项目评审关注要点指引(详细版)

昆吾九鼎投资管理有限公司项目评审关注要点指引

——基于财务、业务、治理和管理的融合

（2011年5月9日）

一、了解和理解企业

我们认为企业的财务、业务和公司治理及团队分别为一个企业的表层、中层和底层，我们理解企业的过程应该是分别了解这三个层次并将其相互印证并融合为对企业的整体认识的过程

（一）了解和理解企业的业务和财务【中层和表层】

1、了解产品：了解企业的主要产品/业务，主要产品的原材料及成本构成、应用领域、基本生产工艺流程、发展历史，主要业务的运营模式。了解企业产品/业务的主要竞品及其特点。

2、采购环节：

（1）采购账期：从业务层面通过访谈了解企业主要原材料/商品采购的账期，与财务报表中的应付账款和预付账款（将工程项与原材料采购项分别列示）核对是否一致。采购账期的长短反映了企业对下游的议价能力，账期越长则应付账款越大，议价能力越强。同理，若需要较大预付账款则说明对上游议价能力弱，原材料较为紧俏，应重点关注未来原材料涨价或短缺的风险。

（2）备货周期/安全库存量：即公司为了防止原材料短缺，一般会提前一段时间采购原材料或长期在仓库中备有一定数量的原材料。从业务层面通过访谈和现场观察了解企业主要原材料/商品的备货周期，与财务报表中的存货-原材料核对是否一致。企业原材料库存应保持在一个恰当的水平，过小则可能影响企业生产，过大则说明企业管理效率较差，或是与上游议价能力较弱，被迫接受上游压货。（3）采购策略：获得企业主要供应商名单及近几年采购金额，与应付账款余额核对是否一致。若主要供应商历年采购额发生较大变化则需深入了解变动原因。（4）综合上述三方面的业务及财务数据，我们可以对企业对上游的议价能力做出基本评价。

3、生产环节：

（1）制造过程：了解产品的基本制造工艺及流程，主要成本构成。对于毛利率

和净利率较低的企业，应特别关注未来其主要成本变动所带来的影响，一般人力成本和大宗原材料成本（例如钢材、有色金属、石油等）为主要成本的企业较容易受到影响。

（2）生产周期：通过访谈了解企业一般产品的正常生产周期，与财务报表中的存货-在产品进行核对，一般来说在产品周转率应与生产周期基本保持一致。（3）产能：了解企业近年的产能变化，现场观察公司的厂房、设备及土地，并与财务报表中的固定资产和无形资产核对。首先，产能的变化与固定资产的变化是否基本保持一致；其次，企业的固定资产投入和产能的比是否与同行业一致，一般来说在较为成熟的行业，各个企业的技术同质化，相同单位产能所需要的固定资产投资也基本一致。

（4）产量：了解企业近年的实际产量，产量情况应与企业历年的员工人数变动情况基本一致，与财务报表中的销售收入和存货的变动基本保持一致。若企业的实际产量低于其产能，应深入了解其原因。

4、销售过程：

（1）销售方式和发货周期：从业务层面了解企业的销售方式和发货周期，与财务报表中的存货-库存商品和存货-在途商品核对是否基本一致。一般来说，订单式销售（以销定产）的企业库存商品相对较少，低毛利批量化产品的库存周转相对较快，高毛利定制化产品的库存周转相对较慢。

（2）销售组织：了解企业内部的销售组织方式、销售人员的人数及薪酬激励方式、广告推广的策略、销售的物流等，与销售费用中相应的工资、奖金、运费、广告等进行核对。

（3）账期：通过访谈了解企业销售账期情况，与财务报表中的应收账款和预收账款进行核对。销售账期的长短反映了企业对下游的议价能力，销售账期越长，则应收帐款余额越大，说明企业对下游的议价能力越弱；反之，若有较大的预收账款则说明企业产品较为紧俏，对下游议价能力强。

（4）销售策略：获得企业主要客户名单及近几年销售金额，与应收账款/预收账款余额核对是否一致。若主要客户历年销售金额发生较大变化则需深入了解变动原因。

（5）对下游议价能力：将以上各要点及相应财务数据综合考量后，我们可以有

效评估企业对下游客户的议价能力。

5、研发环节：

（1）过往技术来源：了解企业核心技术/能力的来源，历史上是否投入了较多的研发费用，财务报表的无形资产和管理费用中是否有所体现。

（2）当前技术力量：了解企业目前的研发机制，包括但不限于人员数量、人员构成、平均薪酬待遇和整体研发支出。

6、后台管理：

（1）内部组织结构：了解企业的内部组织结构。

（2）财务、人力资源、行政规模：了解企业后台管理人员的规模及历年变化情况，与财务报表中的管理费用核对，与同行业企业对比公司的管理费用率水平及人员规模以判断是否公司管理更为高效。

7、融资：

（1）资金模式分析：综合上述对产供销的分析从以下几方面对企业的资金模式进行分析。第一，经营性资产减经营性负债即可得出公司的经营性资金投入，即公司除初始固定投入外生产经营过程中需要垫付的资金，或生产经营过程中能够占用他人的资金，主要的资金投入项为应收票据、应收账款、存货、预付账款（原材料采购）等，主要的资金占用项为应付票据（减去货币资金中的保证金）、应付账款、预收账款等；第二，企业产生相应的收入和利润所需的固定投资，主要包括固定资产投资和无形资产投资。

（2）目前的资金情况及未来增长所需的资金：了解企业目前的资金情况是否良好，观察企业的偿债能力指标，主要包括资产负债率、货币资金余额、短期借款余额等指标。依照企业的资金模式测算企业实现未来增长所需的资金。

（3）筹资方式：了解企业融资能力，主要包括借款对象、借款余额及抵押担保方式、借款利率、股权融资金额、可抵押资产的情况、票据融资能力及保证金比例。一般来说，若企业存在向个人或员工以较高利率借款的情况，则说明融资能力较差，已无法通过正规途径进行融资，且资金链较为紧张。

（二）核实财务数据的真实性【中层和表层的印证、表层和常识的印证、表层和同业的比较】

1、是否有做假三十条的一条或者多条

2、上述业务和财务的理解是否存在矛盾

3、销售数量和销售价格：通过业务访谈、外围访谈、业务系统和财务系统等多角度获得销售数量和销售单价数据，并相互印证。

5、成本和毛利率/费用率/销售净利率/资本回报率：业务访谈、外围访谈与财务数据的印证；同业公司与目标公司相应数据的比较；常识与财务数据的印证，在调查过程中尤其要注重常识。

9、资产负债数据的变动：主要包括但不限于应收账款、存货、固定资产和在建工程，应对其近三年的变动趋势进行深入的实质性分析。

10、历年报税数据：统计企业过去三年增值税纳税申报的销售和采购金额、所得税纳税申报的损益表金额，核对与企业内账是否存在差异，对主要差异原因进行解释和核实，对其差异处理方式进行深入了解（例如，如何少申报收入）。

11、与同行业公司的比较：与同行业公司，尤其是同行业上市公司，进行深入对比分析，对于主要指标的差异应找出其根本原因。

12、融资的背景和开发过程：应了解公司的融资背景、融资动机和项目开发过程。

13、外围访谈：外围访谈应至少与被访谈方确认目标公司的行业地位、核心优势、盈利能力及主要业务数据。

（三）了解企业的治理和管理【底层】

1、创业及发展过程

（1）股权变动史：描述企业历次股权变更的情况，包括时间、股权比例、交易价格和交易背后的原因。

（2）资产变动史：描述企业成立起来重大的收购、变卖、设立、迁址、关闭分子公司及重大固定资产投入的情况，包括时间、金额和原因。

（3）业务变动史：获得企业长跨度数据（至少包括收入和利润），与行业发展情况进行对比，对其发展脉络进行深入分析，了解历史上各个时期业务增长、下降或停滞的原因。

（4）实际控制人从业史：了解企业实际控制人的背景信息及发展历程，包括但不限于相关行业从业经验、个人财产来源、其他产业的经营情况。

（5）高管变动史：了解历届董事、历次高管尤其是销售、研发、生产、财务分管负责人及变化和原因。

2、治理情况：了解核心人员的薪酬待遇、激励机制和约束机制。

3、管理情况：了解企业高管间是否分工明确，是否主要的业务板块均有能力较强的负责人。各主要负责人是否有股权激励，薪酬是否与相应的业绩挂钩。

4、团队情况：从聪明、有激情、容易相处三方面评价企业主要高管人员。

5、公司文化：通过现场观察了解公司的文化和氛围，一般来说，优秀的公司应该有阳光、积极、上进的文化氛围。

6、员工队伍：了解公司历年员工数量及员工结构、平均薪酬及在当地的待遇水平，向员工私下了解其对工作和薪酬的满意程度，了解公司历史上的离职率水平。

二、深入分析企业【在了解和理解的基础上】

（一）深入分析行业

1、行业：确定该公司产品所处的细分行业，并确定该产品的目标销售市场，以此作为行业分析的基础。

2. 行业发展史：了解该行业的诞生及发展历史，获得该行业过去5年的基本情况，应该包括但不限于每年的市场规模、增长速度、基本市场格局等，分析该行业历史发展（增长/下降/停滞）的背后动因。

2、行业未来发展：分析行业未来5至10年的总体增长速度，深入了解其增长背后的主要驱动因素，并尽量获得较为确实的支持性信息（例如，政策性文件等），观察从历史发展情况是否能够印证未来增长的可行性。行业的增长通常由以下几个方面的因素驱动，第一，新产品大幅度提高老产品的性能，从而产生替代；第二，新工艺大幅度降低老工艺的成本，从而产生替代；第三，新模式相较老模式更符合宏观环境的需求，从而产生替代；第四，产品或服务由于宏观经济的发展需求持续增长；第五，政策性导向。

4、行业对上游的议价能力：了解上游的产业格局和竞争壁垒，若存在较高的竞争壁垒或产业较为集中，则上游企业较为强势，企业对上游的议价能力较弱。5. 行业对下游的议价能力：下游客户越分散，则对下游的议价能力越强；本行业的技术复杂性越高、信息不对称性越强，则对下游的议价能力越强；产品在下游成本中所占比例越小，则对下游的议价能力越强；产品质量问题对下游的潜在影响越大，则对下游的议价能力越强；本行业的进入门槛越高，则对下游的议价

能力越强。

6、行业的整体盈利能力：观察行业内主要公司的经营模式及盈利能力，尤其是资本回报率和净资产回报率，是否与前述的行业进入壁垒和对上下游的议价能力相一致。

（二）深入分析竞争情况

1、行业的核心竞争力：我们可以从以下几方面来综合考量行业中所需具备的核心竞争能力。第一，该行业中的优秀企业拥有哪些共同特点；第二，拥有何种能力才能在行业竞争中胜出；第三，该行业是否存在很高的进入壁垒或较大的差异化；第四，上游是否较为强势，若上游强势则拥有怎样的能力才能获得采购的优势（更多的供给和更好的价格）；第五，下游购买决策者更关注产品的哪些方面，这些关注点对应企业的何种能力；第六，行业上下游是否存在较高的替换壁垒。

2、竞争对手：确定行业内存在的主要竞争对手，了解主要竞争对手的情况及竞争优势，了解竞争对手过往的发展情况及背后动因。

3、目标公司的竞争优势：分析在上述总结的行业核心竞争力中目标公司拥有哪些，在这些核心竞争点上目标公司与主要竞争对手相比各自的优劣势所在，这些相对优势能否长期保持，这些相对劣势能否迅速弥补。目标公司在行业核心竞争力上过去几年的演变情况，是逐渐变得相对强大还是逐渐变得相对弱小。

4、目标公司的发展：目标公司近年的增长速度与行业和竞争对手相比情况如何。若目标公司增长快于行业整体增长，则目标公司是通过抢占新增市场份额还是通过抢占竞争对手原有市场的方式实现超常增长，这种超常增长是否与前述的竞争优势可以互相印证，这种超常增长在未来是否能够持续。

（三）深入分析上市可行性

1、利润规模及变动趋势：创业板上市当年扣除非经常性损益后3000万左右净利润，中小板上市当年扣除非经常性损益后4000万左右净利润，申报三年一期财务报表中，第三年的销量、经营利润和利润总额应至少高于第一年。

2、财务规范性：了解企业过往纳税情况。

3、行业地位：了解企业在行业内的排名和地位。

4、重大违法违规事项：企业及企业实际控制人在过往是否存在重大违法违规事项。

5. 实际控制人：是否存在实际控制人变更或同一实际控制人下的重组。

6. 股东人数：了解企业实际股东人数及规范至200人以下的可行性。

7. 股东关系：若为共同控制或单一实际控制人相对控股，应了解股东之间的关系，在未来是否可能存在潜在纠纷；若为单一实际控制人绝对控股，应了解其婚姻状况和夫妻关系，是否存在离婚风险。

8、其他方面有无重大瑕疵。

（四）深入分析风险问题

1、风险因素：哪些因素可能导致企业出现大问题。例如，业绩大幅度下滑，资金链断裂，或短期内无法上市。

2、如果出现这些问题，我们所可能承受的最坏结果是什么。

3、这些问题出现的概率大还是小。

三、总体判断及条款建议

（一）价值和风险权衡

1、价值：企业的主要价值点，增长路径是否具有较强的可行性。

2、风险：企业的主要问题和风险点，由此带来的风险是否可测、可控、可承受。

3、价值与风险权衡的结果，整体应坚持我们的上市导向、成长导向和价格导向。（二）估值

1、收益法估值

2、资产重置法估值

（三）项目的总体判断框架

1、财务数据及其他情况是否真实可信？

2、行业增长怎样？

3、行业结构及对应的整体盈利情况怎样？

4. 目标企业的规模、资本回报率和净资产回报率怎样？

5、目标企业的行业地位/竞争优劣势怎样？

6、目标企业的团队及公司治理情况怎样？

7、企业未来增长路径是否明确可期？

8、企业是否具有较强的上市可行性？

9、企业是否存在重大风险且该风险有一定可能在投资期间发生？

10、价格是否合理？

（四）条款建议

1、价格、投资方式、比例

2、业绩承诺安排

3、回购安排

4、交易前提安排

5、关于交易的其他建议

项目审计的重点及注意事项

项目审计的重点及注意事项 受合同部的委托，在这次办的合同管理培训班中，主要和大家一起研讨一下合同管理与审计的联系： 一、审计及合同的有关概念： （一）合同的定义及其基本内容 什么是合同：根据《合同法》第一章第二条：合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（注：现在我们签订的大多数合同中，平等主体只能是书面用语了，是一种合同用语形式了，现实中已经很难做到平等了，我们的合同权力因相关原因不能充分行使，例如业主违约考虑到市场的问题不敢与之硬碰硬；有时还考虑到与地方政府的关系，也不能诉诸与法律手段，例如洛阳牡丹桥工程款的至今未支付问题；分包方签订了合同后因达不到相应的利益不履行合同或瑕疵履行，只施工有利益的部分，例如在存在不平衡报价的情况下只施工开挖、不施工衬砌，此例同二中的（三））。 合同的基本内容： 根据《合同法》第一章第十二条：合同的内容由当事人约定，一般包括以下条款：1、当事人的名称或者姓名和住所；2、标的；3、数量；4、质量；5、价款或者报酬；6、履行期限、地点和方式；7、违约责任；8、解决争议的方法。 施工中的合同种类： 在施工中签订的合同主要有：与业主签订的总包合同、与分包方签订的分包合同、与供应商签订的购销合同（如购料、设备等）、租赁合同等，主要是

总包合同与分包合同。 （二）有关审计的基本概念 什么是审计：为确定经济行为及经济现象的结论和所制定标准（是广义的标准，含法律、法规，行业规范，惯例及内部管理制度、会议纪要等）之间的一致程度，而对与这种结论有关的证据进行客观收集、评价，并将结果传达给利害关系人的系统过程。 根据不同主体划分的审计类别有三种：政府审计（政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计，主要监督检查财政收支及公共资金的收支、运用情况）、内部审计（内部审计是由内部设置的审计部门或人员实施的审计，主要检查本单位的财务收支及经营管理活动）、注册会计师审计。我们此次主要是结合前两类审计对合同管理中应关注的事项或问题进行讨论。 （三）二者的联系就是审计对按合同条款 二、施工中所签订的合同及管理中存在的一些问题（仅是列举一些，但并不仅限于这些问题）： （一）项目部（工区）对集团公司（或子公司）下发的合同文件或合同范本原文照搬，或不同项目的合同相互复制而不加修改，例如、在起草合同时，只是在合同范本中加上数字，文字表述不切合项目的实际情况；例如、将另一个项目签订过的合同复制过来使用，不按新项目的实际情况对复制件进行修改。 （二）、所签订的合同虽然具有一般合同所要求的条款，但缺少规范分包方履约能力的条款，如分包方合同中对分包方资源配置的要求（人员素质的要求、资金的要求、特别是设备的质量标准，如购买日期，已经使用年限，尚可使用年限，发动机的生产日期，发动机号、成新度、合理的估值作价等，这样

工程项目审计的主要内容

工程项目审计的主要内容 结算书 每项工程的结算书要求分两部分组成： 第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序逐项以“宗”计算; 第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。 上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的拷贝磁盘。 工程量计算书 工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。 详细工程量计算式上应注明图号、轴线位置(土建、市政专业适用);工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计和合计应注明它们的范围，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计算。现场签证应注明签证单号，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔数组成。用电脑编制的工程量计算式应提供相应的拷贝磁盘。 施工合同 包括甲方(指业主)与乙方(指施工单位)签定的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方签定的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和变更工程施工合同，要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册 竣工图 用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上(具体如下：将变更或洽商内容简明扼要地标注在竣工图相应位置上，但必须注明标注的内容引自的具体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来)。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用的增减，结算审核时不予调整。 竣工资料 这里所指的竣工资料是指工程质量监督站在工程验收时所需的所有资料。具体包括开工报告、竣工报告、工程质量验收评定证书、材料检验报告、产品质量合格证、经业主批准的施工组织设计或施工方案、隐蔽工程验收记录、安装工程的调试方案和调试记录等。竣工资料要求监理单位和发包人项目部负责人在确认表上盖章确认，以证明竣工资料上的相关内容(如使用材料的品牌等)与需审核工程的实际内容一致。整理装订成册的竣工资料需编制总目录，并在每一页的下方统一编号，以便于查找。 图纸会审记录 要求按图纸会审的时间先后整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号，以便于竣工图图纸会审记录标注内容的查找，对同一部位在不同时间的图纸会审记录必须以最后实施且完工的内容作为竣工图的标注内容。图纸会审记录须有各参加会审人员签字及会审单位盖章确认。 工程洽商记录

公司内部验收作业指导书

公司内部验收作业指导书 公司内部验收作业指导书 1.作业目的 一个开发项目从前期策划准备到竣工交付，浸透着决策层，管理层和操作层的全体员工的心血，是否达到预期的目标要求，应该对公司有个交代,对项目经理领导的管理班子所作出的业绩应该有个客观的评价。同时和物业管理公司也应该有个责任划分的界线。 2.决策岗位总经理：签署验收意见（或全权委托总建筑师）。 主办岗位总建筑师：主持公司内部验收。 协办岗位营销策划，设计管理:组织验收班子，汇总整改内容。 项目经理：落实整改。 3.紧前工作 竣工验收备案手续完成，取得入户许可证。 4.作业描述 4.1总建筑师组织验收组代表公司验收开发项目。验收组由总经理（或全权委托总建筑师），总建筑师、总经济师、设计管理、营销策划和物业管理公司的专业技术人员等参加。由总经理（或全权委托总建筑师）担任组长，总工程师、项目经理和施工单位现场负责人列席配合。 4.2工作内容与预验和竣工验收基本一致(参见作业指导书《竣工验收》)，检查覆盖范围由抽查改为逐层逐间逐点，工程资料检查增加D册和E册。 4.3工作目标和立场有所改变，主要根据售房合同中开发商种种承诺是否已全部体现在工程实体中，并从使用角度对工程质量作出评价。发现有不完善的地方提出整改意见。 4.4物业管理公司负责记录和汇总整改项目，由项目经理交施工单位限期整改，有物业公司负责复查。 4.5总建筑师代表公司在项目经理提交并经总工程师签认的内部验收报告上签署验收意见。 4.6为使建成建筑尽快纳入正规的物业管理，如果预计整改项目不多和不复杂，公司内部验收可以和物业移交接管同步进行。（详见作业指导书《物业移交和接管》）。 4.7施工单位向项目经理点交全部钥匙，如有遗缺的应要求施工单位更换锁芯。如物业移交接管同步进行的话，钥匙则直接点交给物业管理公司。 感谢您的阅读！

公共建设项目可行性研究报告编制与审查要点

公共建设项目可行性研究报告 编制与审查要点 （试行）

1 总则 1.1为指导公共建设项目可行性研究报告的编制与审查，提高公共建设项目可行性研究报告的科学性和实用性，为初步设计及后续各个建设阶段的工作服务，有效控制项目规模和建设投资，发挥项目的经济效益和社会效益，特制定本要点。 1.2 本要点所称公共建设项目指：行政办公用房、文化娱乐场馆、体育场馆、医疗卫生设施、教育科研设计机构用房、文物古迹和革命纪念建筑、城市通信设施、外国使领馆等。 1.3 适用范围。 1.3.1 本要点适用于编制与审查人员进行公共建设项目可行性研究报告的政策性、完整性、技术性编制与审查；对于一般公共建设项目可行性研究报告的编制与审查，除应依据本要点的条款外，尚应依据有关行业标准、现行规范及具体工艺的要求进行； 1.3.2 本要点适用于咨询设计人员进行公共建设项目可行性研究报告的编制。 1.4承办单位报请公共建设项目可行性研究报告审查的资料应包括以下主要内容。 1.4.1经盟市、旗县发展和改革委员会（局）签发的申请报告； 1.4.2经业主签章的建筑方案设计确认单； 1.4.3 需审查的公共建设项目可行性研究报告应为标准A4#本一式八份； 1.4.4审查需要提供其他的批准文件、附件及资料等。 1.5 公共建设项目可行性研究报告编制与审查应满足以下要求： 1.5.1 文本格式规范，附图、附表、附件齐全； 1.5.2 文本结构完整，内容齐全；数据准确，论据充分；结论明确； 1.5.3 建设项目符合国家现行政策和其他有关工程建设强制性标准； 1.5.4 文本达到规定的编制深度要求；能够满足投资决策和编制初步设计的需要；1.5.5 编制依据可靠； 1.5.6 建设规模、装修标准及内容符合国家现行政策； 1.5.7 表述形式做到数字化、图表化； 1.5.8 建筑方案设计应节能、实用、经济、美观； 1.5.9 结构方案设计应安全、经济、合理； 1.5.10 设备方案设计应节能、经济、可行；

2017年新收购专题审计项目关注重点

2017年新收购专题审计项目关注重点 一、审前准备（参照审前底稿获取相关信息，包括但不限于项目基本情况、经营数据、投资评审决策以及收购、交接、过渡、管控是否顺利等） 二、现场审计重点 (一)收购及接收过程审计 1、是否按照收购协议要求如期接收、是否存在滞后情况； 2、核实收购时点资产完整性； 3、核实实际接收过程是否完备； 4、是否存在名义接收但实际游离于集团管理之外的情况及是否产生不利影响，例如：诉讼、纠纷、资产消缺等； 5、对现有管理层履职能力、胜任能力做出综合评价，评价上级主管单位在推动管理融合、文化融合方面的能力。 (二)内控制度的健全性、有效性 1、接收之后，内部管理、财务体系程是否按照北控要求建立，核实执行有效性； 2、岗位设置是否坚持不相容岗位相互分离；是否明确人员配备与使用、培训、考核与奖励等内容； 3、生产运营及财务各业务环节是是否明确经办、复核、审批流程，各业务环节风险点是否建立风险控制措施； 4、考核制度是否有利于促进整体效益改进，是否与工资及奖金匹配； 5、集团督办事项是否积极推进。 (三)生产运营审计重点。 1、核实股权收购环节资产是否存在消缺； 2、评价项目运行能耗水平，包括电耗、药耗；是否建立节能降耗措施；

3、是否建立设备保养计划并严格执行，核实水厂运行设备效率； 5、大修重置计划是否纳入事业部管控，同时大修重置申请、验收、付款流程是否有科学、完备的记录； 6、水质是否稳定达标，有无通报或罚款等； 7、危险化学品是否按照监管要求进行管理； 8、若收购公司为供水项目，关注供水厂运行产销差率，以及水厂降差措施。 (四)采购环节。 1、合格供应商政策是否得到落实； 2、是否存在盲目采购情况； 3、核实大额支出是否履行三方比价及招标流程； 4、抽取大额采购核实价格是否公允。 (五)财务管理 1、分析收购以后投资评审数据是否满足，集团收益是否得到保障； 2、落实投资评审及尽职调查各项边界条件是否与实际情况相符； 3、有无进行股票、基金、委托理财等高风险投资和运作事项； 4、各项成本及期间费用列支的合规性、真实性； 5、核实资金收付经办、审批过程是否符合内控制度； 6、现金及应收票据的管理是否遵循岗位分离； 7、核实过渡期间财务管理是否实质由北控控制； 8、核实收购后是否存在支付以前期间费用，以及该部分费用是否履行了上报和扣款； 9、核实水费实际收取情况，现金流是否充足； 10、评价项目公司是否存在税务风险以及税务筹划工作效果。

项目审计要点-需准备材料

北京市科技计划项目（课题） 经费审计要点 为进一步规范和加强科技项目（课题）经费审计工作，明确审计依据，根据《北京市科技计划项目（课题）经费管理办法》等有关规定，结合项目审计中遇到的具体问题，北京市科委对2010年版《北京市科技计划项目（课题）经费审计要点》进行了梳理、分析，并在此基础上进行了必要的调整和修订。具体内容归纳如下： 一、承担单位接受审计时需提供的材料 （一）承担单位在接受审计时，必须向会计师事务所提供审计需要的材料（附件1：《审计所需资料明细表》参考）。 （二）承担单位在接受审计时，须向会计师事务所出具加盖公章、同时有本单位法人代表签字的审计承诺函，保证所提供的审计资料真实、合法、完整。承诺函将作为审计报告的附件。（附件2：审计承诺函参考） （三）项目（课题）所涉及5万元以上的测试、化验、加工；国际合作交流等支出的有关合同文本，应作为审计报告的重要取证资料归集到审计工作底稿中。 二、审计依据的确认原则 （一）课题任务书、《项目评审专家组意见汇总表》、《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、市科委的课题预算变更批复以及其他相关资料作为项目（课题）的审计依据。 （二）实施市财政预算评审的项目（课题）及专项

1、针对市财政科技经费的审计依据 首先核对《项目评审专家组意见汇总表》与《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》中市财政经费预算的一致性，以一致的《项目评审专家组意见汇总表》、《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、以及市科委的课题预算变更批复和其他相关资料作为市财政科技经费的审计依据；否则，应向承担单位取得一致后的《项目评审专家组意见汇总表》及《北京市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》方可开展审计。专项工作任务审计，应提供专项工作任务书并以此作为审计依据。 2、针对配套资金的审计依据 配套资金应以课题任务书、市科委的课题预算变更批复以及其他相关资料作为项目（课题）的审计依据。 （三）实施招投标的项目（课题） 以课题任务书、标书及有关招标文件、市科委的课题预算变更批复和其他相关资料作为项目（课题）的审计依据。 （四）不参加预算评审的项目（课题）或专项 以课题任务书，计划项目（课题）、专项或计划管理费管理办法，专项工作任务书，课题、项目预算变更报备、批复及其他相关资料作为经费的审计依据。 三、承担单位基本情况的审计原则 （一）承担单位名称应与任务书一致，发生承担单位变更或调整时，应出具市科委批复的变更材料。

工程竣工档案编制验收和报送作业指导书 - 制度大全

工程竣工档案编制验收和报送作业指导书-制度大全 工程竣工档案编制验收和报送作业指导书之相关制度和职责，工程竣工档案编制验收和报送作业指导书1.作业目的本作业是为了真实完整地保存工程建设过程和竣工的档案资料,以备社会,本企业和物业管理单位举证,查阅使用。2.作业依据《上海市建设... 工程竣工档案编制验收和报送作业指导书 1.作业目的 本作业是为了真实完整地保存工程建设过程和竣工的档案资料,以备社会,本企业和物业管理单位举证,查阅使用。 2.作业依据 《上海市建设工程竣工档案编制验收和报送规定》及有关法规。 3.主管岗位总经济师:审查前期综合性部分的竣工档案。 总工程师:审查其余所有竣工档案。 项目经理:督促检查主办岗位的编制和报送工作。并对其完整性和真实性负责。 主办岗位项目资料员:负责具体的编制和报送工作。 协办岗位土建、设备工程师:协助资料催收。 4.紧前工作条件 建设工程已完成或达到可以编制工程竣工档案的程度。 5.作业描述 5.1工程竣工档案的编制 5.1.1建设单位在进行招投标或与勘察、设计、施工、监理等单位签订合同时,要对竣工档案的套数、费用、质量要求、移交时间和违约责任等提出明确要求。 5.1.2每个建设工程项目至少应当编制三套竣工档案,一套建设单位自行保管,一套报送城建档案馆,一套移交物业管理单位。 5.1.3总投资在人民币5000万(含5000万)元以上,一亿元以下的工程项目要编制工程照片档案;总投资在人民币一亿元(含一亿元)以上的工程项目,除编制工程照片档案外,还要编制专业级的专题录象档案。 5.1.4如果需要,还应编制工程的电子(数字)档案。 5.1.5本主办岗位应该有能力自行整理编制和装订竣工档案,但主管岗位可视具体实际情况决定聘请专业人员参与或指导,甚至委托档案馆推荐的专业单位或专业人员整理编制。 5.1.6必须严格按《上海市建设工程竣工档案编制验收和报送规定》中相关说明和范例整理编制和装订,以便一次通过验收。 5.1.7必须保证竣工档案的完整性和真实性。常常是遗缺的文件正是今后查考的关键资料,而不真实的资料更是后患无穷。对于实在无法收集到的文件宁可注写说明,不能以虚假资料冒充。 5.2工程竣工档案的验收和报送 5.2.1列入本市或区(县)城建档案馆(室)接受范围的建设工程,建设单位在组织工程竣工验收前,应提请相应的城建档案管理机构对工程竣工档案进行验收。 5.2.2建设单位在竣工档案验收合格,并取得市或区(县)城建档案管理机构出具的《上海市建设工程竣工档案验收合格证》后,方可向市或区(县)规划行政部门申请规划验收。

政府投资项目投资概算评审要点分析

政府投资项目投资概算评审要点分析 发表时间：2019-04-25T10:30:09.407Z 来源：《建筑学研究前沿》2018年第36期作者：王丽娟[导读] 本文重点论述投资概算重要性，分析超概若干原因并提出几点建议，为相关单位提供一些借鉴。 中冶南方工程技术有限公司广州设计院广东广州 510730 摘要：当前，各地基础设施和公用事业建设项目基本由财政资金建设，一般列为政府投资项目。为了使政府投资项目取得预期经济社会效益，就要严控投资，特别是对投资概算进行优化控制，改善资金配置和利用方式，避免出现投资概算超额、超规模情况。本文重点论述投资概算重要性，分析超概若干原因并提出几点建议，为相关单位提供一些借鉴。 关键词：政府投资项目；投资概算；评审要点分析 引言 随着我国经济的不断发展和人民生活水平的不断提高，国家及当地政府部门支持建设项目也日益增多。这些项目具有共同的特点就是：体量大、功能复杂、工期长、投资高等。这些是给建设单位带来管理的不利因素。而现形势下，相关部门要求建设单位必须严格按照立项计划的资金及规模进行建设。坚决杜绝超概、超规模等现象发生！以上这些都给建设单位的管理工作带来严峻的考验！要想建设出符合投资及面积规定的优秀作品，必须要做好限额设计的工作！本文对投资概算在政府投资建设项目中重要性进行了阐述。 1投资概算在政府投资项目中的重要性 1.1从宏观看，有助于国家经济及投资管控 我国公共设施建设相对比较滞后，为了推动经济社会和生态文明建设同步发展，越来越多财政资金投向基础设施和公共服务建设领域。政府投资效益需要通过投资概算进行合理控制和评价。建设实施过程中，通过实际投资与投资概算的参照比对，可发现项目实施过程中的具体问题，深度剖析项目投资管控状态，从而综合形成政府投资项目整体绩效评价，提升经济和投资管控水平。 1.2从行业看，有助于促进概算行业水平提升和发展 一方面，与传统投资概算相比，现代化概算范围已延伸到经营管理概算层面，投资概算目的扩大到防护性和建设性概算编制。另一方面，随着计算机技术和信息水平提高，现代化概算手段也变得多样快速和高效快捷。这些趋势变化，符合政府投资项目管理的内在要求。政府投资项目概算要求越来越高，倒逼行业人员努力创新概算编制方法和理论体系，优化手段来提升投资项目概算水平，从而保障项目投资制约和监督作用。1.3从项目看，有助于确保项目实施合法合规和提升效益通过投资概算执行履行情况来评估政府投资项目建设成效、工期进度等，有助于提升政府投资项目的真实性和合法性，强化政府投资项目监督管理，推进项目依规依计划实施。从另一角度看，也是强化监督政府有关部门在投资项目中的履职行为，避免寻租行为，确保政府投资效益，提高项目经济效益和社会价值。 2政府投资项目概算评审的要点分析 2.1项目概算编制依据评审 项目概算编制的依据直接影响项目概算编制工作的质量，因此要提高项目概算编制的可靠性，就要对项目概算编制的依据进行评审，审查的内容主要包括国家相关部门的各种规定、办法以及地方投资主管、建设、财政等部门提出的取费标准、打折规定等。审查工作的重点包括合法性、时效性以及适应性。 2.2设计概算编制完整性评审 设计概算文件包括概算书封面、签章页、编制说明、建设项目总概算表、工程建设其他费用表、单项工程综合概算表、单位工程概算表等内容。概算完整性评审主要是审查概算文件各部分内容是否齐全，概算内容和设计是否一致，是否有漏项，提交的纸质资料是否打印齐全、无格式错误和漏页等。 2.3设计概算工程量评审 工程量计算是否准确是设计概算编制准确的重要前提，在评审过程中，工程量的计算至关重要。应按设计图纸、工程量计算规则以及分部分项工程项目的划分逐项进行，对照设计提报工程量，对比评审计算出的主要工程量，评审申报概算是否有遗漏和重算、多算的项目工程量。 2.4概预算定额子目的套用 定额子目的正确套用是审定工程造价的关键工作之一，评审的重点就是对照工程建设内容、建设工序，审查申报概算选用定额子目是否正确、适用，借用定额子目是否和实际相匹配。 2.5工程建设其他费用的评审 工程建设其他费用也是初步设计概算的重要组成部分，地位与作用不可忽视。评审时要针对不同项目结合工程具体情况、文件适用条件、计算标准取定，不发生不计算的原则进行。 比如：征地拆迁费。在概算阶段，部分工程涉及的入户摸底调查工作尚未开展，评估价格尚未确定，因此，概算阶段征地拆迁费用的评审重点应该是申报征地拆迁的工程量是否准确，征地费价格是否符合省、市、区政府提出的征地补偿费标准。 3如何做好设计阶段工程概算工作的分析 3.1?增强工程项目概算人员综合水平 概算工作要想取得好成效，就应对其编制者具有严格的要求，要求其具备强大责任意识，在具体操作期间如果编制人员不具备责任意识将导致失误返工现象出现，进而不但会造成人力、物力及财力资源的大量浪费，还会延长设计概算的提交时间，导致工期的延长。由于政府投资的建筑工程类型及可能对其产生影响因素是极其复杂多变的，即便是具有丰富概预算经验的编制者也难免出现一些无法解决问题，因而这就需要概算人员能够不断阅读了解最新概算方面知识内容，极大限度拓宽自身知识面掌握程度，并且还要积累宝贵实践经验，从而全面提升自身综合素质水平。 3.2?概算人员应当做好概算与估算的对照比较

投资项目审计方法初探(最新)

项目投资是国有企业经营发展中最大的资金流出项，其所获收益是企业的重要收入来源，每个项目的投入、运行、产出全过程都是企业经营中一条相对独立、完整的脉络，多个项目共同推动企业扩大规模并影响后期持续发展。参考近年来国有企业审计工作经验做法，笔者浅显地总结了有关投资项目的审计内容及方法如下： 关注项目发端，审查可行性 首先，从法律尽责报告、财务尽责报告、可行性研究报告着手，关注项目前期调研是否充分，重点关注脱离企业主责主业的项目是否存在盲目扩张、有无明知项目不可行仍然坚持投资的情况。 其次，查阅合作框架协议、增资协议等资料，着重揭示条款明显有失公允仍然进行合作的问题，通过财务数据分析各方投入情况，查看是否存在违规让利等问题;借助天眼查等工商信息平台，关注项目介绍方、资源方、引进方是否关联、有无利用职务便利谋取私利的嫌疑。审计中应当及时将发现的国有资产损失、以权谋私等案件线索移送相关部门深入查处。同时，作为国资监管下的企业，项目投资前管理层级是否按规定履行备案、报批、核准等手续也是一项重要审计内容。 跟踪项目推进，审查持续性 对项目进行全过程审查，一方面关注是否存在“重投轻管”，有无专职团队随时跟进、研究、汇报，是否存在管理缺位导致项目失败的情况。另一方面，审查项目开展中各项招标手续是否完备、各类采购是否真实，重点关注咨询服务、设计服务支出，整理并对比各项服务协议、工作明细、成果文书等资料，揭示以设计费、咨询费等名义虚假列支套取国有资产的问题。 此外，应当对项目投资风险应对工作进行审查，关注是否建立风险预警机制，在项目运行轨迹偏离预期的关键节点是否对投资报酬率、投资回收期等重新预估并及时采取措施，有效防范国有资产损失风险。 聚焦项目成果，审查效益性 一方面要审查项目的经济效益。投资的最终目的是盈利，在对投资项目审计过程中，最直接的审计方法是对历年财务数据进行审查，统筹考虑通过支出、往来科目核算的所有项目分红、预分红等，综合分析项目资金净流入并与预期该时点应当取得的成果进行比对，以量化指标揭示国有资本保值增值不力等问题。 另一方面也要关注项目的社会效益。尤其是在经济责任审计项目中，作为执行党和国家经济方针政策、决策部署情况的一级主体，要重点审查企业社会责任履行情况，比如在一些投资回收期长达几十年的政府PPP项目中，是否按照目标责任书推进公益类工程建设、是否符合国企改革政策要求、是否提升企业声誉、是否增加企业价值等，可重点查阅当地政府部门对企业贡献进行认可、考核的相关资料。

工程造价审计关注重点及要点

工程造价审计关注重点及要点 提高工程造价审计效率的经验和方法近年来，伴随中央固定资产投资建设力度增强，审计署加大了建设项目竣工决算审计的力度。如何在审计时间有限的情况下，搞好固定资产投资审计工作，是当前审计机关所必须面对的新挑战。 竣工决算审计要求对建设项目全部成本的真实性、合法性进行审查和评价，而建设项目成本中建筑安装工程、移民及征地拆迁等费用占九成以上，因此对作为建设项目直接成本的建筑安装工程造价审计势必成为竣工决算审计的重要内容，也直接关系到竣工决算审计的成败。同时，建筑安装工程造价审计也是降低工程造价、节约建设成本、提高经济效益、预防腐败的重要手段。然而，建筑安装工程造价审计较一般的财务收支审计有较大的不同，涉及工程项目勘察设计、招标投标、合同、质量和进度控制、计量支付等工程项目现场管理的各个环节，专业性强、面对情况复杂、所需的审核的资料多、问题争议性大，任务极为艰巨，要在有限的审计时间内对建筑安装工程费用的真实性和合法性进行全面的造价审计难度极高。因此，重点突出、方法得当是工程造价审计成败的关键。 1 认真研究合同文件，严格区分业主和承包单位的权力义务及合同风险随着国际通行工程承包合同的推广，目前我国大部分工程均采用工程量清单报价的固定单价承包合同，即在工程招投标时，由招标人按国家统一的工程量计算规则提供工程数量，由投标人自主报价，经评审后按低价或合理低价中标。 合同相关技术和商务条款，对各个工程量清单子项的技术及工艺要求、施工规范标准、工程量计量计价原则都进行了详细的约定，要求承包单位在满足合同要求和充分考虑风险的前提下，自主报价。承包单位为了中标，在投标时往往对工期、质量等各项承包义务做出高标准承诺，且在投标报价时一般采取低价竞标的策略，而在履行合同时，又千方百计通过补充补偿协议、工程变更、索赔等方式，尽可能地向业主转嫁风险，争取更多利益。由于业主和监理单位履职不到位、造价管理经验不足，造成工程造价增加。根据近几年来的工程造价审计实践经验来看，未严格履行合同约定而违规增加工程造价的问题，是目前工程结算中情况最为普遍，且对工程造价的影响也最大。 01 违背原合同实质性条款签订补充协议，增加工程造价 承包单位为了中标，往往在投标文件中针对施工管理各个环节、施工风险和交付的建筑产品做出各种承诺。然而部分项目在实施过程中，业主为了其方便管理，忽视上述承诺，在未提高标准的情况下，另行签订各种目标和质量管理等补充协议，以奖金的形式增加工程造价。如某工程承包单位在在投标文件中对具体完工时间、质量要求、优良率、施工

建筑工程消防验收作业指导书

建筑工程消防验收作业指导书 一、验收范围 1、主控室及辅助建筑、35kV-110kV变屋外配电装置、主变、屋内配电装置室、电缆沟、独立避雷针、所区道路、围墙等。 2、办公楼消防设施、生活基地消防设施、消防通道、消防泵房等辅助设施。 二、验收依据 1、《中华人民共和国消防法》 2、《建筑设计防火规范》（GB50016-2006） 3、《建筑灭火器配置设计规范》（GB50140-2005） 4、《35至110KV变电所设计规范》（GB50059-92） 5、《火力发电厂与变电所设计防火规范》（GB50229－96）

6、《火灾自动报警系统施工及验收规范》（GB50166－92） 7、《机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定》 8、《建筑给水排水及采暖工程施工质量验收规范》GB50242-2002 三、组织方式 1、由项目组组织验收。 2、验收工作小组的成员由建设单位、监理单位、主管业务部门、施工单位、生产运行等单位派员参加。 3、验收检查内容分为现场实地检测和工程资料检查两个部分进行。 4、施工单位负责做好验收检查的现场准备和迎检接待工作，提供相应的验收检查表格。电气安装施工单位按本大纲要求准备好有关图纸、技术文件、安装记录、调试记录、验评记录等料，提供相应的电气试验记录表。 四、检查方式 1、验收工作小组听取工程情况汇报 a：施工单位汇报工程施工情况，图纸资料及设计变更情况、现场质量体系运行情况、过程控制和施工质量问题处理情况、进度完成情况、自检及整改情况等。 B：监理单位汇报对工程质量进行竣工预验收情况及提出工程质量存在问题及整改情况。

C：属地基层单位汇报工程施工检查发现的问题及建议。 D：相关部门及有关单位对工程施工状况发表意见。 2、现场检查：消防通道、消防器材、主变、控制室、高压室、电缆沟、竖井、配电室等，具体见表。 建筑工程验收表 一、消防部分

基本建设工程项目审计流程及风险控制点

基本建设工程项目审计流程及风险控制点 摘要：关注建设项目的流程审计，是对建设项目整个过程进行的监督。对促进被审计单位进行科学决策，减少投资损失，提高投资效果具有重要意义。本文从基本建设程序应遵循的各个环节及各环节在执行过程中需要关注的重点展开剖析。使审计人员从直观简单入手，了解项目审计的概况。 基本建设工程项目的批准环节主要包括三个层次，即项目建议书的批复、可行性研究报告的批复、初步设计批复。在此环节的审计工作，重点或关键控制点应该放在各项批准工作的程序执行和批准单位权限使用方面。 1项目批准环节 1.1建设项目可行性研究 可行性研究编制依据包括国家和行业内部相关的法律、政策及长远规划、项目建议书、方案确定和项目研究的基础 资料（如技术、环保等方面的标准和规范；地理、气象、地 质、经济和社会的基础资料、必要的实验数据和资料、必须 的地图资料等）。 可行性研究的内容主要大体可分为三方面，包括市场研究、技术研究和经济研究。建设项目一般应包括以下内容：

总论（项目背景及研究依据等）、需求预测及拟建规模、建设条件和选址方案、资源状况、技术工艺和设备选型、劳动组织及人员配备、预计效率等。 1.2建设项目可行性研究审计关注风险点及审计要点 根据基本建设程序，投资项目在可行性研究之后，如果属可行，应向有关部门申报，待批准后即进入项目设计阶段。 这里，对可研报告的批复实际就等于做出了项目决策。 对可研的审查包括两方面的内容：一是合规性审查，重点审查有无项目建议书、有无可行性研究报告以及承担可行性研究的单位是够具备相应的资质、研究人员的构成是否满足需要等；二是合理性审查，重点审查可研报告内容和深度是否满足项目建议书的要求、是否能够满足项目审批机关投资决策及编制审计任务书的要求，是否明确回答项目在经济和技术上的可行性，以及确定的设计方案和估算的投资、成本和利润达到合理的精确度。 对可研的评估主要包括四核方面的内容：一是建设的必要性（市场、资源和技术）；二是建设条件（原材料、燃料等供应是否落实；资金来源是否可靠；建设地址是否合理； 是否有相关环境保护的解决方案；相应的地质水文资料是否清楚）；三是经济评估（建设投资估算、成本估算、销售收

浅谈PPP项目审计应关注的六个重点

中国审计报/2016年/1月/27日/第006版 学术纵横 浅谈PPP项目审计应关注的六个重点 审计署驻济南特派办刘孝松 PPP(Public-Private Partnership，公私合作或公私合伙)融资方式最早出现于20世纪90年代，是指政府与民营机构签订长期合作协议，授权民营机构代替政府建设、运营或管理基础设施或其他公共服务设施，并向公众提供公共服务。党的十八大以来，国务院及相关主管部门积极鼓励通过PPP方式盘活存量资源，并运用政府投资支持社会投资项目，逐渐成为我国重点领域投资项目的重要方式。 PPP模式有三大特点:一是融资，PPP项目以合作项目为主体，根据项目的预期收益、资产规模以及政府能够给予的扶持力度等情况来安排融资规模，通过项目经营的直接收益和政府扶持所转化的效益来偿还贷款。二是风险分配，PPP项目投资期限长、金额大，不确定因素多，需要面对很大的风险。为保证PPP项目的成功实施，必须在政府部门和民营机构之间合理界定和分担风险。三是利益共享，利益共享是合作伙伴关系维持的基础之一，谁承担的风险大，谁的收益就大，政府部门与民营机构按照风险责任共同分配利润。 PPP模式合作时间跨度长，有的甚至需要几十年，我国目前还处于制度建设和全面推广阶段，已建成的PPP项目还不多，相关法律法规还不健全，对PPP项目的审计还处于摸索和研究阶段。本文结合PPP的特点和现状，提出审计应重点关注以下六个方面。 关注PPP模式的法律体系是否完整、有效。我国PPP项目立法相对薄弱，相关制度建设尚显滞后，缺乏全局性和系统性，有些还相互矛盾。审计要重点关注PPP项目投资回报机制、风险分担机制等相关法规是否完善有效，是否建立了PPP项目退出机制和绩效评价指标。 关注选择PPP项目的决策过程。PPP模式是通过特许经营的方式，在经营期内，通过授权民营机构运营项目，向项目使用者收费来回收投资和运营成本，并获得合理回报。审计中，重点关注政府合作方的选择程序，决策过程是否合规，是否从PPP项目建设的必要性及合规性、PPP模式的适用性、财政承受能力以及价格的合理性等方面，对项目实施方案进行可行性评估，避免把PPP模式变成地方政府债务的另一种融资形式；关注PPP项目是否符合国家规定范围，是否存在盲目扩大投资范围、乱上项目，造成新的投资风险。 关注合作方的选择过程即招投标情况。PPP模式实质上是政府购买服务，为了深化政府采购制度改革，推进政府购买服务、推广政府和社会资本合作PPP模式等工作，财政部首次提出竞争性磋商采购方式，倡导“物有所值”的价值目标。审计应关注政府部门是否通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商等多种方式，公平择优选择具有与合作项目相应的管理经验、专业能力、融资实力以及信用状况良好的民营机构作为合作伙伴。 关注PPP项目合同的签订及管理情况。在PPP项目中，由于合作期限长，过程复杂，靠合同条款来约束双方的行为显得尤为重要，因此合同管理是重中之重。审计重点关注政府部门是否依法与合作的民营机构签订项目合同，合同中服务标准、价格管理、回报方式、风险分担、信息披露、违约处罚、政府接管以及评估论证等内容是否全面、规范、有效。合同的执行是否到位，双方的权利是否得到保障，双方义务是否履行到位。 关注PPP项目的建设及运营过程。建设过程的审计基本上与一般的政府投资项目审计相同。由于PPP项目政府可以给予民营机构投资者相应的政策扶持作为补偿(如税收优惠、贷款担保、给予项目沿线土地优先开发权等)，补偿的标准主要依据建设成本、运营成本和预期收益来计算和衡量。审计应侧重于对PPP项目建设及运营成本进行核算，重点关注价款结算、管理费支出、运

公司内部验收作业指导书 - 制度大全

公司内部验收作业指导书-制度大全 公司内部验收作业指导书之相关制度和职责，公司内部验收作业指导书1.作业目的一个开发项目从前期策划准备到竣工交付,浸透着决策层,管理层和操作层的全体员工的心血,是否达到预期的目标要求,应该对公司有个交代,对项目经理领导的... 公司内部验收作业指导书 1.作业目的 一个开发项目从前期策划准备到竣工交付,浸透着决策层,管理层和操作层的全体员工的心血,是否达到预期的目标要求,应该对公司有个交代,对项目经理领导的管理班子所作出的业绩应该有个客观的评价。同时和物业管理公司也应该有个责任划分的界线。 2.决策岗位总经理:签署验收意见(或全权委托总建筑师)。 主办岗位总建筑师:主持公司内部验收。 协办岗位营销策划,设计管理:组织验收班子,汇总整改内容。 项目经理:落实整改。 3.紧前工作 竣工验收备案手续完成,取得入户许可证。 4.作业描述 4.1总建筑师组织验收组代表公司验收开发项目。验收组由总经理(或全权委托总建筑师),总建筑师、总经济师、设计管理、营销策划和物业管理公司的专业技术人员等参加。由总经理(或全权委托总建筑师)担任组长,总工程师、项目经理和施工单位现场负责人列席配合。4.2工作内容与预验和竣工验收基本一致(参见作业指导书《竣工验收》),检查覆盖范围由抽查改为逐层逐间逐点,工程资料检查增加D册和E册。 4.3工作目标和立场有所改变, 主要根据售房合同中开发商种种承诺是否已全部体现在工程实体中,并从使用角度对工程质量作出评价。发现有不完善的地方提出整改意见。 4.4物业管理公司负责记录和汇总整改项目,由项目经理交施工单位限期整改,有物业公司负责复查。 4.5总建筑师代表公司在项目经理提交并经总工程师签认的内部验收报告上签署验收意见。 4.6为使建成建筑尽快纳入正规的物业管理,如果预计整改项目不多和不复杂,公司内部验收可以和物业移交接管同步进行。(详见作业指导书《物业移交和接管》)。 4.7施工单位向项目经理点交全部钥匙,如有遗缺的应要求施工单位更换锁芯。如物业移交接管同步进行的话,钥匙则直接点交给物业管理公司。 商业制度商务制度商品制度 欢迎下载使用，分享让人快乐

基建工程施工单位资质审查管理要点

行业资料：________ 基建工程施工单位资质审查管理要点 单位：______________________ 部门：______________________ 日期：______年_____月_____日 第1 页共11 页

基建工程施工单位资质审查管理要点 1范围 本标准规定了华能xx电厂（以下简称“电厂”）电厂基建工程施工单位的资质审查管理工作、管理内容与要求。 本标准适用于电厂基建工程施工单位资质审查的安全管理。 2规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 华能集团公司电力建设项目安全管理办法 华能集团公司外包工程安全管理办法 华能国际电力股份有限公司电力建设项目安全生产管理办法 3 术语和定义 3.1 施工单位：泛指承担电厂基建工程的土建、安装、调试等项目的单位。 3.2 分包 3.2.1 分(发)包企业将其依法承包的工程项目的一部分专业项目或该工程的建筑劳务发包给分(承)包企业，由该分(承)包企业负责完成其约定承包范围内的工作内容的行为; 第 2 页共 11 页

3.2.2 建筑施工企业使用非本企业的成建制劳务人员完成建筑劳务活动的行为。 4职责 4.1施工单位的职责 4.1.1应当依法取得相应等级的资质证书，并在其资质等级许可的范围内承揽工程。 4.1.2禁止施工单位超越本单位资质等级承揽工程或者以其他施工企业的名义承揽工程，禁止施工单位允许其他单位或者个人以本单位的名义承揽工程。 4.1.3施工单位不得转包或者违法分包工程。 4.2电厂的职责 4.2.1根据工程项目审查相关施工单位的施工资质等级和主要负责人、项目责任人、技术人员和作业人员技术素质应符合项目的要求，不得降低标准，简化手续，逾期不办； 4.2.2监督审核施工承包单位施工机械（包括租用、借用、雇用、外协等）安装(拆除)资质证、操作许可证及安全设施的合格证和检测、验收、准用手续。 4.2.3监督审核施工单位上报的允许分包的项目和劳务分包是否符合相关规定。 5管理内容与要求 5.1施工单位需提供下列资料 5.1.1有关部门颁发的营业执照和施工资质证书原件； 5.1.2法人代表授权委托书； 第 3 页共 11 页

竣工财务决算审计内容与重点

投资项目竣工财务决算审计内容与重点 （一）工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。 2、可行性研究报告的审查。一是审查对所提出的项目背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要。二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格，对项目论证是否充分，可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。 3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。 4、审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审核初步设计概算的报批手续。审核设计概算的范围是否与批复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。初步设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。 （二）工程招投标审计 1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比选进行审核。分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。 （三）合同审计 1、审核建设项目是否全面推行合同制。审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同草本进行审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订的合同，审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核，对分包合同签定条款的合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。 （四）工程监理的审计。 审查监理单位资质的真实性和合法性；审查有无项目监理规划和监理细则；审查项目建设监理的体制是否规范合理；是否加强现场监理和实施跟踪监管；对工作失误或弄虚作假造成损失的，要会同有关部门给予必要的处理处罚。 （五）建设项目的竣工决算进行审计。 审核竣工决算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括：