某物业管理有限公司会计制度
某物业管理有限公司
会计核算制度
第一章、总则
第二章、会计核算的基本前提和一般原则
第三章、会计科目
第四章、会计凭证和会计帐薄
第五章、会计报表及财务报告
第六章、资产的核算
第七章、负债的核算
第八章、所有者权益的核算
第九章、收入的核算
第十章、成本及费用的核算
第十一章、利润及利润分配的核算
第十二章、会计调整
第十三章、附则
某物业管理有限公司
会计核算制度
第一章、总则
第一条：为了加强物业管理有限公司（以下简称公司）的会计核算，统一会计核算的方法、程序、口径，规范会计核算行为，使公司的会计核算制度化、规范化、科学化，从而为集团公司和公司各级管理人员提供真实、准确、完整、及时的会计信息，为公司的经营管理和决策服务，特制定本制度。
第二条：本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及其他有关会计法规、制度和集团公司的有关会计制度，结合公司的实际情况和行业特点制定。
第三条：本制度适用范围：公司经营管理的一切范围，包括各物业管理处、花场、工业园及外接管理的小区和独立设立的管理服务部门。
第二章、会计核算的基本前提和一般原则
第四条：会计核算的主体：公司以整个物业公司为一个会计实体，作为会计核算的主体。各物业管理处、花场、工业园及外接管理的小区和独立对外服务部门等不作为会计主体单独核算，但应作为部门核算，分别核算其收入、成本费用及损益，以便分部门考核和管理。
第五条：公司实行会计电算化核算，并在会计帐套内设置部门核算，在部门核算下设置项目核算。公司统一设置银泉管理处、龙泉管理处、工业园管理处、龙胜村管理处、新城市管理处、花场、家政部、公司总部（内部服务）等部门，各项收入、人员、资产和成本费用都要归集到相应的部门核算其损益。
第六条：公司是在持续经营的情况下，进行本制度规定的会计核算，当公司出现关闭、清算时，不再适用本制度，而改用破产、清算企业的会计核算制度。
第七条：公司的会计分期：公司的会计分期为年度、季度、月度，年度为公历一月一日至十二月三十一日，季度、月度以公历季度、月度为准。
第八条：公司的货币计量：公司的记帐本位币为人民币，记帐单位为元，会计核算数据精确至分。公司如发生外币业务，一律按业务当年一月一日的国家外汇牌价折算为人民币记帐。
第九条：公司的会计记帐方法为借贷记帐法。
第十条：公司的会计核算必须坚持客观性、可比性、一惯性、相关性、及时性和明晰性等原则。
第十一条：公司会计核算的确认和计量的原则为：权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则，同时根据物业管理的特点、公司的各项收入的确认一般情况下按收付实现制执行，并坚持严格划分公司的经营性收入与各种代收代付基金、款项的收入相区别的原则。
第十二条：公司的会计核算除遵守前述一般原则外，在具体的会计业务处理和会计信息加工过程中，还应遵守谨慎性原则，重要性原则，实质重于形式等原则。
第三章、会计科目
第十三条：公司统一设置如附表一所列示的一至三级会计科目。今后根据公司会计核算的需要、可在附表一所列一级会计科目下增设相应的二级或三级会计科目。
第十四条、在公司会计科目的设置中，科目级长设置为4-2-2-2。对递延款项、经营收入、其他业务收入、经营成本、其他业务支出、营业费用、管理费用中的车辆费用、应收帐款中的业主欠费等科目设置部门核算或项目核算进行辅助核算。
第四章、会计凭证和会计帐薄
第十五条：公司会计核算统一使用记帐凭证归集原始凭证，记帐凭证的填制应当规范，接要记录要简明扼要，会计科目运用要准确，制单、审核、记帐人员签字要清楚明了，涉及货币资金的凭证，出纳人员应签字确认。
第十六条：月末会计核算结束后，应将电脑中的当月会计凭证打印出来，将有关原始凭证准确附于记帐凭证后面，保证原始凭证金额和附件张数与记帐凭证所记内容一致，并按凭证编号顺序装订成册，妥善存档保管。
第十七条：公司会计核算设置总帐、明细帐、现金及银行存款日记帐、辅助核算明细帐和各种备查帐薄。
第十八条：公司各种会计帐薄在电脑中统一设置三栏金额式帐薄，其中的经营收入、物业工程、经营成本、经营费用、管理费用、财务费用等还应按明细科目设置多栏式明细帐薄，有部门和项目核算的还应按部门、项目设置多栏式部门或项目明细帐薄，同时出纳还应设置手工登记的现金和银行存款日记帐薄进行序时登记，并在月底与会计电脑帐核对相符。
第十九条：公司会计核算中的固定资产核算应在固定资产模块中，按固定资产的类别、使用保管部门和单台固定资产设置固定资产卡片进行固定资产的明细核算，以及折旧的计提、分配等核算。
第二十条：公司递延款项、经营收入、经营成本、经营费用、其他业务收入、其他业务支出、固定资产、应收帐款中的业主欠费等科目设置部门辅助核算，管理费用中的车辆费用科目设置项目辅助核算。部门和项目的编码规则为2-2-2，其部门或项目设置见附表二。
第二十一条：仓库保管员应建立数量金额式明细帐，手工登记材料物资的出入库及结存情况，并在月底与会计帐薄核对相符。除此之外，公司及各管理处、部门还应根据实际情况，将各种重要的而会计核算又不能统一设置帐薄进行核算的事项，设置各种备查登记薄进行登记核算管理，如各种发票、收据领用登记薄，固定资产和低值易耗品保管使用登记薄，办公用品领用登记薄等。
第二十二条：年末年终决算后，财务人员应将当年电脑中的各种电子会计帐薄打印出来，分类装订成册，并妥善归档保管。
第五章、会计报表及财务报告
第二十三条：公司编制国家统一规定的会计报表有资产负债表、利润表、现金流量表，其格式详见附表三至附表五，其中资产负债表、利润表按月编制报送，现金流量表按季度编制报送。
第二十四条：公司除编制国家统一规定的会计报表外，为了便于公司加强内部管理，还须按月编制报送公司内部会计报表，包括资产负债表、经营收益表、经营收入明细表、经营费用明细表、管理费用明细表、车辆费用明细表，其格式详见附表六至附表十一。其中经营收益表、经营收入明细表、经营费用明细表等还须按部门编制报送，车辆费用明细表按车辆项目编制报送。
第二十五条：公司除按月编制报送会计报表外，还应按季度编制财务状况说明书，年末还应编制会计报表附注。
第二十六条：财务状况说明书至少应对下列情况作出说明：
1、公司经营的基本情况；
2、公司预算的完成情况；
3、公司预算完成或未完成原因的分析说明；
4、公司经营业收入和成本费用的控制的比较分析情况；
5、公司资金增减和周转的情况；
6、债权债务的增减变动情况，特别是业主欠费的增减和催缴情况；
7、对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
第二十七条：会计报表附注至少应包括下列内容：
1、不符合本制度会计核算基本前提和一般原则的说明；
2、重要会计政策和会计估计的说明；
3、重要会计政策和会计估计变更的说明；
4、或有事项和资产负债表日后事项的说明；
5、集团内部交易事项及金额的说明；
6、重要资产和股权转让及其出售的说明；
7、公司管理处及部门的合并、分立和新增及关闭清算的说明、
8、重要会计调整事项的说明；
9、重大投资和举债融资事项的说明；10、会计报表中重要事项的说明及明细资料；
11、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。
第二十八条：公司月度会计报表于次月5日前报出，季度会计报表于季度结束后次月10日前报出，年度决算报表于次年1月15日前报出。会计报表一式四份，集团公司财务总监和集团财务部各一份，物业公司经理一份，物业公司会计部自留一份。
第六章、资产的核算
第二十九条：出纳人员应根据国家和公司有关现金管理的规定收付现金，未经审批或签字不全的单据不得支付记帐，会计人员对手续不完备、支付不符合公司有关规定的出纳移交的单据，有权拒绝受理记帐。
第三十条：为了便于现金的收付和加强管理，对经集团财务经理批准开设的公司现金存款存折户，其款项作为现金核算，归入出纳的现金帐户内，出纳的帐面现金余额应等于实有库存现金和所有出纳管理的现金存折户存款之和，月未会计应监督出纳盘点实有库存现金、做到帐款相符。
第三十一条：凡一次支付金额在2000元以上的货款或劳务费等支出，原则上应通过银行存款支付。出纳员应按业务发生的时间，逐日逐笔序时登记现金和银行存款日记帐做到日清月结，并于月底与会计帐核对相符，同时银行存款还应与银行核对相符。
第三十二条：出纳人员对采购人员及其他办事人员的因公借款要加强管理，及时催促相关人员报帐，相关人员必须在借款后一周内报帐清款，逾期的不予办理再借款，特殊情况应经有关领导批准。
第三十三条：公司应收帐款、预付帐款、其他应收款应按往来客户单位或个人名称设置明细帐核算，及时清收欠款，随时与往来单位核对相符。
第三十四条：应收帐款中的集团内各公司、单位，专项反映物业公司为其提供服务而应计入的内部服务收入、列为表外科目、不通过会计帐套核算，直接根据内部结算单在资产负债表和经营收益表中填列反映。
第三十五条：应收帐款中设置业主欠费二级科目，专项反映各小区业主或租住户应缴未交的各项水电费、管理费、维修基金等，该类欠款按欠费类别设明细帐核算、并按部门进行辅助核算，不具体到业主或租住户个人，具体的业主或租住户个人欠费明细应由各管理处和收费员建档管理，并及时崔收清欠，月末收费员应将各管理处欠费明细列表报会计，并与会计核对相符。
第三十六条：公司的坏帐准备采用实际核销法进行核算，当发生确实不能收回的各项业主欠费或其他款项时，由相关管理处进行清理，列出详细清单，说明坏帐形成的原因及不能收回的理由和证据，报集团公司审批后核销坏帐。
第三十七条：库存材料按服装类、电子电器材料类、清洁卫生用品类、其他维修材料类等设二级科目核算其收发结存，该科目只按类别和金额核算，不具体到品种名称和数量，具体的品种名称和数量由库房保管分类别、品种名称、数量和金额设数量金额式明细帐，手工登记核算，并于月末报库存材料月报表，与会计帐核对相符。
第三十八条：公司存货按实际成本进行日常核算，凡购入后直接投入使用的材料物资，由仓管员开直拨单经相关使用部门人员签字后，直接列入相关部门成本费用不再通过库房进行核算，采购人员报帐时必须在发票后附入库单或直拨单才能报销。
第三十九条：公司的低值易耗品是指使用年限在1年以上单位价值在200元以上不构成固定资产的各种设备、办公家具、工具用具等，公司的低值易耗品在购入使用时，一次摊销进入成本费用，各使用保管部门应建立备查登记薄登记低值易耗品的保管领用情况，并报财务备案。
第四十条：公司的待摊费用是指公司已经支付款项，应在本月和以后各月分期负担的，受益期在1年以内的各项费用，待摊费用应按费用种类设置明细帐进行核算，在受益期限内平均摊销，如果某项待摊费用已不能使公司受益，应将其摊余价值一次转入当期费用，不再递延到以后期间摊销。
第四十一条：公司的固定资产是指使用年限在1年以上的各种房屋建筑物、机械、机器、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等，不属于经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上、且使用年限超过2年的也列入固定资产进行核算。
第四十二条：固定资产按取得时的实际成本入帐，公司的固定资产分为房屋及建筑物、交通运输工具、机械设备、电子设备、仪器仪表及工具、家具及用具等六大类。公司按这六大类，分保管使用部门按单台固定资产名称，设固定资产卡片进行明细核算，将固定资产的保管使用落实到具体的部门人头，并在年终进行全面盘点清理，以做到帐实相符。各保管使用部门应按固定资产类别和具体的保管使用责任人建立台帐进行备查登记管理。
第四十三条：公司的固定资产分类编码及使用年限见附表十二，并按附表十二所列示的各类固定资产使用年限，采用平均年限法计提折旧，单位价值不到10000元的固定资产不预计残值，单位价值在10000元以上的按5%预计残值。
第四十四条：公司在固定资产模块中进行固定资产的核算和折旧的计提，公司按月计提折旧，并打印折旧计提明细表，当月增加的固定资产当月不提折旧，下月起计提折旧；当月减少的固定资产当月照提折旧，下月起不提折旧。已经领用的固定资产，不论是否真正使用或已停用，都仍计提折旧；已提足折旧的固定资产，不论是否继续使用，均不再提取折旧，提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
第四十五条：公司的固定资产大修理采用申请报批制度，固定资产的具体保管使用部门，根据固定资产的状况，确需大修理的，提出书面申请，经公司经理批准后，报集团公司审批，在批准的费用限额范围内修理。所发生的大修理费用，一次金额在2000元以上的，列入待摊费用，在一年内摊销进入费用，一次金额不足2000元的大修费用和固定资产的日常修理维护费用，一次直接计入当期费用。
第四十六条：固定资产的清理报废，由保管使用部门提出书面报告，对该固定资产的使用情况、使用期限、清理报废原因、能否继续使用、处置方法等进行详细的说明，其中属于非正常清理报废的应对报废原因、相关责任人员及责任划分作出特别说明，经公司经理批准后报集团公司审批，按批准的意见和方案，由工程部派专人处理。
第四十七条：公司各种固定资产、低值易耗品等财产发生非正常毁损或已确定无使用价值，在未查明原因前转入待处理财产损益科目内，待查明原因后，按审批处理意见进行处理，转入相关科目核算。
第七章、负债的核算
第四十八条：公司的应付帐款、预收帐款，核算公司因购买材料、商品或接受劳务等经营活动而发生的应付未付债务，和预收的各项经营收入、款项等，包括应付水电费、工程及维修费、各项劳务合同款项以及预收的不属于本期收入的物业管理费收入、对外劳务收入、代管基金收入等。该科目应按往来单位名称或款项内容设明细科目进行核算，并及时与对方单位核对清楚帐目，保证款项支付的准确无误。
第四十九条：公司专设代收款项科目，核算物业公司代有关单位向物业产权所有人、使用人收取的代收代交费用，如代收的水电费、煤气费、电视入网费等，这些收费不属于物业公司的收入，因而不能计入相关收入中。公司受业主委托代为收取的房租等也在本科目核算。
第五十条：代收款项科目应按费用项目设二级科目核算，按管理处或业主房号姓名设三级科目核算其费用代收代付情况，期末余额作为流动负债列入资产负债表。其中各管理处代收水费在每季度末经配比有节余或亏损的转入其他业务收支科目核算，各管理处为供水进行加压和污水处理而耗用的电费和因供水而交纳的税金也在代收水费科目核算。公司因代收费用而向有关单位或业主扣收手续费、服务费收入直接计入相关经营收入科目，并冲减相关代收款项金额。
第五十一条：根据物业公司的实际情况，应付工资采取按当月实际发放的工资额核算计入当月的成本费用，不采用预提的方式，平时随工资发放的奖金、补贴等计入工资总额，年终发放的年终奖金或开工利是不作为工资核算，而作为福利费用在一年内分期摊销计入费用。公司暂不计提福利费，实际发生的福利费直接计入相关费用。
第五十二条：公司在其他应付款中设置房屋装修押金二级科目，核算业主或租住户为装修房屋而交付与的房屋装修有关的各种押金，该二级科目应按管理小区设三级明细科目核算，不具体到业主或租住户个人明细。房屋装修完成后，符合退押金要求的，经相关审批程序凭原押金收据退回押金。
第五十三条：公司专设递延款项科目，核算业主或租住户累计到当期应交未交的各项收费款项，该科目下设递延收入、递延代收款项、递延代管基金三个二级科目，分别核算应在当期确认收入而实际未收回的各项收费、当期未收回的各项代收代付款项和当期未收回的各种代管基金，该科目应按费用、款项类别项目设三级科目核算，并按管理处设置部门核算各管理处的欠费情况。各管理处应在月末将当月的欠费情况按业主或租住户列明细编表，报财务并与会计帐核对相符。
第五十四条：公司专设代管基金科目，核算物业公司向业主或租住户收取房屋共用部分、公共设施、大型设备等大修维护的专项基金，该类基金的所有权和使用权属于全体小区业主，物业公司只是代为管理。该科目
应按管理小区设置明细科目核算其收支结余情况，并将期末余额在资产负债表中的长期负债项下的长期应付款内反映。
第八章、所有者权益的核算
第五十五条：公司设置实收资本科目核算各股东的直接投资以及用税后利润转增资本形成的资本。公司按股东名称设置明细科目核算实收资本，其中集团内部单位对公司的投资形成的资本应与相关内部单位的对物业公司的长期投资核对相符。
第五十六条：公司的资本公积主要指投资者投入的资本溢价，以及债权人豁免的债务和确实无法支付的应付款项经批准转入本科目核算，如发生其他国家会计制度规定的资本公积款项，也按规定进入本科目核算，资本公积应按形成方式设置明细科目核算。资本公积只能用于转增资本。
第五十七条：公司的盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积、公益金。公司的各项盈余公积的提取，由公司根据集团公司统一的有关规定提取，盈余公积可用于弥补亏损、转增资本，经集团公司批准、也可用于发放员工奖金和分派现金股利。
第五十八条：公司设置本年利润科目，用于核算当年公司所实现的经营成果，在月末应将当月所有损益类科目的余额结转至本年利润科目，以核算当月的经营成果。在年末，应将本年利润科目的余额，结转至利润分配科目，以核算当年实现的可供分配的税后利润，该科目年末应无余额。
第五十九条：公司设置利润分配科目，核算公司当年分配的利润和年末未分配的利润，该科目应按利润分配项目设明细科目核算。
第九章、收入的核算
第六十条：公司的收入包括经营收入和其他业务收入两部分，公司收入的确认原则为收付实现制，会计核算以当期实际收到款项的各项收入确认为当期收入，凡当期未实际收到款项的各项应收费用收入，即使取得了相关收款的权利凭证也不在当期确认为收入。
第六十一条：公司的经营收入核算公司在物业管理活动中取得的各项收入，包括物业管理费收入、停车费收入、维修服务收入、家政服务收入、花木外销收入、游泳池收入、物业工程收入、中介及娱乐服务等其他各种有偿服务收入，该科目应按各项管理服务收费项目设明细科目核算，同时按各管理处或部门设置进行部门核算。物业公司代有关单位、部门代收的各项收费，如代收水电费、煤气费、有线电视入网费及代租代收租房费等不在本科目核算，而在代收款项中核算。
第六十二条：物业公司为业主或客户提供的专项物业大修理、更新改扩建项目工程和其他公共设施工程项目承揽而取得的收入，应在经营收入的物业工程收入中单列核算反映，其所发生的相关工程成本支出，应先在物业工程科目内归集后，待工程结算时，一次性转入经营成本科目核算，以便进行配比，核算承揽工程的经营成果。
第六十三条：公司的其他业务收入指除前述的各种经营收入以外的其他业务收入，该科目不设明细科目核算，应按管理处及部门设置进行部门核算。
第十章、成本及费用的核算
第六十四条：公司的成本费用指物业工程、经营成本、经营税金及附加、经营费用、管理费用、财务费用、其他业务支出等。公司成本费用的确认原则为权责发生制，即凡是应在当期确认的成本费用不管当期是否支付款项，必须在当期计入成本费用，不得递延到以后期间确认。
第六十五条：物业工程核算公司承接的房屋本体、共同公共设施设备大修、更新改造、及对业主或客户提供的房屋装修、装饰、设施设备修建和安装等工程而发生的各种支出，该类工程项目可采取自营方式或出包方
式进行。该科目应按单项工程项目设置二级科目进行核算，并按具体的耗费成本项目设明细科目进行核算。工程完工结算后应将其发生额转入经营成本科目。
第六十六条：公司的经营成本科目，目前仅限于核算转入的物业工程成本支出，而能直接归属于各管理处或部门所发生的一切物业管理活动的经营成本费用支出，一律在经营费用科目中核算。经营费用包括能直接归属于各管理处或部门的工资、福利费、伙食费、材料费、低值易耗品、折旧费、修理费、租赁费、水电费、服装费、办公费、卫生绿化费等各项费用，经营费用科目应按具体的费用项目设二级或三级科目进行明细核算，同时按管理处及部门设置进行部门核算。
第六十七条：经营税金及附加科目核算因物业经营收入而应缴纳的各项流转税费。因代收代付款项而缴纳的流转税费，不在本科目核算，而直接在相关代收款项明细科目核算，如因代收水费而缴纳的增值税等。经营税金及附加科目不设部门核算，不具体归集到各管理处或部门的经营成果中。
第六十八条：管理费用科目核算物业公司总部所发生的一切费用、和不能直接归集到各管理处或单独核算损益的部门、及其他不单独核算损益的职能部门所发生的费用、以及其他不能直接分配的共同费用，包括工资、福利费、伙食费、物料消耗、低值易耗品、折旧费、维修费、房租费、水电费、办公费、差旅费、招待费、车辆费用等，该科目应按具体的费用项目设明细科目核算，其中的车辆费用还应按具体的费用项目设三级科目核算，并按单台车设置项目核算以反映各台车每月发生的费用。管理费用不设部门核算，也不分配归集到各种管理处，而直接作为期间费用核算整个物业公司的损益。
第六十九条：其他业务支出是指与其他业务收入相关联的其他业务成本费用支出，凡发生频繁的其他业务支出，应列单项明细进行核算，凡发生业务量较大的其他业务支出应在会计报表附注中单独说明。与其他业务收入相关的有关流转税也在本科目核算。该科目应按管理处及部门设置进行部门核算。
第十一章、利润及利润分配的核算
第七十条：公司设置本年利润和利润分配两个科目核算公司本年度实现的全部利润和分配的利润，并按利润和利润分配表中的项目设置明细科目进行核算。
第七十一条：本年利润核算公司当年实现的全部经营成果，是当年全部收入抵补全部支出后的盈余或亏损，包括营业利润、投资收益、营业外收支净额，月末应将经营收入、经营成本、经营税金及附加，其他业务收入、其他业务支出、经营费用、管理费用、财务费用、投资收益、补贴收入、营业外收入、营业外支出、所得税等科目的余额转入本年利润科目，以核算当期实现的净利润或发生的净亏损，年度终了将本年实现的净利润或净亏损全部转入利润分配科目，结转后本科目无余额。
第七十二条：营业外收入和营业外支出，是指公司发生的与经营活动无直接关系的各项收入和支出。营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款收入等，营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、损赠支出、非常损失等。但库存材料、低值易耗品及其他存货的盘盈盘亏和处置净收益、净损失和应收款项坏账的处理及其他流动资产损失，在经营费用和管理费用中核算。
第七十三条：公司设置所得税科目核算应计入当期损益的所得税费，公司的所得税核算采用应付税款法核算，年末根据当年实现的利润，按所得税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，并据此计算出当年应缴纳的所得税，计入所得税科目，年末应将该科目余额转入本年利润科目。
第七十四条：公司设置以前年度损益调整科目，核算本年度发生的调整以前年度损益的事项，公司在年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，以及本年度发现的以前年度重大会计差错的调整也在本科目核算，并在会计报表附中说明，本科目期末余额应转入利润分配科目核算。
第七十五条：公司本年度实现的净利润加上年初未分配利润及以前年度损益调整后的余额，为公司可供分配的利润，公司利润按规定弥补亏损后，按集团公司的统一规定提取各项基金后，由集团公司决策层制定方案进行利润的分配。
第十二章、会计调整
第七十六条：会计调整是指公司按照国家法律、行政法规和会计制度的要求，或因特定情况下对按照会计制度规定对公司原采用的会计政策、会计估计以及发现的会计差错、发生的资产负债表日后事项所作的调整。
第七十七条：公司按照国家有关法律或会计制度等行政法规和会计制度要求变更会计政策时，应按国家发布的相关会计处理规定执行，如果没有相关的会计处理规定，应采用未来适用法进行处理。公司应在会计报表附注中披露会计政策变更的内容和理由，会计政策变更的累计影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由。
第七十八条：会计估计变更时，采用未来适用法，不需要计算变更产生的累积影响数，但应当对变更当期和未来期间发生的交易或事项采用新的会计估计进行处理。会计政策变更和会计估计变更很难区分时，应当按照会计估计变更的处理方法进行处理。公司应当在会计报表附注中披露会计估计变更的内容和理由，会计估计变更的影响数，以及会计估计变更的影响数不能确定的理由。
第七十九条：本期发现的会计差错，与本期相关的，应当调整本期相关项目；与本欺无关而与前期相关的，属于非重大会计差错，应当调整本期相关项目，属于重大会计差错，采用追溯调整法进行调整，影响损益的，通过以前年度损益调整科目调整当期期初留存收益，相应的会计报表相关项目期初数也一并调整。公司应当在会计报表附注中披露重大会计差错的内容和更正金额。公司滥用会计政策、会计估计及其变更，应当作为重大会计差错予以更正。
第八十条：资产负债表日后事项中，属于调整事项的，应当如同资产负债表所属期间发生的事项一样，作出相关的账务处理，并对已编制的会计报表作相应的调整，其中涉及损益的事项通过以前年度损益调整科目核算，不涉及损益的事项，直接调整相关科目；属于非调整事项的，不作调整，但应在会计报表附注中说明非调整事项的内容、估计对财务状况和经营成果的影响，如无法作出估计的应当说明其原因。
第十三章、附则
第八十一条：涉及具体的会计科目核算内容和方法，会计报表的编制方法以及其他会计核算方面的事项，本制度未明确规定的以财政部发布的《企业会计制度》《企业会计准则》及其他相关会计制度和集团公司的有关会计制度、规定为准进行会计处理。
第八十二条：上述制度会计人员正在具体执行中，如有什么建议和意见，应及时会计部反映，以便不断改进和完善本制度。
物业管理有限公司章程
如皋正翔商业广场管理有限公司章程 第一章总则 第一条依据《中华人民共和国公司法》和国家有关法律法规及有关政策制定本章程。 第二条本公司在陵川县工商行政管理局登记注册，注册登记名称为：如皋正翔商业广场管理有限公司（以下简称公司） 公司法定代表人：林秀希 公司住所：江苏省如皋市中山西路1号 第三条公司宗旨是：依法管理，业主至上，服务第一。 第四条公司依法登记注册，具有企业法人资格。公司股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。公司以其全部法人财产，依法自主经营，自负盈亏。 公司一切活动遵守国家法律法规规定。公司应当在登记的经营范围内从事活动。公司的合法权益受法律保护，不受侵犯。 第二章公司的注册资本和经营范围 第五条公司的注册资本为人民币伍拾万元。 第六条公司经营范围是：主营房地产物业管理、维修、养护， 楼宇机电配套设备管理维修，清洁卫生，庭园绿化及辖区内车辆停放管理。兼营与住宅（含大厦）相配套的商业、饮食业、便民服务业。 第三章股东姓名（或名称）和住所 第七条公司由晋城市鸿生房地产开发有限公司壹个股东，股东住所为陵川县崇文镇开云街116号。
第四章股东的出资额和出资方式 第八条公司的注册资本全部由公司股东采取货币形式一次性交足。第九条股东的出资方式和出资额：晋城市鸿生房地产开发有限以现金形式出资，出资额为伍拾万元人民币。 第五章股东的权利和义务 第十条股东享有下列权利： （一）享有选举和被选举权； （二）按出资比例领取红利。公司新增资本时，原股东可以 优先认缴出资； （三）按规定转让和抵押所持有的股份； （四）对公司的业务、经营和财务管理工作进行监督，提出 建议或质询。有权查阅股东会议记录和公司财务会计报告。 （五）在公司办理清算完毕后时，按所出资比例分享剩余资 产。 第十一条股东履行下列义务： （一）足额缴纳公司章程规定的认缴的出资额； （二）在公司办理清算时，以认缴的出资额对公司承担债务；（三）公司一经工商登记注册，不得抽回出资； （四）遵守公司章程，保守公司秘密； （五）支持公司的经营管理，提出合理化建议，促进公司业务发展；
某某小公司会计制度(简单版)
某某小公司会计制度(简单 版) -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
**********有限公司 财务管理制度 为加强公司财务管理及会计监督，保证公司日常经营活动，提高工作效率，根据《小企业会计准则》，结合公司实际，制定本制度。 一、财务岗位职责 （一)出纳人员业务及管理： 1、负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。 2、现金日清月结，按日逐笔记录现金日记账，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确。 3、支票的签发严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额、及收款人。 4、办理其他银行业务要核对金额是否填写清晰正确，并经驻外公司经理批准后再予办理，不得随意办理汇款。 5、收付现金双方必须当面点清，出具收付款凭据，防止发生错误。 6、库存现金要严格按限额留用、预留限额不得超出1000元。 7、妥善保管现金、支票、发票等有效票据及有价证券。 8、杜绝白纸抵库，出现问题及时汇报。 9、按期与银行对账，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。 10、对领导交与的其他事务按规定办理。 (二)会计人员业务管理：
1、执行财务工作方针。政策和制度，遵守财经纪律，搞好财务管理工作。 2、按国家统一会计制度规定设置会计科目，负责审查会计凭证，正确、及时做账。 3、编制财务会计报表，要求做到数字真实、内容完整、帐表一致、报送及时（于次月5日前报经营销售公司财务）：妥善保管好各种会计凭证、账薄、报表；并按照公司的要求做好财务分析、统计、报表、核算等工作。建立完善的各类账薄和报表。 4、编制各种收、付款凭证及转账凭证，记账及时、准确，明细账、总账、成本账按日登记，不许先出报表后记账。 5、及时准确的核算和缴纳各项税款，杜绝虚开增值税专用发票。 6、依法实行会计监督，维护国家财政制度和财经纪律，严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，做好债权（含发出商品）的核对和确认工作，发现问题及时解决并上报主管领导。 7、严禁白纸抵库现象，外出办事履行借款程序，事后两周内以合法票据核销借款，不得长期挂账。 8、及时核算对财务账与库存帐、库存帐与实物。白条发货必须在两月内请理。 二、报销手续 （一）严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭证并将发票交给财务。 （二）差旅费报销制度 1、差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、餐费补贴及出差所在城
物业公司章程(通用版)
物业公司章程（通用版） 依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）及《中华人民共和国公司登记管理条例》的有关规定，___________房地产开发有限公司出资设立___________物业管理有限公司（以下简称“公司”）并于________年_____月_____日制订并签署本章程。本章程如与国家法律、法规相抵触的，以国家法律、法规为准。 第一章公司名称和住所 第一条公司名称：___________物业管理有限公司（以下简称“公司”）第二条公司住所：_____市_____路_____号。 第二章公司经营范围 第三条公司经营范围：物业管理；房地产经纪与代理。 第四条公司可以修改公司章程，改变经营范围，但是应当办理变更登记。公司的经营范围中属于法律、行政法规规定须经批准的项目，应当依法经过批准。 第三章公司注册资本与实收资本 第五条公司注册资本：人民币____万元。 股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，该出资需未设定任何担保、质押或抵押，已依法办理其财产权的转移手续，并经评估作价。
股东缴纳出资后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。 第六条公司实收资本：人民币____万元。 公司注册资本人民币____万元于公司设立登记前一次性全部到资。 第七条公司增加注册资本，股东应当自足额缴纳出资之日起____日内申请变更登记。公司以法定公积金转增为注册资本的，公司所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的____%。 公司减少注册资本，应当自公告之日起____日后申请变更登记，并应当提交公司在报纸上登载公司减少注册资本公告的有关证明和公司债务清偿或者债务担保情况的说明。 公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额。 公司增加或者减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登记。 第四章股东的名称、住所 第八条股东的名称、住所如下： 股东：_______房地产开发有限公司； 住所：____市____区____路____号。 营业执照注册号或事业法人证号：______________。 第五章公司类型 第九条公司类型：有限公司（法人独资）。
某公司财务会计制度
常柴股份有限公司财务会计制度 第一章总则 第一条为了规范常柴股份有限公司（以下简称“公司”）会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。 第二条本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。 第三条本制度适用于公司及控股子公司。 第二章会计核算体制 第四条财会组织体系及机构设置 1、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施。 2、公司设立会计机构负责人岗位，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作。 3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与
工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位。财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。 4、财务部部长是公司会计机构负责人。 5、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程序聘任和解聘。 第五条会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位经营情况和管理情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益。保守公司秘密，按规定提供会计信息。 第六条账簿设置。根据企业会计准则的规定结合公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账。 第七条会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 第三章主要会计政策 第八条根据财政部财会（2006）3号文的规定，公司于2007年1月1日起执行新的企业会计准则。 第九条会计年度：公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。 第十条记账本位币：公司以人民币为记账本位币。 第十一条记账基础和计价原则：本公司以权责发生制为记账基础，经济业务发生时以历史成本为计价原则。 第十二条现金等价物的确定： 现金等价物指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 第十三条外币业务：
(完整版)物业管理有限公司章程
XX物业管理有限公司章程 第一章总则 第一条依据《中华人民共和国公司法》和国家有关法律、行政法规及XX市人民政府有关政策制定本章程。 第二条第二条本公司在XX市工商行政管理局登记注册，注册登记名称为：XX物业管理责任有限公司（以下简称公司） 公司法定代表人：； 公司住所： 第三条公司宗旨是：依法管理，业主至上，服务第一。 第四条公司依法登记注册，具有企业法人资格。公司股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。公司以其全部法人财产，依法自主经营，自负盈亏。 公司一切活动遵守国家法律法规规定。公司应当在登记的经营范围内从事活动。 公司的合法权益受法律保护，不受侵犯。 第二章公司的注册资本和经营范围 第五条公司的注册资本为人民币50万元。 第六条公司主要经营范围：写字楼、商场、住宅小区、医院、学校等物业管理，兼营二手物业租售，电子监控设备、通信工程维护，园林绿化装修，清洁家政服务、水电工程安装等。 第三章股东姓名（或名称）和住所 第七条公司股东共2个，分别是： 第四章股东的出资额和出资方式 第八条公司的注册资本全部由股东自愿出资入股。 第九条股东的出资方式和出资额： 出资方式为货币出资，XX占60%，XX占40% 第五章股东的权利和义务
第十条股东享有下列权利： （一）享有选举和被选举权； （二）按出资比例领取红利。公司新增资本时，原股东可以优先认缴出资；（三）按规定转让和抵押所持有的股份； （四）对公司的业务、经营和财务管理工作进行监督，提出建议或质询。有权查阅股东会议记录和公司财务会计报告。 （五）在公司办理清算完毕后时，按所出资比例分享剩余资产。 第十一条股东履行下列义务： （一）足额缴纳公司章程规定的各自认缴的出资额； （二）在公司办理清算时，以认缴的出资额对公司承担债务； （三）公司一经工商登记注册，不得抽回出资； （四）遵守公司章程，保守公司秘密； （五）支持公司的经营管理，提出合理化建议，促进公司业务发展； （六）不按认缴期限出资或者不按规定出资额认缴的，应承担违约责任。 第六章股东转让出资和条件 第十二条股东之间可以相互转让其全部出资或部分出资。股东向股东以外的人转让其出资时，必须经全体股东过半数同意(公司只有两名股东的，必须经全体股东同意)；不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。经股东同意转让的出资，在同等的条件下，其他股东对该出资有优先购买权。股东转让出资后的公司股东人数必须符合法律规定。 第十三条受让人必须遵守公司章程和有关规定。 第七章公司的机构及其产生办法、职权、议事规则 第十四条公司股东会由全体股东组成，股东会是公司的最高权力机构。 第十五条股东会行使下列职权： （一）决定公司的经营方针和投资计划； （二）选举和更换执行董事，决定有关执行董事的报酬事项； （三）选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；（四）审议批准执行董事的报告；
物业管理公司章程范本
安徽誉民物业服务有限公司 第一章章程 为了规范公司的组织和行为，维护公司、股东、债权人的权益，根据 《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）和《中华人民共和 国公司登记管理条例》（以下简称《公司条例》）及相关的法律、法规， 制定本章程。 公司名称和住所 第一条公司名称：安徽誉民物业服务有限公司 第二条公司住所：合肥庐阳区安庆路与六安路交口新白厦商务中心507室 第二章公司经营范围 第三条公司经营范围：物业管理服务、中介服务（以执照核准的为准）。第三章公司注册资本 第四条公司注册资本为壹佰万元人民币，实收资本为壹佰万元人民币。第四章公司股东的姓名（名称） 第五条公司由 1个股东共同出资设立。 股东姓名（名称）：刘敏 住所：合肥市庐阳区 身份证明编号：342101************ 第五章股东的出资额、出资时间、出资方式 第六条公司注册资本、实收资本全部到位，股东的出资额、出资时间为：
第六章公司股东的权利、义务 第七条公司股东享有下列权利： 1、在股东会上按出资比例享有股东表决权； 2、有选举和被选举担任公司组织机构组成人员的权利； 3、按出资比例分取红利； 4、在公司解散、清算时，按出资比例分配剩余财产； 5、公司新增注册资本时，享有优先认购权； 6、股东转让股份时，有优先购买权； 7、有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录和财务报告； 8、依法转让股权的权利； 9、公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东受到重大损失，通过其他途径不能解决时，请求人民法院解散公司。 第八条公司股东履行下列义务：
1、按时缴纳出资； 2、公司登记后，不得抽回出资； 3、公司成立后，发现作为出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，补交其差额； 4、在股东会记录、纪要等相关的文件上签名。 第七章股东的股权转让 第九条股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，也可以向股东以外的人转让股权。 第十条股东转让股份，应当经其他过半数股权的股东同意，其他过半数股权的股东不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的视为同意。 第十一条经股东同意转让的股份，在同等的条件下，其他股东有优先购买权，两个以上股东主张行使优先购买权的，协商各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。 第十二条人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，其他股东在同等的条件下有优先购买权，两个以上股东主张行使优先购买的，协商各自的购买比例；协商不成的，按转让时各自的出资比例行使优先购买权，其他股东自人民法院通知之日起满二十日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。 第十三条股东转让股权可以召开股东会进行决定，也可以书面通知其他股东征求同意。采用书面通知形式的，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的视为同意转让。
会计制度设计题和答案
会计制度设计题和答案第一章 会计制度设计概述 （练习题） 一、单选题 1 ．会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是（C ） A ．会计法 B ．企业会计准则 C ．注册会计师职业准则 D ．民间非营利组织会计制度 2 ．财政部门制定的会计制度，其特点是（A ） A ．适用面广 B ．适用面窄 C ．适用性强 D ．针对性强 3 ．会计制度设计的科学性原则是指（ C ） A ．真实性和合规性原则
B ．针对性和适应性原则 C ．系统性和合理性原则 D ．效益性和控制性原则 4. 会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是（ D） A. 《会计法》 B. 《会计基础工作规范》 C. 《中国注册会计师职业准则》 D. 《民间非营利组织会计制度》 5. 综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是（A ） A. 普遍适用性 B. 可操作性强 C. 技术性强 D. 针对性强 6. 从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于（A ） A. 会计核算制度 B. 会计分析制度 C. 会计监督制度 D. 会计人员制度 7. 会计制度按设计权限划分，可分为（ C ） A. 企业会计制度和预算会计制度
B. 小企业会计制度和企业会计制度 C. 统一会计制度和企业内部会计制度 D. 会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 8. 《会计法》、《企业会计准则》和《会计档案管理办法》属于( A ) A. 综合性会计制度 B. 企业内部会计制度 C. 业务性会计制度 D. 会计人员制度 9. 由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指(B ) A. 会计法 B. 会计制度 C. 会计准则 D. 会计基础工作规范 10 、会计制度按适用部门和单位分为( B ) A 、小企业会计制度和企业会计制度 B 、企业会计制度和预算会计制度 C 、会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 D 、综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度 11 、《企业会计准则应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的( C)
物业公司经营方案
物业公司经营方案 一、公司的基本情况 大理鸿元物业管理有限公司是大理市工商行政管理局于2003年3月19日批准成立的，公司注册资本伍是万元，在册股东共两人，分别是：大理鸿元经贸有限公司，出资额为40万元，占公司注册资本的80﹪；大理鸿元房地产开发有限公司，出资额为10万元，占公司注册资本的20﹪；公司于2004年9月7日取得了大理州建设局颁发的物业管理叁级资质证书。于2003年12月通过了ISO9001：200国际质量认证。公司于2008年3月31日出资购买大理苍山感通山泉有限公司。公司成立以来，始终秉承“追求完美，真诚永远，业主至上，用心服务”的管理理念，先后管理了十个小区。其中自建小区五个：鸿元小区.鸿泰花园.泰兴鸿元商住楼，鸿诚广场，鸿鑫佳园。对外托管小区五个：兴隆园小区、茫涌小区.警苑一区，警苑二区、统计局宿舍，员工队伍从原来的十多个人逐渐发展壮大到现在的七十人。公司下设：总经理室、副总经理室、办公室、财务部、保安部、保洁绿化部八个部门。组织结构：总经理1人、副总经理1人、办公室主任1人、财务部出纳1人、工程部4人（经理1人.水电工3人）、小区管理处7人（其中主任6人.管理员兼保安元1人）、保安部39人（保安组长5人.副组长1人，保安员32人、门卫兼保安1人），保洁绿化部14人（保洁绿化工9人、
车棚管理员5人）。物管公司管理户数1639户，管理面积近170000平米。物业类别有住宅.别墅.商铺.仓库和停车场。公司通过近十年的管理服务，为所管理的小区创造了舒适.优美.整洁的生活环境，营造了多彩的社区文化生活，赢得了广大业主的良好口碑，在大理为物业管理企业中逐渐脱颖而出，公司始终一如既往的以优质的服务，用“爱心.细心.贴心”为所管理的小区业主创造温馨舒适.安全有序的居家生活环境，真心让每一位业主“放心、省心、开心”。 二、经营方案的制定和目标 从目前大理市物业企业来看，可分为两类：一类是自管型物业，是指房地产开发企业建成房屋后直接交由下属的物业管理企业管理，一类是自己单位自行组建的物业企业，另一类是托管型物业管理，，是指有一定社会影响力和实力的物业企业通过托管单位办公区.货改制企业的生活区提供物业服务的企业。就我们知道的大理州近72家物业企业中多数都存在经营亏损的情况，分析原因整个大理市目前物业企业物管费收费标准，都在执行，规矩发改委，建设部[2003]1864号《关于印发物业服务收费管理办法的通知》文件执行物业管理费的收取，标准多是0.35元/平米的政府指导价，虽然可执行市场调节价但基本都把费用调不上去，因为如果一旦某家物业企业将物业费提高，业主支持还好，如果不支持一旦反映到物价局，物业公司就会受到处罚，因为物价局只认同发改委文件价格标准，前期物业管理约定价格
物业管理公司模板及简介
物业管理公司岗位职责及公司构架 第一节岗位职责 一、物业处职责 一、根据所签物业管理合同，对所负责的物业项目制定物业管理方案，定期向公司汇报管理情况。 二、制定所属物业处的年度计划、经费预算上报公司批准后组织实施。 三、监督、管理和指导下属维修队、护管队、保洁队等队室开展工作。 四、根据公司相关管理制度和物业处具体情况，制定本物业处的质量保证体系、管理细则。 五、完成公司交办的其它工作。 二、物业处主任岗位职责 一、在总经理的领导下，带领物业处全体人员对辖区的物业进行全面管理。 二、坚决执行党和国家的各项方针政策、法律法规、当地有关物业管理的政策规定以及公司的有关规章制度。 三、通晓物业管理的有关规定，组织全处人员进行政策、时事、业务学习，搞好安全文明小区（大厦）建设。 四、根据统一管理与专业分工的原则，领导全处人员对辖区内物业的验收交接、环境卫生、庭园绿化、安全防范、公共设施、供水供电、治安保卫、交通管理、费用收支及行政事务等各项工作实施全面管理，完成上级下达的各项任务指标。 五、针对区内的物业分布、合理使用管理费用，制定切实可行的管理方案、质量保证体系、管理措施，定期向公司领导汇报管理情况。 六、完成公司领导交给的其他工作。 三、物业处副主任岗位职责 一、在总经理的领导下，协助物业处主任对辖区的物业进行全面管理。 二、坚决执行党和国家的各项方针政策、法律法规、当地有关物业管理的政策规定以及公司的有关规章制度。 三、通晓物业管理的有关规定，协助组织全处人员进行政策、时事、业务学习，搞好安全文明小区（大厦）建设。 四、根据统一管理与专业分工的原则，协助对辖区内物业的验收交接、环境卫生、庭园绿化、安全防范、公共设施、供水供电、治安保卫、交通管理、费用收支及行政事务等各项工作实施全面管理，完成上级下达的各项任务指标。 五、针对区内的物业分布、合理使用管理费用，参与制定切实可行的管理方案、质量保证体系、管理措施。 六、完成上级交给的其他工作。
某公司财务会计制度汇编
第一部分：集团财务会计制度 第一章总则 第一条为了规集团公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。 第二条集团公司在中华人民国境投资设立的母公司及所有子公司，除董事会有特殊决议的外，均执行本制度。 第三条填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民国会计法》、《会计基础工作规》和《会计档案管理办法》的规定执行。 第四条子公司应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本公司的具体情况，制定适合于本公司的会计核算办法。 第五条母公司及所有子公司接受所在地的主管财政、税务机关的监督。 第二章会计核算原则 第六条会计核算应以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。 第七条会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第八条会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。 第九条会计核算均以人民币为记账本位币。 第十条会计记账采用借贷记账法。 第十一条会计核算时，应当遵循以下基本原则： (一)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。 (二)企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。 (三)企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。 (四)企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。 (五)企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。 (六)企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。 (七）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。 (八)企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当
全国一级物业管理资质企业名录.
省（自治区、直辖市） 数量 企业名称 所在地 北京市37 北京宝景物业管理有限公司 北京北辰信诚物业管理有限责任公司 北京北辰信和物业管理有限责任公司 北京碧水物业管理有限责任公司 北京城建物业管理有限责任公司 北京创新物业管理有限责任公司 北京达文物业管理有限公司 北京大成物业管理有限公司 北京东光物业管理有限公司 北京方庄物业管理有限责任公司 北京房管一物业管理有限责任公司 北京房修一物业管理有限公司 北京国广物业管理有限公司 北京华特物业管理发展有限公司 北京华腾世纪物业管理有限公司 北京金融街物业管理有限责任公司 北京鲁能物业管理有限责任公司 北京三吉利能源股份有限公司物业管理分公司北京世邦魏理仕物业管理服务有限公司 北京市北宇物业管理公司 北京市望京实业总公司 北京顺天通物业管理有限公司 北京天鸿宝地物业管理经营公司 北京天竺空港物业管理有限公司 北京万通鼎安国际物业管理顾问有限公司 北京网信物业管理有限公司 北京燕侨物业管理有限公司 北京燕山星城物业管理公司 北京亿方物业管理有限责任公司 北京银达物业管理有限责任公司 北京育新物业管理公司 北京中海物业管理有限公司 北京中兴物业管理有限公司 北京仲量联行物业管理服务有限公司 国贸物业酒店管理有限公司 中房集团北京物业公司 内蒙古自治区0 上海市26 上海保利物业酒店管理有限责任公司
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物业管理有限公司企业简介
物业管理有限公司企业简介 物业管理有限公司企业简介提要：xx物业秉承"服务创造价值，品质成就未来"的理念、以"客户满意是我们永恒的追求"为宗旨，倡导"以人为本"的亲情管理模式 源自建筑资料 物业管理有限公司企业简介 zz市xx物业管理有限公司是一家新兴的物业管理服务商，注册成立于2005年11月，是zz市物业管理协会会员单位，公司资质齐备、制度完善，目前共有员工35人，所有管理人员均持有建设部物管经理上岗资格证，多数员工拥有大中专学历，所有骨干员工都有在红苑大酒店、顺驰太阳城、投资广场等本地或深圳星级酒店和名企大型住宅、国优写字楼项目多年工作经历。 xx物业主要以全委物业项目管理、物业管理顾问、物业管理专业培训三大业务为主，业务范围还包括专业保洁清洗服务、水电安装维修、物业用品销售等。目前受托管理金达利集团开发的zz观邸城市别墅项目和金宾士集团开发的的zz香格里拉住宅小区项目，合同管理电信zz传输局项目，顾问管理zz蔚蓝水岸和马鞍山格林春天等项目，物业管理专业咨询与培训业务遍及全国20多个城市；公司管理项目多次获得省市优秀荣誉，并获行业会操比武二等奖等。 xx物业秉承"服务创造价值，品质成就未来"的理念、以
"客户满意是我们永恒的追求"为宗旨，倡导"以人为本"的亲情管理模式，视客户为我们朝夕相伴的亲人和朋友，珍惜客户的信任，以积极热情的心态去满足客户的服务需求，把诚信的服务和客户发自内心的赞誉，视作公司发展最牢固的基础。 xx物业深知服务永无止境，十分重视对员工服务意识的培养和教育，要求员工做到"树立服务意识、端正服务态度、掌握服务技能、提高服务质量"，力求"管理无盲区，服务无缺陷，工作无差错，客户无怨言"，着眼于做得"更细致、更周到、更标准"，努力争取持续超越客户期望，赢得更多客户满意。 xx物业深信高品位、高档次、高质量的服务建立在高素质的人才团队基础之上，团队之和谐合作则是企业立足之本。全体xx物业人将以精英团队的姿态和百倍高昂的士气努力把握企业发展契机，向社会展示企业风采，传播企业文化，竭诚为每一位客户提供卓越服务。 公司服务范围：住宅小区、商务大厦、商业卖场和工业园区物业管理服务；家政保洁、外墙清洗、设施维修及房屋修缮等社区服务；物业管理咨询顾问服务；物业管理专业培训服务。 -我们的优势- ·xx物业核心管理人员是伴随着xx物业公司诞生、发
物业管理有限公司章程样本
______________________________________________________有限公司 章 程 ___________________________年___________________________月
依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）及《中华人民共和国公司登记管理条例》的有关规定，___________有限公司出资设立___________有限公司（以下简称“公司”）并于________年_____月_____日制订并签署本章程。本章程如与国家法律、法规相抵触的，以国家法律、法规为准。 第一章公司名称和住所 第一条公司名称：___________有限公司（以下简称“公司”） 第二条公司住所： _____市_____路_____号。 第二章公司经营范围 第三条公司经营范围：物业管理；房地产经纪与代理。 第四条公司可以修改公司章程，改变经营范围，但是应当办理变更登记。公司的经营范围中属于法律、行政法规规定须经批准的项目，应当依法经过批准。 第三章公司注册资本与实收资本 第五条公司注册资本：人民币____万元。 股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，该出资需未设定任何担保、质押或抵押，已依法办理其财产权的转移手续，并经评估作价。 股东缴纳出资后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。 第六条公司实收资本：人民币____万元。 公司注册资本人民币____万元于公司设立登记前一次性全部到资。
第七条公司增加注册资本，股东应当自足额缴纳出资之日起____日内申请变更登记。公司以法定公积金转增为注册资本的，公司所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的____%。 公司减少注册资本，应当自公告之日起____日后申请变更登记，并应当提交公司在报纸上登载公司减少注册资本公告的有关证明和公司债务清偿或者债务担保情况的说明。 公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额。 公司增加或者减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登记。 第四章股东的名称、住所 第八条股东的名称、住所如下： 股东：_______有限公司； 住所：____市____区____路____号。 营业执照注册号或事业法人证号：______________。 第五章公司类型 第九条公司类型：有限公司（法人独资）。 第十条公司变更类型的，应当按照拟变更的公司类型的设立条件，在规定的期限内向公司登记机关申请变更登记，并提交有关文件。 第六章股东的出资方式、出资额和出资时间 第十一条股东的出资方式、出资额和出资时间 股东___________有限公司，以货币出资____万元人民币，占注册资本的____％，公司注册资本全部于公司设立登记前缴足。 第七章公司的机构及其产生办法、职权、议事规则
XX公司会计制度
——————公司会计制度 第一章总则 第一条为了规范公司（以下简称“公司”）的会计确认计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及公司的实际情况，特制定本制度。 第二条本制度适用于公司及其下属的分公司、全资子公司和控股子公司。 ） 第三条公司财务会计的基本目标是：向财务会计报告使用者提供与公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托履行责任的情况，有助于财务会计报告的使用者作出经济决策。 第四条公司应单独设置会计机构，配备合格的会计人员。 第五条公司会计机构、会计人员依照本制度的规定进行会计核算，对本企业的交易或事项进行会计确认、计量和报告，按规定填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并妥善保管好会计档案。 第六条公司财务、会计管理部是公司会计工作和资金管理的中心，全面负责公司的财务会计工作，并监督、检查各分、子公司的财务、会计工作；各分、子公司财务会计机构负责本单位的财务、会计工作，并接受公司财务、会计管理部的领导、督促和检查。 / 第二章一般原则 第七条公司的财务会计工作必须遵守国家有关法律、法规的规定，并执行本制度。
第八条公司的会计年度采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。 第九条公司以人民币作为记账本位币，以借贷记账法记账。 （ 第十条公司必须以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整。 第十一条公司提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对公司过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。 第十二条公司提供的会计信息应当清晰明了，便于财务报告使用者理解和使用。 第十三条公司提供的会计信息应当具有可比性。 ? 公司及所属各分、子公司在不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在财务报表附注中予以说明。 公司及所属各分、子公司各自发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用公司统一规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。 第十四条公司应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
物业管理有限公司人员编制及其架构
物业管理处关于增加人员编制的 报告 公司领导： 二期项目际将交付，经物管处前期的养精蓄锐，其准备工作万事具备，房屋交付伺机开展。就本项目的实际情况，结合楼盘品质打造、企业口碑树立等形象工程的实质需要，其二期房屋交付后的售后服务工作，在现有人力的基础之上还需增加部分人力资源，才得以适应日常工作的开展。 现有人员情况及二期交付后的组织架构与编制情况详见附件。为此，物管处拟增人员13名，其中：保安3名（包含监控员2名）；客服2名；保洁5名；工程2名。 妥否，敬请批示！ 水岸物业管理处 2012年2月3日附：人员编制及其架构情况说明
物业管理有限公司人员编制及其架构的 情况说明 依据****的品质策划及小区规划配套的实际情况，拟设客服部、工程部、保安部、行政人事部、财务部5个部门，各部门拟设1名主管，全面负责本部门日常工作的计划、实施、监测、改进工作，确保策划管理方案的落实和企业品质的实现。初步设定企业总人数为71人，其中企业经理1人；客服部30人；工程部6人；保安部30人；财务部2人；行政人事部2人。 一、组织架构 二、现有人员编制情况 客服部11人，其中客服助理4人，保洁7人；工程2人；保安
14人；主管人员3人，经理1人。合计31人。 三、一、二期人员编制设定 依据一、二期项目的实际情况，拟设人员编制44人，其中客服部20人（客服7人，保洁13人），工程4人；保安18人；行政人事主管兼出纳1人，经理1人。各部门编制拟设情况如下表： 表一、客服部人员编制拟设（20人） 表二、工程部人员编制拟设（4人）
表三、保安部人员编制拟设（18人） 四、拟增编人员13人 保安3名，包含监控员2名；客服2名；保洁5名；工程2名。小计13人。 ***岸物业管理处 2012年2月3日
物业管理公司概况范本
工作行为规范系列 物业管理公司概况范文（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-16244物业管理公司概况范文 Property Management Company Profile 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 物业管理有限公司概况范文(十三) 河南**物业管理有限公司成立于1994年6月，是**住宅集团(中国)有限公司控股经营的独立法人企业，是国家一级物业管理资质企业，现为中国物业管理协会常务理事单位。 公司位于郑州市纬四路东段**广场1层，现有职工300多名。主营业务有:**金水花园小区、城市花园小区、新天地桂园小区、森林半岛小区、联盟新城小区、各地市项目、**商务中心，管理面积150多万平方米。物业类型有多层、高层、小高层住宅、别墅、多功能商务中心及商铺等。 公司秉承“追求卓越、坚忍图成”的企业精神，坚持“物业管理，尽善尽美”的质量方针和“预防污染，关爱环境;诚信守法，持续改进”的环境方针，上下一心，励精图治，积极致力于河南省的物业管理开发业务，并对河南省物业管理
行业的发展进行了积极的探索和有益的尝试。经过全体员工的共同努力，我公司管理的金水花园住宅小区、**城市花园住宅区和建苑小区住宅区先后获得“全国物业管理优秀住宅小区”、“河南省物业管理示范住宅大厦”、“全国物业管理示范住宅小区”、“郑州市物业管理示范住宅小区”的称号。 为提高本公司的服务质量、管理水平，实现“决策科学化、管理规范化、经营专业化”的企业发展道路，创造环保型的社区环境，使公司物业管理水平再上新台阶，公司决定全面贯彻ISO9001:2000标准、ISO14001:2004标准，建立本管理体系。 《管理手册》是管理体系的基本文件，也是业主或第三方认证机构对公司管理体系进行审核的主要依据。 《管理手册》经批准颁布后，公司每年针对其适用性、先进性及实际运行情况进行评审，并修订补充，以适应本公司管理体系不断深化和发展的要求。 本公司通信地址:河南省郑州市纬四路东段**广场1层 邮政编码:z 网址:wz
物业公司章程模板
依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）及《中华人民共和国公司登记管理条例》的有关规定，___________房地产开发有限公司出资设立___________物业管理有限公司（以下简称“公司”）并于________年_____月_____日制订并签署本章程。本章程如与国家法律、法规相抵触的，以国家法律、法规为准。 第一章公司名称和住所 第一条公司名称：___________物业管理有限公司（以下简称“公司”）。 第二条公司住所：_____市_____路_____号。 第二章公司经营范围 第三条公司经营范围：物业管理；房地产经纪与代理。 第四条公司可以修改公司章程，改变经营范围，但是应当办理变更登记。公司的经营范围中属于法律、行政法规规定须经批准的项目，应当依法经过批准。 第三章公司注册资本与实收资本 第五条公司注册资本：人民币____万元。 股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，该出资需未设定任何担保、质押或抵押，已依法办理其财产权的转移手续，并经评估作价。 股东缴纳出资后，必须经依法设立的验资机构验资并出具证明。 第六条公司实收资本：人民币____万元。 公司注册资本人民币____万元于公司设立登记前一次性全部到资。 第七条公司增加注册资本，股东应当自足额缴纳出资之日起____日内申请变更登记。公司以法定公积金转增为注册资本的，公司所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的____%。 公司减少注册资本，应当自公告之日起____日后申请变更登记，并应当提交公司在报纸上登载公司减少注册资本公告的有关证明和公司债务清偿或者债务担保情况的说明。 公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额。 公司增加或者减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登记。 第四章股东的名称、住所 第八条股东的名称、住所如下： 股东：_______房地产开发有限公司。 住所：____市____区____路____号。 营业执照注册号或事业法人证号：______________。 第五章公司类型 第九条公司类型：有限公司（法人独资）。 第十条公司变更类型的，应当按照拟变更的公司类型的设立条件，在规定的期限内向公司登记机关申请变更登记，并提交有关文件。 第六章股东的出资方式、出资额和出资时间 第十一条股东的出资方式、出资额和出资时间 股东___________房地产开发有限公司，以货币出资____万元人民币，占注册资本的____% ，公司注册资本全部于公司设立登记前缴足。 第七章公司的机构及其产生办法、职权、议事规则 第十二条公司不设股东会。股东依照《公司法》，行使下列职权： （一）决定公司的经营方针和投资计划；
某某小公司会计制度(简单版)
**********有限公司 财务管理制度 为加强公司财务管理及会计监督，保证公司日常经营活动，提高工作效率，根据《小企业会计准则》，结合公司实际，制定本制度。 一、财务岗位职责 （一)出纳人员业务及管理： 1、负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。 2、现金日清月结，按日逐笔记录现金日记账，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确。 3、支票的签发严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额、及收款人。 4、办理其他银行业务要核对金额是否填写清晰正确，并经驻外公司经理批准后再予办理，不得随意办理汇款。 5、收付现金双方必须当面点清，出具收付款凭据，防止发生错误。 6、库存现金要严格按限额留用、预留限额不得超出1000元。 7、妥善保管现金、支票、发票等有效票据及有价证券。 8、杜绝白纸抵库，出现问题及时汇报。 9、按期与银行对账，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。 10、对领导交与的其他事务按规定办理。 (二)会计人员业务管理：
1、执行财务工作方针。政策和制度，遵守财经纪律，搞好财务管理工作。 2、按国家统一会计制度规定设置会计科目，负责审查会计凭证，正确、及时做账。 3、编制财务会计报表，要求做到数字真实、内容完整、帐表一致、报送及时（于次月5日前报经营销售公司财务）：妥善保管好各种会计凭证、账薄、报表；并按照公司的要求做好财务分析、统计、报表、核算等工作。建立完善的各类账薄和报表。 4、编制各种收、付款凭证及转账凭证，记账及时、准确，明细账、总账、成本账按日登记，不许先出报表后记账。 5、及时准确的核算和缴纳各项税款，杜绝虚开增值税专用发票。 6、依法实行会计监督，维护国家财政制度和财经纪律，严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，做好债权（含发出商品）的核对和确认工作，发现问题及时解决并上报主管领导。 7、严禁白纸抵库现象，外出办事履行借款程序，事后两周内以合法票据核销借款，不得长期挂账。 8、及时核算对财务账与库存帐、库存帐与实物。白条发货必须在两月内请理。 二、报销手续 （一）严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭证并将发票交给财务。 （二）差旅费报销制度 1、差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、餐费补贴及出差所在城市的市内交通、通讯费用的补贴。