票据使用明细表
票据使用明细表
普通发票汇总表及明细表模板
普通发票汇总表 制表日期：xxxx年xx月xx日 所属期间：1月第1期~~~1月 普通发票统计表 1-01 普通增值税发票汇总表（xxxx年1月） 纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXX 地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX ★发票领用存情况★ 期初库存份数 0 正数发票份数 0 负数发票份数 0 购进发票份数 0 正数废票份数 0 负数废票份数 0 退回发票份数 0 期末库存份数 0 ★销项情况★ 金额单位：元 第1页共1页
制表日期：XXXX年XX月XX日 普通发票统计表 1—02 正数发票清单（XXXX年1月）本期数据 纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXXX 地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 金额单位：元 填表人：抽样员：录入员：复核员：审核员：第1页共1页
制表日期：XXXX年XX月XX日 普通发票统计表 1-03 负数发票清单（XXXX年X月）本期数据 纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXXX 地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 金额单位：元
普通发票明细表 制表日期：XXXX年XX月XX日 普通发票统计表 1-04 正数发票废票清单（XXXX年X月）本期数据 纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXX 地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 填表人：抽样员：录入员：复核员：审核员：
案例介绍—应付票据
案例介绍—应付票据 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
审计工作底稿编制案例介绍－应付票据 一、会计记录概况 A公司应付票据期初余额5,500,元，本期借方发生额合计14,200,元，本期贷方发生额合计12,450,元，期末余额3,750,元。具体数据见“未审数增减变动汇总表”（底稿见索引F2-1-2）。 二、审计目标 （一）确定应付票据的发生及偿还记录是否完整； （二）确定应付票据的余额是否正确； （三）确定应付票据在会计报表上的披露是否充分。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）执行“编制或获取应付票据明细表，核对与总帐、报表的余额是否相符”程序 1、向客户索取或编制“应付票据未审数增减变动汇总表”（底稿见索引 F2-1-2）； 2、根据余额编制“应付票据余额明细表”（底稿见索引F2-1-1）； 3、按银行承兑汇票与商业承兑汇票进行分类汇总，编制“应付票据分类汇总表”（底稿见索引F2-1）复核加计正确并与总账数、报表数核对相符，标注相应的审计标识。 提示： 如未审数合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询并作相应的处理。“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。 （二）执行“复核应付票据变动明细表加计数是否准确，与应付票据备查簿核对是否相符”程序 1、核对明细账记录与应付票据备查簿记录是否一致； 2、审核商业承兑票据备查簿中票据号码的记录是否连续： 经查验：部分票据已签发但票据备查簿未记录完全，财务也未入账（底稿见索引F2-2）。 经追查审计人员对此进行了调整，并已记入财务账。 提示： 审核人员对票据备查簿中记录不完整的票据应追查原因。 （三）执行“核对应付票据备查簿记录是否与票据购买记录一致”程序
发票明细规范
发票明细规范
篇一:发票明细单要求-带价格 2 发票明细单要求 发票抬头:南京中医药大学 发票明细:中药材(付一张明细并盖章) 篇二:发票报销规定 发票报销规定 为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，提高财务 报销工作效率，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带 来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动
b5E2RGbCAP
中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特作以下规定。 1、 发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没有填开 付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。
p1EanqFDPw
2、 增值税专用发票必须打印规范，密码区清晰无痕不出边框，无法通过认证的 不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。
DXDiTa9E3d
3、 发票的全部联次必须一次完整开具，发票各栏目不能 1 空缺，大小写必须一致，涂改无效，机打发票手写无效。 4、 会议费报销要求附会议文件，如会议通知、邀请函、签到簿等复印件，说明 会议时间、地点、人物、内容等能够证明会议真实性文件资料。
RTCrpUDGiT
1 / 10
5、 住宿费发票报销要求附上明细单或费用清单，能够显示住宿的起止时间、单 价等内容，能够据以判断业务的真实性。若是本公司员工出差发生住宿费，应该使用 差旅费报销单，与出差的其他报销单据一起报销。若是业务招待性质的住宿费，可以 使用费用报销单报销。
5PCzVD7HxA
6、 发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发 票专用章的明细表。 7、 风场房租费要求使用当地地税局代开的发票报销。 8、 9、 差旅费报销没有往返车票证明起止时间的，需出具部门领导签字的考勤表。 当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出书面说
明并经本部门主任及财务主任签字批准后，可以在次年 2 月 28 日前报销。3 月 1 日(含) 以后，一律不再接受开票日期为以前年度的票据。 10、
jLBHrnAILg
咨询费、手续费都属敏感票、高危票，税务部门要求极其严格，业务经办
人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求，确保手续严谨，合同齐备，业务真 实可信。 11、 2 健身、保健品、旅游等与企业生产经营不相关的票据，此类票据一律不予报销。 12、 个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的，不得以餐费、住宿费等属
xHAQX74J0X
杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、
于业务招待性质的发票顶替。 13、 业务经办人员必须严格区分业务归属地。发票户头、业务归属地、报销单
填写必须一致，否则需要重开发票或者重新填写报销单。审单人员要努力学习，熟练 判断区分业务归属地。
LDAYtRyKfE
2 / 10
最新财务会计科目明细表
2011 最新财务会计科目明细表2011最新会计科目明细表 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用学会计https://www.wendangku.net/doc/8a10468366.html, 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异
32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗 品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资 产48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准 备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产租赁专用 61 1612 未担保余值租赁专用 62 1621 生产性生物资产农业专用 63 1622 生产性生物资产累计
票据领销存操作说明
票据领销存操作说明（业务部份） 一、功能说明： 本软件实现从票据的入库,领发(领购分发),退回,缴销等票据业务的全流程管理, 二、软件适用于： 学校、医院、高速公路公司、中大型企业、银行、税务、财政、军队、等一切有大量票据管理的企事业单位。 三、系统特点： 1.简单直观 2. 四、基本业务流程： 1.在基础资料中,设置票据种类,领购票单位(个人),票据号码前缀 2.票据入库操作 3.票据领发操作 4.票据退回(如需要) 5.票据缴销操作 基础资料准备后，日常流程为：票据入库>>>票据领发>>>>[票据退回]>>>>票据缴销 五、基本规则： 1.票据号码,包含(票据冠字)前缀+票据号,前缀允许为空,票据号必需为全数字,且最大数 不超过10位即999 999 9999 2.票据种类+前缀+票据号,的组合必需唯一,不允许重复入库 3.领购票单位,可以为实际领用或购买票据的个人或组织, 4.票据以本为基本计量操作单位进行入库,领购,退回,缴销业务,即只能整本整本进行，如 需单份号码操作,请将票据种类中的”份/本”,设为1 5.任何有关代码的基础资料,一经被使用,建议不要修改代码或名称,不允许删除,可弃用 新建 6.必需有票据库存(结存),方可进行领购,退回,缴销工作， 7.期初票据库存建议以入库形式生成(入库日期设为启用本系统之前的月份) 8.期初领用人的结存票据建议以入库,再领用的形式生成(入库日期,领用日期设为启用 本系统之前的月份) 六、业务操作： 票据入库
说明： 1.用于票据的入库登记操作,系统启用前的存票也可在此操作,但日期建议采用启用本系统时间之前的月份 2.界面默认显示本月期间内的所有入库单据,期间范围可调整。 3.需入库登记时,请点工具栏”新增”或右下部的”<<”按钮,界面会自动在缩小左部列表在右部显示入库登记项目及当前本库存票号列表 4.入库登记默认日期为操作当日,可设整 5.入库登记单据号默认为当日+序号,可自定义,但前缀必需为R, 连续入库登记时,单据号默认相同,即不变化,如需变化,可改变日期,或双击单据号录入框,或点”>>”再”<<”一次， 6.通过下拉列表框选择票据种类(也可在存票列表中双击显示的票据种类会自动填入) 7.前缀默认为空。如需新增前缀,请双击前缀录入框，添加操作，注意: 不要插空格, 不要超过10位, 不要与已有前缀相同。 8.起止号码（起始号，终止号），本数，这三项中录入起始号和终止号可自动生成本数，或录入起始号和本数会自动生成终止号 9.票据本数默认为1, 如果票据种类设为1份/本，则直接显示份数录入框 10.起止号码录入的规则为：必需以整本份数为起始终止；起止号码不允许与同种类票据的已入库号码有交集；号码中从左边起连续的0可不录入，由系统自动生成；号码长度不能超过10位；终止号码不能小于起始号码。 11.入库经办，可从下拉列表中选择录入。 12.存库票据清单，列出当前库存的票据情况。 13.录入完毕，点保存按钮，系统会弹出确认提示，需确认后保存。相应票据号码添加到库存中。 14.入库的票据号码段允许进行后续的发放领购（领发）操作。 15.允许删除已保存的入库单据，前提时其相应的票据号码未经任何后续业务引用，删除入库单据号，相应的票据号码段的库存记录也会被清除 16.入库登记或删除入库单据操作，会被简要地记录在系统日志中。 17.新的版本将添加打印指定入库单据号的确认表功能。 票据发放领购（领发）
审计工作底稿编制案例介绍之应付票据(doc 5页)
审计工作底稿编制案例介绍之应付票据(doc 5页)
审计工作底稿编制案例介绍－应付票据 一、会计记录概况 A公司应付票据期初余额5,500,000.00元，本期借方发生额合计14,200,000.00元，本期贷方发生额合计12,450,000.00元，期末余额3,750,000.00元。具体数据见“未审数增减变动汇总表”（底稿见索引F2-1-2）。 二、审计目标 （一）确定应付票据的发生及偿还记录是否完整； （二）确定应付票据的余额是否正确； （三）确定应付票据在会计报表上的披露是否充分。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）执行“编制或获取应付票据明细表，核对与总帐、报表的余额是否相符”程序 1、向客户索取或编制“应付票据未审数增减
变动汇总表”（底稿见索引F2-1-2）； 2、根据余额编制“应付票据余额明细表”（底稿见索引F2-1-1）； 3、按银行承兑汇票与商业承兑汇票进行分类汇总，编制“应付票据分类汇总表”（底稿见索引F2-1）复核加计正确并与总账数、报表数核对相符，标注相应的审计标识。 提示： 如未审数合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询并作相应的处理。“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。 （二）执行“复核应付票据变动明细表加计数是否准确，与应付票据备查簿核对是否相符”程序 1、核对明细账记录与应付票据备查簿记录是否一致；
户对应付票据的记录是否完整的重要程序，我们应关注是否存在已购买商业承兑票据并签发但未作任何财务记录的情况。 （四）执行“盘点库存未签发的应付票据是否与票据购买记录一致”程序 审计人员盘点了库存未签发的应付票据并与票据购买记录进行了核对（底稿见索引F2-4）,未发现重大差异。 提示： 对发现的留存的票据与票据采购记录应留存的票据不一致的情况，需深入了解其查验产生的原因，防止公司漏记负债。 （五）执行“检查应付票据备查簿，抽查若干债务的相关合同、发票、货物验收单等原始凭证，确定交易事项的真实性”程序 审计人员抽查了应付票据增加或减少的记账凭证，以查验原始凭证是否合法、完整，会计
应收票据审计方案
应收票据审计方案 应收票据是以书面形式表现的债权资产，其款项具有一定的保证，经持有人背书后可以提交银行贴现，具有较大的灵活性。由于应收票据是在企业赊销业务中产生的，因此，对应收票据的审计也必须结合企业赊销业务一起进行。 企业通过应收票据进行赊销时，一般要进行销货、收取票据、计息、贴现、收款等活动，在此过程中要涉及到一些凭证和账簿，这些都是应收票据审计的范围。 在进行应收票据审计时，应检查被审计单位资产负债表中应收票据项目的数额是否与审定数相符，是否剔除了已贴现票据。如果被审计单位是一般企业，其已贴现的商业承兑汇票应在报表下端补充资料的“已贴现的商业承兑汇票” 项目中加以反映；如果被审计单位是上市公司，其会计报表附注通常应披露贴现或用作抵押的应收票据情况和原因说明，以及持有其5%（含5%）以上股份的股东单位欠款情况。 一、目标和程序 1、审计目标 ①确定应收票据是否存在（存在性） ②确定应收票据是否归被审计单位所有（所有性） ③确定应收票据增减变动的记录是否完整（完整性） ④确定应收票据是否有效，可否收回（有效性） ⑤确定应收票据年未余额是否正确（准确性） ⑥确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当（披露恰当性） 2、审计程序 ①获取或编制应收票据明细表，复合加计正确，并核对其期末余额合计数与报表数、总帐数和明细账合计数是否相符。 ②监盘库存票据 ③必要时，抽取部分票据向出票人函证，证实其存在性和可收回性，编制函证结
果汇总表。 ④检查有疑问的商业票据是否曾经更换或转期，或向出票人函询以确定其兑现能力。 ⑤验明应收票据的利息收入是否均已正确入帐。 ⑥对于已贴现的应收票据，审计人员应审查其贴现额与利息额的计算是否正确，会计处理方法是否适当。复核、统计已贴现以及已转让但未到期的应收票据的金额。 ⑦验明应收票据在会计报表上的披露是否恰当。审计人员应检查被审计单位资产负债表中应收票据项目的数额是否与审定数相符，是否剔除了已贴现票据，是否将贴现的商业承兑汇票在报表下端补充资料内地“已贴现的商业承兑汇票” 项目中加以反映。 二、内容 1、应收票据的业务处理流程审计 重视对应收票据业务处理流程审计，最大限度地降低审计风险。应收票据业务处理流程是：接受顾客定单并签订合同一批准赊销信用T发出货物一开具发票T接受应收票据五个基本环节。因此，应收票据业务处理流程审计具体包括： 1. 审计被审单位是否在接受顾客定单时签订合同。 即审计被审单位销售部门接受客户定单时，是否签订书面合同，且对销售合同，必须按销售权限规定，由各级负责人进行审核同意后，才能加盖合同专用章；审计销售审核单是否由销售部门负责人审核签字。 2. 审计被审单位是否进行批准赊销信用。即审计被审单位赊销批准是否由信用管理 部门根据企业的赊销政策以及对 每个顾客已授权的信用额度来进行赊销的；信用管理部门是否在收到销售单后，将销售单与该顾客已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较来确定是否给予客户赊销。 3. 审计被审单位是否发出货物。即审计被审单位仓库保管部门是否在收到经销售部门负责人审核签字的销售单供货后发出货物。 4. 审计被审单位是否开具发票。即审计被审单位财务部门是否由专人开销售发票；开票时是否审核销售产品的数量、价格、付款方与合同或销售审核单一致；发票是否由销售
案例介绍 应收票据
案例介绍应收票据集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]
审计工作底稿编制案例介绍－应收票据 一、会计记录概况 二、审计目标 （一）确定应收票据是否存在； （二）确定应收票据是否归被审计单位所有； （三）确定应收票据增减变动的记录是否完整； （四）确定应收票据是否有效，可否收回； （五）确定应收票据余额是否正确； （六）确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当。 三、审计工作底稿编介绍及相关提示 （一）执行“获取或编制应收票据明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数、明细帐和票据备查簿核对是否相符”程序 由于财务会计软件在企业的广泛推行，账账相符一般不会出现问题。但对于企业用手工账记录的，就要特别留意财务人员会在此犯低级错误。特别是应收票据的备查簿一般是会计人员手工记录的,发生差错的概率较高。 1、向客户索取或编制“应收票据分类汇总表”（底稿见索引A4-1-1）。 2、根据余额编制“应收票据余额明细表－财务账面”（底稿见索引A4-1-2）； 3、向客户索取“应收票据备查簿明细账”（底稿见索引A4-1-3-1）； 经查验：客户提供的明细账期末余额与票据备查簿期末余额存在差异，同时明细账借贷发生数与票据备查簿当期发生数存在差异（底稿见索引A4-1-3）。 审计人员逐笔核对票据明细表与票据备查簿中所有票据记录，并对其中应调整的项目已要求客户进行调整（底稿见索引A4-1-3-2）。
提示： 对财务明细账与备查簿中发生额合计数存在差异的情况，必须逐笔核对发生额的记录；如合计数无差异，也应抽查部分明细记录是否一致。 （二）执行“监盘库存票据，并与应收票据登记簿的有关内容核对”程序审计人员监盘了库存的应收票据，并倒推至2005年12月31日的金额，经调节后与帐面核对相符（底稿见索引A4-2）。 提示： 对盘点日的票据的盘点时必须看到票据原件，同时需详细核对票据的各项内容是否与备查簿记录完全一致。 （三）执行“检查汇票贴现是否按问题解答(四)财会[2004]3号作短期借款处理”程序 经查验：发现有已贴现票据未按问题解答(四)财会[2004]3号作短期借款处理（底稿见索引A4-4） 审计人员根据票据备查簿的记录，统计后已作调整。 提示： 根据票据最长有效期为6个月的规定，审计人员一般只需统计截止资产负债表日前6个月的票据收发记录。 （四）执行“抽查部分票据，根据具体情况决定向出票人、承兑人或前手发函询证”程序 经查验：发现部分票据前手背书章的公司名称与冲减的应收账款的客户名核对不一致（底稿见索引A4-1-3-2）。 经追查审计人员已对财务入账串户的情况进行了调整，并取得了客户名称变更及代为付款的相关证明资料（底稿见索引A4-1-3-3-1～A4-1-3-3-6）。 提示： 在抽查票据收到时，对方科目如不是应收账款或其他应收款，则需对其深入了解票据入账的依据；在抽查票据背书时，对方科目如不是应付账款或其它应付款时需对其深入了解入账的依据; 在抽查票据收到时,如前手漏盖背书章则在函证时应写明票据复印件上显示的最后背书人，以确认该票据来源的合法性。 （五）执行“验明应收票据的利息收入是否均已正确入帐”程序由于公司收到的票据均为无息票据，因此本程序不适用。 （六）执行“获取并核对已贴现应收票据明细表，检查其贴现额与贴现利息额的计算是否正确，会计处理方法是否恰当”程序
工作底稿—应付票据
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单 A公司审核员: 程捷日期:索引号:F2-0位: 审查项目:应付票据会计期间:复核员:刘佳日期:页次: 调整事项说明及调整分录 本项目期末未审数为3,750,元，审计调增200,元，审定数3,950,元。调整事项说明如 下： 1、（底稿见索引F2-1-1）经查验，商业承兑汇票#000001006已于2005年末到期未承兑， 对方已退回，应予以调整 ADJ：调整应付账款 借：应付票据 700, 贷：应付账款－常州纺织机械有限公司 700, 2、（底稿见索引F2-2）经查验，商业承兑汇票#000001007已于2005年出具，但未入账， 应予以调整 ADJ：调整应付账款余额 借：应付账款－上海源源贸易有限公司 900, 贷：应付票据 900,
上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单 A公司审核员:程捷日期:索引号:F2-2位: 审查项目:应付票据会计期间:复核员:刘佳日期:页次: 应付票据明细余额表与备查簿核对审验记录 一、银行承兑汇票（F2-2-1） 明细余额表与备查簿核对一致，同时备查簿记录完整，未发现漏计的项目。 二、商业承兑汇票（F2-2-2） 1、明细余额表中的票据均已在备查簿中查见并核对相符。 2、应付票据备查簿中#000001007、#000001008票据有收款人但未发现票据金额，经向 客户询问，系采购部人员出差与供应商商榷付款事项，外借上述票据，由财务人员填写客户 名称等项目后金额空白，但截止审计外勤日尚未归还财务部。 3、审计人员进一步追查：经向采购部门了解，#000001007票据已于2005年12月25 日出具，到期日2006年6月24日，收款人为上海源源贸易有限公司，金额为900,元； #000001008票据未使用，但遗漏归还财务部，仍在采购部留存。会计师盘点查见#000001007 票据存根及#000001008票据的所有原件并复印#000001007票据存根
案例介绍—应付票据
审计工作底稿编制案例介绍－应付票据 一、会计记录概况 A公司应付票据期初余额5,500,000.00元，本期借方发生额合计14,200,000.00元，本期贷方发生额合计12,450,000.00元，期末余额3,750,000.00元。具体数据见“未审数增减变动汇总表”（底稿见索引F2-1-2）。 二、审计目标 （一）确定应付票据的发生及偿还记录是否完整； （二）确定应付票据的余额是否正确； （三）确定应付票据在会计报表上的披露是否充分。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）执行“编制或获取应付票据明细表，核对与总帐、报表的余额是否相符”程序 1、向客户索取或编制“应付票据未审数增减变动汇总表”（底稿见索引F2-1-2）； 2、根据余额编制“应付票据余额明细表”（底稿见索引F2-1-1）； 3、按银行承兑汇票与商业承兑汇票进行分类汇总，编制“应付票据分类汇总表”（底稿见索引F2-1）复核加计正确并与总账数、报表数核对相符，标注相应的审计标识。 提示： 如未审数合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询并作相应的处理。“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。 （二）执行“复核应付票据变动明细表加计数是否准确，与应付票据备查簿核对是否相符”程序 1、核对明细账记录与应付票据备查簿记录是否一致； 2、审核商业承兑票据备查簿中票据号码的记录是否连续： 经查验：部分票据已签发但票据备查簿未记录完全，财务也未入账（底稿见索引F2-2）。 经追查审计人员对此进行了调整，并已记入财务账。 提示： 审核人员对票据备查簿中记录不完整的票据应追查原因。 （三）执行“核对应付票据备查簿记录是否与票据购买记录一致”程序 审计人员核对了应付票据备查簿记录是否与票据购买记录（底稿见索引F2-3），未发现重大差异。 提示： 对备查簿与票据购买记录的核对是审核客户对应付票据的记录是否完整的重要程序，我们应关注是否存在已购买商业承兑票据并签发但未作任何财务记录的情况。
第10章应收票据管理 应收票据管理办法
第10章应收票据管理应收票据管理办法第十章应收票据管理 应收款管理系统的票据管理可以对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理。本章将详细介绍票据的新增、修改、删除等单据操作以及计息、贴现、转出、结算、背书等票据处理。 10.1 应收票据 10.1.1 什么是应收票据 应收票据(Note Receivable)是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据。商业票据是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。根据我国现行法律的规定，商业汇票的付款期限不得超过6个月，符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票和贴现凭证向银行申请贴现。应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种。 10.1.2 应收票据的分类 在我国应收票据、应付票据通常是指“商业汇票”，包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，商业承兑汇票是付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，由承兑银行承兑的票据。 应收票据的分类按照到期时间可分为短期应收票据和长期应收票据，如无特指，应收票据即为短期应收票据。应收票据常出现于3种情况：⑴应收账款延期；⑵为新顾客提供应
用；⑶赊销商品。长期应收票据因长期合同而发生，包括销售机器设备等大型商品、提供贷款等，中国尚无长期应收票据业务。 应收票据的分类按是否带息分为带息应收票据和不带息应收票据。带息应收票据是票面注明利息的应收票据，其利息应单独计算；无息应收票据是票面不注明利息的应收票据，其利息包含在票面本金之中。 应收票据的计价应以未来现金收入的现值计价，带息的短期应收票据的现值等于其票面本金，不带息的短期应收票据的面值就是到期值，现金值。由于现值与其到期值相关不大，不带息的短期应收票据均以期到期值计价。长期应收票据以交换商品或劳务的公允市场价格计价，或以票据的公允市场的价格计价，如果这两种公允市场价格均无法确定，则以票据的现值计价。 10.1.3 应收票据的主要账务处理 （1）应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。企业应当设置“应收票据”科目，本科目反映和监督应收票据取得、票款收回等经济业务。 ·218·第十章票据管理 （2）企业应当按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。 （3）应收票据的主要账务处理： ●因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据，借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目；
审计工作底稿编制实务案例-应收票据
审计工作底稿编制实务案例－应收票据 一、会计记录概况 二、审计目标 （一）确定应收票据是否存在； （二）确定应收票据是否归被审计单位所有； （三）确定应收票据增减变动的记录是否完整； （四）确定应收票据是否有效，可否收回； （五）确定应收票据余额是否正确； （六）确定应收票据在会计报表上的披露是否恰当。 三、审计工作底稿编介绍及相关提示 （一）执行“获取或编制应收票据明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数、明细帐和票据备查簿核对是否相符”程序 由于财务会计软件在企业的广泛推行，账账相符一般不会出现问题。但对于企业用手工账记录的，就要特别留意财务人员会在此犯低级错误。特别是应收票据的备查簿一般是会计人员手工记录的,发生差错的概率较高。 1、向客户索取或编制“应收票据分类汇总表”（底稿见索引A4-1-1）。 2、根据余额编制“应收票据余额明细表－财务账面”（底稿见索引A4-1-2）； 3、向客户索取“应收票据备查簿明细账”（底稿见索引A4-1-3-1）； 经查验：客户提供的明细账期末余额与票据备查簿期末余额存在差异，同时明细账借贷发生数与票据备查簿当期发生数存在差异（底稿见索引A4-1-3）。 审计人员逐笔核对票据明细表与票据备查簿中所有票据记录，并对其中应调整的项目已要求客户进行调整（底稿见索引A4-1-3-2）。 提示： 对财务明细账与备查簿中发生额合计数存在差异的情况，必须逐笔核对发生额的记录；
如合计数无差异，也应抽查部分明细记录是否一致。 （二）执行“监盘库存票据，并与应收票据登记簿的有关内容核对”程序审计人员监盘了库存的应收票据，并倒推至2005年12月31日的金额，经调节后与帐面核对相符（底稿见索引A4-2）。 提示： 对盘点日的票据的盘点时必须看到票据原件，同时需详细核对票据的各项内容是否与备查簿记录完全一致。 （三）执行“检查汇票贴现是否按问题解答(四)财会[2004]3号作短期借款处理”程序经查验：发现有已贴现票据未按问题解答(四)财会[2004]3号作短期借款处理（底稿见索引A4-4） 审计人员根据票据备查簿的记录，统计后已作调整。 提示： 根据票据最长有效期为6个月的规定，审计人员一般只需统计截止资产负债表日前6个月的票据收发记录。 （四）执行“抽查部分票据，根据具体情况决定向出票人、承兑人或前手发函询证”程序经查验：发现部分票据前手背书章的公司名称与冲减的应收账款的客户名核对不一致（底稿见索引A4-1-3-2）。 经追查审计人员已对财务入账串户的情况进行了调整，并取得了客户名称变更及代为付款的相关证明资料（底稿见索引A4-1-3-3-1～A4-1-3-3-6）。 提示： 在抽查票据收到时，对方科目如不是应收账款或其他应收款，则需对其深入了解票据入账的依据；在抽查票据背书时，对方科目如不是应付账款或其它应付款时需对其深入了解入账的依据; 在抽查票据收到时,如前手漏盖背书章则在函证时应写明票据复印件上显示的最后背书人，以确认该票据来源的合法性。 （五）执行“验明应收票据的利息收入是否均已正确入帐”程序 由于公司收到的票据均为无息票据，因此本程序不适用。 （六）执行“获取并核对已贴现应收票据明细表，检查其贴现额与贴现利息额的计算是否正确，会计处理方法是否恰当”程序 详查了全年贴现票据的利息支出情况（底稿见索引A4-3），并与财务费用－贴现息核对一致。 提示： 对发生贴现行为较多的公司，且公司内部控制可以相信的公司，我们可以抽查部分贴现凭证是否正确，同时总体分析复核应记贴现息，并与审核财务费用－利息支出－贴现息的审计人员核对金额是否相符。
应收账款和最新应收票据的规定
七、应收账款及应收票据管理规定 第一条为确保公司权益，减少坏账损失，特制定本规定，以资遵行。 第二条各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），签注于征信调查表相关栏内。“但政府机关，公营事业，信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。” 第三条营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。如超过期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆账，并自奖金中扣除。嗣后收回票据时，再行冲回。“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。” 第四条营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超过期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息2%计算。 第五条赊销货品收受支票时应注意下列事项： 1.注意发票人有无权限签发支票； 2.非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书； 3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期 日发票人盖章等等是否齐全 4.注意所收支票账号号码愈少表示与该银行往来期愈长信 用较为可靠可直接向银行查明或请财务科协办 5.注意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情况 可直接向付款银行查明或请财务科协办 6.支票上文字有无涂改涂销或更改 7.注意支票记载何处不能修改如大写金额可更改者是否于 更改处加盖原印鉴 8.注意支票上的文字记载如禁止背书转让字样 9.注意支票是否已逾到期日年逾期年失效如有背书人应注 意支票提示日期是否超过第六条的规定 10.尽量利用机会通过客户注意客户支票或客票信用
工作底稿 应收票据
工作底稿应收票据 Document number【SA80SAB-SAA9SYT-SAATC-SA6UT-SA18】
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单 A公司审核员: 程捷日期:索引号:A4-0位: 审查项目:应收票据会计期间:复核员:刘佳日期:页次: 调整事项说明及调整分录 本期项目未审数为9,050,元，审计调增33,450,元,审定数为42,500,元。调整事项说明如下： 1、（底稿见A4-1-2）经查验，公司未对已到期而无法收到的应收票据进行调整，应予以调整： ADJ：借：应收账款－山东中新纳米管材有限公司 2,550, 贷：应收票据－商业承兑汇票 2,550, 2、（底稿见A4-1-3）经查验，公司漏记已收到的应收票据100万元，应予以调整： ADJ：借：应收票据－银行承兑汇票 1,000, 贷：应收账款－山东省天涯纺织机械器材有限公司 1,000, 3、（底稿见A4-1-3-2）经查验，公司应收票据背书给客户时，财务入账串户，应予以调整： ADJ：借：应收账款－山东天华纺织厂 2,500, 贷：应收账款－山东大西洋机械设备有限公司 2,500, 4、（底稿见A4-4）经查验，公司未对已贴现票据按问题解答(四)财会[2004]3号作短期借款处理，应予以调整： ADJ：借：应收票据 35,000, 贷：短期借款 35,000,
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单 A公司审核员:程捷日期:索引号:A4-1-3位: 审查项目:应收票据会计期间:复核员:刘佳日期:页次: 应收票据－明细账与票据备查簿核对 本期借方发生： 经对发生额逐笔核对发现： 有200万元银行承兑汇票（年末已到期）本年收到并已背书未计入票据备 查簿； 有300万元银行承兑汇票（号码#00091663）期末留存但客户漏计入票据 备查簿； 有100万元银行承兑汇票（号码# 129385）客户已收到并计入票据备查簿 但未计入财务账。 本期贷方发生： 经对发生额逐笔核对发现：有200万元银行承兑汇票（年末已到期）本年 收到并已背书未计入票据备查簿。 审计意见： 由于票据备查簿的漏计不影响资产负债表日的报表金额，因此仅要求客户 补计500万元的银行承兑汇票收入发出记录；对100万元的已收到的银行 承兑汇票要求客户调整： 调整分录： 借：应收票据－银行承兑汇票 1,000, 贷：应收账款－山东省天涯纺织机械器材有限公司 1,000,
评估明细表总表
评估明细表总表 表格名称(点击表格编号可到该表)表格编号是否显示表格名称(点击表格编号可到该表)表格编号是否显示表格名称(点击表格编号可到该表)表格编号是否显示表头信息3√构筑物明细表45未能勘查的资产明细附表87 长期投资单位的评估明细表封面4管道和沟槽明细表46待处理实物资产明细附表88 评估明细表目录5√机器设备明细表47滞销残次存货明细附表89 汇总表（万元）6√车辆明细表48抵押资产明细附表90 汇总表（元）7√电子设备明细表49担保事项明细附表91 分类汇总表8√固定资产-土地明细表50涉及诉讼或争议的明细附表92 流动资产汇总表9√在建工程汇总表51已贴现票据或转让的明细附表93 现金明细表10在建工程—土建工程明细表52财务承诺情况的明细附表94 银行存款明细表11√在建工程—设备安装工程明细表53重大期后事项的明细附表95 其他货币资金明细表12工程物资明细表54 交易性金融资产汇总表13固定资产清理明细表55 股票明细表14生产性生物资产明细表56 债券明细表15油气资产明细表57填表说明2√ 基金明细表16无形资产汇总表58 应收票据明细表17土地使用权明细表59 应收账款明细表18其他无形资产明细表60 预付款项明细表19开发支出明细表61 评估报告及说明中的表格 应收利息明细表20商誉明细表62 应收股利(应收利润)明细表21长期待摊费用明细表63评估结果汇总（报告用）96 其他应收款明细表22递延所得税资产明细表64清查调整结果表（报告用）97 存货评估汇总表23其他非流动资产明细表65流动资产评估结果汇总表（报告用）98 材料采购(在途物资)明细表24流动负债汇总表66√调整后应收帐款分析表（报告用）99 原材料明细表25短期借款明细表67调整后其他应收款分析表（报告用）100 在库周转材料明细表26交易性金融负债明细表68存货分析汇总表（报告用）101 委托加工物资明细表27应付票据明细表69非流动资产清查结论汇总表102 产成品（库存商品）明细表28应付账款明细表70负债评估结果汇总表（报告用）103 在产品(自制半成品) 明细表29预收款项明细表71资产减值准备评估汇总表104 发出商品明细表30应付职工薪酬明细表72内部往来汇总(集团公司时用)105 在用周转材料明细表31应交税费明细表73√ 一年内到期的非流动资产明细表32应付利息明细表74 其他流动资产明细表33应付利润(应付股利)明细表75 工作底稿中的表格 非流动资产汇总表34√其他应付款明细表76 可供出售金融资产汇总表35一年内到期的非流动负债明细表77资产评估分类汇总表106 股票投资明细表36其他流动负债明细表78 债券投资明细表37非流动负债汇总表79 其他投资明细表38长期借款明细表80 持有至到期投资明细表39应付债券明细表81 长期应收款明细表40长期应付款明细表82 长期股权投资明细表41√专项应付款明细表83 投资性房地产明细表42预计负债明细表84 固定资产汇总表43递延所得税负债明细表85 房屋建筑物明细表44其他非流动负债明细表86
最新会计科目明细表
最新会计科目明细表 最新会计科目明细表资料2010，绝对准确全面和权威，需要看的朋友一定不要错过哦。本专题是由金培网收集提供的关于会计科目的全部明细资料，更多科目的相关内容请查询专题频道。 会计计量变动中的会计观念变动：历史成本计量是传统会计计量的核心，在着重受益计量并且相比安定的传统会计环境中，历史成本因其客观性、可考证性和有利于反应资金经管职责履行状况的优点而被广为推祟。反而，当代会计环境及资料供求者对会计资料的供求，自70年代以来发生了本质变化。全球性通货膨胀促进了现行成本法等通货膨胀计量模式的适时提出；跟着天下金融时局的很大变化，高新技能被很多的引用，资料技能的发展，大规摸的企业合和吞并，以及衍射金融工具的不已创新，加之会计资料采用者对会计资料决策的相关性及充分披露的要求越发高，历史成本计量受到了严重搦战。公允价值、以后现款流量现值等价值计量基本，可以跟着金融环境的变化，及时反应资金价值的变化和风浪，拥有高度决策相关性，而且能披露传统会计所奈何处理的自创商誉、衍射金融工具、人手能源等会计资料，使资金背债表更能衬托企业价值，调动了会计资料在金融资料制度中的地位。因此打破了历史成本法“一统世界”的神话，产生了会计计量模式的变动。 历史成本计量从属传统会计理论的一个关键合成部分，它与传统会计理论的其它合成部分息息相关，同时也衬托了传统会计观念的方方面面。会计计量模式的变动，绝对产生传统会计观念的变动。因此，会计理论的本质改善，将可能始于会计计量模式的变动。 一、可靠性与相关性的二难挑选 在传统会计模式下，可靠性是最关键的会计资料质量要求。可靠性准则与历史成本准则及稳健主义紧密绵联，反应了会计人员传统的价值取向，即会计应以事情过后反应为主，而这种反应必需是客观、中立、见证确凿的，并且排挤主观的估量和预报，以下降会计报表采用者的财务风浪，更深入说是下降会计人员的职业风浪。 鉴于当今的出资者、债权人和其它会计资料采用者，会计资料要于决策有用，还必需能够帮助用户预报未来事项的结果，或者者去证明和纠正预期的状况，从而拥有影响决策的能力。相关性便是会计资料所表现出的这种影响公断和决策及决策反差的能力。 可靠性和相关性的要求非常非常难双全，可靠性是面向过去的会计资料质量特点，而相关性是面向以后的会计资料质量特点；可靠性的目标在于事情过后反应，而相关性的目标在于决策；相关性中的预报和及时性要求，可能影响资料的可靠性，而为了追求彻底可靠而忽视了资料的及时性和预报性，再可靠的资料，其相关性也会大大削弱。 历史成本计量是所有会计计量方式中最具可靠性的，而更具相关性的价值计量将取代其成为会计计量的核心，这无疑是可靠性与相关性斟酌的结果。我们可以苏醒地结识到，第一，历史成本的可靠性也是相比的，历史成本法存在很多的确定、计量、分配和备选方案，使损益计量严重失实。其次，通货膨胀和知识金融时代资金新概念的冲击，使历史成本法的本质优点——可靠性受到致命的冲击，以名义货泉为计量单位，历史成身为计量性质，在物价变革的环境中，既无法反应因为通货膨胀产生的普通物价变革，也无法反应被计量对象的个别价值变革，这样，历史成本不再可靠。而渚如商誉、技能、人手能源、衍射金融工具等则可能本质无历史成本可循。因此，不管从客观实际仍是从历史成本法的本身机能上着，以可靠性为茬口着重成本计量而排挤价值计量是站不住脚掌的。 二、稳健主义准则的弊病