财务细则
财务报销制度及报销流程
一、费用报销的一般规定
1、报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。
2、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；
金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
3、按规定的审批程序报批。
4 、费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→总经
理审批→到出纳处报销。
5、各项费用支出后，应在10日内办理报销手续。如因特殊原因逾期不报销，应及时向财务部说
明情况。报销时严禁将单项费用拆分，以降低审批权限。
二、借支现金、领用支票的程序及要求：
1、现金仅用于零星支出，100元以上的支出一般应通过银行转账支付。
2、因出差及其他特殊事项，须事先预借现金的，按以下程序办理：一般职员借支现金不超过3000
元，部门经理借支现金不超过5000元。经办人直接填写借款单，注明事由、时间、人员等，经部门领导初审、财务部复核后，张总审批。完成审批程序后，经办人凭借款单到财务部办理借支手续。借支的现金在10内到财务处清账，出差预支的现金在出差回来后5日内清账，当月无法清账的要向财务说明情况，逾期不清帐者予以处罚。
借支现金超过3000元的，需填报呈批件，说明借款事项、费用明细预算、拟借支现金金额等情况，经部门领导初审、财务部复核后，报张总审批。完成审批程序后，经办人填写借款单，注明事由及呈批件编号，经部门领导、财务部复核签字后，凭呈批件和借款单到财务部办理借支手续。预借现金3000元以上的，应提前2日通知财务部备款，当月要结清借款，不得挂账。
3、领用支票，按以下程序办理：支票金额不超过3000元的，应填写工作联系单，注明事由、内
容、费用出处和金额或限额等，经部门领导初审、财务部复核后，报张总审批。完成审批程序后，经办人凭工作联系单到财务部办理领用支票手续。
支票金额超过3000元的，需填报呈批件，说明借款事项、费用明细预算、拟领用支票张数及金额或限额等情况，经部门领导初审、财务部复核后，报总会计师、主管副总经理、总经理审批。完成审批程序后，经办人凭呈批件到财务部办理领用支票手续。
4、领用支票时，经办人应告知财务部收款单位全称，不得开具空白抬头、无限额，未写定日期的
空白支票。一般情况下不得领取现金支票。
5、需用电汇、汇票等支付方式时，参照领用支票的规定和程序办理。
6、司机可以借支2000元现金用以支付油费、过路费，借支时办理长期借款手续。
三、出差费用报销制度及流程
（一）差旅费报销细则及流程
1、报销人填写差旅费报销单，必须写明出差部门、事由、人员、起止时间、地点、交通工具、费
用支出摘要及金额、费用出处等，报销单后须附出差时的呈批件复印件；各类单据应按类别顺序粘贴好；
2、报销人将差旅费报销单呈部门领导签字后，交财务部复核，复核无误后方可呈公司领导签字；
3、报销人将差旅费报销单呈会计、主管公司副总经理审批；超过10000元的，还须报总经理审批；
4、出纳根据核准的报销审批单及报销单据，通过POS机进行转帐补领款操作或收妥报销人退还的
现金；
5、报销人当场在打印出的POS凭条或收据上确认签字，财务部凭相关单据登记入帐；
6、出差期间的宴请费用应与出差伙食费分开单独列报。
7、同一批次出差人员原则上应由一人统一收集相关报销票据，统一报销。
8、出差人通过综合部订机票或车票按综合部订票规定办理。
（一）费用标准:
职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用
一般员工火车硬卧200-250元/天50元/天50元/天
部门负责人火车硬卧300-400元/天80元/天60元/天
总经理助理飞机600-800元/天100元/天100元/天
总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销
（二）费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分
由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前
到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，
特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出
差人当天的伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
6. 出差除一般员工及部门领导坐火车，如有3折机票也可报销，坐软卧的报销硬卧火车票费，超
出部分由员工自行承担。
（二）通讯、交通补贴报销细则及流程
1、交通补贴（外派员工为探亲交通补贴，下同）按月报销，凭出租车发票、公交车发票、汽油费
发票、停车费发票、过路费发票、外派人员往返如皋至项目所在地的机票或车票等在补贴标准内实报实销。通讯补贴按月报销，凭手机充值卡发票、户名为本人的座机、手机发票，在补贴标准内实报实销；
2、交通补贴和通讯补贴按部门集中报销。经办人将各部门所属员工票据收集齐全后，按顺序粘贴
好，填写现金支出凭证，写明费用所属期间、人数、金额；将现金支出凭证交由部门领导签字；
3、报销人将现金支出凭证交由综合部审核报销标准及报销期间；
4、综合部审核后，报销人将现金支出凭证交财务部复核，复核无误后方可呈公司领导签字；
5、报销人将现金支出凭证呈总会计师、公司主管行政副总经理审批；
6、出纳根据核准的现金支出凭证及报销单据，通过POS机进行转帐付款；
7、报销人当场在打印出的POS凭条上确认签字，财务部凭相关单据登记入帐；
8、通讯和交通补贴应在费用所属期间后的一个月内办理报销手续，逾期财务部不再受理。（三）劳务费报销细则及流程
1、报销人填写劳务费发放表，写明专家姓名、身份证号、应付劳务费金额、代扣税金额、实发劳
务费金额等；
2、劳务费领取人应在劳务费发放表上签名；
3、报销人填制现金支出凭证，说明聘请专家事由、时间、应付劳务费金额等，并附劳务费发放表
及出差时的呈批件复印件，经部门领导初审、财务部复核后，副总经理审批；超过3000元的，还须报总经理审批；
5、出纳根据核准的现金支出凭证、劳务费发放表通过POS机进行转帐操作；
6、报销人当场在打印出的POS凭条上确认签字，财务部凭相关单据登记入帐；
（四）其他费用报销细则及流程
1、报销人填写现金支出凭证并交由部门领导签字，现金支出凭证必须写明时间、地点、人员、事
由、费用支出明细、金额；
2、报销人将现金支出凭证交财务部复核，复核无误后方可呈公司领导签字；
3、报销人将现金支出凭证呈总会计师、主管公司副总经理审批；超过3000元的，还须报总经理
审批；
4、出纳根据核准的现金支出凭证及报销单据，通过POS机进行转帐操作；
5、报销人当场在打印出的POS凭条或收据上确认签字，财务人员凭相关单据登记入帐；
四、支票报销程序：
1、已领取支票的部门、个人在支付支票时应取得正式发票。报销时，经办人须在发票背面签字，
并经部门领导审核、财务部复核签字后到出纳处办理支票核销手续。如已领取支票实际支出金额超出申领的限额，需补报总会计师、主管副总经理审批。支票核销时，发票后应附收款单位出具的费用明细单。
2、财务部根据申领支票时的工作联系单或呈批件，复核发票、费用明细单等相关单据，复核无误
后方能核销已领支票；
3、领用人必须在使用支票后10个工作日内到财务部核销。
4、领用人须妥善保管支票，如不慎遗失应立即向财务部报告，财务部及时办理挂失手续。如领取
支票后一天内暂不支付，领用人应将支票交回财务部暂时保管。
五、固定资产购置细则及流程
1、固定资产的购置原则上由综合部统一办理。
2、各部门需要购置固定资产时，经办人须填报呈批件，说明事由、使用人、品牌型号、预计金额
或限额等。
3、经办人将呈批件报部门领导初审、综合部及财务部复核后，报总会计师、主管副总经理审批；
超过3000元的，还须报总经理审批。
4、完成审批程序后，经办人将呈批件交综合部，由综合部统一购置。
5、固定资产购置后，使用部门和个人办理领用、保管手续；财务部登记入账。
六、报销时间
每月5日至25日的每个星期二、四为报销日，每月25日至次月5日为财务部月末结账时间，不报销。
领用支票（现金）审批表
领用支票（现金）审批表
年月日
领用支票（现金）审批表
年月日
费用报销单
年月日
报销部门：领款人：
审批人：分管领导：部门领导：经手人：
费用报销单
年月日
报销部门：领款人：
审批人：分管领导：部门领导：经手人：
出差费报销单
年月日
报销部门：单位：元
出差费报销单
年月日
报销部门：单位：元
审批人：分管领导：部门领导：经手人：
公司财务管理制度大全
财务科 xxxx公司财务管理制度 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：
财务人员绩效考核方案
财务科工作人员绩效考核办法 一、考核方法： 直接领导初评打分、上级主管领导复评打分的方法。 二、考核时间： 次月月初 三、考核内容： 考核内容以考核表的形式计分，具体内容包括以下几项： 1、岗位职责考核： 指对每名人员要担当的本职工作、完成上级交付任务的完成情况进行评价。基本考核要素由科室的工作目标、工作质量、工作交期和工作跟进等构成，此项考核占总考核的70%。 2、能力考核： 指对具体职务所需要的基本能力以及经验性能力进行测评。基本要素包括担当职务所需要的理解力、创造力、指导和监督能力等经验性能力以及从工作中表现出来的工作效率、方法等，此项考核占总考核分数的10%。 3、品德考核： 指对达成工作目标过程中所表现出的工作责任感、工作勤惰、协作精神以及个人修养等构成，此项考核占总考核分数的10%。 4、组织纪律考核： 指对达成工作目标过程中所表现出的纪律性以及其他工作要求等进行测评。基本要素包括遵纪守律、仪表仪容、环境卫生以及接听电话语言规范等，此项考核占总考核分数的10%。 五、考核等级： 1、A级（优秀级）95—100分工作成绩优异，有创新性成果。
2、B级（良好级）80—94分工作成果达到目标任务要求标准，且成绩突出。 3、C级（合格级）65—79分工作成果均达到目标任务要求标准。 4、D级（较差级）60—64分工作成果未完全达到目标任务要求标准，但经努力可以达到。 5、E级（极差级）59分以下工作成果均未达到目标任务要求标准，经督导而未改善的。 六、考核纪律： 1、上级考核必须公正、公平、认真、负责，不可对亲自培训或招聘的部属予以过高评价；上级领导不负责任或利用职务之便考核不公正者，一经发现将给予降职或扣分。 2、各部门负责人要认真组织、慎重打分。凡在考核中消极应付、敷衍了事者，一经查实，将给予扣分或免去全月奖金。 3、考核工作必须在规定的时间内按时完成。管理人员次月1日之前未按时交总结及计划者扣除考核总分的10%；每月5日不按时报送考核表的部门，扣其考核总分的15%。 4、扣分必须要有依据，做到认真、客观、公正。 5、弄虚作假者，一律按总分的50%记分。 财务部工作职能和考核标准 一、具体工作职能： 1、按照国家财务、税务等相关法律、法规要求，结合本公司行业特点，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全统一、健全的财务规章制度。 2、依据公司年度经营计划，负责拟定相应的资金需求量计划和各种财务预算计划，并积极筹措资金，合理地分配调度资金。 3、遵照企业财务通则、会计准则等，组织会计核算工作，实行会计监督。做好各种款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用和账务处理，债权、债务发生的核算，经营收支、费用成本的核算等项工作。 4、严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种有价证券、财务印章、空白支票和收据。按照银行有关结算制度的规定办理款项的收付。 5、负责公司的经济统计工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作。
公司财务成本分析办法
财务成本分析细则 第一章总述 第一条分析内容 公司财务分析具体分为公司差不多情况、公司经济运行特点、预算指标完成情况、损益分析、成本费用分析、量本利分析、资产负债分析、现金流分析、税收分析、股票分析、综合分析（产品经营分析、四大能力分析、经营协调性分析、经营风险及财务风险分析）、专题分析等部分。 第二条单位差不多情况 财务成本分析应首先介绍单位的差不多情况，要紧介绍内容有：单位的性质、单位的产权关系、单位的资产规模状况、单位的人员构成、单位的财务报表体系等。该部分一般在年度分析时采纳。 第三条公司经济运行特点 一、经济运行总体评价 通过对本公司本期经济运行情况的分析，得出关于产销量、销售收入、利润总额、资产规模、现金流、经济运行质量，企业进展趋势等方面的特点。以文字描述为主。 二、要紧财务指标 本分析要紧采纳列表方式进行，分析本期与去年同期或去年年末的变化情况，要紧目的在于使阅读者大致了解公司的财务经营状况。表示模型见表1。 三、损益项目变化趋势分析。
分析产量、存量、销量、销售收入、主营业务利润率、销售费用、治理费用、财务费用、利润率按月的变化情况，并与去年实际和预算情况比较，分析差异及变化趋势，发觉变化的规律。以趋势图和文字讲明为主。表示模型见图1。 表1 图1
1020304050607080901月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月11月12月 第二章 预算执行情况简要分析 第四条 预算指标完成情况 一、经济指标预算完成情况 （一） 要紧分析本单位完成年初预算、本期预算、时刻进度 情况，重点分析指标未完成的缘故及解决方案。要紧以表（表2）列示和文字讲明为主。 表2
公司员工考核评分细则
公司员工考核评分细则 为进一步调动员工得工作积极性、创造性,增强工作责任感,提高管理水平与服务水平,特对公司员工工作制定如下考核评分细则。 一、考核评分对象: 公司所有聘用得员工。 二、考核评分内容: 分思想表现、劳动纪律、履行职责三项。 三、考核评分细则: (一)思想表现( 20 分) 拥护公司得路线、方针、政策,自学遵守公司制度,热爱公司事业,维护团结,关心集体,计 20 分。 有下列行为者实行扣分,扣完为止。 1 、不爱护公司,损害公司声誉、利益者,每次扣 5 分; 2 、制造就是非、挑拨关系、聚众闹事,破坏安定团结者,每次扣 10 分; 3 、对违法违纪得人与事,知情不报,甚至庇护、纵容者,每次扣 5 分; 4 、在工作区内出现谩骂、侮辱、打人、体罚、抽烟、衣着不当等行为者,每次扣 10 分,并按有关规定
进行处理。 5 、故意损坏公司公物者,每次扣 10 分; 6 、工作时间牢骚怪话连篇,影响工作效果或工作任务完成者,每次扣 5 分; 7 、言谈举止不符合公民行为规范,造成不良影响者,每次扣 5 分。 (二)劳动纪律( 30 分) 工作时间内不迟到、不早退、不缺勤,计 30 分。 有下列行为者实行扣分,扣完为止。 1 、迟到、早退,中途溜岗串岗者,每次扣 1 分; 2 、病假,每天扣 1 分(工假或有关规定考核) ; 3 、事假,每天扣 2 分; 4 、旷工,每天扣 10 分; 5 、在规定时间地点未佩戴上岗标志者,每次扣 2 分; 6 、公司统一安排得会议,学习劳动等集体活动缺席者,每次扣 2 分; (三)履行职责( 50 分) 按各部门岗位职责规定,计 50 分。
公司财务管理制度(通用)
公司财务管理制度 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检 查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证 编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员 签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际 发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处 理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证 券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交 接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离 或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师 验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和 购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条
财务人员考核办法精编版
财务人员考核管理办法 第一章总则 一、为理顺人员薪酬分配关系，合理评价财务人员的行为和绩效，以充分调动财务人员 的积极性和创造性，结合公司实际情况，特制定本办法。 二、本办法适用于集团管辖范围内的全体财务人员。 第二章考核管理 三、考核方式与内容 考核方式分为按月考核与不定期考核。按月考核的内容包括业务品质考核、服务品质考核和日常考核，整体评估满分为100分；不定期考核主要为业务技能考核。 四、具体考核办法 （一）、业务品质考核： 1、业务差错考核（分值40分）：由稽核（审监）人员按月审核凭证及相关会计资料，根据业务差错类型表（详见附表1）及分值按月进行统计后打分，并将打分结果报财务部门负责人或指定考核人员。 2、直接上级满意度考核（分值20分）：直接上级对被考评者的月度工作的总体印象。
对交办的工作按每次完成是否及时进行考核，发生一次完成不及时扣2分，当月扣完20分为止。 （二）、服务品质考核： 1、周边满意度评价（分值10分）：在对外财务窗口设立“柜面服务意见簿”，集团相关部门业务人员或客户均可对服务的财务人员的服务进行点评，每月财务部门负责人或指定考核人员依据“柜面服务意见簿”的记载情况进行考核，每出现一次客户或业务人员对有关财务人员的不满意投诉即对该人员扣减5分，当月10分扣满为止。 2、团队满意度评价（分值10分）：考评员工团队协作精神，是否能积极主动地配合部门相关工作，每月财务部门负责人或指定考核人员依据本部门员工相互打分结果进行考核。（三）、日常考核（分值20分）：每月财务部门负责人或指定考核人员依据财务人员的日常行为规范标准进行考核和评估，如有违反服务规范标准的，考核期内每发现一次扣2分。具体内容包括： 1、工作纪律方面，如是否有违反财经纪律、违反公司保密制度等相关制度规定的言行； 2、仪容仪表方面，如上班时仪容仪表和着装是否符合公司要求和标准； 3、工作态度方面，如个人工作积极性、稳定性，是否具有亲和力等方面； 4、工作环境，如被考核者的工作环境是否整洁有序、综合感观是否良好； （四）、业务技能考核： 人力资源部不定期针对财务人员进行业务技能考核，主要依据会计基础知识、财经法律法规、集团内控制度、会计电算化知识等编制考核试卷，试卷满分为100分，合格为60分，考试不合格者，给予扣发当月工资100元处罚。 五、薪酬的计算与发放： （一）财务人员考核由财务部门负责人或指定考核人员实施，按每个被考核人员填写“财务人员绩效考核测评表”（见附表2）。 （二）每月考核情况由考核负责人次月10日前将考核汇总表（见附表3）交集团人力资源部审核签字后留档，并根据审定结果计算、发放上月的绩效工资和确定年度考核成绩。 （三）当月实发工资=当月基本工资+当月绩效工资*个人薪酬计算系数+当月综合工资-当月考核扣罚款项。 六、考核周期
财务成本分析经常用比率
财务成本分析经常用比率: 1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率 2、流动比率=流动资产/流动负债 3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 4、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债 5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2 存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本 7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额 8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产 9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额 10、资产负债率=负债总额/资产总额 11、产权比率=负债总额/所有者权益 12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值) 13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用 14、销售净利率=净利润/销售收入*100% 15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100% 16、资产净利率=净利润/平均资产总额
17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数 18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1-资产负债率） 19、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/12 20、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数) 21、市盈率=普通股每市价/每股收益 22、每股股利=股利总额/年末普通股总数 23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价 24、市净率=每股市价/每股净资产 25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100% 26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利 27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100% 28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数 29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长期债务+应付票据） 30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债 31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额 32、销售现金比率=经营现金流量/销售额 33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数 34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%
最新公司财务管理制度范本
最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
财务人员薪酬及考核方案
财务系统薪酬制度和考核
财务系统薪酬制度和考核 一、总则 根据不同分子公司所在城市地区消费水平、劳动力市场状况、分子公司经营情况、财务人员自身能力、所在岗位及工作绩效等确定薪酬。薪酬分为工资和福利两大组成部分。根据公司整体发展需求，初创期、成长期、成熟期的区别，按公司规模、效益情况的不同，核定财务机构人员配置和薪酬标准。 二、工资构成： 1、基本工资—根据财务人员职位及所在城市确定员工的薪资，即等于底薪加特殊补贴。 2、基本工资表：单位：元 3、绩效工资—根据绩效考核结果按一定方法确定的工资。 4、绩效工资职级表 单位：元 三、工资的确定和考核 1、所有财务人员直接由集团公司统一管理聘用，实行回避制度，由直接招聘主管人员确定新进人员的基本工资和级别，不论基本工资和绩效工资均通过考核确定。具体考核如下表：
四、工资晋级、调薪等相关规定 对财务人员绩效突出、工作完成好的可申请晋级或调薪，反之，可能减薪或降级。因职位变动而调薪，一共包括：职位晋升、职位晋级，降职和降级。 1、职位晋升：晋升是职位调整至更高级，对职责、复杂问题的处理能力都有更高要求。在工作职务、工作领域及其所要管理的范围和管理的层面都有相应变化。 2、职位级别调升：职位级别调升是在原来的职位中积累了一定的时间及工作经验后，相应的工作技巧及责任度也有所提高了，将职位调升到更高一级别。 3、降职：从较高职级或职位调整至较低级。此调整并非只基于财务人员的个人工作绩效或者工作态度而进行。通常的在降职后薪金会在其新的薪金范围内。。 4、基于能力调薪。公司认可的与工作相关的能力、专业技能会带来调薪机会。专业技能应该是公司业务需要并认可的。 5、其他特殊情况调薪。如公司对岗位重新评估，公司薪资整体调整、员工调派临时工作任务等等。
财务成本分析报告
财务成本分析报告 财务成本分析报告 财务成本分析报告（一） 1、主要会计数据摘要 （单位：万元） 注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后 更多财务分析报告相关内容： 财务分析报告的主要分析指标 财务分析之七大忌 如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告 2、基本财务情况分析 2-1 资产状况 截至20xx年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： （1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。
（2）长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。 （3）固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 （4）无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 （5）长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 （1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 （2）长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 （3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 （4）保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况
初中化学实验操作考试评分细则
初中化学实验操作考试试题 及评分细则 试题一用氯酸钾和二氧化锰制取氧气 测试要求: 1、组装实验室制取氧气的装置； 2、并用排水法收集氧气。 材料用具：铁架台（带铁夹）、酒精灯、试管、药匙、导气管、集气瓶、毛玻璃片、水槽、烧杯、试管架、火柴、垫木、氯酸钾、二氧化锰、抹布、废物缸。
试题二二氧化碳的制取与性质（二氧化碳验满、与澄清石灰水反应） 试题说明： 1．实验室制取二氧化碳的操作。 2．二氧化碳的收集和验满。 3．验证二氧化碳与澄清石灰水反应（实验时要注意安全，残渣、残液由监考教师倾倒）。 仪器药品： 一套完整已检查气密性的实验室制取CO2的装置[仪器包括：125mL广口瓶一个、配有长颈漏斗及90°导管（连一节橡皮管和一节导管）的双孔橡皮塞一个]、镊子一把、125mL集气瓶一个、玻璃片一片、火柴一盒、1∶2稀盐酸250mL、澄清石灰水250mL、石灰石或大理石碎块1000g、15×150mm试管2支、小塑料桶1 实验记录：（2分） 1．石灰石或大理石和稀盐酸相遇立即发生化学反应，有气泡产生，反应的化学方程式为。（1分） 2．CO2与澄清石灰水立即发生化学反应，有白色浑浊现象产生，反应的化学方程式为。（1分）
试题三配制20克5%的氯化钠溶液 试题说明： 1．托盘天平的使用。 2．量筒的使用。 3．配制一定量质量分数的溶液。 仪器药品： 200g 托盘天平1台、50mL量筒1支、A4白纸一张、玻璃棒1根、50mL烧杯2个、药匙1个、胶头滴管1支（放在烧杯内）、60mL试剂瓶一个（贴有空白标签）、蒸馏水50mL、氯化钠150g、小塑料桶1个（盛放废弃物用）。 实验记录：（2分） 1．配制20克5%的氯化钠溶液步骤： （1分） 2．实验中需要氯化钠克，水克。（1分）
公司财务规章制度
财务规章制度 一、现金管理制度 1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理 审批后到财务支取。 2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。 3.劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取 走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。 4.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一 管理，不准挪用。 二、支票管理制度 1.支票必须符合以下要求方能收取 ①不能撕毁，破损或涂改。 ②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。 ③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。 2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总 经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。 3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由 于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。 三、项目费用（带项目号的）申请及报销 1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目 预算表”送达财务后方可申请项目费用。 2.购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现 金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。 3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、 部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据
财务成本分析细则
财务成本分析细则 财务成本分析细则 第一章总述 第一条分析内容公司财务分析具体分为公司基本情况.公司经济运行特点.预算指标完成情况.损益分析.成本费用分析.量本利分析.资产负债分析.现金流分析.税收分析.股票分析.综合分析（产品经营分析.四大能力分析.经营协调性分析.经营风险及财务风险分析）.专题分析等部分。 第二条单位基本情况财务成本分析应首先介绍单位的基本情况，主要介绍内容有：单位的性质.单位的产权关系.单位的资产规模状况.单位的人员构成.单位的财务报表体系等。该部分一般在年度分析时采用。 第三条公司经济运行特点 一.经济运行总体评价通过对本公司本期经济运行情况的分析，得出关于产销量.销售收入.利润总额.资产规模.现金流.经济运行质量，企业发展趋势等方面的特点。以文字描述为主。 二.主要财务指标本分析主要采用列表方式进行，分析本期与去年同期或去年年末的变化情况，主要目的在于使阅读者大致了解公司的财务经营状况。表示模型见表1。 三.损益项目变化趋势分析。
分析产量.存量.销量.销售收入.主营业务利润率.销售费用.管理费用.财务费用.利润率按月的变化情况，并与去年实际和预算情况比较，分析差异及变化趋势，发现变化的规律。以趋势图和文字说明为主。表示模型见图1。 表1 项目单位2004年末或1-4月较2003年1-4月较03年末增减 03年1-4月增减额增减率 03年末增减额增减率 销售收入万元其中：军品万元利润总额万元资产总额万元其中：银行存款万元应收账款（净值）万元存货（原值）万元固定资产总额万元负债总额万元其中：长期借款万元短期借款万元所有者权益总额万元少数股权总额万元经营活动净现金流万元生产汽车辆销售汽车辆库存汽车辆销售发动机台图1第二章预算执行情况简要分析 第四条预算指标完成情况 一.经济指标预算完成情况 （一）主要分析本单位完成年初预算.本期预算.时间进度情况，重点分析指标未完成的原因及解决方案。主要以表（表2）列示和文字说明为主。 表2 序号指标项目单位年度预算本期预算本期实际实际数与本期预算差异完成年度预算（%）差异额差异 率%1234567=6-58=7/59=6/4 一销售收入万元二 利润总额万元三 经营活动净现金流万元四
员工考核评分细则
聚富花园管理处 清洁部日常工作考核标准说明 一、目的：为考核公司员工工作业绩，提高管理服务水平，特制定此考核办法。 二、适用范围：清洁部。 三、要求： 1、经理、客户助理对维修部部门工作进行检查，发现不合格项，可直接开过 失通知单给当事人。 2、部门主管（对本部门工作进行检查，发现不合格项，可直接开过失通知单 给当事人。 3、每月员工考核以过失通知单方式进行奖惩；公司可根据扣分和实际情况给予口头警告、大过、小过、辞退等行政处分。 4、过失通知单每分分值5元，每月由各部门主管汇总核实后交至经理审批， 财务部实施，做好每月记录备案。 四、考核办法： 1、管理处每周组织各部门至少进行一次系统检查，对清洁部门工作进行督导。 2、主管负责日常检查和不定期抽查，对各部门工作进行督导。 3、各项检查如为日常工作督导中发现的则按照标准分扣分，如同类错误再犯 者或业主投诉严重的，经查实后通报批评。 五、奖励具体细则： 1、见义勇为，抓获违法犯罪分子。 2、及时发现隐患、避免重大事故的发生。 3、给公司带来荣誉者。 4、工作积极出谋划策，提出合理化建议，建议实行后效果明显者。 5、为公司带来开源节流，使公司获得较高的纯利润者。 6、拾金不昧者。 7、凡符奖励条款，根据实际情况报请公司，并列入年终表彰对象。 8、检查与考核标共分五类：一类：辞退；二类：每次扣5分；三类：每次3
分；四类：每次扣2分；五类：每次扣1分。 9、本《员工考核评分办法》未涉及到的条款或内容，以《员工手册》和公司相关制度为准。 六、惩罚办法：（具体惩罚细则附各部门考核评分标准） 七、执行质量记录表格: 1、《过失通知单》 2 、《月度服务质量考评表》
公司财务管理制度范本
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
财务部考核细则
混凝土企业财务部考核细则 一、总帐会计 1、在执行公司财务制度的总则下，实行总经理负责制。 2、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经总经理批准后组织实施。 3、严格执行公司财务制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 4、准确、及时地做好帐务核算和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项收付，财物的收发、增减和使用，资产增减和经费收支进行核算。 5、及时了解、审核公司库存商品的进出情况，并建立明细帐和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算。 6、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。发现不准确一次扣50元。 7、做好公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。如不提取，一次扣50元。 8、做好公司的各项债权、债务的清理结算工作。 9、做好公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。如出现滞纳金一次扣100元。 10、做好会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核
原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。凡出现不合理或未经审批的支出，每次扣200元。 11、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。如出现凭证或帐目混乱一次扣50元。 12、进行财务成本分析和评价，向总经理提供及时、可靠的财务信息和合理化的财务建议。 二、出纳员： 1、严格执行公司财经制度，认真审核各种原始凭证和记账凭证的正确性、合理性、合法性，及时准确完成公司的现金、银行收支，及时记帐，摘要尽量详细，及时传递凭证，保证帐帐相符、帐款相符，发生差错一次扣50元。 2、做好日常账务处理，按规定建立各种账目，掌握资金的变化及时向公司领导汇报资金情况。负责及时核对银行账目做好银行对账调节表及时清理往来账目。 3、对公司签订的购销合同严格保密，及时按照签订合同的内容进行结算。所打方量及时、准确核算和计量。客户收款随叫随到。做好现金客户收款、发料台帐。随时结出现金客户的款项结余情况。及时收取混凝土的各项往来款项，在收款单据上注明客户名称和规格及方量，做到客户往来笔笔清楚，不定期与总帐的客户台帐进行核对，上报财务后，每错一笔扣50元。 4、每天与统计员核对，搅拌楼生产的与客户签收的方量、单价、金额是否一致。确保与客户的当月生产与发出方量金额无误，可随时
集团公司财务管理制度(
集团公司财务管理制度( 精选资料《集团公司财务管理制度》财务管理制度一、总则、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度、本制度适用于xxxx各分子公司、为规范公司日常财务行为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督同时进一步完善公司财务管理制度维护公司及员工相关的合法权益制定本制度、本制度的解释权在xxxx财务中心。 财务管理细则一、总原则、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付由相关事业部总经理的书面授权财务负责人监核即可办理属计划外的必须有公司总经理的书面授权。 、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度接受财政、税务、审计等部门的检查、监督保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导各财务主管对大区财务经理负责财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。 财务人员设会计、出纳岗位实行岗位责任制做到钱帐分开各负其责。 （一）财务经理职责、组建大区财务机构对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。
同时负责选拔、培训和考核财会人员。 、贯彻国家财税政策、法规并结合公司具体情况建立规范的财务模式指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 、其他相关工作。 （二）财务主管职责、负责管理公司的日常财务工作直接对大区财务经理负责由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任免。 、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 、负责公司会计核算和财务管理制度的制定推行会计电算化管理方式等。 、严格执行国家财经法规和公司各项制度加强财务管理。 、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理做好对本部门工作的指导、监督、检查。 、组织指导编制财务收支计划、财务预决算并监督贯彻执行协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 、负责公司资产管理监督其增减变化负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。 做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。
普通话等级考试《评分细则》
湖北省普通话水平测试 评分细则 根据教育部、国家语言文字工作委员会颁布的《普通话水平测试大纲》（教语用[2003]2号文件），结合湖北方言特点，制定本细则。 湖北省普通话水平测试包括4个部分，满分为100分。 一、读单音节字词(100个音节，不含轻声、儿化音节),限时3.5分钟,共10分 该题测查应试人掌握声母、韵母、声调读音的标准程度。 （一）评分 1．语音错误（含漏读），每个音节扣0.1分； 2．语音缺陷，每个音节扣0.05分； 3．超时1分钟以内，扣0.5分；超时1分钟以上(含1分钟)，扣１分； 4．每个音节允许应试人改读一次，并以第二次读音作为评分依据，隔音节改读无效。多音字，只需准确读出一个正确的读音，如果有词语语境的要求，必须按要求读出。 （二）有关概念的解释 1．语音错误 将普通话语音系统中的一个音位发为另一个音位就是语音错误。湖北常见语音错误举例（见附件二）。 2．语音缺陷 未将普通话语音系统中的一个音位发为另一个音位，但尚未达到标准音位就是语音缺陷。湖北常见语音缺陷举例（见附件二）。 二、读多音节词语（100个音节），限时2.5分钟，共20分 该题测查应试人掌握声母、韵母、声调和变调、轻声、儿化读音的标准程度。 （一）评分 1．语音错误(含漏读)，每个音节扣0.2分； 2．语音缺陷，每个音节扣0.1分； 3．超时1分钟内，扣0.5分；超时1分钟以上(含1分钟)，扣1分； 4．一个词语允许应试人改读一次，并以第二次读音作为评分依据，隔词语改读无效。
（二）有关概念的解释 1．多音节词语的语音错误 (1) 声、韵、调语音错误的确定，参照“读单音节字词”部分； (2) 必读轻声词没有读作轻声，或不该读轻声的读作轻声； (3) 该读儿化而没有读作儿化，或把儿化韵母读成两个音节；没有儿化的音节，读作儿化，且儿化不合适； (4) “一，不”，或该读变调的上声字没有变调，或变调错误。 2．多音节词语的语音缺陷 (1) 声、韵、调语音缺陷的确定，参照“读单音节字词”部分； (2) 该读轻声的字，轻度不够，不该读轻声字的有轻化倾向； (3) 儿化韵母发音不够准确自然； (4) “一”、“不”及“上声”变调不完全到位或不够自然。 (5) 多音节词语连读时发音不完全到位或发音不自然等。 三、朗读短文（1篇，400个音节），限时4分钟，共30分 该题测查应试人使用普通话朗读书面作品的水平。在测查声母、韵母、声调读音标准程度的同时，重点测查连读音变、停连、语调以及流畅程度。 （一）评分 1．每错读、漏读、增读1个音节，扣0.1分； 2．声母或韵母的系统性语音缺陷,视程度扣0.5分(1-2类)、1分(3类以上)； 3．语调偏误，视程度扣0.5分、1分、1.5分、2分。主要依据概念解释中对“语调偏误”描述的5类问题判定，出现1类扣0.5分、2-3类扣1分、4类以上视程度扣1.5分或2分； 4．停连不当，视程度扣0.5分(1次)、1分(2-3次)、2分(4次以上)； 5．朗读不流畅，视程度扣0.5分、1分、2分。如果只出现回读情况，1句扣0.5分、2-3句扣1分、4句以上扣2分，或3个词语以内扣0.5分、4-6个词语扣1分、7个词语以上扣2分，扣回读分则不扣增读分。朗读中如果还同时出现概念解释中对“朗读不流畅”描述的另两种情况，酌情加重扣分。 6．超时扣１分。 （二）有关概念的解释 1．朗读中的语音错误 (1) 应读轻声的单音节助词、语气词等未读轻声； (2) 语气词“啊”未按音变规律读；
公司财务管理制度基本内容
公司财务管理制度基本内容 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报 表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的... 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进 行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》 的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人 负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交 人员方可调离或离职。 第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向 投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议， 股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收 资本。 第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。