备用金使用明细

备用金交易明细

项目备用金管理制度

项目备用金管理制度 为了加强项目部资金的管理，便于公司财务部统筹安排资金的支付，确保项目部资金的正常运转，特制定本制度： 一、项目备用金实行限额管理，将项目备用金控制在公司核定的限额范围内，项目部每次申请备用金的最高额度为10000元（备用金控制在10000元以下），项目出纳根据项目部资金需求情况，提交备用金申请单至公司财务部会计审核，经公司领导审批后，可划拨一定的备用金到项目部出纳账户。 二、确定项目备用金的开支范围，项目备用金主要支付员工购买办公用品、低值易耗品、员工个人借工、日常费用报销等零星支出；项目部发生的大额费用（单笔付款金额超过2000元以上的），由公司财务部出纳统一支付。项目部采购的大宗材料、班组的工程进度款、机械使用费，由财务部统筹安排支付。 三、项目出纳本着“忠于职守、客观公正”的原则，办理现金的收支业务。员工报销费用时，项目出纳审核原始凭证的真实性、合法性、有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理，严格遵循付款审批程序。 四、项目部备用金遵循“收支两条线”原则，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入等都必须交回到公司财务部，严禁挪用或坐支现金。如果项目出纳已收款或已付款，但单据未交给公

司财务部，则应登记项目未报销单据统计明细表，上传给财务部会 计审核，存档备查。 五、项目出纳按照业务发生的先后顺序逐日登记项目备用金收 支明细表，做到日清月结，保证账款相符，发现差错及时查明原因，并报经财务部负责人处理。项目部所发生的材料费、机械使用费分 别登记材料费、机械使用费支付明细表，计入相应的施工成本项目。 六、项目部每周开展例会时，项目出纳整理好收、付款单据并 填写交接清单，统一提交到公司财务部会计签收，同时上传备用金 收支明细表、材料费、机械使用费支付明细表等电子档文件给财务 部会计审核，经总经理审批后，可冲销项目出纳备用金。 以上规定从2013年月日开始执行，最终解释权归属公司财 务部所有。 附件一：材料费支付明细表 附表二：机械使用费支付明细表 附表三：备用金收支明细表 附表四：未报销单据统计明细表

备用金规范性管理及使用分析

中国石油天然气第一建设公司转正论文 题目名称：备用金规范性管理及使用分析 2016年6月

备用金规范性管理及使用分析 摘要：备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。科学合理规范的使用备用金可以减少资金的不合理支出, 保证资金的安全性，加速资金的周转，从而节约项目运行成本和管理费用。 关键词：备用金规范管理

备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。对于我们建筑行业来说，备用金虽然在整个成本比例中所占份额较小，但是它对项目的正常运行却有着有举足轻重的意义，作用不可小觑。备用金是项目正常运转的“润滑剂”，管理得当对项目的发展是推波助澜，管理不当既是财务部门的失职，也会造成项目相应的损失。科学合理的使用备用金可以减少资金的不合理支出, 保证资金的安全性，加速资金的周转，从而节约项目运行成本和管理费用。 1.备用金管理原则 1.1经营业务相关原则。备用金应使用于支付与公司经营业务相关的款项，不可用于私人目的，不得转借他人或挪作他用。财务人员如果没有严格按照此原则而违规操作，其面临的将不仅是公司的通报批评，更可能承担着很大的资金风险。 案例：公司有一个劳务工（调令在元邦公司），生前因病在公司借款14万元，抚恤金也只有10万元。现死者家属天天到公司闹事追要抚恤金而不想归还欠款，最终可能要通过诉讼解决。通过此事的教训，公司再次严肃备用金制度，不得以任何的个人原因借款。如再有发生，经办财务负责人要负责追回欠款。 1.2同币种核销原则。报销和归还的备用金需和所借原始币种一致，即借人民币需归还人民币，借美元需归还美元。这一原则的根本原因就是每天都在浮动的汇率问题，会造成借支与归还金额不一致。 1.3前账不清，后账不借原则。备用金清理不及时，存在长期挂账情况，前账未清又借后账，这样就存在挪用或者占用公司资金之嫌。 案例：某项目2014-5-4#、2014-5-98#凭证属同一职工分别借备用金若干，而期间没有冲销备用金的情况。 1.4借款人员范围：合同化员工、市场化员工、集体工、劳务合同工、劳务协作工、人才派遣用工。也就是说公司正式员工可借款，各单位临时聘用人员原则上是不允许借款的。由于临时工没有编制，各项社保工资也不归公司统筹，如果发生意外，临时工离开而未归还借款，财务部门想要追回这部分借款就存在很多困难。所以想要避免此类事情发生，就要从根源上严格限制起来。 1.5备用金的使用范围

企业备用金制度

备用金 目录 什么是备用金？ 备用金的核定 备用金的使用 备用金的管理 定额备用金管理制度设计 未到期责任备用金 备用金（I mprest） 什么是备用金？ 备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都毋须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。 备用金的核定 预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3～5天零星支付所需现金。各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。

备用金的使用 备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出 差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。 备用金的管理 各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围 可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。 备用金管理包括借支管理和保管管理。 备用金借支管理 1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。 2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。 3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。 备用金保管 1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。 2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。 3、备用金账户应做到逐月结清。 4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。 备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。 备用金的管理有定额管理和非定额管理两种办法。 （一）定额管理 定额管理是指按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付现金的管理办法。用款部门按规定的开支范围支用备用金后，凭有关支出凭证向财会部门报销，财会部门如数付给现金，使备用金仍与定额保持一致。一般对用于费用开支的小额备用金，实行定额管理的办法；对用于销售找零用的备用金，按营业柜组核定定额，并拨给现金。各柜组可从销货款中经常保留核定的找零款，不存在支出和报销的问题。 （二）非定额管理 非定额管理是指用款部门根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时，作为减少备用金处理，直到用完为止。如需补充备用金，再另行办理拨款和领款手续。对用于收购农副产品的备用金，在集中收购旺季时一般采用非定额管理的办法，在淡季零星收购时则采用定额管理的办法，实行交货补款。 总而言之，无论实行哪种管理办法，都要建立健全备用金的领用、保管和报销等手续制度，并指定专人负责经 管备用金。经管人员发生变动时，必须办理交接手续，以明确经济责任。 备用金的核算，可在“其他应收款”账户内核算，也可单独设置“备用金”账户。它属于资产类账户，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额表示库存的备用金数额，并按照领用单位或个人设明细分类账户核算。

事业单位备用金管理制度

竭诚为您提供优质文档/双击可除事业单位备用金管理制度 篇一：出纳备用金的管理制度 备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度， 即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。 1.备用金借支管理 （1）企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单 据支给现金。 （2）各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。 （3）各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，

冲转借支额或补充备用金。 2.备用金保管 （1）备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送交经理查看。 （2）备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。 （3）备用金账户应做到逐月结清。 （4）出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。 备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。 3.备用金预借、使用及报销流程 4.备用金的会计核算 （1）预付及补充备用金时 借：其他应收款——备用金 贷：银行存款 （2）经审核报销时 借：制造费用、管理费用等贷：其他应收款——备用金（3）收回备用金余额时 借：库存现金 贷：其他应收款——备用金

篇二：企业备用金制度 备用金 备用金（imprest） 什么是备用金？ 备用金（国际上也称暂定金额）是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”（或“其他应收款”）科目的借方；报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都毋须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。 备用金的核定

怎么填写备用金日记账表格

怎么填写备用金日记账表格 怎么填写备用金日记账表格?想知道更多详细的内容，请看下文，将为您作详细的解答。 拨出备用金时： 借：其他应收款;;备用金(也可单设“备用金”总账账户) 贷：现金 财务部门根据报销数用现金补足备用金定额时，销数和拨补数都不再通过“其他应收款;;备用金”账户核算，而是 借：管理费用 贷：现金 备用金 应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续预支。对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”(或“其他应收款”)科目的借方;报销和收回余款时记入该科目的贷方。在实行定

额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。 预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3～5天零星支付所需现金。各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。 备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等。 简介 各预算单位领取的备用金应按国务院颁发的《现金管理条例》进行管理，单位所发生的经济往来，除规定的范围可使用现金外，其他应通过银行进行转账结算。备用金管理包括借支管理和保管管理。 借支 1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面，凭此单据支给现金。 2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。 3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中，冲转借支款或补充备用金。

关于备用金使用

关于行政部备用金使用及管理 一、公司库存部分备用金在行政部助理处； 二、助理根据实际需要申请备用金； 三、备用金申请程序：助理填写备用金申请单，交由行政部经理签字，然后交由总经理签字批准。 四、备用金使用规定： 1.加油费：为汽车加油，暂无限制，助理可根据要求，直接取用备用金给油卡进行充值， 充值小票及发票应粘贴，并按正常程序报销；如发现特别异常的加油现象应向经理反映； 2.养路费：助理可根据要求，直接取用备用金按时给车辆购买养路费； 3.办公用品及设备：公司添置的固定资产类物品均列为办公设备；助理填写申请单，写 明购买明细，交由行政部经理签字后，方可取用备用金购买； 4.办公设备维修：助理填写申请单，写时情况，交由行政部经理签字后，方可维修； 5.服务部费用：服务部经理申请香烟、礼品、用餐、更换轮胎等服务部要求的费用，由 服务部经理填写申请单，由总经理签字后，到行政助理处办理；每月底应列支明细； 6.业务部费用：业务部经理申请香烟、礼品、用餐、更换轮胎等业务部要求的费用，由 业务部经理填写申请单，由总经理签字后，到行政助理处办理；每月底应列支明细； 7.食堂费用：行政助理和经理协调进行； 8.其它：属于非正常开支，助理填写申请单，交由行政部经理签字，然后交由总经理签 字批准后，方可办理，每月底应列支明细；。 五、备用金分类：见表格 六、月报：每月月底，行政部助理上报备用金使用明细表，表格格式如下： 注1：要求开票的项目，每月底必须按常规程序粘贴发票，部门经理及总经理签字后到财务销帐； 注2：对于细则中要求列支明细的项目，在上述月报的基础上附明细报表； 注3：本制度列支的项目费用只能从行政部开支，各部门不得直接开支或直接到财务支取； 注4：行政助理向财务申请费用，一律以备用金名义，具体费用名称在月报中体现即可。

备用金管理制度08705

备用金管理制度和财务报销制度 第一章总则 1.为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。 2.本制度中所称费用是指差旅费、住宿费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。 3.本制度适用对象为公司总经理及以下人员，总经理以上高层管理人员（仅限董事长）费用按实报销，无出差补贴等。 第二章备用金借支程序 1.公司员工因公出差，为保证公司业务的合理需要，按审批权限批准 后，可向财务部预借一定数额的备用金。 2. 备用金借支程序：借款人因公出差应填写出差申请单，即派差单，按规定程序批准后到财务部应收往来会计处领取借款单并填制借款单（借条），按第四章规定权限审批后交应收往来会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借款人支付备用金。借支5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。 3.备用金借款人须在公司业务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金。次年1月6日前，上年所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次从工资中扣回。 4.借款单是财务账务处理的依据之一，是业务发生的原始记录，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借款单也不予归还。 5.备用金是为保证公司业务需要而设，因私不得借支备用金。 第三章费用报销程序 1.费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单（差旅费报销明细表），按第四章规定权限审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借款单不予退回。 2.对原始票据的要求： ⑴、所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是一次性套写