铁路企业债权债务管理问题

2013年第12期下旬刊（总第538期）

时 代 金 融

Times Finance

NO.12，2013

（CumulativetyNO.538）铁路企业债权债务管理问题探讨

张 巍

（沈阳铁路局沈阳机务段，辽宁 沈阳 110021）

【摘要】随着经济社会的进步，想要在不断进步的经济洪流中更好地发展，一个企业的财务管理是一个非常关键的问题。在进行对企业更好管理的过程中企业的债权债务管理是一个非常关键的内容，并占据着非常重要的位置。在对铁路企业进行管理的过程中也是这样，铁路企业的债权债务管理进行的好坏直接关系着企业资金运作效率的高低，有效的债权债务管理可以在很大程度上提升铁路企业资金的运作效率，使铁路企业的市场竞争力得到有效的增强，促进企业的长远发展。可以说对铁路企业债权债务进行有效的管理对于一个企业的更好发展起着非常积极的作用。

【关键词】铁路企业 债券债务 有效管理 问题探讨

一、引言

所谓债权债务管理具体指的就是企业在进行生产经营的过程中由于赊销、赊购，或者是提供接受劳务而形成的一些应收以及应付的款项。随着市场经济的迅速发展，企业对于债权债务的管理成为当今企业财务管理的一个主要问题。在日益激烈的市场竞争中对债权债务有一个合理有效的管理是非常重要的，等同于在加强企业的综合竞争能力，所以要充分重视铁路企业对债权债务方面的管理。而在铁路企业进行债权债务管理的过程中还存在着一些问题，下面本文就针对铁路企业债权债务管理的重要作用、现状以及具体的管理方法这三个方面对铁路企业债权债务管理的问题进行研究以及探讨。

二、铁路企业债权债务管理的重要意义

市场经济的步伐在不断加快，在市场经济的发展过程中竞争是无处不在的，面对这样激烈的竞争，铁路企业想要更好地进行发展，就要不断地完善自己，对管理进行不断深入以及改革。而债权债务作为财务管理过程中的一个比较关键的问题，更应该得到企业的高度重视，铁路企业对债权债务的有效管理对于铁路企业在激烈的竞争中得到更好的发展起着积极的作用。下面本文就对铁路企业中债权债务管理的重要意义做出具体的分析。

（一）有利于企业资金的良性运作，提高资金的利用率

在对经济学进行的分析证明，资本周转的速度对剩余价值有着很大的影响，关系着剩余价值的产生，并在一定的程度上成正相关的关系。而企业的资金包括企业的债权，企业的债权债务也可以说是企业流动资金的组成部分。所以说对企业的债权债务进行一个合理的管理，可以使企业资金的合理运用率达到一个最大化，充分显现出资金的运用效率，对企业的资金良性运作起着积极的作用。

（二）有利于防范不良债权的产生，并得到及时的消灭

在经济不断发展的大背景下，各个企业之间都有着比较紧密的联系，资金等方面的交往越来越频繁，在这样的情况下导致一些“信用风险”的产生。由于资金的交往，会在一定的程度上产生债权和债务，而在这种时候很可能导致一些不良债权的产生，让企业有债权却无处去讨的现象的发生，而对于企业的债权债务有一个很好的管理的话，就可以在一定的程度上解决这些问题，有利于企业不良债权的防范以及及时地消除。

（三）有利于管理者可以直观的进行企业经营状况的认识，做出正确、科学的发展决策

在企业中如果对债权和债务有一个合理以及有效的管理就可以使企业的管理者能够及时、准确、真实地了解到企业的经济以及经营的状况，可以使企业的业绩以及发展真实地进行展现，这样更有利于企业的管理人员科学地制定企业长远的发展目标，使企业的发展道路更加正确。所以说铁路企业对债权债务的有效管理对于企业的发展等方面都有着积极的作用，是非常重要的。

三、铁路企业债权债务管理中存在的问题

本文以及对铁路企业进行债权债务管理的重要意义进行了分析，那么就应该正确地认识债权债务管理的重要性，在这种情况下就要对债权债务管理过程中的一些问题进行分析，以便得到更加及时的解决。下面本文就对铁路企业债权债务管理中存在的一些问题进行分析。

（一）铁路企业对债权债务进行管理的重视程度偏低

在进行企业的经营以及管理的过程中普遍存在的问题就是重经营而轻管理，这样的企业模式是不能适应经济发展趋势的。在进行企业发展的道路上企业的管理是一个比较重要的方面，只有更好地对企业进行管理才能保证经营过程的完善。而债权债务管理作为企业财务管理中比较重要的部分，关系着企业是否能够更好的发展，更应该得到应有的重视。

（二）债权债务在数额以及时间上都有逐渐增大的趋势

随着经济的发展，各个企业之间的关联不断加强，企业之间的债权债务无论是在金额上还是在时间上都有不断增大的发展趋势，这样的发展对于企业来说是非常不利的。企业的运转以及经营离不开资金的支持，而大量资金外流时间较长的状况对于企业生产经营活动的开展是非常不利的。而如果企业的债务过多会导致企业资金周转困难现象的发生，所以说铁路企业债权债务金额增大，时间增长也是债权债务管理中比较严重的问题。

（三）各个部门对于债权债务的管理缺乏配合

企业各个部门的人员都各司其职，对于债权债务管理没有一个合理的配合以及协调，导致债权债务问题时有发生，并不能得到及时有效的解决，这对于企业的发展来说是非常不利的，这在一定的程度上阻碍了企业的更好发展，是一个急需解决的、比较严重的问题。

四、铁路企业债权债务管理的有效方法

本文已经对铁路企业债权债务管理的重要意义，以及在进行管理过程中的一些问题进行了概括的分析以及说明，下面要做的就是对铁路企业更好地对债权债务进行有效的管理的方法进行分析，在进行分析的过程中要注重管理的重要意义，依据管理中的问题进行研究，具体的分析如下。

（一）规范企业债权债务核算工作的流程

规范企业债权债务核算工作的流程以及债权债务有效登记的工作。债权以及债务的产生方面是非常广泛的，由于这样的情况在进行核算以及登记的过程中就要用到不同的会计分类。所以企业要对相应的债权债务关系的核算以及登记的工作进行合理的规范，为企业更好地进行债权债务管理打下坚实的基础。如，在对

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债务进行管理的时候，会计工作人员要时刻注意应付账款的到期日期，及时地进行债务的清偿，不能等到债权企业进行催缴的时候才发现已有债务应该支付，这样不利于企业良好形象的建立，会影响企业更好地进行发展。

（二）有效地实行债权债务的清理措施

债权债务的有效管理是不产生不良债权，是企业的资金得到有效循环的一个基础。在实行债权债务清理的时候，要注意不良债权的避免，在必要的时候可以利用一些有利的法律手段来维护企业的利益，进行债权的有效实施，让企业的债权债务得到一个有效的管理。如，企业在处理债权纠纷的时候，就可以严格地依据合同上的条款以及一些书面的协议，利用合法有效的法律手段对债务方提出清偿债务的要求，力争不能使企业有不良债权的产生。

（三）强化债权债务的内部控制工作，做好企业内部各个部门之间的管理配合

良好的债权债务内部控制对于企业财务工作的顺利进行有着积极的作用，是企业财务工作有效开展的一个基础。明确好债权债务的内部控制，是在进行企业管理过程中的一项重要的内容，债权债务在一定的程度上可以体现出企业的经营发展状况以及企业的财务状况。债权债务管理是一个非常复杂的过程，在进行债权债务管理的时候单单依靠财务部门的力量是不够的，要由企业的各个部门共同协调，共同配合着一起进行。如，如果铁路企业出现了一笔数额比较大的应收账款没有办法追回的话，就需要经办人员写出一份比较详细的书面证明，交给财务管理人员，让财务管理人员进行进一步的核实以及认定，确认无法收回后再进行详细的报告给上级管理人员，由上级人员进行批示，这样由多个部门共同进行，可以防止贪污现象的发生，进而对企业的债权债务进行有效的管理。

五、结束语

总而言之，铁路企业的债权债务管理对于企业资金的有效运用以及企业的更好发展都有着积极的作用。合理的管理方法可以使企业避免陷入资金周转不灵，负债累累的境地，可以在一定程度上提高企业的综合竞争能力，使企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟，为铁路企业长期更好的发展提供有力的保证。所以，在铁路企业中对债权债务运用正确的方法进行有效的管理是非常重要的，具有积极的意义和作用。

参考文献

[1]张冰.铁路企业财务管理分析及路径选择[J].China’s Foreign Trade，2010（22）.

[2]李家国.创新内部控制制度构建铁路全面风险管理体系[J].铁道经济研究，2008（04）.

[3]徐庆峰.铁路企业财会模式分析[J].现代商贸工业，2011（11）.

[4]陈菊华.关于加强集团公司债权债务管理的几点思考[J].现代商业，2010（11）.

[5]韩忠全.论加强企业债权债务管理的作用[J].中国商界（下半月），2010（07）.

[6]邓玉萍.债权债务管理[J].涟钢科技与管理，2010（06）.

作者简介：张巍（1978-），女，就职于沈阳铁路局沈阳机务段财务科，会计师。

（编辑：刘影）

重短期的投机行为，看重的是长期的回报率。由于时间专业技术的局限性，越来越多的美国人将资金交给机构来投资；另一方面，因为拥有最健全的信用制度和多种多样的投资渠道、经验丰富的理财师，美国人也将自己的资金放心地交予他们来投资。

四、商业银行理财产品风险管理对策

（一）监管部门的管理对策

监管部门应当建立一种行之有效的审核的方法，来降低和控制人民币理财产品的风险。监管者还应对商业银行理财是产品的设计和资金使用状况进行监督，具体方法如下：（1）加强风险管理，规范商业银行行为。通过制定法律法规，进一步完善商业银行对理财产品风险控制和管理制度的有关规定，对理财产品进行全程监督，从设计到销售，从投资到返利，都要进行全程监控。（2）继续改进理财市场，推出多元化的理财方式。不断增加理财市场的投资方式，鼓励各种票据的发行，提升理财市场的容量。还有要加大固定收益类投资如债券，扶持建立一些评级机构的迅速成长，使理财资金能进行多元化投资。（3）由于商业银行自身不能对理财产品的风险控制和揭露方面做得更好，监管部门、宣传单位、等组织和个人等社会各界要加将对其的监督。监管部门应该对于各种违法违规现象进行有效的制止，保持正常的行业规范。

（二）银行的风险管理措施

在理财产品流行的今天，商业银行要积极控制风险。商业银行应实行一些有效的管理方法，对风险的控制提前防范，这样才能控制好人民币理财产品的风险。

（1）不断加强银行自身监查设立相关的机构对客户资金进行管理。银行对自身的检查，还要商业银行在设计理财产品时，不能随意提高产品的收益率，不能进行虚假的宣传。（2）提高员工职业道德，建立惩罚机制详细的向投资者介绍风险的存在，这是对各方负责有利的举动。其次，对于销售人员违规违法现象要及时有效的惩处，否则会对自身银行声誉产生极大的负面影响。（3）培养建立专业理财师队伍加强对理财师队伍的培训，提高他们的风险意识，本着对投资者、对银行、对自己负责的态度去工作。

（三）投资者风险管理的措施

保值增值成为投资者迫切的需求，尽管银行的理财产品收益高，投资者也不能盲目的去购买人民币理财产品，要正视人民币理财产品的存在的风险，并结合自己的综合情况，购买人民币理财产品，因此投资者在购买理财产品之前，尽量做好以下几点：

1.增加对商业银行理财产品的认识。

2.综合权衡自身经济情况，从实际出发对理财产品进行投资。

3.尽量购买收益最大化风险最小化的理财产品。

参考文献

[1]李鹏.商业银行人民币理财产品中存在问题及对策分析[J].金融理论与实践，2007（09）.

[2]李彦.商业银行理财业务发展中的问题和趋势[J].大众商务（投资版），2009（02）.

作者简介：翟广琦，（1990-），男，汉族，山东枣庄人，现就读于山东理工大学商学院，研究方向：商业银行学。

（编辑：刘婷婷）

（上接第92页）

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企业债权债务管理制度

债权债务管理制度 第一节岗位责任制 第一条项目经理为本项目应收及应付款项管理的第一责任人，负责款项全过程管理。 第二条财务负责人组织应收、应付款项的日常管理工作。 第三条财务部门为应收、应付款项管理的主办部门，物资部、机械管理部、合同部门为应收、应付款项管理的协办部门，各部门应设立专、兼职的管理人员，部门之间要密切配合、互通情况，共同做好应收、应付款项管理工作。 第四条财务部门职责： (一)办理应收、应付款项的管理工作； (二)负责编制并下达应收款项催收计划及催收方案，并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作； (三)负责建立健全应收款项台账，定期编制应收款项明细表； (四)严格按照公司资金管理和使用的有关规定，加强对外借款、对外预付账款和工程垫资的控制和监督； (五)负责应收款项管理的分析总结工作，针对问题及时提出管理建议； (六)及时偿还债务，避免长期债务情况的发生；对已形成的债务，合理确定偿还时间和规模； (七)与债权方及时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方

的理解，避免造成不良影响。 第二节债权债务账目的核对 第五条债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，其他有关各业务部门配合。 第六条项目部应当建立债权债务定期清查和核对签认制度，至少于每季度末对债权债务进行全面清理和核对一次。对各项债权必须取得签认记录。对清理核对过程中发现的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等情况，应及时提请相关部门查明原因，按规定做出处理。 第七条物资采购、合同、机电等业务部门应配合财务部门与对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。 第三节台帐管理 第八条台账管理指应收款项明细台账管理和重点外欠款档案管理。项目部应按有关规定建立健全外欠款重点项目档案。 第九条项目部应建立债权债务台账管理制度，详细反映各项债权债务的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。财务部门应当至少按季编制债权债务明细表，向项目负责人和相关业务部门反馈债权债务的结算情况、余额、账龄等信息，分析债权债务管理情况，提请项目负责人和有关责任部门采取相应措施。 第四节债权债务的清理 第十条项目部应按照合同约定及时与业主（局指）办理验工计价手续，并根据业主（局指）批复计价确认应收账款。项目部物资、计价等部门应及时办理材料物资采购入库报销、劳务结算、机械设备

(铁总建设[2015]78号)《中国铁路总公司铁路建设管理办法》

中国铁路总公司关于印发《中国铁路总公司 铁路建设管理办法》的通知 （铁总建设[2015]78号） 现将《中国铁路总公司铁路建设管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

中国铁路总公司铁路建设管理办法 第一章总则 第一条为加强铁路建设管理，规范铁路建设行为，提高铁路建设管理水平，科学有序推进铁路建设，根据国家有关法律法规和《中国铁路总公司关于明确两级企业管理关系的规定》等有关规定，制定本办法。 第二条本办法适用于中国铁路总公司（以下简称总公司）管理的铁路基本建设项目管理活动。 更新改造、小型等其他铁路建设项目可参照执行。 第三条本办法所称铁路建设，是指新建、改建铁路建设项目的立项决策、勘察设计、工程实施、竣工验收等全部建设活动。 第四条铁路建设必须贯彻执行国家有关方针政策，严格执行国家法律、法规、规章及工程建设强制性标准，严格执行国家规定的建设程序，全面实现质量、安全、工期、投资、环保和稳定等建设目标。

第五条铁路建设实行项目法人责任制、招标投标制、工程监理制、合同管理制。 第六条铁路建设应全面推行标准化管理，切实加强质量安全管理，提升铁路建设管理水平；重视环境保护、水土保持和防灾减灾，节约能源和土地，做好文物保护、职业病危害防护等工作。 第七条铁路建设应坚持科技创新，积极推广使用先进技术、先进设备、先进工艺、新型建筑材料。 第二章建设程序 第八条铁路建设项目必须按照立项决策、勘察设计、工程实施和竣工验收的基本程序组织建设，各阶段工作要达到规定要求和深度。 第九条立项决策阶段。依据中长期铁路网和铁路建设规划，对拟建项目进行预可行性研究，编制项目建议书；根据批准的项目建议书，在初测基础上进行可行性研究，编制可行性研究报告。项目建议书和可行性研究报告按规定报批。 工程简易的建设项目，可直接进行可行性研究，编制

企业债权债务承诺书

企业债权债务承诺书 xxxxxxxxxxxx： 我公司由于企业名称及地址发生变更，原企业名称为“xxxx装饰工程有限公司”变更为“xxxx工程有限公司”，原企业地址为“杭州余杭区xxxxxxxxxxxx” 变更为“杭州余杭区xxxxxxxxxxx”，变更内容于2014年12月13日通过杭州市 余杭区工商局核准，相关营业执照、组织机构代码、税务登记证等证书均已变更，现要求将公司资质证书及安全生产许可证上的企业名称、企业地址理行相应的变更。 公司承诺： 一、“xxxx装饰工程有限公司”将由“xxxx装饰工程有限公司”承担所有相 关的债权债务关系。 二、“xxxx装饰工程有限公司”的所有经营收入将由“xxxx装饰工程有限公司”接收。 三、“xxxx装饰工程有限公司”已正式告知“xxxx装饰工程有限公司”法定 代表人及相关业务人员。 特此 xxxx装饰工程有限公司 2014年1月8日 债务债权承诺书 项目名称：建筑业企业资质变更申报 主办单位：武汉市建筑业管理办公室 主办单位职能职责：市建管办负责申报资料的复审、汇总并将复审合格的资料报送省建设厅。 协办单位：各区建管站 协办单位职能职责：各区建管站负责资质变更申报企业的受理、原件的核验和初步审查，并将初审合格的申报资料报市建委建管办。 办理事项：建筑业企业资质变更申报 办事依据： 一、《中华人民共和国建筑法》 二、《建筑业企业资质管理规定》 申报材料： 企业名称变更提供以下资料： 1、《湖北省建筑业企业资质证书变更申请表》; 2、变更后的营业执照及工商部门出具的变更通知单原件及复印件; 3、企业原有资质证书正、副本原件及复印件; 4、企业债权债务承诺书;

夯实基础提升项目管理能力—浅议如何加强铁路施工项目管理

夯实基础提升项目管理能力 ——浅议如何加强铁路施工项目管理 摘要：项目是施工企业整个工作的中心，也是管理重心和成本中心，项目管理的成败决定着施工企业的成败。通过深化“法人管项目”，抓好项目前期策划，优化资源配置、有效防范风险，加强内部管控，提高工程项目管理效益水平等具体基础工作来夯实提高铁路施工项目的管理能力。 关键词：三化管理施工进度劳务管理现场管理成本管控项目经理 日趋激烈的铁路市场竞争给各铁路施工企业提出了更高、更新的要求，要想提高铁路施工企业的市场竞争力，关键在于加强对所承揽的铁路工程的项目管理，项目管理的质量，决定了铁路施工企业的施工质量、社会信誉和经济效益。近几年，受国家宏观经济以及铁路投资大环境的影响，大部分铁路施工企业出现了暂时性困难，以实体管理与运作为核心的工程项目在施工企业的生存与发展中发挥着至关重要的作用，项目是施工企业整个工作的中心，也是管理重心和成本中心，项目管理的成败决定着施工企业的成败。那么，如何才能加强项目管理，提升管理水平呢本文结合铁路工程项目管理的特点，就加强部分项目管理基础要素的角度，来论述如何加强铁路项目管理。 一、深化“法人管项目” 1、深入推行“法人管项目” 工程项目管理是一种典型的分散型管理模式，但从公司一盘棋的大局考虑，还是要对各项目实施集中指挥，这就是法人管项目。怎么理解法人管项目，即，组织管项目，而不是某个个人管项目，企业的各职能环节按规范化的程序实施对项目的管理控制。做好法人管项目，至少要做到：必须签订项目管理责任制，明确责任和任务，制订奖惩办法，实行绩效挂钩，建立和完善项目激励机制，真正做到落实承包兑现，奖罚分明，充分调动和刺激项目管理人员的工作积极性和责任感。工作中需要注意处理好几个关系。一是推行“法人管项目”要注意调动和保护项目经理部和项目经理的工作积极性，项目经理其领导行为、决策行为都会

债权债务管理制度68188

债权债务管理制度 第一章总则 第一条为确保各项债权的及时回收、各项债务的按期偿还，减少坏帐损失的发生，结合集团的实际情况，制定本制度。 第二条集团各部门及各子公司的债权、债务管理一律适用本制度。 第三条债权债务管理实行统一管理、分级负责、责任终结的原则。 第四条市场部对各单位的债权债务管理进行监控和考核。 第五条各部门及各子公司的债权债务管理必须有主要领导和专人或专门小组负责，收集整理债权债务资料，建立明细帐目，按时填报债权债务增减变化表。 第二章债权控制 第六条债权控制是指对供应、生产、销售、结算中易形成债权的不同形态的资金进行监督的活动。债权分为应收及预付款和其他应收款两类。 1、应收及预付款是公司发生产品销售、劳务供应等经济活动以及公司因为将要发生外购材料、商品和接受劳务等经济业务，而预付供货单位和提供劳务单位的款项。 2、其他应收款是类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。 第七条交易前需订立合同。签订合同之前，必须认真了解对方当事人的情况。包括：对方单位是否具有法人资格、有否经营权、有否履约能力及其资信情况；对方签约人是否法定代表人或法人委托人及其代理权限等。做到既要考虑本方的经济

效益，又要考虑对方的条件和实际能力，防止上当受骗，防止签订无效合同，确保所签合同有效、有利。 第八条对外签订合同，除法定代表人外，必须是持有法人委托书的法人委托人。法人委托人必须对本企业负责，对本职工作负责，在授权范围内行使签约权。超越代理权限的委托人和非法人委托人均无权对外签约，但经总经理特别授权并发给委托证明书的例外。 第九条合同签订后，应将合同副本送交财务部，以便日后检查核对和办理结算业务。 第十条财务部对销售部门核准的销售发票或帐单等依据进行记录，按实际发生额进帐，并由不相容岗位人员定期或不定期进行检查。 第十一条各单位定期对各项债权进行清理，编制各项债权分析报告，对到期未能按时收回的各项债权查明原因，及时报告，采取有力措施催收各项债权。 第十二条财务部门记录各项债权的总帐与明细帐，定期与应收与预付款单位（债务人）进行核对，发生差错应及时查明原因，进行帐务处理，年终应填制对帐单，由债务人书面确认。 第十三条各单位对所形成的债权必须按月报集团市场部存档备案。 第三章债务控制 第十四条债务的控制采用职责分工的原则，即应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收及付款的人员分别进行。 第十五条会计应根据核准的有关原始凭证进行会计记录。 第十六条财务部记录各项债务的总帐与明细帐，财务部与业务部核对一致，并编制各项债务明细表，供核对来自债权单位的对帐单。

浅析如何提升铁路班组管理水平 何德

浅析如何提升铁路班组管理水平何德 摘要：铁路运输企业具有点多线长面广的生产组织特征，班组是活跃其中的一 个个“点”，是基础中的基础，关键中的关键。本文即是通过分析铁路班组对铁路 安全的重要性，发现班组中存在的问题，并提出相应措施。 关键词：铁路；班组；管理水平 引言 随着我国国家建设脚步的加快，社会需求的增长使得我国各行业都得到了很 大程度的发展，铁路电务行业就是这众多行业中的一员，但在其发展的同时人们 也在其中发现了很多问题，这些问题如果得不到有效解决，铁路电务的安全性就 很难得到保证，铁路行业将很难得到进一步发展。若想提高铁路电务的安全性， 加强对其乘务班组的管理工作，提升管理的科学性是十分必要的，因此，相关工 作人员一定要在实践中查找电务班组管理工作中的问题，并找到解决这些问题的 有效办法，促进我国铁路列车电务班组的管理工作向科学化方向发展。 1铁路班组管理对铁路运输安全的重要性 铁路班组是铁路企业最基础的组成部分，是各项管理工作的落脚点，每个班 组有每个班组份内的工作，有其相对独立性，并且，因为铁路线长，岗位较分散，班组需做好自主管理，才能坚实铁路事业的基础。其中，作为铁路生产管理直接 领导者的班组长，所起的作用更是重要，不仅肩负着现场指挥、调度、组织班组 成员合理完成各项工作，还需要很强的应变能力，随时处理可能出现的突发事件，以排除任何安全隐患，保证铁路的安全运行；衔接、协调各班组之间的相互合作，配合上级部门的任务，将上级部门的决策落到实处；带动全班组成员的生产积极性，凝聚班组思想，发挥班组的集体作用；及时发现铁路段的安全隐患，及时安 排员工检修；深入员工，了解员工的思想动向与员工需求，查找员工出现问题的 原因，及时纠错、整改，帮助员工在班组中更好的发挥自身的作用。 2铁路班组管理存在问题分析 2.1班组管理缺乏目标，被任务牵着走 班组是企业及上级所有工作的执行者，运输生产、劳动安全、作业纪律、业 务培训、设备用管修、各种专项活动等工作都要在班组得到落实，可谓“上面千条线，下面一根针”。班组长每天在面对繁而杂的任务时，容易形成应付式的思维，即对上级指派的任务“眉毛胡子一把抓”，行动前缺乏深度思考，解决问题时“治标不治本”，使得班组建设收效甚微。 2.2班组基础管理弱化，班组长队伍建设需要加强 从管理方式分析，由于受到粗放式管理、经验式管理的影响，以罚代教、以 罚代管的现象依然存在。发生事故或出现严重违章后，不是分析造成事故或严重 违章职工的深层原因，而是简单的总结为违反了制度、规定、标准的哪些条款， 然后进行严格处罚。这种管理方式造成职工的侥幸心理，即违章作业只要不被发 现就行，也在一定程度上造成干群关系紧张。从班组考核分析，方式方法需要进 一步优化。考核评价内容存在大而全，重结果，轻过程，未能围绕班组属性进行 考核。考核方法上采用班组评价考核与班组长考核的连挂制度，具有一定积极意义，但是没有实现分类考核。在考核过程中不同程度存在着搞平均主义，轮流做 庄的问题，使评价考核失去了应有的客观性和权威性，最终无法调动职工的积极

中国铁路总公司资产经营开发管理办法铁总开发〔〕 号

中国铁路总公司资产经营开发管理办法 第一章总则 第一条为加强中国铁路总公司（以下简称总公司）资产经营开发管理，规范资产经营开发行为，提高发展质量和效益，依据国家有关法律法规和《国务院关于组建中国铁路总公司有关问题的批复》（国函〔2013〕47号）、《国务院关于改革铁路投融资体制加快推进铁路建设的意见》（国发〔2013〕33号）、《中国铁路总公司关于明确两级企业管理关系的规定》（铁总发展与法律〔2014〕96号）等有关规定，制定本办法。 第二条本办法适用于总公司及所属企业的资产经营开发管理。控股合资铁路公司及其他控股企业的国铁股东，要依法履行出资人职责，按本办法的要求加强对所出资企业资产经营开发指导与管理。 第三条本办法所称资产经营开发的基本内涵是：依据法律法规和国家政策，发挥铁路行业和资源优势，在发展运输核心业务的基础上，通过资产开发和资本运营，组织各类资产盘活利用、增值开发，推动国铁资本有序流动、优化配置，提高资产营运效率效益，实现社会效益与经济效益、生产经营与资产经营、企业创效与资产增值的协调发展。 第四条开展资产经营开发应加强资产管理，优化资源配置，实现节约利用、集约开发；加强非运输业务开发与管理，拓展企

业经营领域，增强造血功能；规范对外投资与股权管理，提高发展质量和经营效益。 第五条资产经营开发管理应按照“谁投资、谁决策、谁享有收益、谁承担风险”的原则，依法合规、规范决策，规划引领、市场运作，落实责任、强化监管，确保有序高效、协同联动、合力共赢。 第二章管理职责 第六条总公司履行以下职责： （一）贯彻执行国家政策和法律法规，制定资产经营开发管理制度。 （二）指导所属企业编制资产经营开发规划、年度计划并实行备案管理。 （三）审核批准所属企业重大资产经营开发项目： 1．须报国家有关部门审核批准的项目； 2．限额以上长期股权投资、固定资产投资项目； 3．境外投资项目； 4．按规定需由总公司审批的土地综合开发项目。 （四）依据国家有关规定审核批准所属企业资产处置、改制上市等重大资产经营开发事项。 （五）组织金融保险、“走出去”项目等利用路网性、整体性资源，具有重大影响的产业与项目开发。 （六）负责资产经营开发行为和效率效益监管与评价。

公司债权债务承诺书

公司债权债务承诺书 债权债务的控制是公司内部会计控制体系的重要组成部分。其控制目标、控制程序、控制方法、控制重点共同构成公司的债权债务控制体系。下面我为大家精心整理了，以供参考。 篇一： 债权债务承诺书 为进一步维护房地产市场交易公平竞争、维护产业的健康有序发展和人民群众的根本利益。于XXX年12月9日，经公司全体股东会议研究决定，同意将“克州平安大楼”一号楼地下室至四层楼房出售给中国银行克州支行。 该房屋位于阿图什市松它克路25院(州粮食局家属院内)四至;北为：科燃河大厦、南为：吾斯坦路、西为：松它克路、东为：市广播局，房屋结构为框剪，建设用地面积为：1117平方米，总层数为13层(地下一层、地上十二层)，总建筑面积为：14460.644平方米，其中出售面积分别为:地下室商铺977.921平方米，一层商铺966.217平方米，二层商铺1193.899平方米，三层商铺1193.899平方米，四层住宅1125.41平方米。 特向中国银行克州支行郑重承诺如下： 一、以上提供的出售房屋信息真实有效，若出现虚假信息本公司愿承担一切法律和经济责任。

二、严格遵照法律和有关法规、规章，进行正当商业交往。 三、不通过不正当手段使房屋进入房地产市场，虚报成本抬高房价获取商业利润。 四、在开发建设工程竣工时的审评、审批、认证发证、验收等监管环节中，不以不正当手段获得准入手续。 五、坚决按照《商品房预售管理办法》规定要求执行。 六、坚决签订商品房买卖合同时，必须使用建设部和工商行政管理总局监制的合同文本。 七、交付商品房前，按照规定向买受人提供“两书”(《住宅质量保证书》、《住宅使用说明书》)。 八、坚决不做一房多卖，或骗取订金或卷款偷跑等违法行为。 九、土地证和房产证的分割手续，由本公司负责办理。 十、本公司不论是以前和今后的任何时间内，所出现的债权债务纠纷等问题，与中国银行克州支行无任何关系。 承诺人：XXX 时间：XXXX年XX月XX日 篇二： 企业债权债务承诺书 浙江省住房和城乡建设厅： 我公司由于企业名称及地址发生变更，原企业名称为“XXXX

云南建工集团有限公司工程项目债权债务管理暂行办法

云南建工集团有限公司 工程项目债权债务管理暂行办法 第一章总则 第一条为完善工程项目债权债务的风险控制体系，合理保障项目盈亏的真实性，强化项目债权债务的同步管理与项目资金监控，积极回笼资金,有效降低经营风险和财务风险，增强集团发展后劲，特制定本暂行办法。 第二条本暂行办法根据《会计法》、《企业会计准则》、《集团财务管理制度》、《集团工程结算管理办法》等制度和有关财经法规，结合集团工程项目债权债务管理的现状及其产生的内在因果关系和过程控制需求而制定。 第三条本暂行办法适用于集团所属各子公司、事业部和经济实体（以下简称“各单位”）。 第四条工程项目债权债务管理的目标及基本方法 (一)目标 1、积极回笼资金，缓解资金压力； 2、合理保障债权债务的真实性，改善资产负债结构； 3、通过工程项目债权债务及盈亏情况同步分析、相互印证，有效保障工程项目盈亏的真实性，合理控制风险。 4、持续、动态进行风险预警。 （二）基本方法 1、事前、事中、事后全面、动态、持续控制； 2、分级分类管理，分项控制； 3、明确责任主体，多部门、多层次参与，系统性控制； 4、主责部门和协作部门分工配合，形成有效的风险控制体系。 第五条本暂行办法所称工程项目债权是指企业日常生产经营过程中根据销售或承揽合同，因提供产品或劳务等生产经营行为产生的应收款，主要包括应收账款、其他应收款和预付账款。 应收账款主要指应向业发包人收取的工程欠款。 预付账款主要指按合同约定预付的材料款和分包工程款等。 其他应收款是指除工程项目债权债务和预付账款以外的各种应收暂付款项。 第六条本暂行办法所称工程项目债务是指企业日常生产经营过程中因购买商品或接受劳务等生产经营行为产生的债务，主要包括应付账款、其他应付款和应交税费。

铁路运输企业经营管理的创新路径

铁路运输企业经营管理的创新路径 据了解，铁路行业在市场经济不断地飞速发展下日益显露出它的行业性整体发展缓慢形式，这主要是因为铁路行业一直以来习惯于传统的计划经济模式，已经显现出很多弊端但却未有改革，故而难以适应这个竞争激烈的市场和严峻的经济形势，而对于目前出现的一系列问题，如竞争意识不强，营销理念落后陈旧，市场攻略滞后不前等，铁路运输企业有必要对自身的管理经营进行反思和改革，积极主动地去尝试新的理念，开辟探索新的道路，只有这样才能适应市场经济的客观规律，在变幻莫测的市场竞争中争得一席之地。 1 铁路运输企业经营管理创新的必要性 无可非议，铁路运输原本在整个运输体系中占有举足轻重的地位，但随着其他运输方式的不断飞速发展，它在整个运输体系中的地位已经悄无声息地发生了变化，因为对于货运方面，公路运输和管道运输提供了更好的服务条件并且具有良好的成本优势；而在客运方面，随着物质条件的改变，人们越来越多地开始选择更为方便快捷舒适的航空运输，所以这些事实都表明了铁路运输企业应该自省自身情况，采取一些措施来做出有效改变。另外，由于国内外经济的迅猛发展，这直接导致和推进了铁路运输必须进行管理体制和经营模式的除旧革新，增强自身的竞争力和发展动力来迎接挑战，以合理科学的制度机制替换原有的老旧的运作方式，比如铁路企业内部松散的机构，严重浪费运输材料，居高不下的运输成本等，都可以使其丧失与其他同行业统一跑线竞争的优势。 2 影响铁路运输企业发展的原因 2.1 铁路行业整体水平滞后 在这个科技作为第一生产力的时代，持续不断的创新才是企业稳定发展的前提条件。 到目前为止，虽然很多我国铁路运输企业已经建立起了相对完善

努力提升铁路站段经营管理水平

?学员论坛? 努力提升铁路站段经营管理水平 武湘涛 (中国铁路武汉局集团有限公司汉西车务段,湖北武汉４３００００) [中图分类号]F５３２一[文献标识码]B一[文章编号]１００６Ｇ８２７９(２０１９)０１Ｇ００２９Ｇ０２ 一一随着铁路公司制改革的不断深入,进一步提升铁路站段经营管理水平显得尤为迫切.必须从大处着眼二从小处着手,在八个方面着力:一是知大局而善行动.得其大者才能兼其小,我们党之所以取得中国革命的胜利,很重要的一条就是始终相信党二相信党中央,跟党走二跟党中央走.基层站段只是铁路大联动机中的一个环节,做任何事二做任何规划二制定任何发展战略都要符合中央的大政方针二符合中国铁路总公司和武汉局集团公司总体部署.同时,也要结合自身实际做好战略研究和发展规划,并有效地抓好落实,这是提升经营管理水平的第一粒扣子,这粒扣错了,后面粒粒皆错.过去我们存在重局部二轻整体的倾向,对上级要求有利多干二无利少干,搞选择性执行.例如,为抢运输任务违反装车纪律,不仅扰乱了全局运输秩序,而且受到重罚,结果得不偿失,这样违规乱干不可能有好的经营结果. 二是知方向而善引领.成功的企业都有自己的发展战略和先进的企业文化,有统一的职责二使命二愿景.中国铁路总公司提出 交通强国二铁路先行 就是凝聚全路干部职工的新时代铁路企业精神,培育具有卓越竞争力的世界一流铁路企业就是新时代中国铁路的战略目标.作为铁路基层站段,提高生产经营管理水平,首先要有大格局,看得到铁路发展的趋势二方向和未来,并为求得长期生存和不断发展而进行总体性谋划,在综合分析内外部环境条件的基础上形成战略目标.要结合自身的条件二能力二环境,围绕企业使命二愿景和战略进行目标分解和具体战略选择,依靠企业内部能力将战略付诸实施,并对战略的实施进行系统性的动态管理,促使单位各部门二各岗位根据目标进行自我控制和引导,使企业围绕战略目标自动地运转起来.同时,善于结合本单位地域二人文二专业等特点,集思广益,提炼聚人心二管长远二易识别,并让社会普遍认同的企业精神,形成独特的企业文化,引领干部职工围绕安全生产经营上下同心,这是提高企业经营管理水平的精神支柱. 三是知目标而善激励.经营是以结果论成败的.作为铁路基层站段,制定明确的经营目标是提升经营管理水平的总开关.铁路经营目标是多维度的,有安全目标二盈亏目标二客货运量目标二成本控制目标二职工收入增长目标等,彼此关联二相互影响.这就需要统筹分析二合理分解,将全路总盘子落到各集团公司二再落到站段,形成一级保一级的目标保证体系.要根据自己和市场竞争对手的比较,依靠内部优势二克服内部劣势,利用外部机会二回避外部威胁,寻找最佳战略组合,是坚持成本领先还是规模扩张二是进攻市场还是防御冲击二是专一经营还是多元化发展二是走趋同性发展模式还是差异化模式等,要根据自身实际确立发展模式.基层站段专业各异二经营目标各异二工作导向各异,作为单位主要负责人,必须具备相应的财务基本知识,学会应用管理会计方法科学定性定量分析,实施全面预算管理,清晰掌握本单位的各项经营目标,并科学合理地层层分解到车间二班组二岗位,同时制定有效的激励约束措施,才能推动各项经营任务的完成. ９２ ２０１９ １一理论学习与探索

论加强企业债权债务管理的原因分析及对策

一、公司债权债务管理情况及原因分析 目前，不好企业在债权债务管理方面主要存在三个方面的问题：一是对债权债务管理比较粗放。一些企业存在债权债务管理分工不明确，或无专人管理，债权债务管理混杂，且挂账时间较长，少则1 年，多则高达20 年，这样就很容易产生呆账、死账以及无法消化的成本费用，造成数额较大的资金因长期挂账而不能为公司正常经营所使用，严重制约了公司生产经营活动的有序开展；二是忽视信用管理，缺乏风险防范意识；三是内部管理机制不健全，职责不明晰。部分企业对债权债务的内部管理职责划分不清晰、落实不到位，内部各部门之间对于债权债务的管理缺乏有效的协作。债权债务管理属于企业综合管理的范畴，不仅与财务部门密切相关，也与采购、销售、计划经营、工程管理等业务部门密切相关。企业应改变过去认为债权债务管理只是财务部门所管事项的错误认识，强化其他业务执行部门对债权债务的管理职责，只有加强企业内部各相关部门之间的协作意识和整体观念，才能提高债权债务管理的工作质量和效率，才能对债权债务形成系统化、程序化的管理，进而降低坏账风险。债权难以回收的原因，主要有以下几个方面：一是经营环节选择客户不够谨慎，对于客户还款能力的估计存在失误；二是履行合同中忽略法律上的关键问题，造成事实上的被动；三是对债权疏于管理，没有专人负责，催讨不力，让债务人感觉不到还款的压力和必要；四是清欠债权采用的方式不科学，没有以最经济的手段获得最大的效果；五是偏执于继续合作为重，暂时搁置债权，造成越来越多的债权存在；六是对于债权存在的风险问题防范不够。 二、加强债权债务管理的几点对策 1.加强债权债务横向管理是有效规避债权债务风险的基本保障 债权债务横向管理就是企业内部根据本单位发展方向、业务特点、职责分工及交易事项的多寡、交易金额的大小，组建由涉及债权债务业务相关部门共同参与的债权债务管理机构，对单位所有的债权债务进行分类，按类别拟订不同的处理方法和程序，使问题的处理有章可循、有据可依。在此基础上，将所有的债权债务不分巨细落实到具体的责任部门，进而量化落实到个人。通过这些手段来提高债权债务的清偿、清理回收率，减少企业的资金风险。 （1）按交易事项划分责任部门。债权债务的责任部门为牵头主办该项经济往来事项的部门，主要是指与对方联系、洽谈、签约等并到财务部门办理收付款业务的部门。责任部门的行政负责人为第一责任人，对债权债务的有效管理负总责；直接经办人为主要责任人，负责所经办债权债务的清理；责任部门经济往来事项的直接参与者和审批人为次要责任人。 （2）明确划分部门职责。债权债务的发生不是一个部门能够促成的，每一个业务环节要涉及不同的部门参与，对债权债务的管理不仅要划分责任部门，更应按照部门职责分工协作管理。只有与经济往来事项相关的产品营销部门、物资采购部门、财务部门、有关业务部门、合同管理部门等各司其职、相互协调、通力合作，才能有效降低债权债务管理风险，确保企业的财产安全。 2.充分重视和借助公司法务部门的法律专业优势 公司的经营运作往往伴随着法律风险，法律风险的发生或法律问题的出现常常是全局运作因果链条中的一环。在这种现状下，解决公司各种法律困境、有效预防风险，最好也最实用的手段就是融法律于公司运营的全过程，通过法律专业人士对公司运营细节的把握，堵塞法律漏洞，实现规范管理。法律专业人员将以其熟练的法律知识、富于实效的法律技能，为公司经营者提供优质的法律咨询，并通过为公司量身设计、制作规范的管理制度来防控法律风险，有效降低公司运营风险。公司法律事务部是承担合同管理、法律诉讼、法律咨询等业务的专业部门，公司各单位在行使债权过程中，可以充分利用这一法律资源优势，注重和法务部门的沟通、交流和相互探讨，在采取正常方式不能收到欠款的情况下，拿起法律武器，及早有效地讨回账款。 3.实施激励控制，调动欠款清理的积极性完善绩效考核体系，科学设置关键绩效指标 企业可以根据自身实际情况，设定货款回收率底线，将货款回收率作为单位领导业绩关键指标纳入考核体系，并设置相对较高的权重，确定行政负责人为单位债权债务管理第一责任人，以增强领导的责任意识和运营能力。同时，制定债权债务管理奖惩办法，充分调动和强化营销人员、财务人员等相关人员的积极性和主动性。一是将货款回收率作为营销人员等债权具体管理者职位晋升、薪酬调升等的重要依据；二是将货款回收率考核指标细化到本单位责任部门和业务员，按月、季、半年、年度进行考核，准确评价其业绩，奖优罚劣；三是对于一些欠款金额较高、收回难度较大的债权，要根据实际情况成立欠款清收组，由公司法律顾问和单位营销主管及营销人员、财务部门主管债权债务的会计组成，加速法律证据的搜集，加大欠款的清收力度。 4.发挥内部审计的监督作用，严格资产损失追究制度 公司审计部要根据公司相关单位业务开展情况，定期或不定期地对各单位债权债务管理情况进行抽查，检查相关处理是否履行了规定程序，手续是否齐全，尤其对账龄较长的债权债务要进行分类专项审查，包括应收款项坏账准备计提比率和计提方法是否正确，是否按公司规定计提，欠款催收措施是否完善、有效等。要结合本单位实际制定包括坏账损失在内的资产损失责任追究制度，坏账核销要严格按公司“账销案存”规定管理，必须分类或按项目做好核销资产的登记、变现等工作，并根据坏账损失大小追究相关单位、业务部门和责任人的法律、经济责任，有效监控应收款项风险。 三、结束语 债权债务是外部环境和内部管理体制共同作用的结果，它的存在严重地扰乱了社会经济秩序和企业经营活动的正常开展，因此公司各单位都应该从自身做起，建立起自己信誉体系，完善内部管理制度，学会用法律武器维护自己的合法权益，树立自我保护意识，防范经营风险，才能在市场竞争的大潮中立于不败之地。管理学上的经典原则就是“不损失是最大的盈利”。企业业务相关人员只有努力学习经济法规，深入调查研究，才能把握经济规律，强化债权债务管理对于促进企业发展、提升企业市场竞争力的重大现实意义。而通过加强债权债务管理，挖掘企业资金，提高资金的使用效益来保障企业发展是一个重要手段。公司应当把债权债务管理当作一项长期、重要的工作来抓，并建立与此相关的长效监督机制，促使公司营运资金结构向趋向合理化，不断提高公司的财务管理水平，增强企业在市场经济中的竞争能力。 论加强企业债权债务管理的原因分析及对策 段玉峰 沈阳铁路局财务处 110001

债权债务

债权债务常态化管理创新成果 一、前言 为保质保量完成债权债务清产工作，按电力公司关于债权债务清理事项的相关要求，分公司在领导的高度重视下，成立了以副总经理吕超为组长，副总会计师刘爱红为副组长，基建部（项目管理中心）、营销部（客户服务中心）、发展策划部、运维检修部（检修分公司）、电力调度控制中心、办公室主要负责人为成员的债权债务清查专项工作组，积极开展了清理工作。开展债权债务清查，解决符合条件的债权债务，保持分公司债权债务的良性化，强化债权债务的动态、常态化管理；建立债权债务及时处理的工作秩序，即时清理经济活动中形成的各类负债，努力将流动负债维持在合理的范围内。 通过对分公司常年积累的债权债务进行清理，以降低流动负债，使资产及负债回归优良的状态，从而拉升资产经营对标的提升。分析指标的关键点，提升指标必须对现有流动负债情况进行清理，不仅能够提升指标，更对分公司债权债务管理水平提升有效推动。修订完善《城东供电分公司债权债务管理办法》，明确工作流程。建立每月汇报制度，每月中由各归口管理部门责任人总结上月应付未付款项的梳理进度及次月计划。 二、实施背景

为保障公司“五大”体系建设中债权债务平稳移交，理清公司债权债务，防范法律纠纷风险，维护公司利益，提升对标业绩，按照《天津市电力公司债权债务管理办法》(津电财…2010?92号)文件规定，结合公司“五大”体系建设和“安全年”活动相关工作要求，在分公司领导的高度重视下，成立了债权债务清查工作组，积极开展了清理工作。 该项工作的目的是在2011年债权债务清查基础上，以“五大”体系建设为契机，开展债权债务清查、清理；强化债权债务日常管理，责任落实到人，不断提升公司债权债务管理水平，防范法律纠纷与资金损失，提升对标业绩。 清理符合条件的债权债务，降低流动比率，完成年度5.48%的任务，使分公司的债权债务均处于良性状态，确保负债管理在对标中保持A段水平。 三、成果的内涵和主要特色 （一）成果的管理理念和内涵 充分认识债权债务清查的必要性。 （1）开展债权债务清查是确保公司“五大”体系建设债权债务平稳移交的需要。 为适合“五大”体系建设需要，公司将对组织机构进行整合、撤并，相关单位的业务、职责将发生变化，被整合、撤并单位在经营活动中产生的债权债务需要平稳移交至新成立单位。开展债权债务清查，有助于分清新旧单位职责，

企业债权债务风险分析及防范对策

企业债权债务风险分析及防范对策 第一讲企业债权债务成因 第一节初步认识和理解债权债务 1、什么是债？ 债是特定当事人之间可以请求为特定行为的法律关系。 这种民事法律关系中，一方享有请求他方为一定行为或不为一定行为的权利，而他方负有满足该项请求的义务。享有权利的一方称为债权人，负有义务的一方称为债务人。 2、区分物权与债权一个人的财产，即可以表现为财物也可以表现为债权。财物和债权的区别就是拥有与应当拥有的区别。这种区别被罗马法学家称为对物之诉与对人之诉，由此也产生了物权与债权的划分。 3、债的发生原因债的发生原因是指引起债的关系产生的法律事实。引起债发生的法律事实有： 一、合同合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同是最常见的、最主要的债发生根据。 二、侵权行为侵权行为是指不法侵害他人的合法权益的行为。侵权之债是合同之债之外的另一种较为常见的债。 三、不当得利不当得利是指没有合法根据而获得利益并使他人利益遭受损失的事实。 四、无因管理无因管理是指没有法定的或约定的义务，为避免他人利益受损而对他人的事务进行管理和服务的行为。五、缔约上的过失缔约过失是指当事人一方在缔结合同过程中具有过失，从而致使合同的不成立、无效或被撤销，有过失的一方当事人应当赔偿对方因信赖该合同能够成立或生效而所遭受的损失。 六、其他原因除上述六种原因外，债的关系还可因其他法律事实而发生。例如，拾得遗失物，可在拾得人和遗失物所有人之间产生债的关系；实施救助行为，会在救助人和受益人之间产生债的关系。 3、债的给付形态交付财物；支付金钱；转移权利；提供劳务或者服务；提交工作成果；不作为。 4、正确认识和准确把握债的法律内涵企业的债权，具体讲，就是请求特定对方为内容必须是财产或可评价为财产的利益的给付行为。具体对某些企业来说债权反映在财务上最重要的就是存在大量的应收账款、其他应收款和应收票据等。拥有权利并不等于能最终实现权利的内容。因企业之债大多因合同而产生。

贯彻“依法经营、规范管理”方针的实践与探索

贯彻“依法经营、规范依法管理”的实践与探索 依法经营是贯彻国家法律法规来管理企业，是企业一切生产经营活动落实国家法律法规制度的体现。随着我国市场经济体制改革的深入开展，市场的竞争机制日益健全，党的十六大、十七大提出了“依法治国，建设社会主义法治国家”的治国方略，铁路运输企业作为国民经济的联动机、大动脉，在全面建设和谐社会中扮演着特别重要的角色。 一、依法治企是实现铁路跨越式发展的需要。 铁路近几年的发展可以用跨越式来形容，但是在依法经营、依法治理企业方面仍然有很大的改进空间。在市场经济中，学术界普遍认为，作为垄断行业，国家只能对铁路属于自然垄断的部分实行保护，铁路其他多数企业和行业并不属于保护的对象，而属于竞争性、开放性行业。根据我国加入世贸组织的承诺，铁路将以前所未有姿态，敞开大门，对外开放。铁路现行组织形式、机制结构、经营模式、人员素质都与激烈的市场竞争不相适应，面临的形势十分严峻，改革的任务异常繁重。完

备的法制是人类社会文明进步的象征，法制化管理是企业走向市场、走向成熟的标志。改革需要法律的保护，法治与企业发展息息相关。铁路企业必须适应新形势发展的进程，尽快建立规范依法经营管理的结构，用法律法规规范生产、经营、管理行为，以应对市场竞争的挑战，适应市场经济发展，提升依法经营管理水平，成为产权明晰、自主经营、行为规范的经营主体。只有这样才能抓住历史机遇期，站稳脚跟，实现铁路企业长期发展，科学管理，在市场竞争中始终立于不败之地。 二、坚持依法治企是确保铁路企业安全稳定，提高经济效益的需要。 在过去几十年的发展历程中，由于时代发展和计划经济体制的限制，铁路企业大多是独立的“条条、框框”管理，往往与地方企业联系不多。缺少了业务往来与合作，也就降低了问题和矛盾的发生几率，铁路企业对于因为矛盾而寻求法律帮助的可能性也大大减小。但是，随着我国改革开放的不断深入，经济体制的转型，铁路企业与地方企业在土地、经营、建设、

债权债务管理制度

XXX股份有限公司 债权债务管理制度 一、目的 为保护公司资产不受损失，维护公司信誉，保持良好的资金运转，加强债权债务的管理，特制定本规程。 二、适用范围 本规程适用于XXX公司及控股子公司。 三、本规程债权债务具体指以下各项： 3.1.债权 3.1.1 应收账款、应收票据：指企业在生产经营活动中，因产品、商品已经交付或劳务已经提供而应收的款项。 3.1.2 其他应收款：类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。 3.1.3 预付账款：因购买货物或劳务等而预先支付供货单位帐款，从而取得的向其他单位或个人索取货物及劳务补偿的要求权。 3.2 债务 3.2.1 应付帐款、应付票据：是公司在生产经营活动中发生材料商品采购以及劳务等经济业务中应支付的帐款。 3.2.2 预收款项；因销售货物或提供劳务等而预先收取的客户单位帐款，而未来必须履行该义务向对方提供货物或劳务。 3.2.3 其他应付款：是公司因正常经营业务而应付、暂收其他单位和个人的款项。 四、总体管理要求 4.1 对于各项债权债务需明确具体的管理部门或管理岗位。 4.2 债权债务原始记录及会计记账上的要求 4.2.1 债权债务必须以完整和经过适当授权、审批的原始文件和资料作为记录债权债务的依据，并选出符合规定的原始文件和资料作为会计记账的原始凭证。 4.2.2 管理债权债务的部门记录的债权债务需与财务部门的会计记录保持一致并能够相互核对，有条件的情况下可与财务部门的财务信息系统实现数据对接。 4.3 各债权债务管理部门需定期（按月或季）与往来单位进行核对,发生差错应及时查明原因，并交财务进行账务处理。每次对账必须取得由债权债务人书面签章确认的对账单并妥善留存。财务部门至少于每半年一次对所的的债、权债务 112

债权债务管理制度

债权债务管理制度 一、为保护公司资产不受损失，加强应收及预付、应付及预收款项的管理，特制定本办法。 二、科目的设置： 1、应收及预付款，是公司发生产品销售，劳务供应等经济活动，以及公司因为将要发生外购材料、商品和接受劳务等经济业务，而预付供货单位和提供劳务单位的款项，根据有关资料按购买单位或供货单位设置明细科目。 2、其他应收款是类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。其他应收款，按经济业务各项类别或个人设置明细科目。为了落实责任，便于款项的催收，在供货单位或经济事项后加注经办人。 3、应付及预收款项是公司在生产经营活动中发生材料商品采购以及劳务等经济业务，是在产品交货、工程完工验收、劳务提供之前，预先按一定比例或合同收取部分或全部款项，该款项按供应单位或客户名称设置明细科目。 4、其他应付款是公司应付、暂收其他单位和个人的款项，该款项应按事项类别和单位或个人设置明细科目。 三、在进行应收及预付款项的会计核算和管理中应做到以下几点： 1、按实际发生额进帐。 2、及时清算、催收各种款项。 3、定期（按月或季）与应收及预付款项单位（债务人）进行核对,发生差错应及时查明原因，进行帐务处理，年终应填制对帐单，由债务人书面确认。 4、已确认无法收回的款项根据坏帐确认的条件转作坏帐损失。坏帐的确认条件：①债务人死亡，既没遗产可供清偿，又无义务承担人;②因债务人破产，依照民事诉讼法，清偿后确实无法收回的；③债务人逾期未履行偿债义务，已超过三年仍不能收回的，由董事会或

董事授权报经税务等有关部门审批。 四、工程的核算，包括新建、扩建、改建及大修工程等在工程竣工验收办理决算后三个月内必须结清工程尾款（除按合同规定应留保质金外）。 五、工程民工费用的借款，在工程未完工之前，可根据工程进度，先结清前面的借款，再续借。不得累积大额借款，当工程度完工办理决算后，一个月内结清借款。 六、当月应收电费，必须在次月15日前收回，如果欠费，财务人员负责催收，并做好催收记录;每月15日书面向分管经理报告欠费及催收情况。 七、材料销售、劳务供应、租金等各项收入，原则上当月结清或按合同结算，如有特殊原因超过三个月向公司经理报告。 八、由于个人开会、学习、培训、出差等借款，在结束返回一周内，必须结清借款，如有特殊原因，原则上不能超过一个月。 九、个人由于企业经济业务等往来借款，应由借款或经办人员负责催办，会计督办，及时结清借款。 十、各单位在报送季报或年报的财务说明书上应对应收款项进行帐龄分析，对未按规定时间结帐的款项，按挂帐单位或经济类别详细说明。 十一、如因不履行职责，形成呆帐，给公司带来经济损失，将追究有关人员责任，视情节轻重给予经济处罚。 十二、本办法适应于优恩公司直属单位、控股公司、委托经营管理单位。参股公司及联营企业参照执行。

公司债权债务的管理制度

浅析企业债权债务的管理-企业管理论文 浅析企业债权债务的管理 刘毅英 （广州新电视塔建设有限公司经营管理分公司，广东广州510310） 摘要：企业债权债务是财务管理活动中的一项重要内容。作为企业管理的基础工作，其管理质量的好坏直接决定着企业资金运作效率的高低。加强债权债务的管理，不仅可以规范企业的财务活动，还可以显著降低经营风险。本文首先分析了企业债权债务出现的原因，并对企业债权债务的管理进行了探讨。旨在提高债权债务管理能力，促进企业健康长久的发展。 关键词：企业财务；债务债权；管理；原因 中图分类号：F234.4文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）10-0168-01 收稿日期：2015-03-20 作者简介：刘毅英（1978-），女，汉，广东广州人，大学本科。研究方向：财务管理。 1.企业债权债务产生的原因 企业债权的形成是多种因素造成的，既有外部因素，又有内部因素；既有客观规律，又有主观过错；既具难违性，又具可控性。 1.1 企业外部原因 持续高涨的原材料及能源价格加大了企业的资金占用，加剧了相互拖欠。企业外部不良环境，助长了企业债权的发生。国家信贷政策的调整，使银行从严控制贷款规模发放，一些企业贷款沽竭，造成相互拖欠，使得某些企业陷人新贷难求，旧贷催还的恶性循环。

1.2 企业内部原因一些企业面对干变万化、日渐激烈的市场，没有及时调整产品结构，缺乏适销对路的产品，无法满足市场需求，只能靠传统的老产品维持简单的再生产和市场占有率。因市场竞争激烈，多数企业为求生存，在艰难地发展业务关系的同时，采取赊销或铺货方式推销企业产品，维持现有的销售网络，有些企业甚至为抢占市场份额，采取先发货后催款的销售方法，一旦失控就会造成货款被大量拖欠。企业管理制度不健全，缺乏正确的营销机制。一些企业由于营销管理混乱，责任不明确，销售人员只管卖出货物，不管货款回笼，而且在营销过程中不及时履行对账手续，造成货款不清，证据不全，出现问题相互扯皮，使企业老债无人清，新债继续长，造成企业货款难以收回。 1.3 不良债权债务的负面影响 不良债权债务可以对企业、政府、社会等造成很大的负面影响。会导致企业资金短缺，无法正常地组织和开展正常的企业运营活动。严重者一旦造成拖欠职工工资、基本的福利得不到保证，就会出现人才流失现象，使企业丧失后劲，甚至会使企业破产。对于政府及企业主管部门而言，企业债权债务过高也是颇为头疼。企业亏损，发展乏力，影响国家经济发展。顽固的“ 三角债” 问题会导致社会市场经济秩序产生混乱，不利于社会经济的良哇循环发展。 2.企业债权债务管理对策 面对企业的不良债权债务，企业自身与政府部门，要上下齐动，切实采取有效措施，下大力气消除企业不良债权债务，促进企业稳健发展。 2.1 提高对债权债务的管理意识 企业应提高对债权债务的管理认识，对债权债务的形成机理进行研究，从而达到控制风险的目的。债权债务同企业其他财务管理活动有着较大的区别，对债权