上市公司行政管理操作制度

人事管理制度

拟定部门：

制定/日期：

审核/日期：

批准/日期：

目录

第一章总则 (02)

第二章定岗与定编管理 (03)

第一节机构设置 (04)

第二节岗位分析 (05)

第三节定岗定编 (06)

第三章招聘与录用管理 (07)

第一节招聘计划 (08)

第二节招聘实施 (09)

第三节录用管理 (10)

第四章培训与开发管理 (11)

第一节培训计划 (12)

第二节培训实施 (14)

第五章职业规划与异动 (07)

第六章保险与公积金管理 (07)

第七章劳动合同管理 (07)

第一节劳动合同订立 (07)

第二节劳动合同解除和终止 (07)

第八章员工离职管理 (08)

第一节离职规定 (08)

第二节工作交接 (08)

第三节薪酬结算 (08)

第九章员工竞业限制 (09)

第十章附则 (12)

第一章总则

第一条、为适应公司的发展，促进劳动关系和谐稳定；规范用工和人事管理，形成对人才的激励与约束；提高人事管理水平，达到标准化、制度化，依据《劳动法》、《劳动合同法》及相关法律、法规，结合本公司实际，制定本制度。

第二条、本制度适用于股份公司及各子公司建立劳动关系的所有员工。

第三条、本制度由企管部负责编制，总经理办公会审核，董事会批准。

第四条、各职能部门负责按本制度的要求遵照执行。

第二章定岗与定编管理

第一节机构设置

第五条、股份公司机构设置主要有总经办、财务部、企管部、技术部、采购部、生产部、质管部、计划部等职能部门。董事会、监事会、总经理办公会等依照公司章程设置。

第六条、各子公司机构设置主要有办公室、财务室、生产部、质管部、仓储部等职能部门。经理办公会依照子公司章程设置。

第二节定岗定编

第七条、各部门依业务需要实行定岗定编，并参照以下原则：

1、因事设岗原则：岗位应根据部门的工作职能、业务以及管理流程进行设定，以工作内容、业务量配置人员，不能因人设岗，要达到因事设岗、人事相宜的目的。

2、精简高效、满负荷原则：岗位人员的配备应坚持“精简高效、满负荷”的原则，裁减冗员，提高工作效率。

3、竞争上岗、择优选用的原则：按照“公开、公平、公正”的原则，竞争上岗。

第三节岗位分析

第八条、各人事管理部门组织各部门按本部门工作职能、业务流程、管理流程、工作量，进行岗位分析，拟定岗位设置，并对所设置的岗位进行详细描述，制定岗位说明书（包括岗位名称、定编人数、岗位职责、岗位任职要求等）；

第九条、各公司人事管理部门根据各部门提交的岗位说明书，对各岗位认真细致的调查研究，必要时进行岗位再分析和评价，并审核各部门岗位说明书，提出定岗定编方案经总经理办公会批准后执行。

第三章招聘与录用管理

第一节招聘计划

第十条、用人需求计划：

1、董事会、监事会成员的需求，按照公司章程确定人选。

2、各公司副总级以上管理人员的招聘，由股份公司总经理办公会提出“用人需求计划”，报董事会决定；

3、各公司中层管理人员招聘，由部门分管领导提出“用人需求计划”，报股份公司总经理批准决定；

4、各公司基层管理人员、普通岗位员工的招聘，由各部门提出“用人需求计划”，报部门分管领导批准；

第二节招聘实施

第十一条、各公司人事管理部门按照批准的“用人需求计划”选择适合的招聘渠道进行招聘，并对公司各部门的定岗、定编进行总体控制。

第十二条、各公司中层管理人员及以上岗位由股份公司人事管理部门负责实施招聘，对招聘所涉及的费用需报分管领导批准。

第十三条、各公司基层管理人员、普通岗位员工，由各公司人事管理部门负责实施招聘，对招聘所涉及的费用需报分管领导批准。

第十四条、各公司人事管理部门对所招聘的人员应先进行初试，并组织对应的用人部门进行复试，对中层管理人员及以上岗位还需由分管领导进行终试。

第三节录用管理

第十五条、录用条件；

1、一般条件：

（1）年龄在十八周岁以上，男六十周岁以下，女五十周岁以下者；

（2）在中国境内有正式户籍者；

（3）身体健康，无精神病、急/慢性传染病者。

2、特别条件：

（1）高层管理人员（副总级以上）：具有本科及以上文化程度或高级技术职称或十年以上相关工作经验；

（2）中层管理人员（部长级）：具有大专及以上文化程度或中级以上技术职称，并且有八年以上相关工作经验；

（3）基层管理人员（主管级、班组级）：具有高中及以上文化程度或初级以上技术职称，并且有五年以上相关工作经验；

（4）普通员工：具有初中及以上文化程度，有一年以上相关工作经验；

（5）销售和文员：具有高中及以上文化程度，有两年以上销售或相关工作经验；

（6）操作工：特种作业人员（电工、锅炉工、水处理工、起重机械工、司机等）须持有资格证书；

3、具有下列情形之一，不予录用：

(1) 法律、法规规定不得聘任及录用者；

(2) 经医院体检身体不合格者，或有精神病、急/慢性传染病者；

(3) 曾被公司开除或存在重大经济问题者；

(4) 与原单位签订的劳动合同尚未解除者；

(5) 其它不具备聘用条件者。

第十六条、录用手续办理

根据岗位具体情况如有必要，对通过面试且符合岗位要求的应聘者由各公司人事管理部门通知进行体检，体检合格后照以下安排办理入职手续：

1、填写“员工入职登记表”；

2、签订“劳动合同书”；

3、交一寸照2张、身份证、毕业证、职称证、健康证等复印件；

4、发放所需相关的办公物品；

5、安排介绍新同事与相关部门或相关人员认识；

6、安排岗前培训（主要是学习公司相关制度）。

第十七条、试用期规定

1、新员工试用期一般为1～3个月不等，根据岗位情况及员工的工作表现而定，并在试用期间应接受相关的岗位培训。

2、新员工在试用期间，人事管理部门应关注新员工想思动态，用人部门领导应安排好新员工的指导员，并做好试用期间相关记录。

3、新员工在试用期满前7天内，人事管理部门应通知用人部门填写“员工试用评估表”对新员工试用期间作综合评价，并经相关人员签批后交人事管理部门办理相关手续。

4、人事管理部门根据“员工试用评估表”综合评价的结果，通知试用期员工办理转正或离职相关手续。

5、人事管理部门应为转正员工购买保险及住房公积金，并按照工资定级标准计薪，具体参照公司“薪酬管理规定”执行。

第四章培训与开发管理

第一节培训计划

第十八条、根据公司经营实际情况，股份公司人事管理部门在每年底下发通知至各职能部门及各子公司，各职能部门及各子公司根据公司及部门的实际情况，提交培训需求，由股份公司人事管理部门将各单位培训需求整理并提交“年度培训计划”经总经理办公会审核批准后实施。

第十九条、股份公司人事管理部门应根据培训计划，结合公司经营的

实际情况及需求，开发对应的培训课题。

第二节培训实施

第二十条、岗前培训：新进员工自上班报到之日起三天内为新人岗前教育培训期，由各公司人事管理部门进行岗前培训，用人部门进行上岗培训，使新进人员熟悉公司管理制度、部门管理制度、岗位职责、工作流程等，培训对应部门应做好培训记录。

第二十一条、在职培训：根据公司“年度培训计划”，应对所有在职员工每年至少开展一次岗位技能培训，不断提升岗位技能。

第二十二条、其它培训：根据工作需要送外培训的员工，经所在部门分管领导批准，由人事管理部门办理相关手续，并签订培训服务协议，约定服务期和违反服务期的违约金，服务期违约金的数额不得超过培训费用。员工违反服务期约定的，应当按照约定向公司支付违约金。

第五章职业规划与异动

第二十三条、根据公司实际发展情况，为员工设计了职业生涯规划成长路径，具体参照“员工职业规划细则”执行。

第二十四条、内部调动：指公司因工作需要对员工进行本单位的岗位调动。若由公司安排员工内部调动的，需经员工同意；如员工主动申请内部调动的，需经相关领导同意。调动时由人事管理部门办理相关手续，并与员工签订劳动合同补充协议。

第二十五条、外部调动：指公司因工作需要对员工进行的跨单位的岗位调动。由调出、调入公司高层协商一致，在征得员工本人同意后，由调

出、调入公司人事管理部门办理手续，并由调入公司人事管理部门与员工签订劳动合同补充协议。

第六章保险与公积金管理

第二十六条、员工通过试用期转正以后，享受公司提供的社会保险福利，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，保险缴费标准按当地政府规定并结合公司实际情况执行。

第二十七条、员工参保分为以下几种类型：

1、公司为员工购买保险的，所缴纳的保险费其中由员工个人缴纳的部分，由公司代扣代缴。

2、员工自行购买保险的，凭个人缴费单据到公司人事管理部门报销，报销时应参照公司参保标准执行。

3、员工放弃购买保险的，需由员工向公司申请，经公司领导同意后，公司参照保险标准将补发由公司承担的部分保险费用给员工。

第二十八条、根据公司实际情况，为转正员工购买住房公积金，购买标准应参照国家住房公积金缴纳标准，经公司总经理办公会讨论后执行。

第七章劳动合同管理

第一节劳动合同订立

第二十九条、劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同。

第三十条、公司在招聘员工入职后一个月之内应与员工签订固定期限

的劳动合同。劳动期限首签一般岗位员工为三年，中层管理及以上岗位为五年；第二次签定劳动合同统一期限为五年。劳动合同期限含试用期。

第三十一条、各人事管理部门依据《劳动合同法》规定，符合签订无固定期限劳动合同的，与员工协商一致，应签订无固定期限劳动合同。

第三十二条、根据公司实际情况，对公司部分岗位以完成一定工作任务为期限的员工，经双方同意，可以订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同。

第三十三条、公司与员工签定的劳动合同有效期结束前一个月内，人事管理部门应征求用人部门及分管领导意见，决定解除劳动关系或者续签劳动合同，续签劳动合同应当在劳动合同有效期满后一个月内。

第二节劳动合同的解除和终止

第三十四条、有下列情形之一的，依照劳动合同法规定的条件、程序，员工可以与公司解除固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同或者以完成一定工作任务为期限的劳动合同：

1、员工与公司协商一致的；

2、员工转正后提前３０日以书面形式通知公司的；

3、员工在试用期内提前３日通知公司的；

4、公司未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；

5、公司未及时足额支付劳动报酬的；

6、公司未依法为员工缴纳社会保险费的；

7、公司的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；

8、公司以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，订立或者变更劳动合同的；

9、公司在劳动合同中免除自己的法定责任、排除员工权利的；

10、公司违反法律、行政法规强制性规定的；

11、公司以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫员工劳动的；

12、公司违章指挥、强令冒险作业危及员工人身安全的；

13、法律、行政法规规定员工可以解除劳动合同的其他情形。

第三十五条、有下列情形之一的，依照劳动合同法规定的条件、程序，公司可以与员工解除固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同或者以完成一定工作任务为期限的劳动合同：

1、公司与员工协商一致的；

2、员工在试用期间被证明不符合录用条件的；

3、员工严重违反公司的规章制度的；

4、员工严重失职，营私舞弊，给公司造成重大损害的；

5、员工同时与其它单位建立劳动关系，影响工作经提出，拒不改正的；

6、员工以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，订立或者变更劳动合同的；

7、员工被依法追究刑事责任的；

8、员工患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作或其它工作的；

9、员工不能胜任工作，经过培训或调整工作岗位，仍不能胜任工作的；

10、劳动合同订立时因发生变化无法履行，经过协商未能达成协议的；

11、公司依照企业破产法规定进行重整的；

12、公司生产经营发生严重困难的；

13、企业转形或经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的；

14、其他因劳动合同订立时客观情况发生变化，劳动合同无法履行的。

第三十六条、有下列情形之一，公司与员工签订的劳动合同终止：

1、劳动合同期满的；

2、员工开始依法享受基本养老保险待遇的；

3、员工死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；

4、公司被依法宣告破产的；

5、公司被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者公司决定提前解散的；

6、法律、行政法规规定的其他情形。

第八章员工离职管理

第一节离职规定

第三十七条、员工辞职审批程序。员工需到公司人事管理部门领取“辞职申请表”，在人事管理部门的指引下办理离职相关手续。一般员工辞职经所在部门主管、人事管理部门、分管领导审批；部长级及以上人员应经分管领导、总经理办公会审批。离职人员应将批准的“辞职申请表”交公司人事管理部门存档。

第三十八条、公司辞退审批程序。公司应根据《劳动合同法》相关规定解除劳动合同关系，一般员工应由用人部门提出“辞退申请”经所在部门主管、人事管理部门、分管领导审批；部长级及以上人员应由分管领导提出“辞退申请”经分管领导、总经理办公会审批。申请部门应将批准的“辞退申请”交公司人事管理部门存档，并由人事管理部门通知员工办理相关手续。

第三十九条、公司解除或终止与员工的劳动合同关系后，有下列情形之一的，公司应给于补偿：

1、公司与员工协商一致，解除劳动合同的；

2、员工患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作或其它工作的；

3、员工不能胜任工作，经过培训或调整工作岗位，仍不能胜任工作的；

4、劳动合同订立时因发生变化无法履行，经过协商未能达成协议的；

5、依照《企业破产法》规定进行重整的；

6、劳动合同期满的；

7、公司被依法宣告破产的；

8、公司被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者公司决定提前解散的；

9、公司未按劳动合同约定提供劳动保护或劳动条件、未及时足额支

付工资、未依法缴纳员工社保、制度有违反法律规定损害员工权益、以非法或强迫员工劳动或违章指挥作业危及员工安全的、以欺诈胁迫的手段或者乘人之危签订劳动合同等，员工提出辞职要求补偿的。

第四十条、经济补偿计算标准。按员工在公司工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向员工支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向员工支付半个月工资的经济补偿。如属工伤员工还应按《工伤保险条例》相关规定支付一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金。

第四十一条、违反服务期违约金。公司为员工提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，员工违反服务期约定的，应当按照约定向公司支付违约金。公司要求员工支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。

第四十二条、解除或终止劳动关系证明。员工离职时，公司人事管理部门应出具解除或终止劳动合同的证明，并写明劳动合同期限、解除或者终止劳动合同的日期、工作岗位、在公司工作年限。

第二节工作交接

第四十三条、工作移交。原有职务上保管及办理中的账册、文件(包括技术资料、图样)等均应列入《离职工作交接记录表》并移交指定的接替人员或有关部门，应将已办而未办结的事项交待清楚。

第四十四条、事务移交。原领的办公钥匙、办公物品以及在工作中使用的工具等应交还本部门，由部门经办人在《离职工作交接记录表》上签字证明相关事项已移交且接收。

第四十五条、经办人员。离职人员办理移交时应由直属主管指定经办人接收；如未确定经办人时应临时指定人员先行接收保管，待人选确定后再转交；如无人可派时，暂由其主管自行接收。

第四十六条、业务员工作移交。除了常规工作移交外，还需另外提供详细的客户名录及收款明细交其直属主管，经直属主管审查，若有不合之处，及时更正；如正式离职后，发现财物未交还或对外的公司应收款项不清楚的，应由该部门主管负责追索。

第三节薪酬结算

第四十七条、离职人员按公司规定办理完相关离职手续，结算当月所得薪金。若涉及到违纪处罚、损失赔偿或者违反服务期应支付违约金的，按公司制度扣除后，结算其所得工资。若涉及需由公司支付经济补偿的，

按规定支付经济补偿金。由人事管理部门提交《离职人员工资结算表》至财务部，经财务部审核、分管领导批准后发放其所得工资。

第九章竞业限制

第四十八条、公司部长级以上人员、高级技术人员和其他负有保密义务的员工，公司应当与其在劳动合同或者保密协议中与员工约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限（二年）内按月给予员工经济补偿。员工违反竞业限制约定的，应当按照约定向公司支付违约金。

第十章附则

第四十九条、本制度经公司工会讨论通过、报总经理办公会批准执行。

第五十条、本制度视实施情况，经公司总经理办公会批准后进行修改。

第五十一条、本制度未提及事宜，按国家法律、法规的有关规定执行。

第五十二条、本制度相关条款，如有与法规相抵触的以相关法规为准。

第五十三条、本制度相关条款，如有与公司相关制度相抵触的以本制度为准。

附件：

如何分析一家上市公司

如何分析一家上市公司 以投资人视角来看年报，最主要的目的，是了解一个公司是怎么赚钱的；最主要的作用，是评估公司股票未来价值是否提升。 Step 0 我们看年报是为了什么？ 分析历史（财务、业务）——>评估财务数据及业务讨论——>去伪存真——>得出评价结论 Step1 了解行业 有以下几个要点必须提前阅读： 市场特征：自由竞争/垄断竞争/寡头垄断/完全垄断？这决定了行业内部玩家的定价策略、成本控制能力、市场分割特征等因素，比如分析两桶油，寡头市场里你就自然而然知道定价相关驱动力与影响因素； 是否为周期性行业：这非常重要，我们一般认为有色、钢铁、建筑建材、房地产、金融（等等等等）都是周期性行业；白酒、农业、餐饮、食品饮料（等等等等）属于非周期性行业。区分是否为周期性行业，对你评价一家公司影响巨大。比如一个连锁餐饮一路业绩下滑，它可能真的不行了，但是一个做稀土的，一路下滑可能只是探底过程，有一天会回来； 行业阶段：新兴行业/增长行业/成熟行业/衰退行业？这有助于你去分析公司的各类指标，特别是增长能力。都是20%增长，对于一个芯片公司可能就是不及格，但是对一个钢铁企业，那简直是爆炸了； 对资产依赖程度：重资产/轻资产？这个不用多解释，重资产行业你去看人效作用没那么大；轻资产行业你盯着折旧也没太多意义； 行业驱动力：政策驱动/产品驱动/销售驱动/运营驱动/资本驱动？这有助于你迅速定位到底哪些财务指标是你应该关注的。比如游戏行业你就得看几个拳头产品的数据，比如有色行业你就要关注除了市场价格外它们的资源储备，又比如信托公司你就得去看它们的投资回报和坏账情况； 其他一些要素：地域特征/客户分层/产品波动性,etc。 Step2 弄明白一个上市公司的基本商业模式 线型公司 公司为客户直接提供价值，直接从中获益，首先可以划分为To C和To B型公司。 1）To C——终端产品与服务直接卖给个人 什么产品？我们可以继续细分，举例： ?实物/虚拟（边际成本，比如分析纯硬件和硬件+增值公司的不同）； ?高单价/低单价（消费决策机制，比如分析白电和小家电的不同）； ?奢侈品/必需品（消费弹性，比如分析疫情对高端白酒和低端白酒的差别）； ?高毛利/低毛利（产品盈利方式，比如分析潮牌和普通服装的不同）； ?高频/低频（消费节奏，比如分析商旅酒店和度假酒店的不同）； ?其他我们认为有助于了解一个产品到底有哪些特性的要素； 客群什么特征？我们可以继续细分，举例： ?是否有地区性（产品扩展及增长空间，比如分析地区餐饮和全国性餐饮）； ?年龄； ?支付能力； ?有助于更精确描绘目标客户的一系列画像；

上市公司的管理制度

竭诚为您提供优质文档/双击可除上市公司的管理制度 篇一：上市公司-车辆管理制度 车辆管理制度 一、目的 1.为了统一及规范地管理公司所有车辆，有效使用各种车辆，确保行车安全， 提高办事效率，减少成本支出，特制订本制度。 2.本制度所指车辆为领导专车与公务用车辆，制度所指驾驶员是持有合法的驾 驶证的行政司机。 3.公司所有车辆由行政部统一负责管理。 二、适用范围 延华生物及各分子公司。 三、车辆管理 1.行政部负责所有车辆的管理工作，包括车辆购置、证照管理、车辆调派、维 修保养、年度车检、保险理赔及司机管理。 2.与车辆的交税本、购置本等有关原始证件交由档案室

保管，行驶证、保险资 料等由司机负责随车保管。 3.公司所有车辆原则上必须由公司专职司机驾驶，司机应每周定期对车辆进行 检查和保养，确保行车安全。 4.公司所有车辆原则上不予私用，在未经特别批准的情况下，车辆不得由司机 开回家，违者罚款200元／次。领导专车需根据规定，停在领导指定位置；公务用车辆停放在公司指定的停车场。 5.公司所有车辆配备《行车日志》（具体详见附件1），当班司机使用前应核对 车辆里程表与《行车日志》记录是否相符。使用后应记载使用部门、所涉项目、用车人员、时间、始发地、目的地、行驶里程等，并由用车人签字确认， 以备每月核对及不定期抽查，并作为油费分摊依据。 6.公司所有车辆均配有单独油卡，每月初由行政司机申请月度加油费进行油卡 充值，每月额度由行政部确认并依据实际使用、市场单价进行调整。原则上，车辆加油需要使用油卡进行充值，特殊情况下可自行加油，并保留发票，以事后报销形式进行费用申请。 四、司机管理

上市公司管理制度汇编总集

黑龙江大成公路养护有限公司 （管理制度汇编） 编制：行政事务部人力资源部 审核：职工代表大会 二0一七年八月五日

目录 第一部分机构设置及职责 第一章组织机构图 (1) 第二章管理层职责及权限 (2) 第三章部门职责 (4) 第四章部门经理及科员岗位职责 (8) 第二部分管理制度 （一）人事管理制度 第一章考勤管理制度 (14) 第二章聘用与劳动合同 (20) 第三章晋升、降职、解聘、迁调 (23) 第四章薪酬管理体系 (24) （二）行政管理制度 第一章员工管理条例 (25) 第二章员工礼仪标准 (26) 第三章保密管理条例 (29) 第四章出差管理制度 (32) 第五章办公设施管理制度 (38) 第六章办事规程 (38) 第七章办文规程 (39) 第八章办会规程 (40)

第十章车辆管理制度 (44) 第十一章档案管理制度 (45) 第十二章合同管理制度 (47) 第十三章后勤管理制度 (49) 第十四章奖惩管理条例 (52) （三）财务管理制度 第一章总则 (56) 第二章财务机构与会计人员 (56) 第三章财务工作管理制度 (57) 第四章支票管理制度 (58) 第五章现金管理制度 (58) 第六章会计档案管理制度 (59) 第七章处罚办法 (60) （四）工程管理制度 第一章工程管管理板块组织机构 (61) 第二章项目部职责与权力 (61) 第三章项目施工管理 (63) 第四章物资采购管理制度 (67) 第五章工程项目技术管理制度 (70) 第六章技术图纸会审 (71) 第七章技术文件交底 (71) 第八章项目施工中的技术管理 (72)

上市公司年度报告的分析及若干建议

作者：陆德明上市公司公司信息披露的真实与否，对证券市场的规范健康发展具有十分重要的作用。从上年1243家上市公司的审计意见及其涉及事项（重点是非标准无保留审计意见及其涉及事项）来看，上市公司在执行会计准则、会计制度，注册会计师在执行审计准则等方面均存在一些问题。本文试图对此加以分析，并提出若干建议。一、上市公司年度报告的总体分析（一）年度报告审计意见类型及相对比例2002年已披露年报的1243家上市公司中，财务报告被出具标准无保留审计意见的共1077家，占全部已披露年报?6.64％；被出具非标准无保留意见（指带解释性说明的无保留意见、保留意见及带解释性说明的保留意见、否定意见和无法表示意见中的任一种，以下简称“非标意见”）的共166家，占全部已披露年报公司数量的13.36％，其中无保留带解释性说明的审计意见102家，占8.21％，保留意见46家，占3.70％，无法表示意见18家，占1.37％。（二）年度报告审计意见类型在年度间的变动分析1998年以来，年度报告被出具标准无保留审计意见的公司数量呈上升趋势，但“非标意见”占总体的相对比例一直在下降。特别是从2001年以来，“非标意见”公司占全部公司的比例连续两年保持在15％以下，低于前几年的平均水平。1998年以来“非标意见”公司比例的变动情况如表1所示。表1审计意见类型在年度间的变动情况统计表┏━━━━━━━━┳━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┳━━━━┓┃┃1998┃1999 ┃2000 ┃2001 ┃2002 ┃┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫┃标准无保留意见┃726┃797┃957┃1016┃1077┃┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫┃非标意见┃149┃174┃166┃157┃166┃┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫┃公司数量合计┃875┃971┃1123┃1173┃1243┃┣━━━━━━━━╋━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━╋━━━━┫┃非标比例％┃17．03┃17．92┃14．78┃13．38┃13．36┃┗━━━━━━━━┻━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┻━━━━┛我们认为，影响“非标意见”比例下降的原因主要有以下几个方面：第一，注册会计师的意见越来越受到上市公司的重视。随着注册会计师行业社会认同度的逐渐增加，上市公司在编制财务报告时，更多地采纳了注册会计师的意见。另外，监管机构对注册会计师意见的重视，客观上促使公司倾向于接受注册会计师意见。例如，2001年年底中国证监会发布了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》，对上市公司和注册会计师的行为进行了严格规范，特别是文件体现了尊重注册会计师专业意见的精神，直接将注册会计师的审计意见同上市公司股票停牌并接受调查联系起来，客观上使得上市公司管理层更加重视和配合注册会计师的工作，以前双方“各执一词”，此后公司我行我素的现象一定程度上得以改变；同时也给上市公司及注册会计师造成一定压力，成为“非标意见”比例下降的主要原因之一。[!--empirenews.page--] 第二，中国证券监督管理委员会和财政部自去年年底以来，及时制定或修订了有关法规，一定程度上规范了上市公司的会计处理，使注册会计师在处理具体问题时有法可依，以往可能属于模棱两可的问题，不再成为讨价还价的筹码。同时，部分上市公司由于重大资产重组，财务状况和业绩有所改善，导致审计意见类型大幅改观。第三，新股发行审核方式的转变，提高了新上市公司的质量，客观上降低了“非标意见”的比例。如据上海证券交易所统计，2002年该所新上市公司占当年末所有上市公司比例为10.15％，而2001年这一比例为7％。新上市公司一般质量较好，财务压力较小，因此基本上没有被注册会计师出具非标准无保留意见。第四，融资审核标准的提高以及发行速度减慢，使得某些上市公司在权衡成本和效率后，选择了放弃证券市场融资的计划，从而使公司对资产和业绩刻意要求和粉饰的冲动在一定程度上得以抑制。二、年度报告审计“非标意见”及其涉及事项（一）“非标意见”的总体特点1、解释性说明无保留意见仍然占“非标意见”的绝大部分。从2002

上市公司内部管理控制制度

上市公司内部管理控制制度

内部管理控制制度 第一章总则 第一条为了强化公司内部管理，实现公司治理目标，提高信息披露质量，依据深圳证监局制定的《上市公司内部控制工作指引》等法规，特制定本制度。 第二条内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第二章内部控制的目标和原则 第三条公司内部控制的目标： （一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。 （二）防范经营风险和道德风险。 （三）保障公司资产的安全、完整。 （四）保证公司信息的可靠、完整、及时。 （五）提高公司经营效率和效果。 第四条公司内部控制制度的原则： （一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。 （二）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规和中国证监会的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。 （三）制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制、激励相容。 第三章内部控制的主要内容 第五条公司内部控制主要包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。 第一节环境控制 第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。 2

第七条授权控制的主要内容包括： （一）股东大会是公司的最高权力机构。董事会是公司的常设决策机构，向股东大会负责。监事会是公司的内部监督机构，向股东大会负责，对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。公司总经理由董事会聘任，对董事会负责，主持公司的日常经营管理工作，组织实施董事会决议。 （二）公司根据各个部门、岗位在组织中所承担的职责，本着“权责对等”的原则设置职责、权限及相应的考核目标。各业务部门在其职责范围内履行职责。 （三）为提高工作的效率，高一级管理人员可以将自己职责范围内的工作，授权给其下级处理。公司对授权部门和人员应建立相应的评价及反馈机制，对授权实施过程中背离授权目标、原则和超出权限的行为应进行及时地制止，必要时可以调整授权或者终止授权，以减少工作的不良后果。 第八条员工素质控制主要指公司应建立科学的聘用、培训、薪酬、轮岗、晋升、休假、辞退等人力资源管理制度，确保公司员工具备和保持正直、诚实、公正、廉洁的品质、稳定的工作心态，并具备应有的专业胜任能力。 （一）公司在素质控制上必须遵从“强化领导，注重机制建设，保证人才队伍建设规划”的工作机制。 （二）为有效控制人力成本、提高人员配置率，须制定人员增补作业流程、内部招聘作业流程、外部招聘作业流程等。人员招聘途径包括内、外部招聘；人员招聘遵照公平、公正、公开的原则，择优录取。 （三）公司须制定系统的培训管理制度，鼓励员工持续学习，努力提高自身的素质和职业技能，积极提倡员工参加继续教育活动。 （四）为更好地服务于公司发展与提升的经营战略，公司须按照以岗定薪、以业绩与能力定薪的原则，兼顾市场竞争性与内部公平性，制定部门绩效与个人绩效挂钩的薪酬激励制度。 （五）公司须进一步深化机制改革，优化人力资源配置，积极推动员工职业生涯发展。 （六）公司须提倡管理人员选拔的民主性和科学性，创建科学有效的管理人员选聘制度。对于部分中级管理人员岗位可据实际情况采用公开竞聘上岗的方式。 （七）公司必须规范公司员工带薪年休假及加班的管理，建立明确的制度，依法保障员工带薪休假的权利及非工作时间额外劳动应有的回报。 3

关于发布《上海证券交易所上市公司信息披露事务管理制度指引》的.

关于发布《上海证券交易所上市公司信息披露事务管理制度指引》的通知 各上市公司: 为落实《上市公司信息披露管理办法》关于要求上市公司制定信息披露事务管理制度的规定,指导本所上市公司建立健全信息披露事务管理制度,提高上市公司信息披露管理水平和信息披露质量,现发布《上海证券交易所上市公司信息披露事务管理制度指引》,请遵照执行。 各公司应当根据指引要求并结合本公司的实际情况,尽快制定本公司信息披露事务管理制度。已经制定信息披露事务管理制度的公司,应当对照本指引要求,对现有制度进行检查,若存在遗漏的,应及时予以补正完善。各公司应当最迟于2007年6月30日前完成信息披露事务管理制度的制定或修改工作。 各公司制定或修改信息披露事务管理制度后,应提交董事会审议,并在审议通过后的五个工作日内,将该制度报注册地证券监管局和本所备案,并同时在本所网站上披露。 附件:上海证券交易所上市公司信息披露事务管理制度指引 上海证券交易所 二○○七年四月四日 信息披露事务管理制度指引 第一章总则 第一条为落实《上市公司信息披露管理办法》关于上市公司应当制定信息披露事务管理制度的规定,指导上海证券交易所(以下简称“本所”上市公司建立健全信息披露事务管理制度,提高上市公司信息披露管理水平和信息披露质量,保护投资者的合法权益,依据《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》等法律、法规、规章、规范性文件以及《上海证券交易所股票上市规则》的规定,制定本指引。

第二条在本所上市的公司应当按照《上市公司信息披露管理办法》以及本所《股票上市规则》的规定建立健全信息披露事务管理制度,保证信息披露事务管理制度内容的完整性与实施的有效性,以此提高公司信息披露的及时性、公平性、真实性、准确性及完整性。 第三条信息披露事务管理制度由公司董事会负责建立,董事会应当保证制度的有效实施,确保公司相关信息披露的及时性和公平性,以及信息披露内容的真实、准确、完整。 第二章信息披露事务管理制度的制定、实施与监督 第四条公司应当明确负责本公司信息披露的常设机构,即信息披露事务管理部门。信息披露事务管理制度由信息披露事务管理部门制订,并提交公司董事会审议通过。 第五条在董事会审议通过后的五个工作日内,上市公司应当将经审议通过的信息披露事务管理制度报注册地证券监管局和本所备案,并同时在本所网站上披露。 第六条信息披露事务管理制度应当适用于如下人员和机构: (一公司董事会秘书和信息披露事务管理部门; (二公司董事和董事会; (三公司监事和监事会; (四公司高级管理人员; (五公司总部各部门以及各分公司、子公司的负责人; (六公司控股股东和持股5%以上的大股东; (七其他负有信息披露职责的公司人员和部门。

上市公司 制度文件编写管理办法

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1目的 为了使公司的制度、表单编写系统化、标准化，具有延续性和追溯性,特制定本办法。 2适用范围 适用于本公司所有的制度、表单的编写、编号。 3权责 3.1总经理:负责本办法的审批 3.2人事行政部：负责本办法的制定、修订、解释及组织实施； 4主要内容 4.1编号方法 4.1.1编号原则：正式颁布的各种文件应有专用的编号，同类文件保持编号的一致性。 4.1.2编号分类： 4.1.2.1公司代号：公司简称取二至四个字母大写组成（如普旺：PW）； 4.1.2.2编号构成：公司代号-管理体系代号（发布年号）-制度层次代号文件序号； 4.1.2.3管理体系代号：以管理体系简称取两个拼音字母大写组成； 4.1.2.4制度层次代号：以分类表列明代号编写； 4.1.2.5文件序号：为同类文件资料的顺序号编制

5.1.3体系代号、层次代号分类表（由人事行政部确定）： 例举人事行政部： 2014年度发布的《招聘管理制度》 编号为：GS-CW (2014)-0001 文件序号 发布年号 管理体系代号 公司代号 表单编号为：GS-BM (2014)-0001-01 顺序号 与上同 5.1.4文件版本 文件版本状态标识为1.0版，其中1是版号（1、2、…），0是修订次数（0、1、2、…）, 如1.0表示第1版文件经发布，试行版。如1.1表示第1版文件经第一次修订，改正时 不必改版。 5.2书写用纸、格式及字体 5.2.1封面见附件1； 5.2.2修订记录见附件2；当相关作业文件需修改时使用；

上市公司投资分析报告参考框架

上市公司投资价值分析报告参考框架 一、公司背景及简介 1、成立时间、创立者、性质、主营业务、所属行业、注册地； 2、所有权结构、公司结构、主管单位； 3、公司重大事件（如重组、并购、业务转型等）。 二、公司所属行业特征分析 1、产业结构： ①该行业中厂商的大致数目及分布； ②产业集中度：该行业中前几位的厂商所占的市场份额、市场占有率的具体数据（一般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度）； ③进入壁垒和退出成本：具体需要何种条件才能进入，如资金量、技术要求、人力成本、国家相关政策等，以及厂商退出该行业需花费的成本和转型成本等。 2、产业增长趋势： ①年增长率（销售收入、利润）、市场总容量等的历史数据； ②依据上述历史数据，及科技与市场发展的可能性，预测该行业未来的增长趋势； ③分析影响增长的原因：探讨技术、资金、人力成本、技术进步等因素是如何影响行业增长的，并比较各自的影响力。（应提供有关专家意见）。 3、产业竞争分析： ①行业内的竞争概况和竞争方式； ②对替代品和互补品的分析：替代品和互补品行业对该行业的影响、各自的优劣势、未来趋势； ③影响该行业上升或者衰落的因素分析； ④分析加入WTO对整个行业的影响，及新条件下其优劣势所在。 4、相关产业分析：

①列出上下游行业的具体情况、与该行业的依赖情况、上下游行业的发展前景，如可能，应作产业相关度分析； ②列出上下游行业的主要厂商及其简要情况。 5、劳动力需求分析： ①该行业对人才的主要要求，目前劳动力市场上的供需情况； ②劳动力市场的变化对行业发展的影响。 6、政府影响力分析： ①分析国家产业政策对行业发展起的作用（政府的引导倾向、各种优惠措施等）； ②其它相关政策的影响：如环保政策、人才政策、对外开放政策等。 三、公司治理结构分析 1、股权结构分析：列出持股10%（必要时列出10%）以上的股东，有可能应找到最终持有人； 2、是否存在影响公司的少数股东，如存在分析该股东的最终持有人等情况，及其在资本市场上的操作历史； 3、“三会”的运行情况：如股东大会的参加情况、对议案的表决情况、董事会董事的出席情况、表决情况、监事会的工作情况及其效率； 4、经理层状况：总经理的权限等； 5、组织结构分析：公司的组织结构模式、管理方式、效率等； 6、主要股东、董事、管理人员的背景、业绩、声誉等； 7、重点分析公司第一把手的情况（教育背景、经营业绩、任职期限、政府背景）其在公司中的作用； 8、分析公司中层管理人员的总体情况，如素质、背景、对公司管理理念的理解、忠诚度等。 四、主营业务分析 1、主导产品 ①名称、价格、质量、产品生命周期、公司规模、特许经营、科技含量、占有

上市公司管理制度大全

上市公司管理制度大全

某某股份有限公司管理制度 编号：QG/HC01.001-2002 经营管理制度 一、总则 授权要立法建制度，重奖要利润算成本 1、为规范和强化总公司对所属企业的经营管理，提高总公司经济效益，确保总公司向多元化、国际化方向发展，制定本办法。 2、总公司所属各单位按本办法的有关规定制定各自的经营管理制度实施细则，报经总公司管理中心批准后执行。 3、本办法由总公司管理中心负责解释和组织实施，并对所属企业的执行情况进行监督、检查和指导。 二、基本原则 1、总公司对所属企业的生产经营，实行以资本为边界的统一控制与分工负责相结合的管理模式。对未经批准造成资本结构发生变化的直接责任人，总公司追究其经济责任。 2、总公司以市场为导向，以计划管理为主要手段，确保生产经营顺利、有序地进行。 （1）总公司对内实行计划管理，并将计划以授权经营合同书的形式落实到各利润单位； （2）所属利润单位按时按要求编报中长期计划、年度经营计划，并经管理委员会批准后的计划组织生产经营；

（3）对超额完成经营指标的各利润单位，总公司依据授权经营合同书的有关规定给予奖励，未完成经营指标的按授权经营合同书的规定处罚。 3、总公司实行授权经营责任制 （1）各利润单位在授权经营合同书所规定的范围内自主经营，自负盈亏，每月上缴总公司一次预缴投资收益和管理费，上缴数额在合同书中分别确定。连续三个月不能实现合同规定的分期经营指标，总公司有权单方面终止授权经营合同、解除经营者的职务并清算。 （2）经营指标由管理委员会确定，对各利润单位直接管理的职能部门负责制作合同文本。并由各主管利润单位的职能部门牵头，会同审计中心、计财中心、人力资源中心按月对实际完成情况进行考核，形成月经营总结和考核兑现方案，报管理委员会批准后执行。年终由各主管利润单位职能部门提出全年经营总结和考核兑现方案，报请管理委员会审议通过后进行兑现。 三、计划 1、总公司年度综合计划（以下简称计划）是组织年度生产经营活动及经营绩效评价的依据，审定机构为管理委员会，组织编制、汇总部门为总公司计财中心。 2、计划编制程序和时间要求： 3、各项计划的编制： 序号计划 名称 负责部 门 考核部 门要求 1 营业 收入主管各 利润单 主管各 利润单 计划大纲 每年十月二十五日前经管理委员会批准后下发 编制计划 各主管职能部门依据计划大 纲组织利润单位编制计划， 并于十二月十日前报计财中 心 审定计划 由计财中心综合平衡后的 计划，报请管理委员会审 议，修改、完善后于一月 十日前下发。

上市公司信息披露管理制度【上市后】

XXX股份有限公司 信息披露管理制度 第一章总则 第一条为规范XXX股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)及其他信息披露义务人的信息披露行为，加强公司信息披露事务管理，确保信息披露真实、准确、完整、及时、公平，以保护投资者利益及公司的长远利益，公司董事会根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)、《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)、《上市公司信息披露管理办法》、《关于规范上市公司信息披露及相关各方行为的通知》、《上海证券交易所股票上市规则》(以下简称“上市规则”)等法律、法规、规范性文件及公司章程的规定，制定本制度。 第二条本制度提及“信息”系指公司已发生的或将要发生的，所有可能对公司股票及其衍生品种价格产生重大影响的信息，以及相关法律、法规、规章、规范性文件规定和证券监管部门要求披露的其他信息，主要包括： (一)公司的定期报告，包括中期报告、年度报告、季度报告； (二)公司的临时报告，包括股东大会公告、董事会公告、监事会公告； (三)公司的招股说明书、募集说明书及上市公告书； (四)公司向中国证监会、上海证券交易所、中国证券监督管理委员会广东监管局(下称“广东证监局”)等有关政府部门报送的可能对公司股票价格产生重大影响的报告、请示等文件，以及政府部门的批示等文件； (五)新闻媒体关于公司重大决策和经营情况的报道； (六)公司向投资者公开发布的季度通讯及与投资者关系相关的信息。公司控股子公司发生的重大事项(重大事项见本制度第三十四条的相关规定)，可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的，视同公司发生的重大事项，公司将按规定履行相关信息披露义务。公司参股公司发生的重大事项，或者与公司的关联人进行的各类交易，可

某上市公司行政管理制度之接待和招待费用管理制度

接待和招待费用管理制度 一、总则 为规范公司的费用管理，控制费用支出，确保公司对内对外活动的顺利进行，特制订本制度。本制度适用于总公司。 二、接待归口 （一）公司接待工作统一由行政事业部部归口负责并组织实施。 （二）各部室若有接待任务应与行政事业部联系，视情况由经办部门或综合管理部负责落实。 三、接待规格 （一）省、市、局级政府重要领导、项目合作方主要领导、外商等来宾，视情况由总经理、分管领导及相关部门人员负责迎送和接待。 （二）与各部室由业务关系的管理部门、媒体、企事业单位来宾，由分管领导及相关部门人员迎送（视具体情况由总经理决定）。 （三）国内其他参观考察的团体和个人，原则上由行政事业部负责安排。并根据具体情况安排相关部门负责人接待。 （四）对重要或特殊的接待任务，由行政事业部编制接待计划，报请总经理批准后实施。 四、就餐安排 （一）公司招待用餐原则上安排在定点餐厅就餐，如不在定点餐厅，须提前向行政事业部申请。 （二）上述接待规格由行政事业部根据用餐标准并填妥《业务招待申请单》并经总经理批准后，由行政事业部负责安排就餐或安排外

出用餐。 五、用车和住宿 （一）市内宾客来访、外省市宾客经领导批准可由公司行政事业部派车接送。 （二）凡外省市宾客来访需由公司安排住宿的，由行政事业部统一安排，其他各部门不得自行安排。 六、会务接待 （一）公司的综合性会议由行政事业部负责主办会务，并提出费用开支预算，报总经理批准后执行，相关部室负责协办。 （二）一般专业性会议由有关专业部门提出会务安排和接待，并提出费用开支预算报总经理批准后执行，行政事业部负责协助工作。 七、馈赠纪念品（礼品）的管理 （一）行政事业部负责馈赠纪念品（礼品）计划的编制（包括数量、价格、选型），并根据总经理批准后的计划负责采购、发放。 （二）纪念品（礼品）须经部门领导提出书面申请，经批准后方可向行政事业部领取。 （三）重要宾客和重要会议的馈赠礼品由经办部门提出书面报告，经总经理批准后作特殊处理。 （四）参加会议的本公司人员以及接待和会务工作人员一律不准领取纪念品和礼品。 八、费用的管理 （一）应本着坚持勤俭节约、反对铺张浪费的原则，严格控制招待费用的开支。

上市公司分析报告——凤凰光学

上市公司分析报告——凤凰光学（600071） 一、基本分析 1.企业概况： 凤凰光学集团有限公司是一个有着40多年历史的国家重点高新技术企业，中国光学行业第一家上市公司，也是中国光学行业中最大型的光学仪器生产企业。主要生产光学元件、显微镜、照相机、光学设备、影视机械等系列产品，具有雄厚的光学加工、精密注塑、模具制造、表面装饰等科研和生产加工能力。凤凰牌照相机被评定为中国驰名商标、中国名牌。凤凰显微镜通过了国际CE认证、CMD认证和ROSH认证。具有独立核算的进出口自营权，国际营销网络辐射至世界三十多个国家和地区，并在美国、西欧设立了贸易分公司。 在世界制造业转向中国市场的过程中，凤凰光学积极融入世界经济的产业链，实施“大光学”战略，在与跨国公司的合作、合资中发展凤凰产业、壮大凤凰产业，成为世界经济产业链中重要的一环。通过产业结构的调整，大光学战略的推进，凤凰光学集团已形成以上饶为大后方，东联长三角——上海，南接珠三角——中山，三地互为倚角的生产布局。2008年，光学镜片实现月产1800万片的产能，光学镜头月产500万只，进入世界同行前三强，成为诸多跨国公司在中国内地的首选供应商。 2.企业实力： 公司是老牌军工企业，前身是江西光学仪器总厂，以生产军用望远镜著名，专业生产各类高清晰度的镜头，以及光学仪器精密的结构件，公司目前进入了数字相机镜片镜头、手机镜头、扫描仪镜头、显微镜、复印机镜头、车载镜头、安防监视器材镜头的生产制造领域，是国内最大型的综合性光学仪器生产企业。近年来，光学行业由传统意义的光学仪器产品逐渐向新的应用领域迅速发展，光学与电子科学的不断融合。其控股公司正打造以数码科技为主的江西基地、以激光技术和生物医学光电子为主的上海基地、以生产光学镜头为主的沿海光学加工产业基地，已形成江西上饶、上海嘉定、广东中山三个大型光学加工基地，光学镜片每月产能1600万片，光学镜头每月产能500万只，产量位居国内第一，公司目标是成为“中国第一强、世界第一流”的光学企业。

上市公司管理制度大全

某某股份有限公司管理制度 编号：QG/HC01.001-2002 经营管理制度 一、总则 授权要立法建制度，重奖要利润算成本 1、为规范和强化总公司对所属企业的经营管理，提高总公司经济效益，确保总公司向多元化、国际化方向发展，制定本办法。 2、总公司所属各单位按本办法的有关规定制定各自的经营管理制度实施细则，报经总公司管理中心批准后执行。 3、本办法由总公司管理中心负责解释和组织实施，并对所属企业的执行情况进行监督、检查和指导。 二、基本原则 1、总公司对所属企业的生产经营，实行以资本为边界的统一控制与分工负责相结合的管理模式。对未经批准造成资本结构发生变化的直接责任人，总公司追究其经济责任。 2、总公司以市场为导向，以计划管理为主要手段，确保生产经营顺利、有序地进行。 （1）总公司对内实行计划管理，并将计划以授权经营合同书的形式落实到各利润单位； （2）所属利润单位按时按要求编报中长期计划、年度经营计划，并经管理委员会批准后的计划组织生产经营；

（3）对超额完成经营指标的各利润单位，总公司依据授权经营合同书的有关规定给予奖励，未完成经营指标的按授权经营合同书的规定处罚。 3、总公司实行授权经营责任制 （1）各利润单位在授权经营合同书所规定的范围内自主经营，自负盈亏，每月上缴总公司一次预缴投资收益和管理费，上缴数额在合同书中分别确定。连续三个月不能实现合同规定的分期经营指标，总公司有权单方面终止授权经营合同、解除经营者的职务并清算。 （2）经营指标由管理委员会确定，对各利润单位直接管理的职能部门负责制作合同文本。并由各主管利润单位的职能部门牵头，会同审计中心、计财中心、人力资源中心按月对实际完成情况进行考核，形成月经营总结和考核兑现方案，报管理委员会批准后执行。年终由各主管利润单位职能部门提出全年经营总结和考核兑现方案，报请管理委员会审议通过后进行兑现。 三、计划 1、总公司年度综合计划（以下简称计划）是组织年度生产经营活动及经营绩效评价的依据，审定机构为管理委员会，组织编制、汇总部门为总公司计财中心。 2、计划编制程序和时间要求： 3、各项计划的编制：

上市公司的规章制度

上市公司的规章制度 【篇一：公司规章制度范本(详细版)】 沈阳怡诚科训科技 有限公司 规 章 制 度 2011 年 8 月 17 领用人签名：日颁布 沈阳怡诚科训科技有限公司 规章制度 第一章总则 本公司为建立制度、健全组织与管理，制定此规章制度。本公司员 工的管理，除法令及劳动契约另有规定外，悉以本规则办理。 第二章员工日常行为规范 第一条员工必须遵纪守法，自觉维护社会公共秩序，如有违反国家 法规者，一 律解职。 第二条员工必须严格遵守公司各项规章制度，服从上级指挥，违反者，按有关 规定处罚。 第三条员工对内应善尽本份，认真工作，爱惜公物，减少浪费，提 升品质；对 外应严守职务机密，维护公司形象。 第四条员工应树立主人翁精神、增强责任感。 第五条员工应树立良好的工作态度，积极上进，培养荣誉感。 第六条公司员工应和众共济，通力合作，友爱相处。不得滋生事端，扰乱秩序， 不得有组织派系，搬弄是非及争吵逗殴以防碍公司士气与团结。 第七条员工应时刻维护公司利益，勇于制止任何损害公司利益的事情。 第八条员工对职务或公事建议或请示，应循级而上，非有紧急或特 殊事件不得

跃级呈报。 第九条部门经理应秉承公司理念，尊重员工人格，亲切诱导，以身 作则，切实 执行业务，提升工作效率。 第十条公司因业务需要而调派职务时，若为能力所能胜任者，员工 不得拒绝。第十一条认真接听、转接公司电话，做好电话留言； 第十二条热情接待公司来访人员； 第十三条对上级领导安排的工作任务，及时汇报工作进程，遇困难 及时汇报， 做到有始有终； 第十四条对公司输出的邮件、传真、信息等必须及时与客户确认查询。第十五条员工不得携带危险品、刀器、易燃易爆等物品进入工 作场所，因而发 生事故者依法论处。 第十六条在下班之后，值勤人员或最后离开公司者应将公司的门窗、电脑，打 印机、饮水机等设备的电源关闭。 第十七条员工按照有关规定申领办公用品，所有从公司申领的用品 均为公司财 物，要妥善保管、正确使用，不能占为己有，离职时须交还。 第十八条员工上班时间内不得兼差或从事其它危害公司业务的行为 第十九条员工承办事务不得收受馈赠或回扣，亦不得借机为自己或 他人图利。第二十条员工应奉公守法，不得假籍职权贪污舞弊，亦 不得假籍公司名义在外 招摇撞骗。 第二十一条公司员工在职务上，应注意下列事情： 1．确实掌握及了解本身职务与工作内容范围； 2．处理事物应明确、负责、重时效，凡事应今天事今天毕； 3．交办事情完成后，应主动报告经理或交办部门知晓； 4．服从组织体制及规定，团结谐和，排除本位主义，以公司为重； 5．工作如有疑难，应即请示上级，不得借故拖延，积压或擅做主张。第二十二条各级领导应注意下列事情： 1．深切了解公司决策及经营方针以及自己的职责和任务； 2．交办部署事项，应合情合理，酌量酌时；

某上市公司行政管理制度之公文处理制度实施细则

公文处理实施细则 一、职能与分工 （一）×××××有限公司公文是传达贯彻公司的方针、政策及×××××公司管理工作的部署，请示和答复问题，指导和商洽工作，报告沟通情况、交流经验的重要工具。 （二）公司综合管理部负责公司的公文处理工作，具体组织和协调公文的全过程处理。 （三）公司各部门是公文处理的具体责任部门，具体负责协调职能范围之内的公文处理工作。 二、责任 （一）收文处理 1、综合管理部文档人员负责来文的签收、拆封、登记、分办、传递、催办、保管、归档、查阅，各部门根据领导批示负责来文的承办。 2、上级公司送寄或由OA下达公司的公文由行政主管负责拆封、登记、传递、催办、保管。 （二）发文处理 1、公司发文由办文部门负责拟稿、审核，综合管理部负责核稿、审稿，送公司主要领导或分管领导签发。 2、综合管理部负责对各部门、公司系统各单位的公文处理工作进行统一指导、协调、检查。

（三）综合管理部负责统一组织各部门、公司系统各单位文秘人员的业务培训。 三、权限 （一）综合管理部 1、综合管理部有权拆封署名公司收启的信件。 2、综合管理部有权根据收文内容，按部门职责范围进行分办。 3、公司领导批办的重要文电，综合管理部有权实施督办和催办。 （二）各部门 1、需要其他部门协助办理的文件，主办部门有权召集协办部门共同研究办理。 2、根据工作需要，部门有权提出发文意见，并草拟公文。 3、拟稿人根据拟文需要有权查阅有关文件、资料，了解领导意图。 4、各部门有权对公文处理工作提出改进意见。 四、管理内容和要求 （一）行文规则 1、行文应当确有必要，注重实效。 2、行文关系应根据隶属关系和职权范围确定，一般不得越级行文。因特殊情况必须越级行文时，应同时抄送被越过单位。

中国旅游上市公司分析

业发行价13.19元/股外，发行价在5～7元/股的有20家；5元/股以下 的有15家(见图1)。 ⑤行业分类。由于对上市公司的分类没有统一的标准，因此，在以往对旅游上市公司也有不同的划分，但基本上还是根据旅游行业的不同经营要素，根据公司上市时的资产结构进行分类的，主要分为：饭店、旅行社、景区、综合四类。从公司上市时间的分布来看，1995年前 上市的公司以饭店类为主，1996、1997年以景区、旅行社类为主 ，1998年后以综合配置旅游要素的公司为主。 2.旅游上市公司的特性 伴随着中国证券市场发展的中国旅游上市公司，在证券市场中所占份额还是很小的一部分，但八年来的发展过程也呈现出旅游行业自身的特性。主要有以下几方面： ①旅游上市公司受资产规模限制，流通盘普遍偏小，平均流通股数量为3751.47万股。上市初期流通股数量在5000万股以下的公司占71 .05%，其中2000万股(含2000万股)以下的公司有14家，占总数的三分 之一。同时，由于流通盘小，上市募集资金低于1亿元的公司有11家 。另外还有5家，因为中国证券市场初期采取认购表申购，抽签确认、私募发行和解决历史遗留问题等方面的原因，上市募集资金统计数为零。 ②发行价格相对偏低。由于股本结构和净资产收益率等因素的制约，发行时市盈率不宜过高，因此发行价格定位在5～7元之间的公司占 的比例较大。 ③市场认知度高，一二级市场差价明显。近年来，由于中国旅游业的持续高速增长和证券市场的变化，证券市场对旅游上市公司未来发展普遍看好，特别是1999、2000年两年上市的6家旅游公司，开盘价大 大高于发行价的趋势最为突出(见图2)，一级市场和二级市场之间的股 价差别很大。 ④旅游上市公司企业类型呈阶段性特点。从时间的分布上看，1993～1995年上市的旅游企业中以饭店行业为主，这一阶段也是中国旅 游涉外饭店经营处于持续良好、收益较高时期，为此，饭店行业走在了前面；1996～1997年上市发行节奏明显加快，两年期间有22家股票

上市公司信息管理制度(范本)

信息披露管理制度 第一章总则 第一条为了加强对***集团股份有限公司（下称“公司”）信息披露工作的管理，保护公司股东、债权人及其他利益相关人的合法权益，提高公司信息披露质量，促使公司信息披露规范化，加强投资者关系管理，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、深圳证券交易所（以下简称“深交所”）《股票上市规则》、《主板上市公司规范与运作指引》等法律、法规、规范性文件以及本公司章程的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条本制度所称“信息”是指将可能对公司股票及其衍生品种价格可能产生重大影响而投资者尚未得知 的未公开重大信息,以及证券监管部门要求披露的信息； 本制度所称“披露”是指在规定的时间内、在规定的媒体上、以规定的方式向社会公众公布前述的信息,并按规定报送证券监管部门。 公司信息披露的义务人为董事、监事、高级管理人员和各部门、各控股子公司的主要负责人。持有公司5%以上股份的股东和公司的关联人包括关联法人、关联自然人和潜在关联人亦应当承担相应的信息披露义务。 第二章信息披露的基本原则和一般规定 第三条公司信息披露的原则 （一）及时披露所有对公司股票价格可能产生重大影响的信息。 （二）公司应当真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。（三）公司及相关信息披露义务人应当同时向所有投资者公开披露信息，保证所有股东有平等的机会获得信息。 第四条公司及公司董事、监事、高级管理人员及其他信息披露义务人应当根据法律、行政法规、部门规章等相关规定，忠实、勤勉地履行职责，保证披露信息的真实、准确、完整、及时、公平。 第五条公司及其他信息披露义务人依法披露的信息，应当将公告文稿和相关备查文件报送证券交易所登记，并在在中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）指定的媒体（以下简称“法定媒体”）发布，公司及其他信息披露义务人应将公告文稿和相关备查文件报送公司注册地证监局，并置备于公司住所供社会公众查阅。 第六条公司信息披露文件应当采用中文文本。同时采用外文文本的，公司应当保证两种文本的内容一致。两种文本发生歧义时，以中文文本为准。 第七条公司设置投资者专线咨询电话、传真，开通投资者关系网上互动平台，指定专人负责，并保证其畅

上市公司行政管理制度之会议管理制度

会议管理制度 一、总则 （一）为使XXXXX有限公司的会议管理规范化和有序化，提高会议质量和行政决策效率，特制订本制度。 （二）本制度规定了会议管理内容、要求、检查与考核。本制度适用于XXXXX有限公司。 （三）会议应本着精简、高效的原则进行，会议内容应简明扼要、切中主题、注重效果，切忌空洞无物，漫无边际，泛泛而谈。 二、会议类别 A类（按公司章程和制度定期召开的XXXXX公司级会议）如： A. 1 XXXXX公司董事会会议 A. 2 XXXXX公司计划工作会议（如：年度计划工作会议、季度述职会议） A. 3 XXXXX公司总经理办公会议 A.4 XXXXX公司行政人事工作会议 A.5 XXXXX公司财经工作会议 A.6 XXXXX公司工程建设工作会议 A.7 XXXXX公司工作会议 A.8 XXXXX公司投资工作会议

A. 9 xxxxx公司科学技术工作会议 B类（xxxxx公司工作会议）。女口： B. 1 xxxxx公司工作例会 B. 2 部门工作例会 B. 3 部门专题会议（如运行经济分析会议、工作推进会、招聘会、处理突发性事件等） B. 4 xxxxx公司各委员会专题会议（如项目评审会议、招标会、考核会议等） C 类（临时召开的各种会议）。如： C. 1 政府部门召开的有关会议 C. 2 企业大型公关活动 D 类（各种非正式会议）。如： D. 1 公司员工联欢会 D. 2 公司内部座谈交流会 三、会议内容及要求 （一）xxxxx公司董事会会议 1 、董事会年度例会 出席人员：董事会成员、总经理、副总经理、董事会秘书及会议有关列席人员。 会议主持：董事长或董事长授权委托的董事会议时间：董事长定

运用分析程序分析某家上市公司的“营业收入”项目

300 81 X 公司系公开发行A 股的上市公司，注册会计师于 2008年初对X 公司2007年度财务报表进行审计。经 初步了解，X 公司2007年度的经营形势、管理及经营 机构与2006年度比较未发生重大变化，且未发生重大 重组行为。 资料一：X 公司2007年度未审利润表及2006年 度已审利润表如下： 项目 营业收 入 104300 减：营业成本 91845 营业税金及附加 560 销售费用 2800 管理费用2380 财务费用 180 营业利润 6535 力口：营业外收入100 减：营业外支出260 利润总额 6375 2007年度（未审数）2006年度（审定数） 58900 53599 350 1610 3260 150 231 150

减：所得税费用（税率33% 800 净利 润5575 81 资料二：X公司2007年度1?12月份未审主营业务收入、主营业务成本列示如下： 月份营业收 入营业成本 1 7800 7566 2 7600 6764 3 7400 6512 4 7700 6768 5 7800 6981 6 7850 6947 7950

7115

8 7700 答：在实施分析程序后，应将以下财 务报表项目作为重点审计领域： 1. 营业收入。营业收入在2006年度的基础上增 长了 77.08%=( 104300-58900)/58900 (或是发生了 较大变化)，而2007年度经营形势与2007年度相比 并未发生重大变化。 2. 营业成本。营业成本在2006年度的基础上 增长了 71.36%= (91845-53599)/53599 (或是发生了 6830 9 6832 10 7111 11 7280 12 15139 7600 7900 8100 18900 104300 91845