准则主要有哪些（）
A.《审计署关于内部审计工作的规定》
B.《内部审计基本准则》
C.《内部审计人员职业道德规范》
D.内部审计具体准则（第1号至第10号）
44、稽核审计工作由各级联社在每一年度终了后进行考核，主要考核稽核工作的合规性、有效性，从（）方面对稽核审计部门及稽核审计人员的工作作出客观公正的评价，并将考核结果反映在《稽核证年度审验表》中
A.稽核工作质量
B.稽核成果
C.稽核整改落实
D.稽核工作纪律
45、审计抽样的一般程序除了根据审计目标及审计对象的特征制定审计抽样方案、选取样本外还有几个步骤（）A.对样本执行审计测试 B.评价样本
C.根据样本评价结果推断总体特征
D.形成结论
46、可按时间顺序合并装订成卷的管理类档案有（）
A.工作计划
B.文件
C.工作总结
D.稽核报表
47 、以下符合稽核档案归档时限方面规定的有几项（）
A.管理类档案及时收集，于次年初进行整理、装订
B.序时稽核类档案及时收集，于次年初进行整理、装订
C.专项及离任离岗审计类档案在项目开展过程中由项目成员及时收集保管，于项目完成后三十个工作日内按被稽核单
位归类集中装订
D.其他类稽核档案按档案名称分类、及时收集，于次年初进行整理、装订
48、以下哪些是保管10年的稽核档案（）
A.序时稽核类档案资料
B.季度、月份的稽核工作计划
C.学习、培训材料
D.稽核工作调研材料
49、以下有几项是关于对被吊销稽核证的员工的规定（）
A.不得再行使稽核权
B.调离稽核审计岗位
C.两年内不得重新申领稽核证
D.移交司法机关
50、稽核审计人员与被稽核审计对象主要负责人或相关业务管理部门负责人、业务经办人之间存在下列情形之一的要申请回避（）
A、有夫妻关系 B.有直系血亲关系
C.有姻亲关系的
D.有直接利害关系
51、下列哪条不是县（市、区）联社稽核部门的主要职责（）
A.制定全辖稽核工作计划
B.负责组织实施对本联社各部门、基层农村信用社及业务网点的业务及财务活动的序时性常规稽核
C.负责实施上级稽核部门及领导交办的其他稽核项目
D.定期向省联社稽核部门报告工作计划、各阶段工作总结及考评情况
52 、对农村中小金融机构董事（理事）长、副董事（副理事）
长的离任审计报告应至少包括对其哪几个方面所负责任（包括领导责任和直接责任）的审计结论（）
A.所任职农村中小金融机构的资产、负债、损益是否真实、合法
B.所任职农村中小金融机构经营是否合法合规
C.所任职农村中小金融机构重大关联交易是否依法披露
D.董事（理事）会运作是否正常
53、对农村中小金融机构高级管理人员的离任审计报告应至少包括对其哪几个方面所负责任（包括领导责任和直接责任）的审计结论（）
A.所任职农村中小金融机构或部门的资产、负债、损益是否真实、合法
B.分管业务的经营是否合法合规；分管业务的内部控制、风险管理是否有效
C.职责范围内是否发生重大案件、重大损失和重大风险
D.个人是否涉及所任职机构经营中的重大关联交易
E.个人是否涉及财务违法违规活动
54 、突击替岗应遵循哪几项原则（）：
A.保密原则
B.突击原则
C.回避原则
D.强制原则
E.胜任原则
55、替岗人员撰写的履职报告包括哪些内容（）：
A.交接事项，未尽事宜
B.替岗期间完成工作职责情况
C.在办理业务过程中是否发现异常情况
D.对被替岗人员工作的评价
56、指导信息科技风险审计工作文件依据（）：
A.《中华人民共和国审计法》
B.《商业银行信息科技风险管理指引》
C.《中华人民共和国审计法实施条例》
D.《福建省农村信用社信息科技风险审计指导意见》
57 、《福建省农村信用社信息科技风险审计指导意见》适用于（）：
A.省联社各职能部门
B.辖内的各行社
C.省中心
D.分中心
58、内部信息科技审计的责任包括但不限于以下方面（）:
A.制定、实施和调整审计计划，检查、评估各行社信息科技系统和内控机制的充分性和有效性
B.组织并实施信息科技专项审计
C.提出整改意见或建议
D.检查整改意见或建议落实情况
59 、各行社信息科技审计过程包括（）阶段
A.制定计划
B.现场审计
C.识别分析
D.提交审计报告
60 、各行社在进行系统开发时，应要求（）和（）参与，
保证系统开发符合信息科技风险管理标准。
A.风险管理部门
B.内部审计部门
C.计财部门
D.业务部门
61、突击替岗可采取但不限于以下方式（）：
A.移位突击替岗
B.专职突击替岗
C.整体突击替岗
D.兼职突击替岗
62 、原则上网点或员工出现以下情况，应安排突击替岗（）：
A.经办的业务出现异常
B.员工行为表现异常
C.长期未交流、未轮换、未休假的重要岗位人员
D.96336经常反映较好的员工
63 、突击替岗工作流程包括（）阶段
A.突击替岗项目准备
B.项目实施
C.形成履职报告
D.后续处理
64 、存款风险滚动式检查工作应实现（）的要求，通过检查，发现并纠正违规操作，防范案件发生。
A.全面覆盖
B.力求有效
C.保证真实
D.确有实效
65 、银行业金融机构存款风险滚动式检查制度应遵循的存款检查“三优先”原则是指：（）
A.大额存款优先检查
B.重点账户存款变动优先检查
C.由非开户企业人员代理开立的账户优先检查
D.存款异常变动优先检查
66 、以下哪些账户属于存款滚动检查中应优先检查的重点账户：（）
A.非银行长期合作客户开立的临时结算账户
B.未经银行营销主动开立并立即收付大额款项的账户
C.由非开户企业人员代理开立的账户优先检查
D.长期未发生业务又突然发生大额资金收付的账户
E.长期不与银行对账或不及时领取对账回单的账户等
三、判断题（正确T,错误F）
1、对严重违反省联社各项规章制度的单位和员工，稽核部门可以依据事实情节给予行政处分。（）
2、凡符合稽核岗位资格考试条件的员工，均可参加稽核岗位资格考试，考试通过后均可申领稽核证。（）
3、福建省农村信用社的稽核审计机构的设置是自上而下单独设置。（）
4、稽核复议的基本程序:稽核审计对象提出复议申请→复议部门受理复议申请→复议部门审查复议事项→复议部门做出复议决定→送达复议决定并报备省联社稽核审计处→执行复议决定。（）
5、稽核部门实施现场检查的基本程序：稽核准备→稽核立项→稽核实施→稽核报告→稽核处理→稽核跟踪→资料整理。（）
应知应会知识考试题库完整
理论教育应知应会知识考试题库 一、单项选择题 1、中共十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出全会指出，深化经济体制改革要紧紧围绕使市场在资源配置中起（D）。 A ?基础性作用 B ?保障性作用 C .关键性作 D .决定性作用 2、必须毫不动摇巩固和发展公有制经济，坚持公有制主体地位，发挥国有经济主导作用，不断增强国有经济（A ）。 A .活力、控制力、影响力B.定力、控制力、创造力 C .创造力、控制力、影响力D.品质、创造力、影响力 3、发展中国特色社会主义政治，我国社会主义政治的特有形式和独特优势，是党的群众路线在政治领域的重要体现，是（C）。 A?基层群众自治制度B.人民 C.协商 D. 民族区域自治制度 4、加快形成新的经济发展方式，就要把推动发展的立足点转变到（B）。A.创新发展上来B.提高质量和效益上来 C.绿色发展上来 D.和平发展上来 5、指出，（A）是党的生命线和根本工作路线。A、党章B、党建C、实事D、反腐倡廉 6、十八大指出，科学发展观最鲜明的精神实质是（D）。 A 、改革开放 B 、社会主义核心价值体系 C、坚持四项基本原则 D 、解放思想、实事、与时俱进、求真务实 7、全面深化改革，坚持发展仍是解决我国所有问题的关键这个重大战略判断，以经济建设为中心，发挥经济体制改革牵引作用，推动生产关系同生产力上层建筑同经济基础相适应，推动经济社会持续健康发展。必须立足于我国的这个最大实际是（D）。 A .我国仍然是发展国 B .我国在社会主义初级阶段主要矛盾 C .我国社会主义国家性质 D .我国长期处于社会主义初级阶段 8、建设中国特色社会主义，关于中国特色社会主义的总布局是（D）。 A. 经济、政治、文化、社会建设“四位一体” B. 实现社会主义现代化和中华民族伟大复兴。 C .社会主义初级阶段 D. 经济、政治、文化、社会、生态文明建设“五位一体” 9、十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出全面深化改革的总目标是 （A）。 A、完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化 B 、全面建设小康社会 C、实现中华民族伟大复兴 D、实现中国梦 10、全面深化改革，制约城乡发展一体化的主要障碍是（B）。 A. 城乡贫富差距拉大 B. 城乡二元结构 C.城乡户籍制度限制 D.城乡教育水平差异化 11、（D）是兴国之要，是我们国家兴旺发达和久安的根本要求。 A 坚持四项基本原则 B 党的领导 C 依法治国 D 以经济建设为中心 12、中国共产党在（B）上把思想确立为党的指导思想。 A. 会议 B.党的七大 C.党的七届二中全会 D.党的八大 13、在（C）上第一次提出“建设有中国特色的社会主义”的命题。 A. 党的八大 B.党的^一大 C.党的十二大 D.党的十三大 14、党的十八大号召全党要坚定中国特色社会主义的“三个自信”。这“三个自信”具体是指（D） A. 思想自信、道路自信、政策自信 B. 思想自信、方向自信、制度自信 C. 理论自信、方向自信、政策自信 D. 道路自信、理论自信、制度自信 15、（C）提出了“振兴中华”的口号并为之努力，但是没有找到出路。是中国共产党成立以后，领导人民经过不 懈奋斗，才逐步使这个梦想成为现实。这个过程，可以概括为“两个百年” 、“两重任务” 。 A B 梁启超C D 黄兴 16、（A）标志着无产阶级已经作为一支独立的政治力量登上了历史的舞台。 A. 三大工人运动的爆发 B. 共产主义者同盟的诞生 C. 恩格斯发表《共产党宣言》 D. 世界上一个工人阶级政权——巴黎公社的建立 17、党的群众路线教育实践活动极具重要性和紧迫性，因为（B）。
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计学模拟试题一及答案
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A.以或有收费形式收取审计费用 B.对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D.拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中, 会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（） A.招聘 B.职业经验 C.专业胜任能力 D.业绩评价 答案】 B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（） A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在 相关；选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺
2020年整理审计学模拟试题及答案.doc
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
稽核审计应知应会题库
应知应会知识读本试题库 ——稽核审计部分 一、单选题 1、被稽核审计对象对《稽核处理决定》有异议的，可在接到《稽核处理决定》之日起（）个工作日内，向做出稽核决定的部门申请复议。 A.7个工作日内 B.15个工作日内 C.20个工作日内 D.30个工作日内 2、对收集稽核证据的原则表述不正确的是： A.充分性原则 B. 相关性原则 C.可靠性 D.降低成本原则 3、对信用社主任年度考核的审计报告，在稽核信息系统中的稽核项目应选择：（） A．经济指标核实专项审计B.内控制度执行情况专项审计 C.经济责任审计 D.序时检查 4、福建省农村信用社稽核审计坚持（）。 A.持证上岗制度 B.委派制度 C.选拔制度 D.推荐制度 5、福建省农村信用社现有稽核工作报告是通过（）上报。 A.综合业务系统 B.财管系统 C.稽核信息系统 D.现场检查系统 6、高管人员离任审计应以( )为稽核期间。 A.上推一个会计期间 B.任职时间 C.本届任职时间 D.离任当月时间
7、稽查方案不应包括的内容是：( ) A.稽查对象 B.立项依据和目的 C.被稽查单位指定陪同人员事项 D.稽查期限 8、稽查通知书不应包括的内容是（） A.稽查内容及范围 B.稽查期限 C.实施步骤 D.稽核组成员 9、稽核档案按档案的内容及形成来源，分为管理类档案和( ) A.纸介质档案 B.磁介质档案 C.序时稽核档案 D.实务类档案 10、稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为永久、定期两种，定期一般分为( )年和( )年。 A.20、10 B. 30、10 C.20、30 D.5、15 11、稽核档案按照归档材料的重要程度确定保管期限,分为永久和（）两种。 A.定期 B.10年期 C.20年期 D.30年期 12、稽核方案应包含内容是( ) A.被稽核单位领导的姓名 B.被稽核单位的详细地址 C.被稽核单位的名称 D.被稽核单位的联系电话 13、稽核工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映稽核方案的制定及实施情况，并包括与形成稽核结论和建议有关的（）。 A.部分事项 B.大部分事项 C.全部事项 D.所有重要事项
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计学原理试卷及答案
2008年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 （课程代码6069） 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、世界上第一个注册会计师执业团体是1953年在苏格兰成立的。（） A、伦敦会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、曼切期特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范，其制定的依据是（） A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、职业规范指南 3、注册会计师对某企业进行审查，经济综合分析可接受的期望风险为8%，评估的固有风险为100%，控制风险为40%，则注册会计师所需要的检查风险为（） A、10% B、12.5% C、20% D、25% 4、由于存货的评价方法选用不当，并计算错误，使当期成本失实，与此相关的会计资料是作为（） A、篡改证据 B、伪造证据 C、假冒证据 D、不实证据 5、审计证明力的第一种形态是（） A、潜在证明力 B、现实证明力 C、完全证明力 D、充分证明力 6、会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容不真实的是（） A、真账假做 B、假账真做 C、真账真做 D、假账假做 7、注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备信赖的内部控制执行（） A、符合性测试 B、实质性测试 C、重要性测试 D、截止性测试 8、应收账款函证的最佳发函时间是（） A、与资产负债表日接近的时间 B、与会计报告日接近的时间 B、与审计报告日接近的时间 D、与结帐日接近的时间 9、企业整个内容控制制度的重点内容和中心环节是（） A、货币资金控制制度 B、固定资产控制制度 C、重大投资控制制度 D、存货控制制度 10、对存货存在的确认，主要是通过（） A、观察法 B、询证法 C、监盘法 D、鉴定法 11、审查所有者权益，通常采用（） A、抽查法 B、详查法 C、顺查法 D、逆查法 12、企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是（） A、财务主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员
《审计学原理》试题库及答案
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
农村信用社稽核审计季度技能知识测试试题答案
稽核审计业务知识测试题 （总分100分） 出题单位：出题人： 一、填空题（10分，每小题1分） 1、稽核具有监督、评价和的职能。 2、稽核程序可以分为准备、实施、报告、、稽核档案整理五个阶段。 3、动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的倍。 4、根据《银行账户管理办规定》，单位可以开立的账户有：基本存款户、一般存款户、、专用存款户。 5、检查有价单证和重要空白凭证的管理。主要检查是否视同现金管理，是否坚持的原则。 6、内部控制包括控制环境、、控制活动、信息交流、监督评价等五个相关的要素。 7、贷款的“三查”、“两分”制度指的是贷前调查、贷中审查、贷后检查和审贷分离、。 8离任审计应根据农村信用社员工管理权限划分审计管理范围，并按照的原则分级组织实施。 9、“稽核事实和评价”一般应在现场作业结束时完成，最迟应当在现场作业结束后个工作日内完成。
10、关注类贷款的基本特征是。 二、判断题（10分，每小题1分） 1、在机构运营当中，一般来说我们所能观察到的内部控制多数属于控制环境（） 2、内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动的决策与执行，也不得负责被审计单位内部控制的决策与执行。（） 3顺查法一般适用于专项稽核中。（） 4、内部控制稽核评价的描述一般采取两种方式，即文字叙述法、调查问卷法。（） 5、次级类贷款的基本特征是“缺陷明显，可能损失”（） 6、当月增加的固定资产，从下月起计提折旧。（） 7、由于储蓄存款政策性很强，在稽核时，主要是对信用社在办理储蓄存款过程中遵守国家储蓄政策、法规、制度的合规性、真实性、准确性进行的检查和监督。（） 8、信用社受理现金支票应做到“先记帐，后付款”，受理转帐支票应做到“先记贷，后记借”。（） 9、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（） 10、票据金额、日期、收款人名称不得更改，其他记载事项，原
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计学试题B
武汉大学经济与管理学院高等教育(网络)2015—2016学年第2学期考试试卷 （ B 卷） 课程名称：审计学（限120分钟）教师签名：田娟站名：专业：层次： 姓名：学号：年级：考分： 说明：1、答题书写在空栏或专用答题纸上，其他任何答题无效。 2、学号、姓名等项目填写不规范、不准确，一律视为废卷，不计成绩。………….虚线以上为试卷卷头…………………………………………………………………… 一、判断题(20分，只需判断正误，不需改错) 1．应收账款在资产总额中的重要性越高，所需函证数量越大。 2．被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。 3．抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，包括审计风险中不是由抽样所导致的所有风险。 4．对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。 5．由原始凭证追查至明细账是用来测试真实性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试完整性目标。 6．注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款则不用进行函证。 7．注册会计师对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。 8．内部控制对财务报告的可靠性提供绝对的保证。 9．注册会计师确定的可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。 10．可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。 二、单项选择题（20分） 1．注册会计师对被审单位重要的比率或趋势进行分析，以获取审计证据的方法，称为（）。A．计算B．检查C．分析程序D．比较 2．没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（）A．发生B．完整性C．准确性D．分类 3．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施 （）的审计程序之一。 A、控制测试 B、实质性程序 C、审计抽样 D、分析性程序4．存货监盘程序所得到的是( )。 A、书面证据 B、口头证据 C、环境证据 D、实物证据 5．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（） A．无保留意见的审计报告B．带强调事项段的审计报告 C．否定意见的审计报告D．无法出具意见的审计报告
审计学原理习题一(附答案)
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
稽核试题
泾县联社稽核业务知识测试题（参考答案） 一、填空题 1、稽核是对农村信用社（经营管理活动）进行监督的一种形式。它介于（决策与执行）之间，是对（决策者）负责，并为保证决策者职责的充分发挥，而由相对独立、较为超脱的稽核部门来执行的一种（再监督）。 2、稽核工作是农村信用社内部控制系统的重要组成部分，是农村信用社（自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险、）提高经营管理水平的重要手段。 3、稽核的职能是由稽核的本质属性决定的，它是客观地内在于稽核工作之中的功能。归纳起来，稽核具有（监督、评价和鉴证的职能） 4、稽核的作用在于对各项业务财务活动和经营管理活动进行全面、专项的审查监督，维护金融方针政策和规章制度的贯彻执行，防止和揭露各种经济犯罪活动，保护国家、企业和个人的利益。具体说，稽核具有（揭露、防护和建设）三方面作用。 5、稽核的范围包括农村信用社的业务活动、财务活动，以及经营和管理中的(真实性、合法性、安全性和效益性)等。 6、定期稽核，是指按照稽核计划定期进行的稽核。定期稽核一般都是序时稽核，也是全面稽核。县级联社定期稽核通常称为（常规稽核），稽核周期一般根据农村信用社机构网点经营管
理状况的好差确定周期长短。经营状况好，可（半年）进行一次，经营管理差、问题多、风险高，稽核周期则短，（一个月或一个季度）稽核一次。 7、我省农村信用社坚持“精干高效、责权分明、统一管理、（全面监督）”的原则，建立起“统一指导、（以县为主）、分级负责”的农村信用社稽核管理体系。 8、贷款“三查”制度是指（“贷前调查、贷时审查、贷后检查”）的制度。 9、目前，农村信用社信用贷款的主要形式为农户小额信用贷款。农户小额信用贷款是农村信用社以农户的信誉为保证，采取（“一次核定，随用随贷，余额控制，周转使用”）的管理办法，向辖区内农户发放贷款的一种方式。 10、农户联保贷款的基本原则是（“多户联保、按期存款、分期还款”。） 11、农村信用社现金资产是农村信用社流动性最强、盈利能力最低的资产。主要包括：（现金、业务周转金、存放中央银行款项、存放同业款项）、以及其他形式的现金资产。 12、以物抵债管理是否遵循“严格控制、（合理定价、妥善保管、及时处理）”的原则。 13、待处理抵债资产处置是否坚持（公开、公正、公平）的原则。 14、会计基本原则执行情况稽核的重点是（钱账分管、换人
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计学试卷四附：评分标准
东北农业大学题签(A卷) (2010-2011学年第一学期) (每题1分，共10题) 1.元代取消（），（）兼管会计报告的审核，独立的审计机构即告消亡。 2.我国注册会计师（）是注册会计师职业规范的核心部分，是注册会计师在执行审计业务过程中，必须遵循的行为准则，是注册会计师工作质量权威性的衡量标准。 3.审计程序是指审计机构和审计人员，在审计监督活动中，办理审计事项时自始至终必须遵循的（）和（）。 4.控制测试是为了确定（）的设计是否合理和执行是否有效而实施的审计程序，控制测试是在了解内部控制的基础上，来确定其设计和执行的（）。 5.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，具体指审计证据的（）和（）。 6.在审计风险中，（）和（）与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员对此无能为力。 7.审计人员应当考虑（）和（）两个层次的重大错报风险。 8.进一步审计程序包括（）和（）。 9.进一步审计程序是相对于（）而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额及列报认定层次（）所实施的审计程序， 10.样本规模是指从总体中选取样本项目的（），在确定样本规模时，注册会计师应当考虑能否将（）降至可接受的低水平。 二、选择题(每题1分，共10题) 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对该报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 2.如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确的是（）。 A．删除或废弃部分审计工作底稿 B．对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 C．对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 D．记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据 3.论固有风险和控制风险的评估结果如何，审计人员都应对重要帐户或交易类别进行（）。 A．详细审计B．抽样审计 C．实质性程序D．符合性测试 4.在审计抽样中，注册会计师可以通过增加样本量而加以改变的因素是（）。 A．可信赖的程度B．可容忍的误差 C．预期总体误差D．审计目的
《审计学》试题及答案
. 《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据
. 11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )
《审计学》试题及答案()
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?