企业财务内部控制与风险管理

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企业财务内部控制与风险管理

作者：王一帆

来源：《农村经济与科技》2017年第11期

[摘要]基于内部控制的内容和风险管理的起源，分析了内部控制和风险管理的关系，以及内部控制和风险管理在单位的实际应用情况。结合工程成包企业的实际情况，站在财务的角度分析了企业的内部控制和风险管理问题。

[关键词]内部控制；风险管理；工程承包单位

[中图分类号]F275 [文献标识码]A

财务部门作为企业一个的重要部门，在企业内部发挥着至关重要的作用，但若要使其充分发挥作用，却始终是企业们绞尽脑汁也难以实现的目标。内部控制与风险管理的共同发力，是财务部门更充分、全面发挥财务职能的关键一环。

1 内部控制的主要内容

财务部门和企业众多部门都密切相关，首先最密切的是预算部门，二者不可分家。预算部门做好其内部控制，直接有利于财务的资金管控，如企业若有效建立并运用费控部，财务的资金支出就会得到有效控制。但是显然很多企业有意建立费控部，却无意充分发挥和运用它的价值，导致费控部形同虚设。其次，物资采购部也会影响财务职能发挥，材料的选购类似于个人的生活消费，大家都愿意挑性价比高的，这一点很多企业都能做到，但这其中的缺失和漏洞在于很多采购人员顾此失彼，材料费用降下来了，材料的运输费、装卸费、维护费等方面却又居高不下，这或许是供材方的陷阱，但也一定程度反映出采购员的失职。物资采购部门另外一点与财务有关的问题为税收，企业有必要普及一下财税知识，因为只要涉及买卖交易，就必然会缴税，合理的节税对于财务来说就是节约成本。在工程总承包单位，材料采购是涉税的重要门户，增值税专用发票的开具能有效地抵扣掉一部分花销，减少财务支出；若没有增值税专用发票，则只会单方面的增加成本支出，不利于成本控制。再次是工程管理部门和合同部门，二者都对工程项目的开工和推进有控制和管理作用，所以项目的资金输出量和资金输出方式与两部门息息相关。如分包商问题，如果工程管理部门能控制分包商的日常建设支出或失误，就能促进财务的成本控制，而合同部在签订之初，如果能通过合同对分包商加以约束，更是对财务的成本控制意义重大。再如材料供应的选择上，如果是本单位自行采购并开具增值税专用发票，也就能实现抵扣，但如果是分包商购买材料，最终该单位没有抵扣权，反而会因为最终的分包结算金额过大而拖了后腿。所以工程管理部和合同部的控制对财务内部控制也有重大影响。最后陈述人事部门和财务部门管控的相关性。在工程承包单位，人工成本也是不容小觑的。为了与国家政治思想相契合，力工、焊工、铆工的薪资水平也是逐年飙升的，人事部和现场领导的有效沟通，决定着管理人员和雇佣工的选调和应用，间接关乎人工成本的控制。