会计工作内部稽核制度

***公司

会计工作内部稽核制度

第一章总则

第一条为正确贯彻执行国家有关会计法律、法规及规章制度，加强公司财务治理，完善公司内部管理制度体系，防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作的质量，特制定本制度。

第二条稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的一种制度。

第三条公司财务部应设置专职或兼职稽核岗位和人员。

第二章稽核人员的任职要求

第四条具备必要的专业知识和业务技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度。

第五条熟悉企业基本建设和生产常识及公司财务管理特点，掌握相关的计划、概（预）算、合同、协议等情况。

第六条认真履行职责，严格按稽核工作的程序、基本方法、权限范围进行审核复查。

第七条在工作中应实事求是、坚持原则、客观公正、廉洁奉公。

第八条出纳人员不得兼管稽核工作。

第三章稽核工作的依据

第九条国家颁布的有关财经法律、法规、规章制度。

第十条《企业会计制度》、《工业企业会计制度》以及制定的具体实施细则和补充规定。

第十一条公司内部制定的各项管理制度。

第十二条经公司批准执行的财务预算。

第十三条公司对外签订生效的合同、协议。

第十四条经公司领导审批后的各项财务开支计划。

第十五条经上级主管部门审定批准的基本建设概（预）算。

第四章稽核工作的职责

第十六条在财务部经理的领导下，依照《会计法》等国家法律、法规的规定进行会计审查、复核，实行会计监督。

第十七条负责审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等。审核之后应提出建议或意见，以便修改和完善计划与预算。

第十八条负责审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。第十九条负责审核会计凭证，据财务预算和财务会计制度，逐笔审核每张会计凭证。

第二十条负责审核会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度的规定。

第二十一条负责审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时，应查明账实不符的原因，并提出改进的措施。

第五章稽核工作权限

第二十二条有权拒绝办理违反国家法律、法规、公司有关制度的会计业务。

第二十三条有权对公司会计工作提出建议方案。

第二十四条有权对经理的工作方式、工作安排、业务指令提出疑义，并监督其行为。

第二十五条有权对其他财务人员的工作提出质疑,对确存在不规范、不按制度办理的业务有权要求其他财务人员纠正。

第二十六条有权对会计事项经办人的违法、违规、违章行为向经理或公司主管领导直接反映或举报。

第二十七条对职责范围内的财务工作业绩负有责任。

第六章稽核工作的内容和方法

第二十八条记账凭证的稽核内容和方法

●审查会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，附件张数是否准确；

●审查原始凭证是否合乎规定、确定审批手续是否完备，

●审查记账凭证编制的不明确性，有关人员签章是否齐全；

●审查编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整；

●审查记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善，符合会计档案管理

要求，凭证的调阅是否依照规定手续办理；

●对容易发生错误和容易产生歧义的业务进行重点审查。

第二十九条账簿稽核的内容和方法

●审查各种账簿的记载，是否与记账凭证相符，日记账是否当日记载

完毕；

●审查现金与银行存款日记账收付总额是否与当日货币资金日报收付金额相符；

●审查各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目之余额相等；

●审查各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备；

●审查活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号；

●审查会计账簿是否按规定期限打印，会计年度终了，是否按规定装订成册；

●审查是否在账簿规定位置粘贴印花税票并划线注销。

●审查各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办。

第三十条会计报告稽核的内容和方法

●审查编制是否符合《会计准则》等会计制度及股东方要求；

●审查报表的种类是否齐全，内容是否与账簿上的记载相符，填列的

项目是否完整、符合要求；

●审查本期数与上期数是否正确衔接，各指标计算是否正确，项目之

间、表与表、表与账之间勾稽关系是否相符；

●审查是否按规定顺序依次编写页数、加具封面、装订成册；

●审查报出前是否经单位负责人、会计主管人员审阅签名并盖章，同

时加盖公章，各种报表是否按规定期限及份数报送；

●审查保存方法及放置地点是否妥善；

●审查对外提供重要会计信息是否经会计主管审核批准，对外提供会

计信息资料是否已建立登记制度。

第七章附则

第三十一条稽核人员请假离岗时，应由财务负责人指定专人代理。

第三十二条本制度自下发之日起执行。

第三十三条本制度解释权归公司财务部。

会计人员岗位职责

少洛高速公路运营管理中心 会计人员岗位责任制度 为了建立规范的会计工作秩序，发挥好会计核算、会计监督和管理职能，提高会计工作质量，特制定本制度。中心按照本制度要求设置会计工作岗位，明确各会计岗位的职责范围，建立和完善岗位责任制并进行严格的考核和奖惩。 会计岗位（出纳岗位除外）可以交叉设置（可一人一岗、一人多岗或一岗多人），会计工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括：会计机构负责人、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。电算化会计岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。电算化主管可由会计机构负责人兼任，电算审核可由会计稽核兼任，电算化会计岗位必须与基本会计岗位相对应。 一、会计机构负责人岗位 1、按照会计机构职责范围，负责本部门全面工作，代表本部门对外和对本单位负责。 2、根据《会计法》及国家财经法规，建立健全会计核算、财务监督和有关管理制度，规范会计基础工作和会计工作秩序，保证国有资产的安全完整。负责中心财会方面的内部管理制度、办法及费用开支标准的制定，负责对中心财务管理活动进行业务监管。

3、负责组织编制年度部门收支预算和各项财务收支计划，平衡安排使用各项资金，定期检查年度财务收支计划执行情况和经济效益。 4、负责根据批准的年度部门预算及时编制细化预算。 5、负责中心会计电算化的管理工作及会计电算化各项内部管理制度等，保证会计电算化的顺利开展。 6、负责组织财会人员的业务学习工作，组织财会人员学习业务知识，努力提高财务管理水平，提高资金使用效益。 7、熟悉掌握并贯彻执行各项财政制度和财政政策，维护国家财经纪律，抵制不合理的财务支出。 8、组织中心财务及时、准确地进行年度决算编制。 9、审查或参与签订各种经济合同、协议，加强事前监督。 10、完成单位领导交办的其他事宜。 二、会计主管人员岗位（会计机构副职） 1、协助部门负责人做好本部门的日常管理工作。 2、按照会计稽核制度规定，负责原始凭证的审核，保证原始凭证的内容真实、用途合法、项目完整和审批手续齐全。 3、负责审核会计记账凭证，审查记账凭证摘要是否准确清楚，所附原始凭证是否完整，与摘要表述的经济业务是否一致，使用会计科目是否正确，核算内容是否符合会计制度规定，借贷方金额是否相符，有关人员签章是否齐全等。 4、负责财务印章的管理。

企业内部稽核管理制度(doc 5页)

五、内部稽核制度 □总则 第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作,由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。 第二条本公司稽核业务范围,定为帐务、业务、财务、总务、监验五项,除另有规定外,悉以本办法规定办理。 第三条稽核人员对于所审核的事项,应负责任,必要时,并应在有关帐册簿据上签章。 第四条稽核人员,除依照规定审核各单位所送根据帐表外,并应分赴各单位实地稽察,每年稽察次数视事实需要而定。 第五条稽核人员前往稽核之前,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。 第六条稽核人员于执行任务时,应先准备及收集有关资料,拟订计划及进度表,事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。 第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任,除呈报外,不得泄漏或预先透露予检查单位。 第八条稽核事务如涉及其他部门时,应会同各该有关部门办理,且应做会同报告。如遇有意见不一致时,须单独提出,与书面报告,一并呈核。 第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时,如有疑问,可随时向有关单位详尽查询,并调阅帐册、表格及有关档案,必要时并得请其出具书面说明。 第十条稽核人员执行工作时,除将稽核根据(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切,切忌傲凌或偏私。 第十一条稽核人员于稽核事务完妥后,应据实缮写检查报告书呈核。 □帐务稽核 第十二条记帐根据的审核或检查时,应注意下列事项

(一)每一交易行为发生,是否按规定填制传票,如有积压或事后补制者,应查明其原因。 (二)会计科目、子目、细目有无误用,摘要是否适当,有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 (三)转帐是否合理,借贷方数字是否相符。 (四)应加盖的戮记编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全。 (五)传票所附原始根据是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 (六)传票编号是否连贯,有无重编、缺号现象,装订是否完整。 (七)传票的保存方法及放置地点是否妥善,是否已登录日记簿或日计表。 (八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 第十三条帐簿检查时,应注意下列事项 (一)各种帐簿的记载,是否与传票相符应复核者,是否已复核,每日应记的帐,是否当日记载完毕。 (二)现金收付日记帐收付总额,是否与库存表当日收付金额相符。 (三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等,是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符,有无漏转现象。 (四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续,是否依照规定办理,误露的空白帐页,有否划“×”形红线注销,并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖章证明。 (五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等,是否完备,并送该管税捐稽征机关登记。 (六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。 (七)活页帐页的编号及保管,是否依照规定手续办理,订本式帐簿有无缺号。 (八)旧帐簿内未用空白帐页,有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。 (九)各种帐簿的保存方法及放置地点,是否妥善,已否登记备忘簿,帐簿的毁销,是否依照规定期限及手续办理。 第十四条库存检查时,须注意下列事项 (一)检查库存现金或随到随查,如在营业时间之前,应根据前一日库存中所载今日库存

学校财务人员岗位责任制度

学校财务人员岗位责任制度 学校财务室是校长领导下的学校经济运作的重要部门，从属于总务处管理。自教育局成立财务结报中心以来，学校财务部门的职能从原来的会计、出纳工作并存，转化为出纳为主、会计为辅的工作模式。为了更好的加强学校财务管理制度，明确财务人员的岗位责任，有必要完善和制订学校财务人员岗位责任制度。 一、制订本制度的指导思想。 1、明确学校财务人员的岗位职能。 2、强调学校财务人员的岗位责任。 3、树立学校财务人员的服务意识。 二、学校财务人员的岗位职能。 1、熟悉财经政策、法令，遵守国家财经纪律和会计制度。 2、认真执行学校预算，分清资金渠道，合理使用资金。 3、做好岗位工作，对违反财经政策、财务制度的收支要坚持原则。 4、根据主管和有关部门规定，定期编报各种会计统计报表。 5、掌握学校各类收支数据和情况，当好领导“参谋”。 三、学校财务人员的岗位责任。 1、明确学校财务的管理网络。 学校财务室在校长的领导下，在总务主任的管理下开展工作。同时接受 和执行教育局计财处、结报中心相关的财务政策和有关规定。 2、明确财务人员的分工负责。 初、高中部各设一名财务人员，负责本校区的常规出纳工作；相应负责 本校区的学杂费、代办费等有关统计结算工作；同时分工负责，做好财 务统计报表、基建会计和工会财务工作。 3、熟悉掌握各种收费标准及各项费用支出范围和标准，严格把关，对不符 合财务制度的开支有权抵制。 4、认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定的应拒绝办理。 5、严格执行现金管理和安全制度，有计划地领取、支付和管好现金。 6、认真做好学校对外的财务往来和结算工作。

7、认真编报主管和有关部门规定的各种会计统计报表。 8、保管好一切财务凭证，统计报表和资料。 9、从有利于教育事业出发，向校长提出改进和处理意见，当好领导“参谋”。 四、树立“服务你我他，理财为大家”的服务意识。 1、经常向群众宣传解释大家关心的有关财务政策和规定。 2、认真负责的做好有关教工工资、奖金的统计和发放工作，做到计算正确、 发放及时，耐心解释，热情服务。 3、配合工会，做好教工福利工作。 4、按政策，定期做好教工医疗费用的审核、结报工作。

企业公司内部稽核制度办法

企业公司内部稽核制度办法 □总则 第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。 第二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。 第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。 第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。 第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。 第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。 第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。 第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。 第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及

有关档案，必要时并得请其出具书面说明。 第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。 第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。 □帐务稽核 第十二条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项 (一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。 (二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 (三)转帐是否合理，借贷方数字是否相符。 (四)应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 (五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 (六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 (七)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。 (八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 第十三条帐簿检查时，应注意下列事项 (一)各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否

稽核员的岗位职责

稽核员的岗位职责 岗位，是组织为完成某项任务而确立的，由工种、职务、职称和等级内容组成。职责，是职务与责任的统一，由授权范围和相应的责任两部分组成。那么稽核员的岗位职责有哪些呢?快来看看我为您整理的“稽核员岗位职责”吧! 稽核员岗位职责(一) 1.宣传贯彻国家有关电力供应与使用法律、法规、方针、政策以及电力行业标准。 2.按照统一安排，在公司范围内开展用电稽查活动，协助处理用电纠纷。 3.负责填写“用电检查工作单”，经审核批准后执行响应任务，工作终结后，将工作单存档。 4.认真履行用电检查职责，随身携带“用电检查证”等相关证件。 5.严厉查处各类违章用电和窃电案件，制止危害供用电秩序的行为。 6.负责执行用电稽查工作计划和培训计划。 7.完成领导交办的其他工作。 稽核员岗位职责(二) 1.严格按《会计准则》、《财务通则》的要求，认真执行《会计法》、《关于违反财政法规处罚的暂行规定》以及其他有关规定，对一切经济事项要逐笔审核，对计划外的或不符合规定的收支提出意见，向领导汇报，积极采取措施进行处理。 2.按照上级主管部门的规定和企业方针目标的要求，审查各项计划指标的计算是否正确，指标间是否衔接平衡，计划是否切实可行。对审查中发现的问题，要提出修正的意见和建议。

3.审核会计凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数据是否正确，会计分录是否符合有关制度的规定。 4.审查账簿记录是否合法和真实。 5.审查各种会计报表是否符合现行制度规定的编报要求，是否反映了企业的真实情况。 6.会计稽核人员，要对审核签署过的会计凭证、会计账簿的会计报表承担责任。 稽核员岗位职责(三) 1.日常工作内容： (1)负责核算收银员完成的各种报表，检查收银员所做的报表和清机报表、电脑报表是否一致，检査清机报表是否跳号等。 (2)负责核算每日“商务中心收人报表”以及每日“住房收入报表”、“餐饮部收人报表”上的数据和前台、客房部“夜间核算报表”上对应项目的数据是否相同。 (3)负责核算昨日夜间稽核员完成的报表，检查稽核员所做的报表是否巳按收银员提供的资料完成，报表是否完整和真实。 (4)核算前台当天未结客账的余额是否正确。 (5)负责完成酒店营业收益情况报告表、每曰现金结算情况报告表和各部门收入明细表。 (6)检査退款单上客人的签字与“入住登记表”上的签字是否一致，前台、餐厅给予的折扣和优惠是否合乎标准，回扣、更正是否正常，手续是否齐备等。 (7)负责检查外币现金收人与本币现金收入的比例，防止私兑外币。

财务稽核制度

财务稽核制度 为了加强会计监督工作，保证会计工作正确贯彻执行国家的各项财经政策和财务制度，合法、合理、有效地组织、使用各项资金，提高会计核算工作质量，特制定本制度。 第一条校内会计机构内部应设立稽核岗位，指定专人负责。稽核人员必须遵循国家有关财政法规和财务制度，实施稽核工作。 第二条财务收支计划，目标承包计划的稽核。 根据财务会计制度规定，物价政策的要求，审核各项财务计划费用预算，经济承包合同等，保证其编制的计划依据可靠，数字准确，项目齐全，指标衔接，切实可行，发现问题及时提出意见及建议。 第三条对各项财务收支业务的审查。 根据财务会计制度规定，审查各项财务收支是否符合核定的预算，计划以及有关制度；是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属费用，监督税利上交情况，检查成本核算是否正确，有无违反财经纪律现象，如有违法

的收支应当制止和纠正，对偏离计划，违反制度的业务，应及时向领导汇报。 第四条原始凭证审核，记帐凭证、帐簿、报表的复核。 一、根据会计、财务制度的规定，审查、复核原始凭证所反映经济业务是否真实、合法、合理，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。 二、根据财务会计制度的规定，审查、复核会计人员根据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符。 三、抽查帐簿记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置帐簿，帐簿登记是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入帐，各项费用、收益是否按规定结转，帐帐、帐实是否相符。 四、根据财务会计制度的规定，审查复核会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、内容完整、上报及时、说明清楚。

会计人员岗位责任

为了明确分工和岗位职责，提高会计工作效率和质量，促进会计工作的程序化和规化，根据我公司会计业务的需要，在符合部牵制的基础上，设立以下十二个基本会计工作岗位：会计机构负责人、出纳、审核、成本核算、工资核算、会计档案管理、总账报表、税金核算、材料核算、固定资产核算、往来核算、会计稽核等。 第二节各岗位职责和工作标准 一、财务资产部经理岗位责任制度 1、在单位负责人的领导下组织单位财务管理和会计核算工作。组织公司的财务预算的编制、会计核算和财务报表编报，确保财务信息的准确、及时。负责组织公司资金调配，审核监督资金的动用。把专业核算与经营管理紧密结合起来，不断改进财务会计工作，推行现代化财务管理方式。 2、统筹处理财务工作中出现的问题，组织指导下属单位的财务管理和会计核算。对下属公司各项财务会计工作，要定期或不定期地组织会计人员研究、布置、检查、总结。 3、学习研究并认真贯彻财税政策法规及财务会计制度，协调外各部门单位关系。要积极学习宣传、严格遵守国家企业财税政策和各项规章制度，结合公司具体情况建立规的财务管理体制，协调好与银行税务等有关部门工作关系，协调好与生产、管理、采购等部部门业务关系。 3、组织研究制定企业财务会计管理制度，督促执行并不断修订完善。根据国家财税政策和集团财会制度及管理办法，结合公司实际，

组织制定公司财务管理和会计核算方面的管理制度和办法，并负责贯彻实施。负责对公司部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。要及时总结经验，不断地修订和完善本公司各项财务会计制度。 4、组织预算管理工作，有效实施财务预算。组织财务人员规预算管理流程，做好预算管理基础工作，组织编制财务各项财务预算，组织预算有效实施，加强业务收支管理，对预算进行监督检查，合理调整预算，促进各项经济指标实现。 5、组织经济分析活动，提出财务管理建议。定期组织召开经济活动分析会议，分析经济运行情况，参加生产经营管理会议，参与经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。 6、做出财务报告，汇报财务工作。负责定期或不定期地向公司主管领导汇报财务状况和经营成果。按照会计制度和上级有关规定，认真审查对外提供的会计报表，保证会计资料的真实可靠，并及时组织报送给有关部门。 7、认真学习研究税法，督促税费按时足额上缴，开展税务筹划。及时掌握国家税收政策变化，学习研究企业相关税收政策，对应上缴的税金、费用，按有关规定严格审查，督促及时足额上缴。 8、参与经济合同协议及其他经济文件拟定和审查，维护企业经济利益。参与公司重大项目投资、重要经济合同的可行性研究，对于违反国家法律和制度，损害国家和企业利益，以及没有资金来源的经济合同和协议，应拒绝执行，并向本单位领导报告。对重要的经济合

财务内部稽核制度

财务内部稽核制度

财务内部稽核制度 目录 第一章总则 第二章人员设置及岗位职责 第三章稽核人员的权限 第四章稽核工作的依据 第五章稽核的过程和要求 第六章稽核的具体内容 第六章附则 财务内部稽核制度 第一章总则 第一条为规范完善会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定结合本公司实际，特制定本制度。本公司各部门及各下属单位的稽核工作，由财务部随时指定适当人员执行稽核工作。

第二条会计稽核制度是组织和从事会计工 作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节；本公司稽核业务范围，分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他六项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。 第三条稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的特点。 第二章人员设置及岗位职责 第四条财务部门设兼职稽核人员。 第五条出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。 第六条稽核工作人员的职责。 1、审查各项财务收支；应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，

采取措施，进行处理。 2、复核会计凭证；会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章。 3、复核帐薄；对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正。 4、复核会计报表；会计报表的复核应按季按年进行审核。 第三章稽核人员的权限 第七条根据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限： 1、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。 2、对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。 3、对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的

财务管理规定会计稽核岗位责任制度

财务管理规定会计稽核 岗位责任制度 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】

会计稽核岗位责任制度 一、原始凭证的稽核 1、真实性和完整性。即审核经济业务事项的实质是否与企业经营范围相符，相关手续和凭据内容是否齐全。 2、合法性和合理性。看有没有违反国家法律法规的规定，收支是否符合单位的各项管理制度。 3、及时性和正确性。取得凭据的时效符不符合规定，有没有超过会计结算期，凭证各项的填写是否规范，数量单价金额的计算是否正确。 二、记账凭证的稽核 1、是否根据审核无误的原始凭证填制的，是否内容齐全、填写规范。 2、会计科目的运用及其对应关系是否正确。 3、所附原始凭证的张数和金额是否相符，借贷金额是否平衡。 4、相关责任人是否签章。 三、会计账簿的稽核 1、账簿的设置是否合法、适用。 2、是否根据审核无误的会计凭证记账，符不符合记账规则。 3、运用更正错误的方法是否规范。 4、账证、账账、账表是否相符。 四、会计报表的稽核 1、是否根据完整无误的会计账簿及有关资料编制，报表格式是否统一。 2、账表是否相符，表与表之间的勾稽关系是否衔接。 3、审核报表是否数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。

4、相关责任人的签字和盖章是否齐全。 五、财务收支的稽核 1、审核各项现金收支是否符合规定，主要稽核经济业务的合法性和合理性。 2、审核财务、成本、费用等计划执行和完成情况，草拟修改和完善的建议。 3、抽查盘点财产、存货、现金等实物资金是否与账目一致。 4、审查各部门的内部制度存在的漏洞和弊端，提出改进措施。

企业内控之内部稽核制度

企业内控之内部稽核制度 总则 第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。 第二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。 第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。 第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。 第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。 第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。 第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。 第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。

第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。 第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。 第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。 帐务稽核 第十二条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项 (一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。 (二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 (三)转帐是否合理，借贷方数字是否相符。 (四)应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 (五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 (六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

稽核岗位职责(DOC)

稽核岗位职责 一、稽核人员对每一次稽核结果进行登记，对会计稽核中发现的问题，及时督促相关人员进行更正，并对更正情况进行追踪检查。对稽核中发现的重大问题，及时向有关领导报告。 二、稽核人员每日对前一天所做的凭证进行核查，审核会计凭证会计凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数据是否正确、会计分录是否符合有关制度的规定进行审核。对凭证的审核注意下列事项： （一）每一交易行为发生，是否按规定填制凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。 （二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 （三）转帐是否合理，借贷方数字是否相符。 （四）应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 （五）凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 （六）凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 （七）凭证的保存方法及放臵地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。 （八）凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

三、每月对打印出的帐簿，进行审查其合法性和真实性。 （一）各种帐簿的记载，是否与凭证相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。 （二）现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。 （三）各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。 （四）各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“×”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖章证明。 （五）各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。 （六）各种帐簿有无经核准后而自行改订者。 （七）活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。 （八）旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。 （九）各种帐簿的保存方法及放臵地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。 四、对库存现金进行检查： （一）检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根

财务稽核管理办法

**公司财务稽核管理办法 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为了进一步提高**公司（以下简称“公司”）财务管理水平，严肃财经纪律，加强财务监督职能，规范公司财务行为，根据《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《陕西延长石油（集团）有限责任公司财务管理办法》和《陕西延长石油（集团）有限责任公司财务稽核管理办法》等规定，结合实际，制定本办法。 第二条本办法适用于公司本部及所属各单位。 第二章财务稽核岗位设置与职责 第三条财务部门设置专职稽核岗位。 第四条财务稽核人员直接向财务部门负责人及总会计师负责，并根据岗位授权办理稽核事宜。

第五条财务稽核人员应熟悉国家财经方针、政策、制度，熟悉公司及所属各单位内部控制程序及各项财务工作流程。 第六条财务稽核工作职责： 一、检查公司及所属各单位贯彻执行国家有关财经法律法规和集团公司及公司有关财务制度的情况； 二、检查公司及所属各单位内部财务约束和监督机制建设是否有效运行； 三、检查公司及所属各单位会计核算工作的及时性、准确性、完整性； 四、检查公司及所属各单位资产管理及资金使用情况； 五、检查公司及所属各单位的财务收支、成本费用、工程预决算等方面的违规违纪事项； 六、其它需要稽核的经济业务事项； 七、通过稽核及时发现公司及所属各单位经营和管理中存在的问题，并提出处理和整改意见与建议。 第三章财务稽核方法和工作程序 第七条财务稽核采用定期和不定期稽核的方法。 一、定期稽核，是指公司对所属各单位根据年度计划安排进行的财务稽核。定期稽核时，提前通知被稽核单位，明确稽

核的时间、要求和内容。 二、不定期稽核，是指公司根据工作需要或财务活动中发现的问题，及时对相关单位进行稽核。随时稽核时，不提前通知相关单位，不告知稽核内容。 第八条财务稽核工作程序： 一、财务稽核根据财务工作的整体布署，制定年度稽核工作计划； 二、确定不同阶段稽核工作重点和稽核对象； 三、向被稽核单位下达稽核通知书； 四、查阅被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿及其它有关资料，并要求被稽核单位做出说明； 五、对稽核中发现的问题，作出详细、准确的记录，形成书面的稽核报告。根据稽核结果，对被稽核单位提出建议和整改意见； 六、稽核人员在工作结束之日起的十个工作日内向财务部门负责人及总会计师报送客观、真实的稽核工作报告，认为需要报送总经理的，应同时及时报送。稽核工作报告包括下列内容： 1、稽核对象、稽核时间、稽核内容； 2、被稽核单位的基本情况； 3、全面、客观、公正的评价单位财务管理状况，对有关问

新企业会计岗位职责

新企业会计岗位职责 新企业会计岗位职责 一、出纳人员岗位责任制1.出纳负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。2.现金业务要严格按照财务制度和所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。3.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。 5.办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。 6.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。 7.对库存现金要严格按限额留用，不得留用大量现金。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。 8.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。9.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。10.对领导交与的其他事务按规定办理。二.会计的岗位责任制 1.按国家统一会计制度规定设置会计科目。2.即使确认销售收入，正确计算各种税金。3.划清费用的开支范围及营业内外收入。4.认真计算财务成果。5.按财务制度规定正确核算利润分配。6.按期缴纳各种税款。7.债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析。8.对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。9.对公司的财务档案要立册，严格执行查阅制度及保管制度。10.记帐要及时、准确。11.严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，发现问题及时上报。二、固定资产核算1、拟订固定资产管理与核算实施办法，划定固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产目录。2、参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划。3、办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续，进行明细登记核算，定期进清查核对，做到账物相符。4、按制度规定计提固定资产折旧。5、参与固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果，促进固定资产的合理使用，提高固定资产利用率。四、工资核算1、按计划控制工资总额的使用。2、审核工资表，计算发放工资。按制度规定计提发放奖金。3、进行工资明细核算。五、成本核算1、拟定成本核算办法，建立健全成本核算工作程序，编制成本费用计

财务岗位责任规章制度

财务岗位责任规章制度 制度是个社会的游戏规则，更规范的讲，它们是为人们的相互关系而人为设定的一些制约。为此，我们一般要求大家共同遵守办事规程或行动准则来提高办事效率，才设定一些制度。下面是我们为您提供的制度文章供您参考： 1.认真执行《生产经营管理方案及目标管理考核办法》，全面掌握单位经济运行情况，认真进行分析，提出增收节支和强化财务管理意见，当好领导的参谋和助手。 2.按照《会计法》的规定，结合林场本单位的具体情况设置帐户，做到合法适用，管理规范;费用开支严格执行“法人一支笔”制度，做到手续完备，内容真实，数字准确;帐簿登记及时准确，日清月结，保证帐帐、帐表、帐物相符。 3.严格按照《现金管理条例》的规定办理现金收付结算业务，保证工资发放等其他有关会计法允许支付的现金收付准确无误;库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行;妥善保管好现金和各种有价证券。 4.认真及时编制会计报表，按时上报，并按要求填写专项报表，对形成的会计资料定期立卷装订成册，妥善保管，未经主管领导批准，其他人不得调阅会计档案。 5.认真履行财务监督职能，敢于坚持原则，拒绝不合理开支;月末及时编制林场财务收支情况，并张贴公开，接受干部职工、人民群众的监督。

6.认真搜集、整理、提供统计资料，按要求完成各种统计调查，认真编制统计报表，按时上报。 7.组织学习政治理论和会计知识、税务知识等业务技术，不断提高理论水平和业务水平。遵守党纪国法和场纪场规;遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风;严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 8.积极配合政工股做好社会保险费的收取、缴纳、结算工作，搞好干部职工的工资调整;配合相关股室回收各种欠款。 9.服从集体统一行动，具有敬业爱业的精神，全力为林场的发展作贡献。 10.以优质的服务做好本股各项工作，树立单位好的形象。 计财股长工作职责 1.遵守职业道德，培养良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 2.认真执行《生产经营管理方案及目标考核办法》。 3.负责主持本股的日常全面工作，理顺内外各部门的关系。 4.服从场领导安排的各项工作，指导、督促、检查本股工作人员分管的各项工作，负责完善各职能单位的业务工作，主动及时地把有关财务情况向场领导汇报。 5.极积当好领导的参谋，及时掌握本单位的各项生产经营管理过程中所需资金进行合理调度，保证各生产经营管理的顺利进行。 6.按照国家会计制度的规定，对本股各项工作全面把关，做到万无一失。

财务制度大全会计人员岗位责任制度

财务制度大全会计人员岗位责任制度 文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]

北京全聚德烤鸭股份有限公司 会计人员岗位责任制度 本公司根据会计业务的实际需要设置会计工作岗位。分设会计机构负责人，现金出纳、银行出纳、稽核、税务会计、成本费用核算、资金往来结算、总帐报表、档案管理等会计工作岗位。 根据各岗位业务量的大小及内部牵制制度的要求，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐簿的登记工作。 本公司会计工作岗位实行有计划地轮换，以便会计人员可以全面熟悉业务，不断提高业务素质。会计人员应取得会计证后才能上岗。根据财务人员岗位职责和工作标准，结合本公司实际，制定本公司会计人员岗位职责和工作标准。 会计人员的职业道德标准： 1、敬业爱岗，要有强烈的事业心和责任感，服从分配，干一岗爱一岗，干一岗就干好一岗； 2、熟悉法规，全体会计人员不但要熟练掌握会计工作基本知识和业务技术，还要熟练掌握财经法规、法律和企业会计制度； 3、依法办事，全体会计人员在会计工作中要严格按照法律、法规和制度规定程序办理会计业务。保证会计信息合法、真实、及时、完整； 4、客观公正，全体会计人员办理会计事务要实事求是、客观公正； 5、加强服务，会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务情况，既要做好财务管理，又要把财务服务体现到生产、经营、管理之中；

6、保守秘密，会计人员应当保守企业秘密，未经企业允许，不得擅自向外界提供或泄露会计信息和资料。 主要会计工作岗位的职责是： 一、公司本部 （一）财务负责人岗位职责 1、领导本部人员认真贯彻执行国家的各项政策，严格遵守国家的法律、法规，执行国家的财经制度和会计制度，维护企业财产物资的安全。 2、对本单位的会计工作负全面直接领导责任，加强检查、督导，保证财务部各岗位工作有序进行。 3、全面组织好财务部的日常核算工作，组织会计人员按照有关法律、法规和会计制度的要求，对本单位的日常经济业务进行会计核算。 4、对本单位的资产状况、经营成果及资金运营情况进行会计分析；贯彻法人代表指示，对财务总监布置的工作认真贯彻传达、组织实施。 5、对各会计工作岗位进行检查，对不称职的会计人员提出处罚意见。 6、根据总经理的指示，及时向下传达领导的决定并完成交办的各项工作，当好领导的参谋助手。 7、编制本部的各项财务计划，监督各项财务计划顺利执行。 8、有计划的组织本部人员业务技术培训，不断提高会计人员素质。

公司内部稽核制度

内部稽核制度 第一章总则 第一条为加强和规范集团公司的内部管理，建立和完善内部稽核制度，以保护公司资产的完整与安全，降低成本费用，防止内部管理过程的失控，履行各所属公司、各部门经济责任，实现集团公司经济效益最大化，特制订本制度。 第二条本制度适用于公司和所属公司。 第三条集团公司内部控制实行“统一领导，分级管理”的内部管理体制。 第四条实施内部稽核制度的目标有： 1.维护公司资产的完整和安全； 2.及时提供可靠的相关信息； 3.减少不必要耗费，降低成本，实现集团公司经济效益最大化； 4.避免或减少经营风险、财务风险、税务风险； 5.促使集团公司及所属公司经营行为合理化； 6.明确生产经营管理各环节的经济责任，保证所赋予的职责得到正确履行。 第五条集团公司内部控制的组织机构： 内部控制由集团公司分管领导直接领导，总裁办、人资行政部、资金结算部、研发中心、生产部、医学部、医院投管部、市场策划部等负责或参与实施。 第六条内部稽核制度的内容包括： 1.研究开发过程内部稽核制度； 2.生产、采购过程内部稽核制度； 3.销售过程内部稽核控制制度； 4.费用、支出内部稽核制度； 5.对外投资内部稽核制度； 6.对外经济担保内部稽核制度；

7.公司资金内部稽核制度。 第二章研究开发过程内部稽核制度 第七条研究开发过程内部稽核控制的目的是为了合理地规划、使用研究开发费用，减少损失，以较少的资金投入，争取最大的经济效益。 第八条研究项目必须根据集团公司的研发程序进行分步实施。严格按《设计开发控制流程》（文件编号COP-730）执行。研发项目的立项应该形成文件，通知相关部门。研发项目实行承包责任制。 第九条集团公司按计划批准的研究开发项目，应按项目编制研究开发项目详细资金预算，经集团公司主管领导审批后交公司财务部备案，财务部按进度计划拨付资金。 第十条研发部门严格按预算使用资金，加强成本控制和费用管理。 第十一条研发部门应对每一个研发项目要进行中期论证和中期审计，以减少风险。 第十二条研究开发项目完成后，财务部应及时按项目编制决算报告，报公司审批后，结转研究开发成本。超过预算部分由主管领导批准后方能结转, 并与研发项目承包责任制挂钩决算。 第十三条研究开发项目中途停止或失败,应及时分析原因,并提出处理意见,形成书面报告后报请公司审批.对由于个人营私舞弊或责任事故造成研发项目重大损失的,应追究直接责任人的经济、法律责任和主要领导的相关责任。 第三章生产、采购过程内部稽核制度 第十四条生产、采购过程内部稽核的目的是为了保证采购的物料能满足 生产的需要；在保证存货质量的前提下，以最低的采购成本或生产成本取得所需要的存货；保证库存存货的真实性、合理性，将存货损失降低到最低程度,避免生产过程中的不合理损耗。 第十五条所属各公司的生产计划、生产预算和生产日程安排与销售管理、

会计稽核员岗位职责及工作制度

会计稽核员岗位职责及工作制度

会计稽核工作准则： 1．本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。 2．本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定处，悉以 本办法规定办理。 3．稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。 4．稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽 察次数视事实需要而定。 5．稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各。 单位已往及检查报告详予研究以作参考。 6．稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各。 单位已往及检查报告详予研究以作参考。 7．稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。 8．稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见 不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。 9．稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并 调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。 10．稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外工作态度 应力求亲切，切忌傲凌或偏私。 11．稽核人员于稽核事务完妥后，就据实缮写检查报告书呈核。

稽核工作计划表

帐务稽核表

记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项 1．每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。 2．会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 3．转帐是否合理，借贷方数字是否相符。 4．应加盖的戮记编号手续是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 5．传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 6．传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 7．传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。 8．传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 帐簿检查时，应注意下列事项 １．各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。 ２．现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。 ３．各科目明细分类帐户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符， 有无漏转现象。 ４．各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。 ５．各种帐簿有无经核准后而自行改订者。 ６．各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“X”形红线注销，并由记帐员及主办会计 人员在“X”处盖章证明。 ７．活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。 ８．旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。 ９．各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

财务内部稽核管理制度

财务内部稽核管理制度 财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。 一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学真实，有关计算是否正确， 各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改完善预算计划。二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。 对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。 三、复核会计科目使用的正确性。 四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和 计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。 五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并图账面记录核对，确定账实是否相符。 不符时，应查明原因，并提出改进措施。 会计档案管理制度 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。 一、种类 1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。 3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告和其他财务报告，包括会计报表、附表附注及 文字说明。 4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业材料、会计 档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。 二、保存 1.设专人负责会计档案，定期将会计资料按顺序立卷成册，编制保管清册。 2.采用计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计资料的，保存打印 出纸质会计档案。 3.会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计年度终了后的第一天 算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿、年度会计报表、会计档案保管清册及销毁清册、主要财务会计文件、合同、协议为永久保管。银行存款余额调节表，月、季度会计报表保管期限为3年。原始凭证、记账凭证、明细账、日记账、总账、辅助账保管期限为15年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。 4.会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门会同财务部门提出销毁意见，经财务 科长审查、院长批准，报上级有关部门批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。 三、借用 1.财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必须通过财务部门负责人同意，并按规定顺 序及时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。 2.医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时，必须经其主管领导批准，经财务科长同 意后由档案管理人员接待查阅。 3.外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介绍信，经财务科长同意后由档 案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。