杉杉股份审计报告
杉杉股份近五年盈利能力分析
资产负债表
利润表
现金流量表篇二：2012宁波杉杉股份有限公司财务报表分析
宁波杉杉股份有限公司2012年报表分析
章颖 104171758 财务管理
毛思远 104171333 财务管理
应舒昕 104171753 财务管理
负责内容
章颖：收入，成本，固定资产分析
毛思远：三大费用，现金流，固定资产分析
应舒昕：公司简介，财务指标分析，收入分析，三大费用分析
一、公司背景分析
杉杉股份有限公司是服装行业上市公司中规模较大、具有较高知名度的企业。公司拥有知名品牌杉杉以及firs、梵尚等多个品牌。公司主营服装，产品以西服为主，兼有衬衫、休闲服等。1999年，杉杉商标被国家工商行政管理局商标局认定为中国驰名商标。2000年，杉杉西服和衬衫获得了环境标志产品认证证书，是全国首家通过该项论证的服装企业。2001年，杉杉firs衬衫被中国名牌战略推进委员会授予中国名牌产品称号。据2002年全国大中型零售企业商品销售统计及品牌监测资料，公司杉杉西服各项指标在众多国内品牌中名列第二名。与此同时，公司积极寻找新的利润增长点，已经进入高科技新材料领域——子公司杉杉科技是具有自主知识产权的、国内规模较大的锂离子电池负极材料生产企业，其生产的锂离子电池负极材料具有与国外同类产品相近的品质，某些指标还优于国外产品，并且已经拥有了稳固的销售市场。此外，公司还从事投资方面的业务，积极拓展基金募集及管理业务。
二、公司业务简介
杉杉公司当前的整体战略为，以产业为基础，以投资为手段，实业经营与资本运作并举，推进现有服装业务的经营多品牌战略，做大做强锂电池材料业务，高度重视和积极提升投资业务，打造股份公司专业化与多元化相结合、产业发展和股权投资相互提升的“服装、锂电池材料和投资”三大业务。其中，服装业务目前包括“时尚品牌公司”(负责除“杉杉”品牌以外其他品牌业务的运营)的多品牌业务、原创“杉杉”品牌业务和针织品(oem)业务。期内，面对不利的外部环境，公司调整经营策略，转变经营模式，加快渠道整合。
多品牌业务方面，以“时尚品牌公司”为经营管理平台，整合现有多品牌服装业务。在经营模式上由每个品牌公司独立运作的“多品牌经营模式”，转变为由“时尚品牌公司”统一运营所有品牌业务的“经营多品牌模式”，以降低运营成本，提升经营效率，优化业务流程，提升业绩。
2012年是服装行业增速自2004年以来最差的一年，同比仅增长17.7%，同时行业竞争加剧。公司服装业务已成为业绩最大的拖累，主要原因是2012年公司对服装业务进行整合，各项费用集中发生，金额较大，导致“时尚品牌公司”亏损3176万元。预计整合效益将在2013年逐步体现，运营成本将得到有效降低，利好公司长期业绩增长。
三、营业收入分析
2011年
2012年
2012年，服装同行业整体的销售额增长速度较2011年有所下降，杉杉服装业务营业净利润率有所下降。并且服装业的竞争日趋剧烈，企业普遍库存较多，行业景气度持续下降。
服装业企业要增强企业的综合实力，就必须调整经营战略，转变经济发展模式，加快除了服装的业务发展。
杉杉公司除了经营服装，还是国内最大的锂电子电池材料综合供应商。2012年，公司该项业务发展呈现稳健上升的趋势。相比服装业务，该项业务的收益较好，可以弥补企业的服装业务的亏损，甚至可以说，锂电池材料业务已经成为了杉杉业绩的强劲增长点。
同时，投资业务提供了业绩支撑。目前公司主要投资了宁波银行、稠州银行和富银融资租赁公司。期内，宁波银行方面，公司收到现金分红3580万元;稠州银行方面，公司按权益法进行长期股权投资核算，确认投资收益为6689万元，其中现金分红2307.76万元。两大银行的投资收益占2012年净利润的比例超过60%。
根据宁波杉杉股份有限公司2012年财务年报可以得出，杉杉股份有限公司2012年营业收入为3,755,888,253.52元，2011年的收入为3,002,175,444.37元，由此可见，2012年收入比2011年增加25.11% 。
杉杉股份有限公司是以其服装为名，同行业能够与其并驾齐驱的便是雅戈尔，下面就是对雅戈尔及杉杉2012年收入的对比。
图一
图二
图一为杉杉股份有限公司2012年主营业务的相关数据，图二则是雅戈尔2012年的主营业务的相关数据。通过对比，可以明显观察到，杉杉股份有限公司的营业收入远远低于雅戈尔，但这并不能说明杉杉的营业能力不足，因为这与公司规模有很大的联系。杉杉公司的名气建立在其优良的服装质量上，但相对比之下，也是因服装成名的雅戈尔现在主要将精力投于房地产投资等暴利行业，故收入比杉杉多出许多。通过上图的分析，不难得出，杉杉的服装、纺织品较锂电池而言还是占据公司大半的收入，公司的主要收入来源仍然是服装，照此景进行下去，杉杉的未来收入并不会有太大的波动，作为主要收入来源的服装并不会像房地产一般有较大的风险，有波动也是较小幅的，公司ipo后也能够保证股东的权益，就这点而言较为安全、稳妥。
上图则是对两家公司收入组成的详细分析，能够清楚的看出，雅戈尔的房产旅游为公司带来的收入已经超过服装业，而房产旅游受外界因素较大，也就是说公司的主要收入来源并不稳定，也就意味着并不一定能够完美的盈利，换言之就是不能保证股东权益。而杉杉公司的服装产业收入占47.99%，锂电池行业占44.69%，虽服装收入与锂电池收入平分秋色，但从其性质上来说，这两个并不是波动性特别大的行业。服装前文也有提到，需求会变少，但不至于消失，所以服装的收入可以算是一个较稳定的来源。而另一项锂电池也是发展前景较好的一个行业，手机里的电池等都是锂电池，手机行业更新换代的速度十分的快，对于锂电池的需求量也会逐渐加大，也从侧面验证了，杉杉公司未来的收入还是比较稳定的，稳定的收入就能够保证股东的权益不受侵害。
由资产负债表得应收账款2012年度为884,491,121.24元，而上期余额为602,318,207.34元，所以其增长率为46.85%，远大于营业收入的增长率25.11%，所以可以判断，杉杉公司有提前确认收入的行为，这点值得考量。
四、成本分析：
任何企业的生产运作都离不开成本，下图便是杉杉公司的成本分析表。
通过上图可以得出在服装中，2012年的原材料成本较2011年增长的并不明显，变动比率为4.76%，这表明销量并没有较大变化且市场需求量并未有大幅度增加。人员工资较上年涨幅为14.61%，变动也不大，表明服装行业的工人工作环境较稳定。制造费用的变动率为 2.92%，更为不明显，这表明服装生产控制在一个相当适中且合理的范围之内。
而锂电池材料方面可以发现变动十分明显，原材料成本的增幅达到了50.98%，人工工资
的涨幅则是达到了19.34%，制造费用则上涨了46.38%。从成本分析来看，可以得出一个显而易见的结论，那就是杉杉公司在锂电池材料方面投入了较大的人力与物力来发展市场，成果也是可观的，销量的上涨引起产量的上升，最直接的体现便是在原材料成本上。可以说，锂电池材料的成本变动波动较大。
下图是对服装、锂电池两个行业的简易的成本性态分析方法，使用的是高低点法，就是取数值中的最高点与最低点的值来计算，从而来初步估计该产品的固定成本与变动成本。通过服装产业的产量与制造费用的数据得出他们之间的线性关系，服装产业中，固定成本为73472.115，变动成本为15.009，可见，服装行业的固定成本还是比较高的，这与它的原材料要求有一定的关系，成本高利润的空间就会相对缩小，这也就是杉杉在服装行业并不是有所谓的暴利的原因。当然这样的方法也有缺陷，在产量与制造费用变动很大的时候并不准确，就如锂电池产业的成本性态分析就不一定准确，因为该产业在一年内由于市场发展的良好导致变动幅度非常的大，所以得出的式子并不能代表真正的固定成本与变动成本。当遇到这样的情况时，散点法是比较适合的。
五、固定资产分析：篇三：杉杉：基于财务报告的渐进式内控
杉杉：基于财务报告的渐进式内控
2013年7月27日
“要从战略高度认识内控工作的重要性和迫切性。”宁波杉杉股份[0.00%资金研报]有限公司(下称“杉杉股份”)董事局主席郑永刚在《内控宣传册》的扉页上开宗明义地表述。
这是一本在杉杉股份中高层干部中,几乎人手一册的内控宣传小册子。而这只是杉杉开展内控建设3年中的一个侧影。
渐进式深入的内控
这份只有38页的小册子简明扼要地涵盖了3个部分:内控的背景和意义、基本概念、内控中的常见问题,图文并茂,案例简洁。
杉杉股份在内控建设上选择了稳扎稳打。“我们的内控建设分成两步走。第一步是在股份公司制定统一的规定,在宽度上构建全面的内控组织体系和制度体系。第二步是实现各产业公司自下而上的,符合各产业公司业务特征要求的内部控制体系,在深度上有所突破。”杉杉股份副总裁、财务总监翁惠萍告诉记者,这个时间跨度大概要五六年。
2009年,独立的内控部门在杉杉股份和各产业公司同时设置。随着《内控宣传册》的正式出炉,内控以“统一认识、减少阻力”这种渐进式的方式逐渐深入和推进。“初期的阻力确实非常大,拍桌子来吵架的情况都出现过。”翁惠萍毫不讳言当时的困难。
开弓没有回头箭。大规模的内控培训在杉杉相继展开。培训内容涵盖了内控基础理念、内控制度、风险评估、内控评价、内控考核在内的各种专题。各产业公司同步开展以全体员工、部门间和部门内3个层面的内控培训。公司还邀请内控专家对公司高层干部和主要管理人员进行重点培训、辅导和交流。除此以外,杉杉股份还搭建了内部网络学习平台,专门设立了内控培训班。而据记者了解,仅2011年,杉杉在股份公司层面已实施面向内控负责人和财务负责人的专题培训9次,总培训达到493人/次。
在一系列多种形式、全方位、立体式的培训和辅导下,公司员工的内控意识和专业知识获得了全面提高。
基于财务报告的内控
15年来,人们耳熟能详的杉杉早已发展成以服装产业、锂电材料产业、投资业务等为主业的多元化产业集群。跨地区、多元化、国际化的经营特点决定了杉杉股份选择了以内控建设为契机全面提升企业管理的路子。特别是2009年引入日本战略投资者伊藤忠商事株式会社之后,企业走向了国际化的新阶段。如何选择一个突破口成为杉杉股份思考的重要问题。
《企业内部控制基本规范》共有7章50条,提出内部控制的5个目标,其中之一是财务报
告及管理信息的真实。杉杉股份迅速找到了财务报告和内控的最佳结合点。
2010年10月,杉杉股份开始充分吸取内部控制管理方法的先进性和全面性,并组建了由财务部、内控部、审计部以及外部咨询机构、会计师事务所共同参与的开发团队,于2011年5月编制完成《基于财务报告的内部控制手册》。“这个手册从会计报表项目和会计科目出发,确认了对会计科目产生影响的业务环节,并据此开展风险识别和制定控制措施。”杉杉股份总裁助理、内控部部长沈侣研向记者介绍。
同时,对财务报表编报及会计环境管理等制订了内控风险矩阵。形成了以全面业务活动内控为基础的财务报告内控体系,实现了内部控制体系在财务报告领域的深化。手册涵盖了60个报表项目,涉及86个会计科目以及财务报告编报和会计环境管理6个因素,总共包含了620个风险控制点,形成了与全面业务活动内部控制的紧密衔接和相互补充。
为了保证内控制度的设计有效和执行有效,杉杉股份建立了全方位的内控检查和考核评价体系。
进入今年3月份,内控部越发地忙碌了起来。
一年一度的制度评审和修订工作已经全面展开,现在已进入审核和审批阶段。
文章来源：中国会计报篇四：杉杉股份600884研究报告
杉杉股份600884研究报告
锂电材料产业链优势显著，业绩增厚效应领先
公司为国内锂电材料领军者。公司通过与国内科研院所建立合作关系，在二次锂电池兴起之初即已率先介入锂电材料领域（图表1），目前已形成锂电正极材料、负极材料及电解液等三种关键材料组成的集成供应商（图表2），以此三种材料体系间匹配供应能力奠定了领先的市场地位与客户资源优势。
上下游延伸整合打造产业链一体化优势。公司放眼国内外资源与合作伙伴布局完善锂电产业链（图表3）：1）已在上游正极材料重要镍钴矿原料参股澳洲heron hesource签署开发yerilla矿协议。目前正在进行前驱体可行性测试，一旦突破将有效降低公司钴酸锂与三元系正极材料的生产成本；2）近期联手上海空间电源研究所及大族激光合资投建下游车用锂动力电池及电池管理系统产业化项目（持股上海航天电池18%），以此互动对接加快公司锂电材料应用于动力电池进程。我们认为，公司通过打造锂电产业链一体化优势，将为公司未来在需求暴增的镍钴矿的充足稳定供应、原料成本控制及技术工艺升级等锂电材料供应商的关键成功因素，提前占据有利竞争地位。
公司两手准备应对未来动力锂电池正极材料技术之争。从成本、比容量及结构稳定安全性等关键指标考虑（图表4），目前磷酸铁锂与三元系材料谁更适合动力锂电池正极材料的技术路线之争充满不确定性。公司为应对技术风险，已在两种材料体系中布局：1）一方面自主研发成本与安全性占优的磷酸铁锂正极材料；2）与作为全球知名的三元系厂商日本户田建立战略合作关系，正加紧户田三元系材料生产技术在湖南杉杉的产业化进程。目前公司的动力电池材料仍处于研发供样检测阶段，我们认为，公司在动力电池正极材料的突破进程及顺利与否，为公司能否将小型锂电材料优势巩固至市场更为广阔的动力锂电的关键所在。
公司产能储备充分，迎接国内外电动汽车市场启动契机。目前国内外主流汽车整车厂商大多已在新能源汽车规划投建，随着新能源汽车及动力电池标准体系、及补贴政策细则正式出台后，全球动力电池将迎来爆发式增长。粗略估计，全球锂电动车市场渗透率每提高一个百分点，将锂电材料需求量较当前小型电池的需求总量提升一倍，预计全球锂电材料需求量将有目前的3.76万吨，猛增至2012年的8.17万吨、2018年的23.99万吨，期间cagr高达29.50%、22.86%（图表6）。目前公司在锂电正极材料、负极材料及电解液的产能分别达4500吨、5000吨、3000吨，09年实际产销量分别约2000吨、2000吨及1500吨，产能利用率提升空间较大且公司正在筹建三元系材料新建及负极、电解液扩建项目，以抢占国内外电动汽
车市场启动先机。
公司锂电材料盈利能力提升潜力较大。在锂电正极材料，因镍钴等金属材料成本占比高达80%以上，因此当前公司及国内其他钴酸锂正极材料厂商的毛利率一般在15%左右；而在负极材料及电解液方面，与a股可比上市公司—中国宝安（000009）、江苏国泰（002091）及新宙邦（300037）相比，公司当前不足10%的净利率水平明显低于同业15%以上的水平（图表7）。我们认为，随着公司锂电材料产销规模的扩大、设备折旧费用的减少及技术工艺升级后成品率的进一步提升，尤其是在公司掌控上游镍钴矿及产业链一体化完善后，公司锂电材料的盈利水平有望大幅提升。
公司的锂电材料业绩增厚效应领先。横向对比国内a股上市的四家锂电材料上市公司，公司的主要竞争优势在于锂电材料的产业链一体化布局优势，这将对公司的成本控制及市场开拓储备坚实动力（图表8）。从目前各公司的业绩构成及锂电材料产能规划来看，杉杉股份的锂电材料业务对公司营收、净利润贡献程度及增厚每股收益均居前（图表9）；从业绩弹性考虑，公司应为锂电材料公司优选投资标的。
多个pre-ipo创投项目将为公司创造良好投资收益。公司以宁波杉杉创投为管理运作平台，实施了高成长性企业的创投业务，该业务有望为公司带来丰厚的投资收益。目前公司参股20%的上海天跃（主营数字监控，09年营收、净利润分别为1.40亿元、0.22亿元）及参股3%的山西尚风（主营环保及风力控制）有望登陆创业板。
宁波银行已为公司带来丰厚分红收益，即将解禁流通后将有力保障公司扩张所需现金流。目前公司持股宁波银行（002142）1.79亿股，持股比例7.16%，09年为公司创造分红投资收益3580万元；随着2010/7/19日解禁流通后，按宁波银行目前16元/股粗略测算，为公司锂电材料等主业扩张提供高达28.64亿元的丰厚现金保障。
“多品牌、国际化”战略提升服装品牌业务的盈利水平。09年受国际市场需求萎缩影响，公司对外服装贸易加工业务出口下滑导致服装业务营收同比下降7.18%至13.29亿元；2010年公司将充分借助股东伊藤忠的资源优势与品牌管理经验，以适应服装行业整合与产业链升级发展趋势，建立良好品牌生态的优势服装品牌，以此提升服装业务的盈利水平。
给予公司“强烈推荐_a”投资评级。我们预计公司2010-2012年营业收入、净利润年均复合增速分别为37.28%、83.08%，对应每股收益预计分别为0.35元、0.72元、1.16元；按分项业务估值，未来6、12个月内公司合理股价分别为29.74、36.79元（图表12）；考虑到公司锂电材料的产业链一体化优势、动力锂电材料需求的爆发式成长、及公司锂电材料业绩增厚效应显著，首次给予公司“强烈推荐_a”投资评级。提示锂电技术更新、新能源汽车补贴政策不达预期及上游镍钴原材料价格变化等风险。篇五：宁波杉杉股份有限公司营业收入分析
宁波杉杉股份有限公司营业收入分析
根据宁波杉杉股份有限公司2012年财务年报可以得出，杉杉股份有限公司2012年营业收入为3,755,888,253.52元，2011年的收入为3,002,175,444.37元，由此可见，2012年收入比2011年增加25.11% 。
杉杉股份有限公司是以其服装为名，同行业能够与其并驾齐驱的便是雅戈尔，下面就是对雅戈尔及杉杉2012年收入的对比。
图一
图二
图一为杉杉股份有限公司2012年主营业务的相关数据，图二则是雅戈尔2012年的主营业务的相关数据。通过对比，可以明显观察到，杉杉股份有限公司的营业收入远远低于雅戈尔，但这并不能说明杉杉的营业能力不足，这与公司规模有很大的联系。杉杉公司的名气建立在其优良的服装质量上，但相对比之下，也是因服装成名的雅戈尔现在主要将精力投于房
地产投资等暴利行业，故收入比杉杉多出许多。通过上图的分析，不难得出，杉杉的服装、纺织品较锂电池而言还是占据公司大半的收入，公司的主要收入来源仍然是服装，照此景进行下去，杉杉的未来收入并不会有太大的波动，作为主要收入来源的服装并不会像房地产一般有较大的风险，有波动也是较小幅的，公司ipo后也能够保证股东的权益，就这点而言较为安全、稳妥。
上图则是对两家公司收入组成的详细分析，能够清楚的看出，雅戈尔的房产旅游为公司带来的收入已经超过服装业，而房产旅游受外界因素较大，也就是说公司的主要收入来源并不稳定，也就意味着并不一定能够完美的盈利，换言之就是不能保证股东权益。而杉杉公司的服装产业收入占47.99%，锂电池行业占44.69%，虽服装收入与锂电池收入平分秋色，但从其性质上来说，这两个并不是波动性特别大的行业。服装前文也有提到，需求会变少，但不至于消失，所以服装的收入可以算是一个较稳定的来源。而另一项锂电池也是发展前景较好的一个行业，手机里的电池等都是锂电池，手机行业更新换代的速度十分的快，对于锂电池的需求量也会逐渐加大，也从侧面验证了，杉杉公司未来的收入还是比较稳定的，稳定的收入就能够保证股东的权益不受侵害。
由资产负债表得应收账款2012年度为884,491,121.24元，而上期余额为602,318,207.34元，所以其增长率为46.85%，远大于营业收入的增长率25.11%，所以可以判断，杉杉公司有提前确认收入的行为，这点值得考量。
成本分析：
任何企业的生产运作都离不开成本，下图便是杉杉公司的成本分析表。
通过上图可以得出在服装中，2012年的原材料成本较2011年增长的并不明显，变动比率为4.76%，这表明销量并没有较大变化且市场需求量并未有大幅度增加。人员工资较上年涨幅为14.61%，变动也不大，表明服装行业的工人工作环境较稳定。制造费用的变动率为2.92%，更为不明显，这表明服装生产控制在一个相当适中且合理的范围之内。
而锂电池材料方面可以发现变动十分明显，原材料成本的增幅达到了50.98%，人工工资的涨幅则是达到了19.34%，制造费用则上涨了46.38%。从成本分析来看，可以得出一个显而易见的结论，那就是杉杉公司在锂电池材料方面投入了较大的人力与物力来发展市场，成果也是可观的，销量的上涨引起产量的上升，最直接的体现便是在原材料成本上。可以说，锂电池材料的成本变动波动较大。
下图是对服装、锂电池两个行业的简易的成本性态分析方法，使用的是高低点法，就是取数值中的最高点与最低点的值来计算，从而来初步估计该产品的固定成本与变动成本。通过服装产业的产量与制造费用的数据得出他们之间的线性关系，服装产业中，固定成本为73472.115，变动成本为15.009，可见，服装行业的固定成本还是比较高的，这与它的原材料要求有一定的关系，成本高利润的空间就会相对缩小，这也就是杉杉在服装行业并不是有所谓的暴利的原因。当然这样的方法也有缺陷，在产量与制造费用变动很大的时候并不准确，就如锂电池产业的成本性态分析就不一定准确，因为该产业在一年内由于市场发展的良好导致变动幅度非常的大，所以得出的式子并不能代表真正的固定成本与变动成本。当遇到这样的情况时，散点法是比较适合的。
固定资产分析：
从上图可以很明显的看到，杉杉公司在本年的机器设备由848667726元减少到847459485.47元，这意味着公司在2012年将一部分的机器设备出售或是报废。但图中的累积折旧机器设备一栏中，却由538590893元增长到了591551997.34元。这并不合理，因为固定资产应计提折旧额=已有固定资产计提的折旧额+增加的固定资产应计提的折旧额-减少的固定资产的折旧额。从这个公式中可以发现，若是设备有所减少，那么该项设备的折旧应该是减少的，那么杉杉公司的折旧便是有些问题的，该问题值得深思。
标准审计报告格式
审计报告 ABC有限公司全体股东： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表、2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由
于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）、审计意见 我们认为，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。 二、按照相关法律法规的要求报告的事项 （本部分报告格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。） 〃〃〃〃〃〃〃〃〃会计师事务所中国注册会计师：〃〃〃〃 （签名并盖章）中国〃〃〃〃〃市中国注册会计师：〃〃〃〃 （签名并盖章）
XX智能股份有限公司财务报表审计报告及附注(最新)
东莞XX智能股份有限公司审计报告 XX审字[2020]第XXXX号 XX会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告 XX审字[2020]第XXXX号东莞XX智能股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的东莞XX智能股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括括2019年12月31日、2018年12月31日的资产负债表，2019年度、2018年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2019年12月31日、2018年12月31日的财务状况以及2019年度、2018年度的经营成果和现金流量。 - 1 -
审计报告格式要求
审计报告格式要求 审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。下面的是分享的与审计报告格式要求有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生! 审计报告格式一： ****(审计机关全称) *审**报〔20**〕**号 被审计单位：**************** 审计项目：**************** 根据《中华人民共和国审计法》第**条的规定，****(审计机关全称或者规范简称)派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****(被审计单位全称或者规范简称。写全称时还应注明“以下简称****”)****(审计范围)进行了审计，****(根据需要可简要列明审计重点)，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****(被审计单位简称)及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。***(审计机关全称或者规范简称)的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。 [说明： 1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。 2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。 3.采取跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明。]
一、被审计单位基本情况 *********************************************************** ************************************。 [说明： 1.本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息，如被审计单位性质、组织结构;职责范围或经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务管理体制;相关内部控制及信息系统情况;相关财政财务收支情况;适用的绩效评价标准等。 2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。 3.一般不得引用未经审计核实的数据，如必须引用，应当注明来源。] 二、审计评价意见 审计结果表明**************************************** *********************************************************** *******************************。 [说明： 1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。
会计师事务所对股份公司年度财务报表的审计报告(模板)Word中文版81p
XXXX设备股份有限公司2009年度财务报表的审计报告 X X会计师事务所 Ascenda Certified Public Accountants
审计报告 审（2010）GF字第020053号XXXX设备股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的XXXX设备股份有限公司（以下简称盾安环境公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2009年度的利润表和合并利润表、2009年度的现金流量表和合并现金流量表、股东权益变动表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是盾安环境公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，盾安环境公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了盾安环境公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师 XXXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师
【最新】审计报告书面意见-优秀word范文 (4页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 审计报告书面意见 篇一：审计报告征求意见书 附件十八：审计报告征求意见书 审计报告征求意见书 （一）向被审计单位征求意见 审计报告征求意见书 （被审计单位名称）： 根据《中华人民共和国审计法》第三十九条的规定，现将××××年××月××日至××××年××月××日对×××同志自××××年××月至 ××××年××月在你单位任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告送给你们征求意见。请在收到审计报告之日起十日内提出书面意见，送交审计组。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无意见。 附：审计报告 审计组长签名 ××××年××月××日 （二）向被审计领导干部征求意见 审计报告征求意见书 ×××同志： 根据《中华人民共和国审计法》第三十九条的规定，现将××××年××月××日至××××年××月××日对你自××××年××月至××××年××月在（任职单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告送给你征求意见。请在收到审计报告之日起十
日内提出书面意见，送交审计组。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无意见。 附：审计报告 审计组长签名 ××××年××月××日 篇二：审计报告复核意见 审计复核意见书 复核项目名称：xxx预算执行情况审计项目负责人：复核材料：审计报告、审计决定、被审计单位对审计报告的书面意见、 审计组采纳情况的书面说明、审计实施方案、调查了解记录、重要管理事项记录、审计工作 底稿、审计证据材料 收到复核材料日期：年月日复核意见：经复核，该审计项目： （一）、审计目标全部实现； （二）、审计实施方案确定的审计事项全部完成； （三）、审计发现的重要问题在审计报告中予以反映； （四）、事实清楚、数据准确； （五）、审计证据适当、充分； （六）、审计评价、定性、处理处罚意见恰当，适用法律和标准适当； （七）、被审计单位提出的合理意见予以采纳。复核人员签名： 年月日篇二：审计报告复核方法163条审计报告复核方法163条本人在深圳鹏城会计师事务所工作2年，在北京兴华工作2年，目前在证券公司从事新 三板投行工作，在此基础上，总结了审计报告复核的具体事项，希望对同行们有所帮助。篇三：审计复核意见书审计复核意见书篇四：复核审计报告范本关于****公司的拆迁评估报告（初审）的复核审计报告苏天元拆审核（201X）00*号无锡市惠山区审计局：本公司接受贵局委托，于201X年3月对无锡市**公司的房屋拆迁评估报告进行复核。依
财务审计报告标准格式
财务审计报告标准格式 审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编为大家带来的财务审计报告标准格式，欢迎阅读参考！ ABC股份有限公司全体股东： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。
标准审计报告模板
ABC股份有限公司二ＯX二年度 审计报告
目录 审计报告 合并及公司资产负债表1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表5-6 财务报表附注7-X
审计报告 号 ABC股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20X2年12月31日的合并及公司资产负债表，20X2年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
审计报告反馈意见
伊南工业园区关于审计报告的反馈意见书 县审计局： 伊南工业园区管委会于2010年8月10日收到审计意见书，根据审计报告发布的内容， 对该报告内容存在以下两点异议，现向贵单位提出意见反馈如下，供研究参考： 一、基本情况 （三）项目进展情况。截止2010年初，察布查尔县伊南工业园区基础设施工程建设项目 和中小企业创业园区基础设施建设项目由县建设有限责任公司开工建设，共实施项目11个， 已完工4个。 伊南工业园区工程项目情况：已完工项目3个（2009年凿井工程、2009年自来水10kv 供电线路安装工程、2009年自来水10kv供电线路安装工程（增加），正在建设项目6个（2008 管理房工程、林带工程、道路工程、供水工程、排水工程、滴灌工程）。 中小型企业创业园区工程项目情况：已完工项目1个（2009年园区道路）。正在建设项 目1个（供水管网及清水池和附属工程）。 二、审计中发现的问题 （四）园区2008-2009年工程建设项目资料不完备。例如，伊南工业园区自来水井工程 和伊南工业园区管理房工 程，仅有施工合同；自来水10kv供电线路安装工程（含增加）工程仅有施工合同及预算 书；园区林带工程、滴灌工程，仅有立项批复文件、施工承包合同、施工监理合同，缺失资 料为：工程项目申报、立项批复、工程规划、设计合同、图纸文件、标准规范有关技术文件、 招投标文件等一系列工程资料，以上6个项目资料缺失率为80%。其他5个项目也有不同程 度的资料不全现象。 反馈意见单位：伊南工业园区管委会（盖章） 联系人：；日期：篇二：被审计单位对《审计报告》的反馈意见书 被审计单位对《审计报告》的反馈意见书 1 2 篇三：内部审计被审计单位对审计报告反馈意见单 被审计单位对审计报告反馈意见单 第页 篇四：审计报告反馈意见说明书样式 审计报告反馈意见说明书 [说明： 《中华人民共和国国家审计准则》第一百三十八条第二款规定需要作出书面说明的，应 逐项进行说明。] 1篇五：审计调查报告反馈意见书 审计调查报告反馈意见书 附件十八：审计报告征求意见书 审计报告征求意见书 （一）向被审计单位征求意见 审计报告征求意见书 （被审计单位名称）： 根据《中华人民共和国审计法》第三十九条的规定，现将××××年××月××日至× ×××年××月××日对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任 （职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任的审计报告送
审计(2016)第十二章货币资金的审计报告
第十二章货币资金的审计（课后作业） 一、单项选择题 1.以下各项中，货币资金审计涉及的凭证和会计记录的是（）。 A.应收账款账龄分析表 B.销售发票 C.现金盘点表 D.存货计价审计表 2.下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是（）。 A.应付账款明细账登记 B.固定资产明细账的登记 C.销售费用总账登记 D.会计档案保管 3.下列有关货币资金的内部控制中，企业存在设计缺陷的是（）。 A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 B.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务总监审查批准 D.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 4.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是（）。 A.大额支付须办理支票 B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离 C.现金折扣需经过审批 D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对 5.以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（）。 A.出纳一人办理货币资金业务的全过程 B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行 C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算 D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账 6.注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权的人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（）认定确定为重点审计领域。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.权利和义务 7.注册会计师对被审计单位库存现金进行细节测试的起点是（）。 A.监盘库存现金 B.核对库存现金日记账与总账金额是否相符 C.财务专用章是否由专人保管 D.库存现金监盘表是否有出纳签名 8.下列各项中，不属于银行存款的内部控制测试程序的是（）。 A.抽取并检查银行存款收款凭证 B.检查外币银行存款的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致
最新审计报告格式doc
最新审计报告格式 最新审计报告中英文对照审计报告中英对照XX-12-27 13:38:21 阅读2557 评论5 字号：大中小订阅 山西**联合会计师事务所 ShanXi**Unite Accountant Office 审计报告 AUDITOR’S REPORT 晋**审字第000**号 Jin ** (XX) Audit ** **铸造有限公司： To **foundry Co., Ltd: 我们审计了后附的**铸造有限公司财务报表，包括XX 年12月 31 日的资产负债表，XX年度的利润表以及财务报表附注。 We have audited the accompanying balance sheet of ** foundry Co., Ltd (the “Company”) as of ,XX, and the related consolidated income statement for the XX then ended, and a summary of significant accounting policies and other explanatory notes. 一、管理层对财务报表的责任
’s Responsibility for the Financial Statements 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报：选择和运用恰当的会计政策：作出合 理的会计估计。 The management is responsible for the preparation and fair presentation of these financial statements in accordance with the Accounting Standards for Business Enterprises and China Accounting System for Business Enterprises. This responsibility includes: (i) designing, implementing and maintaining internal control relevant to the preparation and fair presentation of financial statements that are free from material misstatement, whether due to fraud or error; (ii) selecting and applying appropriate accounting policies; and (iii) making accounting estimates that are reasonable in the circumstances. 二、注册会计师的责任 2. Auditor’s Responsibility
企业公司审计报告格式范本
企业公司审计报告格式范本 ABC股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表 包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注 一、治理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《×会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司治理层的责任这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判定
包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制 以设计恰当的审计程序 但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信 我们获取的审计证据是充分、适当的 为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为 ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《×会计制度》的规定编制 在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量×会计师事务所中国注册会计师：× (签名并盖章) (盖章)中国注册会计师：× (签名并盖章) 中国×市二○×二年×月×日 《审计报告》文书印制说明
第十二章 审计报告 答案
第十二章审计报告习题答案 一、单项选择题 1、C 2、B 3、D 4、C 10、B 11、C 12、C 13、D 14、B 15、C 二、多项选择题 1、ACD 2、ABCD 3、ABCD 4、ACD 5、ABD 6、AD 7、ABCD 8、ABC 9、AB 10、BD 11、BD 三、判断题 1、错 2、对 3、对 4、错 5、错 6、对 7、对 8、错 9、对10、错 11、对12、错13、错14、对 四、简答题 1.答案： 当存在下列情形之一时,如果认为对财务报表的影响是重大的或可能是重大的,注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告 : (1) 注册会计师与管理层在被审计单位会计政策的选用、会计估计的做出或财务报表的披露方面存在分歧; (2) 审计范围受到限制。 2.答案 (1) 注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 (2) 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 (3) 注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的,为其发表审计意见提供了基础。 如果接受委托,结合财务报表审计对内部控制有效性发表意见,注册会计师应当省略第 (2)项中“但目的并非对内部控制的有效性发表意见”的术语。 五、综合题 答案： 答案：要求1：、王豪、李民应选择的重要性水平为 85 万元。因为按照中国注册会计师审计准则的
规定 , 当不同会计报表的重要性水平不同时,注册会计师应选择最低的重要性水平。重要性水平越低,审计风险越高,注册会计师就应执行更充分的审计测试,以将审计风险降低至可接受水平。 要求 2： 3 月10日前,王豪、李民应实施必要的审计程序,获取充分、适当的审计证据,以确认期后事项的发生及处理是否合规 , 在3月10-25日,王豪、李民应对已知悉的期后事项予以关注,并实施相应的审计程序。上述第(2)种情况属第二类期后事项,应建议 ABC 股份有限公司在会计报表附注中予以披露。 要求 3: 业务⑶，《企业会计准则》允许企业变更会计政策,但应提请ABC股份有限公司在会计报表附注中予以披露。 业务⑷，影响利润总额为 87 万元 (1000 × 870=870000元 ) 应建议调整。调整分录： 借 : 管理费用870000 元 贷 :库存商品870000 元 或者： 借 : 营业成本870000 元 贷 :库存商品870000 元 业务⑸，需补提折旧并影响利润总额为 4.5 万元 : 50 × [1-10%]/5 × 6/12=4.5( 万元 ), 应建议企业调整。调整分录为 : 借 : 管理费用 45000 贷：累计折旧45000 要求４： 审计报告 ABC股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括2006 年12月31日的资产负债表 ,2006 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是A公司管理层的责任，这种责任包括：①按照适用的财务报告编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映。②设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师师审计准则要求我们遵守职业道德规范, 计划和实施审计
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审计报告 吉信阳会审字(2007)第号 丰宁烜坤矿业有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表，2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理
层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司2006年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师: 吉林信阳会计师事务有限责任公司 中国注册会计师: 中国·承德市二○○七年××月××日
股改的审计报告
(除注明需提供原件外均为复印件) 1、营业执照、组织机构代码证、税务登记证； 2、相关部门的批文（原件）、资产评估报告； 3、公司章程、协议； 4、单位基本情况、组织结构图（包含与关联公司关系）； 5、设立、变更验资报告； 6、以前年度审计报告； 7、财务会计制度及相关内部控制制度； 8、资产负债表、利润表、现金流量表及财务报表附注（原件）； 9、总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、会计凭证； 10、所有银行存款对账单、银行存款余额调节表； 11、科目余额表（至最末级、往来明细按内容列示并注明帐龄）； 12、现金盘点表、存货盘点表（需标明名称、数量、单价、总金额等）（均为原件）； 13、长短期投资情况明细表、投资协议、被投资单位营业执照及截止会计报表日已审的财务报表； 14、固定资产盘点表（原件）、折旧表（需标明固定资产名称、数量、购置日期、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值）及主要项目产权证明（房产证、土地证、大额 ***、行驶证等）； 15、长短期借款合同，有关抵押担保资料； 16、相关收入、成本等重要经营合同、协议，房屋租赁合同； 17、制造费用、经营费用、管理费用、财务费用明细表； 18、关联单位及交易明细、或有事项相关资料； 19、纳税申报表、缴款书及税收优惠的资料； 20、股东会、董事会决议及其它重要的资料；篇二：股改应注意的问题 一、改制为股份有限公司应具备的条件 有限责任公司整体变更为股份有限公司是指在股权结构、主营业务和资产等方面维持同一公司主体，将有限责任公司整体以组织形式变更的方式改制为股份有限公司，并将公司经审计的净资产额相应折合有股份有限公司的股份总额。 整体变更完成后，仅仅是公司组织形式不同，而企业仍然是同一个持续经营的会计主体。 根据我国公司法、证券法、和中国证监会颁布的规范性文件的规定，设立股份有限公司应具备以下条件： 1、应当有2人以上200以下为发起人，其中须有半数以上在中国境内有住所； 2、发起人认购和募集的股本达到法定注册资本最低限额500万元人民币； 3、股份发行、筹办事项符合法律规定； 4、发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过； 5、有符合公司法要求的公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构； 6、有合法的公司住所。 二、改制具体操作步骤 1、设立改制筹备小组，专门负责本次改制工作。 筹备小组通常由董事长或董事会秘书牵头，汇集公司生产、技术、财务等方面的负责人，不定期召开会议，就改制过程中遇到的有关问题进行商讨，必要时还应提请董事会决定。筹备小组具体负责以下工作： a、研究拟订改组方案和组织形式； b、聘请改制有关中介机构，并与中介机构接洽； c、整理和准备公司有关的文件和资料；
审计报告(标准意见模板)
审计报告 XXXXX [2012]XXX号 XXXXXXXXXXXXXX： 我们审计了后附的XXXXXXXX以下简称“XXXXXX”）财务报表，包括2011年12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2011年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是XXXXXXXXXXXX管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，XXXXXX财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XXXXXX2011年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2011年度的合并经营成果和合并现金流量及经营成果和现金流量。
(最新)上市公司审计报告完美版
目录页次 一、审计报告1-2 二、财务报表 资产负债表和合并资产负债表1-4 利润表和合并利润表5-6 现金流量表和合并现金流量表7-8 所有者权益变动表和合并所有者权益变动表9-12 财务报表附注1-
审计报告 信会师报字（）第号 XXX股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的XXX股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2010年度的利润表和合并利润表、2010年度的现金流量表和合并现金流量表、2010年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
审计报告反馈意见书范文
审计报告反馈意见书范文 审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编整理的审计报告反馈意见书范文，欢迎参考! 审计报告反馈意见书范文(一) 市审计局： 根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定及市审计局(萍审社通[20XX]7号)文件的精神，市审计组于20XX年XX月7日至XX月26日对我区20XX年度民政资金管理及使用情况进行了为期17天的审计，审计了抚恤事业费、退伍安置费、城市及农村低保、救灾、城乡医疗救助等专项资金。审计过程中，审计组人员实事求是、细致认真、依规依法、客观公正地进行审计，并形成了《审计报告征求意见书》，现就《审计报告征求意见书》指出的问题反馈如下： 一、关于区财政局、区民政局联合下文湘财字[20XX]44号、湘财字[20XX]145号、湘财字[20XX]1XX号、湘财字[20XX]81号文件，弄虚作假下拨民政资金合计1686570元，后各乡镇虚报冒领套取民政资金，返回到区财政局四税账上的问题。 该审计查明情况属实。湘财字[20XX]144号、145号、1XX号、81号四个文件下达资金都是区级财政用于城乡大病医疗救助、60年代精简退职老职工救助和城市居民最低生活保障人员救助资金的配套资金。湘东区是一个中央、省、市企业相对较多的县区，境内有萍钢、萍电、萍铝、萍纸、巨源煤矿等多家大中型企业，上述企业隶属省、市管理，所有税收规费都是上级征收，而各类社会矛盾、城镇低保、大病救助、60年代精简退职老职工生活困难补助都由我区财政负担。20XX 年湘东区享受城市低保人数13181人，其中萍铝、萍纸等中央、省、市国有企业享受人员就达7231人，占全区享受低保总人员的55%，根据上级规定，县区级按156元/年/人进行城市低保配套，则该部分享受城市低保人员配套资金达
标准审计报告格式
标准审计报告格式 Standard audit report format 汇报人：JinTai College
标准审计报告格式 前言：报告是按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。本文档根据申请报告内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 审计报告 ABC股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表， 20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务 报表是ABC公司管理层的责任。 这种责任包括: （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报; （2）选择和运用恰当的会计政策; （3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
公司财务审计报告
公司财务审计报告 ABC股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； （2）选择和运用恰当的会计政策； （3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“三、导致保留意见的的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、导致保留意见的事项 ABC公司20xx年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。 四、审计意见 我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，ABC 公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的的经营成果和现金流量。
司法会计鉴定意见书和审计报告模板
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司法会计鉴定意见书 一、绪言： 1、案情： 原某市电信局劳动服务公司出纳员张强，采用提取现金和收取营业收入不入账的方法，贪污公款50 000元。 2、鉴定要求： （1）确认财务会计资料中有无张强贪污公款50 000元的会计事实； （2）确认张强所经管的库存现金损失数额。 3、检材： 送检员送来检材： 1月1日～ 12月31日电信局劳动服务公司现金日记账、银行存款日记账及会计凭证、收款收据存根。 二、检验： 鉴定人对某市电信局劳动服务公司由张强经管库存现金所涉及的现金日记账、银行存款日记账及会计凭证、收款收据存根进行了检验。 经检验发现： （一）张强同时经管本公司飞跃旅馆、工程服务部、综合服务部等三个部门的库存现金，并分别建有现金日记账。 其中： 1、飞跃旅馆现金日记账到 3月底，余额为24126.49元。
2、工程服务部的现金日记账到4月底，余额为1942.30元。 3、综合服务部的现金日记账到 12月底，余额为718.43元。 （二）飞跃旅馆从银行提取现金的下列业务未记账： 1、 12月31日，签发1631039＃现金支票提取现金7000元。 2、 3月1日，签发00302210＃现金支票提取现金5000元。 3、 4月12日，签发0030216＃现金支票提取现金8000元。另外，综合服务部 3月2日使用0399551＃现金支票从银行提取18000元现金未记账。 上述提取现金未记账金额共计38000元。 （三）检验有关凭证、账簿和收款收据存根发现： 1月1日～ 12月31日《收款收据》所列营业收入现金共计20399.25元均未记账。 （四）经检验，某市电信局劳动服务公司 2月共有6笔现金支出，共计21968.50元均未记账。 （五）经检验某市电信局劳动服务公司 4月已编制记账凭证但尚未记账的现金收入为21336.24元，尚未记账的现金支出为23821.16元。 三、论证 根据前述第（一）（二）（三）（四）（五）项检验结果可知：