高级财务会计案例分析题(整理版)

案例

1、资料：下面是关于应收账款方面的资料。

（1）某公司的赊销信用政策规定购买方应在到货后15天内付款。A企业欲向该公司购入价值200万元的商品，但由于资金紧张，无法在半个月内付款，需要拖延付款时间。该公司的销售人员赵某得知此事后，与会计人员钱某商量，决定向A企业索取20000元的使用费，同时帮助A企业延长付款时间，最终造成该公司应收账款长期挂账。

（2）某公司的应收账款中有一笔挂账2年的款项，2008年12月25日得知债务人已进入破产清算程序，其破产财产只能抵偿职工工资。该公司为了不影响2008年度的利润业绩，决定对此笔应收账款暂不进行转销，继续挂在账上。

（3）某公司收到B公司归还以前年度的购货欠款100000元，由于该笔应收账款已转销。该公司收款后直接开出一张100000元的现金支票，提出现金后作为企业的业务招待费支出。

问题：1、上述行为是否正确，为什么？

2、你认为这些公司应该如何做?

3、就应收账款管理的内控制度发表你的看法。

答案：

在对A企业的同意赊账并为其延期付款（在收取使用费的情况下）造成公司长期挂账。这样的处理显然是不合理的且其中存在会计做法不规范甚至违法的问题，而后也确实给公司造成了损失。应该在得知对方无法支付时就应该计提坏账准备。

在公司挂账两年得知对方已进入了破产程序中并不可能收回，但为其不影响业绩仍未将其转销继续挂账。这样的做法是错误的，有虚增利润的假象。应该在当期计提坏账准备。

当收到B公司的欠款时公司将其直接开了现金支票并将其作为招待费用支出，这样的做法是错误的。应该先将应收账款转回即借：应收账款，贷：坏账准备；然后借：银行存款，贷：应收账款；最后借：现金，贷：银行存款。

通过以上的案例分析中可以看到在市场经济的发展和企业竞争的激烈的大环境下，为了更好地立足就必须在经营过程中确保企业经营活动的效率性和效果性、资产的安全性经营信息和财务报告的可靠性。而这样就必须加强企业的内部控制，即会计的控制和管理的控制。

就本案例中“赊销信用政策”的应用。应该在制度制定之前先将责任到人，对购买方提出赊销后应该有专门的部门对其进行初步了解及信誉的评估，待评估后信誉度高或由相关单位的担保后可将货物给予赊销并对其做随后的追踪，适

时与客户保持电随时了解客户的经营状况、财务状况分析客户的经营状况，当其在规定期内无法支付，可根据实际情况对其进行有根据的延期支付或是由担保单位承担相应的责任，并有相关部门对其进行催收，且要尽早与之沟通使拖欠几率降到最低。当其再次逾期不能支付时，在本企业内部应当检查被拖欠款项的销售文件是否齐备，要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性，建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件——预告、警告、律师函，视情况及时发出，要求客户了解最后的期限及其后果，让客户明确最后期限的含义，当以上方式无法得到效果后，可以使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼与此同时对内部帐目进行适当的调整。待相应款项的收回后再做新的处理。并且也应有另外的专人来负责批准，这就

对会计控制有了相应的要求，防止会计自身的作假与寻私的现象，在实现价值最大化的目标下对账作相应的调整。

案例中会计收取使用费并自作主张为A企业延期，这也说明会计素质职业道德有待提高，对此可以对员工进行相应的培训教育，制定一些相关的科学的奖罚政策，责任到人。而在管理控制中，也应该设立一些监督部门，授权与一些人一些部门，并且这些人或部门都是相对独立的，对企业运营中的流程进行互相监督，从而使舞弊的可能降到最低也使企业的经济利益尽可能少的外流。因此由案例可得一个企业若想在社会中长远的发展下去就必须有完善的内部控制设定，而与公司决策息息相关的会计信息也是相当重要的，这就要求企业会计有较高的素养，并规范的做账，为企业提供可靠准确真实的信息。只有这样一个企业才会在竞争如此激烈的社会中长久的发展与存活下去。

2、资料：王先生从张先生手中购买了一家小型运输公司。合同规定，王先生用现金支付部分购买款项，并将公司以后3年每年净收入的30％用来偿还剩下的欠款。当公司第一年的净收入大大低于张先生的预期时，他非常沮丧。

王先生和张先生所签订的合同并没有对“净收入”下一个严格的定义。他们两个人对会计都了解不多，在合同中仅仅提到应该以“公正和合理的方式”来计算净收入。

在计算净收入时，王先生应用了如下规则：

①从客户手中收到现金或支票时才确认收入。大多数顾客都用现金或支票支付，但是少部分顾客被允许在30天内付清。

②购买的用于修理运输设备的工具的支出直接计入了费用。

③王先生将自己的年薪定为5万元，张先生认为这比较合理。但是王先生同时还支付给他的家人每人1万元年薪。他的家人不是公司的员工，但如果需要，有时会到公司帮忙。

④所得税费用包括了公司应交纳的所得税和王先生家人的个人所得税。

⑤公司新购买了一辆运输卡车，王先生购买它的时候花了20万元，第一年的利润表中包括了这项20万元的费用。

问题：对上述计算收入和费用的做法的公正性和合理性进行分析。

分析提示：

收入应采用权责发生制，而王先生用的是收付实现制原则。

应该分摊工具费用。

任人唯亲，不太合理，而且影响公司的净利润指标。

个人所得税不应该在所得税费用中，所得税费用是指企业所得税。

运输卡车属于固定资产，应该分期计提折旧。

3、资料：2010年初，安达公司为扩大生产规模需要部分新没备，这些设备需要投入的资金多，企业一时又很难筹集这么多的资金，经过广泛地调查研究，公司决定采取从工商银行借入资金方式解决问题。生产部门、设备管理部门和财务部门联合起草了一份报告，上报总经理。其报告主要内容如下：

“公司拟准备从工商银行借入2年期年利率为10%的借款（该借款为到期一次还本付息方式），用于购买生产用固定资产设备一台。2010年7月1日，公司收到购入设备，并用银行存款支付设备价款840 000元（含增值税），该设备安装调试期间发生安装调试费160 000

元，于2010年12月31日投入使用。”

总经理看后，提出以下几个问题：

1．以长期借款购入设备，在设备投入使用前后，应如何对借款利息进行账务处理？

2．安装工程由谁组织?与自营相比，出包核算有什么特点?

财务经理对上述问题逐一进行了答复。之后，财务经理又具体布置了固定资产购入后的一些会计问题：

首先让王会计测算固定资产采用不同的折旧方法时每年的折旧额是多少?(假定预计可使用折旧年限为10年，残值率为5％)；

其次，出于谨慎考虑，让张会计设计一套固定资产可能发生意外的经济业务，分析可能发生的损益。张会计设计的背景如下：

“该设备安装完毕后交付使用，第一、二年运转正常，第三年初设备提前报废；报废时清理费用2 000元，用银行存款支付；清理变价收入100 000元，已存入银行。经法院调解，制造商同意赔偿净损失的50％，其余损失由企业自己承担。该设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%采用双倍余额递减法计提折旧。”

要求：根据上述资料完成下列工作：

1．以财务经理的身份回答总经理的问题。

2．请做出以下账务处理：(1)计算该设备的入账价值，并编制购入设备、支付安装调试费、2010年末计提长期借款利息及固定资产交付使用的会计分录；(2) 计算该设备2011年度、2012年度应计提的折旧费(按年折旧额计提)；(3)第二年清理报废该设备时的相关分录。

答案：

4、资料：黄海工厂审计处对本厂2009年度会计报告进行审计，发现以下可疑事项，而这些事项未在该厂财务报表或会计报表附注中披露。

1．本厂涉嫌侵犯捷达公司专利权，数额较大，已被起诉。按以往其他企业遇到的类似情况，本厂败诉的可能性很大；

2．由于近来煤炭短缺，价格大幅上涨，本厂很可能面临限产甚至间歇性停产，这会给企业造成较大损失；

3．财务报表中披露了期末存货的金额，但报表附注中未披露任何与存货有关的信息；

4．黄海工厂对发电机组的预计使用年限和预计净残值进行了重新估计，但在报表附注中未作任何说明；

5．2009年10月26日，黄海工厂自行建造的小型设备交付管理部门使用，共计支出208 000 元，但资产负债表“固定资产”项目中并未将其列入，而是在“在建工程”项目中反映。该固定资产当年应提折旧20 000元。

要求：作为会计人员，如何对以上事项作出恰当的会计处理

答案：

7.存货核算方法变更对成本、利润的影响额。

案例基本资料

华胜公司是一家生产包装桶的集体企业，公司成立于1986年，主要生产各种规格(20一500升)的包装铁桶，公司生产的主要原材料是外购的钢板和油墨。在生产过程中，经过清洗后的钢板按照既定的油墨配比，进行内层的粉刷和外层着色，然后整张钢板转移到制桶机械上进行裁剪和铆接，制作出成型桶。

公司自成立起，经管理层决定，在存货的核算上采取定期盘存制的方法。公司的生产用的存货每月进行一次盘点，并依据盘点结果记录存货数额和产品销售成本。由于公司产品成本居高不下，到2007年，公司陷入严重亏损的状况，公司的主要产品已经无力组织生产，50％的员工休假在家。为了盘活该项资产，经当地区人民政府同意，原公司设立单位对华胜公司进行了产权拍卖。通过竞拍，原公司销售经理李林获得了公司的全部产权。

李林在包装桶行业有着十几年的工作经验，多年的销售工作经验使他拥有一大批较为固定的客户。但是在华胜公司工作的几年中，由于公司产品成本过高，为了避免更多亏损，原公司管理层一直坚持高定价策略，公司的产品一直以比市场平均成本高15％的价格销售，这使得李林的客户很难接受，华胜公司的产品销售局面一直没有打开。

李林在接收华胜公司以后，立即着手解决公司产品的成本问题。他组织了公司财务、供应、生产等部门的负责人员，共同对公司产品成本问题进行分析。通过分析发现，华胜公司的主要原材料钢板和油墨的采购价格符合市场价格。由于华胜公司地处郊区，工人的平均工资很低，从生产投入的工时来看，公司产品经过几年的发展，着色配方和制桶生产工艺已经基本成熟，工时并不比同类企业多，因此人工成本也不是主要的原因。从成品率上来讲，在公司成立初期，成品率的确不是很高，但近几年已经得到了很大改善，产品合格率一直保持在98％以上。按照一般道理，公司成本应当有一个明显的下降，但为什么没有呢?针对这种情况，公司新任财务经理提出建议，修改公司存货的核算方法，由后进先出法改按先进先出法核算，从会计上获取更多利润。

已知，从2008年开始，存货发出由后进先出法改按先进先出法核算。2008年初存货余额100万元，2008年购进存货成本400万元，2008年商品销售收入800万元，2008年末存货按先进先出法计算是120万元，按后进先出法计算是60万元。企业所得税率25％。案例分析要求

(1)存货核算方法有哪些？

(2)存货核算方法是否可以任意变更？

(3)计算就此项存货核算方法变更对2008年商品销售成本、利润总额、所得税、净利润的

影响额。

(4)简要说明实地盘存制与永续盘存制会计核算的区别？

答案：

（1）移动加权平均法、移动加权平均法、全月一次加权平均法、先进先出法（2）按照相关规定，单位可以自行改变成本的计算方法，但必须在年度纳税申报时附报改变计算方法的情况，说明改变计算方法的合理原因。纳税人在年度纳税申报时，未说明计算方法变更的原因、不能提供有关资料，或虽说明原因但变更没有合理的经营和会计核算需要，以及改变计算方法前后衔接不合理、存在计算错误的，税务机关应对纳税人由于改变计算方法而减少的应纳税所得额进行纳税调整，并补征税款。

（3）

（4）永续盘存制与实地盘存制的区别主要表现在以下两个方面:(1)两者对各项财产物资在帐簿中登记的方法不同。永续盘存制平时对各项财产物资的增加数和减少数都要根据会计凭证在有关的帐簿中进行连续的登记，并随时在帐簿中结算出各项财产物资的帐面结存数；实地盘存制平时只对各项财产物资的增加数根据会计凭证记入有关帐户，而不登记减少数，月末根据实地盘点的各项财产物资的实际结存数，计算出本期减少数，并记入有关帐簿。(2)两者财产清查的目的不同。永续盘存制下财产清查的目的是为了与帐簿记录进行核对；实地盘存制下财产清查的目的是计算期末财产的结存数。

(完整版)《审计学》案例分析题汇总

自考审计学《案例分析题》汇总 1.案例资料 B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售进行截止测试。截止测试的简化审计工作底稿 （1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法. （2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。 (3) 根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。答案要点： （1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。 测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。 （2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。 发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。 发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。 以上2笔业务综合看供提前入账金额为： 15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元 调整分录： 借:主营业务收入230 000 应缴税费——应缴增值税（销项税）39 100 贷：应收账款269 100 冲减主营业务成本 借：库存商品149 000 贷：主营业务成本149 000 1.案例资料 注册会计师肖某于2008年初审计了HD公司2007年度的会计报表，取得资料如下：

高级财务会计案例分析报告范例

实验（实训）报告 课程名称：高级财务会计综合案例分析 学生所归属的学院：会计学院 年级、专业：2011级财务会计方向（本科）班级： 学号： 学生姓名： 指导教师：吴福建副教授 时间：2013-2014学年第二学期17至18周

填表日期：2014 年 6 月23 日 一、实验目的 通过搜寻现实商务世界中有关高级财务会计内容的真实案例，并运用高级财务会计相关理论知识进行分析和会计处理，深化学生对现代企业特殊和复杂业务性质、特征及影响的认知，强化学生对高级财务会计理论知识的理解，提高学生的理论素养。同时，锻炼学生运用所学知识发现问题以及分析、解决现实问题的综合实践能力。 二、案例背景及数据资料 广东雷伊（集团）股份有限公司债务重组案例 （一）公司背景 广东雷伊（集团）股份有限公司（以下简称“雷伊公司”），是一家有着20 多年历史，以服装设计、生产、销售为主营业务，集贸易、投资等为一体的大型资产管理型公司。雷伊公司的前身普宁市鸿兴织造制衣厂有限公司（以下简称“鸿兴公司”）成立于1989 年。鸿兴公司于1997 年整体改制为广东雷伊（集团）股份有限公司。2000 年10 月经中国证监会批准，雷伊公司向境外投资者发行境内上市外资股（“ B 股”）69,000,000 股，并于深圳证券交易所上市。 （二）交易概述 1. 债务重组基本情况 雷伊公司利用自有资金筹建的造纸项目一直不能动工投产和为定向增发B股募集资金项目而进行的前期投入是导致公司近几年经营大幅下滑的主要原因。通过这几年的调整，特别是2009年底，公司通过资产置换的方式将严重制约公司发展的纸业不良资产置换出去，替而代之的是一块优质的土地资源，使得公司的资产质量都有了很大改善。公司作为一家B股上市公司，融资渠道狭窄，尽管公司状况有了一定的改善，但高额的利息负担仍

案例分析整理

案例分析 一、有符合项（2道） 7.在技术科，审核员发现设计文件和工艺文件没盖受控章，只有文件的编号及发放日期，技术科长急忙解释，公司的文件控制程序中规定，质量管理体系运行的文件均为受控文件，除质量手册外，其他文件均不加盖受控章。 答：1、符合 2、理由是： 1）标准的要求：4.2.3文件控制，质量管理体系所要求的文件应予以控制，应编制形成文件的程序 2）公司做法：公司制定了文件控制程序，而且也规定了质量管理体系文件的受控范围，哪些是要盖章的，哪些是不盖章的在文件中有规定，所以技术科执行了公司的文件控制程序，既符合标准条款的要求，也符合公司文件控制程序的要求。 3、所以是符合的 18.审核员在化验室审核，抽查到一个编号为NO.301生铁10吨的化学成份，含碳量超标，判定为不合格品，在原料库生铁的不合格区审核员看到编号为NO.301生铁，数量10吨，挂标牌“退回”。 答：1、符合 2、符合理由： 1）标准要求：根据GB/T19001质量管理体系7.5.3要求i的标识和可追溯性条款:组织应针对监视测量要求识别产品的状态。 2）公司做法：NO.30110吨生铁为不合格品,审核员再在不合格区能准确清晰的看到这些不合格的NO.301生铁,而且数量、不合格状态标识准确 3、所以符合 二、有严重不符合项（2道） 10. 审核员在进货检验站看见一个箱子内装5个零件，箱子上挂着一个“拒收”标牌。检验科长说：“这批零件应该两个星期前就到货，但今天早上才收到，一共有20个，因生产急用经生产部部长批准先用了15个零件，但经检验发现这5个全部不合格，

所以挂了“拒收”标牌。审核员问：“另外的那15个零件呢？”检验科长说：“车间主任说那15个零件已经装配在产品上使用了，但因没有什么特殊标记，现在也不知道装配在哪些产品上了，一时很难找到。” 答案：1、有不符合项 2、不符合GB/T19001 符合的内容是：适当时，组织应在产品实现的全过程中使用适宜的方法识别产品。在有可追溯性要求的场合，组织应控制并记录产品的唯一性标识。 3、不符合的事实是：经检验发现这5个全部不合格，这批零件应该两个星期前就到货，但今天早上才收到，一共有20个，经检验发现这5个全部不合格。也就是百分之百得不合格。在零件装配的过程中使用了不合格产品。 4、不符合的性质：严重不符合项 12.审核员在销售部查看上季度产品销售统计分析报表，看到有许多顾客要求退、换货的记录，退换数量占了全部销售产品的21%，报表中写明的原因分析是运输不当造成产品外壳破损。审核员问：“对这种情况是如何处理的？”销售部长说：“这不是我们的责任，发货时产品的外壳都是好的，产品都是合格的，这些问题都是由于火车和汽车野蛮运输造成的，我们也没有办法，只能退换或修理。” 答案：1、有不符合项 2、不符合GB/T19001c) d) e) f)条款的规定 3、不符合的事实是：销售统计分析报表写明的原因分析是运输不当造成产品外壳破损，没有拿出很好的解决办法和评价办法的效果验证。 4、不符合的性质：严重不符合项 三、有一般不符合项 1、审核员在销售科查阅到2004年一季度与顾客签订了13份合同，审核员要求查看对这些合同进行评审的记录，销售科长说：“所有的合

采购案例分析题汇总(含答案)

高级采购管理师案例分析题汇总 案例分析部分 1. 案例：看板管理——丰田的“零库存”手段 案例内容省略...... 问题1：试根据案例总结丰田JIT生产方式的特点。 一种“精益生产方式”(Lean Management)：即从生产、经营各个环节上节约支出、降低成本，以求最大的经济效益，JIT技术(俗称“一个流”)实现了生产“零库存”。 问题2: 试述JIT模式下的采购流程规划过程。 答：1.准时制（JIT）含义:所谓准时制（JIT)生产，是指通过合理规划和简化采购、生产及销售过程，实现零部件、原材料恰好在所需要的时间到达需要它的工作点的一种精益生产体制；2准时制（JIT）生产模式下，需要实施JIT 采购法；尤其要注重选择最佳供应商，并对供应商进行有效的管理，这是JIT采购成功的基石；供应商与用户要紧密合作、这是JIT采购成功的钥匙；要有卓有成效的采购过程质量控制，这是JIT采购的成功保证。因此，采购流程规划方面要做如下调整：(1)创建准时化采购班组(2)制定计划，确保采购流程规划有计划、有步骤地实施(3)精选少数供应商，建立伙伴关系(4)做好供应商的培训，确定共同目标(5)进行试点工作 2.案例：IBM的降低采购成本之道 案例内容省略...... 问题1：按照广义采购成本的概念，从功能上划分，整体采购成本发生在哪些过程中？ 问题2：分析案例，总结IBM的采购存在的主要问题是什么？他们又是如何采取措施的？ 广义的采购成本----既是整体采购成本，又称战略采购成本，是企业产品的整个生产周期中所发生的与商品、物料（如原材料、零部件）采购相关的全部成本。 从采购管理的角度分析采购成本主要是分析整体成本，采购成本控制的最终目的就是努力降低整体采购成本。采购价格仅仅是企业获得商品、物料或服务的成本的一部分。 整体采购成本发生在企业产品的开发过程、采购过程、企划过程、质量过程、服务过程中。 1、开发过程：选择供应商或供应商的介入可能发生的成功 2、采购过程中发生的成本。主要是商品、原材料或零部件采购费用或单价。 3、生产和营运过程中可能发生的采购成本。一些物流费用、库存费用、滞仓等等。 4、质量控制过程中可能发生的采购成本。交货不及时、产品不合格带来的返工、退货的损失费用。 5、售后服务过程中发生的采购成本。零部件问题严重而影响本公司的销售造成的损失等等。

高级财务会计第1阶段练习题(2020年九月整理).doc

江南大学现代远程教育第一阶段练习题 考试科目:《高级财务会计》第一章至第二章（总分100分） 学习中心（教学点）批次：层次： 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、单项选择题（每小题1分，共计10分）每小题列出的四个备选项中有一个是符合题目要求的，错选或未选均无分。 1、同一控制下的合并，合并方在合并中确认取得的被合并方资产、负债（）。 A、应维持其原来的账面价值计量 B、应当按照合并日的公允价值计量 C、管理层职业判断 D、资产按照公允价值计量，负债按照账面价值计量 2、非同一控制下的合并，合并方的合并成本大于被合并方可辨认净资产公允价值差额的份额应确认为（）。 A、合并价差 B、商誉 C、递延资产 D、股权投资差额 3、新设合并是指合并是两个或两个以上的企业联合成立一个新的企业，用新企业的股份交换原来各公司的股份。通过合并（）。 A、原有的企业均失去法人资格，全部解散 B、只有一个企业保留法人资格 C、企业对市场增加了控制力 D、企业减少了竞争风险 4、下列各项中，（）不属于非同一控制下合并的特点。 A、购买企业在合并日资产负债表中以公允价值确定被购买企业可辨认资产和负债 B、购买企业将购买成本与取得的被购买企业可辨认净资产的公允价值的差额作商誉处理。 C、被购买企业合并前的收益与留存收益不纳入合并后主体的报表中 D、被购买企业合并前的收益与留存收益纳入合并后主体的报表中 5、编制合并会计报表时，最关键的一步是（）。 A、确定合并范围 B、将抵消分录登记账簿 C、调整帐项，结账、对帐 D、编制合并工作底稿 6、下列情况中，必须纳入A公司合并范围的情况是（）。

(精选)高级财务会计学习心得体会

高级财务会计学习心得体会 研经管0910班张艳 1092206055高级财务会计是会计学中的一门较难的课程，学习它需要有一定的专业基础才行，这门课程的业务性很强，而且很深入，主要内容是会计处理的各种业务方法，包括企业合并，期货会计，集团内部交易的会计处理，外币报表折算，所得税会计和破产清算会计等几部分。 对有一定会计基础的学生来说，初学高财时可能感到好奇，但更多的感觉是难学和有点枯燥，以前学的如基础会计，财务会计都是会计的基本内容，较好理解和把握，但高级财务会计中很多知识打破了原来的会计基本假设，需要以一种新的思维去理解，而且不同的章节之间关联性很强，如所得税会计中对账面价值和计税基础的理解和区分在很多章节中都有用到，而长期股权投资和企业合并这两部分内容在学的过程中需要对比着理解，不然很容易混淆。 在学习这门课的过程中需要结合参考以前的教材，同时在导师指导下选学一些参考资料，如《财务与会计》、《会计研究》等刊物上的文章以及相关的会计准则和会计制度以加深对教材基本内容的理解。对于一些与实践联系较强的知识点尽量与老师进行有关方面探讨。会计是一门技术性很强的学科，一般的学生即使以前有过实习经验，但大多数人在实习时也几乎接触不到有关高级会计的东西，因为很多企业的会计还做不到这点，只是停留在一般会计的层面，而我们的老师很多都曾经在大公司做过财务，有着丰富的实践经验，因而对高财中的理论知识也有着更好的理解，并且熟悉这些知识在实际中的应用，所以和老师经常探讨是非常必要的，作为一个会计专业的研究生，我想我们不能仅停留在被动的接受老师所教知识的层面上，而应该对一些有争议的问题进行思考和研究，对财务在实践中存在的问题以及会计准则中的相关制度有自己的看法和理解，善于并乐于与老师和同学探讨，形成自己的想法和观点，并在必要时通过写论文等表达出来。 最近在上王志成老师的预算管理课，非常喜欢他说的一句话：研究生教育主要是教会你们怎样去思考，形成自己的想法，而不是人云亦云，被动接受知识。我想学习高财也是这样，它之所以叫“高财”，必定有它高的地方，无论在知识层面上还是在深度难度上，而且越是有深度，越是与时俱进的知识（如长期股权投资，外币折算等）往往越有需要探讨和争论的东西，作为会计学的研究生我们有必要对这些理论进行研究，并结合实践中的应用形成自己独立的看法。对于准则中规定的知识点不仅要知道它是什么，而且要去思考为什么这样规定，财政部这样规定对哪些群体有利，对哪些相关者不利等等，这些都是我们应该去思考和探讨的地方，当然作为一个学生，我们更多掌握的是理论上的知识，而会计在很

管理案例分析历年试题汇总

1.管理案例的核心有三点，即案例的真实性、案例的可读性和案例中的人物与故事情节。(X) 2. 在案例分析过程的五个步骤中，第一步是确认问题，在此基础上才是分析形势、提出方案。(X) 3. 案例教学具有启发式的教学特点，就是指改变学生和老师的地位，由学生成为学习主角，老师进 行辅助指导。(√) 4. 对于案例的结构安排通常可以遵循两种顺序:一是时间顺序，二是内容顺序。(X) 5. 案例内容的表述涉及很多方面，第一个就是写好案例的开头和结尾，即指案例的开头必须要和结 尾相呼应。(X) 二、简答题{每题 5 分，共 20 分) 6. 简述筛选、加工案例素材资料时需要考虑的三个方面。 7. 讨论法在案例教学中的特点主要表现在哪些方面? 8. 简述管理案例分析的基本原则。 9. 案例分析中的分析形势环节包括哪些层面的工作 三、案例分析题(每题 35 分，共 70 分) 为什么员工失去了工作乐趣 (1)为什么管理流程"科学化"后，员工反而失去了工作乐趣? (2) 请分析如何激励员工产生新的工作乐趣? (1)管理流程科学化要包括两个方面，一是生产流程管理的科学和严谨，由于专业化极强， 确实会带来员工作业环节联系紧密，工作单调等问题，因此，管理流程科学化的另一方面 还要有对于员工作为不同个体的人文关怀，以及能够激发其创造性和积极性的制度和措施。 （2）答题者提出的解决方案可以多样，只要能够自圆其说就可以。 美泰玩具公司 (1)公司为什么要不断改变做生意的方式呢?这样做的根本目的是什么? (2) 公司要真正做到有效改变，需要有哪些资源和支持? (1)美泰采用的不断变化的交易方式，就是在竞争中争取主动。市场竞争有个规则是" 人元我有、人有我好、人好我巧，人巧我转"。 （2）公司要实现这一战略变化需要资源主要是销售渠道成熟、产品创新性强和高素质公司员工。 二、简答题{每题 5 分，共 15 分) 6、在撰写案例时，需从下面三个方面来考虑对素材资料进行筛选加工问题: (1)本案例所要体现的管理主题及有关的关键问题是什么。 (2) 案例中的当事人(主要是决策者)必须掌握的情况有哪些。 (3) 案例分析者需要哪些必要的信息。 7、讨论法在案例教学中的特点主要表现为以下四个方面: (1)启发诱导。 (2) 鼓励和激励。 (3) 目的性。 (4) 层次性。 8、管理案例分析的基本原则主要包括以下四个方面: (1)理论和实际相结合。 (2) 创新性。 (3) 归纳与分析。 (4) 可操作性。 9、首先是收集信息，把所有主要信息都筛选出来，尽量做到完整详细，这是案例分析或者 管理决策的基础。其次是梳理信息，就是对掌握的信息进行综合分类，去粗取精，使信息变 得条理化。再次是评价信息，就是辨别信息的真伪、准误和轻重，通过信息价值的评价，去 掉不实、不准确和不重要的信息，并对缺少的必要信息进行补充。最后，根据信息提供的情 况，了解决策主体所处的环境，并做下一步思考的准备。

《资产评估》案例分析题汇总

《资产评估》案例分析题 1.某企业因业务发展，向汽车公司租用运输卡车5辆，合同约定租期5年，每年年初支付租金每辆2000元。设利率10%。第二章书本P21［例10］ 要求（1）普通年金与先付年金有何不同？（2）计算每辆汽车5年租金共多少？解答：（1）普通年金是指发生在期末的年金，先付年金是指发生在期初的年金。（2）计算每辆车5年租金车共： 先付年金终值=普通年金终值×（1+I）=2000*(A/P,10%,5)*（1+10%）=13431.22(元 ) 2.某企业欲购置一台设备,当时银行利率10%,以分期付款方式支付,每年年初支付30000元,3年期.若不购置还可以向甲企业租用,租用每年年末支付31000元,3年期,应如何决策?第二章书本P22［例11］解答:1)购置设备所需金额现值(先付年金)=30000*(P/A,10%,3)*(1+10%)=82067.7 2)租用设备所需金额现值(普通话年金)=31000*(P/A,10%,3)=77093.9 故应选用租用方案. 3.某企业有一项投资,需投资120万元,投资该项目后每年可获净利润(现金流量)30万,预付项目寿命5年,若无风险报酬率10%,则应否投资该项目?为什么?第二章书本P21［例9］ 答案:投资该项目，每年可获净利润（现金流量）30万元，5年总额为150万，原始投资额为120万，如果不考虑资金时间价值，也不考虑资金的其它用途，该项目应投资。但考虑到资金的机会成本和资金的时间价值，则应进行分析计算。 5年获得的净利润（现金流量）的现值为：30*（P/A,10%,5）=113.724(万元) 即尽管5年内取得的收益总额为150万，大于原始投资额，但由于5年收益是不同时点上取得，而其总额的现值仅为113.724万元,小于原始投资额,因而不应投资该项目. 4、2002年底评估某合资企业的一台进口自动化车床。该车床是于 1995年从英国某公司进口，进口合同中的FOB价格是12万英镑。评估人员通过英国有关自动化车床厂商在国内的代理机构向英国国生产厂家进行了询价，了解到当时英国已不再生产被评估自动化车床那种型号机了，其替代产品是全面采用计算机控制的新型自动化车床，新型自动化车床的现行FOB报价为10第五章书本P113［案例分析2］ 针对上述情况，评估人员经与有关自动化车床专家共同分析研究新型自动化车床与被评估自动化车床

高级财务会计案例分析

高级财务会计澳柯玛公司综合案例分析 一、企业简介 澳柯玛股份有限公司成立于1987年，总部位于山东省青岛市黄岛区。于2000年12月29日在上海证券交易所上市，证券简称澳柯玛，证券票代码600336[1]。公司以“创造更美好的产品，为‘中国制造’赢得世界的尊敬”为使命，以成为行业领先者和持续成长的优秀企业为目标，不断推进产业结构和产品结构调整升级，逐步形成了以制冷、电动车、生活电器为三大支柱产业，以冷链装备、自动售货机、洗衣机、超低温设备为新兴业务，以电动汽车、海洋生物、新能源家电为三大未来业务的多层次、多梯度的大型综合性现代化企业集团。公司拥有员工7000多人，具备年产冷柜300万台、冰箱300万台、生活家电500万台、洗衣机400万台、电动车100万辆、基于互联网的自动售货机1万台的生产能力，营销网络覆盖全球五大洲100个国家和地区。 二、债务重组 澳柯玛公司2012年4月25日（乙方）与中国农业银行青岛市北区第一支行（甲方）签署了债务重组协议，协议商定甲方同意乙方所欠的下列贷款可以根据本协议减免所欠部分利息：（1）贷款总金额28235万元，贷款结欠利息截至2011年12月31日总计18012万元；（2）甲乙双方同意乙方在2013年1月6日前偿还贷款本金28235万元整，利息1500万元整；（3）甲方同意在乙方履行上述还款义务后，免除乙方所欠剩余利息16512万元及至本息清偿日止新生利息；（4）如乙方未按照约定期限偿付贷款本金、利息及相关费用，甲方有权终止本协议，并对剩余贷款本金及利息进行追偿。 债务重组协议签署日不做会计分录。 2013年1月6日前偿还了规定利息和本金： 借：短期借款――本金28235万 短期借款――利息18012万 贷：银行存款29735万 营业外收入16512万

案例分析题(整理)

案例分析题： 1、2011年8月3日，纳税人王强前往河南省江城县地方税务局办税服务大厅办理代开普通发票事宜，正值例征期大厅纳税人较多。王强进大厅后，四处寻找指示标志，未果，遇到一位大厅税务人员甲，便问：“哪个窗口代开发票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王强找到了代开发票窗口后，借用了周围纳税人A笔墨，并边问边填写申请表，资料备齐后，交税务人员乙办理，乙计算机输入法错误，自己无法转换为中文，随即找到有关人员调整后开出发票。 请指出该县办税服务大厅设臵及工作人员存在的问题，应如何做才正确规范。 答：存在问题： （1）办税服务厅未设臵办税指南、表证单书填写样本，提供笔墨办公用品；（2）未实行首问负责制； （3）工作人员缺乏最基本的计算机操作技能； 正确规范的做法： （1）根据《纳税服务工作规范（试行）》第二十七条规定：办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首问责任等制度。 该办税服务厅按规定应实行首问责任，税务人员甲是第一个受理纳税人办税事宜的税务人员应负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿； （2）根据《纳税服务工作规范（试行）》第三十条规定：办税服务厅应当设臵办税指南、公告栏、表证单书填写样本、举报箱等，提供纸张、笔墨及其他办公用品； 江城县地方税务局办税服务大厅应当设臵办税指南、表证单书填写样本，提供纸张、笔墨及其他办公用品，方便纳税人； （3）根据《纳税服务工作规范（试行）》第二十九条规定：办税服务厅税务人员应当着装上岗，挂牌服务，语言文明，举止庄重，提倡讲普通话；准确掌握税收业务和计算机操作技能；出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰。 税务人员乙应加强计算机操作基本技能培训。 2、2011年3月29日，一企业办税人员张英前往某区办税服务厅申请办理减免税相关手续，径直来到综合服务窗口，窗口工作人员甲告诉张英应在申报征收窗口办理。张应来到申报征收窗口，将有关资料递交给工作人员乙后，问道：“什么时间能办理完毕？”，乙答：“我们将尽快给你办理，过几天你再来问问吧”。张英怏怏而去。 试问：申报征收窗口和综合服务窗口的工作事项有哪些？窗口工作人员是否有不当之处？ 答：申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请；采集、审核和处理有关涉税数据。 综合服务窗口受理或办理的主要工作事项：税务登记事项，开立或变更基本存款账户或者其他存款账户账号报告；有关税收证明等事项；涉税事项申请；纳税咨询与办税辅导。 窗口工作人员乙有不当之处。根据《纳税服务工作规范（试行）》第三十一条规定：对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事

案例分析习题汇总

案例分析习题汇总 网络图基本概念： 1、网络图 在进度控制中，网络图用来表示进度计划。它是一种表示计划中各项工作先后顺序和所需时间的网状图，由若干箭线和节点组成。 2、工作 组织施工首先要划分工作项目，网络图中，每一个工作项目称为一项工作。工作的表示方法如下： 工作要消耗时间和资源。但网络图中有一类特殊的工作，它既不消耗时间也不消耗资源，这类工作称为虚工作。网络图中，虚工作只表示工作之间的逻辑关系。 3、节点 节点表示工作开始和完成的瞬间，为时间的一点。除了网络图的开始节点和完成节点之外，中间的任何节点都表示前面工作的结束及后面工作的开始。 4、编号 即节点编号。节点编号的原则：从左向右编，从小到大编，并且箭头号要大于箭尾号。 5、工艺关系、组织关系 工艺关系和组织关系合称逻辑关系。逻辑关系是指工作之间的先后顺序关系。 所谓工艺关系是指工艺上、客观上要求的先后顺序关系。 所谓组织关系是指为了组织施工或资源调配的方便而人为规定的先后顺序关系。 6、紧前工作、紧后工作 紧前工作和紧后工作是两个非常重要的概念。紧前工作和紧后工作表示工作之间的关系。 7、线路、关键线路、关键工作 线路：从网络图的起点节点开始，顺着箭头方向一直到终点的全程称为一条线路，网络图中有若干条线路。列出网络图示例中的所有线路。 关键线路：所有线路中持续时间最长的线路称为关键线路。计算各条线路的持续时间，找出关键线路。

关键工作：位于关键线路上的工作称为关键工作。关键工作举例，用双箭线标示关键工作。 列出线路： ①→②→③→⑤→⑥ ①→②→③→④→⑤→⑥ ①→②→④→⑤→⑥ 例1： 某写字楼工程，地下1层，地上10层，当主体结构已基本完成时，施工企业根据 实际情况，调整了装修施工组织设计文件，编制了装饰工程施工进度网络计划，经总监 理工程师审核批准后组织实施。 如下图： 在施工过程中，发生了以下事件： 事件一：工作E原计划6天，由于设计变更改变了主要材料规格与材质，经总监理工 程师批准，E工作计划改为9天完成，其他工作与时间执行原网络计划。 事件二：一层大厅轻钢龙骨石膏板吊顶，一盏大型水晶灯（重100kg）安装在吊顶工程 的主龙骨上。 事件三：由于建设单位急于搬进写字楼办公，要求提前竣工验收，总监理工程师组织 建设单位技术人员、施工单位项目经理及设计单位负责人进行了竣工验收。 问题： 1、指出本装饰工程网络计划的关键线路（工作），计算计划工期。 2、指出本装饰工程实际关键线路（工作），计算实际工期。 3、水晶灯安装是否正确？说明理由。 4、竣工验收是否妥当？说明理由。 例2： 某办公楼工程，建筑面积5500平方米，框架结构，独立柱基础，上设承台梁，独立柱基础埋深为1.5米，地质勘查报告中地基基础持力层为中沙层，基础施工钢材由建设单位供应。基础工程施工分为两个施工流水段，组织流水施工，根据工期要求编制了工程基础项目的施工进度计划，并绘出施工双代号网络计划图，如下图所示：

电大高级财务会计形考任务答案全14(2020年九月整理).doc

作业一 要求：（1）写出甲公司合并日会计处理分录； （2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录； （3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。 答：1.写出甲公司合并日会计处理分录； 借：长期股权投资9600000 贷：银行存款9600000 2.写出甲公司合并日合并报表抵销分录； 商誉＝9600000－（11000000×80%）＝800000（元）少数股东权益＝11000000×20%＝2200000（元）借：固定资产1000000 股本5000000 资本公积1500000 盈余公积1000000 未分配利润2500000 商誉800000 贷：长期股权投资9600000 少数股东权益 2 200 000 3.填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。

2.要求：根据上述资料，编制A公司在合并日的账务处理以及合并工作底稿中应编制的调整分录和抵销分录。 答：公司在合并日应进行的账务处理为: 借：长期股权投资20 000 000 贷：股本 6 000 000 资本公积——股本溢价14 000 000 合并工作底稿中应编制的调整分录： 借：资本公积12 000 000 贷：盈余公积 4 000 000 未分配利润8 000 000 抵销分录： 借：股本 6 000 000 盈余公积 4 000 000 未分配利润8 000 000 资本公积 2 000 000 贷：长期股权投资20 000 000 3.要求： （1）确定购买方。 （2）确定购买日。

（3）计算确定合并成本。 （4）计算固定资产、无形资产的处置损益。 （5）编制甲公司在购买日的会计分录。 （6）计算购买日合并财务报表中应确认的商誉金额 答：（1）确定购买方。甲公司为购买方 （2）确定购买日。2008年6月30日为购买日 （3）计算确定合并成本＝2100+800+80=2980（万元） （4）计算固定资产、无形资产的处置损益。 外置固定资产利得＝2100－（2000－200）＝300（万元）外置无形资产损失＝（1000－100）－800＝100（万元） （5）编制甲公司在购买日的会计分录。 借：固定资产清理1800 累计折旧200 贷：固定资产2000 借：长期股权投资2980 累计摊销100 贷：固定资产清理1800 无形资产1000 银行存款80 营业外收入200 （6）计算购买日合并财务报表中应确认的商誉金额＝2100+800+80－3500×80%＝180（万元）

高级财务会计案例

案例名称：方太制药收购生化药厂 适用课程：《高级财务会计》 编写目的：通过本案例的教学和讨论能够帮助学员了解和掌握同一控制和非同一控制下企业合并判断标准和会计处理。 知识点：企业合并、国有企业转制、股权收购、长期股权投资 关键词：购买法、权益结合法、评估、公允价值 案例摘要：2007年9月，T市方太制药股份有限公司（简称“方太制药”）以现金收购股权方式控股合并大股东医药集团下属的全资企业——T市生物化学制药厂（简称 “生化药厂”）。由于生化药厂是国有企业，对其进行股权转让的前提是将其改制 为有限责任公司。在改制过程中需要进行资产评估，而对评估中确认的净资产增 值应该如何确认，引发了不同观点的讨论。

方太制药收购生化药厂 2007年9月，T市方太制药股份有限公司（简称“方太制药”）以现金收购股权方式控股合并大股东医药集团下属的全资企业——T市生物化学制药厂（简称“生化药厂”）。由于生化药厂是国有企业，对其进行股权转让的前提是将其改制为有限责任公司。在改制过程中需要进行资产评估，而对评估中确认的净资产增值应该如何确认，引发了不同观点的讨论。 一、“方太制药”和“生化药厂”的历史背景 T市方太制药股份有限公司（简称“方太制药”）系T市医药系统的大型国有控股股份公司。公司前身系始建于1981年的T市方太制药厂，2001年8月经T市政府批准，由T市医药集团有限公司（简称“医药集团”）联合其他4家国有法人单位作为发起人，改制成立为T市方太制药股份有限公司。公司现有员工1100人。主营为中、西药片剂、硬胶囊剂、颗粒剂、滴丸剂、原料药。销售面覆盖全国，部分产品出口日本、澳大利亚、韩国、欧美、东南亚国家和地区。 生物药厂始建于1963年，是国家中型一类化学药品生产企业，原国家医药管理局规划的国内三大生化药品生产基地之一。该厂以研究生化药品为主导方向，多次承担国家及省市科委下达的重大科技攻关项目，不断生产出技术含量高，附加值大的优质生化药品。冻干生产线和水针生产线分别于2002年1月及2003年7月通过国家药品监督管理局GMP认证。该厂一个研究所和中心化验室，两个生产车间和一个辅助生产车间。具有从原料到制剂的整套生化药品生产线，通过运用现代生物化学技术，采用从动物臓器中提取出的有效成份作为原料，生产46个品种规格的制剂（水针剂和冻干剂）、片剂和原料药。 二、“方太制药”收购“生化药厂”的过程 方太制药拟于2008年1季度向中国证券监督管理委员会上报首次公开发行股票并上市（IPO）申请材料，T市正信会计师事务所接受委托正在对其2005年至2007年的会计报表进行审计。审计会计期间内，方太制药公司发生涉及企业合并的事宜如下： 1. 股权收购方案 2007年年末，方太制药以现金收购股权方式控股合并大股东医药集团下属的全资企业—T市生物化学制药厂（简称“生化药厂”），股权转让的方案为：医药集团将生化药厂的52%的净资产按照评估值转让给方太制药，医药集团继续持有生化药厂48%的股权，股权转让的审计评估基准日为2007年9月30日。该股权收购方案于2007年10月28日经医药集团董事会审议通过，2007年11月3日经方太制药公司董事会审议通过。 2. 股权转让的审批与交割 因本次股权转让涉及国有股权变更，按照国有资产管理的相关管理规定，医药集团需将该股权转让事宜报请T市国有资产管理委员会（简称“国资委”）批准。 在报批过程中，国资委提出生化药厂的组织形式为国有企业（适用1988年《中华人民共和国全民所有制工业企业法》），如

上市公司案例分析的试卷整理

一各报表分析主体的目的（简答） 1．投资人分析财务报表的目的 1）投资人进行报表分析最根本的目的是为了了解企事业的盈利能力和状况，国为盈利能力是投资人资本保值增值的关键 2）为了确保资本保值增值，还要研究的权益结构、支付能力和营运状况。 3）财务报表可以评价企业经营者的经营业绩，发现经营过程中存在的问题，行使股东权利，为企事业未来发展指明方向 2债权人分析财务报表的目的 1）看对企业的借款或其他债权是否能及时足额的收回，即研究企业盈利能力的大小 2）看债权人的收益状况与风险程度是否相适应，应将偿债能力和盈利能力进行综合分析 3 经营者分析财务报表的目的 （1）经营者进行报表分析的目的是综合性和多方面的。从对所有者负责的角度，他们首先关心盈利能力，这是总目标 （2）经营者还关心企业盈利的原因和过程，目的是及时发现生产经营中存在的问题，并及时解决问题，使企业能用现有资源实现盈利，使盈利能力保持持续增长 4政府有关部门分析财务报表的目的 （1）监督检查党和国家的各项经济政策、法规、制度在企业的执行情况 （2）保证企业财务信息和财务报表的真实性、准确性，为宏观决策提供可靠信息 5 业务关联单位分析财务报表的目的最关注的是企业的信用状况，包括商品信用和财务信用 6 企业内部职工分析财务报表的目的最关注企业所提供的就业机会和稳定性、劳动报酬高低 和职工福利好坏方面的资料 二财务报表分析的方法（名词解释、选择、填空） 1 比较分析法：通过指标对比，从数量上确定差异，并进一步原因的分析方法，是财务报表分析中最基本的方法比较标准有： A公认标准：各类企业在不同时期都普遍适用的指标评价标准。流动比率2:1,、速动比率1:1 B目标标准：企业通过努力应该达到或实现的理想标准 C行业标准：某项指标的同行业平均水平或先进水平 D历史标准：某项指标的历史同期或历史最好水平，企业过去曾经达到的标准 2比率分析法：是特殊形式的比较分析法，通过计算两项相关数值的比率，来揭示企业财务活动的内在联系，分析经济现象产生原因的分析方法使用相对数进行比较分析，不受规模限制，应用广泛—相关比率分析、构成比率分析 3因素分析法：把综合指标分解为各个组成要素，确定各要素对综合指标的影响程度和影响方法。最常见应用：连环替代法—简化形式：差额计算法 4趋势分析法：据算连续若干期的相同指标，揭示和预期财务状况或经营成果发展趋势的分析方法，也成动态比率分析法 —A 定基动态比率分析：将某指标在某一时期的数额固定为基期数额而计算出一系列的动态比率，借以分析该指标同比变动趋势的分析方法 B 环比动态比率分析：将某指标在每一分析期的前期数值固定为基期数额而计算出一系列的动态比率，借以分析该指标环比变动趋势的分析方法 三现金流量表的项目分析 1 经营活动现金流量分析： （1）经营活动的现金流入量

导游案例分析题整理

1、某外国旅游团持集体签证在中国旅游。在旅游过程中,游客约翰向全陪小张提出她希望团队旅游结束后留在中国继续参观并办点私事。小张告诉她,在中国旅游得境外旅游团必须整团出人中国国境,所以回绝了约翰得要求。在旅游团队离开中国得前一天,约翰再次向小张提出了她得要求并讲明了理由,小张以时间紧迫为由给予拒绝。约翰认为小张侵犯了她得合法权益,回国后,通过其领队向小张得旅行社提出了投诉。 请问：出现这种情况,应该如何处理? 答:导游对外国游客在旅游团得活动结束后因某种需要而要求继续在中国旅行得,若不需要延长签证,一般可以满足其要求;如需要延长签证,原则上应予以拒绝。若个别游客确有特殊原因需要留,导游应该请示旅行社,然后向其提供必要得帮助，陪同游客持旅行社得证明、护照及集体签证,到当地公安局办理分离签证手续与延长签证手续,协助其重订机票、酒店等,但所需费用由游客自理。 本案例得小张缺乏服务意识与业务知识,因为导游对于游客提出得要求,不管其难易程度如何,也不管其合理与否，都应该给予足够得重视,并及时、合情合理地运用所掌握得业务知识予以解决。本案例中，导游在游客提出要求时没有进行认真倾听,事后也没有进行耐心解释，而就是简单一推了之,造成投诉,影响了旅行社得声誉。 2、某旅行团在A市进行两天得游览后,将于当天中午12点乘机离开Ａ市前往B市，导游李先生为了让游客对本地有更多得了解,主动提出让游客上午再访问一所敬老院。客人们对李先生得建议非常赞同,兴高采烈地前往敬老院。临行前，大家还去商店为老人们买了许多礼品。在敬老院里,游客与老人亲切交谈,互赠礼品。游客还参观了老人们得住宿、康乐与保健设施。两个小时之后，客人们登上旅游车离开敬老院前往机场。在去机场途中旅游车多次遭遇红灯与堵车,最后不幸酿成误机事故。 请问:导游李先生得做法有什么不对得地方? 答:在一般情况下，当团队要乘机离开本地时,即使时间非常充足,导游也不能安排旅行团去闹市区购物或自由活动,不安排旅行团去范围广、地域环境复杂得景点游览,不组织旅行团长时间参观某个单位。 导游应带领团队提前抵达机场(车站、码头),如乘国内航班应提前90分钟抵达机场;乘火车应提前60分钟到达火车站；乘国际航班出境或去沿海城市得航班应提前120分钟抵达机场。李先生则就是好心办坏事,结果造成误机。 3、一批由广州外贸公司职工组成得旅游团来青海观光游览。该团原计划于7月30日离开青海乘火车去宁夏继续游览。7月29日该团在土族民俗村游览时，团内一对夫妇偶遇多年未见得大学好友,这位好友盛情邀请她们到家里住几天,这对夫妇欣然答应，并找到地陪小李,请其协助办理相关事宜。 请问:假如您就是小李,将如何处理这种情况? 答：(1)首先,尽量劝说这对夫妇随团队活动。 （２)如果她们执意离团,应及时向旅行社有关领导汇报,为她们办理退团手续。 （3）退掉这对夫妇原定3０日离青海得交通票据。 (４)通知下一站该团人数减少2人。 （5)退掉该夫妇在西宁其余逗留时间得房费、餐费。 (6)协助该夫妇订妥赴下一站得交通票据。 （7)告诉这对夫妇她们没有享用得综合服务费不退。 (８)告诉这对夫妇她们离团后费用自理。 ４、导游人员小张接待一个旅游团,团内包括全陪与１8位旅游者。接站后乘车去酒店一小时路途中,小张由于连续带团过于疲劳而没做任何讲解。第二天赴景点游览途中,导游人员小张私自带着３名亲友随团游览。当日下午,天降大雨,旅游者提出要改变行程先去海底世界,导

高级财务会计的学习体会(2020年九月整理).doc

高级财务会计的学习体会 会计四班 栾多 20091155010012

经过三年的会计课程的学习，我对基础会计，中级财务会计，高级财务会计，成本会计等课程已经有了比较清晰的认识。基础会计，中级财务会计还主要是做会计的基础性工作，高级财务会计主要是对财务状况进行分析，向使用者提供有用的决策会计信息的一种经济管理活动，它是中级财务会计的发展和延伸，监督核算一般财务会计中不常见或者未出现的特殊经济业务。高级财务会计是中级财务会计的后续课程，与专科会计学专业的其他专业课，如中级财务会计、成本会计、管理会计、财务管理等课程相比，高级财务会计更具有超前性、理论性、技术性等特点，所涉及的其它学科知识很多。所以说，要掌握好高级财务会计的理论与方法，一定要对上述会计专科的相应先修课程的内容有基本的理解和把握，特别是中级财务会计课程的有关理论知识。不具备相应的专科会计学科知识，很难理解和掌握高级财务会计课程内容。 高级财务会计“高级”二字的含义，既表明了这门课程的层次和难度，也说明了这门课程所涵盖的内容。高级财务会计的“难”，体现在它包括了财务会计的四大难点：合并会计、外币报表折算、物价变动会计和衍生金融工具会计。另一方面，高级财务会计还包括初中级财务会计中所未能涉及的一些特殊内容，因为在会计学原理中，主要讲述的是记账的基本程序，中级财务会计中介绍的则是以工商业为对象如何编制其通用财务报告，而高级财务会计则要针对一些特殊组织的会计问题，如合伙会计、政府和非营利组织会计，以及一些特殊经济业务，如企业破产、遗产与信托会计等问题进行讲解。此外，一些高

级财务会计中还会将一些该领域中的前沿问题纳入体系中来，比如人力资源会计、绿色会计（又称环境会计）、社会责任会计等。这也是因为高级财务会计本身带有一些研究的意味。 （一）高级财务会计属于财务会计范畴。 高级财务会计解决的问题仍然是经济事项的对外报告问题。也就是说，高级财务会计与中级财务会计的目标是一致的，都是向企业外部投资者、债权人以及其他与企业有利害关系的人提供有关企业财务状况、经营情况和经营成果的信息，以满足他们的决策对财务会计信息的需求。 （二）高级财务会计处理的是企业面临的特殊事项 财务会计对象以内的经济事项可分为一般事项和特殊事项。一般事项和特殊事项的划分标准是其发生的频律。 一般事项属于企业经营过程中的经常性事项，如固定资产、存货、投资、应收款项、应付款项的会计核算； 特殊事项是企业在经营的某一特定阶段或某一特定条件下出现的事项，如公司在频临破产状态下进行的清算或重组事项；跨国经营情况下的外币报表折算，等等。 （三）高级财务会计所依据的理论和采用的方法是对原有财务会计理论与方法的修正。 在中级财务会计所论及的财务会计目标、会计信息质量特征、会计确认及计量原则等理论问题中，都严格遵循四项基本会计假设。当会计所处的客观经济环境发生变化而出现突破四项基本假设的

高级财务会计所得税习题及答案.doc

高级财务会计所得税习题及答案 练习1：甲上市公司于2008年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%，该公司2008年利润总额为6 000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下： （1）2008年12月31日，甲公司应收账款余额为5 000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账损失不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。 （2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2008年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2008年没有发生售后服务支出。 （3）甲公司2008年以4 000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。（4）2008年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2 600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。 （5）2008年4月，甲公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2 000万元，2008年12月31日该基金的公允价值为4 100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配，税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。 假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。 要求： 确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2008年12月31日的计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。 计算甲公司2008年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。 编制甲公司2008年确认所得税费用的会计分录 练习2：甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2012年度企业所得税时，涉及如下事项： （1）2012年，甲公司应收账款年初余额为2 000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为16 000万元，坏账准备年末余额为1 600万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 （2）2012年9月5日，甲公司以2 000万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2 300万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算计入应纳税所得额。 （3）甲公司于2010年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2 800万元，