审计学期末考试题目
第一章
1、注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成审计结论可能存在差异，导致差异的最主要原因是：审计的依据不同。（依据不同的审计准则所进行的审计，其审计工作的程序、获取证据的多少以及所形成的审计结论等都存在差异。）
2、注册会计师进行年度会计报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可利用内部审计的工作成果，这是因为（BCD）。
A内部审计是注册会计师审计的基础
B内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度上的一致性
D利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师审计的工作效益
3、职业道德要求注会应当对执业过程中，获知的客户信息保密，这一规定同样适合助理人员，但不适合鉴证小组所聘的专家（X）ps.“保密规定”同样适用于专家
4、会计事务所可以在为某上市公司提供编制会计报表服务的同时，又提供审计服务，只要审计业务的注会不是编制会计报表的注会，就不实质性影响会计师事务所的独立性（X）ps.“自我评价”威胁
第二章
1、注册会计师提供的相关服务不包括（B）
A 管理咨询
B 税务服务
C 会计咨询与会计服务
D 验资
2、下列各项中属于注册会计师鉴证业务的有（A）ABD
A验证企业资本 B预测性财务信息审计
C对财务报表信息执行商定程序 D简要财务报表审计
3、由于职业判断贯穿于注册会计师审计的全程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性，而非结论性的。因此注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。（√）X
4、依据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，合伙会计师事务所以会计师事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任。（X）
5、永琳会计师事务所新进招聘一批毕业生，在进行业务培训时，新职员提出，在执行审计业务时，不论委托人是谁，CPA都有权查阅有关财务会计资料和文件，向有关单位或个人进行调查和核实。（X）
6、永琳会计师事务所业务三部2005年年末接受委托人的委托，从事下列业务，其中属于服务业务的是（A）
A对A公司会计政策的选择和运用提供意见
B对B公司的预测性财务信息进行审核
C对C药厂的某药品的治愈率出具报告
D对D公司2005年的财务报表进行审阅
7、注册会计师对依据特殊编制基础编制的会计报表进行审计并出具了相应的审计报告，从业务范围的角度上看，属于以下各项审计业务中的（A）
A审查会计报表，出具审计报告
B验证企业资本，出具验资报告
C办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告
D办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告
8.（1）2005年11月，ABC会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2005年度会计报表。应财务困难V公司应付ABC会计师事务所2004年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2006年底支付，在此期间，V
公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
要求：根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定，判断上述情形是否对ABC会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。
答：损害，ABC会计师事务所基于V公司所欠的审计费用收取资金占用费，发生了使其在V 公司拥有了审计收费以外的直接经济利益。——经济利益
（2）V银行以2005年度经营亏损为由，请求ABC会计师事务所以降低收费标准，并允诺给予其正在申请的按揭贷款利率给予相应的优惠，ABC同意并签订协议。
答：ABC违反了中国注册会计师职业道德，V银行允诺给予相应的优惠，使ABC与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。——经济利益
（3）ABC会计师事务所所承办V商业银行2005年度会计报表审计业务，指派A和B注册会计师为该项目负责人，A持有V商业银行的股票100股，市值600元，由于数额较小未出售股票，未回避。
答：A违反了职业道德的规定，尽管所持股票数额不大，但使A在V银行存在审计收费以外的其他直接经济效益。（若不参加，则不违反）
（4）双方于2005年年度签订审计业务约定书，2004.7 ABC会计师事务所按照正常借款条件和程序向X银行以抵押贷款方式借款1000万元，用于购置办公用房。
答：不影响会计师事务所的独立性，按正常借款条件和程序的金融机构借取的借款不影响注册会计师的独立性。
（5）V公司由于财务人员短缺，2005年向ABC会计师事务所各所借用一名注册会计师，由于该注册会计师将经会计师主管审核的记账凭证录入计算机信息系统，ABC未将该注册会计师列入鉴证小组。
答：不损害独立性，该注册会计师从事的记账凭证输入工作不同于编制鉴证业务对象的数据或其他记录，不会产生自我评价对独立性产生损害。
第三章
1、我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20X1年12月31日的财务状况及20X1年度的经营成果和现金流量。（审计准则）积极保证
2、根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。（审阅准则，审阅业务）消极保证
3、我们认为，贵公司按照XX 标准于XX年XX月XX日在所有重大方面保持了财务报表相关的有效内部控制。合理保证
4、根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础，而且，我们认为该预测是在这些假设的基础上恰当编制的并按照XX 编制基础的规定进行了列报。有限保证
第五章
1、注册会计师对被审计单位实施的销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（C）
A 年底应收账款的真实性
B 是否存在过多的销货折扣
C 销货业务的入账时间是否正确
D 销货退回是否已经批准
2、为证实所有的销货业务均已记录，A注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（A）
A 抽查出库单 B抽查销售明细账 C 抽查应收账款明细账 D 抽查银行对账单
3、有关存货审计的下列表述中，正确的是（D）
A 对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
B 对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C 存货计价审计的样本应着重选择余额较小（正确：大）且价格变动不大的存货项目
D 存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点目前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）
第六章审计证据与审计工作底稿
1、下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是（D）
A 未经委托人同意，同意法院查阅有关审计工作底稿
B 未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿
C 未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿
D 未经委托人同意，允许审计母公司的注册会计师调阅审计工作底稿
2、以下属于基本证据的有（A）
A 文件证据
B 口头证据
C 环境证据
D 实物证据
3、注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（B）
A 书面证据
B 口头证据
C 实物证据
D 环境证据
4、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（A）
A 会计师事务所
B 被审计单位
C 进行审计的注会
D 委托单位
5、下面审计证据中，证明力最强的书面证据是（A）
A 被审计单位律师提供的关于被审计单位未决诉讼的声明书
B 被审计单位编制的银行存款余额调节表
C 被审计单位的购销合同
D 被审计单位收到的应收账款对账单回函
6、有关审计证据可靠的下列论述中，注会认同的是（B）
A 书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱
B 内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性
C 被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性
D 环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强
7、注会获取审计证据时，不应将审计成本的高低或审计证据的难易程度作为减少审计程序的理由（√）
8、主任注册会计师对工作底稿的复核是三级复核的最后复核，是对重要审计项的重点把关（X）（ps：每一级复核的重点内容不同）
9、被审计单位的内部控制的完善程度对注会收集审计证据的数量有直接的影响（√）
10、当期档案室指那些记录内容经常变化，只供当期审计使用的审计档案（X）
第七章计划审计工作
1、下列说法中不正确的是（C）
A 重要性水平越高，审计风险越低
B 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C 样本量越大，抽样风险越大
D 可容忍误差越小，需选取的样本量越大
2、在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错误或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取措施包括（A）P162
A 扩大实质性测试的范围
B 扩大控制测试的范围
C协助被审计但会调整会计报表 D 发表保留或否定意见
3、确定重要性水平必须从被审计单位管理层的角度考虑，如果财务报表中的某项目错报，足以改变或影响被审计单位管理层的相关决策，则该项错报就是重要的，否则就不重要（X）
4、运用重要性原则，主要考虑错漏报的金额，金额大的错报从性质上往往是重要的（X）
5、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果
或反向关系（√）
6、现代风险将审计风险模型表现为：审计风险=固有风险*控制风险*检查风险（X）
7、重要性与审计风险之间是相互作用的反向关系，重要性水平越低，越要求注册会计师收集更多有效的审计证据，以审计风险降至可接受的低水平（X）
8、总体可包括构成某类交易或账户余额及所有项目，也可只包括某类交易或账户余额部分项目（√）
9、在控制测试中精确限度只要求上限即可（√）
10、使用系统选样方法要求总体随机排列，否则容易发生较大的偏差（√）
第九章风险应对
1、注册会计师确定某账户余额的可容忍误差为1000元，依据抽样结果推断的差错额为1200元，而该账户的实际差错为800元，这种情况属于（C）
A．误差风险 B.信赖过度风险 C.误拒风险 D.信赖不足风险
2、采用固定样本量抽样方法实施属性抽样时，假定样本量为90，样本中设预期误差数为1，而检至第30个样本时已发现第2个误差，那么对其余60个样本，注册会计师做法是（C）
A.不再审查
B.只审查30个
C.全部审完
D.审查至第三个误差出现
3、注册会计师在进行审计时测试内部控制的最终目的是提高审计的效率，为了达到这一目的，注册会计师一般只对那些（）的内部控制实施测试。
A.可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏报。
B.可能导致会计报表产生重大错报、漏报
C.有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整
D.有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报
4、采用随机选样法采取样本时不考虑金额大小也不考虑是否为关联方（√）
5、注册会计师不论是采用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据（√）
第十一章审计报告
1、注册会计师在完成或控制测试后要对控制风险进行再评价，以下关于对控制风险评价的说法不恰当的是（C）
A 注册会计师评价控制风险是为会计报表的认定而进行的，不是为个别内部控制要素或个别政策和程序而进行的
B 控制风险的评价，实际上就是注册会计师对每一控制要素里相关控制政策和程序的有效性同某项认定李存在重要错报的风险之间的相互作用情况进行判断的过程
C 如果很多认定或者所有的认定的控制风险都被评价为高水平，则注册会计师就应终止对会计报表进行审计
D 注册会计师根据控制风险再评价水平，可以确定要执行的实质性测试成的性质、时间和范围
2、注册会计师没有将重要账户或交易类别的部分或全部认定的重大错报风险评估为高水平，可能是(D)
A. 被审计单位内部控制失效
B.注册会计师难以对内部控制有效性做出评价
C.注册会计师不能进行控制测试
D.注册会计师拟进行控制测试
3、注册会计师在进行审计时测试内部控制的最终目的是提高审计的效率，为了达到这一目的，注册会计师一般只对那些（A）的内部控制实施测试。
A.可能导致账户余额、交易产生重大错报、漏报。
B.可能导致会计报表产生重大错报、漏报
C.有助于保护资产的安全、完整和会计记录真实、合法、完整
D.有助于防止、发现或纠正会计报表认定中的重大错报、漏报
4、（ACD），就越可以减少期末控制测试的工作量。
A.期中控制测试至期末控制测试之间的时间越短
B.期中控制测试后内部控制的变动情况越多
C.期中控制测试的工作量越大
D.期中控制测试后评价的控制风险越高
5、注册会计师如在以前年度内进行控制测试，则他在评价这些证据对年度审计的恰当性时应考虑（ABCD）
A.以前年度证据所涉及的认定的重要性
B.以前年度审计对特定内部控制的评价结论
C.所评价的政策和程序的设计的适当性和执行的有效性
D.以前年度据以评价的控制测试的结果
6、在对乙公司固定资产相关的内部控制进行了解，测试后，A注会根据掌握的情况形成了以下专业判断。正确的有（BCD）
A 乙公司建立了比较完善的固定资产处置制度，且2004年度发生的处置业务没有对当期损益产生重大影响。A注会决定不再对固定资产处置业务进行实质性程序
B 乙公司的固定资产没有按类别、使用部门、使用状况等进行明细核算。A注会决定减少与之相关的控制测试并加大实质性测试样本量
C 乙公司建立了比较完善的固定资产定期盘点制度，与2004年12月31日对固定资产进行了全面盘点，并根据盘点结果进行了相关会计处理。A注会决定是适当减收抽查乙公司固定资产的样本量
D 乙公司2004年度固定资产的实际增减变化与固定资产年度预算基本一致。A注会决定减少对固定资产增减变化进行实质性测试的样本量
7、无论固有风险和控制风险的评价结果如何，注册会计师都应通过实质性测试程序，将检查风险降低至可接受水平，例如当可接受审计风险为5%，固有及控制风险的评估水平均为20%时，注册会计师应当通过实质性测试降低检查风险（×）
8、检查风险不仅影响注册会计师所实施的实质性测试程序的性质、时间和范围而且还影响注册会计师所发表审计意见的类型。（√）
9、在进行控制测试时，注册会计师运用观察程序，往往有局限性，在被观察和没有被观察时，有关人员执行的程序可能是不同的，此外，观察所得到的证据只能证实观察当时的情况。（√）
第十三章销售与收款循环审计
1、为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师选择最有效的具体审计程序是（A）
A.抽查出库单
B.抽查销售明细账
C.抽查应收账款明细账
D.抽查银行存款对账单
2、A注册会计师发现应收账款的账龄分析中存在以下情况，其中正确的是（C）
A.应收甲公司账款自02年起发生，2003年借方发生额等于贷方发生额，贷方余额含收回的2002年发生的债权。K公司将应收甲公司账款账龄定为1—2年
B.应收乙公司账款发生于02年度，并于当年贴现，03年到期后乙公司未能如期偿还，K公司将该笔应收账款账龄定为1年内
C.应收丙公司账款系K公司2003年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2002年度，K公司将该笔款项账龄定为1—2年
D.应收戊公司账款发生于2002年，于2003年根据债务转移协议由戊公司承担，K公司将应
收账款账龄确定为1年以内
3、在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现K公司存在以下处理情况，其中不正确的是（B）
A.某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后确认为坏账损失。
B.某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料确认坏账损失。
C.对债务人提起诉讼，虽然胜诉但应无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失。
D.某债务人已注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认坏账损失。
4、在确定函证对象时，以下项目中应当进行函证的是(B)
A.函证很可能无效的应收款项
B.交易频繁但期末余额较小的应收款项
C.执行其他审计程序可以确认的应收款项
D.应收纳入审计范围内子公司的款项
5、在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（D）
A.因丁公司固有风险和控制风险低，在预审时函证
B.在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证
C.项目小组进驻审计现场后，立即进行函证
D.为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证
6、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应执行的最有效的审计程序是(B)
A.重新测试相关的内部控制
B.审查与应收账款有关的销货凭证
C.进行分析程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
7、在对询证函的以下处理方法中正确的是（A）
A.在粘封询证时进行统一编号
B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给丁公司进行催收
C.有10封询证函直接交给丁公司的业务员，由其到被函证单位盖章后取回
D.有10封询证函要求被询证单位传直至丁公司，并将原件盖章后寄回会计师事务所
8、特定会计期间，主营业务收入进行审计时，注册会计师因重点关注的被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（BCD）
A.销售截止测试实施日期
B.发票开具日期或收款日期
C.记账日期
D.发货日期或提供劳务日期
9、戊公司相关会计政策规定，对应收账款余额，按照账龄分析法计提坏账准备，其中账龄在1年以内的按6%计提，1—2年按20%计提，2—3年按30%计提，3年以上按50%计提。戊公司在2003年度对丁公司销售产品形成应收账款500万元，戊公司认为鉴于其正在与丁公司讨改债务重组协议，无法准确估计损失金额，准备不对该笔债权计提坏账准备，助理人员对此予以确认（×）
10、注册会计师如果将收入与资产虚报问题确定为被审计单位销货业务的审计重点，则通常无需对销货业务完整性进行交易实质性测试（√）
11、审计人员2005年1月审查某公司2004年度产品销售业务时发现：该公司与12月20日销售A产品700件，每件单价80元，计56000元，已向银行办理委托收款手续，但该企业尚未确认该笔销售收入。该产品单位成本为65元，该公司适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，法定盈余公积金提取比例为10%，公益金的提取比例为5%。
要求：针对上述存在的问题，提出审计意见
12、某企业采用应收账款余额的3%。计提坏账准备，坏账准备账户年初贷方余额为6000元，借方发生额为3000元，另有去年已注销的坏账准备今年收回1000元，该企业所作会计分录
为：借：银行存款 1000
贷：其他应付款 1000
年末应收账款余额为800000元，会计人员计提坏账准备金，作如下会计分录：
借：管理费用—坏账损失 2400
贷：坏账准备 2400
要求：指出该企业存在的问题，并作出调整分录
第十四章
1、2005年12月1日至7日进行审计：
（1）红星公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联上网未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单签字后，将货物移入仓库加以保管，验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭证，付款凭证经批准后，月末交会计部门；一联交会计部门登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附有验收单的付款凭证登记有关账簿。
(2)会计部审核付款凭单后，交付采购款项。授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给丁负责，但保留了支票印章。丁根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章，注册会计师A、B未发现公司有不一致之处。
要求：请代A和B指出购货与付款循环内部控制方面的缺陷，并提出改进意见。
答：缺陷：（1）验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议红星公司对验收单连续编号。（2）付款凭单未附订购单及购货发票等，会计部无法对采购事项是否真实，登记有关账簿时，金额或数量可能就会出现差错。应建议红星公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。（3）会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登帐并按约定时间付款。应建议红星公司采购部及时将付款凭证交会计部，按约定时间付款。
2、注册会计师甲和乙在审计红星公司年度会计报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷并没有及时记录发生的应付账款，他们认为红星公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。要求：指出注册会计师甲、乙应如何查找未入账的应付账款。
答：(1)检查红星公司在资产负债表日未处理的不相符购货发票及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务。（2）检查红星公司在资产负债表日后收到购货发票，确定其入账时间表是否正确。（3）检查红星公司在资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。
3、注册会计师在审计红星公司2005年度固定资产折旧时，发现本年度1月初新增已投入生产使用的机床一台，原价为100万元，预计净残值为10万元，预计可使用5年，使用年数总和法对固定资产折旧，其余各类固定资产均用直线法折旧，且该公司对这一事项在会计报表附注中未作揭示。
要求：注册会计师应确定这一事项对被审计单位资产负债表和损益表的影响，并提请被审计单位在会计报表附注中充分揭示。
答：注册会计师认为该公司固定资产折旧方法本期出现不一致，且未充分揭示，这是违反现行会计制度，由此计算的该事项对资产负债表和损益表的影响如下：该机床用年数总和法计算的年折旧额=（100-10）x（5/15）=30(万元)，该机床用直线法计算的年折旧额为（100-10）/5=18（万元），所以由于折旧额的改变使本年度多提折旧额12万元（30-18=12），致使资产负债表的累计折旧项目增加12万，损益表中利润总额减少12万元，对此注册会计师要求被
审计单位在会计报表附注中做如下披露：本公司由于对原值100万，预计净残值10万元，预计使用年限为5年的机床采用年数总和法进行折旧，与采用直线法相比，使本年度折旧额增加12万元，利润总额减少12万元，特予以揭示。
4、2006年元月B注册会计师对红星公司预付账款进行审计时，发现该公司明细账2005年1月借方余额为50万，2005年借贷方均无发生额。2006年元月仍为借方余额50万元，据察此预付款无购销合同，但有口头协议，实际未履行协议客户单位为南山电机厂，业务为购销电机。
要求：分析这些预付账款可能存在的问题，并提出处理意见。
答：这些预付账款可能存在的问题：（1）购销业务有纠葛，如购销双方在原材料、产品价格、质量等方面有分歧，故虽预付了部分款项，但实际业务并未成交。（2）此项预付账款纯属虚构，经办人员可能虚构预付账款，从而达到挪用此款的目的。（3）此款被诈骗，可能是南山电机厂根本不存在，或虽有南山电机厂，但无供货能力。（4）可能是记账错误，或可能是该预付账款已收回，但未销账。
针对上述情况，注册会计师认为无购货合同而预付货款，这是不合规的，应派人或去函到南山电机厂了解真实情况。若是双方因价格、质量方面的问题，出现争议应希望双方共同协商解决，如果难于成交，应退还预付款；若是记账错误，则应要求立即更正；若是预付账款已收回，则应立即销账；若是虚构预付款，则要严肃处理，追究舞弊人员的责任，并及时调整有关账目；若是被诈骗，应依法追究经办人员的责任，并追回预付的账款，调整有关账目。第十五章
1、红星公司结转发出产品或本采用先进先出法，注会从产成品明细账发现：年初结存产品1000件，单价100元。第一批完工入库1000件，单价110元；第二批入库2500件，单价120元；第三批入库1500件，单价105元；第四批入库2500件，单价110元。共销售6200件，结转成本712500元。截止审计日结存2300件，保留成本230000元。
要求：分析产成品或明细账有无问题
答：注会应采用先进先出法对发出产品进行复核，经复核发现发出产品计价存在错误，企业最后库存产品2300件，结存成本230000元，单价为100元，其数量小于入库产品数量2500件，库存产品单价最后一批入库单价110元，但实际却为100元，从而使库存产品成本少计23000元，结转发出产品销售成本多计了23000元，其结果虚增产品销货成本，虚减利润，构成少缴所得税，同时使库存产品计价偏低，对此注会应建议被审计单位加以调整。
第十六章筹资与投资循环审计
1、注册会计师对长期股权投资及投资收益的审计建议中不恰当的是（C）
A.对验资后长期占用被投资单位的资金，M公司根据占有资金冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以充回。
B．对本年度无法控制或施加重大影响的控股子公司，建议改用成本法核算该长期股权投资。
C.对持有子公司10%股权的长期投资建议采用成本法进行核算。
D.M公司的合营企业向其大量销量产品，形成M公司大量期末库存及大额投资收益，M公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润并考虑对该部分存货是否计提减值准备。
2、R公司2002年度企业所得税采用定额交纳方式，助理人员在取得R公司主管税务机关的批文并向其发出确认后仍然得出其企业所得税的交纳方式不符合国家有关规定的审计结论（√）
3、A注会是S公司2002年度会计报表审计的项目经理，在编制审计计划前，需对S公司提供的未审会计报表及其附注进行审核。假定S公司2002年度无需编制合并会计报表也未发生重大重组行为，在不考虑披露格式内容的完整性等其他因素的前提下，针对S公司2002年度会计报表附注中披露的以下内容请代为进行审计并分别判断其在数字的逻辑关系披露
反映的分类或会计处理等方面是否正确（X）
12.23
1、在审计关联方交易时，注册会计师应当将重点放在（D）
A.识别关联方的权利和业务
B.函证关联方的存在性
C.证实关联方交易价格的公允性
D.评价关联方交易的披露
2、如果认为被审计单位在可预计的将来无法持续经营，继续运用持续运营假设编制报表，将产生严重错误，但被审计单位对此作了充分披露，注册会计师应当发表（C）
A.带说明段的无保表意见或保留意见
B.保留意见会拒绝表示意见（无法表示意见）
C.保留意见或否定意见
D.带说明段的无保留意见或否定意见
3、如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况且没有相应的改善措施，但已在会计报表中进行充分披露，注册会计师应发表(A)
A.带说明段的无保留意见
B.保留意见
C.拒绝意见（无法表示意见）
D.否定意见
4、在进行年度报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（D）
A.审查12月31日的银行余额调节表
B.函证12月31日的银行存款余额
C.审查12月31日的银行对账单
D.审查12月份的支票存根
5、对N公司未披露的关联方之间的大额资金往来，提请N公司在会计报表附注中披露（D）
A.本年末和上年末的余额
B.本年度和上年度的发生额
C.本年度发生额和本年末余额
D.本年度和上年度的发生额、本年末和上年末的余额
6、在被审计单位年度会计报表公布日后，如获知审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项，导致需要修改已审计会计报表，而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当（D）
A.向被审计单位的主管部门通报
B.要求被审计单位撤回已公布的年度会计报表
C.向政府有关部门报告修改后的年度会计报表
D.考虑是否修改会计报告
7、2003年3月5日，对N公司全部现金进行监盘后，确认持有现金数额为1000元，N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额3000元，支出为4000元。2003年1月1日至3月4日，现金收入总额为165200元，现金支出总额为165500元，则推断2002年12月31日库存现金余额应为（B）
A.1300
B.2300
C.700
D.2700
8、货币资金内部控制的以下关键环节中存在重大缺陷的是（C）
A 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或授权人员保留
B 对重要货币资金支付业务实行集体决策
C 现金收入及时存入银行，特殊情况下经主管领导审查批准后方可坐支现金
D 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
9、N公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注会应当执行的最有效的审计程序是（D）
A 重新测试相关的内部控制
B 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D 审查该账户的银行存款余额调节表
10、N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注会注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元，退回的押金35000元；银行已代扣N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计
重要性水平，A注会审计后确认该账户的银行存款日记账余额是（B）
A 625000元
B 635000元
C 575000元
D 595000元
11、针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注会应提出改进意见的是（B）
A 每日几十记录现金收入，并定期向顾客寄送对账单
B 担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
C 现金折扣需经过适应审批
D 每日盘点现金并与账面余额核对
12、注会拟实施的下列各项审计程序中能够注明银行存款是否在的是（BC）
A 分析定期存款余额调节表
B 检查银行存款余额调节表
C 函证银行存款余额
D 检查银行存款收支的正确截止
13、为发展Q公司存在但尚未披露的关联方，A注会可能实施的审计程序（ABD）
A 查阅以前年度审计工作底稿
B 查阅股东大会和董事会会议记录
C 函证所有应收账款
D 审核代扣交个人所得税的相关资料
14、2003年9月至12月，Q公司经董事会批准待控股股东S公司垫付广告费用6000万，并按一年期银行存款利率计收资金占用费，同时相应冲减2003年度财务费用，下列各项措施中M注册会计师应当采取的有（ABD）
A检查该笔交易的披露情况
B重新评价交易授权的内部控制的有效性
C出具无保留意见年计报告
D 出具保留意见或否定意见审计报告
15、识别M公司存在的关联方交易，通常使用的审计程序有（ACD）
A 了解M公司是否存在已经发生但未进行会计处理的交易
B 审阅M公司在销售业务中的各种产品质量保证
C 审阅M公司有关银行存款、借款的询证函和贷款证，以识别是否存在担保关系
D 查阅M公司资产负债表日前后确认的异常或重大交易
12.30
1、若被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会计报表将会对会计报表使用者产生严重误导，注册会计师应当出具拒绝表示审计意见审计报告。（X）
2、A注册会计师于2000年3月25日完成为Y公司1999年度会计报表的外勤审计工作，2000年3月26日取得Y公司管理当局声明书，2000年3月28日编写完成审计报告，2000年3月30日将审计报告送交Y公司，Y公司管理当局声明书的日期通常应当为（A）
A2000、3、25 B2000、3、26 C2000、3、28 D2000、3、30
3、如果已发现但未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括（BC）
A修改审计计划，将重要性水平调至更高的水平
B扩大实质性测试范围，进一步确认汇总数是否重要
C提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平
D发表保留意见或否定意见
4、在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应采取的措施（AC）
A扩大实质性测试的范围
B扩大符合性测试的范围
C提请被审计单位调整会计报表
D发表保留意见或否定意见
5、与试算平衡有关的下列勾稽关系中，正确的有（ABD）
A 资产负债表试算平衡表左边的“调整金额”栏中的借方合计数与贷方合计数之差，应等于右边的“调整金额”栏中的贷方合计数与借方合计数之差
B 资产负债表左边的“重分类调整”栏中的借方合计数与贷方合计数之差，应等于右边的“重分类调整”栏中的贷方合计数与借方合计数之差
C 资产负债表中各项目“审计前金额”栏的数额，应等于该公司提的同期相应未经审计的资产、负债、所有者权益合计科目的期末余额
D 资产负债表试算平衡表中“未分配利润”项目的“报表反映数贷方”栏的数额，应等于利润及利润分配表试算平衡表中“未分配利润”项目的“审定金额”栏中的数额
6、与已审会计报表有关的下列勾稽关系中，正确的有（ABD）
A 现金流量表中“经验活动产生的现金流量额”栏的数额，应等于其补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”栏的数额
B 现金流量表中的“现金等价物净增加额”栏的数额，应等于补充资料中“现金及现金等价物净增加额”栏的数额
C 现金流量表补充资料中“现金的期末余额”栏的数额，应等于同期资产负债表“货币资金”项目的期末数
D 现金流量表补充资料中“待摊费用减少（减：增加）”栏的数额，应等于同期资产负债表“待摊费用”项目的期初数减去期末数的差额
7、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）
A 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D 公司收到顾客支票后应立即寄送收据给顾客
8、对以下情况，注会最有可能执行控制测试的是（A）
A 对可流通有价证券购销的授权批准
B 记录银行存款和编制银行存款余额调节表职责的分离
C 根据产品种类对交易的分类
D 将验收报告和卖方发票与订购单核对
9、通常情况下，在控制测试之前，出现（ABD）情况时，注会应将重要性账户或交易类别的某些或全部认定的控制测试风险评估为高水平
A 注会不拟进行控制测试
B 企业内部控制失效或设计方面存在重大失误
C 注会决定进行控制测试
D 难以对内部控制的有效性进行适当评价
10、如果注会认为一项内部控制政策或程序的设计合理，但在随后进行的控制测试中发现该项制度并为执行，则可断定相关的业务中存在错误或舞弊（×）
11、当被审计单位的财务状况恶化，尤其是不能按期偿还即将到期的债务时，内部控制失效的可能性会增加（√）
12、内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序，内部审计是控制程序的主要组成部分（×）
13、若被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会计报表将会对会计报表使用者产生严重错误，注册会计师应当出具拒绝表示意见审计报表（×）
审计学重点整理汇编
弟一早 CPA教材定义一一审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以 积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度(特指注册会计 师财务报表审计) 三、三方尖系 ——注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对 财务报表的信任程度。 注意：责任方和预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方。某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方 第二章
第二童 一、审计的总体目标 1对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。 2、按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并于管理层和治理层沟通。 二、具体审计目标 认定一一管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其(明确或隐含的表 达)用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。 目标财务报表是否存在重大错报 程序一一具体检查错报的程序 三、认定 1?与所审计期间各类交易和事项相尖的认定 (1)发生：(2)完整性：(3)准确性：(4)截止：(5)分类： 2?与期末账户余额相尖的认定 (1)存在：(2)权利和义务：(3)完整性：(4)计价和分摊： 3?与列报和披露相尖的认定 (1 )发生以及权利和义务：(2 )完整性：(3)分类和可理解性：(4)准确性和计价： 五、财务扌艮表审计的责任戈U分
2、注册会计师的责任 按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。
审计学期末考试试卷及答案
审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分，共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题（每题2分，共20分） 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（ A ） A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（ D ） A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是（ D ） A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠， 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是（ A ） A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（ C ）制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ D ） A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是（ C ） A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（ C ） A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ D ）可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题（每题4分，共20分） 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（ ABC ）。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（ BCD ）。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
审计学05任务002满分答案作业考试答案知识讲解
审计学05任务002满分答案作业考试答 案
一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。）得分：40 1. （）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证 实数据的方法。 A. 审阅法 B. 核对法 C. 调节法 D. 抽样法 满分：2 分 2. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。 A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降 至可接受的低水平 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程 序，以控制重大错报风险 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程 序，以消除检查风险 D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作 时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 满分：2 分 3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性
D. 客观性 满分：2 分 4. 注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要 性，其中，你不认可的是( )。 A. 对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平 B. 对于共同基金公司，净资产的0.5％作为重要性水平 C. 对于大型零售企业，以税前利润的3％，或税后净利的5％，或总收入的5％ 作为重要性水平 D. 对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1％作为重要性水平 满分：2 分 5. 抽查法不适用于下列哪种情况（）。 A. 规模大业务复杂的企业 B. 会计资料较多的单位 C. 管理基础工作较好 D. 内部控制健全但执行无效 满分：2 分 6. 审计报告的日期，应当是（）。 A. 签署审计业务约定书的日期 B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期 满分：2 分
审计学 期末考试重点
1-注册会计师执业准则体系由审计执业准则体系（审计准则）和注册会计师职业道德守则两类构成。 2-我国审计执业准则（practicing standards）体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则三大部分。 3-中国注册会计师执业准则包括鉴证业务准则（审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则）、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则三大部分 4-鉴证业务包括历史财务信息审计业务、历史财务信息审阅业务和其他鉴证业务。 5-鉴证业务要素包括三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告五要素。 6-鉴证业务的三方关系人是指注册会计师、责任方和除责任方之外的预期使用者 7-事务所应当从以下六个方面建立质量控制：(1)对业务质量承担的领导责任；(2)相关职业道德要求；(3)客户关系和具体业务的接受与保持；(4)人力资源；(5)业务执行；(6)监控 8-职业道德基本原则包括：诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密，职业行为 9-中国注册会计师协会会员职业道德守则规定，独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性： 1.实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度；2.形式上的独立性，要求注册会计师避免出现重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第但方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑已经受到损害。10-职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法，用以指导注册会计师：(1)识别对职业道德基本原则的不利影响：(2)评价不利影响的严重程度(3)必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。 11-可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括：自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。 12-在具体工作中采取的防范措施：三个层次的防范：会计师事务所层面的防范具体业务层面的防范客户内部系统和程序中的防范 13-在提供专业服务的过程中，以下方面可能会对职业道德基本原则产生不利影响：（1）专业服务委托（2）利益冲突（3）应客户的要求提供第二次意见(4)收费(5)礼品和招待 14-收费报价过低产生不利影响:在承接业务时，如果收费报价过低，可能导致难以按照执业准则和职业道德规范的要求执行业务，从而对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响,防范措施(1)在提供专业服务时，遵守执业准则和职业道德规范的要求，使工作质量不受损害(2)客户了解专业服务的范围和收费基础 15-或有收费产生的不利影响:评价不利影响考虑的因素:(1)业务的性质（法律法规允许的业务除外）(2)可能的收费金额区间(3)确定收费的基础(4)是否由独立第三方复核交易和提供服务的结果防范措施(1)预先就收费的基础与客户达成书面协议(2)向预期的报告使用者披露注册会计师所执行的工作及收费的基础(3)实施质量控制政策和程序(4)由独立第三方复核注册会计师已执行的工作 16-应客户要求提供第二次意见:评价可能产生的不利影响: 如果第二次意见不是以前任注册会计师所获得的相同事实为基础，或依据的证据不充分，可能对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响。不利影响存在与否及其严重程度，取决于业务的具体情况，以及为提供第二次意见所能获得的所有相关事实及证据。防范措施：(1)征得客户同意与前任注册会计师沟通(2)在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性(3)向前任注册会计师提供第二次意见的副本 17-无法消除或降低不利影响时的决策：如果利益冲突对职业道德基本原则产生不利影响，并且采取防范措施无法消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师应当拒绝承接
《审计学》期末考试题库分析
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。 要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。参考答案： 1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的批准，而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单）。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映（计价）”克服的控制措施如及时登记会计帐户，付款时在购货凭证上作标记，
审计学期末考试原题题库
审计学期末考试原题题库Prepared on 21 November 2021
1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前，协会的一名员工在入场处把门。协会的会员，出示会员卡后可以免费入场，非会员观众，只有当场支付30元，换取到一张式样统一的入场券后，才能入场。 每晚演出结束，这位把门的员工将收到的现金，交给协会的出纳。纳当面清点，将现金存放入保险柜。每周六上午，出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金，送存银行，收到银行出具的存款证明，作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进，聘请您帮助出谋划策。要求：指出门票收入现有内部控制中存在的弱点，针对每项弱点，各提供一项改进建议。 参考答案：1．无法确定购票入场的非会员观众人数。2．无法确定把门的员工在收钱的同时，有没有出票。3．无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4．无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5．将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据，缺乏核对手段。 1．门票应当连续编号，并按照售票顺序依次出票。2．增加另外一名员工，专门负责收票（撕下票根）3．演出结束后，把门员填写收入报告单一式两份，收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字，把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4．出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5．在票根，收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后，据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，上年出现了如下错误和舞弊行为： （1）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输人了错误的销售价格。 （2）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，因而又付了一次款。 （3）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后，按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单，送交财会部。 （4）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 （5）12月31日，公司有一批牛肉已经装车，但尚未发运，存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是，发货单是12月31日填制的，因此，这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求： （1）对每一个错误和舞弊行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 （2）对每一个错误和舞弊行为，指出没有达到的交易的相关审计目标。 （3）对每一个错误和舞弊行为，指出能克服它的一个控制措施。 解答： （1）缺乏独立稽核；影响的审计目标是“交易按正确的金额反映（计价）”；克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 （2）缺乏凭证与记录控制（第一次付款没有登记在相应的会计帐户中，没有在已经付过款的购货凭证上作记号），经济业务没有经过适当授权（付款应该取得有关负责人的
审计学期末考试重点名词解释
名词解释 1.审计P8 是一项具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动 2.审计证据P58 指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息 3.审计准则（审计标准、执业准则）P24 是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳并依据审计法律法规制定的、审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，也是评价审计质量的依据，系审计法律法规内容的进一步细化，属审计实践中贯彻审计法律法规的操作性规范 4.内部控制P105 指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序 5.审计风险P92 指被审计单位财务报表存在重大错报，审计人员却未能发现并发表不恰当审计意见的可能性6.审计报告P335 是审计人员根据有关规范的要求在对约定事项实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件 7.审计工作底稿P69 指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关证据，以及得出的审计结论作出的记录 8.期后事项P308 指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发生的事实 9.审计抽样P171 指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会 10.管理建议书P360 是审计人员在执行审计过程中或完成审计工作后，就被审计单位内部控制的评审结果提供建议的一种正式文件 11.重要性P86 指被审计单位对财务报表因错报或漏报造成的严重影响程度，在特定环境下，错报漏报足以改变任何一位理性投资者利用错报漏报财务报表作出的决策 12.信赖不足风险 指抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的风险 13.信赖过度风险 指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖的风险 14.误受风险P178 也称β风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险15.误拒风险 也称α风险，指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险
审计学期末考试卷及参考答案
审计学期末试卷 201 —201 学年第学期期末考试试卷 NOA 卷 课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷 班级：姓名：学号： 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题 ( 在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题 1 分，共 15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9101112131415答案 1.注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位 ( ) 进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B. 经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D. 财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括 ( ) 。 A.验资业务 B. 税务服务 C. 保险精算业务 D. 管理咨询 3.A 注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其 所在会计师事务所（）。 A．聘请相关专家 B ．改派其他注册会计师 C．终止该项审计业务约定 D ．出具无法表示意见的审计报告 4. 下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B．某项目经理 6 年对 ABC公司审计，由于对 ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该 公司 的年度会计报表审计工作 C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前 任 注册会计师 5.注册会计师在审计 ABC股份有限公司 2004 年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊 行为，则应采取的措施是 ( ) 。A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊 B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C．确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊 行为D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是 (）。 A. 保证会计资料的真实、完整、合法 B ．对会计报表整体发表意见，并对出具的 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D. 保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将 2002 年度的主营业务收入列入 2001 年度的会计报表，则其 2001年度会计误的认定是()。 A. 总体合理性 B. 估价或分摊 C. 存在或发生 D. 完整性 8.在签订审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 A. 执行审计的能力 B. C.保持应有谨慎的能力 D. 9.下列认定中，与利润表组成要素无关的是 ( ) 。 A. “存在或发生”认定 B. C.“估价或分摊”认定 D. 10.有关审计证据的下列表述中，正确的是( ) 。 A．注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B．注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠 C．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获D．注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可相关 的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括 ( ) 。 A. 已发现尚未调整的错报或漏报 B. 推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D. 前期发现的被审计单位已做调整的错报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是 ( ) 。 A. 以往的审计经验 B. 会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D. 会计报表各项目的金额及其波动幅度 13.注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了 ( ) 。 A.合理制定具体审计计划 B.识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程 C.评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和 措施D.评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效 14.编制审计差异调整表的关键是 ( ) 建议调整的不符事项和未调整不符事项。 A. 运用重要性原则划分 B. 在工作底稿中详细记载 C.与管理当局进行书面沟通 D. 在会计报表的附注中进行充分披露 15.管理当局声明书的日期应与审计报告的日期一致，以防日期不一致而可能发生的误解情况下，被审计单位管理当局可能会对某些交易或事项出具单独或者专项的声明书，在声明书的日期可以是( ) 。 A. 注册会计师获取该声明书的日期 B. 注册会计师对外公布审计报告的日期 C.资产负债表日 D. 会计报表公布日 会计师事务所的独立 性助理人员的经验 “权利和义务”认 定“表达与披露” 认定
审计学期末考试试卷A
《审计学》期末考试试卷（A） 班级: 学号：姓名：评阅人：成绩： 一、单项选择(每小题1分，共30分) 1.下述关于错报的说法不正确的是（ D ） A.错报包括误报和漏报 B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关 C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关 D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关 2.舞弊不包括（ A ） A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误 B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证 C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息 D.故意误用会计政策 3.关于审计风险的说法正确的是（ D ） A.审计风险是客观存在不可消除的，所以注册会计师无法控制它 B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见 C.审计风险只与会计报表的整体反映有关，与个别账户无直接关系
D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程 4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是（ C ） A.审计风险和控制风险 B.固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D.控制风险和固有风险 5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括（D ） A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约 B.内部控制的设计一般只是针对常规活动 C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效 D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6.当代审计的主线是（D ） A.内部控制测试 B.实质性测试 C.内部控制评价 D.重大错报风险识别、评估和应对 7.下述不属于必须执行的审计程序是（ B ） A.了解被审计单位及其环境 B.控制测试 C.实质性测试 D.重大错漏报风险评估 8.重大错报风险评估在哪个阶段进行（ D ）
审计学作业(完整版).doc
精品 一、单选题 1 、关于重要性概念，下列说法中，不正确的是(B ) 。 A.如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 B.判断某事项对财务报表使用者是否重大时，应考虑错报对个别财务报表使用者的影响 C.对重要性的判断是根据具体环境作出的 D.对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响 2 、在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是(B ) 。 A.调高重要性水平 B.合理设计和有效实施进一步审计程序 C.测试内部控制的有效性，以降低控制风险 D.进行穿行测试，以降低固有风险 3 、当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是( D) 。 A.降低评估的重大错报风险 B.缩小实质性程序的范围 C.降低固有风险 D.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末 4 、关于检查风险，以下说法中，不恰当的是(D ) 。 A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈 反向关系
C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 5 、关于审计风险模型中的各要素，下列说法中，不正确的是(C ) 。 A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的 C.审计风险是注册会计师审计前面临的 D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 6、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是(C ) 。 A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的 B、重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C、重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D、重大错报风险是财务报表存在重大错报的可能性 7、在审计风险模型中，“检查风险”取决于( B) 。 A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性 B、审计程序设计的合理性和执行的有效性 C、交易、账户余额、列报和披露及其认定的性质 D、被审计单位及其环境 8.注册会计师在审计过程中，在（ B ）必须恰当运用重要性原则。 A．计划阶段和实施阶段
审计的考试重点(doc 9页)
审计的考试重点(doc 9页)
符合性测试与实质性测试的关系？ 答：区别：（1）测试的具体对象和目的不同。符合性测试的具体对象是各种内部控制制度，其目的是揭示内部控制的可靠性；实质性测试的对象是依靠这些制度生出的数据，其目的是评价这些数据的公允性。（2）测试的依据和时间不同。符合性测试主要以建立内部控制的原则为依据，可以在期中进行；实质性测试的依据是公认会计原则，主要在期末进行。（3）测试方法不同。两者都用抽样方法，但符合性测试用属性抽样方法，而实质性测试用变量抽样。 联系：符合性测试是实质性测试的基础，前者得出的内部控制的可靠性和符合程度如何，
决定着实质性测试的性质、时间和范围。符合性测试表明的内部控制的控制能力越强，实质性测试的范围就越小。 固定资产的审计 1.A 【解析】根据新准则的规定对于建造在建工程，其土地使用权不进行结转还按照正常的期间进行摊销。 ?1.固定资产和在建工程审计工作底稿及其他相关审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（）。 ?A.对某项在建厂房工程，建议将相关土地使用权一并转入该项在建工程核算 ?B.对某项尚未办理竣工决算但已启用的在建工程，建议暂估转入固定资产并计提折旧 ?C.对用流动资金借款建造的某项固定资产，不对计入到资本化的部分进行调整 ?D.对市场价格已经大幅下跌的某项固定资产，建议按资产的可收回金额和账面价值的差额计提减值准备 2.C 【解析】根据新准则的规定投资者投入的固定资产，按照合同或协议约定的价值入账，如果合同或协议约定的价值不公允则应当按照公允
价值入账。 ?2.在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。 ?A.购置的不需要经过建造过程即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值 ?B.具有商业实质时，当企业用生产的产品换入固定资产时，该项固定资产的入账价值应该以换出资产的公允价值为基础计算确定 ?C.投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值 ?D.接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值 ?（一）在对M公司2006年的财务报表进行审计的过程中，L注册会计师负责有关期初余额的审计。在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 ?3.BCD 【解析】不能根据期末的存货余额倒推确认期初的存货余额，因为期末余额的确认是在期初余额的基础上确认的。
《审计学》课程期末考试试卷 B卷
《审计学》课程期末考试试卷（B卷） 考核方式：闭卷考试日期：2014年月日 适用专业、班级：11财务、11会计 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.注册会计师起源于（） A、意大利合伙企业制度 B、英国股份制企业制度 C、美国发达的资本市场 D、商品经济的发展 2．审计产生的客观基础是（） A.财产私有制度 B.国家的出现 C.所有权与经营权分离 D.管理体制复杂化 3．银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表，为什么?（） A．财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析 B．银行家离公司总部太远而不能自己进行审核 C．不希望做一笔不良贷款 D．银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突，需要可靠的财务报表4．在（）情形下，注册会计师透露被审计单位商业信息不能视为违反保密的职业道德。 A、对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告 C、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D、被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 5．下列说法中哪一个是不正确的？（） A. 目前国际的四大会计师事务所是普华永道、安永、毕马威和德勤
B. 我国会计师事务所的组织形式有合伙、有限责任公司制两种。 C. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试就能取得中国注册会计师证书，独立执业。 D. 2009年前，通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试且在会计师事务所执业两年以上就能取得中国注册会计师证书6．注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于（）。 A．没有过失 B.普通过失 C.重大过失D．欺诈 7．审计失败与审计风险的区别要于注册会计师（）。 A．是否未能查出被审计单位财务报表中的重大错报、漏报 B．是否对被审计单位财务报表提出了错误的审计意见 C．在实施审计工作过程中是否遵循了审计准则的要求 D．是否明知被审计单位会计报表中包括重大错报漏报而不予指明 8．对特定日期各项资产是否确属企业的权利，各项负债是否确属企业的义务的确认，是（）认定。 A、权利与义务 B、估价与分摊 C、完整性 D、存在或发生 9．审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？( ) A．购货发票B．从客户获得的银行对账单。 C．审计师进行的计算D．事先编号的销售发票 10．当财务报表中存在重大错报，但不影响报表整体公允反映时，注册会计师应出具（）A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见 11. 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。 A.实现的销售是否均已登记入账 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.将下期交易提前到本期入账 D.有价证券的金额是否予以适当列示 12. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。 A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D.控制检查风险 13. 在会计报表审计中，分析性程序在（）阶段可由审计人员自行决定是否使用。 A、风险评估程序 B、总体复核 C、实质性程序 D、审计报告 14. A注册会计师在对XYZ股份有限公司2012年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是（）。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类与可理解性 15. 某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10％，将被审计单位的重大错报风险评估为40％。则可以接受的检查风险为（）。
审计学期末考试作业复习过程
复习思考题 一、判断题 （√）1.如果收回的询证函有差异，那么就要求被审计单位作适当调整。 （√）2.肯定式函证就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。 （√）3.注册会计师盘点库存现金时，一般不应实施定期检查、通知检查和计划检查。 （√）4.审计报告采用统一的结构和形式，目的是便于阅读者正确理解。 （√）5.注册会计师审计报告的主要作用是鉴证。 （×）6.审计报告日是指审计工作完成日。 （×）7.审计报告的说明段省略时，注册会计师发表否定意见审计报告。 （×）8.应收账款函证方式包括肯定式函证和积极式函证。 （×）9.由于库存现金余额极小，小于审计风险指数，注册会计师可以不进行实质性测试。 （×）10.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。 （√）11.肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。 （√）12.一般情况下，应付账款不需要函证。 （√）13.存货正确截止的要求是，12月31日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。 （√）14.审计报告就是查账验证报告，是审计工作的最终成果。 （×）15.盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。 （×）16.注册会计师只将审计报告送给被审计单位。 （√）17.一般而言，注册会计师必须对其他货币资金实行控制测试。 （×）18.管理建议书是审计工作的重要成果，具有公证性和强制性。 （×）19.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。 （×）20.注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款账户已结清的银行发函。 二、简答题 1.简述审计报告的种类。P289-290 答：审计报告分为：（1）、公布目的的审计报告；（2）、非公布目的的审计报告；（3）、标准审计报告；（4）、非标准审计报告；（5）、简式审计报告；（6）、详式审计报告；（7）、年度财务报表审计报告；（8）、中期财务报表审计报告；（9）、季度财务报表审计报告；（10）、财政财务审计报告；（11）、财经法纪审计报告；（12）、经济效益审计报告。 2.内部控制系统的作用有哪些？ 答：（1）、保证国家的方针、政策和法规的贯彻实施；（2）、保证会计信息的真实性和准确性；（3）、有效的防范经营风险，保证企业财产物资的安全完整和有效使用；（4）、促进企业经营效率的提高和经营目标的实现。 3.简述借款的审计目标。P247 答：了解并确认被审计单位以下事项：（1）、有关借款的内部控制是否存在、有效且一贯遵守；（2）、在特定期间内发生的借款业务是否均已记录完毕，有无遗漏；（3）、记录的借款在特定的期间是否确实存在，是否为被审计单位所承担；（4）、所有借款的会计处理是否正确；（5）、各项借款的发生是否符合有关法律的规定，是否遵守了有关债务合同的规定；（6）、借款余额在有关会计报表上的反映是否恰当。 4.简述说明审计报告的作用。P288-289 答：（1）、投资决策的依据；（2）、了解企业的情况；（3）、现代企业决现的依据。 5.简述审计报告的格式和内容。P291 答：审计报告的格式和内容包括：（1）、标题；（2）、收件人；（3）、引言段；（4）、管理层对财务报表的责任段；（5）、注册会计师的责任段；（6）、审计意见段；（7）、注册会计师的签名和盖章；（8）、会计师事务所的名称、地址及盖章；（9）、报告日期。 6.销售与收款循环审计主要涉及哪些原始凭证？P183-184 答：（1）、顾客订货单；（2）、销售单；（3）、发运凭证；（4）、销售发票；（5）、商品价目表；（6）、货项通知单；（7）、应收账款明细账；（8）、营业收入明细账；（9）、折扣与折让明细账；（10）、汇款通知书；（11）、现金日记账和银行存款日记账； （12）、现金盘点表；（13）、坏账审批表；（14）、顾客月末对账单；（15）、转账凭证；（16）、收款凭证。 7.注册会计师发表否定意见审计报告的条件是什么？P300 答：（1）、被审计单位整个财务报表存在严重错报或歪曲，不能按《企业会计准则》公允反映财务状况、经营成果和现金流量；（2）、未调整、未确认事项等对财务报表的影响程度超出一定范围，财务报表失去其价值；（3）、获取充分、适当证据后，认为错报单独或累加起来对财务报表影响重大且具有广泛性。 8.请问注册会计师一般应以什么项目作为应收账款函证对象？P192 答：注册会计师一般应以以下项目作为应收账款函证对象：（1）、单项金额重大或账齡较长；（2）、与债务人发生纠纷；（3）、关联方；（4）、余额为零；（5）、非正常。 9.简述审计报告的种类。P289-290 同第1题
审计学案例期末考试复习要点
《审计案例分析》期末考试复习重点 一、考试要求 《审计案例分析》是中央广播电视大学开放教育会计学专业( 本科) 限选课程, 是在专科《企业财务管理》、《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《财务案例研究》等课程的基础上, 为进一步提高学生审计理论层次和专业判断能力而设置的一门专业课。要求学生在学完本课程后, 能够比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能, 并使审计理论研究与专业判断能力提升到一个更高的层面。据此, 本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面, 主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。在各章的考核要求中, 有关基本理论及案例分析能力的内容按”重点掌握、一般掌握”两个层次要求。 重点掌握: 要求学生能综合运用所学的基本方法和基本技能, 根据所给的条件, 综合处理解决本课程涉及的业务问题及案例分析。一般掌握: 要求学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行审计制度与法规有所了解。 二、试题类型及结构 试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。 ( 1) 判断并说明理由题: 考核对审计专业知识的分析判断能力。
判断题占全部试题的30％左右。 ( 2) 单项案例分析题: 考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。单项案例分析题占全部试题的30％左右。 ( 3) 综合案例分析题: 主要考核对国家财经法规和审计专业知识的掌握程度及综合分析能力。综合案例分析题中涉及计算题要求写出计算公式及主要计算过程; 需要进行理论分析的则要注明相应的国家财经法规。综合案例分析题占全部试题的40％左右。 三、考核形式 形成性考核形式为平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式; 期末考试形式为开卷笔试。 四、答题时限 期末考试的答题时限为90分钟。 五、其它说明 本课程期末考试必须带教材, 能够携带计算器等计算工具。 六、期末考试复习要点 一、判断并说明理由题参考省电大”审计案例研究”在线学习平台”期末复习”栏目的”判断题及答案”里相关题目。
审计学期末模拟试卷
一.单选题 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的可能是(D) D．应收账款函证回函 2.有关审计证据的可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是( B )。B内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 3.审计证据有不同的形式，具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型？（D）（D）事先编号的销售发票。 4.下面哪一种是最不具有说服力的支持审计意见的文件？（B） （B）从比率和趋势得出的推论意见。 5.在注册会计师所实施的审计程序中，专供注册会计师实施控制测试的审计程序有 （ D ）。 D．重新执行 6.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（B ）程序能够获取充分、适当的审计证据。 B．检查文件或记录 7.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为l20万元，其正确的做法是（C）。 C.对原记录的信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改。 8.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200 万元，利润表的重要性水平为 100 万元，则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（A）A ．100 万元 9.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当（D ） D. 考虑是否追加相应的审计程序 10.D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断D注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（C）。 C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 11.C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 C注册会计师没有义务实施的程序是（A）。A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 12.在对固有风险和控制风险进行评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性测试程序的策略应为（C）。Ｃ. 以余额测试为主 13.在对固有风险和控制风险进行初步评价后，Ａ注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则实质性测试时间的策略应为（C）。 Ｃ. 以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主 14.在确定实质性测试的性质、时间时，如果决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（A）。 Ａ. 决定接受的检查风险水平为高水平