2013年会计继续教育内部控制试题及答案

2013年会计继续教育内部控制试题及答案

2013综合卷

一、单选题

1、内部控制的资产目标是（A）。

A.资产安全

B.企业经营管理合法合规

C.提高经营效率和效果

D.促进企业实现发展战略

2、（D ）处于内部控制五大要素之首。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

3、下面不是业务外包类型的是（D）。

A.研发外包

B.生产外包

C.物流外包

D.销售外包

4、以下说法错误的是（A）。

A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制

B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制

C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。

D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制

5、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。体现了内

容控制评价的（ A）方法。

A.个别访谈法

B.调查问卷法

C.专题讨论会法

D.抽样法

6、发展战略过于（B），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。

A.保守吧

B.激进

C.简单

D.复杂

7、下列关于组织结构特点说法错误的是（A ）。

A.所有问题的集体决策或联签制度

B.避免业务重复或职能重叠

C.明确岗位职责

D.不相容职务分离

8、内部控制评价报告报经（A）批准后对外披露或报送相关主管部门。

A.董事会

B.出纳

C.会计

D.市场总监

9、我国相关法规反映出（A）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。

A.董事会

B.出纳

C.兼职

D.外勤

10、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。这体现了内部控制的（D）原则。

A.全面性

B.制衡性

C.适应性

D.重要性

二、多选题

1、在固定资产管理中应当注意的风险有（ABCD）。

A.虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成固定资产损失

B.固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费

C.固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资产流失

D.固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成成本费用失真

2、销售业务涉及部门的岗位职责有（ ABCD）。

A.销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款

B.发货部门主要负责审核发货单据是否齐全、办理发货具体事宜

C.信用管理部门主要负责制定企业信用政策、监督各部门信用政策执行情况

D.财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收

3、人力资源管理的主要风险有（ABCD）。

A.人力资源政策违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失

B.人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需的人员

C.员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位要求，可能导致企业目标无法实现或发生欺诈、舞弊等损害企业利益的行为

D.人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或业绩低下

4、销售与收款业务的主要控制目标有（ABCD）。

A.保证销售收入的真实性和合理性

B.保证产品的安全、完整

C.保证销售折扣的适度性

D.保证销售折让和退回的合理性与正确性

5、单位建立与实施内部控制，应当遵循原则的原则有（ABCD）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

6、下面是筹资业务预算控制程序内容的有（ABCD）。

A.确定预算方针和预算目标

B.编制预算，包括明确预算原则、编制预算草案、协调预算、复议和审批等

C.预算执行、监控和调整

D.预算考评

7、我国企业招标过程各环节常见问题有（ABCD）。

A.职责分离不够

B.项目招标未编制标底，对低价接标的风险防范不足

C.评标方式和过程存在缺陷

D.招标流程操作缺乏操作时限规定

8、企业销售环节常见的弊端有（ABCD）。

A.虚构销售收入

B.销售成本结转不实

C.应收账款核算不规范

D.销售费用支出失控，成本增加

9、企业收款环节常见的弊端有（AB）。

A.销售账款不能及时足额收回

B.收款环节存在舞弊

C.应收账款核算不规范

D.销售费用支出失控，成本增加

10、下面是形成存货管理风险的原因的有（ABCD）。

A.经济的波动性

B.市场的季节性变化

C.市场竞争

D.通货膨胀

三、判断题

1、适当的职责分工重点是，不应由一个人控制一项交易或一个事件的所有关键方面，而且一个人履行的职能应通过其他人执行的职能进行检查（√）。

对

错

2、企业财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限（√）。

对

错

3、由财务部门根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素，与其他生产经营相关业务部门沟通协调，提出筹资方案，一个完整的筹资方案应包括筹资金额、筹资形式、利率、筹资期限、资金用途等内容（√）。

对

错

4、员工普遍对薪酬福利现状不满，难以有效激励员工努力工作。没有处理好资历、职位、能力、智慧、贡献等要素在薪酬分配体系中的关系，“凭能力上岗、凭贡献取酬”没有得到很好的体现（√）。对

错

5、投资方案审批的控制目标是选择批准最优投资方案（√）。

对

错

6、企业应根据全面预算管理的要求从事采购业务。对于超出预算和预算外采购，应履行预算调整程序（√）。

对

错

7、存货管理的验收控制包括外购存货验收控制、自制存货验收控制（√）。

对

错

8、企业的销售退回须经销售部门负责人审批后方可执行。要求退货的批准、退货货物的接收和开具贷项通知单、

应收账款的冲减应分别由不同人员负责，并确保与此业务有关的部门和人员各司其职，分别控制实物流和会计处理。

销售退回的货物应由质检部检验和仓储部门清点后方可入库（√）。

对

错

9、明细分类账的记录至少每年同总分类控制账户核对一次。控制制度应规定核对中发现的差异，应用适当的方法加以揭示。对差异作出任何调整前，应由一名指定的企业高级管理人员负责对差异进行调查，并对调查结果进行审批（√）。

对

错

10、无论何种需要的请购，采购部门在收到经过审批的请购单后都必须作出以下三方面的决定：应订购多少；向谁发出订货单；什么时候发出订货单（√）

2018年会计人员继续教育考试

2018年继续教育考试 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题5分，共50分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列项目中，关于“财政补助收入”科目说法错误的是（）。 A．期末结账后，本科目应无余额 B．本科目应当设置“基本支出”和“项目支出”两个明细科目；两个明细科目下按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类”的相关科目进行明细核算 C．在“项目支出”明细科目下按照“人员经费”和“日常公用经费”进行明细核算 D．本科目核算事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助 A B C D 答案解析：本科目应当设置“基本支出”和“项目支出”两个明细科目；两个明细科目下按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类”的相关科目进行明细核算；同时在“基本支出”明细科目下按照“人员经费”和“日常公用经费”进行明细核算，在“项目支出”明细科目下按照具体项目进行明细核算。 2.下列项目中，说法错误的是（）。 A．新制度增加了“财政补助收入支出表” B．新制度要求事业单位对于基建投资，在按照基建会计核算规定单独建账、单独核算的同时，将基建账相关数据定期并入单位会计“大账” C．借鉴会计国际惯例和通行做法，规定对资产负债表项目按照收入、支出分类列示，取消了资产负债表中原来的流动资产/非流动资产、流动负债/非流动负债项目 D．新制度重新界定了财政补助收入的核算口径，要求在“事业支出”科目下单独对财政补助支出进行明细核算，增设了“财政补助结转”、“财政补助结余”两个净资产科目 A B C D 答案解析：借鉴会计国际惯例和通行做法，规定对资产负债表项目按照流动资产/非流动资产、流动负债/非流动负债分类列示，取消了资产负债表中原来的收入、支出项目。 3.下列项目中，关于“其他应收款”科目说法错误的是（）。 A．本科目期末借方余额，反映事业单位尚未收回的其他应收款 B．本科目应当按照其他应收款的类别以及债务单位（或个人）进行明细核算 C．本科目核算事业单位除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项 D．逾期五年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的其他应收款，按规定报经批准后予以核销，核销的其他应收款应在备查簿中保留登记 A B C D 答案解析：

高校内部控制制度浅探(参考Word)

高校内部控制制度浅探 摘要: 随着我国教育体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已经势在必行。本文提出了建立高校内部会计控制制度的四个目标、七项原则及具体措施,使它成为学校管理的有效工具,充分发挥其在学校内部进行监督控制的职能和作用。 关键词:高校；内部控制；制度；目标；原则；措施 改革开放以来，我国的高等教育事业蓬勃发展，随着国家科教兴国战略实施和社会对高等教育需求的日益普遍化等教育体制改革的深入，各高校抓住机遇，加快发展，学校内部管理体制改革力度的不断加大，高校办学资金来源已经出现了多元化的格局，各类经济活动日益活跃,在充满激烈竞争和挑战的市场经济环境中，高校要适应社会的发展，要想在竞争中胜出，就必须提高教育质量、加强硬件建设、改善办学条件。这必然要求大量的资金及高效的资源配置。高校应根据本校的实际情况，建立完善的内部控制制度.。 一、高校内部控制制度的含义及目标 高校内部控制制度是高校为了保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，提高高校管理水平和效益，为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。

它是通过高校内部部门和人员在明确责任分工的基础上进行的相互联系、相互协助、相互监督和相互制衡的行为规范，是单位内部管理工作走上科学化、制度化、规范化的基础，是对国家制定实施的会计法律、法规、规章、制度的细化与补充，是国家法律规范与单位内部科学管理需求的有机结合。 根据《内部会计控制规范——基本规范（试行）》，高校内部控制应当达到以下基本目标：1、规范高校会计行为，保证会计资料真实、完整。它是新《会计法》的灵魂和核心，而完善的单位内部控制制度则是规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整的基础。2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护高校资产的安全、完整。近年来, 由于种种原因, 高校所面临的经济社会环境日益复杂，国有资产被侵占或重大损失的案件屡有发生，一些高校还出现了挪用单位资金和挥霍公款的现象, 针对这种现象, 除了要加强廉政建设, 更重要的是要建立健全内部控制制度, 彻底消除隐患, 从源头上堵塞漏洞。3、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。建立内部控制制度, 就是要按照法律法规的要求, 明确应该做什么, 不应该做什么的行为规范, 使职工遵纪守法, 努力工作, 确保学校教学科研工作健康有序开展。4、保证高校能及时发现风险并控制风险。高校应在筹资和投资等各个环节采取必要的措施防范风险，以增强高校适应环境的应变能及抵抗风险的能力，这是内部控制的重要环节。 二、高校内部控制制度的基本原则

会计信息系统内部控制问题探究.doc

会计信息系统内部控制问题探究 在会计信息系统的日常操作中要对计算机硬件、软件等出现的故障进行日常维护。通过系统的日常维护可以保障系统的正常使用，提高数据的正确性。以下是小编为您整理的会计信息系统内部控制问题探究，希望能提供帮助。 随着信息产业的快速发展，实行ERP 系统管理的企业越来越多。ERP 管理系统包括生产管理子系统、库存管理系统、薪资管理系统、固定资产管理系统、财务信息管理子系统、销售管理系统等。其财务信息管理子系统是ERP 中最重要一环，包括财务会计和管理会计，是企业管理的总控。会计信息系统的内部控制是否完善，直接关系到财务信息管理子系统能否正常运转。就目前我国发展财务信息管理系统的现状看，大部分企业的内部控制还不完善，不能跟上时代的需要。因此，加强会计信息系统内部控制的管理，不仅是企业的内在管理要求，也是提高企业竞争能力，防范风险的重要途径。 一、会计信息系统内部控制存在的问题 (一)软件的兼容性不强，内部控制难度增大。

目前财务软件很多，但大多是专业的软件公司开发的，各软件公司之间缺乏沟通和交流。不同品牌的财务软件在数据结构和编程风格存在差异，不同品牌的财务软件之间的数据接口不统一，不同系统间的数据很难实现共享。同时不同的财务软件所需要的硬件配置和系统软件环境也有可能不同，导致它们在内部控制上的操作要求也不一致，例如，有的财务软件要求年终结账前要强制性备份，而又的财务软件无此要求;有的财务软件对计算机内已作废的记账凭证不保留痕迹，有的则必须保留痕迹等。 (二)数据的安全性差。 目前，会计数据的保存格式基本上为开放式的关系数据库(如FOXPRO)。如果懂得该种数据库命令操作，就可进入财务软件的账套数据库系统，对数据进行非法篡改。即便是设置了进入系统的操作密码和操作权限，但它实际上不能起到对数据的绝对保密作用。严格的内部控制才有利于维护数据的安全性。 (三)系统日常维护不及时，会计复合型人才缺乏。 在会计信息系统的日常操作中要对计算机硬件、软件等出现的故障进行日常维护。通过系统的日常维护可以保障系统的正常使用，提高数据的正确性。我国财会人员老龄化，他们掌握的

谈会计信息化下的内部控制

谈会计信息化下的内部控制 会计信息化的发展是当前普遍的趋势，但是这会对企业内部控 制体系造成一定的影响。对于企业而言，要想提升自身的核心竞争力，促进企业持续健康发展，就需要健全的内部控制体系。所以， 在会计信息化环境下，企业不仅要考虑到会计信息化的发展，也应 该确保内部控制的稳定与持续运行。这就需要相关人员可以认识到 两者间的关系，并可以基于自身的实际情况来优化和改进内部控制, 促使内部控制与会计信息化之间的良性互动，为企业的健康持续发 展打下良好的基础。 一、内部控制对会计信息化的作用 （一）内部控制是会计信息化发挥作用的基础会计信息化的作用要想得到全面发挥，就必须有健全的内部控制体系，通过内部控制的反馈机制可以促进会计信息化的实施效果。企业对当前经营情况的了解都是通过财务管理信息来实现，并通过实际的情况来选取针对性的控制对策，以此来调整和完善内部控制体系。通过这种反馈机制，内部控制制度也能够过滤和整合财务管理信息，为财务目标的实现打下良好的基础。对于企业的财务管理而言，要想发挥其价值，就需要通过完善的内部控制系统，不然就会失去本身工作的意义。 （二）内部控制可以为会计信息化的实施提供保障内部控制组织结构的设计，是企业根据内部的职务进而明确不同部门的责权，以此来构建部门之间的相互制约和相互协调机制。另外，会计人员职能的充分发挥主要是利用科学的人力资源政策来实现。在会计信息化的运行过程中，企业的管理者可以通过内部控制及时防范与识别各种风险，促使会计工作的有序进行，进而实现财务预期目标。 二、会计信息化对内部控制的影响

（一）使得内部环境更加复杂相较于传统会计管理工作，会计信息化环境下管理要从单纯的对人管理延伸到对操作系统、人员以 及计算机等项目的管理。同时，会计信息化的实施，促使了办公的 无纸化，会计资料的保存形式也更加多样化和快速，但也变得更加 复朵，这就要求会计工作人员不仅要做好自身的管理工作和财务记录，还需要熟练应用信息技术来配合其他部门的工作。比如，为其 他部门存在的问题进行分析并参与解决，为其他部门做好预算等。 这时会计部门与企业各部门之间的距离更加紧密，但是也为徇私舞 弊提供了条件，使内部环境变得比较复杂，如果不能处理好就会在 一定程度上影响到企业的发展。 （二）提升了内部控制的要求会计信息化的建设与实施，不仅改变了会计的基本结构，也影响了企业内部的控制，无论是管理的 水平或者形式，都需要在会计信息化的环境下进行完善与改进。比如，会计信息化的实施，使得原本的会计信息记录与保存形式发生 了变化，电子数据虽然能够为记录和保存提供一定的方便，但是也 使得对其更改变得更加容易，如果内部控制出现差错，就会导致巨 大的经济损失。同时，由于会计信息的分享平台越来越大，相关管 理人员也需要在部门之间的信息沟通上进行规范，并重视信息的走向，企业内部必须能够及时了解到各部门之间的情况。 （三）增加了内部控制的内容由于会计信息化的实施，企业的所有财务凭证都是电子版，这就必须要对电子凭证进行加密管理， 但是由于这份工作的性质，企业还需要专门的人力来进行这项工作, 这就使得内部控制管理的内容增加了。 三、会计信息化环境下内部控制存在的问题 （一）工作人员对自身职责不够明确在会计工作中，所涉及的

2017会计继续教育

单选题 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产之间的差额，调整（C ），不足冲减的，调整留存收益。 A.利润分配 B.盈余公积 C.资本公积 D.本年利润 行政处分属于我国会计法律责任中的（B ）。 A.行政处罚 B.行政责任 C.刑事责任 D.民事责任 企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的（B ）和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同。 A.账面价值 B.公允价值 C.历史价值 D.成本价值 制造费用，是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括（A ） A.劳动保护费 B.直接从事产品生产的工人的职工薪酬 C.直接用于产品生产的燃料 D.直接用于产品生产的动力 租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用，并确认（A ）

A.应付职工薪酬 B.预计负债 C.投资收益 D.其他应付款 持有人在对相关活动进行决策时有实际能力行使的可执行权利是（C ） A.现实权利 B.拥有性权利 C.实质性权利 D.控制性权利 下列描述不正确的是（C ）。 A.会计法是会计管理的基本法律依据，所有的会计行为必须遵守会计法 B.基本准则是各项会计活动的基本准则，其他准则的制定必须依据基本准则，同时又为具体准则以外 的会计事项的规范提供依据 C.具体准则是明确对具体的会计交易或事项如何确认、计量和报告的准则，共有31项具体准则 D.应用指南是对基本准则和具体准则如何应用进行具体的明确，主要是明确如何进行会计记录和编制 财务会计报告 下列不属于犯罪主体的是（A ）。 A.18周岁以上但精神不正常的自然人 B.公司 C.企业 D.机关团体 企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后（C ）内支付全部应缴存金额的，企业应当参照《企业会计准则第9号—职工薪酬》第十五条规定的折现率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 A.3个月 B.6个月

完善高校内部控制体系建设的建议

完善咼校内部控制体系建设的建议 完善高校内部控制体系建设的建议 随着教育事业的发展，我国高校办学自主权不断扩大。但是高校管理体制及管理制度发展相对滞后，内控制度不完善、监管不到位现象严重。由于缺乏系统设计，我国高校内部控制制度不健全，导致高校内部时常出现贪污舞弊、国有资产流失、盲目借债等现象。这不仅给高校带来资产损失和声誉破坏，同时也阻碍了我国高等教育事业的发展。建立完善的内部控制体系能够预防高校腐败，保证高校资产完整安全，使高校紧缺的教学资源和教育经费得到合理利用，促进高校快速稳定的发展，进而更好地促进经济发展，促进社会稳定和谐。目前国内学者从不同的角度分析高校内部控制现状并提出相应建议，但我国高校内部控制尚未形成完整体系，无法有效控制高校经济活动及会计工作的现状 仍然存在。因此，完善高校内部控制制度显得极为重要。 、高校内部控制研究现状 西方国家对内部控制的研究已有较长历史，如今已经形成了较为完善的内部控制体系。 目前在国外文献中，研究高校内部控制的很少，西方发达国家高校内部控制大多依据美国COSO内部控制框架体系制定内部控制系统，强调内部控制的建立、执行、监控和信息系统的重要性，强调将内部控制纳入高校治理之中。 目前我国学术界对于高校内部控制的研究主要集中于以下几个方面： 第一，高校内部控制现状及对策的研究。学者主要针对高校内部控制中出现的问题 提出相应的解决办法，比如**(20**)在《高校治理结构与内部会计控制研究》中对我国高校治理结构与内部会计控制的现状进行描述，建议引入总会计师、建立专业委员会、建立利益相关者参与高校治理制度、强化预算管理措施以及健全内部审计制度；**(20**)在《高校内部控制缺陷浅析》中从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部控制监督五个方面分析了我国高校内部控制存在的问题，据此提出完善我国高校内部控 制的建议。 第二，高校内部控制体系的构建。学者主要分析构建高校内部控制的目标和原则，提出从哪些方面构建高校内部控制体系，比如**(20**) 在《高等院校内部控制框架体系 的构建及其应用研究》中认为高校内部控制理论框架构建的关键在于明确高校内部控制的目标和控制要素；**(20**)在《coso内部控制框架对我国高校内部控制建设的启示》中认为高校应该按照coso框架来构建内部控制体系。 第三，对内部控制某个具体要素的研究。主要涉及高校的控制环境、风险和内部控制的评价等方面的研究，比如**、**(20**) 在《高校内部控制环境建设刍议》中分析了高校内部控制环境的现状，并从高校管理层、高校内部组织管理体制、高校文化建设和

会计信息系统内部控制的弊端及改进措施

会计信息系统内部控制的弊端及改进措施 一?会计信息系统的内部控制的基本理论： 1.会计信息系统的含义： 会计信息系统是企业管理信息系统中的一个子系统，是组织处理会计业务，为企业提供财务会计信息并管理控制企业经济活动的系统。 2?会计信息系统在我国的发展史： 我国企业开始把电子计算机用于会计工作，实现会计数据处理的电算化是20 世纪70年代末，大体上经历了尝试阶段、自发阶段，到目前的管理型会计软件的发 展阶段，形成了一个初步繁荣的国产会计软件市场，普及了会计信息系统知识，造就 了一大批既懂计算机又熟悉会计的维护和开发人才，一大批企业告别了手工帐。计算 机技术的迅猛发展及广泛运用是管理现代化的一个重要标志，会计信息系统的实现使 会计信息处理快捷、准确，极大地提高了会计工作效率，是会计发展史上的一次革 命。 3.会计信息系统的特征： 利用高新计算机技术，结合会计语言，对公司的财务状况，经营成果，交易事项 进行记录，确认预计量。会计信息系统不仅那具备会计本身作为管理活动的监督.评 价等特征，同时还整合了计算机这一热门高新技术的特点，是传统的会计与新型的计 算机技术的有机结合。所以还具备以下特征： (1)数据来源广泛，数据量大。 (2)数据的结构和数据处理的流程较复杂。 (3)数据的真实性、可靠性要求高。 (4)数据处理的环节多，很多处理步骤具有周期性。 (5)数据的加工处理有严格的制度规定并要求留有明确的审计线索。 (6)信息输出种类多、数量大、格式上有严格的要求。 (7)数据处理过程的安全、保密性有严格的要求。 4?会计信息系统应用的重要意义： 大大提高了会计信息处理的速度和准确性，为用户提供及时准确的会计信息，有效防

高校会计内部控制系统研究

2012年第03期 吉林省教育学院学报 No.03，2012 第28卷JOURNAL OF EDUCATIONAL INSTITUTE OF JILIN PROVINCE Vol .28（总291期） Total No .291 收稿日期：2012—01—24 作者简介：周艳秋（1963—），女，吉林扶余人，长春中医药大学，正高级会计师，硕士，研究方向：会计的理论与实践研究。 刘虹（1971—），女，吉林珲春人，长春中医药大学，高级会计师，研究方向：财务管理。 高校会计内部控制系统研究 周艳秋，刘 虹 (长春中医药大学，吉林长春130117) 摘要：目前随着高校办学规模的日益扩大，办学的资金来源也越来越多元化、社会化，高校这片净土出现了徇私舞弊、违规操作等问题，这些都是高校内部控制和管理还不够完善，存在漏洞造成的。本文从高校内部控制工作现状中存在的薄弱环节入手， 就内部控制中应加强和完善的关键控制环节提出了相关建议。关键词：会计;高校会计;内部控制系统中图分类号：G472 文献标识码：A 文章编号：1671—1580(2012)03—0101—02 近年来，随着国家经济不断发展和变化，高校改 革力度也越来越大，内部控制作为重要的管理工具和手段，在高校的发展建设中取得了一些经验和成绩，但由于内部控制发展的历程较短，在实际工作中还存在一些薄弱环节，导致高校经济犯罪频频发生。与我国高校内部控制不适应现行的市场机制、内部控制制度不健全、不合理有着直接的关系。如何进一步建立健全相关制度，完善内控机制，提高执行力以适应高校的改革，促进高等教育健康可持续发展，是当前高校内部控制管理中的一项亟需解决的重要课题。 一、高校内部控制系统工作现状分析 高校内部控制系统是在高校内部管理中，为了确保高校教育事业有序运转，国有资产合理规划和使用， 会计核算信息透明真实，办学中的经营风险得到有效规避，办学效率得到提高，发展目标得以实现的一种自我控制和约束体系。笔者在调研中发现，目前各高校大多已建立了内部控制体系，但由于起步较晚，工作中仍存在着制约内部控制发展的因素。 1．内控规范缺乏指引2008年6月28日，五部委联合发布了我国首部 《企业内部控制基本规范》，2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行， 2010年4月26日五部委又联合发布《企业内部控制配套指引》对企业内 部控制建立给出指导性的规范，标志着我国以营利 为目的企业的内部控制标准已建立。与企业相比，高校的内部控制制度相对滞后，至今没有针对高校或者其他非营利组织的行之有效的内部控制指导性规范，造成高校整体的内部控制内容不完整，不系统；制度不统一、不规范。 2．内控制度执行力不强 多年来各高校内控工作在探索中已基本制定了如财务规范、招投标、大宗物资采购、国有资产管理及监督评审等相关制度， 但实际工作执行力还很弱，仍存在着学校的预算管理失控，预算超支严重；工程项目建设的不相容职责分工不明、个别领导权力过于集中，给贪污受贿造成可乘之机；图书与大宗物资采购业务中的请购、审批、执行与付款等不相容职责 分工不明， 造成回扣现象；收费没有采取限制非财务人员接触现金的财产保护控制措施，造成职能部门 代收学费及其他费用不上缴财务，私设小金库，导致资金流失等问题。 3．风险识别和规避风险能力不够 风险评估是内部控制的重要环节。目前高校在扩招的形势下，加大基本建设的投入，致使大量建设资金依赖于银行信贷，负债率逐年提高，财务风险加大。高额的贷款至使学校要承担着巨大的贷款利息，高校的巨额负债的同时，不仅加大财务风险还对 1 01

西安交通大学15年7月《内部控制制度》作业考核试题

西安交通大学15年7月课程考试《内部控制制度》作业考核试题 一,单选题 1. 对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（）。 A. 预算管理委员会 B. 预算管理工作机构 C. 各责任中心 D. 各利润中心 正确答案：B 2. 内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（）。 A. 安全可靠 B. 及时相关 C. 有高价值 D. 真实准确 正确答案：D 3. 将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（）。 A. 比率法 B. 趋势分析法 C. 因素分析法 D. 综合分析法 正确答案：B 4. 审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（）。 A. 经理层 B. 各专业部门 C. 监事会 D. 企业所属单位 正确答案：D 5. 2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（)。 A. 内部控制体系 B. 内部控制结构 C. 内部控制整合框 D. 企业风险管理整合框架

正确答案：C 6. 专项监督的范围和频率的决定因素不包括（）。 A. 内部控制环境的强弱 B. 风险评估的结果 C. 变化发生的性质和程度 D. 日常监督的有效性 正确答案：A 7. 将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（）。 A. 比率法 B. 趋势分析法 C. 因素分析法 D. 综合分析法 正确答案：D 8. 在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（）。 A. 风险承受 B. 风险转移 C. 风险降低 D. 风险规避 正确答案：D 9. 作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（）。 A. 预算编制 B. 预算执行 C. 预算控制 D. 预算考核 正确答案：B 10. 在专项监督的计划阶段的主要任务不包括（）。 A. 从业务单元或业务流程的管理人员处获得情况说明和纠正措施 B. 规定监督的目标和范围并确定具有该项监督权力的主管部门和人员 C. 确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人 D. 规定监督方法、时间、实施步骤并就监督计划达成一致 正确答案：A

电算化会计系统的内部控制模式(doc 7)

电算化会计系统的内部控制模式(doc 7)

电算化会计系统的内部控制 内部控制关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标，必需建立起了一整套内部控制制度，以保证企业有序、健康地发展。企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化。由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，使企业内部控制制度在新的环境下显得落后于形势了，由于电算化会计系统的特殊性，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。 电算化会计系统对内部控制的特殊要求主要体现在以下几方面： 1．计算机的使用改变了企业会计核算的环境 企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业的会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。因此，要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确和可靠、达到企业管理的目标，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要，内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛，更加复杂。 2．电算化会计系统改变了会计凭证的形式 在电算化会计系统中，会计和财务的业务处理方法和处理程序发生了很大的变化，各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介也发生了很大的变化。

会计证继续教育2017

1. 政府储备物资的取得、调拨、管理、处置、权属确定等与本准则规范的存货有较大不同，因此将其排除在存货准则范围以外。（） A 正确 B 错误 2. 政府会计主体盘盈的存货，按规定经过资产评估的价格确定其成本；未经资产评估的，其成本按照重置成本确定。（） A 正确 B 错误 3. 权益法，是指投资最初以投资成本计量，以后根据政府会计主体在被投资单位所享有的所有者权益份额的变动对投资的账面余额进行调整的方法。（） A 正确 B 错误

4. 固定资产因改建、扩建或修缮等原因而延长其使用年限的，应当按照重新确定的固定资产的成本以及重新确定的折旧年限计算折旧额。（） A 正确 B 错误 5. 政府会计主体接受其他会计主体无偿调入的公共基础设施，其成本按照该项公共基础设施在调出方的账面价值加上归属于调入方的相关费用确定。（） A 正确 B 错误 6. 制定印发政府公共基础设施会计准则、规范政府公共基础设施的会计核算问题，具有深刻的政策背景和迫切的现实需求。（）

A 正确 B 错误 7. 政府会计主体一般应当采用年限平均法或者工作量法计提公共基础设施折旧。（） A 正确 B 错误 8. 在采用权责发生制政府会计的典型国家和地区中，绝大多数都将基础设施作为固定资产的一个类别，在固定资产准则中予以规范。但是，部分国家在其政府固定资产准则下，也针对公共基础设施作出了特殊规定。（） A 正确 B 错误

9. 根据《指导意见》和《规范》的有关规定，在向各地区、各部门全面了解内控建设工作进展情况的基础上，组织基础性评价、课题研究、专家研讨、广泛征求意见，制定了《管理制度》。（） A 正确 B 错误 10. 各地区、各部门应当于2016年12月1日前，向财政部（会计司）报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。（） A 正确 B 错误 11. 结余资金是指项目竣工结余的建设资金，包括工程抵扣的增值税进项税额资金。（）

论电算化会计信息系统的内部控制框架精选版

论电算化会计信息系统的内部控制框架 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】

论电算化会计信息系统的内部控制框架 作者：来源： 会计信息化在提高会计信息处理的速度和准确性的同时也给会计信息系统带来了新的控制问题。手工会计系统原有的内部控制已不能适应电子数据处理的新特点，不能有效地降低电算化会计信息系统特有的风险，为了系统的安全可靠和系统处理与存贮的会计信息准确完整，必须依据现代内部控制理论构建电算化会计信息系统的内部控制框架。 1、现代内部控制理论概述 内部控制起源于审计和管理的需要，管理的需要及保证资产安全和会计信息真实是内部控制发展的主要动力。内部控制经历了4个发展阶段：①内部牵制阶段，以查错防弊为目的；②内部控制制度阶段，将内部控制分为会计控制和管理控制；③内部控制结构阶段，将内部控制分为控制环境、会计系统、控制程序；④内部控制整体框架阶段，将内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监督5个相互联系的部分。内部控制理论由简单的岗位内部牵制向结构化的内控机制发展，并进一步发展成将企业环境、业务过程和管理有机结合的综合控制系统，其演变过程可以说是各方利益集团共同作用的结果。 以按照美国权威审计机构COSO为代表的现代内部控制理论将内部控制定义为“由企业董事会、管理层和其他员工制定和实施的，旨在为经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等目标提供合理保证的过程”，其整体框架由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五项要素构成。每个要素均承载三个目标：经营目标、财务报告目标、合规性目标。 企业管理人员、审计人员在经营管理实践中将现代内部控制理论运用于会计信息系统，已经形成了较为完善的自我监督和行为调整的会计内部控制框架。 2、电算化会计信息系统内部控制的特性 在电算化条件下，会计信息系统的内部控制问题异常严峻： 2.1基于计算机存储器的数据管理方式，使会计数据泄漏和损失的风险因计算机软硬件系统的脆弱性而成倍放大。计算机软硬件系统发生故障时，数据的完整性将取决于备份的时效；而地震、洪水、建筑物倒塌等自然灾害也将造成无法挽回的数据损失。甚至商业软件加密卡的丢失和损坏都会给系统造成灾难，同时给企业带来巨大经济损失。

基于内部控制的高校财务管理分析-最新范文

基于内部控制的高校财务管理分析 摘要：随着教育体系的不断变更,高校财务管理问题屡见不鲜。本文从内部控制框架体系出发,提出目前高校财务管理存在的问题,根据内部控制的五大要素,依次分析高校财务管理。 关键词：内部控制;高校;财务管理 一、我国高校财务管理的特点及问题 我国高校是非盈利性的组织机构,其主要目的是培养人才。高校的财务管理不同于企业的财务管理,体现如下：（1）研究范围的广泛性。高校的经济活动包括财务工作、基础设施建设、科研经费以及附属单位的活动等;（2）内容的复杂性。高校的内部经济实体有教学、科研、基建、附属企业等,加上市场经济的不断发展,其高校财务管理就显得尤为复杂;（3）资金来源多元化。高校经费来源除了财政拨款,还有学生学杂费收入、企业生产收入、房租收入、科研经费和委培款项等。

高校的快速发展使得高校财务工作变得更加复杂多变,同时也给财务管理带来诸多问题,主要表现为：收费管理不规范,报账体系落后,内部控制不健全;高校债务持续,危机显现;预算管理不完善,执行力度缺失;资产管理意识薄弱,浪费现象常有等。 二、基于内部控制五大要素的高校财务管理 高校财务管理内部控制主要分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五大要素,通过这五大要素对高校财务管理现存的缺陷进行控制及改进,以达到完善财务管理的目的。（一）重视高校控制环境的建设。1.完善高校财务内部控制制度,注重财务队伍建设当前,部分高校过分注重教学、科研、招生工作,只关心规模扩大、总量增长,忽视对内部经济活动的监督控制。良好的内控制度能起到很好的预防和监督作用。高校应结合自身情况,规范内部稽核制度、建立不相容职务分离制度、授权审批制度、会计轮岗制度、教职工报账流程和教职工个人借款制度等,使财务制度更加规范化,形成制衡机制,规避财务风险。高校财务作为独立核算单位,要求财务人员紧跟高校发展的步伐,不断提高自身业务水平。财务人员每年要不定期参加继

2018年会计证继续教育答案答案

下列不属于记账凭证账务处理程序的特点的是（）。 A. 账务处理程序简单明了，容易理解，便于掌握 B. 总账登记详细，方便对账查账 C无需对记账凭证进行汇总，而是直接根据记账凭证登记总分类账 D利用科目匚总表可以进行发生额的试算平衡，保证记账的正确性 正确答案：D 要求各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督的部门规章制度是 （）° A. 《会计基础工作规范》 B. 财政部门实施会计监督办法》 C. 《小企业会计制度》 D. 《事业单位会计制度》 正确答案：A F列关于实地盘存制的说法，错误的是（）° A. 日常核算工作简便 B. 适用于价值低、品种多、交易频繁的存货和损耗大、数量不稳定的鲜活存货 C. 手续不严密，不利于加强存货的管理 D. 实现了账存与实存之间的相互控制核对 正确答案：D 向银行借入长期借款300,000元，转入本单位存款户，此经济业务对会计等式的影响是（）°A引起资产项目和负债项目同时等额增加 B. 只涉及到负债项目内部一个项目增加，一个项目减少，增减金额相等 C引起资产项目内部一个项目增加，一个项目减少 D.只涉及股东权益内部一个项目增加，一个项目减少，增减金额相等 正确答案：A

正确答案：D 某项经济业务为万达公司收到东盛公司投入的全新设备一台， 使用，则贷方科目为（）。 A. 实收资本 B. 固定资产 C. 资本公积 D. 盈余公积 正确答案：A 资金运动的静态表现， 指一个企业在一定时点上的资产总值和权益总值, 业的（）中。 A. 资产负债表 B 利润表 C 现金流量表 D.损益表 正确答案：A 下列关于所有者权益的说法，错误的是（ ）。 A. 指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益 B. 在金额上等于净资产 C. 企业清算时，先清偿所有负债后，才能将剩余资产返还给所有者 D. 反映的是企业与债权人的契约关系 正确答案：D 下列关于会计工作的组织形式的说法，错误的是（ ）。 A. 集中核算有利于分工协作，加速核算工作，提高会计工作的效率 B. 分散核算有利于企业内部单位开展全面经济核算 C. 分散核算适合于具备一定规模的企业 价值500万元。设备已投入 其内容反映在企

高校内部控制制度建设

Internal Control 内部控制·综合２０１３年第１０期（中） 责任内部控制落到实处，是企业社会责任内部控制能否有效实施的关键。 最后，企业要建立完善的社会责任内部控制监督机制。政府部门加强对企业社会责任内部控制情况的监督，对企业社会责任内部控制的实施进行监督，对积极履行社会责任内部控制的给予奖励和表彰，对不履行企业社会责任内部控制的企业加大处罚力度。社会公众也要对企业实施社会责任内部控制的情况进行监督，树立正确的舆论导向，促使企业积极构建完善可行的社会责任内部控制。企业应当建立自己的监督机制，可以在董事会下设与内部审计委员会同级的社会责任内控监督委员会，或者在内部审计委员会下设立社会责任内控监督部门，还可以聘请外部独立的第三方对企业社会责任内部控制进行监督。 （三）企业社会责任内部控制实施的评价与反馈企业要建立完善的社会责任内部控制评价反馈环节，对企业的社会责任内部控制的实施效果做出评价，从而使管理者再次识别企业存在的社会责任风险，使企业社会责任内部控制体系形成一个循环系统。企业可以从以下几方面评价企业社会责任内部控制实施的效果：第一，企业的社会责任内部控制是否满足了利益相关者的愿望和要求。企业可以从定性和定量两方面来评价社会责任内部控制对利 益相关者期望指标的改变。第二，企业是否在自身经济价值最大化的同时，也使企业的社会价值实现最大化。第三，企业目前所实施的社会责任内部控制流程对企业战略的贡献和对企业价值的贡献。第四，企业目前实施社会责任内部控制的成本和预期得到的收益，并做出对目前的社会责任内部控制流程应该改进或继续保持的判断。 总之，后危机时代社会环境复杂，企业面临的挑战也日益激烈，有远见的企业知道，未来企业之间的竞争更多的是社会责任履行的竞争，正所谓小胜靠“谋”，大胜靠“德”，常胜靠“责”。企业要顺应时代的潮流，响应国家的号召，积极地履行社会责任，在获得经济利润的同时，实现企业与社会的和谐发展，为社会的进步和出企 业应有的贡献。 参考文献：［1］王加灿、沈小袷：《企业社会责任与内部控制：互动关系与优化路径研究》,《财会通讯（综合）》2012年第3期。 ［2］刘芳芳：《企业社会责任与内部控制相关性分析》，《财会通讯（综合）》2012年第4期。 （编辑向玉章） 高校内部控制制度建设研究 陕西理工学院蒋星宏杨莉 一、高校内部控制制度存在的问题 我国公立高校办学经费主要依靠政府财政预算内拨款，财务管理是高校顺利开展各项工作、 完成各项任务的财力保障。目前，公立高校作为事业单位，其内部控制的系统性和规范性要求，主要依据２０１１年１１月财政部《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿）和２０１２年２月财政部发布的《事业单位财务规则》两大文件。由于长期受计划体制的影响，其内部控制制度建设和研究在相当长的时期内没有引起重视，高校内控制度建设滞后于企业，在基建、采购、教材、招生等领域腐败案件频繁发生。 （一）管理层内部控制主动性不强内部控制受人为因素影响，尤其是管理者的态度对内部控制环境起着决定性的作用，内部控制能否发挥有效作用取决于管理者。我国实行的是党委领导下的校长负责制，虽然这是办好社会主义大学的政治原则和根本保障，但是高校领导班子成员以及职能部门负责人多数是“双肩挑”干部，他们在知识结构和专业素养方面无法适应日益复杂化和专业化的高校管理工作的需要，而且难以把全部精力投入到管理工作之中，因此经验性的管理者居多，专业化水平不高。另一方面，受官本位思想的影响，对高校领导及管理层的内部监督形同虚设，管理层缺乏内部控制的外在压力和内在动力。 （二）预算编制与执行相互脱节财务预算是对未来经营活动进行的具体规划，是控制经营活动的依据。目前， 我国高校财务预算的主要问题是对预算重视不够、预算编制不科学、预算执行不得力。主要表现在：长期以来预算控制只是财务部门的事，包括预算目标的确定、 预算编制、预算考评都由财务部门来承担，设立专门预算管理机构的高校十分罕见。而且，预算管理制度建设落后，很难见到从编制到执行、 评价等环节的成套规章制度，或者缺失、或者细碎化；预算编制过程随意性大、执行过程约束软化，在预算实际执行中上报预算和实际执行预算不相符、预算编制和实际执行相互脱节的现象普遍存在；预算对经济活动的硬性约束不强、风险控制意识淡薄，预算执行过程与监督检查常常处于脱节状态。 （三）内部收费控制不够规范随着教育体制的改革，高校教学经费来源已从过去的单一渠道转化为多渠道、多方位的筹资，高校频繁参与市场经济，在工程建设、设备物资采购、招生录取等方面拥有的自主权越来越大，加之近年来高校扩建使校内各部门和教学单位所拥有的资源也越来越大，在学校鼓励多渠道创收政策下，校内部门利用所经办业务和所拥有的学校资源进行的各类收费越来越多，有的规范收支，纳入学校财务统一管理，但有的收费创收并不上缴或收支余额上缴，缺少有效监督，形成部门“小金库”，需从内控制度上进一步规范。 （四）资产保护控制薄弱长期以来，高校执行的事业单位会计制度，固定资产不计提折旧，购置经费来源于国家拨款和预算外收入，只注重需求，不注重效益。 在固定资产管理中保管维护不力，７０

基于高校会计信息系统内部控制的探讨

基于高校会计信息系统内部控制的探讨 【摘要】将先进的计算机技术与高校的会计工作相结合，能够有效的解决传统手工会计当中效率低、人为误差等一系列的问题，因此在这样的背景下，为了使得会计信息系统快捷方便、准确性高的特点有效的发挥出来，同时保障高校财产的安全性，加强与完善高校会计信息系统内部控制制度是尤为重要的。本文指出了高校会计信息系统对内部控制的影响，分析存在的问题，提出加强高校会计信息系统内部控制的措施。 【关键词】高校；会计信息系统；内部控制； 会计信息系统内部控制是指为确保会计信息计算机处理结果的准确性、处理过程的一贯性和自动性、处理环境的稳定性和安全性而建立起来的对会计信息系统的管理组织和应用过程进行相互牵制、相互联系的一系列具有控制职能的措施和规定的总称。网络环境下，会计信息系统在各大高校的运用很大程度上提高了财会工作的准确性和可靠程度，同时，内部控制的载体、范围和对象、形式和内容也发生了较大的变化，给内部控制带来了新的问题和挑战，系统安全尤其是内部控制问题日益突出。 一、会计信息系统对内部控制的影响

1.内部控制的范围和对象发生变化。高校使用会计信息系统后，内部控制的范围发生了很大的变化，不再局限于传统会计的基本会计制度和操作权限，而涉及到了会计信息系统的管理与维护、操作人员的职责和权限、硬件设备配备与维护、系统数据的备份和存储等内容。由于会计信息系统工作自动化和控制程序化的特点，内部控制的对象发生了很大变化，很多手工控制手续实现了由会计信息系统自动处理。会计工作的分工、岗位职责、权限也随之发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制。 2.内部控制形式发生变化。高校使用会计信息系统后，由于信息系统的高速、稳定并具有很强的逻辑判断和分析能力，使内部控制形式发生了很大的变化，会计核算工作由信息系统集中完成，凭证数据一次录入后即在系统的控制下迅速、多次、准确地分别记入各种账簿，并据以编制报表。只要凭证录入无误，其输出的会计信息必然正确，这就减少了凭证的借贷平衡校验；余额、发生额的平衡检查；账簿之间的核对；编制科目汇总试算平衡；各核算与系统之间的数据核对；报表数据的勾稽关系检查等环节。 二、高校会计信息系统内部控制存在的问题 1.会计信息系统内部控制不足。从系统安全的角度来看，目前的高校会计信息系统依然要以网络环境作为基础平

会计信息化对企业内部控制的影响与对策

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/882176482.html, 会计信息化对企业内部控制的影响与对策 作者：兰飞飞 来源：《财经界·中旬刊》2018年第06期 摘要：企业内部控制是衡量现代企业管理水平的主要标志，将会计信息化应用到企业内 部控制中去，在给企业带来巨大效益的同时，也为企业内控控制带来了新的挑战，因此，建立合理的会计信息化内部控制是很重要的一项问题，意义重大。本文从会计信息化对企业内部控制的现状出发，分析了存在的不足，针对内部控制的建设提出了一些建议。 关键词：会计信息化企业内部控制影响现状对策 在企业管理工作中，企业内部控制是十分重要的一项内容，如果合理展开内部控制，企业可以稳定运行，提升经济效益，相反，便会不利于企业的发展和经营。内部控制本身是一项主要的管理职能，它和市场经济相互联系，本身随着企业发展而产生变化。 一、企业内部控制的研究目的和意义 （一）以改进企业内部控制为主要的研究目的 内部控制环境决定了会计信息整体质量，加大会计信息化技术的研究力度，对于企业内部控制而言具有十分重要的作用。在企业内部控制中，要想提升控制水平，必须制定有效的方法。因此，当前企业关注的重点问题便是怎样建立和会计信息化环境相符合的内部控制，以此提升企业会计整体质量，确保信息数据的准确性。 （二）企业开展内部控制的意义 企业内部控制，主要是对企业内部展开有效的经营和管理，针对企业发展现状，制定出一系列制度，这些制度具备监督、制约性，会计部门的信息化建设也是为了顺应时代发展需求而出现的。最近几年，大部分企业都加大了对会计信息化的关注度，引进会计信息化建设，不仅可以提升企业管理效率，同时还能够改进管理方式，创新理念。然而，有的企业不注重制度的完善，经常出现违规操作的现象，加剧了企业问题的严重性。所以，在网络信息化技术不断发展的背景下，对企业开展内部控制是很有必要的，它可以改进企业现状，保证会计信息化质量，从而推动企业稳定发展。 二、会计信息化内部控制的现状 （一）信息化建设期间缺少复合型人才 会计信息化发展较快，它主要包含会计管理和网络技术两种，对会计专业人员提出了严格的要求，明确规定，会计人员必须全面掌握计算机、会计、防范意识等专业知识。当前，现有