内部审计基本准则及具体准则复习试题

内部审计基本准则及具体准则复习试题

内部审计基本准则

一、填空题

1、内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

2、内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。

3、内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

4、内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。

5、内部审计人员应在实施必要的审计程序后，出具审计报告。审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。

内部审计具体准则

内部审计具体准则第1 号——审计计划

一、填空题

1、审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。

2、审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次。

3、在制定年度审计计划时，应当考虑组织风险、管理需要和审计资源，以确定具体审计项目。

4、审计方案应当包括以下基本内容：具体审计目的、具体审计方法和程序、预定的执行人及执行日期和其他有关内容。

内部审计具体准则第2 号——审计通知书

一、填空题

1、审计通知书，是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。

2、审计通知书应包括以下基本内容：

（一）被审计单位及审计项目名称；

（二）审计目的及审计范围；

（三）审计时间；

（四）被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助；

（五）审计小组名单；

（六）内部审计机构及其负责人的签章和签发日期。

3、内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。

内部审计具体准则第3 号——审计证据

一、填空题

1、审计证据包括下列几种：（一）书面证据、（二）实物证据；（三）视听电子证据；（四）口头证据；（五）环境证据。

2、内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。

3、审计项目的各级复核人应在各自责任范围内对审计证据的充分性、相关性和可靠性予以复核。

4、内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在工作底稿中。

5、内部审计人员可聘请其他专业机构或人士对审计项目的某些特殊问题进行鉴定，以鉴定结论作为审计证据。

6、对于被审计单位存有异议的审计证据，内部审计人员应作进一步核实。

7、内部审计人员获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章。

8、在评价审计证据时，应当考虑证据之间的相互印证及证据来源的可靠程度。

二、简答题

1、内部审计人员在获取审计证据时，应当考虑什么基本因素？

（一）适当的抽样方法。

（二）合理的审计风险水平。

（三）成本与效益的合理程度。

（四）具体审计事项的重要程度。

2、内部审计人员可以采用何种方法获取审计证据？

（一）审核；

（二）观察；

（三）监盘；

（四）询问；

（五）函证；

（六）计算；（七）分析性复核。

内部审计具体准则第4 号——审计工作底稿

一、填空题

1、审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况

2、审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。

3、内部审计机构应当建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。

4、审计工作底稿应注明索引编号和顺序编号。相关工作底稿之间如存在勾稽关系应予以清晰反映，相互引用时应交叉注明索引编号。

5、审计工作底稿的复核应由内部审计机构中比工作底稿编制人员职位更高或具有丰富经验的人担任。

6、在审计作业中，审计项目负责人应加强对工作底稿的现场复核。

7、内部审计人员在审计项目完成后，应及时对审计工作底稿进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用。

8、内部审计机构应建立工作底稿保密制度。

二、简答题

1、内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿目的是什么？

（一）为形成审计报告提供依据；

（二）说明审计目标的实现程度；

（三）为评价内部审计工作质量提供依据；

（四）证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则；

（五）为以后的审计工作提供参考；

（六）提高内部审计人员的专业素质。

2、审计工作底稿应载明何种事项？

（一）被审计单位的名称；

（二）审计事项及其期间或截止日期；

（三）审计程序的执行过程和执行结果记录；

（四）审计结论；

（五）执行人员姓名和执行日期；

（六）复核人员姓名、复核日期和复核意见；

（七）索引号及页次；

（八）审计标识与其他符号及其说明等。

内部审计具体准则第5 号——内部控制审计

一、填空题

1、内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。

2、建立、健全内部控制并使之有效运行是组织高级管理层的责任。内部控制目标的实现有赖于组织所有人员的参与。

3、内部控制是对组织目标实现的相对保证。

4、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。

5、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健全性和有效性。

6、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价控制活动的适当性、合法性、有效性。

7、内部审计人员在评价内部控制时，按照项目的性质和需要，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价。

8、内部审计人员应在必要时进行内部控制的后续审计。

二、简答题

1、控制环境主要包括哪些内容？

（一）经济性质和经营类型；

（二）管理层的经营理念；

（三）管理层倡导的组织文化；

（四）法人治理结构；

（五）各项职责的分工及相应人员的胜任能力；

（六）人力资源政策及其执行。

2、信息与沟通主要包括哪些内容？

（一）及时、准确、完整地记录所有信息；

（二）保证管理信息系统的有序运行；

（三）保证管理信息系统的安全可靠。

内部审计具体准则第6 号——舞弊的预防、检查与报告

一、填空题

1. 组织管理层应对舞弊行为的发生承担责任。建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是组织管理层的主要责任。

2．内部审计机构和人员应当保持应有的职业谨慎，合理关注组织内部可能发生的舞弊行为，以协助组织管理层预防、检查和报告舞弊行为。

3．内部审计机构和人员应在以下几个方面保持应有的职业谨慎：

（一）具有预防、识别、检查舞弊的基本知识和技能，在执行审计项目时警惕相关方面可能存在的舞弊风险；

（二）根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性，合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

（三）运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以发现、检查和报告舞弊行为；

（四）发现舞弊迹象时，应及时向适当管理层报告，提出进一步检查的建议。

4．损害组织经济利益的舞弊，是指组织内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使组织经济利益遭受损害的不正当行为。有下列情形之一者属于此类舞弊行为：

（一）收受贿赂或回扣；

（二）将正常情况下可以使组织获利的交易事项转移给他人；

（三）贪污、挪用、盗窃组织资财；

（四）使组织为虚假的交易事项支付款项；

（五）故意隐瞒、错报交易事项；

（六）泄露组织的商业秘密；

（七）其他损害组织经济利益的舞弊行为。

5．谋取组织经济利益的舞弊，是指组织内部人员为使本组织获得不当经济利益而其自身也可能获得相关利益，采用欺骗等违法违规手段，损害国家和其他组织或个人利益的不正当行为。有下列情形之一者属于此类舞弊：

（一）支付贿赂或回扣；

（二）出售不存在或不真实的资产；

（三）故意错报交易事项、记录虚假的交易事项，使财务报表使用者误解而作出不适当的投融资决策；

（四）隐瞒或删除应对外披露的重要信息；

（五）从事违法违规的经营活动；

（六）偷逃税款；

（七）其他谋取组织经济利益的舞弊行为。

6．舞弊的预防是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。

7．建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊的主要途径。

8．内部审计人员在审查和评价内部控制时，应当关注以下主要内容以协助组织预防舞弊：

（一）组织目标的可行性；

（二）控制意识和态度的科学性；

（三）员工行为规范的合理性和有效性；

（四）经营活动授权制度的适当性；

（五）风险管理机制的有效性；

（六）管理信息系统的有效性。

9．除内部控制的固有局限外，还应考虑可能会导致舞弊发生的下列情况：

（一）管理人员品质不佳；

（二）管理人员遭受异常压力；

（三）经营活动中存在异常交易事项；

（四）组织内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突；

（五）内部审计机构在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。

10．内部审计人员应根据审查和评价内部控制时发现的舞弊迹象或从其他来源获取的信息，

考虑可能发生的舞弊行为的性质，向组织适当管理层报告，同时就需要实施的舞弊检查提出建议。

11．舞弊的检查是指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。

12．舞弊的检查通常由内部审计人员、专业的舞弊调查人员、法律顾问及其他专家实施。

13．在舞弊检查工作结束后，内部审计人员应评价查明的事实，以满足下列要求：

（一）确定强化的措施内部控制；

（二）设计适当程序，对组织未来检查类似舞弊行为提供指导；（三）使内部审计人员了解、熟悉相关的舞弊迹象特征。

14．舞弊的报告是指内部审计人员以书面或口头形式向适当管理层报告舞弊预防、检查的情况及结果。

15．内部审计人员完成必要的舞弊检查程序后，应从舞弊行为的性质和金额两方面考虑其严重程度，出具相应的审计报告。

（一）报告的内容应包括：舞弊行为的性质、涉及人员、舞弊手段及原因、检查结论、处理意见、提出的建议及纠正措施；

（二）若发现的舞弊行为性质较轻且金额较小时，可一并纳入常规审计报告。

（三）若发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应出具专项审计报告，如果涉及敏感的或对公众有重大影响的问题，应征求法律顾问的意见。

内部审计具体准则第7 号——审计报告

一、填空题

1．审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

2．内部审计人员应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。如有必要，内部审计人员可以在审计过程中提交期中报告，以便及时采取有效的纠正措施改善经营活动和内部控制。

3．审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。

（一）审计报告的编制应实事求是、不偏不倚地反映审计事项；

（二）审计报告应按照规定的格式及内容编制，作到要素齐全、格式规范，不遗漏审计中发

现的重大事项；

（三）审计报告应突出重点、简明扼要、易于理解；

（四）审计报告应及时编制，以便适时采取有效纠正措施；

（五）审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进组织目标的实现；

（六）审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平。

4．内部审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。

5．审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的相对保证。

6．审计报告应当包括以下基本要素：（一）标题；（二）收件人；（三）正文；（四）附件：（五）签章；（六）报告日期。

7．审计报告的正文应包括以下主要内容：（一）审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；（二）审计依据：应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明；（三）审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价；（四）审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见；（五）审计建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。

8．审计报告的附件应包括对审计过程与审计发现问题的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。

9．审计项目负责人应在实施必要的审计程序后，编制审计报告，并向被审计单位征求反馈意见。

10．被审计单位对审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告。

11．审计报告经过必要的修改后，应连同被审计单位的反馈意见及时送内部审计机构负责人复核。

12．内部审计机构应将审计报告提交被审计单位和组织适当管理层，并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。

13．内部审计机构应当及时地将审计报告归入审计档案，妥善保存。

内部审计具体准则第8 号——后续审计

一、填空题

1．后续审计，是指内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

2．被审计单位管理层的责任是对审计中发现的问题采取纠正措施。内部审计人员的责任是评价被审计单位管理层采取的纠正措施是否及时、合理、有效。

3．内部审计机构应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计。

4．内部审计机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分。

5．内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分。

6．当被审计单位基于成本或其他考虑，决定对审计发现的问题不采取纠正措施，并做出书面承诺时，内部审计机构负责人应向组织的适当管理层报告。

7．内部审计机构负责人应根据被审计单位的反馈意见，确定后续审计时间和人员安排，编制审计方案。

8．编制后续审计方案时应考虑以下基本因素：（一）审计决定和建议的重要性；（二）纠正措施的复杂性；（三）落实纠正措施所需要的期限和成本；（四）纠正措施失败可能产生的影响；（五）被审计单位的业务安排和时间要求。

9．内部审计人员在确定后续审计范围时，应分析原有审计决定和建议是否仍然可行。如果被审计单位的内部控制或其他因素发生变化，使原有审计决定和建议不再适用时，应对其进行必要的修订。

10．对于已采取纠正措施的事项，内部审计人员应判断是否需要深入检查，必要时可提出应在下次审计中予以关注的事项。

11．内部审计人员应根据后续审计的执行过程和结果，向被审计单位及组织适当管理层提交后续审计报告。

内部审计具体准则第11号--结果沟通

一、填空题

1．结果沟通的主要内容包括：审计概况、审计依据、审计结论、审计决定、审计建议

2．内部审计机构应建立结果沟通制度，明确各级责任，积极有效的进行沟通。

3．内部审计机构与被审计单位进行结果沟通时，应注意沟通技巧，进行平等、诚恳、恰当、充分的交流。

内部审计具体准则第12号──遵循性审计

一、填空题

1、遵循性审计的主要内容包括国家相关法规的遵循情况；行业、部门政策的遵循情况；组织经营计划和财务计划的遵循情况；组织经营预算和财务预算的遵循情况；组织所定各种程序标准的遵循情况；组织签订的各类合同的遵循情况；其它标准的遵循情况。

2、在实施遵循性审计的过程中，内部审计人员应获取充分、相关、可靠的审计证据，并记录于工作底稿中。

3、遵循性审计情况和结果必须反映在审计报告中。对严重违反遵循性标准的审查结果，应出具专项审计报告。

二、简述题

1、简述内部审计人员在实施遵循性审计时，应当充分关注哪些情况。

（一）受到政府有关部门的调查或处罚；

（二）重要的法律诉讼；

（三）异常的交易或事项；

（四）计划、预算执行结果严重偏离标准；

（五）信息严重失真或资料不完整；

（六）缺乏相关的内部控制或相关内部控制无效；

（七）其他可能导致违反遵循性标准的情况。

2、简述在评价遵循性标准的执行情况时，若相关标准之间存在不一致，应当如何进行处理。

（一）国家制定的法规之间存在不一致时，应当按照《中华人民共和国立法法》的规定处理；

（二）行业、部门的政策之间存在不一致时，应当由其共同的上一级机构进行裁决和解释；

（三）组织内部的计划、预算、程序之间存在不一致时，应当按照标准制定者的管理层次由高至低进行取舍；

（四）涉及合同问题，应按照《中华人民共和国合同法》的规定处理。

内部审计具体准则第13号──评价外部审计工作质量

简述题

1、简述内部审计机构对外部审计工作质量的评价应重点关注哪些内容。

（一）外部审计机构及人员的独立性；

（二）外部审计人员的专业胜任能力；

（三）外部审计人员的职业谨慎性；

（四）外部审计机构的信誉；

（五）外部审计所用审计程序及方法的适当性；

（六）外部审计所用审计依据的有效性；

（七）外部审计范围和内容与内部审计机构要求的一致性。

2、简述评价报告的主要内容。

（一）评价报告的名称；

（二）被评价外部审计组织的名称；

（三）评价目的；

（四）评价的主要内容；

（五）评价结果；

（六）评价报告编制的时间。

内部审计具体准则第16号—风险管理审计

一、填空题

1、风险管理是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其控制在可接受范围内的过程。风险管理旨在为组织目标的实现提供合理保证。

2、风险管理是组织内部控制的基本要素，内部审计人员对风险管理的审查和评价是内部控制审计的基本内容之一。

3、组织管理层负责确定可接受的风险范围，建立、健全风险管理机制并使之有效运行。

4、内部审计机构和人员应当充分了解组织的风险管理过程，审查和评价其适当性和有效性，并提出改进建议。

5、风险管理包括组织整体及职能部门两个层面。

6、外部风险是指外部环境中对组织目标的实现产生影响的不确定性事件。

7、内部风险是指内部环境中对组织目标的实现产生影响的不确定性事件。

8、内部审计人员审查与评价风险评估过程时，应重点关注风险发生的可能性；风险对组织目标的实现产生影响的严重程度。

9、风险评估可以采用定性或定量的方法进行。

10、风险评估的定性方法，是指运用定性术语评估并描述风险发生的可能性及其影响程度。

11、风险评估的定量方法，是指运用数量方法评估并描述风险发生的可能性及其影响程度。

12、风险管理的审查和评价结果应反映在内部控制审计报告中，必要时应出具专项审计报告。

二、简述题

1、简述风险管理的主要阶段。

（一）风险识别，即根据组织目标、战略规划等识别所面临的风险；

（二）风险评估，即对已识别的风险评估其发生的可能性及影响程度；

（三）风险应对，即采取应对措施，将风险控制在组织可接受的范围内。

2、简述外部风险的主要来源因素。

（一）国家法律、法规及政策的变化；

（二）经济环境的变化；

（三）科技的快速发展；

（四）行业竞争及市场变化；

（五）自然灾害；

（六）其他。

3、简述内部风险主要来源因素。

（一）组织治理机制的缺陷；

（二）组织经营活动的特点；

（三）组织资产的性质以及资产管理的特点；

（四）组织信息系统的故障或中断；

（五）组织人员的品质、素质未达到要求；

（六）其他。

4、简述内部审计人员对管理层所采用的风险评估方法进行审查时，需要重点考虑哪些因素。（一）已识别的风险的特征；

（二）相关历史数据的充分性与可靠性；

（三）管理层进行风险评估的技术能力；

（四）成本效益的考量；

（五）其他。

5、简述内部审计人员在评价风险评估方法的适当性和有效性时，应当遵循的原则。

（一）定性方法的采用需要充分考虑相关部门或人员的意见，以提高评估结果的客观性；（二）在风险难以量化、定量评价所需数据难以获取时，一般应采用定性方法；

（三）定量方法一般情况下会比定性方法能够提供更为客观的评估结果。

6、简述根据风险评估结果作出的风险应对措施。

（一）回避，是指采取措施避免可产生风险的活动；

（二）接受，是指由于风险已在组织可接受的范围内，因而不采取任何措施；

（三）降低，是指采取行措施将风险降低到组织可接受的范围内；

（四）分担，是指采取措施转移风险。

7、简述内部审计人员在评价风险应对措施的适当性和有效性时，应当考虑哪些因素。

（一）采取风险应对措施之后的剩余风险水平是否在组织可以接受的范围之内；

（二）采取的风险应对措施是否适合本组织的经营、管理特点；

（三）成本效益的考量。

内部审计具体准则第17号―重要性与审计风险

一、填空题

1、审计风险，是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当结论的可能性。

２、内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，合理运用专业判断，确定重要性，评估审计风险。

3、内部审计人员在运用重要性标准时，应当考虑差异或缺陷的性质、数量等因素。

4、审计人员在编制项目审计计划时，应当对重要性作出初步判断，合理估计所需审计证据的数量。重要性标准量越低，应当获取的审计证据越多。

5、内部审计人员应当根据汇集的差异或缺陷的情况，在审计报告中对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性作出评价。

6、重大差异或缺陷风险水平越高，内部审计人员就应实施更为详细的检查程序，以便将检查风险降低至可接受的水平。

二、简答题

（一）审计风险包括哪两方面内容：

答：1、重大差异或缺陷风险，是指被审计单位经营活动及内部控制中存在重大差异或缺陷的可能性；

2、检查风险，是指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的的可能性。

内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制

一、填空题

1、内部审计质量控制，是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序。

2、内部审计机构负责人对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。

3、内部审计质量控制一般包括内部审计督导、内部自我质量控制与外部评价三个方面。

4、外部评价是由内部审计机构以外的其他机构和人员对内部审计质量所进行的考核与评价。

5、内部审计机构负责人应当将评价结果及时向组织适当管理层报告。

6、外部评价机构和人员应当遵循独立、客观、保密的原则，并具有评价工作所需要的专业胜任能力。

二、简答题

内部审计项目质量控制主要内容有哪些？

答：1、指导内部审计人员执行审计计划；

2、监督内部审计过程；

3、复核审计工作底稿及审计报告。

内部审计具体准则第21号－内部审计的控制自我评估法

一、填空题

1、内部审计人员在实施内部控制审查与评价之前应适当应用控制自我评估法,根据控制自我评估报告考虑审计重点，以提高审计效率,促进内部控制审计目的的实现。

2、内部审计人员可以根据内部控制审计的目的与范围,确定控制自我评估的内容。

3、内部审计人员应用控制自我评估法时,应当根据行业特性、组织文化、管理风格、员工素质等灵活选用适当的方法。

4、内部审计人员应当根据组织特点及内部控制审计的需要适当应用控制自我评估法,一般每季度进行一次,以便对内部控制进行持续的监督。

5、内部审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人,并加强对控制自我评估过程的督导。

6、内部审计人员应当将控制自我评估报告及时反馈给参与内部控制评估的相关管理人员。必要时,也可提交给董事会或最高管理层,以便其及时采取有效措施改善经营活动和内部控制。

二、简答题

1、专题讨论会一般采用的主要形式有几种？

答：1、以目标为基础的形式,是指围绕实现目标的最佳方式展开讨论,并评价现有内部控制是否能促进组织目标的实现;

2、以风险为基础的形式是强调对影响目标实现的各种风险进行识别，并确定现有风险管理过程是否适当、有效;

3、以控制为基础的形式,是对现有内部控制的运行情况进行讨论,评估其有效性;

4、以过程为基础的形式，是对组织业务流程的各个环节进行讨论和分析,以提出改善或简化流程的建议。

内部审计具体准则第22号—内部审计的独立性与客观性

一、填空题

1、内部审计的独立性是指内部审计机构和人员在进行内部审计活动时，不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态。

2、内部审计的客观性是指内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。

3、内部审计的独立性主要受机构与董事会或最高管理层的影响，并需要依靠规范的机构管理工作得以保证。

4、内部审计人员应提高职业道德素质及专业胜任能力，避免利益冲突，并主动采取措施保证客观性。

5、当发现存在严重损害客观性的因素时，内部审计人员应及时向审计项目负责或内部审计机构负责人报告客观性受损的情况.

内部审计具体准则第23号－内部审计机构

与董事会或最高管理层的关系

一、填空题

1、内部审计机构与董事会或最高管理层的关系是指内部审计机构由于隶属于董事会或最高管理层，而形成的协助其工作并向其报告的组织关系。

2、对内部审计机构有领导作用的最高管理层包括总经理和与总经理级别相当的人员。

3、内部审计机构接受董事会或最高管理层领导的方式包括报请董事会或最高管理层批准审计工作事项，接受并完成董事会或最高管理层的业务委派。

4、内部审计机构协助董事会或最高管理层的工作包括：协助董事会履行职责，提供与其监督职责相关的合法性、舞弊和内部控制的信息；协助董事会评估其工作，并提出适当建议；对组织各项经营活动或内部控制提供咨询意见；在董事会或最高管理层对外披露内部控制信息的过程中提供协助；在组织的道德文化建设中提供协助。

5、内部审计机构应定期向董事会或最高管理层提交工作报告，一般每年至少一次。

内部审计具体准则第26号—效果性审计

一、填空题

1、效果性是指组织从事经营活动时实际取得成果与预期取得成果之间的对比关系。

2、组织经营活动特定项目或业务的效果既要考虑经济目标，也要考虑社会目标。

3、效果性审计除了运用常规的审计方法外，还可以运用调查法、问题解析法、专题讨论会等方法。

4、内部审计机构和人员在对组织经营活动进行经济性、效果性和效率性的审计评价时，应当优先考虑效果性。

5、内部审计机构和人员在选择效果性审计方法时，应当与审计对象、审计目标及效果性审计评价标准相适应。

二、简答题

内部审计机构和人员对组织经营活动特定项目或业务的效果性进行评价时，可以参照哪些标准？

一是项目或业务的设计要求或计划应达到的水平。二是项目或业务对完成时间的要求。三是其他组织的相同或类似项目及业务已达到的最佳状态。四是国家已制定的最高标准

或已达到的最佳水平。五是国际上已达到的最高水平。六是社会有关各主对该项目或业务的社会经济效果的满意程度。

内部审计具体准则第27号—效率性审计

一、填空题

1、效率性审计的主要目的是通过审查和评价组织经营活动的投入、产出关系，优化业务流程，提高经营活动效率。

2、内部审计机构和人员可以根据需要，适当利用外部专家服务，并对利用其服务所形成的审计结论负责。

3、效率性审计中投入的资源主要包括人力、物力、财力、信息、技术、时间等方面的资源，产出则是投入资源后取得的实际效果。

4、效率性审计可以将事中审计和事后审计相结合。

5、因素分析法是查找产生影响的因素，并分析各个因素的影响主向和影响程度的方法。

关于经济责任审计

一、填空题

1、《中华人民共和国审计法》第二十九条规定依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。

2.《江苏省审计条例》第三十条规定依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，应当接受审计机关的业务指导和监督。

依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度，并可以根据内部审计工作的需要，设立内部审计机构或者配备内部审计人员，参加依法成立的内部审计自律组织。审计机关可以通过内部审计自律组织，加强对内部审计工作的业务指导和监督。

3、审计评价原则是在法定职权范围内，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价；审计评价应当与审计内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持。

4、被审计领导干部在履行经济责任过程中存在问题应当承担责任的种类分为3种，即：直接责任、主管责任和领导责任。

二、简答题

1、简述经济责任的含义？

答：经济责任是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本地区、本部门（系统）、本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

2、简述国有企业领导人员经济责任审计的主要内容是什么？

答：国有企业领导人员经济责任审计的主要内容，包括财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况，固定资产的管理和使用情况，重要项目的建设和管理情况，内部控制制度的建立和执行情况，对下属单位财政财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况等。

3、简述《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》中对被审计领导干部在履行经济责任过程中存在问题应当承担主管责任和领导责任是如何划分的？

答：主管责任分为两种情形：（一）除直接责任外，领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为；（二）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为。

领导责任确定为一种情形，即除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

审计学原理简答题总结及考试题附答案

1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理

地图学复习题带答案

三地图学单项选择题 1 、组成地图的主体部分是：（B ） A. 数学要素 B. 图形要素 C. 辅助要素 D. 补充说明 2 、若球面上一微圆，投影后仍是一等大微圆，则该投影的变形性质为：（A ） A. 等角投影 B. 等积投影 C. 任意投影 D. 无法确定 3 、若由赤道向两极变形椭圆的形状变化为短半径不变，长半径逐渐增大，则该投影的变形性质为：（ A ） A. 等积投影 B. 等角投影 C. 任意投影 D. 方位投影 4 、在1：25000地形图上，某点的横坐标注记为21731公里，则该点到中央经线的距离为：（ C ） A.21731 公里 B.731 公里 C.231 公里 D.31 公里 5 、若主方向最大长度比为a ，最小长度比为b ，则等积投影的条件是： （ D ） A.a=b B.a>b C.a

中国内部审计准则2013版 第1101号—内部审计基本准则

中国内部审计准则2013版第1101号——内部审计基本准则 法规文号：发文时间：2013-08-26 发文单位：中国内部审计协会【打印】 第一章总则 第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。 第二条本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。 第二章一般准则 第四条组织应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。 第五条内部审计的目标、职责和权限等内容应当在组织的内部审计章程中明确规定。 第六条内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的决策与执行。 第七条内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。 第八条内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保持和提高。 第九条内部审计人员应当履行保密义务，对于实施内部审计业务中所获取的信息保密。 第三章作业准则 第十条内部审计机构和内部审计人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务。 第十一条内部审计人员应当充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。 第十二条内部审计机构应当根据组织的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制年度审计计划。

审计学试题卷和答案解析

审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段

审计学本科课程考试试卷及答案

《审计学》本科课程考试试卷 一、单项选择题( 从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案, 并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者, 该题不得分。每小题1分, 共10分。) 1、审计产生的客观基础是( ) A、私有制 B、财产所有权与经营权的分离 C、股份制 D、理性人 2、注册会计师在从事鉴证业务时, 应当保持( ) 。 A、经济上的独立 B、形式上的独立 C、实质上的独立 D、实质与形式的独立 3、当前,中国审计准则中提出的审计方法是( )。 A、风险导向审计 B、制度基础审计 C、财务基础审计 D、账项基础审计 4、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心( ) A、质量控制准则 B、独立审计准则 C、职业道德准则 D、后续教育准则 5、注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平( ) 。 A、呈比例变动关系 B、呈反向变动关系 C、呈同向变动关系 D、不存在关系 6、注册会计师执行审计业务时, 应当正直诚实, 不偏不倚对待利益各

方, 所体现的原则是( ) A、独立 B、客观 C、公正 D、有偿 7、银行对帐单按照证据的来源属于( ) 。 A、基本证据 B、辅助证据 C、内部证据 D、外部证据 8、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的( ) A、具体目标 B、总目标 C、基本要求 D、结果 9、建立健全内部控制制度是( ) 的责任 A、审计人员 B、会计人员 C、管理层 D、上级主管 10、当客户对审计范围造成巨大限制时, 注册会计师应发表( ) A、保留意见 B、无法表示意见 C、否定意见 D、无保留意见 二、多项选择题( 从下列各题的备选答案中选出所有正确答案, 并将其代号写在答题纸的相应位置上。答案选错或未选者, 该题不得分。每小题1.5分, 共15分) 1、鉴证业务的三方关系是指( ) A、注册会计师 B、业务委托人

地图学复习(题)(带答案)

三地图学单项选择题 1、组成地图的主体部分是：（B ） A.数学要素 B.图形要素 C.辅助要素 D.补充说明 2、若球面上一微圆，投影后仍是一等大微圆，则该投影的变形性质为： （ A ） A.等角投影 B.等积投影 C.任意投影 D.无法确定 3、若由赤道向两极变形椭圆的形状变化为短半径不变，长半径逐渐增大，则该投影的变形性质为：（ A ） A.等积投影 B.等角投影 C.任意投影 D.方位投影 4、在1：25000地形图上，某点的横坐标注记为21731公里，则该点到中央经线的距离为：（ C ） A.21731公里 B.731公里 C.231公里 D.31公里 5、若主方向最大长度比为a，最小长度比为b，则等积投影的条件是： （ D ） A.a=b B.a>b C.a

内部审计具体准则()

内部审计具体准则第12号──遵循性审计 第一章总则 第一条为了规范内部审计机构和人员实施遵循性审计的行为，明确相关责任，保证遵循性审计工作质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。 第二条本准则所称遵循性审计，是指内部审计机构和人员审查组织在经营过程中遵守相关法规、政策、计划、预算、程序、合同等遵循性标准的情况并作出相应评价的审计活动。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第二章一般原则 第四条组织管理层负责确定、制定并执行遵循性标准。为保障遵循性标准的执行，组织管理层应建立适当、合法、有效的内部控制。 第五条内部审计机构和人员负责审查、评价组织执行有关遵循性标准的情况。 第六条遵循性审计是内部控制审计的基本内容之一，是实施内部审计过程中不可缺少的环节。 第七条内部审计机构和人员应当做好遵循性审计中的保密 工作。 第三章遵循性审计的内容和方法 第八条遵循性审计包括以下主要内容： （一）国家相关法规的遵循情况； （二）行业、部门政策的遵循情况； （三）组织经营计划和财务计划的遵循情况； （四）组织经营预算和财务预算的遵循情况； （五）组织所定各种程序标准的遵循情况； （六）组织签定的各类合同的遵循情况； （七）其它标准的遵循情况。 第九条在确定审计目标时，内部审计人员应考虑向以下方面询问相关遵循性标准：（一）组织经营、财务等相关方面负责人； （二）组织的法律顾问； （三）投资人、合同方； （四）政府及其他主管机构； （五）外部审计人员； （六）其他。 第十条内部审计人员在实施遵循性审计时，应当充分关注组织的以下情况： （一）受到政府有关部门的调查或处罚； （二）重要的法律诉讼； （三）异常的交易或事项； （四）计划、预算执行结果严重偏离标准； （五）信息严重失真或资料不完整；

2011年地图学_期末考试试卷及答案解析

一、选折（每题2分，共20分） 1、一条公路长5.9公里，表示在地图上为5.9厘米，则该图属于：（ C ） A.地理图 B.小比例尺地图 C.中比例尺地图 D.大比例尺地图 2、下列有关变形的叙述正确的是：（A ） A.长度变形制约面积变形和角度变形 B.面积不变形，则长度也不变形 C.角度不变形，则长度也不变形 D.只有等距投影，长度才不变形 3、我国1：50万地形图采用的投影是：（ C ） A.方位投影 B.圆锥投影 C.高斯--克吕格投影 D.墨卡托 投影 4、地形图采用分带投影的主要目的是：（A ） A.使变形不超过一定的限度 B.便于分割图纸 C.分幅编号的需要 D.便于地图使用 5、复式比例尺主要用于：（ A ） A.小比例尺地图 B.大比例尺地图 C.平面图 D.地球仪 6、在1：2.5万地形图上，某点的横坐标注记为21731公里，则该点到中央经线的距离为：（A ） A.21731公里 B.731公里 C.231公里 D.31公里 7、正轴圆锥投影适合的制图区域是：（C ）

A.低纬度地区 B.高纬度地区 C.中纬度地区 D.赤 道附近 8、若主方向最大长度比为a，最小长度比为b，则等积投影的条件是：（D ） A. a=b B. a>b C. a

第2203号内部审计具体准则(强烈推荐)

第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 第一章总则 第一条为了规范信息系统审计工作，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。 第二条本准则所称信息系统审计，是指内部审计机构和内部审计人员对组织的信息系统及其相关的信息技术内部控制和流程所进行的审查与评价活动。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的信息系统审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。 第二章一般原则 第四条信息系统审计的目的是通过实施信息系统审计工作，对组织是否实现信息技术管理目标进行审查和评价，并基于评价意见提出管理建议，协助组织信息技术管理人员有效地履行职责。 组织的信息技术管理目标主要包括： （一）保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标； （二）提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据处理的完整性和准确性； （三）提高信息系统运行的效果与效率，合理保证信息系统的运行符合法律法规以及相关监管要求。 第五条组织中信息技术管理人员的责任是进行信息系统的开发、运行和维护，以及与信息技术相关的内部控制的设计、执行和监控；信息系统审计人员的责任是实施信息系统审计工作并出具审计报告。

第六条从事信息系统审计的内部审计人员应当具备必要的信息技术及信息系统审计专业知识、技能和经验。必要时，实施信息系统审计可以利用外部专家服务。 第七条信息系统审计可以作为独立的审计项目组织实施，也可以作为综合性内部审计项目的组成部分实施。 当信息系统审计作为综合性内部审计项目的一部分时，信息系统审计人员应当及时与其他相关内部审计人员沟通信息系统审计中的发现，并考虑依据审计结果调整其他相关审计的范围、时间及性质。 第八条内部审计人员应当采用以风险为基础的审计方法进行信息系统审计，风险评估应当贯穿于信息系统审计的全过程。 第三章信息系统审计计划 第九条内部审计人员在实施信息系统审计前，需要确定审计目标并初步评估审计风险，估算完成信息系统审计或者专项审计所需的资源，确定重点审计领域及审计活动的优先次序，明确审计组成员的职责，编制信息系统审计方案。 第十条编制信息系统审计方案时，除遵循相关内部审计具体准则的规定，还应当考虑下列因素： （一）高度依赖信息技术、信息系统的关键业务流程及相关的组织战略目标； （二）信息技术管理的组织架构； （三）信息系统框架和信息系统的长期发展规划及近期发展计划； （四）信息系统及其支持的业务流程的变更情况； （五）信息系统的复杂程度；

大学考试试卷审计学及答案

大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】

大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性

审计学期末考试重点题目及答案复习

审计学期末考试重点题目及答案复习 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]

《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）； 三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）； 四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）； 五、简答题（2道题，共计16分）； 六、案例分析（1道题，19分）。 此部分要求重点掌握 一、案例分析 （一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下： (1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。 解析：

(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 (2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。 （二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题： 1. CPA在执行抽查未入账债务程序时，是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账的事实而改变原定程序 2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响 3. CPA在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或减少 解析：

地图学考试复习题及答案

1、地图的基本特征: 答:1、地理信息的载体;2、数学法则的结构;3、有目的的图形概括;4、符号系统的运用。 2、我国地图学家把地图学分为哪几个分支学科组成: 答:我国地图学家把地图学分为理论地图学、地图制图学与应用地图学三个分支学科组成。 3、结合所学的地图知识,谈谈地图的功能有哪些: 答:认识功能、模拟功能、信息的载负与传递功能。 4、测制地图有哪些方法: 答:实测成图,编绘成图。 5、简述地图的构成要素及其作用: 答:图形要素、(数学要素)、辅助要素及(补充说明)。 6、地图学与GIS的关系: 答:GIS就是地理学、测量学、地图学、遥感等于计算机科学相结合发展起来的一门新的边缘学科;地图学时基础,GIS就是对地理信息的采集、分析、储存等综合的学科。 7、如何而判定正轴切圆锥投影的投影性质: 8、我国现行的基本比例尺的地图采用什么投影？各有什么特征: 9、地图投影会产生什么变形,如何表示她们: 答:①等角投影:投影后角度保持不变 ;②等面积投影:投影后面积保持不变 ;③任意投影:角度与面积都有变形,其中一种特殊投影就是等距离投影。可以通过等变形线与变形椭圆来表示。 10、方位投影有何特点,适合何种区域制图: 答:方位投影的特点就是:在投影平面上,有投影中心(平面与球面相切的切点,或平面与球面相割的割线的圆心)向各方向的方位角与实地相等,其等变形线就是以投影中心为圆心的同心圆。因此,这种投影合适作区域轮廓大致为圆形的地图。

11、如何理解地图投影对地图比例尺的影响: 12、投影按变形性质分为哪几类,有何特点: 答:等角投影,等积、任意 13、地图比例尺通常表现为哪几种形式: 答:数字式、文字式、图解式、比例尺 14、地图投影变形表现在那几个方面;为什么说长度变形就是主要的变形: 答:1地图投影变形具体表现为以下三个方面:长度(距离)变形,角度(形状)变形与面积变形。 2答:因为在地图投影中,一般就是借助对变形椭圆与微分圆的比较去解释各种变形的特征的。而当微分圆主方向的长度变形已经确定,则变形椭圆的大小与形状可显示该圆的各种变形特征,如任意方向长度比μ=R′/R= 最大角度变形公式 ,面积比P=A〃B,,其中A、B为主方向长度比,总上所述,成都变形可以反映出各种变形的主要特征,就是衡量地图投影变形的主要变形。 15、O 16、何谓变形椭圆,研究变形椭圆有何意义:P50 17、地图投影选择的主要依据就是:P65 答:制图区域的范围、形状与地理位置、制图比例尺、地图的内容、出版方式。 18、说明圆锥投影的变形分布规律与适宜制图的区域范围:P73 19、为什么我国编制世界地图常采用等差分纬线多圆锥投影: 答:该投影就是属于面积变形不大的任意投影,从整体构图上有较好的球形感。 陆地部分变形分布比较均匀,其轮廓形状比较接近真实,并配置在较为合适的位置,完整的表现了太平洋及沿岸国家,突出了我国与太平洋各国之间的联系20、简述墨卡托投影的性质与用途: 答:(1)就是等角圆柱投影;(2)在等角圆柱投影中,球面上微分圆投影后的图形保持圆形,即一点的长度比向任何方向均相等;(3)投影后经线与纬线正交,且所有经线相互平行,所有纬线相互平行;(4)具有等角航线的重要特征(5)沿赤道向两

审计学试卷及答案

《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证

C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，

审计学基础复习题及答案(1)学习资料

中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体

内部审计具体准则第18号审计抽样

内部审计具体准则第18号—审计抽样 第一章总则 第一条为了规范内部审计人员运用抽样审计方法，提高审计效率，根据《内部审计基本准则》制定本准则。 第二条本准则所称审计抽样，是指内部审计人员在内部审计活动中，采用适当的抽样方法从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试，以样本审查结果推断总体特征并作出相应结论的过程。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第二章一般原则 第四条确定抽样审计总体、选择抽样审计方法时应当以审计目标为依据并考虑被审计单位与审计项目的具体情况。 第五条抽样总体的确定应当遵循相关性、完整性和经济性原则。 (一)相关性是指抽样总体与审计目标相关； (二)完整性是指抽样总体的内容能全面反映项目的实际情况； (三)经济性是指抽样总体的确定应符合成本效益原则。 第六条在抽样审计过程中，可以采用统计抽样方法，也可以采用非统计抽样方法，或两种方法结合使用。 第七条抽取的样本应有代表性，具有与审计总体相似的特征。样本的代表性是保证审计抽样结论正确性的基础。 第八条内部审计人员在选取样本时，应当对经营活动中存在的重大差异或缺陷风险和审计过程中的检查风险进行评估，并考虑因抽样引起的抽样风险及其他因素引起的非抽样风险。 第九条评价抽样结果应当充分考虑风险因素对于样本的影响，并从定量和定性两个方面进行评估，合理推断审计总体特征。 第三章抽样程序和方法 第十条审计抽样的一般程序包括以下步骤：

(一) 根据审计目标制定审计抽样方案； (二) 样本的选取； (三) 对样本的评价； (四) 根据样本评价结果对总体进行推断； (五) 形成结论。 第十一条内部审计人员应依据审计目标制定审计抽样方案，抽样方案主要包括下列内容： (一)审计总体，是指作为一定的具体审计对象的各个单位组成的整体； (二)抽样单位，是指构成审计总体的单位项目； (三)误差，是指经营活动及内部控制中存在的差异或缺陷； (四)可容忍误差，是指内部审计人员所愿意接受的差异或缺陷的最大程度； (五)预计总体误差，是指内部审计人员预先估计的审计总体中差异或缺陷发生的概率； (六)可靠程度，是指预计抽样结果能够代表审计总体质量特征的概率； (七)抽样风险，是指内部审计人员依据抽样结果得出的结论与总体特征不相符合的可能性； (八)样本量，是指能够使内部审计人员对审计总体作出审计结论所确定的抽样单位的数量； (九)其他因素。 第十二条内部审计人员应根据审计重要性标准合理确定预计总体误差、可容忍误差和可靠程度的水平。 第十三条内部审计人员应根据审计目标的要求选择不同的抽样审计方法。抽样审计方法分为统计抽样和非统计抽样两种。 (一) 统计抽样是指以数理统计方法为基础，按照随机原则从总体中选取样本进行审查，并对总体特征进行推断的审计抽样方法。主要包括发现抽样、连续抽样等属性抽样方法，以及单位均值抽样、差异估计抽样和货币单位抽样等变量抽样方法；

自考审计学真题(含答案)

2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对

自学考试审计学复习题及答案

审计学模拟试题 一、单选题 1.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为：【A】 A.宰夫 B.司会 C.小宰 D.冢宰 2.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的：【C】 A.一般原则 B.对客户的责任 C.对同行的责任 D.其他责任 3.审计人员采用系统随机选样法从8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号应为：【B】 A.155号 B.195号 C.200号 D.235号 4.业务经营审计所采用的常用方法是：【A】 A.分析性复核 B.计算 C.系统分析 D.查询及函证 5.如果被审单位用盈余公积分配股利，审查时应注意，在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的：【C】 A.6% B.10% C.25% D.50% 6.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是：【C】 A.委托代销 B.托收承付 C.分期收款 D.预收货款 7.世界上最早的审计准则是：【A】 A.美国的《审计准则试行办法》 B.日本的《审计准则、审计实施准则及审计报告准则》 C.美国的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》 D.《日本审计准则》 8.建立总账与明细账，总账与日记账定期核对制度属于：【A】 A.会计记录控制 B.职责分工控制 C.资产记录控制 D.资产接触控制 9.企业的“应收账款”明细账户的贷方余额应填入：【A】 A.预收账款 B.应付账款 C.应收账款 D.预付账款 10.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定：【B】 A.是否进行实质性测试 B.符合性测试的性质、时间、范围 C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否与被审计单位签订审计业务约定书

最新地图学考试题(复习资料)

第一章 一、名词解释 1 ?地图：地图是根据一定的数学法则，将地球（或其他星体）上的自然和人文现象，使用地图语言，通过制图综合，缩小反映在平面上，反映各种现象的空间分布、组合、联系、数量和质量特征及其在时间中的发展变化。 4?电子地图：是指在计算机环境中制作和使用的，是由空间信息和属性信息构 成的能够动态显示空间信息和属性信息及实时处理的数字图像。 5 ?地图学：研究地理信息的表达、处理和传输的理论和方法，以地理信息可视 化为核心，探讨地图的制作技术和使用方法 二、填空题 1 ?地图的的构成要素主要有图形要素、数学要素、辅助要素。 2 ?按内容可将地图分为普通地图和专题地图两大类。 3?普通地图分为地形图和地理图两种类型。 4 ?地图的基本功能可以归纳为以下几个方面：认知功能、模拟功能、信息的负载和传递功能。 5 ?专题地图上的地理要素分为地理基础要素和主题要素。 6?普通地图上的自然地理要素包括:水系、地貌、土质植被。 7?普通地图上人社会文要素包括居民点、交通网和境界线。 8?现代地图学体系应包括以下三个分支：理论地图学、地图制图学、应用地图学。 9 ?地图学研究地理信息的表达、处理和传输的理论和方法，以地理信息可视__________ 为核心，探讨地图的制作技术和使用方法。 10. 控制点分为平面控制点和高程控制点，前者又分为天文点和三角点。 三、简答题 1. 简述地图的定义及其基本特性。 答：地图是遵循一定的数学法则，将地理信息通过科学的概括综合，运用符号系统表示在一定的载体上的图 形，以传递它们的数量、质量在时间和空间上的分布规律和发展变化。 地图的基本特性包括以下四个方面：（1）地图必须遵循一定的数学法则（2 ）地图必须经过科学概括（3）使用地图语言，具有完整的符号系统 2. 什么叫做地图？地图的功能有哪些？ 答：地图是遵循一定的数学法则，将地理信息通过科学的概括综合，运用符号系统表示在一定的载体上的图形，以传递它们的数量、质量在时间和空间上的分布规律和发展变化。地图的功能有：认识功能、模拟功能、信息的载负和传递功能。 3. 简述电子地图的基本特点 答：（1）交互性；（2）无缝；（3）动态载负量调整（4）多维化；（5）信息丰富；（6）共享性（7）计算、统计和分析功能； 4. 简述地图学的现代特征。 答：（1）地图学已跨界于几个科学部门 （2）横断科学为地图制图学的理论提供了有力的工具 （3）地图制图学在生产、研究与应用上的计量化 （4）计算机技术拓宽了地图制图学的领域 第二章 一、名词解释 1 ?地图分幅：指用图廓线分割制图区域，其图廓圈定的范围成为单独图幅。