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税法学习心得收获

1、知识上有哪些积累？

2、学习方法上有哪些改进？（法律技能、思维、意识等的提高）

3、谈一谈对税法课的意见和建议

1、税法是注册会计师资格考试中最重要的一门之一，由于其重点突出，操作性强，所以也是最好把握的一门，学好税法对于会计专业的我们而言，重要性是不言而喻的。而经过一学期的学期，我觉得相对较重要、而且使我受益最深的章节就是第十二章企业所得税法。

企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳

之间权利及义务关系的法律规范。企业所得税是对企业生产经营所得、其他所得和清算所得征收的一个税种。企业所得税的额度, 直接影响到净利润的多少, 关系到企业的切身利益。因此, 企业所得税筹划是避税筹划的重点。国家与企业的分配关系用法令形式固定下来，企业有依法纳税的责任和义务，使国家财政收入有了法律保证，并能随着经济的发展而稳定增长；企业自身有依法规定的收入来源，随着生产的发展，企业将从新增加的利润中得到应有的份额，使企业的责任和权利更好地结合起来；能够更好地发挥税收的经济职能，有利于调节生产、流通和分配，加强宏观控制和指导。有利于改进企业管理体制和财政管理体制，改善企业经营的外部环境。

《企业所得税法》实施的效果（一）保持了企业所得税收入稳定增长（二）优化了外商直接投资结构（三）促进了产业结构调整（四）有利于区域经济协调发展。

2、

税收存在的必要性在于它能够有效的提供公共物品，从而满足公共欲望，缓解市场失灵，实现国家职能。税法是国家制定的用以调整的国家与纳税人之间在征税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收的法律依据和法律保证。通过学习税法，我认识到税法是经济法重要的一部分，税法的在宗旨，本质，调整方法等许多方面与经济法整体上是一致的。税法作为经济法的一个具体部门又是与经济法相区别，双方是共性和个性，整体与部分，普遍与特殊的关系。

3、经过一学期的学习，我被刘老师生动的讲解、丰富的法理内涵以及严谨的教学态度深深地吸引。老师详细地从法律的角度揭示了税法制定的初衷，并引领我们将会计和税法的知识结合起来。税法课程对于会计人在实务中的重要性是不言自明的——一名合格的会计必须精通丰富的税法理论乃至原理，而刘老师的课程恰恰就是从原理的层面去阐述税法的制定和运行的。在授课过程中，老师用详实的事例来说明税法的运行机制，将其内在决定因素直接呈现给我们，使我们受益匪浅。

在授课的过程中，我深感自己由于会计知识学习不够而出现过跟不上教学节奏的现象，因此在学习过后，我已经明确认识到想要学好税法，就必须将以前的会计知识完全掌握，这样才能够融会贯通，为学习税法提供坚实的基础。

学习税法后的感想

学习税法后的感想大三的下学期，我接触到了税法，在汪老师的教导下，税法这门课程也将要接近尾声。在来到大学以前，作为理科生的我，一直都是在和X，Y打交道，对法律的了解甚少，所以总是觉得税收离自己还是很遥远的，但是通过这三个多月的学习，让我深刻的体会到了税法的重要性以及税收的无处不在。在这学期的学习中，我对税法这门课的学习还是下了很大的功夫的，如果一定要给自己打个分数的话，我觉得至少是85分吧。也许是因为这学期要考初级职称的缘故，作为一名财务管理的学生，我还是很看重这次考试的，而税法又在考试中占据了很大的比重，所以对税法的学习也就很认真，在大学已经很少做笔记的我，为了加强记忆，还为税法写下了一本笔记，现在看来还是觉得很有成就感的。还有就是，我很喜欢汪老师的教学方式，上她的课会让人觉得很放松，在汪老师的讲授下，税法可不再拘泥于书本上的固有内容，而是增加了许多新的知识，使税法的学习与职称考试紧密联系在一起，为许多考证的同学带来了极大的便利，我也从中获益非浅。汪老师在讲课的同时会补充许多的例题，寓教于形，将枯燥难记的知识以例题的形式表现，使我们在动脑思考中加深了对知识点的记忆与理解。通过这学期对税法知识的学习，使我明白了什么是税收，税收有哪些形式与种类，各个税种的征税对象是什么等，也了解了税收对于国民经济的重要作用和意义。现在的我知道了一件商品从生产到销售的各个流转环节中，那些需要征税，需要征收什么税。税法的发展是多重兼顾的，其立法的基本原则是符合人民意愿，适应多元化社会的规范。税收是工具，不可随意附加职责，所以税法的变更是可以多元化的表现出社会经济状况的。自从入世以来，中国目前已经成为吸引外资最多的发展中国家，经济社会情况发生了很大的变化，国内市场对外资进一步开放，内资企业也逐渐融入世界经济体系之中，税法在宏观调控中起很大作用。近年来由于市场因素的复杂性，外资企业对中国经济的影响已不容忽视，而且针对各种性质的企业在市场上要求同等地位，税收的变更已经刻不容缓。从会计方面看来，会计是税法影响的反映者，所得税在其中起了举足轻重的作用。所得税只是针对内资企业而言，由于其对企业固定资产折旧方法及年限、费用划定范围等和会计上相比有所不同，对企业成本控制、利润核算都有很大的影响。国内对外资企业的税收不以所得税法核定，所以从会计的反映上面看，企业核算不能统一，在市场的竞争上也有失公平。国际经济市场的税法准则给中国市场带来范本，对中国的宏观调控也有启示作用。所以，为了适应市场发展需要繁荣中国经济，税法的变更也是必然的。这也是税法稳定经济、维护国家利益职能所要求的，时刻关注税法变化是学好税法和应用税法的关键所在。随着社会的进步，经济的发展，我国的税收政策也在不断更新变革，因此，对税法的学习也将是一个漫长的过程，我们不能满足于现有的知识，固步自封，而是应该时刻关注税收的动态，不断更新完善自己的知识，在以后的学习中不断提升自己、丰富自己。

税法学习体会收获

1、知识上有哪些积累？ 2、学习方法上有哪些改进？（法律技能、思维、思想等的提高） 3、谈一谈对税法课的意见和建议 1、税法是注册会计师资格考试中最重要的一门之一，由于其重点突出，操作性强，所以也是最好把握的一门，学好税法对于会计专业的我们而言，重要性是不言而喻的。而经过一学期的学期，我觉得相对较重要、而且使我受益最深的章节就是第十二章企业所得税法。企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。企业所得税是对企业生产经营所得、其他所得和清算所得征收的一个税种。企业所得税的额度, 直接影响到净利润的多少, 关系到企业的切身利益。因此, 企业所得税筹划是避税筹划的重点。国家与企业的分配关系用法令形式固定下来，企业有依法纳税的责任和义务，使国家财政收入有了法律保证，并能随着经济的发展而稳定增长。企业自身有依法要求的收入来源，随着生产的发展，企业将从新增加的利润中得到应有的份额，使企业的责任和权利更好地结合起来。能够更好地发挥税收的经济职能，有利于调节生产、流通和分配，加强宏观控制和指导。有利于改进企业管理体制和财政管理体制，改善企业经营的外部环境。《企业所得税法》实施的效果（一）保持了企业所得税收入稳定增长（二）优化了外商直接投资结构（三）促进了产业结构调整（四）有利于区域经济协调发展。、税收存在的必要性在于它能够有效的提供公共物品，从而满足公共欲望，缓解市场失灵，实现国家职能。税法是国家制定的用以调整的国家与纳税人之间在征税

方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收的法律依据和法律保证。通过学习税法，我认识到税法是经济法重要的一部分，税法的在宗旨，本质，调整方法等许多方面与经济法整体上是一致的。税法作为经济法的一个具体部门又是与经济法相区别，双方是共性和个性，整体与部分，普遍与特殊的关系。、经过一学期的学习，我被刘老师生动的讲解、丰富的法理内涵以及严谨的教学态度深深地吸引。老师详细地从法律的角度揭示了税法制定的初衷，并引领我们将会计和税法的知识结合起来。税法课程对于会计人在实务中的重要性是不言自明的——一名合格的会计必须精通丰富的税法理论乃至原理，而刘老师的课程恰恰就是从原理的层面去阐述税法的制定和运行的。在授课过程中，老师用详实的事例来说明税法的运行机制，将其内在决定因素直接呈现给我们，使我们受益匪浅。在授课的过程中，我深感自己由于会计知识学习不够而出现过跟不上教学节奏的现象，因此在学习过后，我已经明确认识到想要学好税法，就必须将以前的会计知识完全掌握，这样才能够融会贯通，为学习税法提供坚实的基础。

增值税介绍及学习税法后的心得体会

增值税介绍及学习税法后的心得体会班级专业：会计102班学号：姓名：杨跃婷通过对《税法》的学习，了解了我国五大税种的有关内容，初步掌握我国现行税法中增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等各种税的征收范围、征收对象、税率、计算及有关税的法律知识等主要内容，加深了对税法重要意义的知识，增强纳税意识。其中我个人比较感兴趣的是增值税，所以就此税叙述其有关的知识。第一部分：介绍增值税一、增值税的概念：以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额和货物进口金额征税对象的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。二、增值税的历史沿革简介 1、1979年，我国开始对开征增值税的可行性进行调研;继而在1980年选择在州、长沙、襄樊和上市等城市，对重复征税矛盾较为突出的机器机械和农业机具两个行业试点开征增值税;1981年，试点范围扩大到自行车、

电风扇和缝纫机三种产品;1983年，征税地点扩大到全国范围，1984年，国务院发布《中华人民共和国增值税暂行条例(草案)》。这一阶段的增值税的税率档次过多，征税范围并不包括全部产品和所有环节，只是引进了增值税计税方法，并非真正意上的增值税。 2、1993年底，我国工商税制进行了较为彻底的全面改革。1993年12月13日发布的《增值税暂行条例》，确立了自1994年1月1日起，增值税的征税范围为销售货物，加工、修理修配劳务和进口货物，因不允许一般纳税人扣除固定资产的进项税额，故称"生产型增值税"。实行生产型增值税，主要是基于控制投资规模、引导投资方向和调整投资结构的需要。 3、1994年后征收的增值税，与此前试行开征的增值税相比，具有以下几个方面的特点：(1) 实行价外税，即与销售货物相关的增值税额独立于价格之外单独核算，不作为价格的组成部分;(2) 扩大了征收范围，即征收范围除了生产、批发、零售和进口环节外，还扩展到劳务活动中的加工和修理修配;(3) 简化了税率，即重新调整了税率档次，采用基本税率、低税率和零税率;(4) 采用凭发票计算扣税的办法，即采用以票控税的征收管理办法，按照增值税专用发票等抵扣凭证上注明的税款确定进项税额，将其从销项税额中抵扣后计算出应纳税额;(5) 对纳税人进行了区分，即按销售额的大小和会计核算的健全与否，将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，对小规模纳税人实行简易征收办法。 2004年，我国开始实行由生产型增值税向消费型增值税的转型试点。自2004年7月1日起，东北地区的辽宁省、吉林省、黑龙江省和大连市实行扩大增值税抵扣范围政策的试点;自2007年7月1日起，扩大增值税抵扣范围的改革由东北三省一市扩大到中部地区26个老工业基地城市;自2008年7月1日起，东北老工业基地扩大增值税抵扣范围试点政策适用于内蒙古东部地区;与此同时，增值税转型试点扩大到汶川地震中受灾严重地区，包括极重灾区10个县市和重灾区41个县区。2008年11月5

心得体会关于纳税实训学习总结4篇

关于纳税实训学习总结4篇实训是一次不一样的经历，能学到很多知识。下面是小编整理的纳税实训学习总结，请阅读，上公文站，发现学习。纳税实训学习总结一这学期学校开通了手工纳税实训课程，通过一天紧张而有意义的课程学习，让我们重新温习和巩固了税务方面的知识，学到了一些新的理论，也亲自将理论与实际操作结合了起来。手工纳税实训是每一个学生应当拥有的一段经历，它让我们在实践中了解真正的税务活动，让我们领会了很多在书本上无法理解的知识,也扩宽了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。纳税实训学习总结二一周的企业纳税实务实训又要结束了。在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。在以后的成长道路上，我们还有更多的东西等着我们去探索，我一定会更认真地学习知识。俗话说得好:活到老，学到老! 在此，我想真诚地对尊敬的黄老师说一声:黄老师，您辛苦了! 纳税实训学习总结三作为会计人员，在填制各种税务登记表，税种登记表和各种审批表时，要注意填写的位置，不可写错，马虎不得。因为一个小小的数字，就有可能会导致账目的错误。在实训当中，各种不同的税种计算

对我也是一个不小的考验。这次的实训对我很有用处，它为我以后踏入工二、基本内容认知会计科目与账户通过实训，使我们了解掌握会计科目和账户，能够区分会计科目和账户，掌握借贷记账方法。通过实训，使我们了解掌握复式记账的基本方法。填制原始凭证为了熟悉经济业务，掌握填制原始凭证的程序、方法和便于审核原始凭证，需要开设填制原始凭证的单项实训。由于原始凭证非常重要，所以填制原始凭证时要特别小心，在实训中我总结了一些小的要点：1、按原始凭证的基本要是填列，不得遗漏。2、填制在凭证上经济业务要与实际相符，数字要真实可靠。3、凡填有大写小写金额的凭证，大写小写金额必须相符。4、填制在凭证中的摘要应简明扼要，字迹要清楚，易于辨认。5、发生销货退回的，还必须有退货验收证明;审核原始凭证原始凭证是证明经济业务已经发生或完成，明确经济责任并用以办理业务手续的书面证明。在实际工作中，外来的和自制的原始凭证，一般都符合有关规定，既能证明发生或完成的经济业务，又能做到填制手续完备，用以办理有关业务手续。在记帐过程中，可能由于种种原因会使帐薄记录发生错误，而作为会计人员应运用正确的更正方法，采用错帐更正方法，一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种，而不是填补、挖改。我想这是我们在作帐时注意的一点。在实训中我们必须做的是原始凭证与证帐凭证、各明细帐与总帐核对等。这一部是非常繁琐，也是非常重要的，否则会功亏一篑，徒劳无功。作为一名学生，最终能够很好的掌握书本上的知识并且灵活运用，不仅仅只有自己的功劳，还应该感谢

2019年税法重点知识点总结

2019年税法重点知识点总结税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！税法重点知识点总结税法的概念税法一词在英文中为TaxationLaw，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。税法的原则

税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 (一)税法基本原则税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 1.税收法定原则税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。 2.税法公平原则

税法学习心得

本学期选修了《税法》科目，老师重点讲解了增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等税种，我最感兴趣的是个人所得税，因为该税种与自己未来的的个人收入密切相关。在认真学习了课堂知识的基础上，我又利用课余时间查阅学习了个税知识的相关资料，对个人所得税的合理避税方法进行了一些研究，现总结一点学习心得。由于个人所得税缴纳个人所得税是每个公民应尽的义务，然而在履行缴纳个人所得税义务的同时，我们还应懂得利用各种手段提高家庭的综合理财收益，进行个人所得税合理避税，尤其是随着收入的增加，通过税务筹划合理合法避税也是有效的理财手段之一。那么，怎样才能合理合法地来进行个人所得税避税呢？个人看法如下：收入避税：理解掌握政策除了投资避税之外，还有一种税务筹划方法经常被人忽视，那就是收入避税。由于国家政策——如产业政策、就业政策、劳动政策等导向的因素，我国现行的税务法律法规中有不少税收优惠政策，作为纳税人，如果充分掌握这些政策，就可以在税收方面合理避税，提高自己的实际收入。比如那些希望自主创业的人，根据政策规定，在其雇佣的员工中，下岗工人或退伍军人超过30%就可免征3年营业税和所得税。对于那些事业刚刚起步的人而言，可以利用这一鼓励政策，轻松为自己免去3年税收。而对于我们普通大众而言，只要掌握好国家对不同收入人群征收的税基、税率有所不同的政策，也可巧妙地节税。小王是一家网络公司的职员，每月工资收入4500元，每月的租房费用为800元。我国的《个人所得税法》中规定工资、薪金所得适用超额累进税率，在工资收入所得扣除2000元的费用后，对于500-2000元的部分征收的税率是10%，2000元以上部分征收的税率是15%.按照小王的收入4500元计算，其应纳税所得额是4500元-2000元，即2500元，适用的税率较高。如果他在和公司签订劳动合同时达成一致，由公司安排其住宿（800元作为福利费用直接交房租），其收入调整为3700元，则小王的应纳税所得额为3700元-20000元，即1700元，适用的税率就可降低。在我国《个人所得税法》中，劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、转让和偶然所得等均属应纳税所得。因收入不同，适用的税基、税率也不尽相同，从维护纳税人的自身利益出发，充分研究这些法律法规，通过合理避税来提高实际收入是纳税人应享有的权益。我国和税务相关的法律法规非常繁多，是一个庞大的体系，一般纳税人很难充分理解并掌握，因此大家除了自己研究和掌握一些相关法律法规的基础知识之外，不妨在遇到问题时咨询相关领域的专业人士，如专业的理财规划师、律师等，以达到充分维护自身权益的目的。一、利用人的流动方式进行国际避税在国际上，许多国家往往把拥有住所并在该国居住一定时间以上的确定为纳税义务人，如我国个人所得税法第一条规定：“在中国境内有住所、或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”：“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”。这样，如何使自己避免成为某一国居民，便成为规避纳税义务的关键。这就使一些跨国纳税人能自由地游离于各国之间，而不成为任何一个国家的居民，从而达到少缴税或不缴税的避税目的。在我国对外开放后，随着国际间人员、技术和经营业务交流与往来的不断扩大，已成为一个不可忽视的重要避税方法。二、通过财产或收入的转移进行避税这种方法是在财产或收入的所有者不进行跨越税境的迁移，也即是不改变居住地和居民（公民）身份的情况下，通过别人在他国为自己建立相应的机构，将自己取得的财产或收入进行转移、分割，以规避在居住国缴纳所得税或财产税，享受他国的种种税收优惠和待遇。三、利用延期获得收入的方法进行避税在个人收入来源不太稳定和均衡的情况下，个人以通过延期获得收入，把某一时期的高收入转移到收入较低的那一纳税期，使各个纳税期的应纳税所得额保持在较低的水平上，从而减轻应纳税义务。这种方法，对承包者、租赁者及其它非固定收入者比较有效。四、把个人收入转换成企业单位的费用开支以规避个人所得税比如把企业单位应支付给个人的一些福利性收入，由直接付给个人转换为提供公共服务等形式。既不会扩大企业的支出总规模、减少个人的消费水平，又能使个人避免因直接收入的增加而多缴纳一部分个人所得税。这些方法实质上是把个人的应税所得变成了个人直接消费来躲避个人所得纳税。五、投资避税法

个人所得税最新政策解读-练习题

个人所得税最新政策解读一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。 A、5% B、10% C、15% D、20% 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。 6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。 A、纳税人8岁的女儿放暑假了 B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学 C、纳税人24岁的儿子在海外留学 D、纳税人的18岁的儿子辍学打工【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。

大学《税法》知识点总结

税法项目一税法基本原理税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，依照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收特征：强制性（直接依据是政治权利）、无偿性（特征核心）、固定性（制度为保障，规定征税对象、征税标准、课征方法）税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程形成的权利义务关系的法律规范总和。税法分类：（一）按征税对象分：商品劳务税、所得税、资源税、财产税、行为目的税（二）按征收权限和收入支配权限分：中央税（消费税，关税，车辆购置税）、地方税（车船税，房产税）、中央和地方共享税（增值税，企业所得税，个人所得税）（三）按计税标准分：从价税、从量税（四）按税收与价格的关系分类：价内税（消费税）、价外税（增值税，关税，车辆购置税）（五）按税收负担能否转嫁分：间接税（增值税，消费税，关税）、直接税（所得税，财产税，资源税，行为税）税法按职能作用分类：实体法、程序法税收法律关系主体：税收法律关系中依法享有权利和承担义务的双方当事人（征税主体：国家税务机关、纳税主体）纳税义务人=纳税主体=纳税人：税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，分自然人和法人负税人：实际负担税款的单位和个人。直接税中纳税人=负税人，间接税中两者不相等。代扣代缴义务人：有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。个人所得税以支付所得的单位或个人代扣代缴。资源所得税在收购环节代扣代缴。代收代缴义务人：有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位。并不直接持有纳税人的收入。征税对象=课税对象：税收法律关系的权利客体，税法中规定征税的目的物。计税依据=税基：税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。表现形态上分两

学习纳税筹划课程的心得体会

学习纳税筹划课程的心得体会近段时间在校学习了纳税筹划这门课，学习过程中，认识到税收筹划是企业维护自身权益的一种复杂决策过程。它不仅涉及企业内部的投资、经营、理财等各项活动，还与政府、税务机关以及相关组织有很大的关系。下面与大家分享我在学习中的一些心得体会。通过对纳税筹划国家税收政策方面的学习和理解，使自己增加了不少知识，特别在不违背国家税收政策的前提下，为企业合理避税及节税、为缓解企业资金压力、节约资金起到了较大的作用，现就企业所得税的税收筹划做一探讨。所得税筹划就是在充分利用税法中提供的一切优惠基础上，在诸多选择的纳税方案中择其最优，以期达到整体税后利润最大化。一、纳税筹划是实现经济利益最大化的有力措施之一。纳税筹划是指一种经济活动，即纳税人在遵守税法的前提下，通过对筹资、投资、收入分配等事项的预先安排和筹划，达到税收负担最小化。纳税筹划是实现经济利益最大化的有力措施之一。不管税制设计得如何合理，也不管最终税负是如何的公正，税收对于纳税人来说是一种负担，都会影响纳税人经济利益最大化目标的实现，因此在企业的经济活动中纳税筹划的作用越来越重要。影响纳税筹划的方法有：固定资产折旧方法、存贷计价方法等。这些方法会受到税制、

通货膨胀、资金时间价值等因素的影响，税务筹划可以利用这种影响因素和采取合适的方法来达到节税目的。二、固定资产折旧方法对实施纳税筹划的影响折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。折旧作为成本的重要组成部分，有着“税收挡板”的效用。企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法等，运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的，因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。因此，折旧的计算和提取必将影响到成本的大小，进而影响到企业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。由于在折旧方法上存有差异，这为企业进行纳税筹划提供了可能。在利用固定资产折旧方法的选择进行纳税筹划时，应考虑以下几个方面的问题：第一考虑到不同税制因素的影响。一般来说，在比例税制下，如果各年的所得税税率不变，则宜选择加速折旧法对企业较为有利。第二，考虑折旧年限因素的影响。新的会计制度及税法，对固定资产的预计使用年限和预计净残值没有做出具体的规定，只要求企业根据固定资产的性质和消耗方式，合理确定固定资产的预计使用年限和预计净残值，只要是“合理的”即可。第三，考虑通货膨胀因素的影响。按我国现行会计制度

2018最新个人所得税知识大全整理

一、工资、薪金所得（一）税目范围工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。（二）计算公式对工资、薪金所得，每月减除费用3500元（如果适用附加减除费用1300元，则可每月减除费用4800的余额为应纳税所得额。再减除税法允许在应纳税所得额中扣除的按规定缴存的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等项目金额，以其余额按七级超额累进税率计算应纳税额。应纳税所得额=每月收入额－3500或4800元及允许扣除的项目金额应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（三）税率表

（四）计算举例某事业单位职工李某2016年9月份应发工资为5600元。其中职务工资为3300元,岗位津贴1000元,职务补贴600元,岗位补贴160元,保留津贴30元,劳保费20元,城市补贴60元,水电补贴20元，住房公积金410元。当月单位扣缴住房公积金820元，养老保险80元,医疗保险60元,失业保险16元,工会会费15元。计算当月李某应纳个人所得税。【解析】当月李某可以税前扣除的费用合计为：每月定额扣除3500元+住房公积金410元+养老保险80元+医疗保险60元+失业保险16元=4066元。应纳税所得额为（5600-4066）=1534元,对应10%的税率。当月应纳税款为1534×10%-105=48.4元。中国公民李某2016年在我国境内每月工资为3000元，12月31日又一次性领取年终资金（兑现的绩效工资）24500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。

税法学习心得体会范文.doc

税法学习心得体会范文税法学习心得体会范文篇【1】这学期我学习了税收理论与实践，获得了很多课本上学不到的知识。首先我们都知道我们的生活与税收息息相关，不论我们是买东西还是卖东西都需要税法的相关知识，然后我们更可以理解为什么国家及百姓会关心税法的改革，在实践中我们还了解到了我们的税法有哪些缺陷及怎样去改革这些法律上的缺陷。在实践中我们可以去自己深入到企业中调查企业纳税情况，这样能够了解到最真实的数据，而且能得到更多的感悟。税收是国家实现政治和经济职能的一种有效的工具。对于我们的日常生活,税法的影响也无处不在。随着国家经济的发展,税收的不适应性和不完善性也逐渐表现出来,所以学习税法不只在其作用上有必要性,对其的不断变化也应该时刻关注。因为国家通过税收参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配,所以通过税收的变化可以看出市场经济所存在的问题和发展方向,以及国家经济政策的导向。我所做的第一篇文章企业纳税，我所调查的企业是我的家乡锦州紫金药业有限公司，这是一家民营企业，我向相关工作人员调查了企业纳税情况，分别是增值税，城建税，教育附加费，地方教育附加费，城镇使用土地税，房产税，企业所得税，个人所得税。经过调查可以更加了解企业具体纳税情况，而不只是看到的是书本上的东西。可以让我们学到的知识更加具体。同时我的感受是中国的税种十分繁杂，会给一些企业带来一些负担。第二篇文章是中国税收流失问题的调查，这次我所调查的是锦州市一家民营汽车修理厂，调查后我得到了中国税收流失的原因，首先是社会心理因素，其二是税收征管乏力，这包括税收执法不严，定期定额征收方式缺乏科学的定额依据,掺杂人为因素使大部分定额偏低，业务考核标准的导向错误，税务征管人员的素质还有待提高，是对违法违纪案件的处理失之于宽，失之于软。其三是现行征段手段与高科技支撑下的商品交易方式的不匹配。其四是由欠税引发的税收流失。其五是个别征税主体人生观、价值扭曲。了解了这些原因我们又查询了相关的解决措施。可以让中国的税法更加合理，更能让中国的企业接受。

高级会计学学习心得体会(所得税)

高级会计学学习心得体会 ——所得税一．引言作为一名财务管理专业的学生，从大一到大四，从《基础会计学》到《高级会计学》，经历了从入门到慢慢细化深入的过程，我对会计这门专业课程也有了更为深刻的理解，对其中部分重要的章节内容也有了自己的看法。其中，所得税这一章是我个人最为感兴趣，也是觉得最难以深化理解的，所以也投入了比其他章节更多的时间，用来认真细致地理解所得税，进行所得税的相关练习。二．对于会计学的理解大一时候，作为新生，之前接触到的知识太少，知识面也很窄，理所当然地认为，会计就是记账、算账、报账，就是和钱有关的经济活动。而现代会计的概念应是：会计是经济管理的重要组成部分，它以货币为主要计量单位，以会计凭证为依据，采用专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行全面、连续、系统、综合的核算和监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。掌握好最基础最核心的概念，是学习会计学的关键，这是我四年来学习这门课程的体会。三．对于所得税的理解所得税与我们每个人息息相关。真正理解这句话是在接触了会计学之后。在之前的生活中，我并不理解为什么所得税会与我们每个人都有关联，觉得这只是大人，也就是经济独立的成人才会关心的问题。在学习了会计学的一系列课程后，才了解，所得税有许多种类，包括个人所得税、企业所得税等等，其计税的方法也是多种多样，而且随着时代不断进步，会计准则的更新，所得税的计税基础也在不断地变化着，以求能更加贴合实际。 1.所得税的含义所得税是指以纳税人的所得额为课税对象的各种税收的统称。税法规定的所得额，是指纳税人在一定时期内，由于生产、经营等取得的可用货币计量的收入，扣除为取得这些收入所需各种耗费后的净额。 2.会计中的所得税会计中对所得税的处理是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定的账面价值来计税，与税法规定的计税基础有差异，由此产生了应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，分别确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。这是所得税这一章节的难点，也是核心，我觉得要想学习好所得税这一章节应当做到以下几点：首先，要掌握之前章节的学习内容，如果连会计分录这么基础的知识都没办法灵活运用，又何谈学好所得税这一难点章节。然后需要通过对课本的反复阅读理解，吃透例题与老师课件当中给出的经典练习，勤学多练，理论结合实践。光是有对所得税的深刻理解是不够的，会计是一门实务性学科，所有的学习都是为了将来能更合理地运用。其次，多做练习，开拓阅读，以达到见多识广，尽量避免遇见不熟悉的情况而做出错误处理的情况。最后我认为应当注重细节，所得税的确认与计量在处理中是极易出纰漏的，稍有不慎就

税法心得—

学无止境度过了一年的大学生活，接下来开始了第二学期的奋斗了，也许这样的生活没有多久了，也许在一年之后我们都必须踏上人生的另一个起点，但是有一样东西我们必须懂得，活在当下，就得立足于现实，在现实生活中也许有很多东西我们都来不及观望它就消失了，但是，能把握住东西就一定要牢牢握在手心，现在我能握住的就是无牵无挂的认真学习，很多东西会让人不断成长，而现在我们最珍重记住的就是哪一种态度，对学习的态度。新的一学期我们开始了更多专业课的学习，没一门都是我们需要很认真去对待，现在也许学到的只是一点皮毛，但是有很多必须是我们要一步一步去实现的。学习税法对我来说是一种很新鲜的课程，充满了好奇，也充满了新鲜感，学习了一段时间后我觉得其实在我们的生活与税收无时无刻不存在，就像是鱼和水的关系一样，它无时无刻不与我们紧密联系，以前听说，税收是取之于民，用之于民的，现在了解了一些以后，对这种说法的感受更加深刻了，也有了更深入，更全面的了解与掌握。对于国家这方面，它给我的感觉就是涉及的范围很广，具有强制性，无偿性，固定性。是调节我国经济的重要杠杆，

是我过财政收入的重要来源，也是国家进行宏观调控的重要经济手段，是社会主义现代化建设的重要保证，税收体系的完善给我国带来的是更和谐有序的社会进程的体现，所以，它体现了国家利益。在对于个人生活中，它也在这里扮演着不重要但很必要的角色，它让我们知道哪些税要交，哪些该交，哪些可免交，有很多东西在有形的生活之中渐渐无形的体现出来，饮食、家电、机械、生产…反正只要有生活就有税收。富兰克林曾经说过：“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”其实真的是这样，它在我们生活之中已成为公开的集合体。随着学习的税种越来越多，也开始懂得了其中的含义，我开始明白在以前的思维中停留在那仅仅是一个陌生的名词的增值税、营业税、关税、消费税、企业（个人）所得税早不再像原来一样在我心中是一些没有活力的专业术语，专业名称，它开始变得有生机有活力，我知道，如果我讨厌这门课，它就会像赶不走的苍蝇，始终在耳边嗡嗡作响，在你不想要它陪伴的时候围绕身旁，在以后工作中需要它时，它早已远远飞走，因为那时的你早已过期，连苍蝇也不会眷顾没有利用价值的存在；相反，如果我喜欢上它，那它就像是许多跳动的音符，会带给我美妙动听的歌声，现在你与它成为朋友，那它也许就会在你最需要的时候想诤友一样向你伸

个人所得税最新解读2019会计继续教育

一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。 A、3000 B、3600 C、4000 D、4500 【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。 7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。 A、60000 B、70000 C、80000 D、100000 【正确答案】C 【您的答案】A

税法实训心得体会

税法实训心得体会这学期学校开通了手工纳税实训课程，通过一天紧张而有意义的课程学习，让我们重新温习和巩固了税务方面的知识，学到了一些新的理论，也亲自将理论与实际操作结合了起来。手工纳税实训是每一个学生应当拥有的一段经历，它让我们在实践中了解真正的税务活动，让我们领会了很多在书本上无法理解的知识,也扩宽了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。不得不说，我在这次的课堂上受益匪浅。以前的学习只是理论的学习了各个税种的算法，对于各个税种也只是简单的了解了一下，没有实际的和现实生活中的情况相结合。而这次的课程，我们亲自以一个公司作为案例来模拟训练了一番。虽然只有短短一天时间，但是通过计算各种税务、填报各种增值税申报表、消费税申报表、营业税申报表等报表，结合所学专业理论知识，让我更系统地掌握了学到的专业知识，加强了对税务工作的认知和认同，激发了税务工作的兴趣和热情。刚开始，我们对于各个税种的计算都有一些遗忘。先来复习一下基础知识吧。税收根据课税对象的属性，可分为流转税、收益所得税和财产税。通过一天短暂的学习，让我对

流转税认识尤为深刻。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税(如增值税、消费税、营业税、关税等)是政府财政收入的重要来源。还有一些税种我们了解很少，比如是印花税。经过学习我们知道，印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。并且印花税的税目有13个，分别是购销合同、加工承揽合同、建设工程勘探设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。接着说说我们很了解的增值税，以前在税法这门课程的学习中就对增值税最了解。增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由

税法心得体会

学习税法的心得体会税法是我们学会计专业必须掌握的一门课程，还没接触它之前，就听别的会计科目老师说过税法的重要性与它的难度，通过这学期的学习，在老师的带领下确实掌握了一些技巧和方法。税法这课说句实话很枯燥无味，零零总总的会计科目，各种税率，征收方法等，条条框框太多，刚开始时上课时真的让人提不起精神，还有老师教书有他自己的一套方法，用图形合理的解释，使人很快就能明白，比看那密密麻麻的文字让人好理解，使抽象变得更形象。通过税法的学习让我进一步知道会计人员的重要性，，使我懂得了如何在不违背国家法律、法规的前提下，怎样公平公正地做好纳税工作，使我在将来要从事的会计工作中懂得不断加强和税务人员之间的沟通与交流，及时了解税收的优惠政策，使企业利润最大化。同时做个知法守法的好公民。?经过这次学习，使我更深刻地了解了新税法的内容，根据新税法的要求，调整一些不规范的会计处理方法，规避税务风险；使我在今后的工作中，不断做好会计处理和税收衔接中的细节问题的同时，懂得不断提高自己专业水准，以便把工作做得更好；使我对所从事的工作有了深刻的了解，开阔了视野，拓宽了思路，税务知识得到了充实和提高。在今后我一定将学以致用，把新的业务知识真正运用到实际的工作和学习中去。我学习税法最主要的心得是要想把税法学好还是要多做习题，只有在做的过程中才能找到问题，发现问题，要理论结合实际，才更有助于我们记住。税法是一门文理兼有的学科，它既要求我们有一定的数学基础，同时由于它是法律性学科，当然要求我们具有良好的记忆能力。在学习的过程中我还发现有些法律条文并不是一成不变的，它会随着人们对现实的认识不断改变，这就要求我们要经常留意这方面的信息，以便于与时俱进。我国税法基本原则的内容那么，到底那些原则可以作为税法的基本原则呢？我认为，我国税法的基本原则应包括

学习增值税的心得

学习增值税的心得会计（4）班饶嘉航上税法学的半学期以来，我最大的收获就是学习了增值税。增值税，这个专有名词，在我接触会计学以来便在无数次出现在我眼前，可是我对它却不了解，经过学习税法学，我懂了增值税原来就是在我国境内对于纳税人进行生产经营活动时出现或者提供修理修配劳务或提供加工或进口货物运进国内贩卖的单位和个人的增值额为征收对象征收的一种税。增值税鼓励国民在货物原有的基础上创造增值额，也就是鼓励国民无论是从事工业制造，或从事商业经营行为，或者是为他人提供劳动去尽可能地创造多余价值，以提高gdp，促进国民经济发展。自1954年起法国创造了增值税，增值税就以其最本质的也是最大的优点“税不重征”的特点如同一股无可抵挡的旋风席卷了全世界，迄今为止已经有140多个国家开征了增值税，增值税作为最优良的税种，不仅是因为它有利于生产力发展，有利于国民经济，更是有利于处于经济的各个阶段的国家发展。增值税的发明虽然只有短短的50年，跟有几千年历史的土地税，财产税，关税等比起来确实是不足挂齿，但是增值税的发展速度之快，传播范围之广，适应能力之强，促进经济发展的优点使它成为了其他税种都不能与之相比的最优良的税种。自1979年，我国开始试点增值税，那时的中国还处于生产型阶段，随着我国的市场经济迅速发展，增值税也随之开始变化，从生产型增值税转变为了消费型增值税，大大推动了我国经济的发展，我国国务院明确指出增值税改革的重要性，这也体现了增值税在国民经济中所占的分量之重。除了增值税最大最本质的特点税不重征之外，增值税还具有其他4个特点，这些特点使增值税与其他流转税相比具有”刚性”，无论是商品流通的各类环节，还是各种不同的劳务，增值税都能涉及并且实行普遍调节，一个商品从生产到消费的各个环节，都要经过征增值税，这使增值税具有道道征税的特点，虽然增值税有道道增税的特点，但是无论增值税经历了多少商品生产经营环节，只要商品最后的价格相同，那么它的税负就一样，这体现了税负公平，也利于我国的市场经济公平竞争，增值税还有一个特点就是价外税，使商品的成本不收增值税的影响，这体现了增值税的转嫁本质，也为我国的税款抵扣制度奠定了基础。这些鲜明的特点使增值税在我国发挥出来不可忽略的重要作用，增值税使我国国民经济迅速发展，保证了国家财政收入也就是税收的稳定，促进了现代化社会协作大生产的发展，因为增值税是无论商品经过多少环节，但只要最后的价格一样，那么商品的税负就相等，这客服了流转税全面增税的特点，促进了企业走向高精量，低成本，协作化，迅速化的生产发展。实行增值税的国家，在出口商品上，实行零税率，零税率是什么，不是人们常想的不征税，也不是税率低，而是出口退税，对于出口商品和各类劳务，在出口时将在国内所交的税额全部归还给纳税的单位或个人，这样能使商品的价格是不含税的价格进入国际市场，使之更具有竞争力。但是当国际上的商品进入我国国内市场时，进口的货物与我国同类货物税负却是一致的，这样能在国内限制外国商品的经济入侵，保护和支持国产，在对外贸易与对外交往中有利于我国的国家主权和维护我国的经济利益。近几年来，增值税在我国税种中的地位不断加强，几乎成了税制中的无冕之王，这是因为在历年税收中增值税占了税收比例的将近三分之一，这有力保证了国家财政收入的稳定，国民经济的发展，可以预测增值税从现在到我国未来的很长一段时间将会保持它的主体地位不可撼动。