东北农大土地法学考题3答案

2005年土地法试卷参考答案

一、单项选择题（每题3分，共30分）

1. A

2. B

3. A

4. C

5. A

6. C

7. B

8. A

9. B 10. A

二、不定项选择题（每题2分，共8分）

1. C

2. C

3. A B C D

4.A B C

三、简答题（每题6分，共24分）

1．出让与转让的区别：权利主体不同（国家与使用者）、权利变化方式不同（创设与转移财产权）、形成的土地市场不同（一级与二级市场）

2．土地补偿费：前三年平均年产值的6-10倍

地上附着及青苗补偿费（新菜地开发基金）

安置补助费：前三年平均年产值的4-6倍

3．必须是在土地管理活动中；土地管理机关的管理行为侵犯相对人的合法权益；

有诉讼时效；以被管辖的土地所属地区为依据

4．出租人是通过出让方式取得使用权；具有土地使用证和地上建筑物的所有权证；支付全部出让金并进行一定投资开发；遵守出让合同约定；法律上可以转移；需征得共有人同意

四、案例分析题（共38题）

案例一：14分

1．协议、招标、拍卖、挂牌，本案合同有效(4’)。

2．判决国土局胜诉，定金不予退还。按合同约定开发公司违约，承担交纳违约金50万元的责任（5’）。

3．判决国土局违约，适用定金罚责，国土局赔偿100万元（5’）。

案例二：10分

1．项目不能转让，必须完成投资总额的25%以上（5’）。

2．判决张某与乙公司签订的房屋预购合同无效。败诉方退回全部房款（5’）。

案例三：14分

1．无效，没有经过村民大会或村民代表大会2/3以上成员同意（4’）。

2．不能由村民拆除，强制行为必须由人民法院实施（4’）。

3．判决承包合同无效，村民赔偿张立损失（2’）。

4．本村村民王强将取得承包权，法律规定本集体成员享有优先承包权（4’）。

第七章资源税法与土地增值税练习题

资源税法与土地增值税练习题 （一）1 1以下煤炭资源中征收资源税的有 （ A. 洗煤 B..? C.原煤 D.n 2. 纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为 A.开采数量 B. .■: C.计划产量 D.\ 3. 下列各项中，属于资源税纳税人的是 （）i A. 境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的个人 B ?生产居民煤炭制品的企业 C.中外合作开采石油、天然气企业 D ?进口应税资源产品的单位或个人 4. 某冶金联合企业铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨 14 元。该矿当月应纳资源税为（）元。 A. 33600 B. 56000 C. 22400 D. 28000 5?下列各项中，不符合资源税确定课税数量基本办法的是 （ ）： A. 纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量 B. 纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量 C. 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的， 以应税产品的产量或主管税务 机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量 D. 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭， 可按加工产品的综合回收率，将加 工产品生产量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量 6. 某联合企业为增值税一般纳税人， 2015年2月专门开采的天然气 45000千立方米，销售 天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的 2000千立方米），每千立方米1200元；开采 煤层气300000 立方米，对外销售200000立方米，每立方米2元以原煤直接加工洗煤 110万吨, 对外销售90万吨，每吨不含税价格 670元。 （提示：资源税单位税额，煤炭 5%天然气10%洗煤与原煤的综合回收率为 60% 2015年2月该企业在本省应缴纳的资源税为（ ）万元。 A. 2229 B. 2631 C. 2253 D. 2349 7. 纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其为加工固体盐而（ ( )： ）的已纳税额准予抵扣。

土地法练习题

一、单项选择题 1．没有与建筑物结合的土地及其关系，由（）调整。 A. 土地法 B. 房地产法 C. 民法 D. 经济法 2．根据我国宪法的规定，下列哪一种说法不正确？（） A. 国家为了公共利益的需要，可以对土地实行征收或征用 B. 城市的土地属于国家所有，农村和城市郊区的土地全部属于 集体所有 C. 宅基地、自留地、自留山属于集体所有 D. 我国土地所有权不能转让 3．土地使用权出让的主体是（）。 A. 国家 B. 集体 C. 国家与集体 D. 个人 4．依据有关法律规定，下列哪项建设用地项目不能取得划拨土地使用权？（） A. 望湖乡政府办公楼建设用地 B. 西关镇人民医院建设用地 C. 南湖别墅区通往南山镇的道路建设用地 D. 民办北陵大 学校区扩建用地 5．某大型企业因建设需要在某省一次征用耕地40公顷，批准此用地申请的国家机关是（）。 A. 国务院 B. 国家土地管理局 C. 该省人民政府 D. 该省土地管理局 6．房屋所有人以营利为目的，将以划拨方式取得使用权的国有土地上建成的房屋出租，其租金中所含土地 收益依法应（）。 A. 租金中所含土地收益归承租人 B. 应当将租金中所含的土地收益上缴国家 C. 租金中所含土地收益归出租人 D. 应当在租金中扣除所含土地收益 二、不定项选择题 某市人民政府土地管理部门欲出让一幅位于该市北区的土地，鸿基房地产公司欲取得该地使用权进行商服项目的开发。请根据下列各题中给定的条件回答问题： 1．如果该公司取得了该幅土地的使用权，那么可以使用的年限为（）年。 A. 50 B. 60 C. 40 D. 70 2．设该幅土地为非耕地，面积为300公顷，则其征地审批程序应通过（）方式完成？ A. 该市政府批准 B. 该市所在省人民政府批准 C.国务院批准

土地管理法考试试题及答案

土地管理法考试试题及答案 （满分100分） 一、单项选择题（共10题，每题1分）。 1．中华人民共和国实行土地社会主义公有制，即全民所有制和 ______ A国家所有制B私有制C劳动群众集体所有制D以上均不正确 2．城市市区的土地属于_____所有。 A 使用者 B 集体 C 个人 D 国家 3．国家为了公共利益的需要，可以依法对集体所有的土地实行_____。 A 征用 B 征收或征用 C 收购 D 购买 4．国家编制土地利用总体规划，规定土地用途，将土地分为_____、建设用地和未利用地。 A 农用地 B 耕地 C 农业建设用地 D 农田水利用地 5．国家所有的土地所有权由_____代表国家行使。 A 基层人民政府 B 国务院 C 省级以上人民政府 D 国土资源部 6．农民集体所有的土地由本集体经济组织的成员承包经营，从事种植业、林业、畜牧业、 渔业生产。土地承包经营期限为_____。 A 30年 B 40年 C 50年 D 60年 7．_______土地利用总体规划应当划定土地利用区，根据土地使用条件，确定每一块土地的用途，并予以公告。 A 县级以上 B 县级 C 乡(镇) D 县级和乡(镇) 8．国家实行占用耕地补偿制度。非农建设经批准占用耕地的，按照“_____”的原则，由占用耕地的单位负责开垦与所占用耕地数量相当的耕地。 A谁占用、谁开垦 B谁开垦、谁受益 C占多少、垦多少 D谁占用、谁负责 - 2 - 9．在土地承包经营期限内，对个别承包经营者之间承包的土地进行适当调整的，必须经村 民会议2/3以上成员或者2/3以上村民代表的同意，并报________机构批准。 A．乡（镇）人民政府 B．县级人民政府农业行政主管部门 C．乡（镇）人民政府和县级人民政府 农业行政主管部门 D．乡（镇）人民政府或县级人民政府农业行政主管部门 10．征收下列土地的，哪项无须国务院批准？（） A．基本农田 B. 基本农田以外的耕地30公顷 C．基本农田以外的耕地40公顷 D．其他土地80公顷 二、多项选择题（共5题，每题2分）。

土地增值税筹划思路

房地产开发项目经营方式比较特殊，土地增值税征收管理难度较大，其中，非常特出的问题是，纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产，以及纳税人采取预售方式出售商品房。国家为了加强土地增值税的征收管理，保证税收及时足额入库，采取了先按比例预征，然后再予以清算的方法。 土地增值税清算是指，房地产开发企业在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规和有关政策规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，填写清算申报表，向主管税务机关提供有关资料，办理清算手续，结清土地增值税税款的行为。房地产开发企业符合这些条件之一的， 应当进行清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的； （3）直接转让土地使用权的。对于符合这些条件之一的，主管税务机关可以要求房地产开发企业进行清算： （1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；

（4）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。 二、涉及房地产开发项目土地增值税清算的税收优惠（一）财政部确定的其他扣除项 财政部确定的一项重要扣除项目是，对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除。 （二）建造普通标准住宅出售的税收优惠 建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税。超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。所谓“普通标准住宅”，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、小洋楼、度假村、以及超面积、超标准豪华装修的住宅，均不属于普通标准住宅。2005年6月1日起，普通标准住宅应同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。 （三）因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税这类房地产是指因城市市政规划、国家建设需要拆迁，而被政府征收、收回的房地产。由于上述原因，纳税人自行转让房地产的，亦给予免税。 三、房地产开发项目土地增值税清算的纳税筹划方法

16秋地大《土地政策与土地法学》在线作业一

17春16秋地质《土地政策与土地法学》一 一、单选（共7 道，共28 分。） 1. 土地市场：指在土地产权（）过程中所发生的各种经济关系的总和。 A. 交易 B. 拍卖 C. 承租 标准解： 2. 确定耕地可持续利用和保护政策的主要依据：（），经济和社会发展对农业生产需要保有耕地的需求，实行耕地保护目标的潜力。 A. 耕地资源的状况 B. 开发利用价值 C. 土地的完整状态 标准解： 3. 土地政策法律化：就是将土地政策用一套系统而严密的（）来体现和保障，使其具有法律上的完备形态。 A. 法律 B. 法规 C. 国家政策 标准解： 4. 抵押人的义务：（）,抵押人有保证抵押权人实现抵押权的义务。 A. 保证土地完整性的义务 B. 保证抵押金按时到位的义务 标准解： 5. 土地法：是调整以土地为（）而形成的各种社会关系的法律规范的总称。 A. 客体 B. 社会形式 C. 自然体 标准解： 6. 地籍，即土地的户籍。最早，地籍是为了（）而建立的一种田赋簿册。现今地籍是指有关土地的位置、数量、质量、权属、界址、利用状况等的记载。 A. 征地 B. 征收农产品 C. 征税 标准解： 7. 土地政策执行：是把土地政策所规定的内容转变为现实的过程，也就是遵循（）指令所进行的变革，是为了实现土地政策目标而重新调整行为模式的过程，是将土地政策付诸实施的各项活动。

A. 土地制度 B. 土地法规 C. 土地政策 标准解： 地质《土地政策与土地法学》一 二、多选（共10 道，共40 分。） 1. 土地法律关系三要素：（） A. 主体 B. 客体 C. 内容 D. 自然 标准解： 2. 通过家庭承包取得的土地承包经营权可以依法采取转包（）或者其他方式流转 A. 出租 B. 互换 C. 转让 D. 转卖 标准解： 3. 土地相邻关系是（）义务关系。 A. 相邻近的土地所有人 B. 利用人之间的权利 C. 共同开发的权利。 标准解： 4. 城市土地利用的特点：1.承载是城镇土地的基本自然属性2.位置的重要性3.开发利用的高度集约4.土地利用方式的相对固定 5.土地利用功能的相互关联 6.（）的不均衡。 A. 利用 B. 收益 C. 保护 标准解： 5. 土地金融的特点：1.永久性及自偿性2.（）3.（）4.（）。 A. 安全性 B. 灵活性 C. 政策性 D. 脆弱性 标准解： 6. 土地政策学是以土地政策为研究对象的一门政策科学。它研究土地政策（）与修订过程

中华人民共和国土地管理法试题

《中华人民共和国土地管理法》试卷 （时间：60分钟，满分100分） 姓名：得分： 一、填空题（每空2分，共50分） 1、违反土地管理法律、法规规定，阻挠国家建设征收土地的，由县级以上人民政府土地行政主管部门责令交出土地；拒不交出土地的，申请人民法院强制执行。 2、国家实行占用耕地补偿制度。 3、农用地转用和土地征收的审批权在国务院和省、自治区、直辖市人民政府。 4、十分珍惜和合理利用土地、切实保护耕地是我国的基本国策。 5、临时用地土地期限一般不得超过 2 年。 6、土地补偿费归农村集体经济组织所有；地上附着物及青苗补偿费归地面附着物及青苗的所有者所有。 7、禁止城镇居民在农村购置宅基地。 8、征收土地的，按照被征收土地的原用途给予补偿。 9、征收耕地的补偿费用包括土地补偿费、安置补助费、以及地面附属物和青苗的补偿费。 10、土地补偿费和安置补助费的总和不得超过土地被征收前3年平均年产值的30 倍。 11、宅基地和自留地、自留山，属于农民集体所有。 12、禁止占用耕地建窑、建坟或者擅自在耕地上建房、挖砂、采石、取土等。 13、禁止占用基本农田发展林果业和挖塘养鱼。 14、农村村民一户只能拥有一处宅基地，其宅基地的面积不得超过省、自治区、直辖市规定的标准。 二、判断题（每题2分，共10分。请判断下列说法的正确或错误，认为正确的打"√ "，认为错误的打"×"。）

（×）1．农民宅基地应经村委会审查，由乡（镇）人民政府审批。 （√）2．公民个人依法取得的国有土地使用权可以继承。 （×） 3．我国农村和城市郊区的土地全部属于农民集体所有。 （×）4、某村民到外地做生意急需资金，将住宅连同宅基地卖给他人。2年后，改村民又返乡，因无房居住，再向土管所申请住宅地，土管所考虑到该防房实际困难，又安排了一处宅基地给该户。 （√）5、农村村民未经批准，非法占用土地建住宅的，由县级以上人民政府土地行政主管部门责令退还非法占用的土地，限期拆除在非法占用的土地上新建的房屋。 三、选择题（每题2分，共40分） 1、根据《中华人民共和国土地管理法》规定，征用耕地的土地补偿费为该耕地被征用前三年平均年产值的（ B ）倍。 A. 4-6 B. 6-10 C. 8-10 D. 4-7 2、按照法律规定，我国的土地登记发证工作具体由（ A ）负责。 A. 县级以上人民政府土地行政主管部门 B. 土地登记代理事务所 C. 县级以上人民政府房屋管理部门 D.A和B均可 3、根据《中华人民共和国土地管理法》规定，每一个需要安置的农业人口的安置补助费标准为该耕地征用前三年平均年产值的（ C ）倍。 A、15 B、30 C、4-6 D、6-10 4、农村居民建住宅申请用地时，对（ D ）的，政府不予批准。 A、使用原有宅基地 B、使用村内空闲地 C、使用村内废弃地 D、出租住宅后再申请宅基地

第七章资源税法和土地增值税法(完整版)

第七章资源税法和土地增值税法 本章考情分析 本章在2013年教材中合并包含了《资源税法》和《土地增值税法》。在最近3年的考试中，资源税的平均分值为2分，土地增值税平均分值为8分。均可以命制各种题型。 2013年教材的主要变化 1.将上一年教材的第七章和第八章合并成为一章； 2.增加资源税基本原理的内容； 3.增加土地增值税基本原理的内容。 第一节资源税纳税义务人、税目与税率 资源税是对在我国从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。属于对自然资源占用课税的范畴。 作用： （1）促进企业之间开展平等竞争。 （2）促进对自然资源的合理开发利用。 （3）为国家筹集财政资金。 一、纳税义务人 在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐（以下称开采或者生产应税产品）的单位和个人，为资源税的纳税人。 【归纳】关于资源税纳税人的四点理解： 1.开采地点——进口不征、出口不退 2.纳税人范围广泛 3.应税与非应税 4.有扣缴义务人的规定（含个体户） 【例题1·多选题】下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。（2005年） A.开采原煤的国有企业 B.进口铁矿石的私营企业 C.开采石灰石的个体经营者 D.开采天然原油的外商投资企业 【答案】ACD 【例题2·多选题】下列收购未税矿产品的单位能够成为资源税扣缴义务人的有（）。 A.收购未税矿石的独立矿山 B.收购未税矿石的个体经营者 C.收购未税矿石的联合企业 D.收购未税矿石的冶炼厂 【答案】ABCD 二、税目、税率

（一）税目 资源税的征税范围分为原油、天然气、盐、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、煤炭、其他非金属矿原矿共七大类。 【提示】对伴采矿产品和开采未列举名称矿产品的征税规则： 1.纳税人在开采主矿的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按照主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。 2.虽然属于资源税的范围，但未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，省、自治区、直辖市政府有权决定开征或缓征，并报财政部和国家税务总局备案。 【例题1·单选题】下列各项中，属于资源税征收范围的有（）。 A.人造原油 B.煤矿生产的天然气 C.洗煤、选煤 D.液体盐 【答案】D 【例题2·多选题】下列各项中，应征收资源税的有（）。（2009年原制度） A.进口的天然气 B.专门开采的天然气 C.煤矿生产的天然气 D.与原油同时开采的天然气 【答案】BD （二）税率 资源税的应纳税额，按照从价定率或者从量定额的办法，实施“级差调节”的原则。资源税七个税目中，原油、天然气采用比例税率；煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐采用定额税率。 三、扣缴义务人 1.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额、税率标准。 2.其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准。 第二节资源税计税依据与应纳税额的计算 一、计税依据 （一）从价定率征收的计税依据

土地法学期末考试题库单选多选和判断

土地法学期末考试题库 （一）单项选择题 1.耕地的承包期为（B）年 A．20 B.30 C.40 D.50 解析：《物权法》第一百二十六条规定耕地的承包期为三十年。 2.农民集体整体移民后，原属于其所有的土地应（B） A.通过征用，转变为国家所有 B.直接成为国家所有 C.划分给邻近集体所有 D.所有权不变 解析：农村集体经济组织全部成员转为城镇居民的，原属于其成员集体所有的土地属于国家所有。 3、当事人对农村土地承包仲裁机构的仲裁裁决不服的，可以在收到裁决书之日起（B）内向人民法院起诉。逾期不起诉的，裁决书即发生法律效力。 A.15日 B.30日 C.2个月 D.6个月 4、报批属于下列哪一土地出让方式的一般程序（A） A、协议 B、招标 C、拍卖 D、挂牌 5.以土地所有权为抵押物设立的抵押，其抵押合同（D）。

A.自合同订立时生效 B.自办理抵押登记时生效 C.自土地管理部门批准后生效 D.无效 解析：根据《宪法》《民法通则》和《土地管理法》的规定，土地所有权不得以任何方式交易，以巩固和保护土地的社会主义公有制。 6. 承包经营耕地的单位或者个人连续 ( B ) 年弃耕抛荒的，原发包单位应当终止承包合同，收回发包的耕地。 A. 一 B. 二 C. 三 D. 四 答案：B 第三十七条第三款：承包经营耕地的单位或者个人连续二年弃耕抛荒的，原发包单位应当终止承包合同，收回发包的耕地。 7. 以下土地类型中属于国有土地类型的有 ( C ) 。 ①城市市区土地②宅基地③自留地④自留山 A. ①② B. ②③ C. ① D.②③④ 答案：C 第八条：城市市区的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地，除由法律规定属于国家所有的以外，属于农民集体所有；宅基地和自留地、自留山，属于农民集体所有。 8、下列土地属于全民所有即国家所有的是：（B） A．城市郊区的土地 B．城市市区的土地 C．农民集体承包的林地

土地法学试题标准答案汇总

第一部分：客观题（包括第一大题、第二大题） 一、单项选择题（本大题有20个小题，请在每小题的4个备选答案选择一个最合适的选项，每小题1分，共20分） 1.国家为了公共利益的需要，可以依法对（ D ）的土地实行征收。 A、全民所有 B、农民所有 C、单位所有 D、集体所有 2.房地产权属登记所指的权属为（ D ）。 A、土地使用权 B、房屋所有权 C、房屋使用权 D、土地使用权和房屋所有权 3.拟健一集餐饮、舞厅于一体的物业，其申请的土地使用权出让的最高年限是（ D ）。 A、70年 B、60年 C、50年 D、40年 4.土地征收是（ B ）。 A、国家以土地所有者的身份购买集体土地所有权的行为 B、政府的行政行为 C、用地单位的购买行为 D、中国特有的一种土地管理方式 5、商品房买卖合同约定房屋暂测套内建筑面积为100平方米，对房屋面积差比未约定。房屋权属登记机关实测登记后，该房屋的实际套内建筑面积为（ C ）平方米的，购房人有权退房。 A、97 B、103 C、105 D、A、B均可以 6.土地增值税实行（ B ）。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、自由税率 7.土地使用权出让金的性质属于（ C ）。 A、税收 B、场地使用费 C、地租 D、土地增值收益 8.抵押贷款合同中，抵押权属于（ B ）。 A、抵押物所有权人 B、债权人 C、债务人 D、第三人 9.抵押合同生效后，新增房屋拍卖所得，抵押权人（ B ）优先受偿。 A、有权 B、无权 C、通过和抵押人协商确定是否 D、根据抵押物拍卖所得是否足够清偿债务确定 10、商品房买卖合同的内容应当由（ D ） A、房地产行政主管部门确定 B、工商行政管理部门确定 C、记地产行班主管部门和工商行政部门共同拟定 D、商品房买卖当事人约定 11．下列情形中，必须办理土地使用权出让手续的是( C ) A．民政局将办公楼连同院落整体转让给公安局做交通指挥中心 B．林业局将办公楼连同院落整体转让给私立中学做教学楼

土地管理法考试试题及答案

土地管理法考试试题及答案 土地管理法考试试题及答案 （满分100分）一、单项选择题（共10题，每题1分）。 1?中华人民共和国实行土地社会主义公有制， 即全民所有制和 _______ A国家所有制B私有制C劳动群众集体所有制 D以上均不正确 2?城市市区的土地属于 _______ 所有。 A使用者B集体C个人D国家 3?国家为了公共利益的需要，可以依法对集体 所有的土地实行 _____ 。 A征用B征收或征用C收购D购买 4?国家编制土地利用总体规划，规定土地用途， 将土地分为 ____ 、建设用地和未利用地。 A农用地B耕地C农业建设用地D农田水利用地5?国家所有的土地所有权由代表国家行使。A基层人民政府B国务院C省级以上人民政府D国土

资源部 6?农民集体所有的土地由本集体经济组织的成员承包经营，从事种植业、林业、畜牧业、渔业生产。土地承包经营期限为 _____________ 。 A 30年 B 40年C 50年 D 60年 7. ______ 地利用总体规划应当划定土地利 用区，根据土地使用条件，确定每一块土地的用途，并予以公告。A县级以上B县级C乡 （镇）D县级和乡（镇） 8国家实行占用耕地补偿制度。非农建设经批准占用耕地的，按照“ _________ ”的原则，由占用耕地的单位负责开垦与所占用耕地数量相当的耕地。A谁占用、谁开垦B谁开垦、谁受益 C 占多少、垦多少D谁占用、谁负责-2 - 9?在土地承包经营期限内，对个别承包经营者 之间承包的土地进行适当调整的，必须经村民会议2/3以上成员或者2/3以上村民代表的同意，并报 __________ 构批准。A.乡（镇）人民政 府 B .县级人民政府农业行政主管部门C.乡（镇）人民政府和县级人民政府农业行政主管部门D?乡（镇）人民政府或县级人民政府农业行政主管部门 10?征收下列土地的，哪项无须国务院批准？ （）A?基本农田B.基本农田以外的耕地30 公顷C?基本农田以外的耕地40公顷D?其他土地80公顷 二、多项选择题（共5题，每题2分）。

土地增值税合理避税的各种对策

土地增值税税务筹划合理避税的各种策略 一、要做到如何合理避税，首先我们就要熟悉这个行业及相关税金及定义，就土地增值税来说，主要可以从以下几个方面理解： 1、土地增值税的征税对象是纳税人转让房地产所取得的增值额，此项增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。 2、土地增值税只有对有偿转让的房地产征税，对于继承、赠与等方式无偿转让房地产，则不予征税。 3、以房地产转让到投资、联营企业，暂免征，再转让，征税。 合作建房建成后自用的，暂免，建成后转让的，征税。 企业兼并转让房地产的，暂免。 交换房地产的，单位之间交换征税，个人之间互换经当地税务机关核实，免征。 房地产抵押，抵押期间不征，期满偿还债务本息不征，期满不能偿还债务，以房地产抵押的征。 房地产出租不征。 房地产评估增值不征。 国家收回房地产产权免征。 土地使用者转让、抵债或置换土地征税。 首先大概的征税与不征税范围我们明白了，这就有利于我们进行后续

的筹划，接下来就是解决实际核算的问题了，合理避税的目的也就是在合法的范围内用合规的方式合理的降低企业税收成本，增加利润，那么合理避税主要就可以从两方面入手了，一是从成本入手，关于成本的问题可参照本论坛的另一篇文章，一是从收入入手。首先税收成本的降低就从日常发生的各项支出开始，要想少交税，自然就要想办法从成本上下功夫，在收入保持不变的情况下，成本费用增加了，实现的增值额自然就降低了，那么税也就少了。首先我们要了解可以扣除的项目 二、土地增值税可扣除项目： 1、取得土地使用权所支付的金额 （1）、以出让方式取得土地使用权时，为支付的土地出让金 （2）、以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的土地出让金 （3）、以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款 2、开发土地和新建房及配套设施的成本（简称房地产开发成本）（1）、土地征用及拆迁补偿费 (2)、前期工程费 （3）、建筑安装工程费 (4)、基础设施费 （5）、公共配套设施费 （6）、开发间接费：直接组织、管理开发项目所发生的费用，包括工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费等等。

土地增值税法习题

土地增值税法习题 The latest revision on November 22, 2020

练习题 一、单项选择题 1.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金 2.5万元)。该企业应缴纳的土地增值税（）。 A.96.75万元 B.97.50万元 C.306.75万元 D.307.50万元 【答案】C 【解析】土地增值额=5000-3700-277.5=1022.5(万元) 土地增值额占扣除项目金额的比例 =1022.5÷3977.5=25.7%＜50%，税率为30% 应缴纳的土地增值税=1022.5×30% =306.75(万元) 2.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。 A.赠予社会公益事业的房地产 B.个人之间互换自有居住用房地产 C.抵押期满权属转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产 【答案】C 【解析】对房地产的抵押，在抵押期满后，转移产权的，征收土地增值税。 3.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用金额为（）。 A.1000万元 B.2000万元 C.2500万元 D.3000万元 【答案】A 【解析】10000×10%=1000（万元） 4.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。 A.营业税、印花税 B.房产税、城市维护建设税 C.营业税、城市维护建设税 D.印花税、城市维护建设税 【答案】C 【解析】与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金扣除。但是房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》有关规定，其在转让时缴纳的印花税应列入管理费用中，而不允许单独再扣除。 5.2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。 A.2256.5万元 B.2445.5万元 C.3070.5万元 D.3080.5万元 【答案】B

07年土地法学试题标准答案

2006～2007学年第二学期 《土地法学》考试试卷（A卷）标准答案学院专业、班级姓名学号 答题时限： 120 分钟考试形式：闭卷笔试 所有试卷均配有答题纸，考生应将答案写在答题纸上，写在试卷上一律无效 第一部分：客观题（包括第一大题、第二大题） 一、单项选择题（本大题有20个小题，请在每小题的4个备选答案选择一个最合适的选项，每小题1分，共20分） 1.国家为了公共利益的需要，可以依法对（ D ）的土地实行征收。 A、全民所有 B、农民所有 C、单位所有 D、集体所有 2.房地产权属登记所指的权属为（ D ）。 A、土地使用权 B、房屋所有权 C、房屋使用权 D、土地使用权和房屋所有权 3.拟健一集餐饮、舞厅于一体的物业，其申请的土地使用权出让的最高年限是（ D ）。 A、70年 B、60年 C、50年 D、40年 4.土地征收是（ B ）。 A、国家以土地所有者的身份购买集体土地所有权的行为 B、政府的行政行为 C、用地单位的购买行为 D、中国特有的一种土地管理方式 5、商品房买卖合同约定房屋暂测套内建筑面积为100平方米，对房屋面积差比未约定。房屋权属登记机关实测登记后，该房屋的实际套内建筑面积为（ C ）平方米的，购房人有权退房。 A、97 B、103 C、105 D、A、B均可以 6.土地增值税实行（ B ）。 A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、自由税率 7.土地使用权出让金的性质属于（ C ）。 A、税收 B、场地使用费 C、地租 D、土地增值收益 8.抵押贷款合同中，抵押权属于（ B ）。

A、抵押物所有权人 B、债权人 C、债务人 D、第三人 9.抵押合同生效后，新增房屋拍卖所得，抵押权人（ B ）优先受偿。 A、有权 B、无权 C、通过和抵押人协商确定是否 D、根据抵押物拍卖所得是否足够清偿债务确定 10、商品房买卖合同的内容应当由（ D ） A、房地产行政主管部门确定 B、工商行政管理部门确定 C、记地产行班主管部门和工商行政部门共同拟定 D、商品房买卖当事人约定 11．下列情形中，必须办理土地使用权出让手续的是( C ) A．民政局将办公楼连同院落整体转让给公安局做交通指挥中心 B．林业局将办公楼连同院落整体转让给私立中学做教学楼 C．私有住宅转让后改为副食品加工车间 D．国有企业按国家住房制度改革政策出售公有住房 12．下列行为中，不需要缴纳契税的是( D )。 A．房屋赠与 B．以土地、房屋权属投资、入股 C．以土地、房屋权属抵债 D．房地产抵押 年4月国务院发出通知，决定适当提高钢铁、电解铝、水泥、房地产开发固定资产投资项目资本金比例。钢铁由２５％及以上提高到４０％及以上；水泥、电解铝、房地产开发（不含经济适用房项目）均由２０％及以上提高到（ C ）及以上。 % % % % 14．下列有关房地产抵押的表述中，不正确的是( D )。 A．以两宗以上房地产设定同一抵押权的，可以视为同一抵押物 B．预购商品房贷款抵押的，商品房开发项目必须符合房地产转让条件并取得商品房预售许可证 C．抵押物登记记载的内容与抵押合同约定的内容不一致的，以登记记载的内容为准 D、乡、村企业厂区内大宗无地上建筑物的空闲土地使用权可以单独设定抵押 15.下列哪一项不属于物权范畴？（ C ） A、土地使用权 B、抵押权 C、专利权 D、动产所有权 16. 我们家想造房子，但自己家没有可用的地基，刚好外公家有一块地基（我们家和外公家不是一个村的），经过商量，三个舅舅现在同意让我们家用这块地基造房子。我们要办些什么手续，才能保证这房子也是属于我们的。我对这些什么都不懂，现在又急着造房子，求求各位专家，给我指点指点。（ C ）

土地增值税法学习重点

第八章土地增值税法 一、本章命题常规 本章为CPA考试的比较重要的一章，平均分值6分。 土地增值税既能够出客观题型，经常出计算题，也能够与营业税、企业所得税、印花税等税种混合命制综合题。 二、本章新增或新变化的要紧考点 1.增加企业多种资金来源下房地产开发费用扣除的规定 房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用两种方法计算利息扣除。 【例题·计算题】企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额10000万元；房地产开发成本60000万元；向金融机构借入资金利息支出4000万元（能提供银行贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为1000万元；开发中还使用其他借入资金1500万元，（不能提供银行贷款证明）。该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用的扣除比率为5%，不能提供贷款证明的房地产开发费用的扣除比率为10%。则该企业最多同意扣除的房地产开发费用为（4000-1000）+（10000+60000）×5%=6500（万元）。 2.增加对转让不能取得评估价的旧房的专门加计扣除的计

算 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，能够视同为一年。 对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。 关于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地点税务机关能够依照《税收征管法》第35条的规定，实行核定征收。 【例题·单选题】2011年3月，某企业转让一处2007年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时交纳契税9万元，转让时交纳营业税、城建税、教育费附加5.5万元，交纳印花税0.2万元，上述金额和凭证均通过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是（）。

第七章 资源税法和土地增值税法-土地增值税纳税义务人与征税范围

2015年注册会计师资格考试内部资料 税法 第七章　资源税法和土地增值税法知识点：土地增值税纳税义务人与征税范围 ● 详细描述： 土地增值税：是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。1994－1－1开征。 一、纳税义务人 土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等。 二、征税范围 （一）基本征税范围 土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税。 基本征税范围不属于征税范围 1.转让国有土地使用权，包括出售、交换和赠与； 2.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让； 3.存量房地产的买卖。1.不包括国有土地使用权出让所取得的行为； 2.不包括未转让土地使用权、房产产权的行为，如房地产的出租。 有关事项是否属于征税范围 1.继承、赠予（1）继承；不征（无收入） （2）赠予：公益性赠予、赠予 直系亲属或承担直接赡养义务 人，不征；非公益性赠予，征 2.出租不征（无权属转移） 3.房地产抵押抵押期不征；抵押期满偿还债 务本息不征；抵押期满，不能 偿还债务，而以房地产抵债 ，征 4.房地产交换单位之间换房，征；个人之间 互换自有住房，免征

例题：1.以下关于土地增值税的规定，说法正确的有（）。 A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税应计入房地产开发成本进行扣除 B.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费 C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 D.对已经实行预征办法的地区，可根据不同类型房地产的实际情况，确定适当的预征率 正确答案：B,C,D 解析：房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。 2.根据《土地增值税暂行条例》规定，下列情形中，应按房地产评估价格计算征收土地增值税的是（）。 A.隐瞒、虚报房地产成交价格 B.提供扣除项目金额不实的 C.成交价低于房地产评估价格，又无正当理由的 D.无法提供房地产成交价格的正确答案：A,B,C 5.以房地产投资、联营 （1）房地产（房地产企业除外）转让到投资联营企业，暂免征；将投资联营房地产再转让，征（2）投资、联营的企业属于从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应当征收土地增值税6.合作建房 建成后自用，暂免征；建成后转让，征7.兼并转让 暂免8.代建房 不征（无权属转移）9.重新评估 不征（无收入）

2007年《土地法学》试卷(B)标准答案

2007年《土地法学》考试卷（B）标准答案 姓名学号成绩 一、单项选择题：（每题1分，共20分） l、若同一宗房地产设定若干个抵押权时，并在同一时点登记，拍卖抵押房地产后，抵押权人按 C 清偿债权。 A、签订抵押房地产合同的顺序 B、债权大的优先 C、债权比例 D、抵押权人的性质 2、A房地产公司通过出让方式获得一幅土地使用权，土地使用权出让合同签订日为1998年1月1日，领取国有土地使用权证的日期是1998年4月1日，约定的动工开发日是不迟1998年6月1日，但是该A公司未按要求开发建设，土地一直闲置，政府按法律规定征收相当于土地出让金20％的土地闲置费，那么，政府征收土地闲置费的日期大约是 B 。 A、1999年4月 B、1999年6月 C、1999年1月 D、2000年6月 3、国家对房地产开发用地的供给方式主要是 C 。 A、划拨 B、出让 C、出让、划拨 D、转让 4、豪华住宅、私立学校、商场用地的土地使用权出让的法定最高年限，由低至高的顺序为（D） A、商场、豪华住宅、私立学校 B、豪华住宅、商场、私立学校 C、私立学校、商场、豪华住宅 D、商场、私立学校、豪华住宅 5、土地使用权转让时，其地上建筑物所有权（A ）转让。 A、随之 B、不能 C、由转让人决定是否 D、可以 6、以出让方式取得土地使用权的某栋住宅地已使用了10年。按照国家规定，该住宅剩余土地使用年限最高为（C）年。 A、40 B、50 C、60 D、70 7、目前我国土地所有权转移的唯一形式是土地的（D ）。 A、出让 B、继承 C、抵押 D、征收 8、我国现行法律规定，基本农田保护区的面积应占本行政区耕地总面积的（D ）% A、50 B、60 C、30 D、80 9、已抵押的土地使用权（C） A、不能转让 B、可以转让但只能转给抵押权人 C、可以转让但必须经过抵押权人同意 D、可以转让但转让的价格必须由抵押人确定 10、农民集体整体移民后，原属于其所有的土地应（B ） A、通过征用，转变为国家所有 B、直接成为国家所有 C、划分给邻近集体所有 D、所有权不变 11、以出让方式取得土地使用权的，需要转让房地产时，只需要符合（D ） A、按照出让合同约定已经全部支付土地使用权出让金，并取得土地使用权证书 B、按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资的25%以上， 属于成片开发的，形成工业用地或者其他建设用地条件 C、转让房地产时房屋已经形成的，还应当持有房屋所有权证书

土地政策与土地法学模拟题

《土地政策与土地法学》模拟题（补） 一、单项选择题 1、以下有关国有土地使用权出让特征描述有误的是（B） A、出让主体的独特性 B、受让主体的单一性 C、有偿性 D、属民事法律行为 2、土地使用权出让的方式不包括（C） A、协议 B、招标 C、挂牌 D、拍卖 3、土地使用权出租的程序包括签约和（A） A、登记 B、审批 C、协议 D、公告 4、邻地利用权，又称（C） A、基地所有权 B、用地益物权 C、地役权 D、农地使用权 5、下列属于所有权的消极全能的是（C）。 A、使用权能 B、收益权能 C、排除他人干涉的权能 D、处分权能 6、不属于组成政策三大要素的是（C）。 A、政策背景 B、政策目标 C、政策内容 D、政策手段 7、以下国家的土地分配政策是土地完全为国家所有的类型的是（A）。 A、前苏联的土地所有制 B、朝鲜民主主义人民共和国 C、罗马尼亚 D、美国 8、土地征用是指国家为公共需要或公共用途，行使其最高(终极)土地所有权，强制取得私人或集体土地给予补偿而取消其（C），并支配使用土地的一种行为。 A、使用权 B、继承权 C、所有权 D、处分权 9、（A）是我国土地资源的主体。 A、农用地 B、建设用地 C、未利用地 D、城市用地 10、土地政策手段不包括（ C ）。 A、行政手段 B、法律手段 C、商业手段 D、经济手段 11、有关市地金融描述正确的是（B）。 A、在契约未到期之前，债权人不得任意要求债务人提前偿还债务 B、风险小，赢利水平高 C、债务人每年的负债程度应以每年土地收益剩余能够偿还为限 D、贷款期长，利率低而不变 12、不属于农业土地用途管制的主要内容的是（A）。 A、农田水利用地区管制规则 B、基本农田保护区管制规则 C、一般农田区管制规则 D、自然和人文景观保护区管制规则 13、农用地转非要报（A）批准。 A、省级以上人民政府 B、县级人民政府 C、省级土地资源管理部门 D、国土资源部 14、实现耕地保护目标的潜力不包括（ B ）。 A、农用地整理可开发耕地资源 B、基本农田 C、待复垦的土地资源 D、待开发的土地资源 15、奴隶社会的土地管理制度以（ D ）最为典型。 A、均田制 B、屯田制 C、平均地权 D、井田制 16、土地使用权转让，应经（A）审核同意后，由转让方与受让方签订转让合同。 A、城建或房产管理部门 B、政府 C、土地资源管理局 D、城建局

国土法律法规知识复习题

国土法律法规知识复习题 1、地籍调查包括土地权属调查和（C） A、土地利用现状调查 B、土地条件调查 C、地籍测量 2、土地权属调查的内容包括：宗地权属状况和（A）调查，以及土地使用状况调查。 A、界址认定 B、权源 C、权属性质D，土地面积 3、土地登记的主要内容中“土地位置”是指土地的（C）。 A、座落 B、四至 C、座落和四至 D、土地所处地段的优劣 5、（B）是土地使用权出让的方式之一。 A.继承 B.拍卖 C.赠与 D.出租 6、中华人民共和国实行土地的社会主义公有制，即（C）。 A、全民所有制 B、劳动群众集体所有制 C、全民所有制和劳动群众集体所有制 7、全民所有单位之间、集体所有制之间、全民所有制单位和集体所有制单位之间的土地所有权和使用争议，由（A）人民政府处理。 A、县级以上 B、乡级以上 C、省级 D、县级 8、国家建设所征用的集体所有土地、所有权属于（C）。 A、用地单位 B、集体 C、国家 D、另行确定 9、单位和个人依法使用国有土地、由县级以上地方人民政府登记造册，核发_（A）确认使用权。

A、国有土地使用证B集体土地使用证C、国有土地所有证． 10、农村和城市郊区的土地，除法律规定属于国家所有的以外，属于（A）所有。 A、集体 B、个人 C、城镇集体 D、以上答案都不对 11、土地使用权发生争议，当事人对处理决定不服的，可以在接到处理决定通知之日起（B）内向人民法院起诉。 A、十五日 B、三十日 C、一个月 D、六十日 12、国家法律规定、土地使用权出让最高年限居住用地为_（B）年。 A、40 B、70 C、50 13、地籍管理的核心是_（B）。 A、测绘 B、权属 C、地价 14、城市的土地属于（C）所有。 A、用地单位 B、法人 C、国家 15．土地登记发证必须达到三条标准，即（B）。 A．合法、合理、合情B．权属合法、界址清楚、面积准确 C．进行了权属调查和面积丈量，且四邻签字认可 D．权属合法、等级价格适当、面积合乎规定 16．教育、科技、文化、卫生、体育用地土地使用权出让最高年限为（B）年。 A．四十B．五十C．七十D．四十五 17．外商投资企业用地__A__方式取得。 A．必须通过出让B．必须通过划拨C．应通过出让或划拨D．以上答