审计课后选择题
CHAPTER1THE DEMAND FOR AUDIT AND OTHER ASSURANCE SERVICES
1-1Which of the following best describes why an independent auditor is asked to express an opinion on the fair presentation of financial statements?
>The opinion of an independent party is needed because a company may not be objective with respect to its own financial statements.
1-2Independent auditing can best be described as?
>a discipline that attests to the results of accounting and other functional operations and data.
1-3Which of the following professional services would be considered an attestation engagement?
>An engagement to report on statutory requirements.
1-4In performing an attestation engagement,a CPA typically?
>expresses a conclusion about an assertion.
1-5Operational audits generally have been conducted by internal auditors and governmental audit agencies but may be performed by certified public accountants.A primary purpose of an operational audit is to provide?
>a measure of management performance in meeting organizational goals.
1-6In comparison to the external auditor,an internal auditor is more likely to be concerned with?
>operational auditing.
1-7Which of the following best describes the operational audit?
>It concentrates on seeking aspects of operations in which waste could be reduced by the introduction of controls.
1-8Compliance auditing often extends beyond audits leading to the expression of opinion on the fairness of financial presentation and includes audits of efficiency,economy,effectiveness,as well as?
>adherence to specific rules or procedures.
CHAPER2THE CPA PREFESSION
2-1The first general standard,which states in part that the audit is to be performed by a person or persons having adequate technical training,requires that an auditor have?
>education and experience in the field of auditing.
2-2Which of the following best describes what is meant by generally accepted auditing standards?
>Acts to be performed by the auditors.
2-3The general group of the generally accepted auditing standards includes a requirement that?
>due professional care be exercised by the auditor.
2-4What is the general character of the three generally accepted auditing standards classified as standards of field work?
>The criteria of audit planning and evidence gathering.
2-5A CPA firm is reasonably assured of meeting its responsibility to provide services that conform with professional standards by?
>having an appropriate system of quality control.
2-6Which of the following are elements of a CPA firm’s quality control that should be considered in establishing its quality control policies and procedures?
>Personnel Management.(Yes)/Monitoring.(Yes)/Engagement Performance.(Yes)
2-7Which of the following is an element of a CPA firm’s quality control that should be considered in establishing its quality control policies and procedures?
>Management Personnel.
CHAPTER3AUDIT REPORTS
3-1An auditor’s unqualified report?
>explicitly states that all material items have been disclosed in conformity with accounting principles generally accepted in the United Stated of America.
3-2The date of the CPA’s opinion on the financial statements of the client should be the date of the?
>completion of all important audit procedures.
3-3If a principal auditor decides to refer in his or her report to the audit of another,he or she is required to disclose the?
>portion of the financial statements audited by the other auditor.
3-4An entity changed from the straight-line method to the declining-balance method of depreciation for all newly acquired assets.This change has no material effect on the current year’s financial statements but is reasonably certain to have a substantial effect in later years.If the change is disclosed in the notes to the financial statements,the auditor issue a report with a?
>qualified opinion with explanatory paragraph regarding consistency.
3-5A CPA will issue an adverse auditor’s opinion if?
>the exception to the fairness of presentation is so material that an“expect for”opinion is not justified.
3-6An auditor would most likely disclaim an opinion because of?
>a client-imposed scope limitation.
3-7Under which of the following sets of circumstances should an auditor issue a qualified opinion?
>The financial statements contain a departure from generally accepted accounting principles,the effect of which is material.
CHAPTER4PROFESSIONAL ETHICS
4-1What is the meaning of the generally accepted auditing standard that the Code of Professional Conduct or GAAS.Choose the best response.
>The auditor must be without bias with respect to the client under audit.
4-2The independent audit is important to readers of financial statements because it?
>involves the objective examination of and reporting on management-prepared statements.
4-3An auditor strives to achieve independence in appearance to?
>maintain public confidence in the profession.
4-4In which one of the following situations would a CPA be in violation of the AICPA Code of Professional Conduct in determining the audit fee?
>A fee based on whether the CPA’s report on the client’s financial statements results in the approval of a bank loan.
4-5The AICPA Code of Professional Conduct that a CPA shall not disclose any confidential information obtained in the course of a professional engagement except with the consent of the client.In which one of the following situations would disclosure by a CPA be in violation of the code?
>Disclosing confidential information to another accountant interested in purchasing the CPA’s practice.
4-6A CPA’s retention of client records as a means of enforcing payment of an overdue audit fee is an action that is?
>prohibited under the AICPA rules of conduct.
CHAPTER6AUDIT RESPONSIBILITIES AND OBJECTIVES
6-1Which of the following best describes the reason why an independent auditor report on financial statements?
>Different interests may exist between the company preparing the statements and the persons using the statements.
6-2An independent audit aids in the communication of economic data because the audit? >lends credibility to the financial statements.
6-3The major reason an independent auditor gathers audit evidence is to?
>form an opinion on the financial statements.
6-4An independent auditor has the responsibility to design the audit to provide reasonable assurance of detecting errors and fraud that might have a material effect on financialstatements.Which of the following,if material,would be a fraud as defined in Codification of Statements on Auditing Standards?
>Misappropriation of an asset or groups of assets.
6-5What assurance does the auditor provide that errors,fraud,and direct-effect illegal acts that are material to the financial statements will be detected?
>Errors.(Reasonable)/Fraud.(Reasonable)/Direct-Effect Illegal Acts.(Reasonable)
6-6An auditor most likely would analyze inventory turnover rates to obtain evidence concerning management’s assertions about?
>valuation or allocation.
6-7The audit client’s board of directors and audit committee refused to take any action with respect to an immaterial illegal act that was brought to their attention by the auditor.Because of their failure to act,the auditor withdrew from the engagement.The auditor’s decision to withdraw was primarily because of doubts concerning?
>reliance on management’s representations.
6-8The primary responsibility for the adequacy of disclosure in the financial statements and footnotes rests with the?
>client.
CHAPTER7AUDIT EVIDENCE
7-1Which of the following types of documentary evidence should the auditor consider to be the most reliable?
>A check,issued by the company and bearing the payee’s endorsement,that is included with the bank statements mailed directly to the auditor.
7-2The most reliable type of audit evidence that an auditor can obtain is?
>physical examination by the auditor.
7-3Audit evidence can come in different forms with different degrees of persuasiveness.Which of the following is the least persuasive type of evidence?
>Prenumbered sales invoices.
7-4Which of the following is the least persuasive documentation in support of an auditor’s opinion?
>Schedules of details of physical inventory counts conducted by the clients.
7-5Which of the following is not a primary purpose of audit documentation?
>To support the financial statements.
7-6During an audit engagement,pertinent data are compiled and included in the audit files.The audit files primarily are considered to be?
>support for the auditor’s representations as to compliance with generally accepted auditing standards.
7-7Although the quantity,type,and content of audit documentation will vary with the circumstances,audit documentation generally would include the?
>auditing procedures followed and the testing performed in obtaining evidential matter.
CHAPTER8AUDIT PLANNING AND ANALYTICAL PROCEDURES
8-1Which of the following is an effective audit planning procedure that helps prevent misunderstandings and inefficient use of audit personnel?
>Arrange a preliminary conference with the client to discuss audit objectives,fees,timing,and other information.
8-2An auditor is planning an audit engagement for a new client in a business with which he is unfamiliar.Which of the following would be the most useful source of information during the preliminary planning stage,when the auditor is trying to obtain a general understanding of audit problems that might be encountered?
>Prior-year audit files of the predecessor auditor.
8-3An auditor obtains knowledge about a new client’s business and industry to?
>understand the events and transactions that may have an effect on the client’s financial statements.
8-4In assessing whether to accept a client for an audit engagement,a CPA should consider?
>Client Business Risk.(Yes)/Acceptable Audit Risk.(Yes).
8-5When approached to perform an audit for the first time,the CPA should make inquires of the predecessor auditor.This is a necessary procedure because the predecessor may be able to provide the successor with information that will assist the successor in
determining whether?
>the engagement should be accepted.
8-6What is the responsibility of successor auditor with respect to communicating with the predecessor auditor in connection with a prospective new audit client?
>The successor auditor should obtain permission from the prospective client to contact the predecessor auditor.
8-7Analytical procedures used in planning an audit should focus on identifying?
>areas that may represent specific risks relevant to the audit.
8-8For all audits of financial statements made in accordance with generally accepted auditing standards,the use of analytical procedures is required to some extent?
>In the Planning Stage(Yes)/As a Substantive Test(No)/In the Completion Stage(Yes).
8-9Which of the following would be least likely to be comparable between similar corporations in the same industry line of business?
>Earnings per share.
8-10Which of the following situations has the best chance of being detected whena CPA compares2004revenues and expenses with the prior year and investigates all changes exceeding a fixed percentage?
>An increase in property tax rates has not been recognized in the company’s2004 accrual.
CHAPTER9MATERIALITY AND RISK
9-1Which one of the following statements is correct concerning the concept of materiality? >Materiality is a matter of professional judgment.
9-2The concept of materiality will be least important to the CPA in the determining the?
>effects of the CPA’s direct financial interest in a client upon the CPA’s independence.
9-3Edison Corporation has a few large accounts receivable that total$1400000.Victor Corporation has a great number of small accounts receivable that also total $1400000.The importance of a misstatement in any one account is therefore greater for Edison than for Victor.This is example of the auditor’s concept of?
>materiality.
9-4Which of the following are elements ultimately determines the specific auditing procedures that are necessary in the circumstances to afford a reasonable basis for an opinion?
>Inherent risk.
9-5Which of the following best describes the element of inherent risk that underlies the application of generally accepted auditing standards,specifically the standards of field work and reporting?
>Inventories may require more attention by the auditor on an engagement for a merchandising enterprise than on an engagement for a public utility.
9-6Which one of the following statements is not correct about materiality?
>An auditor considers materiality for planning purposes in terms of largest aggregate level of misstatements that could be material to any one of the financial statements.
9-7Inherent risk and control risk differ from planned detection risk in that they?
>exist independently of the financial statement audit.
9-8In considering materiality for planning purposes,an auditor believes that misstatements aggregating$10000would have a material effect on an entity’s income statement,but that misstatements would have to aggregate$20000to materiality affect the balance sheet.Ordinarily,it would be appropriate to design auditing procedures that would be expected to detect misstatements that aggregate?
$10000.
CHAPTER10INTERNAL CONTROL AND CONTROL RISK
10-1When considering internal control,an auditor must be aware of the concept of reasonable assurance which recognizes that the?
>cost of internal control should not exceed the benefits expected to be derived therefrom.
10-2When an auditor issues an unqualified opinion on the financial statement,it is implied that the?
>likelihood of fraud is minimal.
10-3Which of the following statements about the auditor’s responsibility for internal control is correct?
>Even when controls are adequately designed and placed in operation,the auditor can assess control at maximum and not perform tests of controls when substantive tests are less costly to perform.
10-4What is the independent auditor’s principal purpose for obtain evidence in every audit that internal control and assessing control risk in a financial statement audit?
>To determine the nature,timing,and extent of subsequent audit work.
10-5In general,a significant internal control weakness may be defined as a condition under which material misstatements would ordinarily not be detected within a timely period by?
>employees in the normal course of performing their assigned functions.
10-6Which of the following statements with respect to required auditor communication of significant deficiencies is correct?
>Such communication must include a description of all weakness.
10-7The auditor who becomes aware of a significant deficiency in internal control is required to communicate this to the?
>audit committee.
10-8The ultimate purpose of assessing control risk is to contribute to the auditor’s evaluation of the?
>risk that material misstatements exist in the financial statement.
10-9An auditor uses assessed control risk to?
>determine the materiality thresholds for planning and evaluation purposes are sufficiently high.
10-10On the basis of audit evidence gathered and evaluated,an auditor decides to increase assessed control risk from that originally planned.To achieve an audit risk level(AcAR)that is substantially the same as the planned audit risk level(AAR),the auditor would?
>decrease planned detection risk.
10-11Which of the following statements about tests of controls is correct?Tests of controls?
>provide persuasive evidence that a material misstatement exists when the auditor determines that the control is not being consistently applied.
CHAPTER12THE IMPACT OF INFORMATION TECHNOLOGY
12-1An IT system is designed to ensure that management possesses the information it needs to carry out its function through the integrated actions of?
>data gathering,analysis,and reporting functions.
12-2Which of the following conditions would not normally cause the auditor to question whether material misstatements exist?
>Bookkeeping errors are lists on an IT-generated error listing.
12-3As the strength of general IT controls weakens,the auditor is most likely to?
>expand testing of application controls used to reduce control risk to cover greater portions of the fiscal year under audit.
12-4Which of the following is an example of an application control?
>The sales system automatically computes the total sale amount and posts the total to the sales journal master file.
12-5Which of the following client IT systems generally can be audited without examining or directly testing the computer programs of the system?
>A system that performs relatively uncomplicated processes and produces detailed output.
12-6Which of the following is true of generalized audit software programs?
>They each have their own characteristics that the auditor must carefully consider before using in a given audit situation.
12-7Assume that an auditor estimates that10000checks were issued during the accounting period.If an IT application control that performs a limit check for each check request is to be subjected to the auditor’s test data approach,the sample should include? >a number of test items determined by the auditor to be sufficient under the circumstances.
12-8An auditor will use the test data approach to gain certain assurances with respect to the?
>procedures contained within the program.
CHAPTER13OVERALL AUDIT PLAN AND AUDIT PROGRAM
13-1The auditor looks for an indication duplicate sales invoices to see whether the involves have been verified.This is an example of?
>a test of control.
13-2Analytical procedures may be classified as being primarily?
>substantive tests.
13-3To support the auditor’s initial assessment of control risk below maximum,the auditor performs procedures to determine that internal controls are operating effectively.Which of the following audit procedures is the auditor performing?
>Tests of controls.
13-4The auditor faces a risk that the audit will not detect material misstatements that occur in the accounting process.To minimize this risk,the auditor relies primarily on?
>substantive tests.
13-5Which following questions deal with tests of controls.Choose the best response?
>Tests of controls include observations of the proper segregation of duties.
13-6Which of the following would be least likely to be included in an auditor’s tests of controls?
>Confirmation.
13-7The two phases of the auditor’s involvement with internal control are sometimes called“understanding and assessment”and“tests of controls.”In the tests of controls phase,the auditor attempts to obtain?
>a reasonable degree of assurance that the client’s internal controls are operating effectively on a consistent basis throughout the year.
13-8Which of the following is ordinarily considered a test of control audit procedure?
>Examining signatures on checks.
13-9A conceptually logical approach to the auditor’s evaluation of internal control consists of the following four steps:
Ⅰ.Determining the internal controls that should prevent or detect errors and fraud.
Ⅱ.Identifying weaknesses to determine their effect on the nature,timing,or extent of auditing procedures to be applied and suggestions to be made to the client.
Ⅲ.Determining whether the necessary procedures are prescribed and are being followed satisfactorily.
Ⅳ.Considering the types of errors and fraud that could occur.
>Ⅳ,Ⅰ,Ⅲ,Ⅱ.
13-10The sequence of steps in gathering evidence as the basis of the auditor’s opinion is？
>initial assessment of control risk,tests of controls,and substantive tests.
CHAPTER14AUDIT OF THE SALES AND COLLECTION CYCLE
14-1When a customer fails to include a remittance advice with a payment,it is common for the person opening the mail to prepare one,Consequently,mail should be opened by which of the following four company employees?
>Receptionist.
14-2A key internal control in the sales and collection cycle is the separation of duties between cash handing and record keeping.The objective most directly associated with this control is to verify that?
>existing cash receipts are recorded.
14-3An auditor tests a company’s policy of obtaining credit approval before shipping goods to customers in support of management’s financial statement assertion of?
>existence or occurrence.
14-4Which of the following internal controls would most likely reduce charge-offs of uncollectible accounts receivable?
>Employees involved in the credit-granting function are separated from the sales function.
14-5A manufacturing company received a substantial sales return in the last month of the
year,but the credit memorandum for the return was not prepared until after the auditors had completed their field work.The returned merchandise was included in the physical inventory?
>Credit memoranda are prenumbered and all numbers are accounted for.
14-6The sales manager credited a salesman,Jack Smith,with sales that were actually”house account”https://www.wendangku.net/doc/8a7418277.html,ter,Smith divided his excess sale commissions with the sales manager?
>Sales orders are reviewed and checked periodically by persons independent of the sales manager.
14-7A sale invoice for$5200was computed correctly but,by mistake,was key-entered as $2500to the sales journal and to the accounts receivable master file,The customer remitted only$2500,the amount on his monthly statement?
>The customer’s monthly statements are verified and mailed by a responsible person other than the bookkeeper who prepared them.
14-8Copies of sales invoices show different unit prices for apparently identical items?
>All sales invoices are compared with the customer’s purchase orders.
14-9Auditors sometimes use comparison of ratios as audit evidence.For example,an unexplained decrease in the ratio of gross profit to sale may suggest which of the following possibilities?
>Unrecorded sales.
14-10An auditor is performing substantive tests of transactions for sales.One step is to trace a sample of debit entries from the accounts receivable master file back to the supporting duplicate sales invoices.What would the auditor intend to establish by this step?
>Debit entries in the accounts receivable master file are properly supported by sales invoices.
14-11To verify that all sales transactions have been recorded,a substantive test of transactions should be completed on a representative sample drawn from?
>a file of duplicate copies of sales invoices for which all prenumbered forms in the series have been accounted.
最新审计学试题及答案
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审计期中试题与答案
审计期中考试试题 （主要改编自2007年-2017年真题） 一、单项选择题（本题型共XX小题，每小题0﹒5分，共23分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1．【2014年真题】下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。 A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求 C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议 D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性 【标答】C 【解析】对审计含义的测试，测试点均为关键要点。 2．【改编自2015年真题】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）。 A.财务报表审计提供绝对保证 B.代编财务信息提供合理保证 C.财务报表审阅提供有限保证 D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证 【标答】C 【解析】对审计保证程度的测试，涉及代编财务信息、执行商定程序等超纲测试点，但正确答案的选项可以一眼识别，不影响解题。对考生们的启发是，考场上遇到陌生选项不要慌乱。 3．下列有关注册会计师审计的说法中，不正确的是()。 A.注册会计师审计是随着企业的所有权和经营权的分离而产生的 B.注册会计师审计应当同时独立于被审计单位和财务报表的预期使用者 C.注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，应当完全反映财务报表使用人的期望 D.注册会计师在执业过程中充分关注舞弊风险有助于缩小公众期望差 【标答】C 【解析】本题综合测试审计的产生、审计的定义和公众期望差，是审计考试客观题的命题趋势，本题测试点涉及2017年新增知识点，考生们应当予以掌握。选项C中，注册会计师的职业责任指注册会计师作为一个职业应尽的义务，很大程度上反映财务报表使用人的期望，而非完全反映财务报表使用人的期望。 4．【2016年真题】下列有关审计业务的说法中，正确的是（）。 A.审计业务的最终产品是审计报告和后附财务报表 B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该项业务不属于审计业务 C.审计的目的是改善财务报表质量，因此，审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任 D.执行审计业务获取的审计证据大多数是结论性而非说服性的 【标答】B 【解析】选项A中，财务报表不是审计产品；选项B中，如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，意味着不存在审计业务的三方关系，该项业务不属于审计业务；选项C中，审计不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任；选项D中，审计获取的证据大多数是非说服性而非结论性的。 5．【2014年真题】下列有关审计证据的说法中，错误的是（）。 A.审计证据包括从公开渠道获取的与管理层认定相矛盾的信息
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审计学课后题标准答案
审计学课后题答案
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《审计与鉴证业务》作业参考答案 第一章 (3) 第三章练习题参考答案 (3) 第四章注册会计师法律责任习题答案 (4) 第五章 (5) 第六章作业参考答案 (7) 第七章 (7) 第九章审计抽样和其他选取测试项目的方法的习题答案 (9) 第十章 (10) 第十一章练习题参考答案 (11) 第十二章 (12) 第十三章筹资与投资循环审计的习题答案 (16) 第十四章《货币资金审计》作业参考答案 (18) 十六章习题答案 (22) 第十八章 (23) 第十九章 (25) 第一章 1、C 2、C 3、A 4、D 5、D 6、B 7、B 8、C 9、D 10、A、B（出题时有误） 第三章练习题参考答案 1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。 （2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。 （3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。 （4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。 （5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。 （6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计选择题
1、 下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有（ ）。 A. 注册会计师在获取和评价获取到的相关证据时，必须具有客观性 B. 政府审计比注册会计师审计更具有独立性 C. 审计的系统化意味着审计人员在制定审计计划、实施审计程序、获取审计 证据和形成审计结论时需要通盘考虑，以实现审计目标 D. 注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果 ACD 2、 下列有关注册会计师与内部审计关系的提法中，正确的是（ A. 注册会计师审计的独立性高于内部审计 B. 注册会计师审计与内部审计都是不定期的审计 C. 注册会计师在审计时可以了情解被审计单位的内部审计况 D. 注册会计师在审计时必须了解被审计单位的内部审计情况并考虑是否利 用其工作成果 AD 3、 下列各项中，属于期末账户余额相关的“完整性”认定的是（ A. 资产负债表所列的存货均存在并可供使用 B. 所有应当记录的存货均已记录 C. 当期的全部销售交易均已登记入账 D. 期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备 B 4、 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ A. 验证企业资本，出具验资报告 B. 设计内部控制制度 C. 执行商定程序，出具报告 D. 审计简要财务报表，出具审计报告 AD 5、 下列各项中，应作为审计业务约定书内容的有（ A. 管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助 B. 管理层对其做出的与审计有关的声明予以书面确认 C. 注册会计师对执业过程中获知的信息保密 D. 在连续接受委托情况下，对与前任注册会计师沟通的安排 ABC 6审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（ A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序， 险降至可接受的低水平 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、 程序，以控制重大错报风险 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、 程序，以消除检查风险 D. 注册会计师应当获得认定层次充分、 适当的审计证据，以便在完成审计工 作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 D ）。 ）。 将重大错报风 时间和范围，并有效执行审计 时间和范围，并有效执行审计
审计学(第二版) 郭莉 蔡竞云主编 教材课后习题答案
第一章审计概述 一、单项选择题 1.D 2.C 3.D 4.A 5.A 6.D 7.D 8.C 9.D 10.D 11.B 12.A 13. D 14.C 15.A 二、多项选择题 1.ABC 2.BCD 3.AB 4.ABD 5.ABCD 6.AC 7.ACD 8.ABC 9.ABD 10.ABCD 三、判断题 1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.√ 6. × 7.× 8.√ 9.× 10.√ 11.√ 12.× 13.√ 14. × 15.× 四、分析题 1.由于下列因素的存在，注册会计师对鉴证业务不能提供绝对保证:（1）选择性测试方法的运用。注册会计师要在合理的时间以合理的成本完成鉴证工作，通常只能采用选取特定项目和抽样等选择性测试方法对鉴证对象进行鉴证。选取特定项目实施鉴证程序的结果不能推断至总体；抽样也可能产生误差，在采用这两种方法的情况下，都不能百分之百地保证鉴证对象信息不存在重大错报。（2）内部控制的固有局限性。例如，决策时的人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；内部控制可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。（3）大多数证据是说服性而非结论性的。证据的性质决定了注册会计师依靠的并非是完全可靠的证据。不同类型的证据，其可靠程度存在差异，即使是可靠程度最高的证据也有其自身的缺陷。（4）在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断。获取证据之后，注册会计师要依据职业判断，对其充分性和适当性进行评价；最后依据证据得出结论时，更是离不开注册会计师的职业判断。（5）在某些情况下鉴证对象具有特殊性。例如，鉴证对象是矿产资源的储量、艺术品的价值、计算机软件开发的进度等。
《审计学》模拟试题(一)及答案
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项 B 实地观察主要是与存在相关；选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B 不对，其余皆正确。 5?以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项 C 中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项 错报是重要的
精选审计岗位测试题库398题(含答案)
2020年审计岗位考核398题（含参考答案） 一、单选题 1．公安边防消防警卫部队的审计部门和审计人员依照有关规定对各级各部门、各企业单位的财务收支、国有资产以及其他有关的真实性、合法性、效益状况进行审计监督。A A.经济活动 2．审计准备阶段的关键点是。A A.编制切实可行的审计实施方案 3．下面关于审计项目立卷的描述错误的是。D C.审计档案可以按项目立卷 4．不属于结论性文书材料。D D.审计通知书 5．不属于证明性文书材料的是。D D.审计报告 6．关于文书材料排列的描述错误的是C。 C.原始性文书在前汇总性文书在后 7．属于不相容职务。C C.会计和出纳 8．在审计方法运用中特别适用于内部控制制度不健全的小规模单位或特殊性单位。A A.书面说明法 9．被审单位的负责人对所提供的会计资料及相关资料的真实性、完整性作出并承担相应责任。A A.书面承诺 10．审计人员在现场观察经费开支报销的程序是否符合控制规定属于。C
C.实地观察 11．内部控制制度的有效性程度关键取决于执行内部控制制度的。A A.人员素质 12．被审计单位的上级负责督办审计决定的执行和审计意见的落实。A A.业务主管部门 13．有审计工作需要但未设置审计部门的单位可以配备审计人员。A A.专、兼职 14．各级审计部门的审计业务接受的领导。A A.上级审计部门 15．审计部门应当促进被审计单位建立健全内部控制制度完善内部制约机制。A A.监督 16．审计部门应建立健全审计复核、审计回访、审计执法检查、审计责任追究等审计工作质量制度。A A.内部控制 17．经本单位首长批准审计部门可以参加本单位经济工作和的有关会议。C C.承担经济责任干部监督工作 18．对违反财经法规的责任人员审计部门应当建议有关单位或部门给予。B B.纪律处分 19．经济效益审计是指通过对被审计单位与财政财务收支有关经济活动的效益性进行审查以达到为目的的审计。B B.提高经济效益 20．书面说明法的缺点是。A A.有局限性 21．逆查法应先从查起。D D.会计报表 22．审计机构负责人对督导工作负。(A) A.主要责任
审计选择题
1、下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有（）。 A. 注册会计师在获取和评价获取到的相关证据时，必须具有客观性 B. 政府审计比注册会计师审计更具有独立性 C. 审计的系统化意味着审计人员在制定审计计划、实施审计程序、获取审计证据和形成审计结论时需要通盘考虑，以实现审计目标 D. 注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果 ACD 2、下列有关注册会计师与内部审计关系的提法中，正确的是（）。 A. 注册会计师审计的独立性高于内部审计 B. 注册会计师审计与内部审计都是不定期的审计 C. 注册会计师在审计时可以了情解被审计单位的内部审计况 D. 注册会计师在审计时必须了解被审计单位的内部审计情况并考虑是否利用其工作成果 AD 3、下列各项中，属于期末账户余额相关的“完整性”认定的是（）。 A. 资产负债表所列的存货均存在并可供使用 B. 所有应当记录的存货均已记录 C. 当期的全部销售交易均已登记入账 D. 期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备 B 4、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。 A. 验证企业资本，出具验资报告 B. 设计内部控制制度 C. 执行商定程序，出具报告 D. 审计简要财务报表，出具审计报告 AD 5、下列各项中，应作为审计业务约定书内容的有（）。 A. 管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助 B. 管理层对其做出的与审计有关的声明予以书面确认 C. 注册会计师对执业过程中获知的信息保密 D. 在连续接受委托情况下，对与前任注册会计师沟通的安排 ABC
6审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。 A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计 程序，以控制重大错报风险 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计 程序，以消除检查风险 D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工 作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 D 7、注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序 的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（）。 A. 在期中实施更多的审计程序 B. 主要依赖实质性程序获取审计证据 C. 主要依赖控制测试获取审计证据 D. 增加实质性程序的样本量 AC 8、为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师应该提高审计程序 不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（）。 A. 向以前审计过程中接触不多的员工询问 B. 延长截止测试的期间 C. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘 D. 函证确认销售的条款 ABCD 9、下列有关选取测试项目方法的提法中，正确的有（）。 A. 选取全部测试项目的方法更适用于细节测试 B. 选取全部测试项目的方法更适用于控制测试 C. 对总体选取特定项目进行测试，不构成审计抽样，也不能根据所测试项目中发现的误差推断审计对象总体的误差 D. 注册会计师如果对所需测试的项目缺乏特别了解的情况下，采取审计抽样 的方法比其他选取测试项目的方法更有用 ACD 10、下列有关审计抽样的提法中，恰当的有（）。 A. 只要进行抽样，就会存在抽样风险 B. 注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方 法 C. 非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制
《审计学》_宋常_人大七版___课后答案
P35 第2章职业道德和审计准则 练习题1. 1)可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 2)不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。 3)可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。 4)可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 5)影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。 6)可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。 7)影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。 8)可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。 9)可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票，审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。 练习题2. （1）判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当，分两种情况来讨论： 1)若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系，RCP审计机构可以接受ALM委托，不影响其独立性； 2)XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系，审计人员Y和ALM有限责任公司之间存在经济利益关系，会产生自身利益威胁，且Y在RCP审计机构任重要职位，对独立性的影响不可消除。 （2）根据第一问的分类，分两种情况： 第一种情况下，可以委派Y进行审计；第二种情况下，不可以。 P51 第3章审计种类与审计方法 练习题 1)注册会计师李明在审计A公司的存货项目时，采用了存货监盘方法，执行了存货监盘中的实质性测试程序（具体程序类别涉及检查记录或文件、检查有形资产）。
审计学练习题[2]
一、名词解释： 1．审计 2．审计业务 3．审阅业务 4．鉴证业务 5．独立 6．专业胜任能力 7．应有的关注8．保密 9．违约 10．过失 11．欺诈 12．职业怀疑态度 13．认定 14．审计证据 15．审计工作底稿 16．分析程序 17．总体审计策略 18．具体审计计划 19．审计重要性 20．审计风险21．重大错报风险 22．检查风险 23．风险评估程序 24．经营风险 25．内部控制 26．内部控制要素 27．控制测试 28．实质性程序 29．审计报告 30．细节测试 31．分析程序 32．函证 33．存货监盘 34. 审计目标 35. 审计的前提 二、简答题： 1．谈谈注册会计师审计和其他审计的关系 2．注册会计师业务范围包括哪些内容 3．会计师事务所的组织形式有哪些 4．中国注册会计师职业道德基本原则包括哪些内容 5．简述鉴证业务要素 6．简述会计师事务所质量控制制度的要素 7．简述经营失败、审计失败和审计风险的关系 8．什么是被审计单位管理层和治理层责任，什么是注册会计师责任，二者有何关系 9．简述财务表报审计的范围 10．简述与各类交易和事项相关的认定 11．简述与期末帐户余额相关的认定 12．简述与列报相关的认定 13．审计过程一般包括哪些步骤 14．审计业务约定书的基本内容一般包括什么 15．简述审计证据的特征 16．简述获取审计证据的审计程序 17．简述审计工作底稿的范围和内容 18．初步业务活动包括哪些内容 19．简述总体审计策略和具体审计计划之间的关系 20．谈谈审计重要性和审计风险之间的关系 21．计划审计工作时如何考虑审计重要性 22．简述了解被审计单位及其环境的总体要求 23．简述被审计单位性质 24．试述内部控制要素 25．如何区分财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险 26．简述针对报表层次的重大错报风险的总体应对措施 27．简述控制测试的内容 28．简述实质性程序的内容 29．试述在控制测试和实质性程序中应如何考虑其中审计证据 30．在进一步审计程序中应如何考虑特别风险 31．三大业务循环各包括哪些主要财务报表项目
审计考试真题与答案
提醒新制度考生：这份2009年注册会计师原制度注会《审计》试题对我们新制度的考试有重要的参考价值，建议考生依据你手头上的新《审计》教材做一遍，东奥提供的参考答案请你们参考，目的是找到你走进考场打开试卷的熟悉的感觉！我们已经研究了这份试卷，会在接下来的冲刺和模考中帮助大家复习。同时，请大家将2007年和2008年的试题真题放在手边，经常翻阅，新制度的《审计》试题也是在这样的一种格调里。祝你们今年好运！ 一、单项选择题(本题型共4大题，18小题，每小题1分，本题型共18分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的 备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) (一)A注册会计师负责对甲公司20X 8年度财务报表进行审计。在计划审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代 为做出正确的专业判断。 1．在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。 A．就审计范围与甲公司管理层沟通 B．获取甲公司管理层声明书
C．就审计责任与甲公司治理层沟通 D．评价项目组成员的独立性 2．在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是( )。 A．识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动 B．评价甲公司会计估计的合理性 C．与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间 D．向律师询问是否存在尚未披露的诉讼 3．在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。 A．推断的控制有效性高于其实际有效性的风险 B．推断某一重大错报不存在而实际存在的风险 C．潜在的重大错报风险 D．推断某一重大错报存在而实际不存在的风险 4．在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是( )。 A．计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 B．计划与管理层和治理层沟通的日期 C．计划向高风险领域分派的项目组成员 D．计划召开项目组会议的时间 5．在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。 A．针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序 B．重大错报风险 C．独立性要求 D．审计时间预算
审计选择题
第1章 例题：如果从注册会计师执行财务报表审计而言，以下陈述中，恰当的有（）。 A.注册会计师应根据被审计单位适用的财务报告编制基础判断其财务报表的编制是否公允。 B.注册会计师必须查出财务报表中所有重大舞弊。 C.财务报表审计的核心环节是“识别、评估和应对”重大错报风险。 D.注册会计师只有获取了充分、适当的审计证据才能出具审计报告。 答案：AC 解释：选项A恰当，适用的财务报告编制基础是注册会计师判断的“既定标准”；选项B不恰当，注册会计师应当合理保证查出财务报表重大错误，包括舞弊，但不能绝对保证；选项C恰当；选项D不恰当，注册会计师可能因为审计范围受限而不能获得充分适当的审计证据，在这种情况下，注册会计师可以根据具体情形的不同出具保留意见审计报告或无法表示意见的审计报告。 例题：100多年来，注册会计师一直随着审计环境的变化调整着审计方法，以下属于注册会计师审计方法的有（）。 A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计 B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计 C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计 D.以财务报表重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作主线的风险导向审计 例题：下列关于注册会计师审计的表述中，不恰当的是（）。 A.注册会计师审计产生的原因是合伙制企业制度的出现 B.注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动与经济事项的认定 C.注册会计师审计是一个系统化过程 D.独立性是注册会计师审计的灵魂 例题：根据美国会计学会AAA对审计的定义，下列对审计概念的理解中，不恰当的是（） A.审计是一个系统化过程 B.在财报审计中，“既定标准”是适用的财务报告编制基础 C.财报审计工作主要是保证被审计单位财务报表是否与“既定标准”相同 D.审计服务的价值是审计人员通过把审计结果传递给相关利害关系人来实现的。 第二章 ABC会计师事务所（有限责任会计师事务所）负责审计甲公司2011年财务报表。以下人员中对ABC会计师事务所业务质量控制承担最终责任的是（）。 A.高级审计合伙人 B.审计项目经理 C.审计项目合伙人 D.主任会计师 ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年财务报表。以下与事务所独立性相关的书面确认函的陈述中，恰当的有（）。 A.应当每年至少一次向受需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函 B.当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，ABC会计师事务所也可以向其获取有关独立
审计学的测试试题.docx
审计学测试（三） 一、单项选择题（共12题，每题1分） 1. 下列提法中，表述正确的是（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平是 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（） A. 100万元 B. 150万元 C. 200万元 D. 300万元 3. 注册会计师在审计应收账款时，发现与“应收账款”相关的一笔销货业务实际上并未发生。注册会计师可能认为管理层的有关应收账款存在问题的认定是（） A. 存在 B. 完整性 C. 权利和义务 D. 分类和可理解性 4. 注册会计师在实施审计程序时，为支持审计意见，获取的审计证据应充分且（） A. 具体 B. 经济 C. 独立 D. 适当 5. 下列各事项中，属于被审计单位舞弊的是（） A. 对会计政策的误用 B. 隐瞒或删除交易或事项 C. 对事实的疏忽 D. 会计数据的计算、抄写错误 6. 根据准则规定，审计档案应至少保存十年，计算保存年限的起始日应为（） A. 所审计的会计报表日 B. 会计报表发布日 C. 审计报告签发日 D. 承接审计日 7. 如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（） A. 审查应收账款明细账 B. 提请被审计单位增列坏账准备 C. 增加对应收账款的控制测试 D. 审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录
8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A. 对银行存款函证的回函 B. 对仓库管理员的询问记录 C. 对存货监盘的复核记录 D. 房屋建筑物的照片 9. 注册会计师在进行控制测试时，可采用的方法是（） A. 抽样审计 B. 详细审计 C. 分析性复核（分析程序） D. 细节测试 10. 在下列各内容中，应属于具体审计计划的是（） A. 审计目的、审计范围及审计策略 B. 重要会计问题及重点审计领域 C. 审计重要性的确定及审计风险的评估 D. 审计程序 11. 注册会计师如果对编号为 001－100号的支票抽取的样本分别为007、017、027、037、……097，该注册会计师选取样本的方法属于（） A. 系统选样 B. 随机选样 C. 任意选样 D. 分层选样 12．对在被审计单位的存货监盘时，注册会计师的责任是（） A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．对盘点结果负主要责任 13．小规模企业的固有风险和控制风险通常较高，为降低审计风险，注册会计师一般应（） A．扩大控制测试程序 B．增加分析性复核程序（分析程序） C．主要或全部依赖实质程序（实质性程序）程序 D．解除业务约定 14．适应于采用突击方式进行盘点的项目是（） A．存货 B．现金 C．固定资产 D．在建工程 15．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（） A．审计准则 B．注册会计师职业道德基本准则 C．会计准则及国家其他有关财务会计制度 D．事务所审计质量控制准则 16．在下列哪种情况下，注册会计师对应收账款必须采用肯定式函证（） A．相关的内部控制是有效的 B．预计差错率较低 C．有理由相信欠款可能存在争议，差错或问题 D．账户余额较小的债务人 17．在下列因素中，与审计证据数量成正向关系的是（） A．重要性 B．可接受的审计风险 C．评估的控制风险 D．可接受的检查风险 18．如经实施有关审计程序，注册会计师仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，可能出具审计报告的类型为（） A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．带强调事项段 19．由于助理人员审计出现质量问题，则对该事项负有直接管理责任的人是（） A．助理人员 B．项目经理 C．部门经理 D．全体合伙人 20．我国最早设置从事审计工作的职位或机构是（） A．宰夫 B．司会 C．比部 D．审计司 二、多项选择题（共6题，每题2分）
审计单项选择题+答案要点
单项选择题 1．关于影响审计固有限制的事项，下列说法中不正确的是（B）。A．审计工作可能因没有被授予法律认可的搜查权而受到限制 B．审计工作可能因审计人员专业胜任能力不足而受到限制 C．审计工作可能因处理所有可能存在的信息之成本过高而受到限制D．审计工作可能因被审计单位有关人员故意不提供相关信息而受到限制2．注册会计师职业道德基本原则中的独立性指的是（C）。 A．一种内心状态 B．一种外在表现 C．内心状态与外在表现的统一 D．实质上的独立性 3．会计师事务所应当自（B）起，对审计工作底稿至少保存十年。A．审计业务约定书签订之日B．审计报告日 C．审计业务开始之日D．外勤工作结束之日4．下列关于认定层次重大错报风险的说法正确的是（D）。 A．取决于内部控制的有效程度 B．与财务报表整体存在广泛联系 C．可能影响多项认定 D．仅限于影响某类交易．账户余额．列报的具体认定 5．在被审计单位发生的下列事项中，违反截止认定的是（C）。A．资产负债表列示的固定资产不存在 B．销售收入未包括所有已发货的交易 C．销售业务未记录在恰当的期间 D．未对存货计提跌价准备 6．穿行测试适用于（A）。 A．风险评估程序B．进一步审计程序C．实质性程序D．细节测试 7．以下审计程序不适用于控制测试的是（A）。 A．函证B．重新执行 C．检查文件记录D．询问
8．以下关于审计证据可靠性的说法正确的是（D）。 A．销售单比发运凭证可靠 B．销售发票副本比应收账款询证函回函可靠 C．存货明细账比存货监盘记录可靠 D．购货发票比入库单可靠 9．注册会计师在审计过程中识别出的下列错报中，不需要累积的是（D）。A．低于财务报表整体重要性水平的错报 B．低于实际执行重要性水平的错报 C．低于特定类别交易、账户余额或披露重要性水平的错报 D．低于明显微小错报临界值的错报 10．注册会计师在对应收账款实施函证时，下列做法不恰当的是（A）。 A. 为合理安排审计外勤工作的时间，应尽量选择在资产负债表日之前实施函 证 B. 将询证函中列示的账户余额和其他信息与被审计单位有关资料核对 C. 询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出 D. 将发函及回函情况形成审计工作记录 11．以下因素将导致注册会计师减小应收账款函证范围的是（B）。 A．应收账款在全部资产中所占的比重较大 B．被审计单位内部控制较强 C．以前期间函证中发现的差异较多 D．应收账款存在认定的重大错报风险较高 12．对入账的销售交易是真实的这一审计目标，注册会计师一般关心的错误不 包括（C）。 A．向虚构的顾客发货，并作为销售交易登记入账 B．销售交易重复入账 C．已经发货但未将销售交易登记入账 D．未曾发货却已将销售交易登记入账 13．为证实所入账固定资产的所有权是否由被审计单位拥有，下列审计程序最 有效的是（B）。 A．实地检查固定资产 B．检查外购固定资产的采购发票、采购合同 C．对固定资产原值执行分析程序
审计学 课后标准答案
审计学课后答案
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说明：本答案“名词解释”和“简答题”答案略。 第一章 一、单项选择题 1. A 2. B 3. D 4. A 5. A 6. A 7. A 8. B 9. D 10.A 二、多项选择题 1. ABC 2. ABD 3. BD 4. ABCD 5. ABCD 三、判断题 1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.× 8√. 9.× 10.√. 第二章 一、单项选择题 1. A 2. B 3.A 4. A 5.D 6.D 7. C 8. A 9. B 10.C 二、多项选择题 1. AB 2. ACD 3.ACD 4. ACD 5. BC 三、判断题 1.× 2.√ 3.× 4. × 5. × 6. × 7.√ 8√. 9.× 10.× 六、业务题 （1）损害独立性。ABC会计师事务所对V公司以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费，与V公司存在除审计收费以外的直接经济利益。 （2）不损害独立性。该注册会计师从事的记账凭证输入工作不属于编制鉴证业务对象的数据和其他记录，不会产生自我评价对独立性的危害，况且ABC会计师事务所已采取措施防范可能的影响，即未将该注册会计师包括在V公司2008年度会计报表审计项目组。 （3）损害独立性。甲注册会计师不再担任签字注册会计师，但还担任V公司2008年度会计报表外勤审计负责人，并没有消除关联关系对独立性的危害。 （4）损害独立性。由于ABC会计师事务所受到V公司降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围，形成外界压力对独立性的损害。 （5）不损害独立性。内部控制审核不属于与鉴证业务不相容的工作，不会对独立性造成损害。 （6）不损害独立性。为V公司提出会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题，属于审计过程中的正常工作。 第三章 一、单项选择题 1. B 2. D 3. A 4. D 5. D 6. C 7. C 8. C 9. A 10. A 二、多项选择题 1.ABD 2. ACD 3. ABD 4. ABCD 5. ABC 三、判断题 1.√ 2.× 3.√ 4.× 5. × 6.× 7.√ 8.√ 9.√ 10.√ 第四章