2012电大会计模拟实验总复习广州福思特科技有限公司

会计模拟实验复习

12月2日

业务一收到广州农机厂前欠货款存入中行账户800000元。

借：银行存款—中行800000

贷：应收账款—广州农机厂800000

业务二用中行存款支付装配车间维修费用。

借：制造费用—装配车间

贷：银行存款—中行

业务三销售机床一台，款项已经存入中行账户

借：银行存款--中行189540

贷：主营业务收入—立竣一号机床162000

应交税金—应交增值税--销项税额27540

12月2日

业务一向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，款项已经存入中行账户借：银行存款—中行

贷：主营业务收入—立竣一号

12月3日

业务一收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库

借：受托代销商品—美凌C型电机680000

贷：代销商品款—广东电机厂680000

业务二向珠海东方机电公司发售产品，已向开户银行办妥有关手续。其中运杂费用中行存款垫付。

借：应收账款—珠海东方机电公司1855668

贷：主营业务收入—立竣一号机床1134000

—立竣二号机床450000

应交税金—应交增值税—销项税额269280

银行存款—中行238800

业务三用中行存款交纳上月所得税

借：应交税金—应交所得税514500

贷：银行存款—中行514500

业务四以现金支付职工李天明医药费

借：应付福利费76.50

贷：库存现金76.50

业务五用中行存款支付加工车间维修费

借：制造费用—加工车间1590

贷：银行存款—中行1590

业务六以现金支付职工高原报销市内交通费

借：管理费用—差旅费60

贷：库存现金60

12月4日

业务一根据六届二次股东大会决议，进行配股，配股资金已由国信证劵公司解入中行海珠支行

借：银行存款—中行46464000

贷：股本—国家股6600000

—法人股1800000

—公众股3600000

资本公积—股本价34464000

业务二公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费和安装费

借：固定资产—融资租入固定资产6040000

贷：长期应付款—广东外贸公司4800000

银行存款—中行1240000

业务三用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款

借：预付账款—广州钢铁厂30000

贷：银行存款—工行30000

业务四开出中行现金支票提取现金备用

借：库存现金—1500

贷：银行存款—中行1500

业务五为了购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户

借：银行存款—建行100000

贷：银行存款—中行100000

12月5日借：应收利息—长期债权投资5000

贷：投资收益—债卷利息收入4556

长期债权投资—债券投资（溢价）444

业务一公司收到华海公司支付的利息，收入建行账户

借：银行存款—建行5000

贷：应收利息—长期债权投资5000

业务二向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算采购原材料）

借：物资采购—原材料1657550

应交税金—应交增值税（进项税额）28177.50

贷：银行存款—中行193927.50

向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算入库）

借：原材料—原材料及主要材料—铝锭165000

材料成本差异—原材料成本差异750

贷：物资采购—原材料165750

业务三用中行存款交纳上月增值税

借：应交税金—未交增值税625500

贷：银行存款—中行625500

业务四用中行存款缴纳上月城市维护建设税，教育附加费

借：应交税金——应交城市维护建设税43785

其他应交款—应交教育费附加18765

贷：银行存款—中行62550

业务五用中行存款申请并缴纳本月印花税

借：管理费用—印花税1030

贷：银行存款—中行1030

业务六将建行账户的投资款存入花海证劵公司

借：其他货币资金—存出投资款100000

贷：银行存款—建行100000

业务七用存于华海证劵公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资

借：短期投资—股票—海珠商场股票90636

贷：其他货币资金—存出投资款90636

12月6日

业务一公司收到华海公司支付的利息并确认投资收益，款项收入建行账户。本业务核算去人投资收益，下接业务2

借：应收利息—长期债权投资5000

贷：投资收益—债卷利息收入4556

长期债权投资—债券投资（溢价）444

销售美凌C型电机4台给东北机电总公司，货款已收到中行账户

业务二公司以一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资占阳江机床厂的股份37%（权益法计算）

借：长期股权投资—其他股权投资--阳江机床厂3000000

累计折旧1500000

贷：固定资产—生产用4500000

（注：按权益法计算。还需知道取得日阳江机床厂的资产净值。

①如初始投资额成本高于取得日被投资单位所有者权益份额的差额

借：长期股权投资—阳江机床厂（投权投资差额）

贷：长期股权投资—阳江机床厂（投资成本）

并按期分摊

借：投资收益

贷：长期股权投资—阳江机床厂（投权投资差额）

②如初始投资额成本低于取得日被投资单位所有者权益份额的差额

在《企业会计准则--投资》公布前，按上述作相反分录，在《企业会计准则--投资》公布后：

借：长期股权投资—阳江机床厂（投资成本）

贷：资本公积—股权投资准备）

业务三购广东大众金属公司生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行交纳承兑手续费。借：①借：物资采购—原材料10500

应交税金—应交增值税--进项税额1785.50

财务费用12.90

贷：应付票据—广东大众金属公司12285

银行存款—中行12.90

（注：以银行承兑汇票付款，应付票据的明细以“中行海珠支行”为好）

②借：原材料--原料及主要材料—生铁11000

贷：物资采购—原材料10500

材料成本差异—原材料成本差异500

业务四以现金支付公司职工张志强的生活困难补助费

借：应付福利费200

贷：现金200

业务五用中行存款支付汽车养路费

借：管理费用—其他费用580

贷：银行存款—中行580

业务六行政处用中行转账支票为各部门购买办公用品

借：管理费用—办公费1260

贷：银行存款—中行1260

12月7日

业务一收回上年注销的惠州利达公司的应收款，存入中行。

①借：应收账款--惠州立达公司20000

贷：坏账准备—应收账款坏账准备20000

②借：银行存款—中行20000

贷：应收账款--惠州产达公司20000

业务二用现金为办公室购牛皮纸

借：管理费用—办公费149.80

贷：现金149.80

业务三用中行存款支付广告费

借：待摊费用—广告费176665.41

贷：现金176665.41

业务四向广州天民机械厂销售立竣二号机床，收到商业承兑汇票

业务五办公室用中行存款购ups 稳压电源

借：管理费用—办公费2400

贷：现金2400

（注：最好先通过低值易耗品科目处理，这样有利于企业物品的管理。）

业务六向广州钢铁厂购买生铁，并验收入库，货款已预付部分，不足部分以银行存款支付。

①借：物资采购-原材料51000

应交税金—应交增值税--进项税额8670

贷：预付账款—广州钢铁厂30000

银行存款—中行29670

②借：原材料--原料及主要材料-生铁55000

贷：物资采购—原材料51000

材料成本差异—原材料成本差异4000

12月8日

业务一公司在广州机电公司采购一批电子元件，电子元件当日送广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板

①借：物资采购-原材料206000

应交税金—应交增值税--进项税额35020

贷：银行存款—中行241020

②借：委托加工商品—三阳电路板206000

贷：物资采购-原材料206000

业务二以现金支付技术处购买《城市环境》杂志费

借：管理费用—其他费用40

贷：现金40

12月9日

业务一向番禺光明机械厂出售立竣一号机床，已收到银行承兑汇票

12月10日

业务一设备处技术人员曾正出差借差旅费（现金支出）借：其他应收款—曾正1500

贷：现金1500

业务二填制“银行汇票委托书”，在中行取得银行汇票

借：其他货币资金---银行汇票1202300

贷：银行存款—中行1202300

业务三用中行存款支付干部岗位培训资料费

借：管理费用—其他费用300

贷：银行存款—中行300

业务四用中行存款预付海珠区供电局电费

借：预付账款--海珠区供电局30000

贷：银行存款—中行30000

业务五以现金支付食堂购买的炊事用具款

借：应付福利费350

贷：现金350

12月11日

业务一设备清查上报公司股东大会

①借：固定资产- 生产用8000

贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益45000

累计折旧35000

②借：待处理财产损益-待处理固定资产损益2500

累计折旧2500

贷：固定资产–生产用5000

业务二卖出当月购入的海珠商场股票，该项投资尚未计提跌价准备借：其他货币资金--存出投资款115525

贷：短期投资股票--海珠商场股票90636

投资收益—股票投资收益24889

业务三将本次投资所得的资金转入建设银行

借：银行存款—建行115525

贷：其他货币资金--存出投资款115525

12月12日

业务一供销处领用包装木箱

借：营业费用—包装费2040

贷：包装物—包装木箱2040

业务二用中行转账支票向广州制漆厂购买油漆，入库

业务三用中行存款支付职工李永生住院费，按规定自付10%，下月工资中扣回

12月13日

业务一向南昌电机厂销售立竣二号机床两台，分三次付款，第一次付总价款40%，余款在两个月内付清，每次付总价款的30%，增值税票于第一次付款时开具，货已发

①借：分期收款发出商品—南昌电机厂102000

贷：库存商品—立竣二号机床102000

②借：银行存款—中行02600

贷：主营业务收入—立竣二号机床72000

应交税金—应交增值税—销项税额30600

③借：主营业务成本—立竣二号机床40800

贷：分期收款发出商品—南昌电机厂40800

12月14日

业务一将广州月华公司签发的三个月到期，利率为8%的银行承兑汇票送交银行，款项划入公司中行账户

借：银行存款—中行826200

贷：应收票据820800

财务费用—利息收入5400

12月15日

业务一中行账户收到珠海东方机电公司货款和代垫付运杂费

借：银行存款—中行1855668

贷：应收账款—珠海东方电机公司1855668

业务二本月九日收到番禺光明机械厂的银行承兑汇票到期，填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账，企业根据进账单的回单记账

借：银行存款—中行379080

贷：应收票据—番禺光明机械厂379080

业务三用中行存款交付排污费

借：管理费用—其他费用990

贷：银行存款—中行990

12月16日

业务一取得中国银行海珠支行短期贷款划入中行账户

借：银行存款—中行500000

贷：短期借款--中行海珠支行500000

业务二根据工资汇总表，从中行账户提取现金，以备发放工资

业务三根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣，应扣款项

借：应付工资304650

贷：现金285650

其他应收款—入托费4500

其他应收款—房租费10600

其他应收款—水电费3900

业务四加工车间有一台普通车床，由于导轨损坏齿轮打碎等原因，经批准报废处理

借：固定资产清理—c620普通车床22000

累计折旧21000

贷：固定资产—生产用43000

12月17日

业务一公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库，并用中行存款支付广州电机厂加工及增值税

①借：委托加工物资—三阳电路板50000

应交税金—应交增值税—进项税额8500

贷：银行存款—中行58500

②借：库存商品—三阳电路板256000

贷：委托加工物资—三阳电路板256000

业务二销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司，货款划入公司外币工行账户。并用中行存款交纳关税

①借：主营业务税金及附加180000

贷：应交税金—应交出口关税180000

②借：应交税金—应交出口关税180000

贷：银行存款—中行180000

③借：银行存款—中行993600

贷：主营业务收入—美凌c型电机993600

④借：主营业务成本—美凌c型电机408000

贷：受托代销商品—美凌c型电机408000

⑤借：代销商品款—广东电机厂408000

应交税金—应交增值税—进项税额69360

贷：应付账款—广东电机厂477360

（注：⑤分录应在收到广东电机厂发票时做）

业务三用中行村看支付衡阳钢铁厂货款，生铁验收入库

业务四以现金支付加工车间C620普通车床报废清理费

借：固定资产清理–c620普通车床150

贷：现金150

业务五用中行转账支票预付海珠区自来水公司水费

借：预付账款-海珠自来水公司18830

应交税金—应交增值税—进项税额2447.9

贷：银行存款-中行21277.90

(注：最好通过“待摊费用”科目核算。”

借：待摊费用—水费18830

应交税金—应交增值税—进项税额2447.9

贷：银行存款—中行21277.90 )

业务六用中行转账支票支付本月排水设施有偿使用费

借：管理费用—其他费用1200

贷：银行存款—中行1200

12月18日

业务一将三阳电路板委托深圳机电公司代销

借：委托代销商品—三阳电路板192000

贷：库存商品—三阳电路板192000

业务二用已开出的银行汇票支付高频设备款，设备已被送往工地，尚待安装①借：工程物资—专用设备1201870

贷：其他货币资金—银行汇票1201870

②借：在建工程—安装工程—高频设备工程1201870

贷：工程物资—专用设备1201870

业务三技术员曾正报销差旅费并结算借款，余款退回现金

借：现金180

管理费用—差旅费1320

贷：其他应收款--曾正1500

业务四用中行存款支付退休职工的退休金

业务五用海珠区供电局结算本月电费，开出中行转账支票补交剩余款

借：预付账款--海珠区供电局51900

贷：银行存款—中行51900

(注：表289、表290和表291最好作为该凭证的附件。并作如下分录：

借：待摊费用—电费70000

应交税金—应交增值税—进项税额11900

贷：预付账款--海珠区供电局30000

银行存款—中行51900 )

12月19日

业务一向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台，货款划入公司外币工行账户，并用和中行存款交纳关税

①借：主营业务税金及附加27600

贷：应交税金—应交出口关税27600

②借：应交税金—应交出口关税27600

贷：银行存款—中行27600

③借：银行存款—中行165600

贷：主营业务收入—立竣二号机165600

业务二中行银行转来汇票结算余款收账通知

借：银行存款—中行430

贷：其他货币资金—银行汇票430

业务三用中行存款支付鹤山矿物局购煤款，煤尚在途中

12月20日

业务一公司购进一辆五羊一本田小汽车，货款用中行账户转账支票支付

借：固定资产—非生产用256000

贷：银行存款—中行256000

业务二用中行存款支付厂办业务招待费

借：管理费用---其他费用4830

贷：银行存款—中行4830

（注：管理费用二级科目应为“业务招待费”。）

业务三报废C620普通车床的残值收入转入中行账户

借：银行存款—中行15000

贷：固定资产清理—c620普通车床15000

(注：车床残值收入应交纳营业税。)

业务四结转C620普通车床的净损失

借：营业外支出—处置固定资产净损失7150

贷：固定资产清理—c620普通车床7150

业务五用中行存款支付预定的报刊费

借：待摊费用-- 报刊费2160

贷：银行存款—中行2160

12月21日

业务一向广州燃料公司购煤，并已验收入库

业务二以银行存款支付高频设备安装款

借：在建工程—安装工程—高频设备工程8500

贷：银行存款—中行8500

业务三收取银行存款利息（建行户）

借：银行存款—建行268.26

贷：财务费用—利息收入268.26

业务四用中行存款支付贷款利息

借：财务费用—利息支出6832

贷：银行存款—中行6832

业务五用中行存款偿还临时借款

借：短期借款—中行海珠支行100000

贷：银行存款—中行100000

12月22日

业务一用中行存款支付长沙量具有限公司货款，量具尚在途中

12月23日

业务一公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功，用中行转账支票支付鉴定费及劳务费

借：无形资产—专利权 2 0000

贷：银行存款—中行20000

业务二从长沙量具有限公司购买的量具收到并验收入库

借：固定资产—生产用1879650

贷：银行存款—中行7650

自制半成品—铸铁件800000

自制半成品—铸铝件8000000

应交税金--应交增值税--进项税额272000

业务三向江西机电公司销售立竣一号机床，立竣二号机床，货款尚未收到

业务四用中行存款为垫付职工的人身保险费

业务五采购员李明借差旅费（现金支付）

12月24日

业务一欠公司货款的南海飞跃机械厂发生财务困难无法清偿公司债务，经双方协商同意，南海飞跃机械厂用一台大众桑塔那330抵偿改债务，汽车已开回公司。该笔应收款已计提坏账准备

借：固定资产—非生产用196000

坏账准备—应收账款坏账准备4000

贷：应收账款—南海飞跃机械厂200000

业务二公司上月向江门机床销售的立竣一号机床一台，由于机器故障，江门机床厂于当日退货，货款用中行存款退回。

①借：主营业务收入162000

应交税金-应交增值税-销项税额27540

贷：银行存款—中行189540

②借：库存商品—立竣一号机床81000

贷：主营业务成本—立竣一号机床81000

业务三从鹤山矿物局购买的煤验收入库，其中短少4吨，系统运输途中正常损失，由运输单位赔偿

借：原材料—燃料—煤14820

其他应收款—广州铁路局1029.60

贷：物资采购—原材料1415

材料成本差异—原材料成本差异885

应交税金—应交增值税—进项税额转出149.60

(注：最好不用多借多贷，如：

①借：原材料—燃料—煤14820

贷：物资采购—原材料13935

材料成本差异—原材料成本差异885

②借：其他应收款—广州铁路局1029.60

贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出149.60

物资采购–原材料880 )

业务四向湖南机电公司销售立竣一号机床，款项上月已预收一部分，余款收入中行账户借：预收账款—湖南机电公司500000

银行存款—中行447700

贷：主营业务收入—立竣一号机床810000

应交税金—应交增值税—销项税额137700

12月25日

业务一高频设备安装完工，交付加工车间使用

借：固定资产—生产用1216370

贷：在建工程—自建固定资产1216370

业务二用中行存款预付机电车辆保险费

借：待摊费用—车辆保险费53589

贷：银行存款—中行53589

12月26日

业务一用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款、

借：在建工程—安装工程—冲天炉工程15000

贷：银行存款—中行15000

(注：二级科目以“广州机电安装公司”为好；同时缺少收款收据。)

业务二用现金支付职工家属丧葬补助费

借：管理费用---其他费用147

贷：现金147

12月27日

业务一本公司委托广东信托投资公司发行债劵，现收到广东信托投资公司的划款清单，发行成本费已从溢价发行款项中扣除，款项存入中行账户

借：银行存款—中行4127500

财务费用—手续费125000

贷：应付债券—债券面值4000000

应付债券—债券溢价2525000

业务二以中行存款支付本月电费

借：管理费用---其他费用52583.63

贷：银行存款—中行52583.63

12月28 日

业务一收到深圳机电公司代销清单，代销费以从货款中扣除。款项已划拨入中行账户，并结转其成本

①借：应收账款—深圳机电公司425880

贷：主营业务收入—三阳电路板364000

应交税金—应交增值税—进项税额61880

②借：主营业务成本—三阳电路板179200

贷：委托代销商品—三阳电路板179200

③借：营业费用—代销费36400

银行存款—中行389480

贷：应收账款—深圳机电公司425880

(注：应有深圳机电公司的收取手续费的正规发票。)

业务二中行收到湖南机电公司预付的货款

借：银行存款—中行300000

贷：预收账款--湖南机电公司30000

业务三从中行取得长期贷款

借：银行存款—中行6000000

贷：长期借款—专项借款6000000

业务四以中行存款支付职工元旦慰问金

借：应付福利费18000

贷：银行存款—中行18000

业务五用中行存款划付职工待业保险基金，计提率为上月平均公司的1% 借：其他应付款—职工养老保险金54080

其他应付款—职工工伤保险金2704

其他应付款—职工失业保险金5408

其他应付款—职工医疗保险金21632

其他应付款—职工住房公积金13520

贷：银行存款—中行97344

业务六采购元李明因差旅费不足，从中行电汇差旅费

借：其他应收款—李明500

贷：银行存款—中行500

业务七用中行支付公共汽车月票

借：管理费用—差旅费9462

贷：银行存款—中行9465

12月29日

业务一公司于购入太阳公司股票，占太阳公司有表决权股票的5%，太用公司宣告分派本年中期现金股利

借：应收股利—太阳公司160000

贷：长期股权投资—股票投资—太阳公司80000

投资收益—股利收入80000

(注：题目中最好告知原是作长期投资还是短期投资，如作短期投资，则借记应收股利，贷记短期投资.)

业务二用中行存款向佛山实业公司预付购料款

借：预付账款--佛山实业公司50000

贷：银行存款—中行50000

12月30日

业务一将代销清单报送广东电机厂，开出中行转账支票支付货款

借：应付账款—广东电机厂795600

贷：银行存款—中行795600

业务二支付中国银行结算手续费

借：财务费用—手续费120

贷：银行存款—中行120

业务三中行账户收到江西机电公司货款

借：银行存款—中行2000700

贷：应收账款--江西机电公司2000700

业务四用中行存款向广州电机厂购买电动机，电动机已验收入库

①借：管理费用—税金14000

预提费用—应交土地增值税154000

贷：应交税金—应交土地增值税168000

②借：应交税金—应交土地增值税168000

贷：银行存款—中行168000

业务五申报并用中行存款缴纳本年城镇土地使用税

借：营业外支出—捐赠支出20000

贷：银行存款—中行20000

12月31日业务汇总

139、将闲置的XBZW铣床出售，款项已收入中行账户。

①借：固定资产清理—xbz铣床20000

累计折旧30000

贷：固定资产—不需用50000

②借：银行存款—中行30000

贷：固定资产清理—不需用30000

140、结转铣床净收益。

借：固定资产清理—xbz铣床10000

贷：营业外收入—处置固定资产收益10000

141、分配本月水费。

借：制造费用—铸造车间1800

制造费用—加工车间3000

制造费用—装配车间1500

生产成本—辅助生产成本--机修车间1030

生产成本—辅助生产成本--供气车间7500

管理费用—水费4000

贷：预付账款—海珠区自来水厂18830

142、分配电费。

①借：生产成本—基本生产车间--铸造车间—铸铁件7000

生产成本—基本生产车间--铸造车间—铸铝件10000

生产成本—基本生产车间--加工车间—立竣一号机床8000

生产成本—基本生产车间--加工车间—立竣二号机床6000

生产成本—基本生产车间--装配车间--立竣一号机床5000

生产成本—基本生产车间--装配车间--立竣二号机床3000

应交税金-应交增值税—进项税额11900

贷：预付账款—海珠区供电局50900

②借：制造费用—铸造车间5000

制造费用—加工车间4000

制造费用—装配车间2000

生产成本—辅助生产成本--机修车间7000

生产成本—辅助生产成本--供气车间4000

管理费用—水电费9000

贷：预付账款--海珠区供电局31000

143、分配报刊费。

借：管理费用—其他费用100

贷：待摊费用--报刊费100

144、摊销无形资产。

借：管理费用—无形资产摊销30000

贷：无形资产—商标权10000

无形资产–非专利20000

145、预提银行短期借款利息。

借：财务费用—利息支出1600

贷：预提费用—短期借款利息1600

146、计提本月国库券应计利息。

借：应收利息—国库券投资583.30

贷：投资收益–国库券583.30

147、计提本月房产税，同时申报全年房产税。

借：管理费用—税金26000

预提费用—应交房产税286000

贷：应交税金—应交房产税312000

148、计提本月车船使用税，并申报全年车船使用税。

借：管理费用--税金5000

预提费用—应交车船使用税55000

贷：应交税金--应交车船使用税60000

149、计提本月固定资产折旧。

借：制造费用—铸造车间114500

制造费用—加工车间58000

制造费用—装配车间65500

生产成本—辅助生产成本--机修车间9000

生产成本—辅助生产成本--供气车间13200

管理费用—折旧费17050

贷：累计折旧277250

150、预提本月大修理费用。

借：制造费用—铸造车间6000

制造费用—加工车间4000

制造费用—装配车间2000

贷：预提费用—固定资产大修理费12000

151、结转原材料差异

借：生产成本—基本生产车间--铸造车间—铸铁件211790.01 生产成本—基本生产车间--铸造车间—铸铝件171376.71

生产成本—基本生产车间--加工车间—立竣一号机床313177.77

生产成本—基本生产车间--加工车间—立竣二号机床219224.44

贷：原材料903940

材料成本差异—原材料成本差异11628.93

152、结转原材料差异

借：生产成本—辅助生产成本--机修车间405.15

生产成本—辅助生产成本--供气车间10594.56

制造费用—装配车间8102.92

管理费用—其他费用1580.05

贷：原材料20420

材料成本差异—原材料成本差异262.68

153、结转低值易耗品差异。

借：制造费用—铸造车间124

制造费用—加工车间1555

制造费用—装配车间7049.33

贷：低值易耗品—工作服1200

低值易耗品—刃具6800

低值易耗品—量具1500

材料成本差异—低值易耗品差异348.33

154、结转盘亏、盘盈流动资产

①借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢164.96

贷：低值易耗品—刃具136

材料成本差异—低值易耗品差异 4.99

应交税金—应交增值税进—项税额转出23.97

②借：原材料—原料及主要材料—铝锭3300

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢3300

155、分配本月工资费用。

①借：生产成本—基本生产成本--铸造车间—铸铁件39600

生产成本—基本生产成本--铸造车间—铸铝件59400

生产成本—基本生产成本--加工车间-立竣一号机床33600

生产成本—基本生产成本--加工车间-立竣二号机床25200

生产成本—基本生产成本--装配车间-立竣一号机床32400

生产成本—基本生产成本--装配车间-立竣二号机床32400

贷：应付工资222600

②借：制造费用—铸造车间16500

制造费用—加工车间14000

制造费用—装配车间1800

生产成本—辅助生产车间--机修车间16800

生产成本—辅助生产车间--供气车间14000

管理费用—工资20400

应付福利费10000

营业费用20400

贷：应付工资82050 156、计提本月福利费。

①借：生产成本—基本生产车间--铸造车间—铸铁件5544

生产成本—基本生产车间--铸造车间—铸铝件8316

生产成本—基本生产车间--加工车间-立竣一号机床4704

生产成本—基本生产车间--加工车间-立竣二号机床3528

生产成本—基本生产车间--装配车间-立竣一号机床4536

生产成本—基本生产车间--装配车间-立竣二号机床4536

贷：应付福利费31164

②借：制造费用—铸造车间231

制造费用—加工车间196

制造费用—装配车间252

生产成本—辅助生产车间--机修车间23520

生产成本—辅助生产车间--供气车间1960

管理费用–福利费4256

营业费用—福利费2240

贷：应付福利费11487

157、广东天民机械厂退回到期商业承兑汇票。

借：应收账款--广东天民机械厂105300

贷：应收票据--广东天民机械厂105300

158、按全额工资计提养老金等。

借：管理费用—保险金83824

贷：其他应付款—职工养老保险金54080

其他应付款—职工工伤保险金2704

其他应付款—职工失业保险金5408

其他应付款—职工医疗保险金21632

159、按全额平均工资计提本月职工住房公积金。

借：管理费用—住房公积金13520

贷：其他应付款—职工住房公积金13520

160、计提本月工会经费。

借：管理费用—职工经费6093

贷：其他应付款—工会经费6093

161、计提本月职工教育经费。

借：管理费用—职工经费4569.75

贷：其他应付款—职工教育经费4569.75

162、采用一次交互分配法，分配辅助车间费用。

①借：生产成本—辅助生产成本—机修车间4705.4

贷：生产成本—辅助生产成本—供气车间4705.4

②借：生产成本—辅助生产成本—供气车间1631.49

贷：生产成本—辅助生产成本—机修车间1631.49

③借：制造费用—铸造车间19527.18

制造费用—加工车间30492.44

制造费用—装配车间25009.81

管理费用—其他费用12812.28

贷：生产成本—辅助生产车间--机修车间43861.06

生产成本—辅助生产车间--供气车间43980.65 163、按产品耗用的人工时数分配各车间制造费用。

借：生产成本—基本生产车间--铸造车间—铸铁件59980.87 生产成本—基本生产车间--铸造车间—铸铝件889971.31

生产成本—基本生产车间--加工车间-立竣一号机床57328.39

生产成本—基本生产车间--加工车间-立竣二号机床46905.05

生产成本—基本生产车间--装配车间-立竣一号机床69042.64

生产成本—基本生产车间--装配车间-立竣二号机床46028.42

贷：制造费用—铸造车间149952.18

造费用—加工车间104233.44

造费用—装配车间115071.06

164、采用简单法计算并结转铸造车间铸造成本。

借：自制半成品—铸铝件339064.02

生产成本—铸造车间339064.02

165、编制“自制半成品耗用汇总表”，并予以结转。

借：生产成本—基本生产成本--加工车间-立竣一号机床312000

生产成本—基本生产成本--加工车间-立竣二号机床200000

贷：自制半成品—铸铁件320000

自制半成品—铸铝件192000

166、结转加工车间成本。

①借：生产成本—基本生产成本—装配车间-立竣一号机床571710

贷：生产成本—基本生产成本--加工车间-立竣一号机571710

②借：生产成本—基本生产成本—装配车间-立竣二号机床356860

贷：生产成本—基本生产成本--加工车间-立竣二号机356860 167、编制装配车间产品成本计算表。

168、根据产成品汇总表，结转产品成本。

借：：库存商品—立竣一号机床996910.20

库存商品—立竣二号机床722998.92

贷：生产成本—基本生产成本—装配车间-立竣一号机床996910.20 生产成本—基本生产成本—装配车间-立竣二号机722998.92 169、根据本月账龄分析表计提应收账款坏账准备。

借：坏帐准备—应收账款坏帐准备22725.50

贷：管理费用—计提各种准备22725.50

170、冲减计提的短期投资跌价准备。

借：短期投资跌价准备—股权投资跌价准备2000

贷：投资收益—计提的短期投资跌价准备2000

171、计提存贷跌价准备。

借：管理费用--计提各种准备48400

贷：存货跌价准备—库存商品跌价准备30000

存货跌价准备—原材料跌价准备18400

172、计提长期投资减值准备。

借：投资收益--计提的长期投资跌价准备60000

贷：长期投资减值准备—长期股权投资准备60000 173、计提固定资产减值准备。

借：营业外支出—计提的固定资产减值准备140000

贷：固定资产减值准备—房屋及建筑物减值准备40000

固定资产减值准备—机器设备减值准备100000

174、计提在建工程减值准备。

借：营业外支出—计提的在建工程减值准备100000

贷：在建工程减值准备100000

175、计提无形资产减值准备。

借：营业外支出—计提的无形资产减值准备280000 贷：固定资产减值准备—非专利权250000

固定资产减值准备—商标权30000

176、处理本月盘盈、盘亏的存货。

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢33000

贷：管理费用—其他费用3300

借：其他应收款—张唯164.96

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢164.96 177、处理本月盘盈、盘亏的固定资产。

借：待处理财产损溢—待处理固定资产损益45000

贷：营业外收入—固定资产盘盈45000

借：营业外支出—固定资产盘亏25000

贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢25000 178、申报本月应交增值税。

借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税80198.12 贷：应交税金—未交增值税880198.12

179、结转本月应交的城建税和附加。

借：主营业务税金及附加88019.81

贷：应交税金—应交城市维护建设税62613.87

其他应交款—应交教育费附加26405.94 180、结转本月已销售产品成本。

借：主营业务成本—立竣一号机床1626797.80

主营业务成本—立竣二号机床866866.04

贷：库存商品--立竣一号机床1626797.80

库存商品—立竣二号机床866866.04

181、核对外汇损益。

借：银行存款—工行144700

贷：财务费用—汇兑收益144700

182、结转本月应纳所得税。

借：所得税590832.26

贷：应交税金—应交所得税590832.26

183、结清损益类账户和本年利润。

①借：主营业务成收入6413200

营业外收入55000

投资收益52028.30

贷：本年利润6520228.30

②借：本年利润5340076.47

财务费用16803.36

贷：主营业务成本3312663.84

主营业务税金及附加295619.81

营业费用233245.41

管理费用352268.51

营业外支出572150

所得税590832.26

电大会计社会实践报告范文

电大会计社会实践报告范文 社会实践是指学生实地从事一项调查研究或电子商务实践活动，目的是增强学生对电子商务实践活动的了解，锻炼学生的协调能力、沟通能力和对理论知识的综合运用能力，培养学生的专业素养。下面是小编收集整理的电大会计社会实践报告范文，希望对您有所帮助！ 电大会计社会实践报告（一）20XX年1月份，我开始在沈阳市一家公司实习担任会计一职，从此踏出了人生中关键的一步：虽然只是实习阶段但是也感觉意义非同一般，喜悦与担心并存。 我在此公司财务部主要的实习内容是关于铝制品买卖销售方面的会计核算工作，其中主要包括填制凭证，登记账簿，月底出报表，月初缴税，上报税等等。 接下来，就是年初建账这一大关了。虽然建账就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。看似这样简单的一个问题其实需考虑的问题还是很多的：第一，与企业相适应。本公司规模较小，业务量也小，分工也相对简单。所以，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一至两本也完全可以。第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信

息，所以在建账时应避免重复设账、记账。第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，那就要准备一本序时登记的总账。在经过以上考虑并与老会计讨论后，从而建立了我在会计工作中的第一本账，有三栏式的总分类账、现金和银行存款日记账、往来明细账，数量金额式的库存商品明细账和多栏式的应交税金明细账。由于本公司现金收付业务较少，只购买了普通的记账凭证。为报表方便还应购买空白资产负债表、利润表、现金流量表等相关会计报表，我的前期工作准备完毕，接下来就是会计的核心工作了会计的核算，这也是我所最为担心的事情。 虽然进行了二年半的大学学习生活，通过对专业知识的学习，可以说所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，俗话说：“实践是检验真理的唯一标准。”很显然，只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。因此，真正检验我的时候来临了。 每当月底时等所有的账都登记完毕就该结账工作了，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，当然现金与银行存款账是必须每天结出余额叫做日清月结，结结账最麻烦的就是

会计模拟实验报告--

课程设计(综合实验)报告( 2013-- 2014年度第二学期) 名称：会计模拟实验 题目: 院系： 班级： 学号： 学生姓名： 指导教师： 设计周数： 成绩： 日期：

一、综合实验的目的与要求 会计综合模拟实验是在学生掌握了一定的专业理论知识的基础上，以某个模拟单位在一定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对象，采用直观的、逼真的实验材料和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计实验用具等，让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力，将来走上工作岗位后能够更迅速、更轻松地进入角色，工作起来得心应手。本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。 通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的，巩固学习内容，掌握会计核算操作的基本技能加深对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣理论联系实际，有利于培养高素质的、技能过硬的会计人员。 上机实验在教六二楼机房进行，我们使用福斯特多媒体会计模拟软件对一个制造业企业的业务进行了手工记账的模拟处理。实验要求我们根据相关的会计政策法规，对模拟企业的日常业务进行正确的会计处理，从根据资料填制原始凭证、记账凭证，到填制各种账簿总账，最后出具会计报表。 模拟企业资料 1、模拟企业概况及核算办法：模拟企业的基本情况、具体的核算办法。 2、模拟企业生产流程：模拟企业的生产流程。 3、模拟企业记账流程：企业记账流程 4、模拟企业前期会计资料 （1）账户余额表：各个科目在12月初的账户余额。 （2）原材料结存表：各种原材料在12月初的账户余额。 （3）低值易耗品结存表：各种低值易耗品在12月初的账户余额。 （4）包装物及自制半成品结存表：各种包装物在12月初的账户余额。 （5）在产品结存表：各种在产品在12月初的账户余额。 （6）库存商品结存表：各种库存商品在12月初的账户余额。 （7）业务汇总：实验中所要处理的185笔业务及对应的原始凭证。

上海电大-会计实验实训-形考册参考标准答案-完整版

财务会计实验实训答案 第一部分会计基本操作实验实训 实验一： 一、为什么要审核原始凭证？怎样审核？（P5） 答：《会计法》规定，会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。审核原始凭证主要是审核以下三个方面的内容： 1、从凭证的合法性方面：审核凭证记录的内容是否符合国家的政策法令，各项规章制度是否符合财经纪律，违法的要制止。 2、从凭证的合理性方面：审核凭证记录的经济业务是否合理、有效，是否符合节约的原则，是否符合开支标准等。 3、从凭证的真实性和正确性方面：审查凭证记录反映的真实的业务（不能编造业务）。凭证的填写是否正确，填制是否及时，内容是否真实完整，书写是否清楚规范，项目是否填写齐全，经济内容填制是否正确、完整、清晰，数字填写是否规范，计算是否准确，大小写金额是否一致等，有无涂改、刮擦、挖补等伪造凭证的情况，还要审核有关部门人员是否签章等。

二、原始凭证填制： 1、 借：原材料-A种钢材 25000 应交税费-应交增值税（进项税额） 4250 贷：材料采购 29250 2、 借：生产成本 1000 贷：原材料—A种钢材 1000 3、 借：库存商品 15000 贷：生产成本 15000

实验二： 一、思考题： 1、填制记账凭证的要求是什么？（P7） 答：记账凭证的填制是会计核算中的基础环节之一，正确、及时、完整地填制记账凭证是正确、及时地提供会计信息的保证。对记账凭证的填制要求，主要有几个方面：记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚；应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的账户，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。 2、为什么要审核记账凭证，怎样审核？（P11） 答：记账凭证填制后，必须经过审核无误后，才能据以登记账簿。记账凭证审核的主要内容有： 1、记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证是否齐全，记账凭证的经济内容是否与所附的原始凭证的内容相符等。 2、记账凭证中载明的业务内容是否合法、正常，应借应贷的账户是否正确。 3、记账凭证上的项目是否填写清楚、完整，编号是否连续，有关人员的签章是否齐全。

电大会计模拟实验答案

会计模拟实验教程答案 2009年12月发生如下经济业务： （1）1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达公司2000公斤AS料款，发票列示价款18200元，增值税3094元，材料已入库。（2）1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付上月货款92000元及增值税15640元，支票已送交银行。 答案： 1借：材料18200 借：应交税金3094 贷：银行存款21294 2借银行存款 107640 贷应收账款 107640 3借：其他货币资金20000 贷：银行存款20000 4借：应收票据——保利商贸公司 56160 贷：应收账款——保利商贸公司 56160 5借：原材料—火嘴10400 —中轮15）000 —螺帽7500 应交税金—应交增值税（进）5593 贷：应付票据 38493 6借：管理费用—福利费 82.48 贷：现金 82.48 7、借：银行存款 33696

贷：主营业务收入 28800 应交税金—应交增值税（销）4896 8借：原材料-丁烷 9660 应交税金——应交增值税（进）1642.2 贷：银行存款–11302.2 9借：营业费用----广告费5000 贷：银行存款5000 10借：管理费用 4638 贷：银行存款 4638 11借：应付职工薪酬--职工福利 300 贷：库存现金 300 12借：原材料—ABS料 16534.8 应交税金—应交增值税（进）2779.2 贷：应付账款 18954 现金 360 13借：预付账款---天津华轻 15000 贷：银行账款 15000 14借：管理费用-培训费 200 货：现金 200 15借：管理费用—差旅费 427 贷：现金 427 16借：营业外支出 20000

电大会计学专科社会实践报告

电大会计学专科社会实践报告 本人在嘉善县市政建设工程有限公司实习了近三个月。我们会计部并没有太多人，设有一个出纳，一个会计员，而教导我的是一个老会计。刚到会计部梅姐就叫我先看她们以往所制的会计凭证。由于以前有过类似的社会实践经验，所以对于凭证也就一扫而过，总以为凭着记忆对于区区原始凭证可以熟练掌握。也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石会计分录，以至于后来梅姐让我尝试制单的良苦用心。于是只能晚上回家补课了，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行帐单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，从而有了更深刻的印象。别以为光是认识就行了，还要把所有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好，才能为记帐做好准备。 制好凭证就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。例如写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章，才能作废。而写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。对于数字的书

写也有严格要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，不能乱写，否则总帐的借贷的就不能结平了。如此繁琐的程序让我不敢有丁点马虎所有的帐记好了，接下来就结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是这个意思，结帐最麻烦的就是结算期间费用和税费了，按计算机都按到手酸，而且一不留神就会出错，要复查两三次才行。一开始我掌握了计算公式就以为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为粗心大意反而算错了不少数据，好在梅姐教我先用铅笔写数据，否则真不知道要把帐本涂改成什么样子。 从制单到记帐的整个过程基本上了解了个大概后，就要认真结合书本的知识总结一下手工做帐到底是怎么一回事。梅姐很耐心的跟我讲解每一种银行帐单的样式和填写方式以及什么时候才使用这种帐单，有了个基本认识以后学习起来就会更得心应手了。 除了做好会计的本职工作，其余时间有空的话我也会和出纳学学知识。别人一提起出纳就想到是跑银行的。其实跑银行只是出纳的其中一项重要的工作。在和出纳聊天的时候得知原来跑银行也不是件容易的事，除了熟知每项业务要怎么和银行打交道以外还要有吃苦的精神。除了跑银行出纳还负责日常的现金库，日常现金的保管与开支，以及开支票和操作税控机。说起税控机还是近几年推广会计电算化的成果，什么都要电脑化了。税控机就

会计模拟实训实验报告对老师提的建议.doc

篇一:《会计模拟实训实验报告》 会计模拟实训实验报告 一、实验目的 会计实训的课程主要是为了提高我们的实际应用水平，培养会计业务处在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的，培养应用型会计人才的能力。 二、实验内容 设置账簿 首先按照企业会计制度要求，首先进行期初建账总账、现金日记账、银行存

款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济业务涉及哪些账户，其中总账账户有哪些，明细账账户是哪个；而后再根据各账户的性质分出其所属的账户类别。再次按照上述分类，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计；总账借贷方金额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡后方可进行本期业务登记，否则不能进行。 登记账簿 登记账簿必须使用蓝黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记；第三总账根据“记账凭证汇总表”，登记完毕要与其所属的明细帐户核对相符。 结账 首先详细检查模拟资料中所列的经济事项，是否全部填制记账凭证，并据此记入账簿。有无错记账户、错记金额，如有应及时补正。其次在保证各项经济业务全部准确登记入账的基础上，结出现金日记账、银行存款日记账、总账和各类明细账的本期发生额与期末金额，为编制会计作好充分准备。

电大会计案例分析作业答案

第一章 【货币资金管理的要点是什么？你是如何理解的。】 答：货币资金管理的要点是建立和完善货币资金的内部控制制度。自己认为：1、要建立岗位责任制度。2、要建立授权批准制度。3、要责任追究制度4、内部记录和核对5、监督检查。只要将上述五项内容制度不断完善，企业的货币资金管理就会安全与完整。 【六、贵阳市财政局在会计监督，财务管理方面有什么漏洞？】 答：1、有法不依，执法不严，贵阳市财政局对国家各项财经法规制度，既是负责监督，贯彻的部门，但他们连一些基本要求都未认真执行，起码的常规做法也不遵循。 2、内部控制把关不严，财政部颁布的《内部会计控制规范——货币资金（试行）》第六条规定：单位内建立货币资金业务的不相容岗位相互分离，制约和监督，出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程，“贵阳市财政局的许杰自称：从1997年以来从来没有人查过她的帐。 3、会计资料经常性审核程序不完善。会计资料经常性审核程序是会计单位内部纠错防弊、保证会计业务正确无误的基本要求。特别是对原始凭证的审核程序，《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》都对所有会计机构的法定职责加以规定，并明确要求对原始凭证必须审核无误后才能据以编制记账凭证，方可进入账簿核算程序。 4、财务监管不力，单位领导者集权现象严重，缺乏现代财务管理观念，致使其职责不分越权行事，造成财务管理混乱，财务监管不力财务监控不严，使财务管理失去了他在企业管理中应有的地位和作用，给不法分子钻了空子。 5、监督检查制度不健全。贵阳市财政局的管理混乱得连一些最常规的制度都没有，更不用说用相关法律条文和会计规范衡量差距。 第二章 【供应链管理中的要素有那些？】 答：1、制定供应链战略实施计划：（1）将企业的业务目标同现有能力及业绩进行比较，首先发现现有供应链的显著弱点，经过改善，迅速提高企业的竞争力；（2）同关键客户和供应商一起探讨，评估全球化，新技术和竞争局势，建立供应链的远景目标；（3）制定从现实过渡到理想供应链目标的行动计划，同时评估企业实现这种过渡的现实条件；（4）根据优先级安排上述计划，并且承诺相应的资源；2、构建供应链；3、改造供应链流程；4、评估供应链管理的基效。 三、沃尔玛的竞争优势体现在那些方面？ 答：沃尔玛的竞争优势其核心是物流配送，建立配送中心，其次是加强供应链的管理，将顾客的需求当作供应链管理的重要环节整合供应商关系，优化供应链的最前端，建立高校灵敏的信息系统，达到供应链技术升级，优化供应链终端，建立沃尔玛的补货系统完成供应链的最后构建。沃尔玛通过构建一个点对点无缝连接的供应链不仅降低了成本，而且有效地掌握控制商品的情报，从而形成了独一无二的竞争力。 【沃尔玛的竞争优势体现在那些方面？】 答：沃尔玛的竞争优势其核心是物流配送，建立配送中心，其次是加强供应链的管理，将顾客的需求当作供应链管理的重要环节整合供应商关系，优化供应链的最前端，建立高校灵敏的信息系统，达到供应链技术升级，优化供应链终端，建立沃尔玛的补货系统完成供应链的最后构建。沃尔玛通过构建一个点对点无缝连接的供应链不仅降低了成本，而且有效地掌握控制商品的情报，从而形成了独一无二的竞争力。 【它在存货管理方面有什么独到的做法？】 答：沃尔玛全球组织结构的集中化，集中批量采购，统一配送，从而获得优惠的价格。灵活高效的物流配送系统使沃尔玛分店，即使维持少数存货，也能保持正常的销售，从而大大节省了存储空间和存货成本，沃尔玛全球联网，在全球4000多家店通过全球网络系统1小时之内对每种商品的库存、上架、销售量全部盘点一遍，所以在

电大会计综合模拟实训答案

1、借：银行存款500 贷：库存现金500 2、借：交易性金融资产－M公司股票（成本）150000 投资收益120 贷：其他货币资金－存出投资款150120 3、借：材料采购—甲材料180000 抵扣联单独装订 应交税费—应交增值税—进项税额30600 贷：银行存款210600 4、借：材料采购—乙材料176000 应交税费—应交增值税—进项税额29920 ' 贷：应付账款—蚌埠物华贸易公司205920 5、借：材料采购—甲材料664 —乙材料266 应交税费－应交增值税—进项税额70 贷：库存现金1000 6、（1）借：原材料—甲材料184000 贷：材料采购—甲材料180664 材料成本差异—甲材料3336 （2）借：原材料—乙材料172000 材料成本差异—乙材料4266 — 贷：材料采购—乙材料176266 7、借：其他应收款—刘明2000 贷：银行存款2000 8、借：包装物—木箱4000 应交税费—应交增值税—进项税额680 贷：银行存款4680 9、借：在建工程—A设备安装工程700509 应交税费－应交增值税－进项税额118091 贷：银行存款818600 10、借：生产成本—A产品—直接材料92000 ` 贷：原材料—甲材料92000 11、借：生产成本—C产品—直接材料180600 —B产品—直接材料34400 贷：原材料—乙材料215000 12、（1）借：应收账款—安徽东山化工厂8190 贷：其他业务收入7000 应交税费—应交增值税—销项税额1190 （2）借：其他业务成本4600 贷：原材料—甲材料4600 13、（1）借：固定资产清理25000 [

会计软件运用课程实验报告.doc

会计软件运用课程实验报告学校娄底电大 班级会计本科班 姓名周慧 学号１5430０1２3116７ 指导老师 实验课程：会计软件应用实验项目

一、实验目的： 通过用友EＲP—U8软件掌握如何正确建立账套,设置用户的权限以及账套数据的输入，系统地学习总账日常业务处理的主要内容和操作方法以及凭证的处理和记账方法。了解会计信息系统的总帐、固定资产管理、薪资管理、应收、应付款管理等五大系统，掌握系统初始化，账务及报表模块的主要功能和使用方法,熟悉系统的管理与维护，了解会计软件各个模块之间的关系。 二、实验任务： 实验一，系统管理和基础设置：掌握系统管理的工作流程；理解系统管理在整个系统中的作用. 实验二，总账管理系统初始设：掌握用友财务软件中总账系统初始设置的相关内容；理解总账系统初始设置的意义。掌握总账系统初始设置的具体内容和操作方法. 实验三，总账管理系统日常业务处理：掌握用友ERP—U８软件中总账系统日常业务处理的相关内容，熟悉总账系统日常业务处理的各种操作,掌握凭证管理、出纳管理和账簿管理的具体内容和操作方法. 实验四,总账管理系统期末处理：熟悉总账管理系统银行对账、期末结转、对账、结账等业务处理流程. 实验五，UFO报表管理：理解报表编制的原理及流程;掌握报表格式定义、公式定义的操作方法;掌握报表单元公式的用法；掌握报表数据处理、表页管理及图表功能等操作；掌握如何利用报表模板生成一张报表。 三、实验内容和程序： （一)系统管理和基础设置 1、系统注册 2、设置用户３、建立账套4、设置用户权限6、设置基础档案7、修改账套8、输出（备份）账套9、输出(删除）账套10、引入账套 （二）总账管理系统初始设置 1、启动与注册; 2、设置总账控制参数； 3、设置基础数据；建立会计科目，增加的会计科目编码长度及每段位数要符合编码规则。科目一经使用，就不能再增设下级科目,只能增加同级科目，由于建立会计科目的内容较多,很多辅助核算内容对后面凭证输入操作产生影响,因此在建立会计科目时，要小心并反复检查;设置凭证类别；设置项目目录；输入期初余额；试算平衡,期初余额试算不平衡,将不能记账。 （三)总账管理系统日常业务处理 １、凭证管理：包括填制凭证、查询凭证、修改凭证、删除凭证、整理凭证、出纳签字、审核凭证、凭证记账等 ２、出纳管理:包括现金日记账、银行存款日记账、资金日报表、支票登记簿的管理。 3、账簿管理:总账、科目余额表、明细账、辅助账的管理 (四）总账管理系统期末处理: 1、定义转账分录 （１）自定义结转设置 (２)对应结转设置（3)销售成本结转设置 (4)期间损益设置 2、转账生成 （1）自定义转账生成（2)对应结转生成 (3）销售成本结转生成(4）期间损益结转生成 3、对账对账

会计模拟实验报告

会计模拟实验报告 第一部分 一、实验时间：2011年7月1日 二、实验目的： 通过本套会计模拟实验多媒体课件，培养我们的会计业务处理能力。使我们比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。 通过实际操作，使我们不仅掌握填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳员、存货核算员、固定资产核算员、工资核算员、成本费用核算员、销售和利润核算员、资金核算员、记账员和稽核档案管理等会计工作岗位的具体工作，从而对企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。 三、实验对象：

以某工业企业为背景，以典型业务为主线，要求建账到日常会计核算、计算产品成本、计算净利润并进行利润分配、编制会计报表。 第二部分 ——实验内容及具体操作的程序 一、实验内容： （一）模拟企业概况 一．基础资料 单位名称长春宇飞电子公司 法人李卫 注册资金叁佰万元 经营项目电子产品 纳税类型一般纳税人 税率 17% 开户银行工行诚信支行 账号 168168168 （二）会计业务处理的方法、步骤 当指导老师说“可以登记凭证”时，面对着自己课桌上的做账用

品，我竟然有点无从下手的感觉，久久不敢下笔，深怕做一步错一步，后来在沉默许久后，我开始一笔一笔地登记。很快的，一个原本平常上课都觉得漫长的上午飞速过去了，但手中的工作还远远未达到老师要求的进度。只好回家趴在书桌上继续努力了。结果半天下来，除了吃饭，几乎都是待在书桌前做账，眼睛盯着生疼。而且有些凭证中涉及到成本、单价的计算，有些吃不定的我不得不把相关书籍翻出来再重温一遍。再加上有些凭证的某些业务要用红笔写，有时会忘记，结果只好撕掉重写了。到晚上睡觉，往往是身心的疲惫。 有了第一次的经验，接下来的几次还是出纳的工作就相对熟练多了。在规定的几周内我就提前结束了出纳的有关工作。在之后便开始了编制丁字账户，并按丁字账户每十天的凭证登记一张科目汇总表，对于会计科目表上的会计科目名称的顺序基本上不记得了，只好把《会计学基础》一书翻出来，对照着做。有时一个不注意，借贷方金额写反了获遗漏了一笔业务，等发现是已经做的差不多了，又不能改。只好重新做。 在做表的过程中会遇到很多问题，及时问老师的就能化险为夷，而非到最后才发现自己做的多是无用功，面对厚厚一沓报表哭笑不得。从中就知道，永远记得“不耻上问”甚至不耻下问。这样比自己重新犯一次错误要经济很多。之后是根据之前所填制的凭证和科目汇总表，逐日逐笔登记银行日记账和现金日记账的登记，由于是初次接触到账簿的核算，而且业务量多、时间跨度大，单单是一张现金日记账的登记便足足花费了我一天的时间——因为金额登记错，所以只

电大会计模拟实验(报告)

会计模拟实验报告 班级: 学号: 学生姓名： 、综合实验的目的与要求 会计综合模拟实验是在学生掌握了一定的专业理论知识的基础上，以某个模拟单位在一定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对象，采用直观的、逼真的实验材料和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计实验用具等，让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力，将来走上工作岗位后能够更迅速、更轻松地进入角色，工作起来得心应手。本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、

具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。 通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的，巩固学习内容，掌握会计核算操作的基本技能加深对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣理论联系实际，有利于培养高素质的、技能过硬的会计人员。 上机实验在教六二楼机房进行，我们使用福斯特多媒体会计模拟软件对一个制造业企业的业务进行了手工记账的模拟处理。实验要求我们根据相关的会计政策法规，对模拟企业的日常业务进行正确的会计处理，从根据资料填制原始凭证、记账凭证，到填制各种账簿总账，最后出具会计报表。 模拟企业资料 1、模拟企业概况及核算办法：模拟企业的基本情况、具体的核算办法。 2、模拟企业生产流程：模拟企业的生产流程。 3、模拟企业记账流程：企业记账流程 4、模拟企业前期会计资料 (1)账户余额表：各个科目在12月初的账户余额。 (2)原材料结存表：各种原材料在12月初的账户余额。 (3)低值易耗品结存表：各种低值易耗品在12月初的账户余额。 (4)包装物及自制半成品结存表：各种包装物在12月初的账户余额。 (5)在产品结存表：各种在产品在12月初的账户余额。 (6)库存商品结存表：各种库存商品在12月初的账户余额。 (7)业务汇总：实验中所要处理的185笔业务及对应的原始凭证。 二、实验内容 内容：在老师的指导下对会计模拟系统进行了解和熟悉 首先设置软件服务器，再登录客户端，按照步骤进行企业的日常会计处理，这种软件还是比较容易上手操作的。 “多媒体会计模拟实验室”是一个完备的多媒体教学系统： 1、鼠标点击，未特殊说明，均指鼠标左键单击； 2、欲移动光标到某处，可用鼠标点击此处或敲击键盘“ Tab”键或回车键，直至移 到目的处；

电大会计专科模拟实践实验调查报告范文

太原苏宁电器2018年度其他应收应付预付账款情况 太原电大 09秋会计专科田凤兰 一、调查对象 苏宁电器是中国3C(家电、电脑、通讯)家电连锁零售企业的领先者，是国家税务部重点培育的“全国15家大型商业企业集团”之一。2008年销售规模突破1000亿元，品牌价值455.38亿元，名列中国企业500强第54位，入选《福布斯》亚洲企业50强、《福布斯》全球2000大企业中国零售企业第一位。截止2018年8月，苏宁电器在中国30个省和直辖市、300多个城市拥有900余家连锁店，员工12万名。太原市苏宁电器有限公司是苏宁电器的一个发展店。 二、调查内容 太原苏宁电器截止到2018年8月份其他应收应付预付账款管理情况。 三、调查提纲 1、其他应收账款的情况； 2、其他应付款的情况； 3、预付账款的请况； 4、存在的主要问题； 5、建议。 四、调查方式 采用以实地调查为主，通过查看帐目，向管理人员咨询等方式，了解太原市苏宁电器截止2018年其他应收账款应付预付款的情况的内容，同时收集了部份资料和数据，并对资料和数据进行了统计和分析。

五、调查报告（附后） 太原苏宁电器2018年度其他应收应付预付帐款情况 太原电大09秋会计专科田凤兰 太原苏宁电器有限公司是苏宁电器的一个发展店，公司主要是通过代销和总部统购两种方式进行采购，年销售额收入达3600多万元，年交税达100多万，是太原的纳税大户，共代销85家供应商相关产品。在调查中我了解到了该公司的代销流程情况，首先由业务员与各商家接触，双方达成共识后，就由公司向供应商采购，经过一定的周期，公司根据实际销售额与供应商进行结账，同时扣减商家应给的各种代销费用。 一、其他应收账款情况 其他应收账款是供应商应该支付太原苏宁电器有限公司的各种代销费用，表1是一组截止2018年8月，太原苏宁电器有限公司其他应收账款明细账。表中数据表明，其他应收账款总额高达57852.568元，其中中国移动通信集团山西有限公司太原其他应收账款金额为697.51元，账龄一年以内；中国联通太原分公司其他应收账款金额为57155.05元，账龄二至三年。通过分析发现，中国移动的应收期限较短，资金回收风险系数小；中国联通太原分公司的其他应收款的金额很大，且应收的期限在2年以上，同时由于采购人员的离职和购销合同存在的问题，使得这部分资金很难收回，造成资金回收风险系数较大。 表1 太原苏宁电器有限公司其他应收账款明细账表（2018年8月30日） 太原苏宁电器有限公司 二、其他应付款的情况 太原苏宁代销供应商的商品进行销售，公司和供应商签订的合同要约定商品的质量保证金，也就是说供应商将商品放到苏宁进行赊销，需要保证其商品的质量。如果供应商提供的商品质量不合格，太原苏宁电器有限公司将按合同约定，扣除部分质量保证金以赔付给顾客；双方合同履行结束后，太原苏宁电器有限公司将退还供应商剩余的质量保证金。 表2是一组截止2018年8月质保金的明细。太原苏宁供应商的其他应付款质量保证金的总额为319500元，其中账龄为一年内的为96500元，1-2年内的180000，2-3年内的41000元。 表2 黄山苏宁供应商的其他应付款质量保证金明细表-截止（2009年9月）单位：元

会计实验报告模板

会计实验报告模板 篇一：会计实验报告模板 学院：温州大学城市学院 班级：09会计专一 姓名：黄静 学号：012 任课老师：黄小阳 日期： 实验目的会计综合模拟实验是在学生掌握了一定的专业理论知识的基础上，以某个模拟单位在一定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对象，采用直观的、逼真的实验材料和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计实验用具等，让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力，将来走上工作岗位后能够更迅速、更轻松地进入角色，工作起来得心应手。通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。 通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗

位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的，巩固学习内容，掌握会计核算操作的基本技能加深对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣理论联系实际，有利于培养高素质的、技能过硬的会计人员。 实验公司简介 首先我们认识了本次模拟的原型是一家独立核算的中型工业企业—石家庄新华机电配件股份有限公司。该公司的办公地址是：石家庄市槐南路188号；开户银行为石家庄市工商银行长安分行桥东支行，账号11-8868-228.该公司税务专管局是石家庄市工商税务管理局长安分行桥东税务所，增值税税务登记号为7012074，公司法人代表王华中。 一、公司生产组织： 1. 公司管理部门 管理部门包括总经理办公室、总工程师办公室、行政办公室、生产部、销售部、人力资源部、财务部等职能部门，它们分工协调处理整个公司的行政管理及全面组织和管理权公司的供、产、销业务。 2、仓库保管部门 仓库保管部门负责材料物资及自制半成品，产成品的收、发、保管工作，并登记相关的明细保管账目。 3、基本生产车间

往来会计岗位实验报告

序号：10 云南师范大学 商学院 实验报告册 学期：2012-2013学年上学期 课程名称：会计模拟实验（2） 实验名称：往来会计岗位 班级：10级会计4班 学号：10422081 姓名：李娟 2012 年9 月23 日

实验名称填制收，付，转会计凭证和往来款项明细账和总账 了解填制凭证、明细账、总账的程序和要求，掌握和熟实验目的 悉日常业务的内容。 实验设备收款凭证、付款凭证、转账凭证和明细账、总账、直尺、碳素笔。 实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）会计模拟实验要根据经济业务来填制收款凭证、付款凭证、转账凭证。 （1）及时登记往来款项结算的明细账，对各项往来款项，按照单位要求和人分户设置明细账，更具审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额，年终，向有关领导或者有关部门报告。 （2）填制收款凭证。 收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质来填写，并陆续根据业务内容依次填写日期，编写收款凭证的顺序号，摘要，贷方科目，金额，附件张数，还有有关人员的签章，以明确经济责任。 （3）填制付款凭证 编制方法与收款凭证基本相同，只是左上角变为“贷方科目”。 （4）填制转账凭证 转账凭证将经纪业务中所涉及的全部会计科目，按照先借后贷的关系计入会计科目的“一级科目”和“二级科目”并按应借应贷方分别计入“借方金额”和“贷方金额”，其他的填制方式与收款，付款凭证相同 （5）凭证审核后可填制明细账。 明细账页叫做明细分类账，根据总账科目所属的明细科目设置，分类登记某一类经纪业务事项，提供有关明细核算资料。分为：三栏式，多栏式，数量金额式。三栏式主要是结算类账户和实收资本账户，如：应收账款，其他应收款，应付账款，等。多栏式主要用于收入，费用，成本，利润等明细分类账，如：原材料，库存商品，委托加工物资等。数量金额式主要是用于存货，固定资产明细账等。 （6）总分类账根据明细账填制。 在主笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体时间，在汇总的登记方式下，填写汇总凭证的日期，填写凭证所依据的凭证的字和号，在摘要栏填写简要内容，

电大中级财务会计模拟题一及答案

中央广播电视大学 - 第一学期”开放专科”期末考试 中级财务会计模拟试题( 一) 1月 一、单项选择题 1．会计信息的最高层次的质量要求是( ) A．有用性 2．下列各项中, 属于收入会计要素内容的是( )。 B．出租包装物的收入 3．按照现金管理制度的有关规定, 下列支出不应使用现金支付的是( ) B．支付商品价款10000元 4．企业发生的下列存款业务, 不经过”其它货币资金”账户核算的是( )。 D. 存入转账支票 5．H公司采用备抵法并收账款余额的5％估计坏账损失。初, ”坏账准备”账户额2万元, 当年末应收账款余额100万元。 5月确认坏账3万元, 7月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款1万元, 年末应收账款余额80万元。据此末H公司应计提坏账准备( ) 。 C．1万元 6．备抵法下, 企业应采用专门方法估计坏账损失。下列不属于坏账损失估计方法的是( )。 D．净价法 7．A公司4月15日签发一张为期90天的商业汇票。该汇票的到期日应为( )。B．7月14日 8．某公司 4月1日, 销售产品收到票据一张, 面值600000元, 期限6个月。当年7月1日公司将该票据贴现, 贴现率为4％。则贴现业务发生后对公司7月份损益影响的金额为( ), C.6000元 9．物价持续上涨期间, 下列存货计价方法中可使期末存货价值比较接近期末现时成本的是( )。 A. 先进先出法

10．外购原材料已验收入库, 但至月末仍未收到结算凭证。月末．企业可按材料合同价款估计入账, 应作的会计分录为( ) D．借: 原材料 贷: 应付账款 11．A企业 6月1日”材料成本差异”科目的借方余额为4000元, ”原材料”科目余额为250000元, 本月购入原材料实际成本475 000元, 计划成本425 000元; 本月发出原材料计划成本100000元, 则该企业 6月30日原材料存货实际成本为( )。 A、 621 000 12．折价购入债券时, 市场利率( ) 。A．高于债券票面利率 13．某企业 12月30日购入一台不需安装的设备, 已交付生产使用, 原价50000元, 预计使用5年, 预计净残值元。若按年数总和法计提折旧, 则第三年的折旧额为( ) C．9600元 14．采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产( ) 。D．不计提折旧或摊销, 应当以资产负债表日的公允价值计量 15．对于一次还本付息的长期借款, 其应付利息的核算账户是( )。 B．长期借款 16．预收货款业务不多的企业, 可不单设”预收账款”账户; 若发生预收货款业务, 其核算账户应为( ) C. 应收账款 17． 7月1日A公司以每张900元的价格购入B公司 1月1日发行的面值1000元、票面利率3％, 3年期、到期一次还本付息的债券50张。不考虑所支付的相关税费, 该项债券投资的折价金额应为( )。C. 5750元 18．D公司接受A公司投入设备一台, 原价50000元, 账面价值30000元, 评估价35000元。D公司接受设备投资时, "实收资本”账户的入账金额为( ) B．35000元

2021年电大会计专科模拟实践实验调查报告范文

苏宁电器其她应收应付预付账款调查状况 宜春电大09春会计专科苏赟 一、调核对象 苏宁电器是中华人民共和国3C(家电、电脑、通讯)家电连锁零售公司领先者，是国家税务部重点哺育“全国15家大型商业公司集团”之一。销售规模突破1000亿元，品牌价值455.38亿元，名列中华人民共和国公司500强第54位，入选《福布斯》亚洲公司50强、《福布斯》全球大公司中华人民共和国零售公司第一位。截止9月，苏宁电器在中华人民共和国30个省和直辖市、300各种都市拥有900余家连锁店，员工12万名。黄山市苏宁电器有限公司是苏宁电器一种发展店。 二、调查内容 苏宁电器截止到9月份其她应收应付预付账款管理状况。 三、调查提纲 1、其她应收账款状况； 2、其她应付款状况； 3、预付账款请况； 4、存在重要问题； 5、建议。 四、调查方式 采用以实地调查为主，通过查看帐目，向管理人员征询等方式，理解苏宁电器截止其她应收账款应付预付款状况内容，同步收集了部份资料和数据，并对资料和数据进行了记录和分析。

五、调查报告（附后） 苏宁电器其她应收应付预付账款调查状况 宜春电大08秋会计专科苏赟 苏宁电器有限公司是苏宁电器一种发展店，公司重要是通过代销和总部统购两种方式进行采购，年销售额收入达3600多万元，年交税达100多万，是黄山纳税大户，共代销85家供应商有关产品。在调查中我理解到了该公司代销流程状况，一方面由业务员与各商家接触，双方达到共识后，就由公司向供应商采购，通过一定周期，公司依照实际销售额与供应商进行结账，同步扣减商家应给各种代销费用。 一、其她应收账款状况 其她应收账款是供应商应当支付苏宁电器有限公司各种代销费用，表1是一组截止9月，苏宁电器有限公司其她应收账款明细账。表中数据表白，其她应收账款总额高达57852.568元，其中中华人民共和国移动通信集团安徽有限公司黄山其她应收账款金额为697.51元，账龄一年以内；中华人民共和国联通黄山分公司其她应收账款金额为57155.05元，账龄二至三年。通过度析发现，中华人民共和国移动应收期限较短，资金回收风险系数小；中华人民共和国联通黄山分公司其她应收款金额很大，且应收期限在2年以上，同步由于采购人员离职和购销合同存在问题，使得这某些资金很难收回，导致资金回收风险系数较大。 表1 苏宁电器有限公司其她应收账款明细账表（9月30日） 苏宁电器有限公司 二、其她应付款状况 苏宁代销供应商商品进行销售，公司和供应商订立合同要商定商品质量保证金，也就是说供应商将商品放到苏宁进行赊销，需要保证其商品质量。如果供应商提供商品质量不合格，苏宁电器有限公

电大会计实习报告.

电大会计实习报告 2020-08-01 随着个人素质的提升，报告使用的次数愈发增长，报告中涉及到专业性术语要解释清楚。我敢肯定，大部分人都对写报告很是头疼的，以下是小编整理的电大会计实习报告，欢迎阅读与收藏。 电大会计实习报告1 实践就是把我们在学校所学的理论知识，运用到客观实际中去，使自己所学的理论知识有用武之地。实践也是检验真理的唯一途径。在实践中我们还可以检验自己学习的成效、检测自己的所缺，以便我们日后学习与工作有个侧重点。另外，校园与社会环境的不同，接触的人与事也不大相同，所以我们还可以在社会实践中学到许多在校园里学不到的知识，这就形成了“从实践中学习，从学习中实践”的良性循环。本人在嘉善县市政建设工程有限公司实习了近三个月。 我们会计部并没有太多人，设有一个出纳，一个会计员，而教导我的是一个老会计。刚到会计部梅姐就叫我先看她们以往所制的会计凭证。由于以前有过类似的社会实践经验，所以对于凭证也就一扫而过，总以为凭着记忆对于区区原始凭证可以熟练掌握。也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石――会计分录，以至于后来梅姐让我尝试制单的良苦用心。 于是只能晚上回家补课了，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行帐单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，从而有了更深刻的印象。别以为光是认识就行了，还要把所有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好，才能为记帐做好准备。 制好凭证就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。例如写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章，才能作废。 而写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。对于数字的书写也有严格要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，不能乱写，否则总帐的借贷的就不能结平了。如此繁琐的程序让我不敢有丁点马虎