车船税

车船税试题(2009-02-21 10:00:11)转载标签： 杂谈
一、多选题

1、.按照我国现行税制的有关规定,车船税的计税依据有( )

A车船的净吨位 B车船的净值

C车的辆数 D按自重每吨

答案:CD

2、下列车船，免征车船税的有（）。

A非机动车船（不包括非机动驳船）；
B拖拉机；
C捕捞、养殖渔船；
D军队、武警专用的车船、警用车船；
答案:ABCD

3、下列车船，免纳车船税的有（）。

A.警车 B.救护车 C.洒水车 D. 警用车船 E车外交船。

答案:ADE



4、下列车船，以“辆”为车船税计税标准的有（）。

A.船 B.乘人汽车 C.二轮摩托车 D.三轮车汽车

答案:BC





5、下列车船中，应征收车船税的有（ ）。

A. 已经办理车辆交通牌照,并在企业内部行驶的汽车

B.捕捞、养殖鱼船

C.拖船

D.已经缴纳船舶吨税的船舶

答案:AC



6、下列表述，符合车船税法规规定的有（）。

A.车辆自重尾数在半吨以下的，按半吨计算；超过半吨的，按1吨计算

B.船舶净吨位尾数在半吨以下的不予计算，超过半吨的按1吨计算。

C.1吨以下的小型车辆，一律按照1吨计算。

D.拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算。

答案:ABCD


7、下列说法符合车船税规定的是（ ）。
A.用于养殖的渔船，即使超过1吨，也可以免征车船税
B.对外地车船到本地使用，发现没有缴纳车船税的可以在当地补税
C.已经缴纳了船舶吨税的船舶可以不再缴纳车船税
D.现行车船税对应税车辆实行有幅度的定额税率
正确答案：ACD
8、根据《车船税暂行条例》规定，对于具有特殊功能和作用的车船，可以给予减免税优惠待遇，这些车船包括（ ）。

A. 军队车船 B.拖拉机 C. 警

务的专用船舶 D.非机动驳船
正确答案：ABC
9、关于车船税纳税地点的阐述，下列说法中正确的有（ ）。
A.纳税人是单位的，其纳税地点为经营所在地或机构所在地
B.纳税人为个人的，其纳税地点为住所所在地
C.企业车船上了外省车船牌照的，在经营所在地纳税　
D.企业的车船上了外省车船牌照的，在车船登记地纳税
正确答案：ABD







二、单选题

1、汽车拖带的挂车，按载货汽车自重每吨税额的（）计征车船税。

A.全额 B.九折 C.八折 D.七折

答案:A

2、辽宁省规定微型车车船税单位税额为（ ）。

A.540元 B.480元 C.360元 D.90元

答案:C

3、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。
A.三轮车 B.火车 C.摩托车 D.养殖渔船
正确答案：B

4、车船税条例规定，（ ）可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆具体确定适用税额。
A.省、自治区、直辖市人民政府 B.省、自治区、直辖市国家税务局
C.省、自治区、直辖市地方税务局 D.省、自治区、直辖市财政机关
正确答案：A

5、某船舶公司拥有机动船舶5艘，每艘净吨位50吨，还有拖船4艘，每艘净吨位30吨，每吨税额为3元/年。则该公司应缴纳的车船税额是（ ）。
A. 1000元 B. 930元 C. 1480元 D. 2080元
正确答案：B





6、辽宁省对摩托车征收车船税确定的年税额为每辆（）元 。

A.90 B.96 C.40 D.120

答案:D







7、下列车辆中属于免征车船税的是（）。

A．载货汽车 B.吊车

C.出租车 D. 拖拉机

答案:D



8、载货汽车车船税的计税标准是（）。

A.

车辆的辆数 B. 车辆的净吨位 C. 车辆的排气量 D. 自重每吨

答案:D



9、辽宁省对大型载客汽车征收车船税确定的年税额为每辆（ ）元。

A.360 B.540 C.480 D.600

答案:D

10、













三、判断题

1、已向交通航运管理机关上报报废的车船，当年不发生车船税的纳税义务。（ ）

答案：√
2、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构，在向纳税人依法代收代缴车船税时，纳税人可以选择向保险机构缴纳，也可以选择向当地地方税务局缴纳。（ ）

答案：×
3、税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由省级地方税务局制定。（ ）

答案：×
4、车船税按年申报缴纳，纳税义务时间为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书所记载日期的当月。

答案√

5、对市内公共汽车、出租汽车可暂免征收车船税。（）

答案:×

6、 对专作业车在计算征收车船税时，一律按自重每吨作为计税依据。（）

答案:√



7、企业内部行驶的车辆，不领取行驶执照，也不上公路行驶的，可免征车船税。（）

答案:√

8、 船舶净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算征收车船税；超过半吨的，按1吨计算征税。（）

答案:×

9、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车辆免征车船使用税。（）

答案:×

10、车辆自重尾数在半吨以下的，按半吨计算；超过半吨的，按1吨计算

答案:√

11、船舶净吨位尾数在半吨以下的不予计算，超过半吨的按1吨计算。

答案:√

12、1吨以下的小型车辆，一律按照1吨计算。

答案:√

13、拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算。

答案:√

14、叉车、铲车等部分专项作业车或轮胎式专用机械车有的没有标明整备质量(自重)，只标有总质量。对于不装载、运输物资的专项作业车和轮式专用机械车，可以按总质量计算征收车船税。

答案:√

15、一主一挂的半挂载货汽车在保险分别投保，应分别按各自的自重吨位征税。

答案:√

16、救护

车、运钞车应按照载客汽车税额标准征税。

答案:√

17、对于交强险保费额度较大的单位和个人，虽然保费分期支付，车船税也可分期缴纳。

答案:×

18、在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人。

答案:√

19、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。

答案:√

20、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。

答案:√

21、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。

答案:√

22、在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，应当缴纳车船税。

答案:√

23、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。

答案:√

第十一章　车船使用税法（答案解析）

一、单项选择题。

1.下列拥有车辆的单位和个人属于车船使用税纳税人的是（ ）。

A.外资企业

B.外资企业内的外籍人员

C.外商投资企业

D.某个体工商户

2.下列对车辆税额的特殊规定中正确的是（ ）。

A.对车辆净吨位尾数在半吨以下者，不计算。

B.对车辆净吨位尾数超过半吨者，按半吨计算

C.对车辆净吨位尾数超过半吨者，按1吨计算

D.对车辆净吨位尾数在半吨以下者，不计算；超过半吨者，按1吨计算

3.某公司 2005年拥有六辆货车4辆，每辆载重净吨位为2.8吨；该地车船使用税税额为：货运汽车每吨年税额50元，该公司应缴纳的车船使用税为（）。

A.560元

B.500元

C.600元

D.550元

4.下列对车辆税额的特殊规定中，不正确的是（ ）。

A.机动车挂车，按机动载货汽车税额的7折计征税

B.拖拉机所挂的拖车，均按载重汽车的净吨位的5折计征车船使用税

C.对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税；载货部分按机动载货汽车税额征税

D.对车辆净吨位尾数超过半吨者，按1吨计算

5.下列各项中，不符合车船使用税有关规定的是（ ）。

A.乘人汽车，以“辆”为计税依据

B.载货汽车，以“净吨位”为计税依据

C.机动船，以“艘”为计税依据

D.非机动船，以“载重吨位”为计税依据

6.某交通运输企业拥有 5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元／辆。该企业当年应缴纳车船使用税（ ）。

A.3310元

B.3460元

C.3550元

D.3700元

7.船舶不论净吨位或载重吨

位，其尾数在（ ）以下者，免征车船使用税。

A.半吨

B.1吨

C.1.5吨

D.10吨

8.A企业与李某签订了为期一年（2005年1月1日至12月31日）的租赁合同，将企业的一辆货车租赁给李某使用，但合同对2005年的车船使用税由谁缴纳未予明确。车船使用税的纳税人应为（ ）。

A.A企业

B.李某

C.李某代A企业缴纳

D.税务机关指定A企业和李某中的一人

9.下列车辆中不应纳车船使用税的有( )。

A.行驶在公路上的摩托车

B.行驶在公路上的畜力驾车

C.贸易公司待售的小汽车

D.企业用车

10.车船使用税的征收办法是( )。

A.按月缴纳

B.按季缴纳

C.按年征收，分期缴纳

D.随时缴纳

二、多项选择题。

1.下列拥有车船属于车船使用税纳税人的是（ ）。

A.使、领馆大使

B.使、领馆其他外籍人员

C.某公司中方人员

D.某省政府机关的公职人员

2.下列关于船舶的车船使用税的陈述正确的是（ ）。

A.船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在半吨以下的不计算，超过半吨的按1吨计算

B.载重量不及1吨的渔船，免税

C.外国的商船在我国长江行驶，应缴纳车船使用税

D.在国外运货的中国远洋轮船应缴纳车船使用税

3.下列属于法定减免车船使用税的是（ ）。

A.国家机关、人民团体、军队自用的车船

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车船

C.个人使用的自行车

D.载重量不超过一吨的渔船

4.下列属于减免车船使用税的是（ ）。

A.企业厂区内部行驶使用的装载车

B.残疾人专用的车辆

C.企业的学校自用车辆

D.事业单位出租的车辆

5.下列属于法定减免车船使用税的是（ ）。

A.消防车

B.110警车

C.监狱的囚车

D.清洁公司的垃圾车

6.车船使用税的计税依据形式包括（ ）。

A.辆

B.马力

C.净吨位

D.载重吨位

7.下列免税的车船陈述正确的有（ ）。

A.在企业内部行驶、不领取行驶执照，也不上路行驶的车辆

B.主要用于农业生产的拖拉机

C.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的车船

D.企业与自办学校的共用车辆，可以按一定比例免税

8.车船使用税的纳税地点为（ ）。

A.机构所在地

B.领取牌照地

C.使用地

D.经营所在地

9.车船使用税的纳税义务时间是（ ）。

A.纳税人使用应税车辆，从使用之月起，发生车船使用税的纳税义务

B.纳税人购置车辆，从使用的当月起，发生纳税义务

C.报停的车辆从新使用的，从使用的当月起，发生纳税义务

D.报停的车辆，全年报停的，全年不发生纳税义务

三、判断题。

1.

从事运输业务的拖拉机所挂的拖车，比照机动车挂车计征车船使用税；

2.对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税；载货部分按机动载货汽车税额征税。

3.对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算。

4.国家机关、人民团体、军队以及由国家财政部门拨付事业经费的单位的车船使用税一律减免。

5.新购置的车辆因未使用，可以不纳车船使用税。

6.车船使用税是行为税性质，故凡在我国境内行驶的车船，均缴纳车船使用税。

7.企业的车船上了外省的牌照，则纳税地点为外省牌照地。

8.对于外地车辆没有缴纳的车船使用税而被本地税务机关稽查的，可以在本地稽查就地征收。

9.个人自有自用非营业用的非机动车船，征收或者免征车船使用税，由省一级税务机关确定。

10.个人拥有车辆的，车船使用税由个人在户口所在地缴纳。

四、计算题。

1.A公司是一家物流（运输）公司，05年经营用车辆、船舶年初账面有：重型货运车15辆，净吨位为 30.7 吨/辆；机动车挂车15辆，每辆净吨位10吨；轻卡7辆，净吨位4.3吨/辆；别克小汽车4辆，净吨位1.5吨； 二艘机动货轮净吨位分别为60.4吨和37.8吨；5艘小型渔船,吨位0.4吨/艘。本年3月租用市环保局市政处垃圾车4辆用于承接市内某区的垃圾清运任 务，净吨位15吨/辆；本年6月为自家的幼儿园购进4辆小型面包车，6月投入使用，专用接送幼儿；6月以企业的医疗服务机构名义购进1辆净吨位7.6吨的 客货两用汽车，7月开始投入使用，实际属于双方共用； 该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元／辆，机动船150吨以下的，每吨1.20元；非机动船10吨以下，每吨0.60元。

则本年A公司应纳车船使用税是多少？

答案部分

一、单项选择题。

1.

【正确答案】 D

【答案解析】 外商投资企业和外国企业以及外籍人员不适用车船使用税的规定。

2.

【正确答案】 C

【答案解析】 对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算。

3.

【正确答案】 C

【答案解析】 对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计；超过半吨者，按1吨计算，该公司应缴纳的车船使用税=4×3×50=600元。

4.

【正确答案】 B

【答案解析】 从事运输业务的拖拉机所挂的拖车，按载重汽车的净吨位的5折计征车船使用税，农业生产用的拖拉机是不计税的。

5.

【正确答案】 C

【答案解析】 以净吨位为计税标准的车船有：载货汽车和机动船。

6.

【正确答案】 A

【答案解析】 该题 是2003年试题；载重汽车应纳税额 =20×5×20=2000元；挂车

按机动载货车税额的7折征税，应纳税额=10×4×20×70%=560元；客货两用车归托儿所专用的免税，其余5辆 载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货车征税，应纳税额=（200×50%+2.5×20）×5=750元， 该企业当年应纳税额 =2000+560+750=3310元 。

7.

【正确答案】 A

【答案解析】 船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在半吨以下的不计算，超过半吨的按1吨计算。

8.

【正确答案】 B

【答案解析】 如有租赁关系，应由租赁双方商定纳税一方；未商定的，则以实际使用人为纳税人。

9.

【正确答案】 C

【答案解析】 拥有并使用车船的单位和个人才缴纳车船使用税，待售的不缴纳。

10.

【正确答案】 C

【答案解析】 车船使用税的征收期限为按年征收，分期缴纳。

二、多项选择题。

1.

【正确答案】 CD

【答案解析】 外籍人员不属于车船使用税纳税人。

2.

【正确答案】 ABD

【答案解析】 外国商船不属于车船使用税的征税范围。

3.

【正确答案】 ABD

【答案解析】 对于个人自用的自行车和其他非营业用的非机动车船，由省一级人民政府自行确定是否减免。

4.

【正确答案】 ABC

【答案解析】 事业单位自用的车辆免税，出租的车辆照章纳税。

5.

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 暂行条例规定：各种消防车船、洒水船、囚车、警车、防疫车、救护车船、垃圾车船、港作车船、工程船属于减免范围。

6.

【正确答案】 ACD

【答案解析】 车船使用税的计税依据 为辆、净吨位、载重吨位。

7.

【正确答案】 ABC

【答案解析】 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的车船，如果能明确划分属于完全自用，可以免税；否则应照章征税。

8.

【正确答案】 AD

【答案解析】 车船使用税的纳税地点为纳税人所在地，对单位是指经营所在地或机构所在地，对个人，是指住所所在地。

9.

【正确答案】 BCD

【答案解析】 纳税人使用应税车辆，从使用之日起，发生车船使用税的纳税义务。

三、判断题。

1.

【正确答案】 错

【答案解析】 从事运输业务的拖拉机所挂的拖车，均按载重汽车的净吨位的5折计征车船使用税；

2.

【正确答案】 错

【答案解析】 对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税。

3.

【正确答案】 对

【答案解析】 对车辆税额的特殊规定：对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算。

4.

【正确答案】 错

【答案解析】 国家机关、人民团体、军队以及由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车船免税，但

对其出租等非本身使用的车船，应照章纳税。

5.

【正确答案】 对

【答案解析】 新购置的车辆因未使用，即尚未享受市政建设利益，可以不纳车船使用税。

6.

【正确答案】 错

【答案解析】 外商投资企业和外籍人员不是车船使用税的纳税人。

7.

【正确答案】 错

【答案解析】 车船使用税的纳税地点为纳税人机构所在地或经营地。

8.

【正确答案】 错

【答案解析】 车船税的纳税地点一律为纳税人机构地或经营所在地，对于外来车辆不再查补车船使用税。

9.

【正确答案】 错

【答案解析】 个人自有自用非营业用的非机动车船，征收或者免征车船使用税，由省一级人民政府机关确定。

10.

【正确答案】 错

【答案解析】 个人拥有车辆的，车船使用税由个人在住所所在地缴纳。户口和住所可能不一致的。

四、计算题。

1.

【正确答案】

1)对车辆净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算；故

载重汽车和轻卡的车船使用税=15×31×20＋7×4.5×20=9300＋630=9930（元）

2)机动车挂车按机动车税额标准的7折计税，故

挂车车船使用税=15×10×20×70%=2100（元）

3)乘人汽车车船使用税=4×200=800（元）

4)企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的车船，如果能明确划分属于完全自用，可以免税；否则应照章征税。

6月份购进的4辆面包车属于免税范围；

客货两用车不属于医疗机构完全自用，故不得免税，对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税；载货部分按机动载货汽车税额。

客货两用车应纳车船使用税=（1×200×50%＋1×8×20）×1/2=（100＋160）×1/2=130（元）

5)垃圾车属于法定的减免,故租用垃圾车不计车船使用税。

6）船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在半吨以下的不计算，超过半吨的按1吨计算；

二艘机动货轮的车船使用税=1×60×1.2＋1×38×1.2=72＋45.6=117.6（元）

7)载重量不及1吨的渔船，免税，故 5艘渔船免车船使用税。

A公司应纳车船使用税=9930＋2100＋800＋130＋117.6=13077.6（元）