财务管理基础知识试题培训课件
财务管理基础知识试题
一、单选题
1、流动比率可以反映（）。
A、流动资金周转情况
B、流动资金利用情况
C、短期偿债能力 C、长期偿债能力
2、若速动比率小于1，则下列结论成立的是( )。
A、短期偿债能力绝无保障
B、营运资金必小于零
C、流动比率必小于1，
D、仍具备一定的短期偿债能力
3、剩余股利政策的根本目的是( )。
A、调整资本结构
B、增加留存收益
C、降低综合资本成本
D、保证现金股利的支付
4、在股利支付方式中，()并不直接增加股东的财富。
A、现金股利
B、财产股利
C、负债股利
D、股票股利
5、股票投资与债券投资相比( )。
A、风险高
B、收益小
C、价格波动小
D、变现能差
6、当市场利率上升时，长期固定利率债券价格的下降幅度( )短期债券的下降幅度。
A、大于
B、小于
C、等于
D、不确定
7、在一定时期现金需求总量一定的情况下与最佳现金持有量无关的成本有（）。
A、机会成本
B、管理成本
C、短缺成本
D、资金成本
8、企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和（）。
A、收益性
B、企业的现金收入
C、企业良好的信誉 C偿债能力
9、下列项目中属于商业信用的是( )。
A、商业银行贷款
B、应交税金
C、应付账款
D、融资租赁
10、如果有一项目投资风险较大，那么对企业来说，采取( )筹资方式最为有利。
A、长期借款
B、公司债券
C、融资租赁
D、普通股
11、公司在偿付债务上承担债务责任的财产是（）。
Ａ.法人财产 B.出资者财产
C.经营者财产
D.企业全体员工财产
12、某企业按“2/10，n/45”的条件购进商品一批，若该企业放弃现金折扣优惠，而在
信用期满是付款，则放弃现金折扣的机会成本为（）。
A、20.99% B.28.82%
C.25.31%
D.16.33%
13、购买国库券时，不用考虑的风险有（）。
A、利率风险
B、再投资风险
C、购买力风险
D、违约风险
14、企业取得短期借款10万元，年利率8%，每季度支付一次利息，则企业负担的实际
利率（）。
A．8% B.9% C.8.24% D.2%
15、某企业实际需要筹集资金50万元，银行要求保留20%的补偿性余额，则该企业向
银行借款的总额应为（）万元。
A 50 B. 60
C.65
D. 62.5
16、市盈率水平高低，主要取决于（）。
A.每股收益
B.资本结构
C.放款信用政策
D.减少利息支出
17、可以用于衡量长期偿债能力的指标（）。
A.流动比率
B.速动比率
C.应收账款周转率
D.已获利息倍数
18、要使资本结构达到最佳,应达到（）最低。
A. 综合资本成本
B.边际资本成本
C. 债务资本成本
D.自有资本成本
19、每股利润无差别点是指两种筹资方案下，普通股每股利润相等时的（）。
A.成本总额
B.筹资总额
C.资金结构
D.息税前利润
20、企业将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的
（）。
A.管理成本
B.坏账成本
C.短缺成本
D.机会成本
21、商业信用筹资的最大优点是（）。
A、期限较短、
B、成本较低、
C、容易获得、
D、金额不固定
22、一般来说，在企业的各种资金来源中，资金成本最高的是（）。
A、优先股
B、普通股
C、债券
D、长期银行借款
23、在对存货采用ABC法进行控制时，应当重点控制的是（）存货。
A、价格昂贵的
B、数量较大的
C、占用资金多的
D、品种多的
24、企业全部资金中，股权资金占50%，负债资金占50%，则企业（）。
A、只存在经营风险、
B、只存在财务风险
C、存在经营风险和财务风险
D、经营风险和财务风险可以相互抵消
25、下列项目中，不属于信用条件的是（）。
A.现金折扣
B.数量折扣
C.信用期限
D.折扣期限
26、财务管理的基本属性是（）。
A.综合管理
B.计划管理
C.价值管理
D.统一管理
27、下列评价指标中，没有考虑货币时间价值的是（）。
A、净现值
B、投资回收期
C、内部收益率
D、获利指数
28、当经营杠杆系数和财务杠杆系数都是1.5时，则联合杠杆系数应为（）。
A 3
B 2．25
C 1．5
D 1
29、企业的价值是只有投入市场，才能通过（）表现出来。
A、价格
B、盈余
C、利润
D、财富
30、债务人未能按时支付本金，利息，对债权人来说，其所承担的风险称为（）。
A、到期风险
B、违约风险
C、流动性风险
D、再投资风险
31、某企业本期息税前利润为3,000万元，本期实际利息费用为1,000万元则该企业的
财务杠杆系数为（）。
A、3
B、2
C、0.33
D、1.5
32、调整企业资本结构并不能（）。
A、降低资金成本
B、降低财务风险
C、降低经营风险
D、增加融资弹性
33、在固定成本不变的情况下，经营杠杆系数说明了销售额增长引起（）的增长。
A、每股盈余
B、利润
C、利润率
D、销售增长率
34、企业按“2/10，n/60”的条件购进商品20,000元，若放弃现金折扣，则其资金的
机会成本率为（）。
A、2%
B、12%
C、14.4%
D、14.69%
35、如果财务部门预测市场利率会上升，，应该采取的防范措施是（）。
A、偿还长期负债
B、借入长期负债
C、借入短期负债
D、买入债券
36、存货ABC分类管理法下，最基本的分类标准是（）。
A、金额
B、数量
C、品种
D、体积
37、在证券投资中证券发行人无法按期支付利息的风险称为（）。
A、利率风险
B、违约风险
C、购买力风险
D、流动性风险
38、运用杜邦体系进行财务分析的核心指标是（）。
A、股东权益报酬率
B、资产利润率
C、销售利润率
D、总资产周转率
39、（）是只有现值没有终值的年金。
A、普通年金
B、预付年金
C、永续年金
D、递延年金
40、不影响经营杠杆系数的是（）。
A、固定成本
B、利息费用
C、产品销售数量
D、产品销售价格
41、（）的投资风险最小。
A、债券
B、普通股股票
C、优先股股票
D、证券投资基金
42、企业通常以（）来确定信用风险。
A、企业偿还债务的能力
B、经济状况
C、预期坏账损失率
D、客户履约偿还债务的态度
43、资产负债率属于（）指标。
A、短期偿债能力分析
B、所有者权益运营能力分析
C、长期偿债能力分析
D、资产运营能力分析
44、（）属于企业盈利能力的一般分析中的一个综合性的指标。
A、总资产报酬率
B、净资产收益率
C、总资产净利率
D、销售净利率
45、在一定时期和一定业务量范围内不受业务量变动影响而保持不变的成本为（）。
A、变动成本
B、半变动成本
C、固定成本
D、半固定成本
46、筹资条件最宽松的筹资方式是（）。
A、商业信用
B、融资租赁
C、长期借款
D、债券
47、购买力风险最大的是（）。
A、证券筹资基金
B、债券
C、普通股股票
D、优先股股票
48、影响企业价值的两个基本因素是（）。
A、风险和收益
B、时间和利润
C、风险和折现率
D、时间价值和风险价值
49、企业与政府的财务关系体现为（）。
A、债权债务关系
B、强制和无偿的分配关系
C、资金结算关系
D、风险收益对等关系
50、与企业财务管理直接相关的金融市场主要是指（）。
A、外汇市场
B、黄金市场
C、资本市场
D、货币市场
二、判断题
1、财务预测是指财务人员根据财务目标的总要求，运用专门的方法，从各种备选方案
中选择最佳方案的过程。（）
2、在企业实践中，财务预测常常以财务预算的形式表现出来。（）
3、所有货币都具有时间价值。（）
4、我国的中外合资企业和中外合作企业资本的筹集，采用的就是吸收直接投资的方式。
（）5、无论采用何种筹资方式，企业都要付出其使用代价，因此企业必定存在财务杠杆
作用。（）
6、长期贷款的抵押品通常为不动产和有价证券。（）
7、我国规定，公司申请发行债券由财政部门批准。（）
8、资本结构是企业筹资决策的核心问题。（）
9、短期融资可以分为自然融资和协议融资两类。应付票据，应付账款，预收账款属于
协议融资的范畴。（）
10、折旧是现金的一种来源。（）
11、企业财务就是企业的资金运动。（）
12、企业各项生产经营活动的质量和效果，大都可以从资金运动中综合地反映出来。
（）
13、融资租赁属于企业短期资金的筹集方式。（）
14、优先股的股息率一般要低于债券的利息率。（）
15、营业杠杆系数可看作是EBIT因产量变动1%而变动的百分比。（）
16、凡一定时期内每期都有付款的现金流量，均属于年金。（）
17、直接筹资是指直接从银行等金融机构借入资金的活动。（）
18、企业拥有的各种资产都可以作为偿还债务的保证。（）
19、一般来说，在企业生产和销售计划己经确定的情况下，存货量的大小取决于采购量。
（）
20、己获利息倍数仅能反映企业短期偿债能力。（）
21、企业的最佳现金持有量通常等于满足各种动机所需的现金余额之和。（）
22、普通年金现值是一系列复利现值之和。（）
23、市场风险是指那些影响所有公司的因素引起的风险，也叫不可分散风险。（）
24、一般来说，市盈率越高，企业未来的成长潜力越高，所以该比率越高越好。
()
25、当企业现金短缺时，延期支付货款将成为缓解资金短缺的有效手段。（）
26、在计算债券资本成本时，债券筹资额应按发行价格确定，而不应按面值确定。
（）
27、对于借款企业来讲，若预测市场利率上升，应与银行签订浮动利率合同。（）
28、在市场利率大于票面利率的情况下，债券的发行价格低于其面值。（）
29、普通股股东参与公司经营管理的基本方式是，对公司账目和股东大会决议有审查权
和对公司事务有质询权。（）
30、买方通过商业信用筹资的数量与是否享受现金折扣无关。（）
31、流动负债的清偿必须用流动资产。（）
32、在有现金折扣的情况下，商业信用筹资一般有成本。（）
33、企业发行债券的财务风险低于吸收直接投资的财务风险。（）
34、实行现金折扣的政策，有利于加速货款的收回。（）
35、信用等级越高，违约风险就越低，要求的利率就越高。（）
36、证券投资组合的总体风险可能大于组合中各种证券的风险水平。（）
37、商业信用筹资的最大优越性在于容易取得，对于多数企业来说，商业信用是一种持
续性的信用形式。（）
38、商业信用是由商品交易中钱与货在时间上的分离而产生的。（）
39、从严格意义上讲，或有负债并不是企业的真正负债。（）
40、接受投资的企业与投资企业体现的是债权与债务关系。 ()
41、财务风险也可叫做筹资风险。（）
42、按金融市场的组织方式划分，可分为初级市场和二级市场。（）
43、资本成本包括筹资费用和占用费用两部分，其中筹资费用是资金成本的主要内容。
（）
44、现金折扣即商品降价，是企业广泛采用的一种促销方法。 ()
45、企业可以利用金融市场来调整资本结构。（）
46、企业与职工之间的财务关系是资金分配关系。（）
47、金融资产价格和商品价格一样，都取决于供求关系。（）
48、对同一独立项目进行评价时，净现值、内部报酬率和获利指数可能会得出不同的结
论。（）49、当某投资项目的净现值大于零时，说明该投资项目的实际收益率大于投资者要求的
最低收益率。（）50、在企业价值评估中，现金流量折现法虽然应用较广，但没有考虑风险因素。（）
多项选择
1 最佳资本结构的判断标准有（）
A、企业价值最大
B、筹资风险最小
C、加权平均资本成本最低
D、资本结构具有弹性
2 年金可按收付款的方式分为（）
A、普通年金、
B、预付年金、
C、递延年金、
D、永续年金、
E、复利年金
3 存货的成本主要包括（）
A采购成本B销售成本C订货成本
D储存成本E缺货成本
4 非收益性流动资产包括（）
A现金B待摊费用C短期投资
D应收账款E应收票据
5 综合资本成本的计算存在着一个权数价值的选择问题，可供选择的价值形式有( )
A、账面价值
B、现行市价
C、目标价值
D、修正账面价值
6 财务管理环境主要有以下几个方面（）
A经济体制环境B金融环境C法律环境
D自然环境E竞争环境
7 企业资本结构最佳时，应该（）
A资本成本最低B财务风险最小C债务资本最小
D企业价值最大E每股盈余最大
8 影响经营风险的因素有（）
A产品需求B产品售价
C产品成本D调整价格的能力
第二章财务管理的基础知识10页
第二章 财务管理的基础知识 教学目的：通过本章学习，掌握风险衡量的方法，掌握资金时间价值和本量利的计算；理解资金时间价值的含义；了解风险的种类、投资风险和投资报酬的关系，了解本量利的基本概念、基本关系式和前提条件。 教学难点：投资的风险和报酬；本量利分析 教学重点：资金时间价值的计算 教学课时：12 教学内容与过程： 导入图片和案例： 第一节 资金时间价值 一、资金时间价值的含义 （一）概念 （二）产生的条件 （三）表示方法 ()???一次性收付款项的终值、现值的计算 重点：资金时间价值的计算非一次性收付款项年金和混合现金流的终值、现值的计算 注：资金时间价值的计算，涉及两个基本概念，即现值和终值，P16 对于一个特定的时间段而言，该段时间的起点金额是现值； 该段时间的终点金额是终值。 二、一次性收付款项的终值和现值 （一）单利的终值和现值 （二）复利的终值和现值 1 .复利终值 例：若将1000元以7 %的利率存入银行，则2年后的本利和是多少? 注：i ↗, F ↗；n ↗, F ↗. 2.复利现值：即倒求本金 注：i ↗,P ↙; n ↗, P ↙. 注：复利现值系数与复利终值系数互为倒数 3.复利利息的计算：I ＝F-P 注：财务管理考试中，若不特指，均指复利。 企业再生产运动中，运用资金一次循环的利润，应投入下一次循环中，这一过
程与复利计算的原理一致。因此，按复利制计算和评价资金时间价值要比单利制更科学。所以，在长期投资决策计算相关指标时，通常采用复利计息。 课堂练习： 1.某人现在存入本金2000元，年利率为7%，5年后可得到多少？ 2.某项投资4年后可得到40000元，按利率6%计算，现在应投资多少？ F = 2000 × （F/P，7%，5）= 2000 × 1.4026 = 2805.2 (元) P = 40000 × (P/F，6%，4) = 40000 × 0.7921 = 31684 (元) 知识链接：有关复利的小故事 富兰克林的遗嘱 你知道本杰明·富兰克林是何许人吗？富兰克林利用放风筝而感受到电击，从而发明了避雷针。这位美国著名的科学家死后留下了一份有趣的遗嘱： 一千英磅赠给波士顿的居民，如果他们接受了这一千英磅，那么这笔钱应该托付给一些挑选出来的公民，他们得把这些钱按每年5％的利率借给一些年轻的手工业者去生息。这些款过了100年增加到131000英磅。我希望那时候用100000英磅来建立一所公共建筑物，剩下的31000英磅拿去继续生息100年。在第二个100年末了，这笔款增加到4061000英磅，其中1061000英磅还是由波士顿的居民来支配，而其余的3000000英磅让马萨诸塞州的公众来管理。过此之后，我可不敢多作主张了！” 同学们，你可曾想过：区区的1000英磅遗产，竟立下几百万英磅财产分配的遗嘱，是“信口开河”，还是“言而有据”呢？事实上，只要借助于复利公式，同学们完全可以通过计算而作出自己的判断。 德哈文的天文债权 十年前，美国人德哈文(J.Dehaven)的后代入禀美国法院，向联邦政府追讨国会欠他家族211年的债务，本利共1416亿美元。事情的经过是：1777年严冬，当时的美国联军统帅华盛顿将军所率领的革命军弹尽粮绝，华盛顿为此向所困之地的宾州人民紧急求援，大地主德哈文借出时值5万元的黄金及40万元的粮食物资，这笔共约45万美元的贷款，借方为大陆国会，年息为6厘（相当于6%）。211年后的1988年，45万美元连本带利已滚成1416亿美元，这笔天文数字的债务足以拖垮美国政府，政府当然要耍赖拒还了。 45万美元，变成1416亿美元，代价是211年6厘的复利，此故事足以说明复利增长的神奇力量。 朋友们可能会想，别说211年了，就算50年，我都老了，要钱干什么？是啊，我想反问一句又有几个人能做到几十年如一日的坚持呢！如果能坚持到最后，你一定会成功！ 三、年金的终值和现值（非一次性收付款项的终值和现值）
(财务知识)财务管理学试题与答案
第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。 1. 资金市场按交易性质可分为 A. 一级市场与二级市场 B. 货币市场与资本市场 C. 证券市场与借贷市场 D. 资金市场、外汇市场与黄金市场【】 2. 按照行驶里程计算固定资产折旧额，每行驶里程的折旧额是 A. 递增的 B. 递减的 C. 相同的 D. 不相同的【】 3. 无形资产的转让包括所有权转让和使用权转让两种方式，无论哪种转让方式取得的收入，均计入企业的 A. 产品销售收入 B. 其他销售收入 C. 营业外收入 D. 投资净收益【】 4. 固定资产的经济折旧年限同物理折旧年限相比 A. 前者长 B. 前者短
C. 两者一样 D. 无法计量【】 5. 短期投资的目的是 A. 将资金投放于其他企业以谋求经营性收益 B. 将资金分散运用以防范风险 C. 利用控股方式实现企业扩张 D. 利用生产经营暂时闲置资金谋求收益【】 6. 按对外投资形成的产权关系不同，对外投资可以分为 A. 实物投资和证券投资 B. 股权投资和债权投资 C. 直接投资和间接投资 D. 短期投资和长期投资【】 7. 企业生产产品所耗费的社会必要劳动量，其货币表现是 A. 企业生产费用 B. 企业成本费用 C. 社会生产费用 D. 社会保障费用【】 8. 商品流通企业的经营成本，一般是指 A. 商品的进价成本 B. 商品的进价成本加流通费用 C. 商品的进价成本加管理费用 D. 商品的进价成本加经营费用【】
9. 企业工资费用的控制，通常采用相互联系的两个指标，它们是 A. 工资总额与劳动定额 B. 工资总额与编制定员 C. 工资总额与效益挂钩 D. 工资总额与平均工资【】 10. 企业当年无利润时，经股东会特别决议，可用盈余公积金分配股利，但分配数额不能超过股票面值的 A. 5﹪ B. 6﹪ C. 8﹪ D. 10﹪【】 11. 外汇汇率在间接标价法下，应收外国货币数额的增加，表示 A. 外汇汇率上升 B. 外汇汇率下降 C. 外汇汇率不变 D. 本国货币币值下降【】 12. 按外汇的支付方式，汇率可以分为 A. 买入汇率和卖出汇率 B. 基本汇率和套算汇率 C. 即期汇率和远期汇率 D. 电汇、信汇和票汇汇率【】 13. 作为套算汇率的基本依据是 A. 直接汇率
(整理)基本财务管理知识
第一节财务管理基础知识(一) 财务与会计的关系 财务与会计的内涵 1.会计 会计工作主要是解决三个环节的问题： 会计凭证 会计账簿 会计报表 财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营
过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 1．理论上财务和会计的关系 过去理论上对财务和会计的关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系 实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。 所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。 为什幺会出现这样一种局面，它有什幺弊端? 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那幺实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和
颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。 还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。 3.还财务本来面目 在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。 财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自己的财务。 对现行财务制度的简单评价 从计划经济延续下来，我国一直是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有企业行为。1993年，在从计划经济体系向市场经济体系过渡的过程中，国家颁布了“两则两制”。所谓两则就是指《企业的财务通则》和《企业的会计准则》。财务通则属于财务制度范畴；会计准则属于会计制度范畴。所谓两制就是指《13个大行业的财务制度》和《13个大行业的会计制度》。13个行业包括工业、农业、商业、金融业、建筑业等。“两则两制”的执行标志着我国财会制度开始从计划经济向市场经济过渡。 在市场经济初期，企业执行财政部门颁布的财会制度还是可行的，但是随着市场经济的深入发展，财会制度的负面影响逐渐暴露出来。
(财务知识)财务管理习题
（财务知识）财务管理习题
第四章财务估价的基础概念 一、单项选择题 1.目前无风险资产收益率为6%，整个股票市场的平均收益率为18%，甲公司股票预期收益率与整个股票市场平均收益率之间的协方差为250，整个股票市场平均收益率的标准差为15，则ABC公司股票的必要报酬率为( )。 A.15% B.19.32% C.18.88% D.16.43% 2.一定时期内每期期初等额收付的系列款项是( )。 A.预付年金 B.永续年金 C.递延年金 D.普通年金 3.下列关于递延年金的说法中，正确的是( )。 A.没有终值 B.没有现值 C.年金的现值与递延期无关 D.年金的终值与递延期无关 4.已知某种证券收益率的标准差为0.2，当前的市场组合收益率的标准差为0.4，两者之间的相关系数为0.5，则两者之间的协方差是( )。 A.0.04 B.0.16
C.0.25 D.1.00 5.如果A、B两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则由其组成的投资组合( )。 A.不能降低任何风险 B.可以分散部分风险 C.可以最大限度地抵销风险 D.风险等于两只股票风险之和 6.下列互为倒数的一对指标是( )。 A.复利终值系数与普通年金现值系数 B.复利现值系数与普通年金终值系数 C.普通年金终值系数与偿债基金系数 D.普通年金终值系数与资本回收系数 7.财务估价是指对一项资产价值的估计，这里的“价值”是指( )。 A.市场价值 B.账面价值 C.清算价值 D.内在价值 8.已知(P/A，5%，4)=3.5460，(P/F，5%，5)=0.7835，(P/F，5%，4)=0.8227，则(P/A，5%，5)为( )。 A.4.3295
《财务管理学》曹惠民+第二章++财务管理基础知识+答案
第二章财务管理基础知识 1．FA=A×(F/A，5%，10) =10×12.578 =125.78 PA=A×(P/A，5%，10) =10×7.7217 =77.217 F=P×(F/P，5%，10) =100×1.6289 =126.89 不应投资该项目. 2. 100=A×(P/A，8 %，10) A=100/6.7101=14.90 100=A×(P/A，2%，40) A=100/27.3555=3.66 3. FA=20×(F/A，5%，5) =20×5.5256 =110.512 PA=20×(P/A，5%，8)- 20×(P/A，5%，3) =20×(6.4632-2.7232) =74.8 4.(1) F=1000×[ (F/A，5%，4)-1 ] =1000×(4.3101-1) =3310.1 P=3310.1×(P/F，5%，3) =3310.1×0.8638 =2859.26 (2) 3310.1=A×(P/A，5%，5) A=3310.1/4.3295=764.55 (3) P=1000×(P/A，5%，3)+ 1200×(P/F，5%，4) + 1300×(P/F，5%，4)
=1000×2.7232+1200×0.8227+1300×0.7835=4728.99 （4）1000×(P/A，5%，3)=2723.2<3310.1 1000×(P/A，5%，3)+ 1200×(P/F，5%，4) =3710.44>3310.1 所以需4年 5．(1) EA=100×0.3+50×0.4+30×0.3=59 EB=110×0.3+60×0.4+20×0.3=63 Ec=90×0.3+50×0.4+30×0.3=56 σA = (100-59)2×0.3+(50-59)2×0.4+(30-59)2×0.3 =28.09 σB = (110-63)2×0.3+(60-63)2×0.4+(20-63)2×0.3 =34.94 σC = (90-56)2×0.3+(50-56)2×0.4+(30-56)2×0.3 =23.75 28.09
财务管理基础知识详述
I06公司理财讲义★讲师简介 许经长 ☆中国人民大学商学 院教授、博士 ☆长盛基金治理公司 董事 ★课程对象 ——谁需要学习本课程
★国有企业高层治理者 ★国有企业中层治理者及基层主管 ★民营企业高层治理者 ★民营企业中层治理者及基层主管 ★人力资源部、培训部经理及职员 ★国家机关以及事业单位的领导者与一般工作人员★任何希望系统学习最新的工商治理知识的人士 ★课程目标 ——通过学习本课程，您将实现以下转变 1.了解财务与会计的内涵 2.熟悉现金流量表的结构与内容 3.了解财务治理的目标、内容与职能
4.掌握财务分析的要紧内容与方法 5.掌握财务预测的方法 6.掌握本量利分析法 7.掌握筹资的要紧形式与方法 8.掌握现金和有价证券、应收账款和存货、利润分配活动的治 理方法 9.熟悉现代企业财务治理体系的要紧构成要素 ★课程提纲 ——通过本课程，您能学到什么？ 第一讲 1.财务与会计的内涵 2.财务与会计的关系 3.评价现行财务制度 4.如何认识会计工作（一）
第二讲 1.如何认识会计工作（二） 2.会计等式与会计报表 第三讲 1.现金流量表 2.财务治理的目标 3.财务治理的内容 4.财务治理的职能 第四讲 1.财务分析概述 2.流淌性分析 3.资产治理分析 4.长期偿债能力分析 5.盈利能力分析 6.上市公司财务分析 第五讲 1.财务预测（一） 2.财务预测（二）
第六讲 1.财务预测（三） 2.本量利分析 3.财务预算 4.作业成本与作业预算 5.一般股筹资 第七讲 1.负债筹资 2.营运资金政策 3.资本成本 4.财务杠杆 5.资本结构 第八讲 1.三种投资分类方式 2.投资中考虑的因素 3.项目投资决策基础 4.长期投资决策方法（一）第九讲
财务基础知识培训试题
1、小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗：A A、可以 B、不可以 2、上海科箭物业服务有限公司杭州分公司李姓员工购买一批商品，销售方可以开具增值税专用发票，问员工索要开票资料，请帮李员工写出开票资料的抬头（上海科箭物业服务有限公司、上海科科箭物业服务有限公司天津分公司） 3、固定资产项目管理包含哪些内容：（盘点、调拨、报废及毁损） 4、填写《付款单》用途时，应该填写：B A、付款用途 B、期间及费用用途 5、某项目报销了一笔房租，现需要将付款单及房租发票原件快递给：A A、陆笙笙 B、王伟莲 C、罗欣荣 6、上海科箭物业服务有限公司是：（A） A、一般纳税人 B、小规模纳税人 7、一般纳税人开票资料有变更，需要邮件通知谁：（徐庆娟或罗欣荣） 8、上海科箭物业服务有限公司增值税普通发票的税点是：6% 9、增值税专用发票开具后，客户取得的发票联系是哪两联：（抵扣联及发票联） 10、借款冲帐除了在电脑上填写PB直接支出后，还要填写什么？（付款单） 11、借款后还款周期是多久：（60天） 12、借款后冲帐，在电脑上填写PB直接支出时，付款方式选什么？（冲借款） 13、员工在取得增值税专用发票后，重点检查的是（税号） 14、增值税专用发票开具以后在多少天内抵扣有效（180天） 15、在费用报销时，如果收款方与发票开具方不一致时，怎么办（提供委托收款证明） 16、如下哪些不属于附件：C A、发票 B、照片 C、银行已付款单 D、入库单 17、A项目进场时需要支付合同保证金，公司付款后，需要问对方公司索要什么：（A） A、发票 B、收据 18、某项目因绿化需要喷药零时雇佣了2人，在支付报酬时，是报王伟莲核算并支付工资吗？（B） A、是 B、不是 19、项目发生劳务费时，所付报酬总额不得超过（A） A、800 B、600 C、500 20、员工工资个人所得税起征点是：3500
财务管理题库
一、判断题（共10道小题，共50.0分） 1. 信用贷款是指以借款人的信誉或保证人的信用为依据而获得的贷款，企业可以用较低的利息取得 这种贷款，且无需以财产做抵押。 A. 正确 B. 错误 2. 负债权益比率越大，说明所有者对债权的保障程度越高，反之越小。 A. 正确 B. 错误 3时间价值既产生于生产流通领域也产生于消费领域。 C. 正确 D. 错误 4资金时间价值的实质，是资金周转使用后的增值额。 E. 正确 F. 错误
5企业的营业杠杆系数越大，营业杠杆利益和营业风险就越高；企业的营业杠杆系数越小，营业杠杆利益和营业风险就越低。 G. 正确 H. 错误 6资产报酬率是以收付实现制为基础的盈利能力评价指标。 I. 正确 J. 错误 7人们可以通过改变组合投资中的证券种类或比重改变组合投资风险和收益。 K. 正确 L. 错误
8从现代财务观点看，所谓现金是指能够给企业创造未来价值的、能为企业所控制的各种资源的变现价值，可见现金就是资金。 M. 正确 N. 错误 9财务管理区别于其他管理的特点是侧重于价值管理，而排除于实物管理。 O. 正确 P. 错误 10由于不同的借款具有不同的信用条件，企业实际承担的利率（实际利率）与名义上的借款利率（名义利率）就可能并不一致。 Q. 正确 R. 错误 二、单项选择题（共10道小题，共50.0分）
1. 财务管理的对象是（）。 A. 经营活动 B. 投资活动 C. 筹资活动 D. 资金运动 经营杠杆效应产生的原因是（）。 E. 不变的固定成本 F. 不变的产销量 G. 不变的债务利息 H. 不变的销售额 在计算速动资产时，之所以要扣除存货等项目，是由于（）。 I. 这些项目价值变动较大 J. 这些项目质量难以保证 K. 这些项目数量不易确定 L. 这些项目变现能力较差
财务管理基础知识答案
财务管理基础知识答案 单选：1~5:ACCDC 【答案解析】：1.利润最大化的缺点是：（1）没有考虑资金时间价 值；（2）没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；（3）没有考虑风险问题；（4）片面追求利润最大化，可能导致企业短期行为，与企业发展的战略目标相背离。选项BCD 都考虑了风险因素 2. 本题是计算普通年金终值的问题，5年后的本利和＝10×（F/A，2％，5）＝52.04（万元）。 3. 企业以一定代价、采取某种方式将风险损失转嫁给他人承担，以避免可能给企业带来灾难性损失的对策是转移风险，采取投保的方式就是将风险转移给保险公司承担。 4.建立的偿债基金＝20 000/（F/A,2％,5）＝3 843.20（元）。 5. 即付年金现值系数＝普通年金现值系数×（1＋i）, 4.387＝普通年金现值系数×（1＋7％），普通年金现值系数＝4.387/（1＋7％）＝4.1。 6~10:BDBAD 【答案解析】：6.本题是计算即付年金终值的问题，5年后共支付房款＝40 000×（F/A，2％，5）×（1＋2％）＝212 323.2（元）。 7. 衡量资产风险的指标主要有收益率的方差、标准差和标准离差率等，收益率的方差和标准差只能适用于预期收益率相等情况下资产风险大小的比较，而标准离差率可以适用于任何情况。 8. 预期收益率并不能用于评价风险的大小，所以C错误；在预期收益率不同的情况下，应当使用收益率的标准离差率衡量风险的大小，且根据本题条件能够计算两项目的标准离差率。在本题中，甲项目收益率的标准离差率＝10％/8％＝1.25，乙项目收益率的标准离差率＝12％/10％＝1.2，由于甲项目收益率的标准离差率大于乙项目，所以甲项目的风险大，选项B正确，A选项与D选项不正确。 9. P＝50×（P/A，10％，7）－50×（P/A，10％，2）＝156.645（万元） 10. （1）先求出递延期末的现值，然后再将此现值调整到第一期期初。 P＝500×（P/A，10％，5）×（P/F，10％，2）＝500×3.7908×0.8264＝1 566（万元）（2）先求出7期的年金现值，再扣除递延期2期的年金现值。 P＝500×[（P/A,10％,7）－（P/A,10％,2）]＝500×（4.8684－1.7355）＝1 566（万元）。11~14:CDCD 【答案解析】：12.本题符合普通年金现值公式：20 000＝4 000×（P/A，i，9），（P/A，i，9）＝5，用内插法求解： 用下面数据减上面数据确定比例关系： i＝13.72％ 13.求本利和有两种方法：方法一，先由名义利率r求出实际利率i，再求本利和。F＝1 0 00×（1＋8.24％）5＝1 486（元）；方法二：每季度利率＝8％÷4＝2％，复利次数＝5×4＝20，F＝1 000×（1＋2％）20＝1 486（元）。
(财务知识)《财务管理》复习题及答案一
《财务管理》复习题及答案一 一.单项选择题 1．财务管理区别于其他管理的特点是（） A. 它是一种全面管理 B. 它是一种价值管理 C. 它是一种实物管理 D. 它是一种现代管理 2．下列各项年金中，只有现值没有终值的年金是（）。 A．普通年金 B．即付年金 C．永续年金 D．先付年金 3. 在利息不断资本化的条件下，资金时间价值的计算基础应是( ) A.单利 B.复利 C.年金 D.普通年金 4．在其他条件不变的情况下，借入资金的比例越大，财务风险（）。 A．越大 B．不变 C．越小 D．逐年上升 5．某企业按“2/10，n/60”的条件购进商品20 000元，若放弃现金折扣，则其资金成本为（）。 A．2% B．12% C．14.4% D．14.69% 6. 在下列评价指标中，属于非折现正指标的是（）。 A.投资回收期 B.投资利润率 C.内部收益率 D.净现值 7. 已知某投资项目按14%折现率计算的净现值大于零，按16%折现率计算的净现值小于零，则该项目的内部收益率肯定（）。 A.大于14%，小于16% B.小于14% C.等于15% D.大于16% 8．下列各项中，属于企业短期证券投资直接目的的是（）。 A.获取财务杠杆利益 B.降低企业经营风险 C.扩大本企业的生产能力 D.暂时存放闲置资金 9．在证券投资中，因通货膨胀带来的风险是（） A.违约风险 B.利息率风险 C.购买力风险 D.经营风险 10．假定某项投资风险系数为1，无风险收益率为10％，市场平均收益率为20％，其必要收益率为（） A.15％ B.25％ C.30％ D.20％ 11．融资与融物相结合的筹资方式是( ) A.发行债券 B.抵押贷款 C.融资租赁 D.经营租赁 12．经济订货批量是（）为最低的每次采购量。 A．储存成本 B．进货费用 C．缺货成本 D．进货费用与订货成本之和 13．企业应收货款1万元，其信用条件为“3/10，n/30”，本企业在第15天收回货款，其实际收到货款额应为（）。 A. 9,700元 B. 7,000元 C. 9,300元 D. 10,000元 14．上市公司按照剩余股利政策发放股利的好处是（）。 A.有利于公司合理安排资金结构 B.有利于投资者安排收入与支出 C.有利于公司稳定股票的市场价格 D.有利于公司树立良好的形象
财务管理基础知识习题
财务管理基础知识习题 一、名词解释 财务管理：企业对资金的筹集、使用、分配的管理以及正确处理与之相关的财务关系。 财务关系：企业在组织财务活动过程中与各方面发生的以价值表现的经济关系。 财务活动：以现金为主的企业资金收支活动的总称。 现值：未来一定数额的货币或一系列支付额在既定利率下折算到现在时点上的价值。 终值：用以描述现在的一笔资金未来一个时期或多个时期以后的价值。 年金：在相同的间隔期收到（或付出）等额的款项。 二、简答题 1、你认为应如何处理企业财务关系？ 由于财务关系是在财务活动中形成的，财务关系也将主要通过对各项财务活动的计划与控制而得到合理的调节。 2、为什么说“股东财富最大化”是企业财务管理的最优目标？ 1)股东是企业的风险最大承担； 2)考虑了资金的时间价值和投资的风险价值； 3)反映了对企业资产保值增值的要求； 4)有利于克服经营管理上的片面性和短期化行为； 5)有利于社会资源的合理配置； 3、简述所有者与经营者之间的矛盾及如何协调？ 经营者的利益和目标是：（1）增加报酬；（2）增加闲暇时间；（3）避免风险；（4）物质和环境享受。J经营者的目标与股东不完全一致，经营者有可能为了自身的目标而背离股东的利益，这种背离表现在：（1）道德风险，经营者为了自己的目标，不是尽最大努力去实现所有者的目标，即企业财务管理的目标；（2）逆向选择，经营者为了自己的目标而背离股东的目标。 目前治理的方法是：激励和监督（控制），另外可以利用竞争使经理市场化 4、什么是风险？风险有哪些种类？风险量化的步骤有哪些？ 风险是指某一行动有多种可能的结果，而且人们事先估计到采取某种行动可能导致的结果以及每一种结果出现的概率，但行动的真正结果不能事先确定。 从个别理财主题的角度来看，可以分为市场风险和企业特别风险；从公司内部看，分为经营风险和财务风险。 风险与概率是直接相关的，风险的衡量需要使用概率和统计方法：（1）概率分布（2）期望值（3）离散程度。 5、后付年金与先付年金有何区别和联系？ 后付年金指收到（或付出）发生在每期期末的年金，而先付年金是指收到（或支持）发生在每期期初的年金。 四、单项选择题 1、财务管理是企业组织财务活动，处理与各方面（D ）的一项经济管理工作。 A、筹资关系 B、投资关系 C、分配关系 D、财务关系 2、在协调企业所有者与经营者的关系时，通过所有者约束经营者的一种方法是（A ）。 A、解聘 B、接收 C、激励 D、提高报酬 3、企业与政府的财务关系体现为（B ）。 A、债权债务关系 B、强制和无偿的分配关系 C、资金结算关系 D、风险收益对等关系 4、某人拟存入银行一笔钱，以备在5年内每年年末以2000元的等额款项支付租金，银行的
财务管理基础知识练习题
本量利分析练习题 一、请解释下列公式的经济涵义： Y=a+bx Px=a+bx+I ； Px-a-bx=I ； (p-b)X=a+I ； X=(a+I)/(p-b) ； X=[a+N/(1-t)]/(p-b) 二、课堂习题： [一]TECKWHIZ是MARKDA TA计算机公司生产的一种产品。以下是其相关数据： 售价= $5595 原材料成本（包括外购的零部件）= $899 直接人工成本= $233 设备成本（一台高自动化的设备；主要是租金、保险费、税金及折旧费用）=$2352000/年 要求： 1、单位边际贡献是多少？ 2、保本点的销售额和销售量各为多少？ 3、如果企业计划将固定成本增加5%（以改善产品质量及外观），且希望税前利润达到$200 000，销售量应为多少？ 4、如果企业的所得税税率为22%，要获得$150 000的税后利润，其销售量应为多少？ [二]自制还是外购，两种设备Calista公司生产电器设备。最近，公司从一家外部供应商那里购买了一批用于所有产品的开关，供应商的单位报价是$2。Calista公司的总裁正在考虑购买设备X或设备Y实现开关的自动生产。观测的数据如下： 设备X 设备Y 年度固定成本135 000 204 000 单位变动成本0.65 0.30 要求： 1、计算使每台设备总成本等于外购成本时所需生产的开关数量。 2、如果每年生产200 000个开关，最有利的方案是哪个？ 3、使两台设备总成本相等的产量水平是多少？ [三]自制还是外购深蓝公司所需用的某种零件的自制成本与外购成本的资料如下： 自制方案： 直接材料 2.5元 直接人工 1.5元 变动制造费用 1.5元 专属固定成本总额700元
财务管理基础知识试题
财务管理基础知识试题 一、单选题 1、流动比率可以反映（）。 A、流动资金周转情况 B、流动资金利用情况 C、短期偿债能力 C、长期偿债能力 2、若速动比率小于1，则下列结论成立的是( )。 A、短期偿债能力绝无保障 B、营运资金必小于零 C、流动比率必小于1， D、仍具备一定的短期偿债能力 3、剩余股利政策的根本目的是( )。 A、调整资本结构 B、增加留存收益 C、降低综合资本成本 D、保证现金股利的支付 4、在股利支付方式中，()并不直接增加股东的财富。 A、现金股利 B、财产股利 C、负债股利 D、股票股利 5、股票投资与债券投资相比( )。 A、风险高 B、收益小 C、价格波动小 D、变现能差 6、当市场利率上升时，长期固定利率债券价格的下降幅度( )短期债券的下降幅度。 A、大于 B、小于 C、等于 D、不确定 7、在一定时期现金需求总量一定的情况下与最佳现金持有量无关的成本有（）。 A、机会成本 B、管理成本 C、短缺成本 D、资金成本 8、企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和（）。 A、收益性 B、企业的现金收入 C、企业良好的信誉 C偿债能力 9、下列项目中属于商业信用的是( )。 A、商业银行贷款 B、应交税金 C、应付账款 D、融资租赁 10、如果有一项目投资风险较大，那么对企业来说，采取( )筹资方式最为有利。 A、长期借款 B、公司债券 C、融资租赁 D、普通股 11、公司在偿付债务上承担债务责任的财产是（）。 Ａ.法人财产 B.出资者财产 C.经营者财产 D.企业全体员工财产 12、某企业按“2/10，n/45”的条件购进商品一批，若该企业放弃现金折扣优惠，而在 信用期满是付款，则放弃现金折扣的机会成本为（）。 A、20.99% B.28.82% C.25.31% D.16.33% 13、购买国库券时，不用考虑的风险有（）。 A、利率风险 B、再投资风险 C、购买力风险 D、违约风险 14、企业取得短期借款10万元，年利率8%，每季度支付一次利息，则企业负担的实际 利率（）。 A．8% B.9% C.8.24% D.2% 15、某企业实际需要筹集资金50万元，银行要求保留20%的补偿性余额，则该企业向 银行借款的总额应为（）万元。 A 50 B. 60 C.65 D. 62.5 16、市盈率水平高低，主要取决于（）。 A.每股收益 B.资本结构 C.放款信用政策 D.减少利息支出
(财务知识)财务管理复习题目
财务管理复习题目 一、名词解释 1.财务的定义 2.财务管理环境 3.资金的时间价值 4.年金 5.永续年金 6.投资风险价值 7.杜邦分析 8.资金成本 9.不对称信息理论 10、最佳资本结构 11、可转换公司债券 12.、内含报酬率 13、股利政策 14、财务管理体制P12 15、普通年金 16、营运能力 17、营业风险 18、财务风险 19、资本金 20、商业信用 21、信用政策 22、信用条件 23、现金流量 24、现值指数 25、目标利润 26、公司合并 二、简答题 1.股票原则 2.股票的特点 3.长期借款筹资的优缺点 4.债券特点 5.企业投资原则 6.5C评估法 7.短期有价证券的特点和企业持有的原因 8.股票投资风险 9.跨国公司的筹资特点 10.国际直接投资概念及特点 11、企业的财务关系 12、财务管理概念及其特点 13、资本结构理论 14、5C评估法 15、存货的功能及管理目的 16、固定资产投资特点 17、股票投资风险
18、股利政策及股利各类 19、企业兼并的形式 20、国际直接投资概念及特点 三、选择判断题 1. 公司制是最能体现现代企业制度的基础特征的组织形式 2. 财务目标对理财主体起制约、激励、导向作用，理财主体是企业，所有参与理财的人者是财务管理主体。经营者的财务目标是保持利润持续增长。 3．财务管理理论基础是经济学理论、金融学理论、管理学理论、财务会计学理论。 4．我国货款依复利计算 5．货币时间价值只是正数一种形式，而投资风险价值有正数（风险收益）或负数（风险损失） 6．市盈率=某证券市价/每股利润。表现为某证券投资所要回收的年限。其逆指标是投资报酬率=每股利润/每股市价 7．偿债能力分析：（1）流动比率=流动资产/活动负债，流动比率越大，则偿债能力越强，财务运行状况越好，但不意味收益起高。（2）速动比率=速动资产流动负债，分子中去除了变现差的存货，可以反映即期偿债能力。（3）资产负债率=负债总额/资产总额 8．存货周转率=年销纲总成本/平均存货。应收帐款周转率：应收账款周转次数越多，说明企业催款速度越快，减少坏账损失，资产流动性越强。资产周转率=年销售收入/平均资产总额 9．投资报酬率、资产收益率=息税后利润/平均资产总额；资本金报酬率=税后利润/实收资本 10．销售收入利润率；成本费用利润率=利润总额/成本费用总额；每股盈利 11．资金成本既包括资金的时间价值，包含投资风险价值 12．存量调整可以提前还旧债，适时举新债，增量调整可以配发新股，回购注销流通股份。 13．实收资本制与注册资本一致，法定资本金又称法宝量低资本多，其中科技开发、咨询、服务性公司人民币10万元。 14．《企业财务通则》规定，企业筹集的资本金，企业依法享有经营权，在经营范围内，投资者除依法转让外，不可以抽回。 15．发起人以工业产权，非专利出资的金额不能起过注册资本的20% 16．股票分类：（1）按股东权利、义务分为普通股和优先股，优先股股票是公司在取得股利和剩余财产时有优先权。（2）按不同投资主体分为国家股、法人股、个人股和外资股。 17．向公众发行的部分不少于拟发行股票总数的25% 18．我国规定股票发行价值不能低于票面金额，即不可折价发行 19．股份有限公司净资产不少于人民币3000万元，有限责任公司净资产不少于人民币6000万元，累计债券总数不超过公司净资产的40%。 20．市场理论的核心是“有”和“效”二字 21．系统性风险对所有证券均有影响，企业无法控制；非系统性风险存在于每个具体的证券品种，且风险大小不等无法消除，可以算出其风险系数。 22．期权定价理论中“事先约好的价格”叫执行价格 23．货币资金特点：流动性强，收益最低 24．根据客户的应收账款可能发生的呆账率划分等级。 25．信用客户：是客户在任何时候可以赊欠的最大额度，实际代表企业对客户愿意承担的最高风险。 26．ABC 控制法：根据存货的品种及资金占用额划分为ABC三类，A类品种少但所占资金多，属于“关键少数”27．加速折旧法是提前计提折旧的方法，包含双倍余额递减法、年数总和法、余额递减法 28．期权交易是一种权利，买方可以履行也可以放弃，期权也称选择权 29．成本费用分成直接费用，间接费用（制造费用），期间费用 30．国际债券市场包括欧洲债券市场和外国债券市场。其中外国债券的发行受本国金融管理部门的管制。 四、多选题（练习册） 1．P5（2、3） 2..P13(2、3、6) 3. P39(1、4、12、15) 4. P51(1、14 ) 5. P62 ( 13 ) 6. P80 ( 2、6、8、9 ) 7. P97( 4、5、7 ) 8. P111 ( 3 ) 9. P133 ( 5 ) 10. ( 1、6、8 )
高级财务管理基础知识
高级财务管理基础知识 一、《企业财务管理》基本知识回顾 专科阶段学习的《中级财务管理》（《企业财务学》或《企业财务管理》）立足单一法人营利性组织，研究的主要是基于市场价值或股东财富最大化目标，以专业财务部门为行为主体所进行的日常的、较为锁碎的、技术操作层面的财务管理事宜，其中隐含掉的一个重要前提假设是：通过决策当局业已对企业整体的财务战略、财务政策、基本财务制度等做出了明确的规划。 二、《高级财务管理》研究定位 在《高级财务管理》，特别是所谓“高级”的把握上，始终立足多级法人治理结构的企业集团，研究的是由集团总部（母公司）站在财务战略、财务政策与基本财务制度层面，对子公司等成员企业以致整个集团的财务活动所实施的一体化的财务战略规划、财务政策指引、基本财务制度规范以及决策与督导、监控与协调、激励与约束、风险监测与危机预警等，关注的不是一些“特殊”财务事项，一般也不直接涉及各种日常性的、琐碎的、技术操作性的财务管理事宜。在财务管理目标上，在遵循市场价值与股东财富最大化一般性目标的前提下，通过资源的一体化整合、管理协同与信息共享，实现成员企业个体财务目标对集团整体财务目标的战略统合。在研究内容结构上，主要包括： 1、总论（企业集团财务管理特征）； 2、企业集团治理机制； 3、企业集团财务管理体制； 4、企业集团财务战略； 5、企业集团预算控制； 6、企业集团投资决策； 7、企业集团并购决策与控制； 8、公司分立与分拆上市； 9、企业集团融资决策与控制； 10、企业集团管理层收购（MBO）计划； 11、企业集团税收筹划与股利政策； 12、企业集团经营者薪酬计划； 13、企业集团财务风险监测与危机预警。
财务管理基础知识概论0010)
第六章流动资金管理 从考试来看本章是财务管理中比较重要的章节,主要介绍流动资产的管理，本章的分数较多，在历年试题中，除客观题外，一般都有计算题。从章节内容来看，重点是存货的管理和应收账款的管理。 本章与2004年的教材内容相比基本不变，只是在第三节中对经济订货批量基本模型的假设条件”5”作了修改,删除了”不考虑现金折扣”。 第一节现金和有价证券管理 一、现金管理的目标 （一）企业置存现金的原因 交易性需要: 持有一定的现金以满足正常生产经营秩序下的需要。 预防性需要: 持有现金以应付紧急情况的现金需要。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三方面：一是企业愿意承担风险的程度；二是企业临时举债能力的强弱；三是企业对现金流量预测的可靠程度。 投机性需要: 持有现金以抓住各种瞬息即逝的市场机会，获取较大利益而准备的现金需要。其持有量大小往往与企业在金融市场的投资机会及企业对待风险的态度有关。 例题1：企业预防性现金数额大小，（）。 与企业现金流量的可预测性成反比 与企业借款能力成反比 与企业业务交易量成反比 与企业偿债能力成正比 答案： 解析：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。 （二）现金管理的目标: 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 例题2：企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。（） 答案：√ 解析：现金属于流动性高但收益性低的资产。 （三）现金日常管理的策略
力争现金流量同步 使用现金浮游量 加速收款 推迟应付款的支付 答案：A 解析：力争现金流量同步可使其持有的交易性现金余额降到最低。 二、最佳现金持有量的确定方法 （一）成本分析模式 含义：成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使持有成本最低的现金持有量。 决策原则：使得现金持有总成本最小的那一现金持有量 成本与持有量之间的关系 在成本分析模式下，企业持有的现金有三种成本： （1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。现金持有量越大，机会成本越高。 （2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随现金持有量的增加而下降。 最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。 例题4：在成本分析模式下，能够使得机会成本和短缺成本之和最小的现金持有量是最佳现金持有量。（） 答案：对 解析：因为管理成本是固定的非相关成本，所以实际上不必考虑它。 （二）存货模式 将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。 存货模式下现金管理的相关成本： 机会成本：指企业因保留一定现金余额而丧失的再投资收益。
财务管理基本知识
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第五节财务管理基本知识 站长在财务方面的自责侧重财 务管理。为更好地履行财务管 理的自责，站长需了解、掌握 相关的财务管理的基本知识。 不是要求站长会做会计分录、 会记账、会编制报表，而是要 求站长知道、看懂财务核算的 基本关系，能看懂、能审核本 站商流统计报表、会计报表。 本节的内容是站长能有效地 实施财务管理所必须了解，或 掌握的基本知识。 一、会计核算的基本知识 1、会计核算的对象 会计核算的对象是企业的资金运动。1993年7月财政部颁发的 《企业会计准则》将企业会计 核算的对象具体分为六大要 素，即资产、负债、所有者权 益、收入、费用和利润。 2、会计要素
会计要素是对会计核算对 象具体内容所做的最基本分 类。六大会计要素分别从静态 和动态两个方面反映全部的 财务状况和它们之间的内在 联系。资产、负债、和所有者 权益所属各个科目从静态角 度反映企业某一时点（如某 月、季末、年末）的全部财务 状况；收入、费用和利润则是 从动态角度反映企业一定时 期（如一个月、一个季度、一 年）的经营成果。 （1）资产 资产是企业拥有或控制的、能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和 其他权利。资产按其流动性的强弱 程度分为流动资产和非流动 资产。 流动资产一般指可以在一 年内变现或者耗用的资产，如 库存的现金和各类存款、短期
投资、应收款、预付款、存货等。 非流动资产一般变现或耗用期在一年以上的各种资产，如长期投资（不准备在一年内变现的股票、债券和其他投资）、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产等。 （2）负债 负债是企业承担的能以货币计量的、需用资产或劳务偿付的债务。负债按偿还期的长短，分为流动负债和长期负债。 流动负债一般是指将在一年内偿付的债务，包括短期借款（指偿还期在一年内的借款）、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。 长期负债一般指偿还期在
财务管理的基本知识题库1-1-8
财务管理的基本知识 题库1-1-8
问题： [单选]期间费用不包括（）。 A.营业费用 B.管理费用 C.生产费用 D.财务费用 期间费用一般包括营业费用、管理费用和财务费用三类。
问题： [单选]（）经对象化后进入生产成本，但期末应将当期已销产品的成本结转进入当期的费用。 A.营业费用 B.管理费用 C.生产费用 D.财务费用 生产费用经对象化后进入生产成本，但期末应将当期已销产品的成本结转进入当期的费用。
问题： [单选]关于费用的特点，以下说法错误的是（）。 A.费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出 B.费用将引起所有者权益的减少 C.费用可能表现为资产的减少 D.费用除了包括本企业经济利益的流出，还包括为第三方或客户代付的款项及偿还债务支出 费用具有以下特点：费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出；费用将引起所有者权益的减少；费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之；费用只包括本企业经济利益的流出，而不包括为第三方或客户代付的款项及偿还债务支出。 出处：山东11选5 https://https://www.wendangku.net/doc/8c16162378.html,;
问题： [单选]以下不属于工程成本间接费用的是（）。 A.劳动保护费 B.辅助材料 C.机器设备的折旧费 D.机物料消耗 间接费用是指企业内部的生产经营单位为组织和管理生产经营活动而发生的共同费用和不能直接计入产品成本的各项费用。例如生产经营单位管理人员的工资和福利费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、机器设备的折旧费、修理费、低值易耗品摊销等。
问题： [多选]某工程施工图的变更部分达到了图面的（），根据《建设工程文件归档整理规范》的规定，该工程不得利用施工图改绘竣工图，而必须重新绘制竣工图。 A.20% B.30% C.40% D.50% E.60%