C14073上市公司发行优先股条件及会计处理90分

一、单项选择题

1. 非公开发行的相同条款优先股经交易或转让后，投资者不得超过（）人。

A. 250

B. 200

C. 500

D. 1000

2. 发行人回购优先股包括（）和投资者要求回售优先股两种情况，并应在公司章程和招股文件中规定其具体条件。

A. 发行人要求赎回优先股

B. 发行人要求回售优先股

C. 投资者要求赎回优先股

D. 投资者要求抵押优先股

X

3. 上市公司、非上市公众公司向本办法规定的合格投资者以外的投资者非公开发行优先股，中国证监会应当责令改正，并可以自确认之日起在（）个月内不受理该公司的发行优先股申请。

A. 二十四

B. 十二

C. 六

D. 三十六

二、多项选择题

4. 除金融类企业外，上市公司发行优先股募集资金不得用于（）。

A. 直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司

B. 持有交易性金融资产和可供出售的金融资产

C. 借予他人等财务性投资

D. 投资现有业务范围以往的任何业务

5. 优先股股东有权出席股东大会会议，就以下（）事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权。

A. 修改公司章程中与优先股相关的内容

B. 公司合并、分立、解散或变更公司形式

C. 发行优先股

D. 一次或累计减少公司注册资本超过百分之十

三、判断题

6. 相同条款的优先股应当具有同等权利。同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率可以不同。（）

正确

错误

7. 上市公司发行优先股，最近两个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息。（）

正确

错误

8. 商业银行可以发行附有回售条款的优先股。（）

正确

错误

9. 如果发行的金融工具要求企业在潜在不利条件下通过交换金融资产或金融负债结算，该工具导致企业承担了合同义务，则发行方对于发行的金融工具应当归类为金融负债。（）

正确

错误

10. 优先股试点应当符合《公司法》、《证券法》、《国务院关于开展优先股试点的指导意见》和《优先股试点管理办法》的相关规定，并遵循公开、公平、公正的原则，禁止欺诈、内幕交易和操纵市场的行为。（）

正确错误