最新税务会计试卷及答案
税务会计期末考试试卷（A）
班级_________ 姓名_________ 学号____________
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1、税务会计以（）为准绳。
A、会计制度
B、会计准则
C、国家税收法律制度
D、财务会计
2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人
B、纳税环节
C、征税对象
D、适用税率
3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。
A、征税对象
B、税率
C、税收减免
D、纳税环节
4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（）
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、消费型增值税
D、分配型增值税
5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）
A、组成计税价格=成本+利润
B、组成计税价格=成本+利润+消费税
C、组成计税价格=成本+利润+增值税
D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税
6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。
A、生产
B、完工入库
C、销售
D、售出并收款
7、计提营业税的会计分录为（）
A、借：营业税金及附加
B、借：应交税费—应交营业税
贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款
C、借：应交税费—应交营业税
D、借：银行存款
贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加
8、下列进口货物中实行滑准税的是（）
A、录像机
B、小轿车
C、新闻纸
D、胶卷
9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）
A、33%
B、30%
C、24%
D、15%
10、对于法定减免的所得税，应（）
A、贷记所得税
B、贷记补贴收入
C、贷记盈余公积
D、不做账务处理
二、多项选择题(每题2分，共20)
1、税收的基本特征是（）。
A、强制性
B、无偿性
C、有偿性
D、固定性
2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（）
A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；
B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；
C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；
D、年应税销售额在300万元以上的个人；
E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）。
A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元；
B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 000元；
C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元；
D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。
4、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
A、烟丝
B、卷烟
C、白酒
D、酒精
5、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( ).
A、价款
B、价外费用
C、消费税金
D、增值税金
6、下列属于营业税免税项目的有（）。
A、会计师事务所收取的咨询费、评估费等收入；
B、残疾人员本人向社会提供的劳务；
C、科研单位取得的技术转让收入；
D、执法、行政机关按规定项目和标准的收费。
7、进口关税计税方法有（）。
A、从量定额计税
B、从价定率计税
C、核定税额计税
D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税
8、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。
A、资本性支出
B、收益性支出
C、税收滞纳性
D、自然灾害造成的损失
9、纳税影响会计法又可以分为（）。
A、递延法
B、债务法
C、习惯法
D、比例法
10、个人有（）情形之一的，必须向税务机关自行申报交纳个人所得税。
A、从两处以上取得工资、薪金所得的；
B、分笔取得属于一次劳务报酬的；
C、取得应纳税所得，没有扣交义务人的；
D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代交税款的。
三、判断题（每题2分，共10分）
1、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系和会计核算组织形式。（）
2、期末结转后,如果“应交税金-应交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增值税。（）
3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。
（）
4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。
（）
5、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。（）
四、计算题（10分）
某厂为一般纳税人，2001年11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额120 000元，销项税额20 400元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40 000（含税）；将一批成本100 000元的产品对外投资。当月购料（已入库）取得增值税专用发票，价款60 000元，税额10 200元；购进免税农产品25 000元；当月用水27 600元，增值税专用发票注明税额3 588元；购进设备一台，价款55 000元，增值税专用发票注明税额9 350元；计算该企业当月应交增值税。（不保留小数）
五、综合题（计算并写出会计分录，50分）
1、工业企业宏大股份有限公司系增值税一般纳税人，8月2日从红星公司
购入D材料一批，该批材料采用验单付款方式，收到红星公司转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上注明材料数量为12000公斤，单价为20元/公斤，增值税为40 800元，转账付款，材料尚未收到。（10分）
2、某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣
传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2 000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，10分）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）
3、某运输公司某月营运售票收入总额为900万元，从中支付联运业务的
金额为300万元。计算该运输公司应交纳的营业税税额（税率为3%，5分）
4、某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费率为0.3%，进口申报价格
为：CFR天津USD306 000，外汇牌价（中间价）为USD100=￥864。该产品的关税税率为10%，增值税税率为17%。（10分）
5、某企业于2001年12月购买取得固定资产，其原值为400万元，预计净残值为20万元，会计采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，税法采用年数总和法，使用年限为4年，假定企业每年的会计利润为100万元，所得税税率为33%，采用资产负债表债务法进行账务处理。（15分）
税务会计期末考试答案（A）
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1、C
2、C
3、B
4、A
5、B
6、C
7、A
8、C
9、D 10、D
二、多项选择题(每题2分，共20分)
1、ABD
2、BCDE
3、AD
4、BC
5、ABC
6、BCD
7、ABD
8、ACD
9、AB 10、ABD
三、判断题（每题2分，共10分）
1、×
2、×
3、×
4、×
5、√
四、计算题（10分）
1、销项税额的计算（6分）：
销售给小规模纳税人销项税额=40 000/（1+17%）*17%=5 812元
投资产品销项税额=100 000*（1+10%）*17%=18 700
销项税额合计=20 400+5 812+18 700=44 912
2、允许抵扣的进项税额的计算（2分）：
允许抵扣的进项税额合计=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元
3、应纳税额的计算（2分）：
应纳税额=44 912-17 038=27 874元
五、综合题（计算并写出会计分录，50分）
1、借：材料采购 240 000
待扣税金-待扣增值税 40 800
贷：银行存款 280 800
2、应交消费税=30*220=6 600元
计提消费税：
借：应付职工薪酬-职工福利 4 400
销售费用 2 200
贷：应交税费-应交消费税 6 600
借：应付职工薪酬-职工福利 40 000
销售费用 20 000
贷：库存商品 60 000
实际交纳：
借：应交税费-应交消费税 6 600
贷：银行存款 6 600
3、应纳税额=（900-300）*3%=18万元
借：营业税金及附加 180 000
贷：应交税金-应交营业税 180 000
4、美元折合成人民币：306 000*8.64=2 643 840元
完税价格=2 643 840/（1-0.3%）≈2 651 795元
进口关税=2 651 795*105=265 179.50元
增值税=（2 651 795+265 179.50）*17%=495 885.67元
借：材料采购 2 916 974.5
应交税费-应交增值税（进项税额）
495 885.67
贷：银行存款-美元 2 643 840
-人民币 761 065.17
5、暂时性差异纳税影响计算表单位：万元
应交所得税计算表单位:万元
税务会计期末考试试卷（B）
班级_________ 姓名_________ 学号___________
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1、税务会计的对象是（）
A、企业资金运动
B、企业全部经济业务
C、企业税务资金运动
D、企业税务活动
2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人
B、纳税环节
C、征税对象
D、适用税率
3、某家具制造销售联合公司的下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A、将外购的部分皮制品用用于职工福利；
B、受A公司委托代销其沙发产品；
C、将外购的钢材用于基建工程；
D、将外购的半成品用于个人消费。
4、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按照组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（）。
A、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
B、（成本+利润）/（1-消费税税率）
C、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
D、（成本+利润）/（1+消费税税率）
5、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。
A、生产
B、完工入库
C、销售
D、售出并收款
6、计提营业税的会计分录为（）
A、借：营业税金及附加
B、借：应交税费—应交营业税
贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款
C、借：应交税费—应交营业税
D、借：银行存款
贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加
7、进口货物完税价格是指货物的（）。
A、成交价格为基础的完税价格
B、到岸价格为基础的完税价格
C、组成计税价格
D、实际支付价格
8、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）。
A、33%
B、30%
C、24%
D、15%
9、采用（）法进行所得税会计核算时，需要设置“递延税款”账户。
A、应付税款法
B、递延税款法
C、纳税影响会计法
D、递延法
10、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（）征税项目。
A、偶然所得
B、财产转让所得
C、股息红利所得
D、特许权使用费所得
二、多项选择题(每题2分，共20分)
1、税务会计的独立性是指（）。
A、独立的账簿体系
B、相对独立的会计处理方法
C、相对独立的会计核算方法
D、相对独立的会计核算内容
2、适用于税收强制执行措施的范围包括（）。
A、纳税人
B、扣交义务人
C、纳税担保人
D、委托代征人
3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）。
A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元；
B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 000元；
C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元；
D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。
4、下列行为中应视同销售货物的有（）。
Ａ、将购进货物用于对外投资Ｂ、将购进货物用于分配股利Ｃ、将购进货物用于个人消费Ｄ、将购进货物无偿赠送他人５、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
A、烟丝
B、卷烟
C、白酒
D、酒精
6、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( ).
A、价款
B、价外费用
C、消费税金
D、增值税金
7、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。
A、3%
B、5%
C、5%～20%
D、10%
8、我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括（）。
A、法定减免
B、特定减免
C、困难减免
D、临时减免
9、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。
A、资本性支出
B、收益性支出
C、税收滞纳性
D、自然灾害造成的损失
10、“递延税款”科目的期末余额，应作为（）项目填列于资产负债表。
A、所有者权益
B、资产
C、负债
D、收入
E、费用
三、判断题（每题2分，共10分）
1、税务会计是独立于企业财务会计之外，与企业财务会计并列的一门专业会计。（）
2、凡是增值税规定的免税货物，它是不负担任何增值税额的。（）
3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。
（）4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。
（）5、税收筹划的实质是少纳或不纳税款。（）
四、计算题（10分）
某企业某年度境内应纳税所得额为2 100万元，所得税税率为33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元，A国所得税税率为30%；在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税。
五、综合题（计算并写出会计分录，50分）
1、宏大公司将自产的家用电器10台无偿赠送给市养老院，该商品单位成本2 000元，单位售价2 500元。（10分）
2、某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣
传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2 000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，15分）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）
3、某旅行社2000年9月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内游收入14万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计6万元；组团境外旅游收入16万元，付给境外接团企业费用10万元。请计算该展览馆本月应纳营业税额。（税率5%，10分）
4、某工业企业从香港进口原产地为韩国的设备2台，该设备价格CFR天津港HKD120 000，保险费率为0.3%，该设备的关税税率6%，代征增值税率17%，外汇牌价HKD100=RMB107。（15分）
税务会计期末考试答案（B）
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1、C
2、C
3、B
4、B
5、C
6、A
7、A
8、D
9、
C 10、B
二、多项选择题(每题2分，共20分)
1、BD
2、ABC
3、AD
4、ABD
5、BC
6、ABC
7、ABC
8、ABD
9、ACD 10、BC
三、判断题（每题2分，共10分）
1、×
2、×
3、×
4、×
5、×
四、计算题（10分）
其境内外应纳税总额为：
（2 100+500+600）*33%=1 056万元
A国分支机构已纳税额为：
500*30%=150万元
A国抵扣限额：
1 056*500/3 200=165万元
B国分支机构已纳税额为：
600*40%=240万元
B国抵扣限额：
1 056*600/3 200=198万元
该企业当年在中国应纳企业所得税=1 056-150-198=708万元
五、综合题（计算并写出会计分录，50分）
1、应计销项税额=10*2 500*17%=4 250元
借：营业外支出 24 250
贷：库存商品 20 000
应交税费-应交增值税（销项税额）
4 250
2、应交消费税=30*220=6 600元
计提消费税：
借：应付职工薪酬-职工福利 4 400
销售费用 2 200
贷：应交税费-应交消费税 6 600
借：应付职工薪酬-职工福利 40 000
销售费用 20 000
贷：库存商品 60 000
实际交纳：
借：应交税费-应交消费税 6 600
贷：银行存款 6 600
3、应纳营业税=[（140 000-60 000）+（160 000-100 000）]*5%=7 000 借：营业税金及附加 7 000
贷：应交税费-应交营业税 7 000
4、港币折合成人民币：
120 000*1.07=128 400元
完税价格：
128 400/（1-0.3%）=128 786.36元
计算关税：
128 786.36*6%=7 727.18元
计算增值税：
（128 786.36+7 727.18）*17%=23 207.3
借：固定资产 159 720.84
贷：银行存款 159 720.84
税务会计实训报告
税务会计实训报告 实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实习又是对我们专业知识的一种检验，它让我学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。平日里我们所学的基础知识、基本理论、基本方法，自认为我基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握这门知识,所以才有了接下来的税法实习。 我这里主要谈谈增值税与消费税的纳税申报表的填写： 增值税的纳税申报表的填写，我认为只要你懂得会计，就是不难的，其中“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。这个日期是不能与“填表日期”相混淆的。“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额。“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额，该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售
税务会计内容
税务会计的主要工作是： 一、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。 二、开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。 三、对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。 四、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。 五、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。 六、填报公司涉税的各种统计报表。 七、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。 八、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。 九、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。 十、其他工作。 税务会计日常工作流程一、日常工作⑴认证增值税专用发票①每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进行认证处理。关办税大厅窗口 2 进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。③月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。注意事项：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。⑵抄税和报税①抄税：目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。抄税所需资料：⒈企业发票领购簿⒉IC 卡⒊月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票）⒋上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联⒌如果企业在申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”以备检查。②报税：每月在报税期（一般为每月 10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。报税流程：（1）报税前期工作⒈在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款⒉对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准⒊批准过的报销单转交出纳转款⒋填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）注意事项：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日 拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。（2）报税过程中工
税务会计与税务筹划(第三版)习题答案
税务会计与税收筹划习题答案 第一章答案 一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．案例分析题 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
财会实训教学平台心得体会
财会实训教学平台心得体会 财会实训心得体会 【篇1：会计综合实训心得体会】 会计综合实训心得体会 一、实训时间：20XX年第一学期 二、实训地点：一教 三、实训目的：让我们通过运用手工操作手段，对模拟会计资料进行分岗位综合实训，增强对会计专业知识的理解和感性认识，提高会计业务综合处理能力，树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德； 第二部分 11111111二、实训过程： 1、建账。 2、审核原始凭证。 3、填制记帐凭证。 4、审核记账凭证。 5、制单会计取回已审核记账凭证。 6、记日记账。 7、记明细账。 8、登记总帐。 9、期末对帐。 10期末结帐 11、编制报表。12、审核报表。 13、档案管理。 第三部分 实训中的收获与体会： 1、不知不觉，模拟实训已经结束了，通过本次实习，我对会计整个流程的操作有了较好的认识，我学会了会计中各个环节的操作，以及懂得了细心和谨慎是作为一个好的会计工作人员所必备的条件。在这些日子会计模拟实验中，对于在课堂上老师讲授的理论知识,
我又系统地进行了一番实践。通过这次的模拟实验使我加强了对基础会计各方面知识的记忆和掌握。通过在实验中的学习也让我学习到了许多在书本上不能学到的知识。譬如，平时只是在课本上看看会计的记账凭证，这次自己能够亲手填写记账凭证，我也真正的感受了会计人员的工作。通过这次实训我也学会了编写会计报表。在实习的过程中自己也意识到只有把书本上学到的会计理论知识应用于实际 的会计实务操作中去，才能够真正掌握这门知识。我想这也是这次实训的真正目的。 2、经过这些天角色的实习，使我对会计工作有了进一步的认识，在取得实效的同时，我也在实习过程中发现了自身的一些不足。比如自己不够细心，经常看错或抄错数字，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦； 在编制分录方面还不够熟练，今后还得加强练习。总而言之，这次的会计实习让我学到了许多在课堂上所学不到的经验，在实践中巩固了知识，也为我们以后走向社会奠定了坚实的基础。还有，我觉得在课堂上不能忽略老师讲授的知识。如果，在课堂上不认真听课，不认真做笔记，那么，在实际操作的过程中，就会发现有很多问题自己不知如何下手，没有办法解决问题。只有认真的在课堂上学习理论知识，在实践的过程中把学到的理论知识应用到实践中，才能够更好更快地解决问题。 心和细心。每一次实习都是一次很好的锻炼机会，通过每一次实习的找到自己的不足之处，并及时弥补自己的不足之处。在成长过程中由一个知之甚少的人变得动手能力和动脑能力都很强的人，能够主动适应社会环境，才能够站得更稳。作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。况且会计学科是一门实践操作性很强的学科,所以会计理论教学与会计模拟实训如同车之两轮、鸟之两翼,两者有机衔接、紧密配合,才能显著提高我们掌握所学内容的质量。还有就是作为一名未来的会计人员，我们应该具有较高的职业道德和专业素养。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习实训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。这样我们在三年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。 6 实训的第一天做了分录，虽然之前从来没有实训过，但感觉对这样的工作也不是太陌生，但只是粗略的没有那个“氛围”，而且还是和同学们在底下自己做。老师在上边简单的提点一下！当老师说开始登记凭证时，面对着实训时自己桌上的做账用品，我有种无从下手的感觉，久久不敢下笔，深怕做一步错一步，后来在老师的耐心指导下开始一笔一
税务会计实习总结【三篇】【完整版】
税务会计实习总结【三篇】 ----WORD文档，下载后可编辑修改复制---- 【范文引语】作者搜集的范文“税务会计实习总结【三篇】”，供大家阅读参考，查看更多相关内容，请访问实习报告频道。 【一】 税务会计是将会计的基础理论、基本方法与企业纳税活动相结合
而形成的，而且是我们现在企业会计的一个重要组成部分。为了使我们能更加地熟悉并掌握税务会计的基础知识、四大税种以及其他税种的纳税申报和会计处理，我们于2012年6月11日至2012年6月15日，在图书馆电子阅览室进行了为期一周的《税务会计》实训。通过实训，结合之前上课所学的理论知识，使得我们能解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力。 一开始，我们先是进行了实训题A的专题实训，里面分了四大模块：增值税、消费税、营业税以及企业所得税。在增值税中，我们首先是要确定其销售额以及税率，木材和原木的税率是不一样的，分别是17%、13%，刚开始我们都没有注意到这一点;还有外购板材用于非应税项目时的进项税额是不可以抵扣的，我们必须要将其进项税额转出，最终算出当期的销项税额、进项税额以及应纳税额。这两点是我在实训过程中所遇到的失误，但经过反复的思考后，最终还是改正了过来并加以注意。 第二模块是消费税。消费税是先把计税价格确认后，后面消费税额的确认就会简单很多。因为是委托对方加工成烟丝，之后在生产卷烟的，因此委托受托方加工时，受托方代收代缴的消费税是可以抵减的。 第三模块是营业税。在营业税中还涉及到城市维护建设税、教育费附加、防洪保安费和文化事业建设费等地方税费。营业税中广告公司代理媒体收取的费用是不用缴纳营业税的，因此在计算营业税是就要减去。但防洪保安费的计税依据为其营业收入。在这一模块中还遇
税收会计试题库(带答案).讲述
税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细
账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应
税务会计岗位职责及工作细则
税务会计岗位职责及工作细则 岗位职责： 对外账的合理性、合法性负全责。 1、严格按照国家税法规定对公司财务进行账务处理及纳税申报。 2、每月10日前编制地税（城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、工会经费等）、国税纳税申报表，负责在规定时间内按时缴纳各种地方税费及纳税申报，遇节假日顺延。 3、负责日常开具各种增值税发票、普通发票、个体业发票及其他与税务相关的票据。 4、负责及时购买国税普票、增值税发票及个体业发票。 5、负责空白发票、未认证进项发票及已开出销项发票的登记管理，经常开发票客户的要按客户立账页进行管理，每月只开两次以内的客户集中管理，要对发票开出的合理性、真实性负责。 6、负责继发伟业、万邦日常对税业务凭证的财务软件录入及继发恒信对税业务凭证的手工编制、账簿登记。 7、负责继发伟业、继发恒信、万邦的银行对账单核对。做到财务账与银行对账单账单相符。 工作细则： 一、开具发票 开发票总原则：对税财务账上有库存或是有库存可补时方可开具销项发票，不允许出现负库存。 1、有开具发票申请时要对开发票申请单进行审核，审核内容如下
1）开具发票申请单是否按项填写清晰。 2）根据申请单上的管家婆单位名称在管家婆软件中核查实际销售时是否为带票销售，不带票销售在开发票时要加收税点，由客户将税点汇到账上后再开具发票；或填写挂税点单据由业务员签字、总经理签字，可先开具此发票，总经理后补签字。挂税点单据要及时录入管家婆账目中。 个体发票加5%个税点，增票8%个税点，所开发票品项没有进项又要求对项开发票的，而且公司原账上库存也没有进项可补需开个体发票补进项的加22%个税点。 开发票时不要求对项的实际开发票时要开账上库存较多且开对项发票时及少涉及的品项或是开具进项发票可以不对项开的厂家的品项。 要求对项开发票的，要遵守公司有进项可补，无进项可补经总经理同意方可开具发票，同时要审核无进项可补带票销售的是按基本利润另加22%个税点。 3）要审核开具发票的金额是否与管家婆中该客户的销售金额一致或小于管家婆中该客户的销售金额，超过管家婆中该客户的实际销售金额1000以上的要经总经理同意，超过金额要加收8%个税点。写明回款金额的要进行核对。 2、开销售单时是不带票销售的，后期如果客户再要求开发票，财务只能不对项开。 3、原则上销售金额不够一万的客户要开具发票，要攒够一万再开发
3、税务会计实训学习指导书
湖南高尔夫旅游职业学院 实训指导书 课程名称：《税务会计实训》 适用专业：会计与审计 学时数：24 执笔人：孔亭力 审定人： 年月日
一、实训总目标 《税务会计实训》与《税务会计》同时开设，是根据《税务会计》和《中国税制》课程内容，延续开设的旨在增加学生纳税申报及会计处理的技能的课程。该课程主要由增值税、消费税、营业税、企业所得税、及其他税种的纳税申报及会计处理。课程目的在于使学生通过实训，会结合所学理论知识，解决税务处理实务中的各种问题。通过本课程的实训，学生应具备独立处理各项税务事宜的能力。 二、实训内容和时间进程安排表 三、实训项目 （一）实训项目名称：增值税实训 1、实训目的 学生通过本实训的学习，让学生懂得运用增值税纳税知识对企业实际业务进行纳税处理和进行简单的纳税筹划。 2、实训时间：6学时 3、实训准备 实训场地准备：会计手工实训室 实训用品准备：实训资料 4、相关知识
知识点一：增值税的计算方法 知识点二：掌握一般纳税人的增值纳税申报办法 5、实训内容与步骤 实训内容： （1）通过所给实训资料计算各项增值税 （2）增值税纳税申报需带的资料 （3）增值税的纳税申报的填制 实训步骤： （1）按所给实训资料按适用税率征税及劳务的销售及销售税额。 （2）申报抵扣的进项税额。 （3）进行税额的转出。 （4）待抵扣进项税额。 （5）纳税申报的填制 6、考核方式、成绩评定标准 （二）实训项目名称：消费税实训 1、实训目的 学生通过本实训的学习，让学生懂得运用消费税纳税知识对企业实际业务进行纳税处理和进行简单的纳税筹划。 2、实训时间：6学时 3、实训准备 实训场地准备：会计手工实训室 实训用品准备：相关数据资料 4、相关知识 知识点一：消费税的计算方法 知识点二：消费税的纳税申报 5、实训内容与步骤 实训内容： （1）通过所给实训资料计算各项消费税
税务会计必备基础知识1
税务会计必备基础知识 税务会计与财务会计的区别 （1）提供服务的对象不同：税务会计提供服务的对象主要为税务局；财务会计主要提供服务对象为公司运营管 理者、股东、公众公司市场信息使用者、工商、银行、证券监管机构等； （2）核算依据不同：税务会计政策依据国家税务局或地方税务局发布的法律法规、通知、办法等；财务会计依 据财政部颁布的会计准则； （3）核算的对象不同；税务会计核算和监督的对象只是与计税有关的经济事项，而财务会计核算的对象是企业 以货币计量的全部经济事项，包括资金的投入、循环、周转、退出等过程。 （二）税种分类 1．按税种的功能和性质分类 流转税：增值税、消费税、关税 所得税：企业所得税、个人所得税 资源税：资源税、城镇土地使用税
特定目的税类：城建税、耕地占用税、土地增值税、烟叶税、环境保护税 财产和行为税：房产税、车船税、印花税、契税、车辆购置税、船舶吨税 2．按征管机构 税务机关：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城建税、耕地占用税、土 地增值税、烟叶税、环境保护税、房产税、车船税、印花税、契税、车辆购置税 海关征收：关税、船舶吨税以及进出口环节的增值税和消费税 3．按税率形式分类 第3页共4页 比例税率：增值税、企业所得税、个人所得税、城建税、土地增值税、烟叶税、房产税、契税、车辆购置税 定额税率：城镇土地使用税、耕地占用税、环境保护税、车船税、船舶吨税 比例税率与定额税率联用：消费税、资源税、印花税、关税 二、增值税基础知识简介
（一）增值税相关法律法规政策 1．《增值税暂行条例》（国务院令第134号）1993 《增值税暂行条例》（国务院令第538号）2008修订2．《增值税暂行条例实施细则》（财法字〔 1993 第38号）《增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总 局第50号令）2008 《关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定》 （财政部令第65号）2011 3．《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔 2016 36〕号） 4．《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政 策的通知》（财税〔 2016 47号） 5．《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税2018 32号） 6．《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税 2018 33号） （二）增值税定义
税务会计实务试卷试题下载教学提纲
一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。 A生产环节B流通环节 C消费环节D分配环节 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（） A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中，实行从量征收的有（）。 A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指（）。 A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B．由受托方提供原材料生产的产品 C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 8、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点不正确的是（）。 A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
税务会计实训心得体会
税务会计实训心得体会 税务会计是将会计的基础理论、基本方法与企业纳税活动相结合而形成的，而且是我们现在企业会计的一个重要组成部分。为了使我们能更加地熟悉并掌握税务会计的基础知识、四大税种以及其他税种的纳税申报和会计处理，我们于20x年x月x日至20x年x月x日，在图书馆电子阅览室进行了为期一周的《税务会计》实训。通过实训，结合之前上课所学的理论知识，使得我们能解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力。 一开始，我们先是进行了实训题A的专题实训，里面分了四大模块：增值税、消费税、营业税以及企业所得税。在增值税中，我们首先是要确定其销售额以及税率，木材和原木的税率是不一样的，分别是17%、13%，刚开始我们都没有注意到这一点；还有外购板材用于非应税项目时的进项税额是不可以抵扣的，我们必须要将其进项税额转出，最终算出当期的销项税额、进项税额以及应纳税额。这两点是我在实训过程中所遇到的失误，但经过反复的思考后，最终还是改正了过来并加以注意。 第二模块是消费税。消费税是先把计税价格确认后，后面消费税额的确认就会简单很多。因为是委托对方加工成烟丝，之后在生产卷烟的，因此委托受托方加工时，受托方代收代缴的消费税是可以抵减的。 第三模块是营业税。在营业税中还涉及到城市维护建设税、教育费附加、防洪保安费和文化事业建设费等地方税费。营业税中广告公司代理媒体收取的费用是不用缴纳营业税的，因此在计算营业税是就要减去。但防洪保安费的计税依据为其营业收入。在这一模块中还遇到个税的代收代缴，用工资薪金收入减去免税收入和扣除标准后，乘以相关的税率并扣除速算数，即可算出代扣代缴的个人所得税。
财务税务基本知识汇总,会计必读!
财务税务基本知识汇总，会计必读！ 下面给大家分享财务税务基本知识，其中包括增值税，消费税，营业税，关税，企业所得税等税种的计算方式。一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价 格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率) 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价
格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555
保险行业相关税务会计知识
保险行业相关税务会计知识 保险企业会计是指以保险为会计主体的一种行业会计。保险企业是经营保险业务的经济组织。保险业务是一种特殊的业务，它是以集中起来的保险费建立保险基金，用于补偿因自然灾害外事故所造成的经济损失或对个人的死亡、伤残等给付保险金的一种方法。保险会计的对象是可以通过价值形式表现的保险业务活动，或保险资金运动。 保险企业会计的特点 （1）未了责任准备金的提存。 保险公司保单的有效期与会计年度往往不一致。保险公司对于会计年度末尚未到期的保单应承担的责任称为未了责任或未到期责任。由于保费收入是在保单时入账的，而保险责任要延续到保险期终，按照权责发生制原则的要求，为了正确计算各个会计年度的经营成果，要把不属于当年收益的保费以未到期责任准备金的形式，从当年收益中提出，作为下的年收入。同理，应将上年度提存的未到期责任准备金协作本年收入。这种未了责任准备金的提存是保险企业会计核算的一个重要特点。 （2）保险利润的特殊性。 表现在两个方面： 第一，保险利润的计算与一般企业不同。一般企业的利润是以当年收入减当年支出或费用后的余额，而计算保险公司的利润应以当年收入减当年支出后，同时再调整年度的计算有很大的影响。 第二，保险企业年度之间的利润可比性较差。一般企业只要经营管理上没有大的变化，各年的利润就会保持相对稳定。而在保险公司，由于保险费是按概率论和大数法则计处的各年灾害损失的平均数收取的，而赔款支出是按当年的实际损失支付的，而灾害事故的发生率各年很不平衡，从而使保费收入与赔款支出在年度间相很大。因此保险公司各年的保险利润只有相对的可比性。 （3）年终决算的重点在于估算负债。 办理年终决算时，一般企业（如工商企业）的重点在于核算资产，特别是各种可实地盘存的资产，需要核实其实存数。而保险公司年终决算的重点是正确估算负债。这是因为保险公司的资产大部分是以货币资金形态存在，年末无须核定；另有一部分投资，由于其投资收益在年终时已基本确定，因而不必作为决算时的重点。保险公司的负债主要是未到期责任准备金和未决赔款等。其中未决赔款的估算比较困难，特别是涉及到责任范围、损害程度的比例存在争议。 保险公司负债的主要项目是各种责任准备金，责任准备金具指保险公司为了承担因承诺保险业务而引起的将来的负债或已有的负债而提取的基金。包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康责任准备金。各种责任准备金所占比重较大，如人寿保险的责任准备金一般
税务会计试卷(答案)
税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%
税友集团税务实训平台
税友集团税务实训平台 税友集团是国家税务总局核心供应商，金税三期工程主要参与者。2010年中标个人税收管理系统和管理决策分析系统。2015年中标个税二期工程，至目前，全国税局和企业的个税系统均是出自税友，发展至今在全国有3个研究院，2个远程技术支持中心，26家省级分公司，300多个区县服务点，员工近5000名。培训机构方面，与全国超过500所近1000个校区达成税务实训项目合作，以帮助培训机构提升课程内涵与品质、拓展市场招生渠道、提升机构品牌影响力、降低机构教学成本为基本追求，进而帮助机构打造特色实操课程，拓展业务领域和渠道。其中知名的大中型机构有：上海恒企教育、浙江春华教育、广州佰平教育、高顿网校、天津、山东百练教育、云南泽为教育、江苏弘智教育、重庆麦积教育、江西白领教育、河北金桥教育等。 税友集团税务实训平台是在集团开发真实软件基础上添加教学功能、能够进行开票、抄报税、认证及各个税种申报的一款税务实训教学软件。有高仿真、升级快、带案例、能评分等特点。 税友集团软件分为税局端和企业端，下面先介绍税局端功能： 1、提供丰富的教学案例资源，且案例实时更新，足够满足教学需求，支持合作机构自主编辑案例上次发布。 2、教师可查看所负责的所有班级的学员的成绩，并有统计分析，帮助教师抓重点讲解知识点及操作，提高教学效率。 3、模拟税局进行企业信息登记，提供行业分类选择，并且最新营改增之后涉及差额开票的五大行业有特别标注。帮助教师、学员记忆。 4、可以模拟税局给企业发售电子发票，包括专票和普票，并进行金税盘时钟的授权权。 企业端：包含了36个子系统，基本涵盖了所有的税种及涉税环节，跟企业及税务局正在使用的涉税软件保持了高度一致。开票、抄报税、认证及各个税种申报操作都是在这里进行。同时为了提高教学效率及学生的实操体验也设置了教学功能。 1、防伪税控开票实训系统 A、增值税防伪税控开票实训系统的实操性和实用性非常强。可独立完成开票、抄报税等流程，模拟企业开具正常发票、折扣发票、清单发票、红字发票，对红字发票部分也进行了升级，已升级为信息表。针对此系统，我司还配备了系统专用设备和通用设备，比如针式打印机、金税盘、纸质版空白增值税专用发票等，学生完成实训后，可通过调试打印出正确且规范的增值税专用发票，达到高仿真的实训效果。 B、其次可以进行销项发票的导出并在一般纳税人申报的销项发票采集操作中直接导入 2、一般纳税人网上申报 增值税一般纳税人网上申报实训系统的操作流程跟真实企业一致，同时营改增之后新增的一般企业辅导期已经添加，同时营改增之后的新增附表（五）及营改增税负分析测算明细表都已经添加完善。同时根据实际情况，不同企业配置了不同的申报表，与实际操作高度一致。 3、企税 企业所得税目前有两种征收方式：查账征收与核定应税所得率征收。税务实训系统里分别既有查账征收企业的季报、月报、年报系统，也有核定征收企业的季报、月报以及年报。以下以企税查账汇算清缴实训系统为例，做简要介绍。企税查账汇算清缴目前在真实企业中已进行了升级，我集团公司是企业所得税申报软件的开发和维护者，从而保证了教学版软件
会计涉及税务知识
会计涉及税务知识
第一节企业涉税会计主要会计科目的设置 一、“应交税费”科目——负债类科目 本科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费。 注意： （1）企业按规定应缴纳的保险保障基金、代扣代缴的个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费，通过本科目核算。 印花税、耕地占用税、车辆购置税等，不在本科目核算。 （2）应当按照“应交税费”的税种进行明细核算，增值税三个二级科目——应交增值税、未交增值税、增值税检查调整。 （3）本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费，期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
贷方6.销项税额 记录企业销售货物或者提供应税劳务应收取的 增值税额 注意：退回销售货物应冲减的销项税额，只能 在贷方用红字登记 原销售的不含税价值为10000元，销项税额为1700元的 货物被退回，假设已经按税法规定开具了红字增值税专 用发票。退回时的会计处理为： 借：主营业务收入10 000 贷：银行存款 11 700 应交税费－应交增值税（销项税额） 1 700 同时冲减成本 7.出口退税 记录企业出口适用零税率的货物，货物出口后 凭相关手续向税务机关申报办理出口退税而收 到退回的税款 在“出口退税政策与账务处理”专题处讲 8.进项税额 转出 记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生 非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中 抵扣，按规定转出的进项税额 （1）已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于不得 抵扣进项税额的用途，做进项税额转出。 如某机械厂将外购钢材100 000元用于修建厂房： 借：在建工程117 000 贷：原材料100 000 应交税费-应交增值税（进转）17 000 （2）在产品、产成品发生非正常损失，其所用外购货物 或应税劳务的进项税额做转出处理。 借：待处理财产损溢 贷：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额转出） （3）生产企业出口自产货物的免抵退税不得免征和抵扣 税额——在“出口退税政策与账务处理”专题处讲 9.转出多交 增值税 核算一般纳税人月终转出多缴的增值税 （1）某企业2010年1月31日增值税账户贷方的销项税 额为10 000元，借方的进项税额为17 000元。月末不 进行账务处理。 （2）某企业2009年2月28日增值税账户贷方的销项税 额为10 000元，借方的进项税额为8 000元，已交税费 为9 000元。月末账务处理为： 借：应交税费——未交增值税7 000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 7 000 2.增值税小规模纳税人的应纳增值税额，也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，但不设置若干专栏。 【例题】2010年1月份，某小规模纳税人销售货物，实现含增值税销售额20 600元，适用增值税征收率为3%。账务处理： 『正确答案』应纳增值税＝ 借：银行存款20 600 贷：主营业务收入20 000 应交税费——应交增值税 600 借：应交税费——应交增值税600 贷：银行存款600
三大税税务会计习题及答案DOC
营业税习题集锦： 1.建筑业 例1：某建筑工程总公司，1月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一个工程队。该项目于12月全部完工，结算工程总收入350万元，应付给分包工程队150万元。请作出企业应纳营业税的账务处理。 答案： （1）企业收到工程结算款时. 借：银行存款 350 贷：主营业务收入 200 应付账款 150 （2）计算应交及代收代缴营业税时。 借：营业税金及附加 6 应付账款 4.5 贷：应交税费——应交营业税 10.5 （3）企业用银行存款缴纳营业税时. 借：应交税费——应交营业税 10.5 贷：银行存款 10.5 例2：甲建筑公司承建一项建筑工程，取得工程结算收入8,000,000元，其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收取抢工
费、提前竣工奖金共计200,000元。则甲公司会计处理如下：答案： （1）确认收入实现时： 借：银行存款 8,200,000 贷：主营业务收入 7,500,000 其他业务收入 200,000 应付账款 500,000 （2）计提营业税时： （8000000－500000）×3％＝225000（元） 200000×3％＝6000（元） 借：营业税金及附加 231000 贷：应交税费—应交营业税 231000 （3）计提代扣代缴的营业税时： 500000×3％＝15000（元） 借：应付账款 15000 贷：应交税费—代扣代缴营业税 15000 （4）实际交纳税款时： 借：应交税费—应交营业税 246000（231000+15000）贷：银行存款 246000 （5）支转转包工程款时： 借：应付账款 485000 贷：银行存款 485000
税务会计的岗位职责
税务会计的岗位职责 篇一 职责： 1、负责集团旗下亿道数码子公司的发票开具和审核工作; 2、负责处理子公司个人所得税，增值税，免抵退的申报工作; 3、维护亿道数码子公司的涉税关系; 4、对公司税务数据进行分析汇报; 5、金蝶k3、ERP账务处理工作; 6、领导安排的其他工作。 工作要求： 1、本科以上学历，30岁以下，财务相关专业; 2、有2年以上税务会计及相关工作经验; 3、有“免抵退”工作经验并熟悉税法相关方面知识; 4、使用金蝶k3、ERP或用友U8应用软件经验; 5、熟练使用office办公软件和基本函数进行数据分析; 6、有较强的抗压能力和良好的沟通学习能力。 篇二 1、会进出口退税处理，外销增值税退税，负责减免税退税申报。
2、负责公司全盘业务处理，领取发票，申报纳税。 3、工商变更，税务函调事宜。 4、要求初级以上职称，出口退税工作经验满2年。 5、熟悉国家退税政策，能独立完成免税退申报。 6、对公司税收进行整体筹划与管理，税负情况分析。 7、负责所得税汇算请款事宜。 8、懂香港账优先。 9、责任心强，细心谨慎，具有较好的沟通能力和合作精神，能承受一定的工作压力; 10、熟练操作Office办公钦件、财务软件、ERP系统、第三方支付工具; 11、具有良好的职业道德及团队协作能力。 篇三 职责： 1、开具、邮寄销售发票，验旧及领购发票; 2、更新税控开票产品库; 3、网上认证增值税进项税; 4、每月进行国地税申报，准备并递交税局要求的相关报告及报表; 5、编制出口免抵退税报表; 6、报批财产损失的准备工作; 7、申报季度所得税及年度所得税汇算清缴;